會(huì)計(jì)應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容也是稅務(wù)內(nèi)容中占據(jù)相當(dāng)重要的一部分，在實(shí)際工作中作為財(cái)務(wù)人員的我們賬務(wù)處理的時(shí)候也是需要不斷學(xué)習(xí)的，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就來給大家介紹企業(yè)年度應(yīng)納稅額的有關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

　　應(yīng)納稅所得額是什么意思？

　　應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，通俗的說就是應(yīng)該納稅的所得金額。應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。

　　年度應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算？

　　1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。

　　2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn) 納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

　　舉個(gè)例子，假如去年公司虧損25萬，今年應(yīng)納稅所得額為盈利50萬，那年度應(yīng)納稅所得額是25萬。

　　在企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)所得稅總額每年扣除非應(yīng)稅收入，免稅收入，扣除，并允許彌補(bǔ)由上年的盈虧平衡。

　　即：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損A企業(yè)2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)定的收入總額為1250萬，其中：國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼10萬元，國(guó)債利息收入20萬元。期間管理費(fèi)用和成本控制支出結(jié)構(gòu)及其他支出合計(jì)800萬元，A企業(yè)發(fā)展以前年度虧損20萬元，已經(jīng)過國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。適用稅率為25%。

　　通過以上公式可計(jì)算出：A企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額=1250-10-20-800-20=400萬元。應(yīng)納稅額=400*25%=100萬元。國(guó)債利息收入20萬元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的減去項(xiàng)

　　以上就是有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額是會(huì)計(jì)的實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)碰到的事情，那么這部分的內(nèi)容大家都有了解嗎？如果還不太了解的話，就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！

企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額是什么意思

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許以前年度虧損后的余額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用進(jìn)行核算。

企業(yè)所得稅額的計(jì)算原則

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收入,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.

企業(yè)年應(yīng)納稅所得額怎么算?

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額. 　

2.稅前補(bǔ)虧

（1）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。

（2）彌補(bǔ)虧損期限是自虧損年度報(bào)告的下一個(gè)年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。先虧先補(bǔ)，后虧后補(bǔ)。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損.

2、間接法

在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額.

應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額

會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋調(diào)增：

1、不能扣除的項(xiàng)目金額（稅收滯納金、罰款等）

2、超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的金額（廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）

3、未計(jì)或者少計(jì)的應(yīng)稅收益

會(huì)計(jì)利潤(rùn)－調(diào)減：

1、允許加計(jì)扣除的費(fèi)用（研發(fā)費(fèi)用、殘疾人工資等）

2、減稅或者免稅收益（國(guó)債利息等）

3、彌補(bǔ)以前年度的虧損額

以上就是關(guān)于企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額的一些內(nèi)容和知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

期末未繳稅額為負(fù)數(shù)是什么意思？

應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額在會(huì)計(jì)人計(jì)算的時(shí)候會(huì)很容易分不清楚，如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是應(yīng)納稅所得額？

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

2、間接法

在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第五條

 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

以上就是有關(guān)應(yīng)納稅所得額的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額是什么意思？怎么計(jì)算？

　　企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)算原則。那么企業(yè)應(yīng)納稅所得額是什么意思？如何計(jì)算？

　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額是什么？

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。其中收入總額具體包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)入財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收入，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入；不征稅收入包括財(cái)政撥款，行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，財(cái)政性資金；免稅收入包括國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

　　應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算？

　　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，無論是否收付款項(xiàng)，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；對(duì)于不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收入，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　直接法計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加(增加稅收是)-計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額的減少額

　　間接法計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

　　稅收調(diào)整項(xiàng)目主要包括以下內(nèi)容：

　　1、企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；

　　2、企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。

　　更多推薦：應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別

　　作為財(cái)務(wù)人員，在企業(yè)實(shí)際工作中，對(duì)于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的知識(shí)是必須要掌握的。今天我們就來一起了解一下吧。

　　累計(jì)應(yīng)納稅所得額是什么意思？

　　應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定：應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

　　簡(jiǎn)單來說，累計(jì)應(yīng)納稅所得額，是指本年度之日起至最后一次累計(jì)所得之日止本月應(yīng)納稅額和累計(jì)扣除額及代扣代繳稅額。

　　累積應(yīng)納稅企業(yè)所得額是本年截至上次我們所有累計(jì)銷售收入及各項(xiàng)工作累計(jì)扣除額、已預(yù)扣稅額,與本月應(yīng)發(fā)和各項(xiàng)應(yīng)扣除項(xiàng)一起可以計(jì)算出本月應(yīng)繳納一定稅額。納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額與成本費(fèi)用核算密切相關(guān)，直接影響國(guó)家財(cái)政收入和企業(yè)稅負(fù)。

　　累計(jì)應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算？

　　納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，占根據(jù)稅法和企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算依據(jù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度往往是不一致的。當(dāng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息處理管理辦法與有關(guān)稅收法律法規(guī)不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家稅收政策法規(guī)的規(guī)定計(jì)算繳納所得稅。

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào))規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　無論是合伙企業(yè)還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，都要把企業(yè)的納稅申報(bào)工作做好。合伙企業(yè)要交哪些稅？合伙人之間要如何確定其應(yīng)納稅所得額？

　　在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的，由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營(yíng)，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)組織形式就是合伙企業(yè)。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)要匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)，根據(jù)“先分后稅”的原則，按照各合伙人協(xié)議約定的比例確定繳納所得稅。

　　合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

　　如果你是自然人普通合伙人，有利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得應(yīng)稅項(xiàng)目，按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。如果是不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，從合伙企業(yè)中取得的股權(quán)投資收益，也是按照利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目，按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。

　　如果是個(gè)人合伙人按分配比例計(jì)算的所得，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　會(huì)計(jì)實(shí)際工作中，相信小伙伴們對(duì)于應(yīng)納稅額一定不陌生，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，我們需要理解關(guān)于稅額相關(guān)名詞的含義，那么應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別有哪些呢?

　　應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別

　　1、應(yīng)納稅所得額是以企業(yè)所得稅為計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

　　2、應(yīng)納所得稅額，就是企業(yè)當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額，等于應(yīng)納稅所得額乘于適用稅率。

　　應(yīng)納稅額是應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率的結(jié)果，用公式表示為：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第五條

　　應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法

　　應(yīng)納所得稅額有直接法和間接法兩種計(jì)算方法，具體如下：

　　直接法：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　間接法：在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

　　應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)

　　企業(yè)所得稅的以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額作為納稅依據(jù)。

　　納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為原則，

　　應(yīng)納稅所得額的正確計(jì)算，與成本、費(fèi)用核算有著密切的聯(lián)系，直接影響對(duì)國(guó)家財(cái)政收入和企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)造成影響。納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定所計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的會(huì)計(jì)所得額往往是不同的。當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與有關(guān)稅收法規(guī)不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定計(jì)算繳納所得稅。

　　以上就是關(guān)于應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　依法納稅是每個(gè)納稅人的法律義務(wù)和法律責(zé)任。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，納稅往往很復(fù)雜，建筑服務(wù)業(yè)除了要在本地納稅之外，還可能需要異地納稅。那么異地提供建筑服務(wù)應(yīng)如何納稅？

　　異地提供建筑服務(wù)的納稅要求

　　1、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建設(shè)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)稅[2016]36號(hào)文規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建設(shè)服務(wù)發(fā)生地的國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，并向組織所在地國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　2、《建設(shè)項(xiàng)目施工許可證》中未注明合同開工日期，但《建設(shè)合同》中注明的開工日期為2016年4月30日前。這是一個(gè)舊的建設(shè)項(xiàng)目，可以選擇財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定的簡(jiǎn)單計(jì)稅方法。

　　3、納稅人從按照上述規(guī)定取得的價(jià)款和非價(jià)款費(fèi)用中扣除分包價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定取得合法有效的證明，否則不予扣除。

　　異地提供建筑服務(wù)不預(yù)繳增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　相關(guān)政策：

　　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))第十二條。

　　小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù)在哪里代開增值稅專用發(fā)票？

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）第九條規(guī)定，小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。

　　個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，具體計(jì)算方法如下：

工資、薪金所得

　　應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。

勞務(wù)報(bào)酬所得

　?。?）每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（收入－800）×預(yù)扣率（20%）

　?。?）每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×預(yù)扣率（20%、30%、40%）

稿酬所得

　?。?）每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（收入－800）×70%×20%

　?。?）每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×70%×20%

特許權(quán)使用費(fèi)所得

　?。?）每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（收入－800）×20%

　?。?）每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×20%

經(jīng)營(yíng)所得

　　應(yīng)納稅所得額=年度收入總額-必要費(fèi)用

　　年度收入總額=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+工資薪金性質(zhì)的所得

　　必要費(fèi)用=60000元/年

利息、股息、紅利所得

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20%

財(cái)產(chǎn)租賃所得

　?。?）每次收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額＝（收入－800）×20%

　?。?）每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅額＝收入×（1－20%）×20%

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＝（收入總額—財(cái)產(chǎn)原值—合理稅費(fèi)）×20%

偶然所得

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20%

　　企業(yè)季度繳納的企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為依據(jù)進(jìn)行計(jì)算，應(yīng)納稅所得額是企業(yè)收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。那么應(yīng)納稅所得額具體是指什么？

　　應(yīng)納稅所得額是什么？

　　應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

　　計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，如果屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不管企業(yè)是否收回款項(xiàng)以及支付費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，只能計(jì)入預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　計(jì)算應(yīng)納稅所得額，哪些項(xiàng)目不予扣除？

　　(1)納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，對(duì)外投資的支出，這些屬于資本性的支出不能扣除;

　　(2)違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失;

　　(3)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出;

　　(4)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款;

　　但如果是納稅人逾期歸還銀行貸款加收的罰息，允許在稅前扣除，銀行罰息不屬于行政處罰;

　　(5)超出國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益性、救助性捐贈(zèng)，以及非公益性、救助性捐贈(zèng);

　　(6)自然環(huán)境災(zāi)害或意外發(fā)生事故有賠償?shù)牟糠?

　　(7)各種贊助支出，指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;

　　(8)與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出：是指與納稅人取得收入無關(guān)的各項(xiàng)支出。

　　會(huì)計(jì)賬務(wù)的內(nèi)容處理以及會(huì)計(jì)稅務(wù)的實(shí)操工作都是會(huì)計(jì)人員在工作的過程中需要不斷學(xué)習(xí)的，我們需要全面掌握這些內(nèi)容。今天為各位會(huì)計(jì)人員全面的整理了有關(guān)應(yīng)納稅所得額壞賬準(zhǔn)備內(nèi)容的知識(shí)點(diǎn)，希望能幫到你。

　　（一）壞賬風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：是指納稅人按年末應(yīng)收帳款余額的一定時(shí)間比例進(jìn)行提取各種準(zhǔn)備金，用于企業(yè)核銷其應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備損失。

　　根據(jù)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的壞帳損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。對(duì)不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出不得扣除。

　　也就是說，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不可以在稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生壞賬的時(shí)候才可以稅前扣除。

　　納稅人的壞賬應(yīng)該在原則上扣除的實(shí)際數(shù)額。報(bào)經(jīng)稅務(wù)管理機(jī)關(guān)進(jìn)行批準(zhǔn)，也可提取壞帳準(zhǔn)備金。 提取壞賬準(zhǔn)備的企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)從壞賬準(zhǔn)備中扣除;實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取壞賬的部分，可以在當(dāng)期直接扣除;已核銷的壞賬收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

　　納稅人可以提取壞賬準(zhǔn)備批準(zhǔn)，除非另有規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備提取比例不得超過年末應(yīng)收千分之五的應(yīng)收賬款余額。計(jì)提企業(yè)壞帳損失準(zhǔn)備的年末應(yīng)收帳款是納稅人因銷售管理商品、產(chǎn)品或提供技術(shù)勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨服務(wù)客戶或接受中國(guó)勞務(wù)的客戶進(jìn)行收取的款項(xiàng)，包括代墊的運(yùn)雜費(fèi)。結(jié)束應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)。

　　納稅人發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收賬款債權(quán)問題以及公司關(guān)聯(lián)方之間的任何經(jīng)濟(jì)往來帳款，不得進(jìn)行提取壞帳準(zhǔn)備金。關(guān)聯(lián)方之間的交易不得認(rèn)定為壞賬。

　　（二）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，有限的金融保險(xiǎn)企業(yè) 納稅人企業(yè)可按年末進(jìn)行放款余額的一定時(shí)間比例可以提取，用于核銷其應(yīng)收帳款的呆帳損失。

　　在應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，提取呆帳準(zhǔn)備金要求納稅人可以扣除。提取呆帳準(zhǔn)備金的具體工作標(biāo)準(zhǔn)，一般通過企業(yè)呆帳準(zhǔn)備金按年末進(jìn)行放款余額的1%實(shí)行貿(mào)易差額作為提取;農(nóng)村城市信用社呆帳準(zhǔn)備金按年末公司放款余額的1.5%提取。

　　會(huì)計(jì)行業(yè)中，有關(guān)稅收的內(nèi)容非常重要，也是會(huì)計(jì)人員必須高度重視的內(nèi)容，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)總結(jié)了小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算的相關(guān)知識(shí)，來一同學(xué)習(xí)下吧!

　　實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策

　　為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策系統(tǒng)部署，進(jìn)一步研究支持小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免相關(guān)政策存在許多重要事項(xiàng)通知。修訂后的政策，企業(yè)所得稅出現(xiàn)了一個(gè)有趣的變化，它就像個(gè)人所得稅，因?yàn)橐呀?jīng)超額累進(jìn)算法，所以我們也可以使用速算扣除數(shù)直接快速計(jì)算出他們的公司應(yīng)該繳納所得稅。

　　小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算?

　　舉例說明： 若某符合社會(huì)條件的小微企業(yè)，2019年應(yīng)納稅個(gè)人所得額為250萬元。

　　然后：(1)100萬元以下的部分，應(yīng)納稅所得=100*25%*20%=50000元

　　超過一百萬元但不大于三百萬的應(yīng)納稅所得150*50%*20%=150000元。

　　該企業(yè)員工共計(jì)建設(shè)需要進(jìn)行繳納20萬元(5+15)。但是，如果公司在2019年達(dá)300.01萬元的應(yīng)納稅所得額，則不能適用上述稅收優(yōu)惠政策。即：應(yīng)納個(gè)人所得進(jìn)行稅額=300.01*25%=75.0025萬元。

　　以上就是關(guān)于小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　作為財(cái)務(wù)人員，計(jì)算繳納稅款是很重要的工作，相信小伙伴在實(shí)際工作中也會(huì)遇到各種各樣的有關(guān)稅務(wù)的問題，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)將為大家詳細(xì)介紹間接法下該怎么計(jì)算應(yīng)納稅所得額的知識(shí)點(diǎn)。

　　間接法如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額?

　　從<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表>中，第一部分為利潤(rùn)總額的計(jì)算;第二部分為應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，按第一部分利潤(rùn)總額加上納稅調(diào)整增加額，減去納稅調(diào)整減少額等計(jì)算。 第三部分是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

　　1.總會(huì)計(jì)利潤(rùn)加或減額按照稅法規(guī)定調(diào)整，即應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。

　　2.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)行業(yè)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整發(fā)展項(xiàng)目投資金額

　　稅收政策調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的研究?jī)?nèi)容：

　　一是中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)信息處理和稅收法律規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額;

　　二是提高企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。

　　應(yīng)納稅所得額是什么意思?

　　應(yīng)納稅所得額為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額欄有金額，為什么是零申報(bào)?

　　答：零申報(bào)是應(yīng)納所得稅額為零。

　　按照征管法規(guī)定，企業(yè)辦理了稅務(wù)登記后，不管有沒有盈利，都需要按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　零申報(bào)是因?yàn)楫?dāng)月沒有收入，沒有可交的稅收，企業(yè)沒有經(jīng)營(yíng)，才零申報(bào)。

　　可能造成當(dāng)年企業(yè)所得稅為0的情況：虧損;本年盈利但彌補(bǔ)以前年度虧損后仍然虧損;企業(yè)享受免所得稅的優(yōu)惠政策。

　　關(guān)于間接法該怎么計(jì)算應(yīng)納稅所得額的解答就為大家整理到這里了，僅供大家參考。