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    文章資金存入監(jiān)管賬戶(hù)如何做賬務(wù)處理?
    2021-05-31 21:52:44 2811 瀏覽

      一般情況下,我國(guó)的對(duì)公賬戶(hù)分為四類(lèi):基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)、臨時(shí)賬戶(hù)及專(zhuān)用賬戶(hù)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,不可避免的會(huì)出現(xiàn)需要將款項(xiàng)資金存入監(jiān)管賬戶(hù)的情況,相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做?

    資金存入監(jiān)管賬戶(hù)做賬

      資金入監(jiān)管賬戶(hù)的會(huì)計(jì)分錄

      如是公司的法人代表,將現(xiàn)金存入公司的對(duì)公賬戶(hù),一般來(lái)講屬于個(gè)人借款給公司的行為。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)付款——個(gè)人姓名

      企業(yè)在發(fā)生相應(yīng)的業(yè)務(wù)行為時(shí),

      借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用

        貸:銀行存款

      企業(yè)在進(jìn)行償還該相應(yīng)的款項(xiàng)時(shí),

      借:其他應(yīng)付款——個(gè)人姓名

        貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

      企業(yè)如果按照相應(yīng)存儲(chǔ)現(xiàn)金進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),

      借:銀行存款

        貸:庫(kù)存現(xiàn)金

      一般情況下,企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí),

      借:庫(kù)存現(xiàn)金

        貸:銀行存款

      因?yàn)殂y行收到了錢(qián),因?yàn)殂y行要付給對(duì)方存折或卡,存折或卡上有銀行存款,

      借:庫(kù)存現(xiàn)金

        貸:銀行存款

      什么是銀行存款?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù),辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

      庫(kù)存現(xiàn)金是什么?

      庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

      其他應(yīng)付款是什么?

      其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

    展開(kāi)全文
    文章金融防風(fēng)險(xiǎn)加碼 多項(xiàng)監(jiān)管法規(guī)醞釀出臺(tái)
    2019-11-14 10:54:45 719 瀏覽

    近日,中央多部門(mén)針對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防控密集籌劃,敲定重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域,規(guī)劃下一步政策措施。根據(jù)目前透露出的政策信號(hào),為了防范金融風(fēng)險(xiǎn),處置非法集資條例、非存款類(lèi)放貸組織條例、私募投資基金管理暫行條例等一系列法規(guī)有望在2019年內(nèi)落地,其中處置非法集資條例將力爭(zhēng)盡快頒布實(shí)施。

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    業(yè)內(nèi)人士表示,注重在穩(wěn)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上防風(fēng)險(xiǎn),使金融更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì),將是今后一段時(shí)間宏觀政策的工作重點(diǎn)。為了守住風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn),下一步將進(jìn)一步補(bǔ)齊監(jiān)管制度短板,針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)處置。

    過(guò)去的一年,多個(gè)監(jiān)管部門(mén)將防控金融風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)工作,隨著各項(xiàng)工作的推進(jìn),已暴露的風(fēng)險(xiǎn)正有序處置,各種金融亂象得到有效遏制。2019年以來(lái),防控金融風(fēng)險(xiǎn)仍是重中之重。多部門(mén)最近針對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防控展開(kāi)密集籌劃。

    國(guó)務(wù)院辦公廳近日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)國(guó)務(wù)院2019年立法工作計(jì)劃的通知》顯示,圍繞打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn),將加快推進(jìn)相關(guān)行政立法項(xiàng)目。其中針對(duì)防控金融風(fēng)險(xiǎn),將提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議制定非存款類(lèi)放貸組織條例、處置非法集資條例、私募投資基金管理暫行條例,修訂外資銀行管理?xiàng)l例。

    央行近日發(fā)布的《2019年第一季度中國(guó)貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》也提出,下一階段,要打好防范化解重大金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn),強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)防范風(fēng)險(xiǎn)的主體責(zé)任,防范金融市場(chǎng)異常波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

    中國(guó)人民大學(xué)重陽(yáng)金融研究院副院長(zhǎng)董希淼在接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪(fǎng)時(shí)表示,當(dāng)前,金融監(jiān)管領(lǐng)域還存在立法層次較低的問(wèn)題。很多金融相關(guān)的規(guī)章制度停留在部門(mén)規(guī)章層級(jí),法律效力不夠,亟須提升法律層次,才能更好發(fā)揮作用?!袄玑槍?duì)非法集資,當(dāng)前更多是部門(mén)性臨時(shí)性的規(guī)范文件,而出臺(tái)統(tǒng)一的處置條例,能更全面系統(tǒng)地作出規(guī)范,也能更具有權(quán)威性和威懾力?!倍m嫡f(shuō)。

    關(guān)于處置非法集資條例,《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者此前曾獨(dú)家獲悉,銀保監(jiān)會(huì)正推動(dòng)盡快出臺(tái),力爭(zhēng)今年上半年頒布實(shí)施。為摸清風(fēng)險(xiǎn)底數(shù),銀保監(jiān)會(huì)于4月初啟動(dòng)了為期三個(gè)月的全國(guó)非法集資風(fēng)險(xiǎn)排查整治活動(dòng)。銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)記者表示,將配合研究非法集資入刑標(biāo)準(zhǔn)、罪名適用、追贓挽損、涉案財(cái)物處置等共性難點(diǎn)問(wèn)題,進(jìn)一步完善刑事法律規(guī)定。

    另外,非存款類(lèi)放貸組織條例也有望加速落地。董希淼表示,近年來(lái),小額貸款公司以及各種投資公司、擔(dān)保公司等發(fā)展迅速,在增加金融供給、豐富社會(huì)融資渠道等方面發(fā)揮了積極作用。但這些組織法律地位不清晰、內(nèi)部管理薄弱,在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中出現(xiàn)了如非法吸收存款、集資詐騙、放高利貸、暴力催債等問(wèn)題,影響了社會(huì)穩(wěn)定。從監(jiān)管上看,也存在多頭管理、職責(zé)不清等問(wèn)題。在這種形勢(shì)下,出臺(tái)條例加強(qiáng)管理,勢(shì)在必行。在他看來(lái),條例應(yīng)構(gòu)建非存款類(lèi)放貸組織的內(nèi)控框架,界定非存款類(lèi)放貸組織的監(jiān)管職責(zé),還應(yīng)建立相應(yīng)的退出機(jī)制。

    中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所法與金融研究室副主任尹振濤表示,目前正醞釀出臺(tái)的非存款類(lèi)放貸組織條例、處置非法集資條例、私募投資基金管理暫行條例等法規(guī),圍繞的都是當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)較為集中的民間金融、互聯(lián)網(wǎng)金融等涉眾性、傳染性強(qiáng)的領(lǐng)域。通過(guò)立法先行、逐個(gè)擊破、逐個(gè)解決的方式,有利于將系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低。

    多位業(yè)內(nèi)專(zhuān)家表示,為了守住風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn),下一步,監(jiān)管層將一面補(bǔ)齊監(jiān)管制度短板,一面針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)處置。

    銀保監(jiān)會(huì)近日表示,為打好防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn),2019年要持續(xù)推動(dòng)重點(diǎn)領(lǐng)域問(wèn)題整治。銀行機(jī)構(gòu)從股權(quán)與公司治理、宏觀政策執(zhí)行、信貸管理、影子銀行和交叉金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)處置等五個(gè)方面開(kāi)展整治;非銀行領(lǐng)域各類(lèi)機(jī)構(gòu)按照相關(guān)要點(diǎn)開(kāi)展整治,突出處罰和問(wèn)責(zé),下大力氣解決違規(guī)成本過(guò)低的問(wèn)題。

    此外,專(zhuān)家還表示,注重在穩(wěn)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上防風(fēng)險(xiǎn),使金融更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì),將是今后一段時(shí)間宏觀政策的工作重點(diǎn)。

    人民銀行日前召開(kāi)的2019年金融穩(wěn)定工作會(huì)議指出,要堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),平衡好穩(wěn)增長(zhǎng)和防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。國(guó)家金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室副主任曾剛表示,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)發(fā)生變化,宏觀政策調(diào)控重心也有所調(diào)整。過(guò)去兩年,金融監(jiān)管政策不斷強(qiáng)化,宏觀杠桿率逐漸企穩(wěn),杠桿結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化,金融風(fēng)險(xiǎn)防控取得了顯著成績(jī),進(jìn)一步緊縮杠桿的必要性也隨之降低。長(zhǎng)期來(lái)看,金融風(fēng)險(xiǎn)還要繼續(xù)防范,存量風(fēng)險(xiǎn)還需進(jìn)一步化解,但在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力、外部不確定性疊加的背景下,引導(dǎo)金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)更大力度的支持被擺在更突出的位置。

    本文來(lái)源:經(jīng)濟(jì)參考報(bào)

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    文章企業(yè)發(fā)放工資的代發(fā)代扣賬戶(hù)怎么監(jiān)管?
    2020-10-05 10:45:48 1178 瀏覽

    現(xiàn)在很多企業(yè)都與各大銀行有合作,每個(gè)月員工的工資都是代發(fā)代扣的,那么企業(yè)對(duì)于代發(fā)代扣工資的賬戶(hù)應(yīng)該怎么監(jiān)管呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

    企業(yè)如何監(jiān)管代發(fā)代發(fā)工資賬戶(hù)?

    企業(yè)怎么監(jiān)管代發(fā)代扣工資的賬戶(hù)?

    1、持公司的介紹信可以直接去銀行辦理;

    2、需要提供以下資料:法人及經(jīng)辦人身份證、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工資單(第一次需提供名單上的身份證復(fù)印件)名冊(cè)、預(yù)留印鑒章;

    3、與銀行柜臺(tái)簽一份代發(fā)工資的協(xié)議,一般建議在公司的基本戶(hù)辦理;

    4、銀行公對(duì)私代發(fā)收入一般是指銀行代公司發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、福利之類(lèi)的;

    隨著銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)功能的不斷升級(jí),企業(yè)網(wǎng)銀的功能已經(jīng)擴(kuò)展到支付結(jié)算、代發(fā)代扣、外匯結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)用,全面解決了企業(yè)與銀行間的信息交互,成為功能強(qiáng)大的一體化企業(yè)網(wǎng)上金融服務(wù)平臺(tái)。

    銀行代扣代發(fā)工資應(yīng)該怎么做賬?

    借:應(yīng)付職工薪酬——工資

    借:其他應(yīng)付款——社保

    貸:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

    代發(fā)工資是金融機(jī)構(gòu)為機(jī)關(guān)企事業(yè)單位員工代發(fā)勞動(dòng)報(bào)酬等款項(xiàng)的一項(xiàng)金融中間業(yè)務(wù)。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)自身聯(lián)網(wǎng)的核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行批量、集中支付,將有關(guān)工資等款項(xiàng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入儲(chǔ)戶(hù)預(yù)先約定的銀行卡或個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)上,代理企、事業(yè)單位發(fā)放工資,還可代理社會(huì)保險(xiǎn)局發(fā)放社會(huì)福利保險(xiǎn)金等。

    以上就是有關(guān)代發(fā)代扣的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章cfa一級(jí)知識(shí)點(diǎn):監(jiān)管者的職責(zé)
    2022-09-17 00:31:54 322 瀏覽

      《職業(yè)倫理道德》科目在cfa一級(jí)考試中,所占比重為15%-20%,其中“監(jiān)管者的職責(zé)”這一考點(diǎn),考生需要重點(diǎn)掌握,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)將介紹該考點(diǎn)的要點(diǎn)內(nèi)容以及考查方式。

    cfa一級(jí)知識(shí)點(diǎn)

    監(jiān)管者的職責(zé)的內(nèi)容要點(diǎn)

      1.Promotion & Delegating Supervision Duties

     ?、俟蛦T很多的公司,supervisor 可以授權(quán)下屬監(jiān)管員工,不過(guò)需要教育下屬如何進(jìn)行監(jiān)管;雇員違反,supervisor 不可以免責(zé);

     ?、诮邮芄芾砺氊?zé)或者晉升時(shí),如果公司制度不完善則不能接受職責(zé),直到相關(guān)制度完善才可接受。

      2.System for Supervision

      ①建立充分合理的監(jiān)管合規(guī)制度:Supervisor 應(yīng)盡力促使公司建立充分合理的合規(guī)制度,合規(guī)制度要符合法律、道德及公司要求,至少達(dá)到行業(yè)最低標(biāo)準(zhǔn);

     ?、诖_保制度執(zhí)行:發(fā)現(xiàn)違反需要立即反應(yīng),深入調(diào)查,對(duì)員工行為進(jìn)行限制或加強(qiáng)監(jiān)管,以確保不再犯。

      不充分的做法:僅靠雇員口頭保證、簡(jiǎn)單匯報(bào)和警告雇員。

      3.Supervision Includes Detection

     ?、賁upervisor 應(yīng)盡最大努力去監(jiān)管違反行為,制度須以書(shū)面形式呈現(xiàn),并定期復(fù)核,一旦發(fā)現(xiàn)不合適的制度,需要報(bào)告高管并且提出修正措施;

      ②如果監(jiān)管者盡職盡責(zé),就算沒(méi)有發(fā)現(xiàn)員工有違反行為,也不違反;如果監(jiān)管者沒(méi)有盡職盡責(zé)做監(jiān)管,即使沒(méi)有違反行為,也違反本細(xì)則。

    知識(shí)點(diǎn)考察方式

      1.發(fā)現(xiàn)違反行為,應(yīng)該采取措施,不能只是簡(jiǎn)單的警告和匯報(bào),應(yīng)保證員工不再犯。

      2.只要監(jiān)管者盡職盡責(zé),無(wú)論結(jié)果如何,都沒(méi)有違反。

      3.管理者應(yīng)建立完善的制度,如果制度不完善導(dǎo)致有漏洞,是管理者責(zé)任。

      以上為cfa一級(jí)知識(shí)點(diǎn)-監(jiān)管者的職責(zé)內(nèi)容的相關(guān)介紹,為助力備考路上的cfa考生取得更好的成績(jī),會(huì)計(jì)網(wǎng)準(zhǔn)備了全套cfa學(xué)習(xí)資料,cfa備考大禮包等你拿,直戳以下圖片↓↓,即可免費(fèi)領(lǐng)取,立即進(jìn)行在線(xiàn)學(xué)習(xí)~

    cfa知識(shí)點(diǎn)資料

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    文章改變資金用途的專(zhuān)項(xiàng)資金怎么做賬務(wù)處理?
    2021-02-20 14:36:56 1208 瀏覽

      專(zhuān)項(xiàng)資金是具有專(zhuān)門(mén)指定用途或特殊用途的資金,核算專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí),一般通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款科目處理。那么如果是改變資金用途的專(zhuān)項(xiàng)資金,應(yīng)如何做賬?

    專(zhuān)項(xiàng)資金改變資金用途

      改變資金用途的專(zhuān)項(xiàng)資金如何做賬?

      例如用于購(gòu)買(mǎi)材料,或者是發(fā)放工資:

      收款時(shí):

      借:銀行存款

             貸:專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

      使用此專(zhuān)項(xiàng)款時(shí):

      借:固定資產(chǎn)等科目

             貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

      經(jīng)政府審計(jì)以后:

      借:專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

             貸:資本公積

      專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款是什么?

      專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)資金對(duì)外發(fā)生的各種應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。

      專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)接受?chē)?guó)家撥入的具有專(zhuān)門(mén)用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債。

      “專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶(hù)用于核算企業(yè)接受?chē)?guó)家撥入的具有專(zhuān)門(mén)用途的撥款,如專(zhuān)項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等,以及從其他來(lái)源取得的款項(xiàng)。在“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶(hù)下,應(yīng)按專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。為了反映應(yīng)付、暫收專(zhuān)用款項(xiàng)的增減變動(dòng),應(yīng)設(shè)置“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶(hù)組織核算。專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款或?qū)m?xiàng)暫收款發(fā)生時(shí)貸記該賬戶(hù),支付各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款時(shí),借記該賬戶(hù)。貸方余額為專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)有數(shù)。

      專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款屬于“非流動(dòng)負(fù)債”科目。

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    文章量化資金什么意思
    2023-05-10 17:03:10 6673 瀏覽

      量化資金是指使用量化金融技術(shù)進(jìn)行投資管理的資金。量化金融是一種基于數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)科學(xué)的交叉學(xué)科,它通過(guò)對(duì)市場(chǎng)數(shù)據(jù)的分析和建模,運(yùn)用計(jì)算機(jī)算法實(shí)現(xiàn)交易決策,以達(dá)到優(yōu)化投資組合、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益的目的。

    量化資金

      量化資金在金融市場(chǎng)上有著廣泛的應(yīng)用,包括股票、期貨、外匯、債券等多個(gè)領(lǐng)域。量化資金和量化交易有著密切的關(guān)系,量化交易是量化資金的一種應(yīng)用形式。量化資金管理者通過(guò)運(yùn)用量化交易策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效管理和優(yōu)化配置,從而獲得更高的收益。

      在處理量化資金的過(guò)程中,無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè),都需要注意一些事項(xiàng),以確保資金的安全和合法性。以下是一些重要的注意事項(xiàng):

      1.制定預(yù)算計(jì)劃:在資金處理之前,需要制定合理的預(yù)算計(jì)劃。這包括確定可用資金的數(shù)量、預(yù)期支出和收入以及投資計(jì)劃等。一個(gè)好的預(yù)算計(jì)劃可以幫助避免不必要的開(kāi)支和損失。

      2.保持記錄和賬目:在處理資金時(shí),需要保持詳細(xì)的記錄和賬目。這包括收入、支出、投資和借貸等方面的記錄。這些記錄可以幫助你更好地了解自己的財(cái)務(wù)狀況,并確保資金的安全和合法性。

      3.遵守法律法規(guī):在處理資金時(shí),需要遵守相關(guān)的法律法規(guī)。這包括稅務(wù)、勞動(dòng)力和投資等方面的法規(guī)。如果不遵守這些法規(guī),可能會(huì)面臨罰款、訴訟或其他法律后果。

      4.選擇合適的投資方式:在處理資金時(shí),需要選擇合適的投資方式。這包括股票、債券、房地產(chǎn)等。要選擇一個(gè)合適的投資方式,需要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo)。

      5.定期審查:在處理資金時(shí),需要定期審查自己的財(cái)務(wù)狀況。這包括檢查賬目、投資表現(xiàn)和預(yù)算計(jì)劃等方面。這有助于及時(shí)糾正錯(cuò)誤,確保資金的安全和合法性。

      總的來(lái)說(shuō),量化資金是一種基于量化金融技術(shù)的投資管理方式,它通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)算法和數(shù)據(jù)分析,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效管理和優(yōu)化配置,提高投資回報(bào)率。

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    文章流動(dòng)資金如何測(cè)算
    2022-07-13 19:04:21 1921 瀏覽

      流動(dòng)資金具體的測(cè)算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項(xiàng)詳細(xì)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡(jiǎn)化的估算方法,可參照同類(lèi)企業(yè)流動(dòng)資金占銷(xiāo)售收入與經(jīng)營(yíng)成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算;分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。

    流動(dòng)資金

      流動(dòng)資金的測(cè)算方式

      流動(dòng)資金具體的測(cè)算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項(xiàng)詳細(xì)估算法。其中,擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡(jiǎn)化的流動(dòng)資金估算方法,可參照同類(lèi)企業(yè)流動(dòng)資金占銷(xiāo)售收入與經(jīng)營(yíng)成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算;分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。

      流動(dòng)資金測(cè)算方法的公式是什么?

      擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段的流動(dòng)資金估算,具體計(jì)算公式為:年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類(lèi)流動(dòng)資金率;年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額。

      分項(xiàng)詳細(xì)估算法,為更簡(jiǎn)單理解,僅對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款分別進(jìn)行估算,計(jì)算公式為:流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款;流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債;流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。

      流動(dòng)資金貸款是什么意思?

      流動(dòng)資金貸款是為滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)過(guò)程中的短期資金需求,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行所發(fā)放的貸款。按貸款期限可分為一年期以?xún)?nèi)的短期流動(dòng)資金貸款和一年至三年期的中期流動(dòng)資金貸款。流動(dòng)資金貸款是較為高效實(shí)用的融資手段,具有手續(xù)簡(jiǎn)便、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、貸款期限短、融資成本低等特點(diǎn)。

      流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金怎么理解?

      流動(dòng)資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分,流動(dòng)資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性以及流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性;流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。

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    文章流動(dòng)資金怎么測(cè)算
    2022-06-30 12:03:47 3034 瀏覽

      流動(dòng)資金測(cè)算的方法具體包括分項(xiàng)詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過(guò)程中兩種方法也有所不同。

    流動(dòng)資金怎么算

      流動(dòng)資金如何測(cè)算?

      流動(dòng)資金測(cè)算的方法具體包括分項(xiàng)詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過(guò)程中兩種方法也有所不同。

      流動(dòng)資金是什么?

      流動(dòng)資金是企業(yè)項(xiàng)目投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng),用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料,支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需要的周轉(zhuǎn)資金,也是企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容。

      流動(dòng)資金具體測(cè)算方法

      1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法:是一種簡(jiǎn)化的流動(dòng)資金估算方法,可參照同類(lèi)企業(yè)流動(dòng)資金占銷(xiāo)售收入與經(jīng)營(yíng)成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段的流動(dòng)資金估算。

      具體計(jì)算為:年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類(lèi)流動(dòng)資金率;

      年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

      2、分項(xiàng)詳細(xì)估算法:對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別估算,為更簡(jiǎn)單理解,僅對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款進(jìn)行估算,計(jì)算公式為:

      流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;

      流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款;

      流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債;

      流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。

      鋪底流動(dòng)資金是什么?

      鋪底流動(dòng)資金指項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需,為保證項(xiàng)目建成,在試運(yùn)轉(zhuǎn)階段用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金,保證項(xiàng)目投產(chǎn)后,進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額,還是項(xiàng)目總投資中的重要組成部分,具體包括短期日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用、人工費(fèi)用、購(gòu)貨費(fèi)用、水費(fèi)、電費(fèi)及電話(huà)費(fèi)等開(kāi)支。鋪底流動(dòng)資金的金額,一般按項(xiàng)目建成后所需全部流動(dòng)資金的30%計(jì)算,計(jì)算公式為:鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金×30%。

      流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金的理解

      流動(dòng)資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分,流動(dòng)資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性及流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性;流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。

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    文章清算資金往來(lái)是什么科目
    2022-12-06 16:55:57 2641 瀏覽

      清算資金往來(lái)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“清算資金往來(lái)”會(huì)計(jì)科目,屬于資產(chǎn)負(fù)債共同性科目,是指用于不同行之間清算的資金,如用于票據(jù)或同行款項(xiàng)劃撥的準(zhǔn)備金(在人行開(kāi)戶(hù)),各行之間的清算代理資金等。

    清算資金往來(lái)是什么科目

    清算資金往來(lái)借貸方向是什么

      “清算資金往來(lái)”借方科目表示劃付清算資金,貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額,反映該銀行應(yīng)收的清算資金,即為銀行資產(chǎn);如果期末為貸方余額,則反映銀行應(yīng)付的清算資金,就是銀行的負(fù)債。

    清算資金往來(lái)核算什么內(nèi)容

      1、清算資金往來(lái)科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)。

      2、清算資金往來(lái)科目可按資金往來(lái)單位,分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。

    清算資金往來(lái)賬務(wù)處理

      1、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理:

     ?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證,借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。已過(guò)退票時(shí)間未發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目;發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄。

     ?。ǘ┨崛虢璺綉{證,提入憑證正確無(wú)誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。再提出時(shí),借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。

      提入貸方憑證,提入憑證正確無(wú)誤的,借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時(shí),借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。

     ?。ㄈ⑻岢鰬{證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目;如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      2、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目;劃付清算資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。

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    文章拆入資金是什么科目
    2022-11-30 19:06:23 1170 瀏覽

      拆入資金在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“拆入資金”會(huì)計(jì)科目。拆入資金是負(fù)債類(lèi)科目,表示借減貸增,按照拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。到了期末,出現(xiàn)貸方余額,則表示企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。

    拆入資金是什么科目

    拆入資金的含義

      拆入資金是指在同業(yè)市場(chǎng)中,某一金融機(jī)構(gòu)向其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金,是貸款尤其是短期貸款的來(lái)源,其無(wú)效的處理方式是返還因拆入取得的財(cái)產(chǎn),若不能返還的,應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償對(duì)方,存在過(guò)錯(cuò)的,還需要承擔(dān)賠償責(zé)任;而且其約定利息最高限度是一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的四倍。

    拆入資金核算什么內(nèi)容

      1、拆入資金科目核算企業(yè)(金融)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。

      2、拆入資金科目可按拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。

    拆入資金會(huì)計(jì)分錄怎么做

      企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目,貸記本科目;歸還拆入資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的拆入資金的利息費(fèi)用,借記“利息支出”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目,具體會(huì)計(jì)分錄如下:

      1、拆借資金拆出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      拆出行應(yīng)當(dāng)以拆入行的借據(jù)為依據(jù),向人民銀行提交進(jìn)賬單及轉(zhuǎn)賬支票,并編制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票各一聯(lián)予以轉(zhuǎn)賬。編制會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:拆出資金——某某銀行

        貸:存放中央銀行款項(xiàng)

      拆入行根據(jù)進(jìn)賬單回單聯(lián),編制以上會(huì)計(jì)分錄:

      借:存放中央銀行款項(xiàng)

        貸:拆入資金——某某銀行

      2、拆借資金歸還的會(huì)計(jì)分錄

      對(duì)于拆入行歸還借款的業(yè)務(wù),編制分錄如下:

      借:拆入資金——某某銀行

        利息支出——金融企業(yè)往來(lái)支出

        貸:存放中央銀行款項(xiàng)

      對(duì)于拆出行的分錄編制:

      借:存放中央銀行款項(xiàng)

        貸:拆出資金——某某銀行

          利息收入——金融企業(yè)往來(lái)收入

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