零申報(bào)一般是會(huì)出現(xiàn)在剛成立的公司中，但是如果幾個(gè)月連續(xù)零申報(bào)，那么就會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控了，那么小規(guī)模納稅人怎么做零申報(bào)呢？流程是什么？如果你不清楚這部分內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

怎么才算零申報(bào)成功呢？

零申報(bào)后是要提交給企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，分配到你公司所在地區(qū)的專(zhuān)管員負(fù)責(zé)的，如果零申報(bào)沒(méi)問(wèn)題就審核通過(guò)就證明零申報(bào)成功了，無(wú)論是什么類(lèi)型的法人進(jìn)行納稅，都有著明確規(guī)定。但是在納稅之前要依法對(duì)所涉及的稅務(wù)種類(lèi)和金額進(jìn)行申報(bào)，審核通過(guò)的才能依法納稅。

小規(guī)模怎么做零申報(bào)？

1、登錄當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局

2、在申報(bào)繳稅的頁(yè)面找到增值稅欄目

3、點(diǎn)擊報(bào)表右側(cè)的填寫(xiě)申報(bào)表

4、進(jìn)入增值稅申報(bào)表之后，就可以開(kāi)始填寫(xiě)數(shù)據(jù)了

5、零申報(bào)就全部填0，帶星號(hào)的是必填的

5、有些地區(qū)的增值稅申報(bào)表也可以不用填就空著

6、然后把報(bào)表拉到最下方,對(duì)納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名,或者輸入納稅人密碼,如果是在線申報(bào),就不需要輸入密碼

7、在提交之前一定要檢查該填寫(xiě)的數(shù)據(jù)填寫(xiě)完整沒(méi)有

小規(guī)模納稅人沒(méi)有收入還要進(jìn)行零申報(bào)嗎？

沒(méi)有收入也要進(jìn)行零申報(bào)的。

一般納稅人和小規(guī)模的零申報(bào)方式一樣嗎？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報(bào)方式都是一樣,也是登陸進(jìn)入電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊企業(yè)所得稅申報(bào)表.進(jìn)入申報(bào)表之后,收入填零,如果有發(fā)生費(fèi)用,填寫(xiě)相應(yīng)的成本費(fèi)用,再填寫(xiě)利潤(rùn)總額(如果成本費(fèi)用也沒(méi)有,就都填0),最后點(diǎn)擊提交申報(bào)表,這樣就0申報(bào)成功了.

小規(guī)模需要報(bào)哪些稅？報(bào)稅時(shí)間是什么時(shí)候？

國(guó)稅要報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，增值稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模)帶上用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)。

地稅報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，納稅申報(bào)表包括：城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)稅、水利基金的報(bào)表。

每個(gè)月月初就是10號(hào)之前報(bào)稅。(國(guó)稅：每月10日之前。 地稅：每月13日之前)

其實(shí)在銀行開(kāi)戶后，在稅務(wù)注冊(cè)之前，可以進(jìn)行核稅種，有一些沒(méi)有核的稅種是可以不申報(bào)的。

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人怎么做零申報(bào)的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)如何填寫(xiě)申報(bào)表？

　　對(duì)于小規(guī)模納稅人，詳細(xì)的季報(bào)該怎么來(lái)操作呢？負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作的小伙伴，都掌握網(wǎng)上報(bào)稅操作流程嗎？這是處理納稅申報(bào)工作必須要掌握的，來(lái)一起了解看吧。

　　增值稅小規(guī)模申報(bào)流程

　　1、以青島市為例，首先打開(kāi)搜索引擎，搜索“青島市電子稅務(wù)局”。

　　2、進(jìn)入官網(wǎng)，點(diǎn)擊右上角登錄按鈕，輸入實(shí)名認(rèn)證信息登錄。

　　3、登錄后，選擇你要辦理的企業(yè)，點(diǎn)擊確定。

　　4、點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“本月應(yīng)申報(bào)”，顯示的稅種全部都要申報(bào)。

　　5、選擇增值稅(小規(guī)模)，選擇“是”，可增值稅和附加稅一起申報(bào)。填寫(xiě)相關(guān)信息，直接點(diǎn)擊保存申報(bào)。

　　6、點(diǎn)擊印花稅申報(bào)表，填寫(xiě)相關(guān)信息，直接點(diǎn)擊保存申報(bào)。

　　7、填寫(xiě)企業(yè)所得稅前，先填寫(xiě)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　8、點(diǎn)擊企業(yè)所得稅申報(bào)，黃色部分為必填項(xiàng)，填寫(xiě)相關(guān)信息，直接點(diǎn)擊保存申報(bào)。

　　9、申報(bào)狀態(tài)顯示“已申報(bào)”，扣款狀態(tài)顯示“零申報(bào)”或“已扣款”即可完成申報(bào)。

　　10、如果申報(bào)錯(cuò)誤，可點(diǎn)擊申報(bào)更正按鈕，選擇相應(yīng)稅種進(jìn)行更正。(來(lái)源: 青島市稅務(wù)局 )

　　在季報(bào)月份需要注意：

　　1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)申報(bào)。(如與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突，請(qǐng)以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn))

　　2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

　　3.納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常反寫(xiě)。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜帶相關(guān)資料到辦稅服新辦理相關(guān)申報(bào)事宜。(具體到稅局?jǐn)y帶什么資料咨詢當(dāng)?shù)囟惥謽I(yè)務(wù))季度申報(bào)完畢后，注意：一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否反寫(xiě)成功，以免造成不便。

　　申報(bào)材料

　　1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》必填。

　　2《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷(xiāo)售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

　　3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

　　國(guó)家對(duì)稅務(wù)的相關(guān)管控是非常嚴(yán)格的，為了企業(yè)不被稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)察，我們?cè)谔幚矶悇?wù)內(nèi)容的時(shí)候需要認(rèn)真地去處理。那么小規(guī)模納稅人如何申報(bào)增值稅？申報(bào)時(shí)間怎么規(guī)定？來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)

　　1、小規(guī)模納稅人必須先抄報(bào)稅之后，才能進(jìn)行正常申報(bào)。如果納稅人未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅，那么是無(wú)法進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)操作的。

　　2、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，需準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)。如果申報(bào)比對(duì)沒(méi)有通過(guò)，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)將提示納稅人比對(duì)不符原因，納稅人應(yīng)在系統(tǒng)提示下對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，只有符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則，才可以進(jìn)行正常申報(bào)。

　　3、納稅人通過(guò)比對(duì)后方可進(jìn)行清卡解鎖。

　　如果納稅人在申報(bào)時(shí)已經(jīng)反復(fù)核對(duì)，但仍然無(wú)法進(jìn)行正常申報(bào)的，那么可以根據(jù)系統(tǒng)提示辦理正常上報(bào)，但暫時(shí)不扣繳稅款。

　　應(yīng)當(dāng)攜帶規(guī)定的材料到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。

　　小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)間

　　1、小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅;

　　2、如果納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度作為1個(gè)納稅期，那么自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;

　　3、如果納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日作為1個(gè)納稅期，那么自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款;

　　4、如果最后一日是法定休假日，那么期限的最后一日則是休假日期滿的次日;

　　5、如果在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上為法定休假日，那么應(yīng)按照休假日天數(shù)順延;

　　6、一般政府機(jī)構(gòu)在每年年末公布下一年度申報(bào)期限。

　　小規(guī)模納稅人報(bào)稅種類(lèi)

　　1、國(guó)稅

　　小規(guī)模納稅人申報(bào)國(guó)稅，一般是通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)。需填寫(xiě)相應(yīng)的表格，并且進(jìn)行打印。填寫(xiě)納稅申報(bào)表，必須認(rèn)真，以防出錯(cuò)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、地稅

　　小規(guī)模納稅人申報(bào)地稅，一般只要一年上交一次。

　　3、零申報(bào)

　　小規(guī)模納稅人在沒(méi)有收入，或收入在國(guó)家規(guī)定的限額以下的前提下，可以進(jìn)行零申報(bào)。

印花稅現(xiàn)在已經(jīng)很頻繁的被大家提起了，那么小規(guī)模納稅人印花稅應(yīng)該怎么申報(bào)？印花稅零申報(bào)的報(bào)表應(yīng)該怎么填？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！

小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么申報(bào)？

印花稅的申報(bào)跟營(yíng)業(yè)稅等的申報(bào)一樣，填寫(xiě)《地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》，按照相應(yīng)的稅目選擇稅率計(jì)稅。賬本的印花稅票在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)窗口購(gòu)買(mǎi)貼花貼在帳本上。網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中，在非核定稅種中添加印花稅的欄目，提交計(jì)稅

小規(guī)模零申報(bào)，印花稅怎么網(wǎng)報(bào)？

這種情況，無(wú)論是對(duì)小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人來(lái)說(shuō)，應(yīng)繳印花稅也應(yīng)是0，因?yàn)橐话阍诰W(wǎng)上申報(bào)的印花稅是“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目。但不一定“必須”是0，比如當(dāng)季度（當(dāng)月）有借款合同、增加實(shí)收資本等，就需要繳納印花稅

小規(guī)模印花稅怎么申報(bào)？

印花稅的申報(bào)跟營(yíng)業(yè)稅等的申報(bào)一樣，填寫(xiě)《地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》，按照相應(yīng)的稅目選擇稅率計(jì)稅。賬本的印花稅票在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)窗口購(gòu)買(mǎi)貼花貼在帳本上。網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中，在非核定稅種中添加印花稅的欄目，提交計(jì)稅

印花稅零申報(bào)表怎么填？

如果是小規(guī)模納稅人，公司剛成立不久，每月都零申報(bào)，可以全部填0就可以了．印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立。領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅．如果平常沒(méi)有發(fā)生印花稅應(yīng)稅項(xiàng)目，印花稅每月不做申報(bào)，在年底時(shí)只做一次全年申報(bào)即可

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　個(gè)體戶又稱(chēng)個(gè)體工商戶，是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人或者家庭。個(gè)體戶比較特殊，屬于所得稅上的“個(gè)人”，不屬于“企業(yè)”，那么個(gè)體納稅人應(yīng)該申報(bào)哪些稅呢？

　　個(gè)體工商戶應(yīng)申報(bào)的稅種

　　個(gè)體工商應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)和個(gè)人所得稅。個(gè)體戶征稅方式可分為審計(jì)征收和定額控制征收。由于個(gè)體工商戶一般都是增值稅的小納稅人，具體的納稅方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

　　個(gè)體工商戶，主要是個(gè)體勞動(dòng)者及其家庭成員，以自己的生產(chǎn)資料和資源獨(dú)立參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為社會(huì)提供商品和服務(wù)，是社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)的有益補(bǔ)充。國(guó)家保護(hù)獨(dú)立家庭的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

　　關(guān)于個(gè)體工商戶的其他常識(shí)

　　1、個(gè)體工商戶因故停業(yè)的，必須向工商行政管理機(jī)關(guān)報(bào)告原登記或者營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，暫時(shí)退還營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其副本或臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，在暫停期間不繳納管理費(fèi)。

　　2、個(gè)體工商戶遺失營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其副本、臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)將原登記或者營(yíng)業(yè)場(chǎng)所向工商行政管理機(jī)關(guān)申報(bào)，并予以登記、報(bào)告。如果不報(bào)告或不報(bào)告損失，運(yùn)營(yíng)商應(yīng)承擔(dān)負(fù)面后果。個(gè)體工商戶遺失營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其副本或者臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，可以向原發(fā)證機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。

　　3、個(gè)體工商戶在享受享受小微免征增值稅時(shí)，需要填寫(xiě)在“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”和“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”欄次，除了這點(diǎn)區(qū)別，其他規(guī)定都一樣。

　　4、如果是個(gè)體戶，只需要把未開(kāi)具專(zhuān)票享受小微企業(yè)免征增值稅的銷(xiāo)售額填列在“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”欄，免稅額填列在“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”欄，這里不再舉例，可以參考第一部分的填報(bào)方式。

　　小規(guī)模納稅人通常是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。當(dāng)小規(guī)模納稅人申報(bào)個(gè)稅時(shí)，具體的申報(bào)流程是什么？

　　小規(guī)模申報(bào)個(gè)人所得稅的流程

　　1、抄報(bào)稅

　　納稅人在征期內(nèi)登陸增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅控設(shè)備”)抄稅，并通過(guò)網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。

　　2、納稅申報(bào)

　　小規(guī)模納稅人通過(guò)CA證書(shū)或網(wǎng)上辦稅賬號(hào)登陸廣東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅廳進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款;也可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)納稅。

　　3、清卡(反寫(xiě))

　　申報(bào)成功后，納稅人返回開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

　　小規(guī)模納稅人無(wú)收入進(jìn)行零申報(bào)

　　小規(guī)模納稅人無(wú)收入也要進(jìn)行零申報(bào),首先要把開(kāi)票用的收款機(jī)寫(xiě)卡申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)抄報(bào)完成,然后在到國(guó)稅申報(bào)軟件上進(jìn)行零申報(bào)。

　　零申報(bào)就是將銷(xiāo)售額那里填0，然后審核、補(bǔ)零、保存,查尋審核結(jié)果，顯示申報(bào)成功即可，打印申報(bào)表。

　　然后在到地稅局網(wǎng)站進(jìn)行綜合納稅申報(bào)，國(guó)稅增值稅為零時(shí)，如果當(dāng)月也沒(méi)有個(gè)人所得稅的話，也就是說(shuō)在沒(méi)有地稅應(yīng)交的稅款時(shí)要進(jìn)行無(wú)稅申報(bào)。

　　還要到個(gè)稅明細(xì)申報(bào)軟件上進(jìn)行個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)。

　　小規(guī)模納稅人的概念

　　小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是多少？

　　小規(guī)模納稅人每月免稅額度是10萬(wàn)，季度是30萬(wàn)免征額。

　　按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策若干征管問(wèn)題公告如下：

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也需要依法繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，就需要到期進(jìn)行申報(bào)，按季度申報(bào)，小規(guī)模納稅人要申報(bào)哪些稅費(fèi)？

　　小規(guī)模納稅人季報(bào)申報(bào)哪些稅？

　　小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等，按季度申報(bào)。

　　小規(guī)模納稅人的個(gè)人所得稅，是按月申報(bào)的。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　管理規(guī)定：

　　小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策

　　第一，就是所熟悉的增值稅，小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行；

　　第二，對(duì)于小規(guī)模季度銷(xiāo)售金額不超過(guò)45萬(wàn)的企業(yè)，開(kāi)具普票，則免征增值稅；

　　第三，對(duì)于季度免征增值稅的企業(yè)，附加稅也免征；

　　第四，對(duì)于企業(yè)年利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)的企業(yè)，企業(yè)所得稅按照2.5%進(jìn)行征收；

　　第五，六稅兩費(fèi)減半征收，指的是：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　小規(guī)模城建稅和教育費(fèi)附加怎么計(jì)算？

　　城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

　　(市區(qū)的稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%)

　　教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)×3%

　　地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)×2%

　　小規(guī)模納稅人在沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，可以進(jìn)行零申報(bào)稅費(fèi)，直到有收入為止，那么小規(guī)模納稅人都是零申報(bào)稅費(fèi)嗎？

　　小規(guī)模納稅人都是0申報(bào)嗎？

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒(méi)有收入稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)報(bào)稅的。

　　必須按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)申報(bào)表，也可零申報(bào)（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止；但不能虛假申報(bào)）；但送達(dá)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　2021年3月5日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在《2021年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告》中說(shuō)，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元[9]。2022年3月24日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

　　小規(guī)模納稅人稅率是多少？

　　營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%——20%)。

　　小規(guī)模納稅人每月免稅額度多少？

　　小規(guī)模納稅人每月免稅額度是10萬(wàn)，季度是30萬(wàn)免征額。

　　按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策若干征管問(wèn)題公告如下：

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

　　小規(guī)模企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要依法報(bào)稅，報(bào)稅時(shí)需要按照一定的步驟進(jìn)行，一般得登陸當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)系統(tǒng)，具體有哪些步驟呢？

　　小規(guī)模企業(yè)納稅申報(bào)的步驟

　　1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

　　5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

　　6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國(guó)稅和地稅都需要申報(bào)。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模企業(yè)什么時(shí)候報(bào)稅？

　　小規(guī)模申報(bào)期為每月月初1日至15日。月初報(bào)稅一般分為國(guó)稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個(gè)月或一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條

　　企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

　　工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。

　　本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

　　小規(guī)模納稅人在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要依法繳納稅費(fèi)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不同，所申報(bào)的稅費(fèi)也有所不同，那么小規(guī)模納稅人需要申報(bào)哪些稅種呢？

　　小規(guī)模納稅人的報(bào)稅種類(lèi)

　　小規(guī)模納稅人需要申報(bào)的稅種有：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加稅、地方教育費(fèi)附加稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、企業(yè)所得稅、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅等。

　　1、增值稅按銷(xiāo)售收入3%繳納；

　　2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

　　3、教育費(fèi)附加稅按繳納的增值稅的3%繳納；

　　4、地方教育費(fèi)附加稅按繳納的增值稅的2繳納%；

　　5、印花稅：購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納)；

　　6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，xx元/平方米)；

　　7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

　　8、車(chē)船稅按車(chē)輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車(chē)型稅額不同，xx元輛)；

　　9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%)；

　　10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　　小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下(含500萬(wàn)元)的納稅人。

　　年應(yīng)稅銷(xiāo)售額：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

　　銷(xiāo)售服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。

　　納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

　　小規(guī)模納稅人的申報(bào)表

　　1、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，這張表是必填表；

　　2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)），這張表是選填表，本表是有銷(xiāo)售服務(wù)等有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，其他小規(guī)模納稅人無(wú)需填報(bào)；

　　3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）這張表是附加稅費(fèi)的申報(bào)表；

　　4、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》這張表也是選填的，這張表是一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人需要填報(bào)這張表。比如購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備，技術(shù)維護(hù)費(fèi)等。需要注意小規(guī)模納稅人享受月度銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)（季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)）免征增值稅政策不需要填寫(xiě)這張表。該優(yōu)惠政策的享受是在第一張主表當(dāng)中反映，但是3%減按1%征收率的優(yōu)惠政策，需要在這張表填報(bào)。

　　小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)需要按照一定的流程，那么具體有哪些步驟？

　　小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程

　　1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

　　5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

　　6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國(guó)稅和地稅都需要申報(bào)。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)的時(shí)間

　　小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;

　　最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，

　　在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

　　納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。

　　按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

　　小規(guī)模納稅人需要申報(bào)的稅種有哪些？

　　1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報(bào)表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。

　　2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報(bào)送的報(bào)表很多，并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收，只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。具體申報(bào)的稅種和稅率：國(guó)稅申報(bào)增值稅，每月申報(bào)期限1-15日，無(wú)收入就零申報(bào)，開(kāi)了發(fā)票就要有收入申報(bào)，稅率3%，應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%，所得稅季報(bào)，具體看專(zhuān)管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報(bào)日期為4月申報(bào)1-3月份，7月申報(bào)4-6月份，10月申報(bào)7-9月份，次年1月份申報(bào)10-12月份。如果有地稅登記，還應(yīng)交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費(fèi)=增值稅*3%，堤防費(fèi)=增值稅*2%,價(jià)格平抑基金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，地方教育發(fā)展費(fèi)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001，印花稅(收入*0.0003)。

　　小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)時(shí)也需要申報(bào)個(gè)稅，納稅申報(bào)可分為月度申報(bào)、季度申報(bào)和年度申報(bào)，那么小規(guī)模納稅人的個(gè)稅是不是按季度進(jìn)行申報(bào)的？

　　小規(guī)模個(gè)稅是季報(bào)嗎？

　　不是，是月報(bào)。

　?。ㄒ唬┬∫?guī)模財(cái)務(wù)報(bào)表是月報(bào)還是季報(bào)，首先報(bào)稅要分為國(guó)稅和地稅。具體如下：

　　1、月報(bào)：小規(guī)模納稅人每個(gè)月需要進(jìn)行地稅申報(bào)，經(jīng)常性的報(bào)表就是城建稅，教育費(fèi)費(fèi)附加，印花稅，若有其他具體稅務(wù)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)，還需要繳納相關(guān)稅費(fèi)，如土地增值稅，城鎮(zhèn)土地使用稅等。

　　2、季報(bào)：每個(gè)季度報(bào)國(guó)稅，國(guó)稅包含增值稅和報(bào)表。

　?。ǘ┬∫?guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱(chēng)為征收率。

　　小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程

　　1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

　　5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

　　6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國(guó)稅和地稅都需要申報(bào)。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　個(gè)人所得稅申報(bào)錯(cuò)誤如何修改？

　　1、打開(kāi)個(gè)人所得稅app，在【個(gè)人中心】點(diǎn)擊上方的【登錄/注冊(cè)】登錄自己的賬號(hào);

　　2、然后在下方的功能欄中點(diǎn)擊【辦稅】選項(xiàng)，選擇【更正申報(bào)和作廢申報(bào)】一項(xiàng);

　　3、在【未完成/已完成】的下方，找到自己需要修改的申報(bào)信息，點(diǎn)擊進(jìn)入申報(bào)詳情頁(yè)面;

　　4、最后在申報(bào)記錄詳情頁(yè)面，點(diǎn)擊右下角的【更正】按鈕進(jìn)入更正;

　　5、如果無(wú)法進(jìn)入更正，則表示當(dāng)前訪問(wèn)人數(shù)過(guò)多，可以在其他時(shí)間段重新進(jìn)行更正操作。

　　有些小規(guī)模納稅人為了獲取不正當(dāng)?shù)睦?，?huì)采取偷稅漏稅的方式，但是需要承擔(dān)一定的后果，那么如果小規(guī)模納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，需要面臨什么處罰呢？

　　小規(guī)模納稅人不申報(bào)的后果

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

　　對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

　　有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅的意義是什么？

　　1、稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時(shí)，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財(cái)政收入。

　　2、稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一。國(guó)家通過(guò)稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

　　3、稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒(méi)有稅收，國(guó)家機(jī)器就不可能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，稅收分配不是按照等價(jià)原則和所有權(quán)原則分配的，而是憑借政治權(quán)利對(duì)物質(zhì)利益進(jìn)行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國(guó)家支持什么、限制什么，從而達(dá)到維護(hù)和鞏固國(guó)家政權(quán)的目的。

　　4、稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。國(guó)家在征收稅款過(guò)程中，一方面要查明情況，正確計(jì)算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，或是在繳納稅款過(guò)程中存在的問(wèn)題。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)征稅過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門(mén)及時(shí)解決。

　　小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，其所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，同時(shí)也沒(méi)有應(yīng)納稅額的情況下，可以進(jìn)行零申報(bào)。那么東莞小規(guī)模納稅人零申報(bào)時(shí)，有哪些流程？

　　東莞小規(guī)模納稅人零申報(bào)的報(bào)稅流程

　　稅務(wù)零申報(bào)主要是通過(guò)網(wǎng)上電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)納稅，具體操作流程如下：

　　1、打開(kāi)瀏覽器，輸入“xx省電子稅務(wù)局”，點(diǎn)擊登錄；

　　2、登錄進(jìn)入后，點(diǎn)擊左側(cè)【套餐業(yè)務(wù)】-【應(yīng)申報(bào)套餐】；

　　3、進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面，點(diǎn)擊【去申報(bào)】按鈕；

　　4、點(diǎn)擊頁(yè)面中間的【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，點(diǎn)擊【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】，點(diǎn)擊【小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)】；

　　5、點(diǎn)擊頁(yè)面中【我的待辦】-【增值稅小規(guī)模納稅人】-【去申報(bào)】，在【溫馨提示頁(yè)面】中點(diǎn)擊【確定】；

　　6、申報(bào)界面點(diǎn)擊右下角【一鍵零申報(bào)】，系統(tǒng)提示“您確定要一鍵零申報(bào)嗎”，點(diǎn)擊【確定】；

　　7、寫(xiě)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，點(diǎn)擊【保存】；系統(tǒng)提示增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表保存成功；

　　8、在增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示“確認(rèn)提交您所申報(bào)的數(shù)據(jù)?”，點(diǎn)擊【確定】即可。

　　什么是零申報(bào)？

　　在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)。通俗地講，納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)（如11月申報(bào)所屬期為10月份）沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷(xiāo)售額），同時(shí)也沒(méi)有應(yīng)納稅額的情況，稱(chēng)為零申報(bào)。注意的是連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào)，列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

　　企業(yè)申請(qǐng)零申報(bào)有哪些條件？

　　只要企業(yè)滿足以下條件，都能零申報(bào)：

　　1、小規(guī)模納稅人企業(yè)只要當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)為0，增值稅就可零申報(bào)；

　　2、一般納稅人企業(yè)想要零申報(bào)增值稅，不光要銷(xiāo)項(xiàng)為0，而且要進(jìn)項(xiàng)也為0，即當(dāng)期沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)也沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，增值稅就可零申報(bào)；

　　3、而無(wú)論是小規(guī)模企業(yè)還是一般人企業(yè)，如果想要企業(yè)所得稅也零申報(bào)，必須要當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、收入、成本都為0才行。

　　小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么，小規(guī)模納稅人是按季度進(jìn)行申報(bào)納稅的嗎？

　　小規(guī)模納稅人按季度報(bào)稅嗎？

　　大多數(shù)是的，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。因此，目前大多數(shù)地區(qū)的小規(guī)模納稅人是按季度申報(bào)的。

　　《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》第三條：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。小規(guī)模納稅人報(bào)稅一般分為2種，按月度申報(bào)和按季度申報(bào)，一般按季度申報(bào)企業(yè)所得稅，增值稅及附加稅，個(gè)人所得稅等，就必須要按月申報(bào)，其他的印花稅，土地使用稅，房產(chǎn)稅等，則按稅務(wù)局核定的申報(bào)日期進(jìn)行申報(bào)。所以正常來(lái)講，小規(guī)模納稅人也是要每月報(bào)稅的。小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)候，有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

　　小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）未超過(guò)500萬(wàn)元（≤500萬(wàn)元）的納稅人。

　　相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

　　稅收是要分規(guī)模進(jìn)行的，小規(guī)模納稅人如果沒(méi)有銷(xiāo)售額的情況下，可以申請(qǐng)零申報(bào)，那么深圳小規(guī)模納稅人零申報(bào)怎么報(bào)稅呢？下面跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)看看吧。

　　小規(guī)模零申報(bào)怎么報(bào)稅？

　　現(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)已經(jīng)改為季報(bào)了，也就是10、11、12的要等到明年1月報(bào)。之前的8、9月的納稅申報(bào)可以到柜臺(tái)填寫(xiě)紙質(zhì)檔申報(bào)表，事先和專(zhuān)管員溝通當(dāng)然是更好。

　　開(kāi)始營(yíng)業(yè)，利潤(rùn)表可以零申報(bào)，也就是什么都不用填，直接申報(bào)。新成立的公司由于業(yè)務(wù)尚未開(kāi)展，財(cái)務(wù)建賬、核算相對(duì)簡(jiǎn)單，一般核算涉及的科目也較少;如：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、開(kāi)辦費(fèi)用、往來(lái)帳、實(shí)收資本、本年利潤(rùn)等科目。由于沒(méi)有收入，納稅以0申報(bào)，所以，財(cái)務(wù)核算相對(duì)較為簡(jiǎn)單。

　　只有發(fā)生的業(yè)務(wù)做帳務(wù)處理，沒(méi)有收入，就只做費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的記帳憑證。納稅零申報(bào)：就是將涉及稅金的申報(bào)表各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)為0即可；但資產(chǎn)負(fù)債表要根據(jù)單位的實(shí)際情況填列；損益表：如果有費(fèi)用只填列費(fèi)用和虧損。

　　小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的具體流程

　　1、首先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局之后，點(diǎn)擊申報(bào)繳納。

　　2、進(jìn)入繳納申報(bào)界面后，點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫(xiě)申報(bào)表。

　　3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫(xiě)在：第10行或者11行。

　　4、填寫(xiě)好免稅收入之后，再填寫(xiě)免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫(xiě)在：第18行或者第19行。

　　5、在表尾的是否自行申報(bào)處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報(bào)。選擇是否自行申報(bào)之后，再填寫(xiě)辦理人員的身份證號(hào)。

　　6、核對(duì)無(wú)誤之后，點(diǎn)擊申報(bào)。

　　小規(guī)模納稅人僅有可能是企業(yè)和公司，那么小規(guī)模納稅人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得收入時(shí)，也需要申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得嗎？

　　小規(guī)模納稅人也要申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得嗎？

　　需要，如果小規(guī)模納稅人是公司、企業(yè)等，僅需繳納增值稅和企業(yè)所得稅，無(wú)須申報(bào)個(gè)人所得稅。對(duì)于在小規(guī)模納稅企業(yè)工作的個(gè)人而言，其需根據(jù)自己的月收入繳納個(gè)人所得稅，一般為所供職企業(yè)代扣代繳。

　　小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）未超過(guò)500萬(wàn)元（≤500萬(wàn)元）的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

　　小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)？

　　企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)按如下規(guī)定執(zhí)行：1、繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。2、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表；年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。

　　納稅申報(bào)是每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員必須要進(jìn)行掌握的技能，那么小伙伴們知道小規(guī)模納稅人的申報(bào)嗎？小規(guī)模納稅人是每個(gè)月都要進(jìn)行納稅申報(bào)嗎？

　　小規(guī)模納稅人每個(gè)月都要申報(bào)嗎?

　　小規(guī)模納稅人報(bào)稅一般分為2種，按月度申報(bào)和按季度申報(bào)，一般按季度申報(bào)企業(yè)所得稅，增值稅及附加稅，個(gè)人所得稅等，就必須要按月申報(bào)，其他的印花稅，土地使用稅，房產(chǎn)稅等，則按稅務(wù)局核定的申報(bào)日期進(jìn)行申報(bào)。所以正常來(lái)講，小規(guī)模納稅人也是要每月報(bào)稅的。

　　小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？

　　操作步驟：先進(jìn)入電子稅務(wù)，點(diǎn)擊“我要辦稅”再點(diǎn)擊“按期應(yīng)申報(bào)”。

　　按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：

　　1、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)比須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。

　　2、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并弓|導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

　　3、納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜--證通、稅控設(shè)備增值稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。

　　4、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元(按季納稅45萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

　　已申報(bào)稅額是企業(yè)或者個(gè)人在當(dāng)期之前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過(guò)的稅額。已申報(bào)只是代表已經(jīng)申報(bào)，不代表已經(jīng)繳納。已經(jīng)繳納的稅額肯定是已申報(bào)，但是已申報(bào)不代表已經(jīng)繳納，可能處于已申報(bào)但是未繳納狀態(tài)。

　　可以通過(guò)完稅證明查看企業(yè)的實(shí)際繳納稅費(fèi)，可以通過(guò)已申報(bào)信息查詢，查詢企業(yè)稅費(fèi)申報(bào)的具體情況。

　　出現(xiàn)已申報(bào)稅額為0是什么意思？

　　已申報(bào)稅額為0意思是沒(méi)有繳納過(guò)個(gè)人所得稅金額。就是在申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)候當(dāng)期的收入減去個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除跟起征點(diǎn)5000后，應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，不需要繳納個(gè)人所得稅，所以已交稅額是為0的。

　　申報(bào)稅額注意事項(xiàng)

　　公司在每個(gè)月在申報(bào)納稅的時(shí)候一定要將應(yīng)繳納稅款計(jì)算清楚，如果偷稅、漏稅是要受處分的，公司可能會(huì)被通報(bào)、甚至繳納罰款。如果公司繳納稅款有困難那么是可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延遲繳納稅款的，并且如果繳納稅款錯(cuò)誤，多繳納了，還可以在3年之內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請(qǐng)，要求退還稅款。

　　申報(bào)稅額的有關(guān)法律規(guī)定

　　《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

　　納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，又稱(chēng)為“納稅義務(wù)人”、“課稅主體”，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

納稅人權(quán)利有哪些

　　一、知情權(quán)

　　納稅人有權(quán)向國(guó)家稅務(wù)總局了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項(xiàng)的時(shí)間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實(shí)依據(jù)和計(jì)算方法；與稅局在納稅、處罰和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛時(shí)，納稅人可以采取的法律救濟(jì)途徑及需要滿足的條件。

　　二、保密權(quán)

　　納稅人享有保密權(quán)。國(guó)家稅務(wù)總局將依法為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，主要包括技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開(kāi)的個(gè)人事項(xiàng)。

　　注意：根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

　　三、稅收監(jiān)督權(quán)

　　納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進(jìn)行檢舉和控告。同時(shí)，也可以對(duì)其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行檢舉。

　　四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

　　納稅人可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，需經(jīng)納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　五、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

　　納稅人如不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者國(guó)家稅務(wù)總局核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

　　六、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

　　如納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。計(jì)劃單列市稅務(wù)局可以參照省稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)權(quán)限，審批納稅人延期繳納稅款申請(qǐng)。

　　七、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

　　對(duì)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；如納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向國(guó)家稅務(wù)總局要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。國(guó)家稅務(wù)總局將自接到退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)，涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

　　八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

　　納稅人應(yīng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面申請(qǐng)減稅、免稅。減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。

　　九、委托稅務(wù)代理權(quán)

　　納稅人有權(quán)就以下事項(xiàng)委托稅務(wù)代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記、除增值稅專(zhuān)用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)、納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告、稅款繳納和申請(qǐng)退稅、制作涉稅文書(shū)、審查納稅情況、建賬建制、辦理財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

　　十、陳述與申辯權(quán)

　　納稅人對(duì)我們作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果納稅人有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，國(guó)家稅務(wù)總局就不得對(duì)其實(shí)施行政處罰；即使納稅人的陳述或申辯不充分合理，國(guó)家稅務(wù)總局也會(huì)解釋實(shí)施行政處罰的原因，不會(huì)納稅人的申辯而加重處罰。

　　十一、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)

　　國(guó)家稅務(wù)總局派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)；對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，納稅人有權(quán)拒絕檢查。

　　十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)

　　納稅人依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

　　十三、依法要求聽(tīng)證的權(quán)利

　　十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　國(guó)家稅務(wù)總局征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

納稅人義務(wù)有哪些

　　一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)

　　納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請(qǐng)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷(xiāo)登記等。

　　二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)

　　納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。

　　三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)

　　納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局備案。納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)依照國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

　　四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)

　　國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。如未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，國(guó)家稅務(wù)總局將責(zé)令限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。

　　五、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)

　　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料。

　　六、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)

　　納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者國(guó)家稅務(wù)總局依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

　　七、代扣、代收稅款的義務(wù)

　　如納稅人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。

　　八、接受依法檢查的義務(wù)

　　納稅人有接受?chē)?guó)家稅務(wù)總局依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動(dòng)配合國(guó)家稅務(wù)總局按法定程序進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)地反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報(bào)表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難國(guó)家稅務(wù)總局的檢查和監(jiān)督。

　　九、及時(shí)提供信息的義務(wù)

　　納稅人除通過(guò)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時(shí)提供其他信息。如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營(yíng)情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局說(shuō)明，以便稅局依法妥善處理。

　　十、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)