企業(yè)在上市之后,就會涉及很多有關(guān)發(fā)行股的市價、收益等,為了維持企業(yè)的正常運營,大部分企業(yè)還需要外部舉債,籌措資金,或者投資新的項目,這時候,就會涉及到每股收益、市盈率和權(quán)益資金等問題了,和小編一起來看看《財務(wù)管理》考試的知識點吧。
(一)每股收益、市盈率、權(quán)益資金
每股收益又稱為每股稅后利潤,是與市盈率、市凈率等股票投資分析的參考指標(biāo)之一,每股收益=(本期毛利潤-優(yōu)先股股利)/期末總資本;市盈率是用來評估股價水平是否合理的指標(biāo)之一,市盈率=普通股每股市場價格/普通股每年每股盈利;權(quán)益資金是指企業(yè)依法籌集的長期擁有并自主支配的資金,權(quán)益資金利潤率=凈利潤/股東權(quán)益。
(二)案例分析
甲公司去年的銷售收入為1200萬元,銷售凈利率為25%,甲公司的普通股股數(shù)為60萬股,目前每股市價30元,甲公司計劃下半年度發(fā)放現(xiàn)金股利每股0.5元,下半年的年度資金預(yù)算為800萬元,按照資產(chǎn)負(fù)債率的60%比例籌資,那么,甲公司的每股收益、市盈率為多少?下半年要從外部籌措多少的權(quán)益資金?
1、每股收益=1200*25%/60=5元/股
2、市盈率=每股市價/每股收益=30/5=6
3、公司預(yù)期保留的盈余=1200*25%-(0.5*4)*60=180萬元
4、需要籌集的權(quán)益資金=800*(1-0.6)=320萬元
5、需要從外部籌集的資金=320-180=140萬元
以上案例是有關(guān)每股收益、市盈率、權(quán)益資金的知識點,想要了解更多與中級會計師《財務(wù)管理》有關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)哦!
大家對年度資金需要量這個名詞不知道會不會有點印象,很多公司在做預(yù)算或者做因素分析的時候,年度資金需要量就發(fā)揮作用了。
(一)年度資金需要量
一般是指在一個年度內(nèi),公司除了上一年度的利潤留存之外,還需要多少的資金量,需要從外部籌集多少資金,主要還是要計算出這方面的資金需要量問題。
(二)案例分析
(1)甲公司上個年度的資金平均占用額為6000萬元,經(jīng)過分析,其中不合理的部分為300萬元,預(yù)計年度的銷售額增長6%,資金周轉(zhuǎn)加速3%,預(yù)測年度資金需要量為多少?
A:4520.3萬元
B:5839.03萬元
C:5860.74萬元
D:5392.30萬元
解析:
1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需要量知識點
2、預(yù)測年度資金需要量=(6000—300)*(1+6%)*(1—3%)=5860.74萬元
(2)甲公司去年的自己年平均占用額為3500萬元,其中不合理的部分占30%,預(yù)計今年的銷售收入增長率為5%,資金周轉(zhuǎn)率降低8%,那么今年的資金需要量為多少?
A:2771.4萬元
B:2459.3萬元
C:2778.3萬元
D:4290.3萬元
解析:
1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需要量知識點
2、今年的資金需要量=(3500—3500*30%)*(1+5%)*(1+8%)=2778.3萬元
以上就是有關(guān)年度資金需要量的知識點內(nèi)容,希望對大家能有幫助,想了解個更多中級會計師《財務(wù)管理》知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
說到營運資金,肯定就是和公司的正常運營有關(guān)了,那么今天我們就來說說相關(guān)的知識點,和會計網(wǎng)一起來看看吧。
(一)增加收益、貸款
公司實際運營的時候,會需要大量的資金來投資項目或者兜底,那么有什么辦法呢?要么就是獲得更多的利潤,增加收益,要么就是向金融或者非金融機(jī)構(gòu)貸款,這樣子才能獲取能夠維持企業(yè)運營的資金,我們今天就來說說這兩個知識點,以案例說明。
(二)案例分析
(1)公司主要銷售A產(chǎn)品, 產(chǎn)品的單價為15元,變動成本率為65%,原有的信用期為25天,全年銷售量為18萬件,現(xiàn)在將信用期延長至30天后,全年銷售量增加至為25萬件,固定成本為18萬元,信用期政策不改變不影響變動成本率,改變信用期后,公司的收益增加了多少?
A:36.75萬元
B:37.34萬元
C:35.23萬元
D:35萬元
解析:
1、這道題主要考察的是公司的收益增加
2、收益的增加=(25—18)*15*(1—65%)=36.75萬元
(2)A公司要進(jìn)行一項投資,投資的資金需要600萬元,A公司決定向銀行借款,銀行要求將貸款數(shù)額的10%作為補(bǔ)償性余額,所以需要向銀行申請的貸款數(shù)額為多少萬元?
A:600萬元
B:666萬元
C:667萬元
D:660萬元
解析:
1、這道題主要考察是公司為了投資向銀行貸款的知識點
2、向銀行申請的貸款=600/(1—10%)=667萬元
以上就是有關(guān)營運資金管理的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多有關(guān)中級會計師《財務(wù)管理》知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
企業(yè)里可能會有很多的固定資產(chǎn),但是沒有現(xiàn)金流企業(yè)是無法運作的,不能去購買材料,不能生產(chǎn)東西,對于企業(yè)來說,現(xiàn)金流一旦斷開,那么可能面臨的是企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈的狀況,接下來就要向金融機(jī)構(gòu)舉債了,我們今天就來說說,流動資金額的知識點,和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
(一)流動現(xiàn)金額
流動現(xiàn)金額在不足的時候,就需要公司啟動補(bǔ)足流動資金額的計劃了,有設(shè)法把應(yīng)收賬款收回的,還有向公司外部舉債的,還有向社會募股集資的,這都可以增加流動現(xiàn)金額。
(二)案例分析
完成某項工程投資項目,預(yù)計第一年投入的流動資產(chǎn)需用數(shù)為200萬元,流動負(fù)債可用數(shù)額為50萬元,投入產(chǎn)出的第二年流動的需用數(shù)額為280萬元,流動負(fù)債為120萬元,投產(chǎn)的第2年新增的流動資金額應(yīng)該為多少萬元?
1、這道題主要考察的是流動資金額的知識點
2、第一年的流動資金投資額=第一年的流動資產(chǎn)需用數(shù)—第一年的流動負(fù)債需用數(shù)=200—50=150萬元;
3、第二年的流動資金投資額=第二年的流動資產(chǎn)需用數(shù)—第二年的流動負(fù)債需用數(shù)=280—120=160萬元
4、第二年的流動資產(chǎn)投資額=第二年的流動資金需用數(shù)—第一年的流動資金投資額=160—150=10萬元
以上就是有關(guān)流動資金投資額的知識點,希望能夠幫助到大家。想了解更多有關(guān)中級會計師《財務(wù)管理》知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理這個知識點可能大家都不太熟悉,如果不太了解這部分知識點,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
首先我們先對企業(yè)的資金管理來做個介紹,企業(yè)的資金集中管理是指將整個集團(tuán)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運用,通過對資金的幾種管理,企業(yè)集團(tuán)可以實現(xiàn)整個集團(tuán)內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配, 提高資金使用效率, 降低金融風(fēng)險。
企業(yè)資金集中管理的前提
近年來,隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大, 所屬子公司、 分公司、項目管理部等經(jīng)營實體不斷增多,客觀上帶來資金使用上的分散,資金問題愈加突出,財務(wù)風(fēng)險日益顯露。集中表現(xiàn)在企業(yè)組織形式的集中和資 金管理的分散,各子公司各自為政,自我籌資、 配置和分配資金,缺乏統(tǒng)一調(diào)度和安排,造成企業(yè)集團(tuán)資金使用效率大幅下降。資金集中管理就是通過正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系,統(tǒng)一籌措、 協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金,充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)整體資金優(yōu)勢,提高資金使用效率,降低資金成本,保障企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營和快速發(fā)展的資金需要。
資金管理的重要性
資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)命脈,資金安全是企業(yè)的命門。企業(yè)如何管理資金才能安全高效?許多企業(yè)認(rèn)為資金集中管理模式是首要選擇,理論界對這一做法基本上也是肯定的。資金集中管理的模式多種多樣,實踐中做法迥異。資金集中管理,既要減少決策失誤,又要提高效率,更重要的還要節(jié)約成本,統(tǒng)籌配置資源,綜合使用資金,提高資金的安全性。
資金管理的分類
企業(yè)資金集中管理,既有籌資集中管理,也有投資集中管理,還包括日常營運資金的集中管理。其所帶來的效益非常顯著,已經(jīng)被中石油、中遠(yuǎn)集團(tuán)、海爾等大型企業(yè)集團(tuán)的實踐所證明。企業(yè)如何進(jìn)行資金集中管理,采取何種方式進(jìn)行管理,這里面大有文章可做。是搞“收支兩條線”,還是搞內(nèi)部銀行、財務(wù)公司需要根據(jù)企業(yè)具體情況來確定。但要以集約化管理思想為基礎(chǔ),總體規(guī)劃,分步實施,逐步建立與企業(yè)管理體制相適應(yīng)的資金集中管理體系。企業(yè)資金集中管理體現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)集權(quán)思想,肯定會有一些不良影響,但可以通過其他一些制度盡量消除。實踐證明,資金集中管理有利于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。在實施資金集中管理過程中,既要保證企業(yè)各部門的合理資金需求,又要提高企業(yè)整體資金使用效率,為企業(yè)在管理中創(chuàng)造新的價值。
資金管理的方法
企業(yè)資金集中管理可以借鑒的方法是利用銀行的現(xiàn)金管理服務(wù),比如零余額賬戶。零余額賬戶的開立基于資金集中的設(shè)想,企業(yè)往來銀行被賦予某些權(quán)力,在營業(yè)終了或指定時間將指定賬戶的金額劃轉(zhuǎn)到集中賬戶,從而使該種類賬戶余額為零,此賬戶一般為資金收入賬戶,當(dāng)收入賬戶余額較小時,為減少工作環(huán)節(jié),也可以和往來銀行約定,當(dāng)賬戶金額達(dá)到一定數(shù)額時再進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。設(shè)立零余額賬戶對企業(yè)提高現(xiàn)金控制水平十分有效。
資金管理所需要的條件
企業(yè)資金集中管理需要構(gòu)建技術(shù)平臺,需要與金融系統(tǒng)進(jìn)行溝通和融合。構(gòu)建技術(shù)平臺的總體思路是:融合、完善、集成、安全,即融合現(xiàn)有的資金管理平臺;完善收付結(jié)算、動態(tài)監(jiān)控、決策支持、表外資金、債務(wù)管理、授信擔(dān)保等系統(tǒng);集成內(nèi)外部信息系統(tǒng);安全高效運轉(zhuǎn)企業(yè)資金。對于這樣一個技術(shù)平臺,必須以IT技術(shù)和信息化網(wǎng)絡(luò)平臺為基礎(chǔ),在加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和硬件建設(shè)的同時,提高企業(yè)人員素質(zhì)和加強(qiáng)企業(yè)文化環(huán)境建設(shè)也是必不可少的。
以上就是有關(guān)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理內(nèi)容的知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
資金支票應(yīng)該怎么管理應(yīng)該是每個企業(yè)都會遇到的問題,如果沒有規(guī)定,那么就會引起混亂,賬目不清,關(guān)于這部分的內(nèi)容你知道嗎?如果不清楚,就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
資金支票怎么管理?
1、 會計和出納的職責(zé)分工
在財務(wù)部專門設(shè)置了專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的首付業(yè)務(wù),而且會計不得兼任出納,出納不得兼任其他的財務(wù)工作,除了登記現(xiàn)金和銀行日記賬以外,不得保管憑證和其他的賬目。
2、控制現(xiàn)金的使用范圍
按照國家的現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,個人勞保支出,差旅費以及零星開支等小額款項,現(xiàn)金庫內(nèi)只能留下5000元以下的現(xiàn)金,所有的現(xiàn)金必須在每日下班前全部交于銀行賬戶,其他的特殊情況使用現(xiàn)金是需要總經(jīng)理批準(zhǔn)的。
3、 付款審批和支票的簽發(fā)
所有的付款應(yīng)該實行一筆審批,付款必須要經(jīng)過兩個人或者兩個人以上的簽字才能有效,財務(wù)章和支票章,必須分別掌管,不能由一個人管,不準(zhǔn)開空白支票和空頭票,開票前要進(jìn)行登記。
怎么管理商業(yè)企業(yè)的銀行存款?
1、企業(yè)向銀行送存款項時,應(yīng)填寫“解款單”,注明款項的來源和金額,連同現(xiàn)金一并送交銀行。銀行點收后,在“解款單”的回單聯(lián)加蓋“收訖”戳記退還企業(yè),作為企業(yè)記入結(jié)算戶存款增加的依據(jù)。如果送存銀行的款項既有現(xiàn)金,又有收進(jìn)的支票,則應(yīng)分別填制,以利于銀行分別辦理收款手續(xù)。
2、企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬收入的款項,以銀行轉(zhuǎn)來的收款憑證作為結(jié)算戶存款的增加。
3、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金或委托銀行支付款項時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定簽發(fā)支票或其他結(jié)算憑證,銀行據(jù)以減少企業(yè)的結(jié)算戶存款,企業(yè)則以支票存根或其他結(jié)算憑證的回單聯(lián)作為企業(yè)記入結(jié)算戶存款減少的依據(jù)。
以上就是有關(guān)資金支票的管理辦法內(nèi)容,希望能夠幫助到大家,想了解更多的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
貨幣是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中一個最重要的元素,跟我們的日常生活息息相關(guān)。會計中的貨幣資金你們了解嗎,貨幣資金管理制度又知道多少呢,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
貨幣資金的概念
貨幣資金是指企業(yè)擁有的,包括現(xiàn)金,銀行存款和其他貨幣資金資的形式。
貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點,是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的先決條件。 隨著再生產(chǎn)的過程,貨幣收支將會頻繁發(fā)生。企業(yè)獲得現(xiàn)金投資,現(xiàn)金捐贈,銀行貸款,營業(yè)收入等,會形成貨幣資金的收入;購買材料,支付工資的支付其他費用,償還貸款和繳納稅收等,會形成貨幣資金的支出。日常經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來中,貨幣進(jìn)行資金的應(yīng)收應(yīng)付與實收實付之間往往存在著一定的時間間隔,這就形成了往來結(jié)算核算。
資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金
貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債表的一個流動資產(chǎn)項目,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等)三個總賬賬戶的期末余額,具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。
資金管理制度有哪些?
一、現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理制度主要包括現(xiàn)金的使用范圍,庫存現(xiàn)金限額及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。
(一)現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個人勞務(wù)報酬;
3.按照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金;
4.各種勞保,福利費用、國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品和其他物資的價款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結(jié)算起點1,000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
(二)庫存現(xiàn)金限額
由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定,一般按照單位3到5天日常零星開支的需要量確定,邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天,但不得超過15天的日常零星開支。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位,應(yīng)向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定。
(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定
1.不得坐支現(xiàn)金,即不得用收入的現(xiàn)金直接支付,如果因為特殊情況需要坐支,則要先報銀行審批后支付。
2.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,也就是不得“白條頂庫”。
3.不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。
4.不允許使用銀行帳戶代其他單位和個人的存款或提取現(xiàn)金。
5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。
6.不準(zhǔn)保竄賬外公款,不得設(shè)置“小金庫“等。
二、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶用于企業(yè)日常經(jīng)營活動的支取,一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶。
(二)按照《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定,單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,包括:
1.不得套取銀行信用,簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金可以保證的票據(jù);
2.不得無故拒付、任意占用他人資金;
3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶;
4.不準(zhǔn)簽發(fā),取得和轉(zhuǎn)讓沒有實際交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金。
其他貨幣資金指的是什么?
其他貨幣資金指的是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。
比如:外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡保證金存款、信用卡存款等。
其他貨幣資金會計分錄
1、把資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶:
借:其他貨幣資金
貸:銀行存款
2、用這個資金去購買材料:
借:原材料
貸:其他貨幣資金
以上就是關(guān)于貨幣資金管理制度內(nèi)容的全部介紹,希望對你有所幫助。
企業(yè)對于自己的銀行存款應(yīng)該怎么進(jìn)行管理呢?資金支票又應(yīng)該怎么管理呢?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
企業(yè)怎么管理銀行存款?
1、企業(yè)向銀行送存款項時,應(yīng)填寫“解款單”,注明款項的來源和金額,連同現(xiàn)金一并送交銀行。銀行點收后,在“解款單”的回單聯(lián)加蓋“收訖”戳記退還企業(yè),作為企業(yè)記入結(jié)算戶存款增加的依據(jù)。如果送存銀行的款項既有現(xiàn)金,又有收進(jìn)的支票,則應(yīng)分別填制,以利于銀行分別辦理收款手續(xù)。
2、企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬收入的款項,以銀行轉(zhuǎn)來的收款憑證作為結(jié)算戶存款的增加。
3、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金或委托銀行支付款項時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定簽發(fā)支票或其他結(jié)算憑證,銀行據(jù)以減少企業(yè)的結(jié)算戶存款,企業(yè)則以支票存根或其他結(jié)算憑證的回單聯(lián)作為企業(yè)記入結(jié)算戶存款減少的依據(jù)。
支票結(jié)算是指顧客根據(jù)其在銀行的存款和透支限額開出支票,命令銀行從其賬戶中支付一定款項給受款人,從而實現(xiàn)資金調(diào)撥,了結(jié)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種過程。
1、支票的管理由財務(wù)部門負(fù)責(zé),指定的出納員專門負(fù)責(zé),妥善保管,嚴(yán)防丟失、被盜。
2、支票和預(yù)留銀行印鑒、支票密碼單應(yīng)分別存放,專人保管。
3、有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票一般必須填制專門的“支票領(lǐng)用單”,說明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額,由經(jīng)辦人員簽章,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4、支票由指定的出納員專人簽發(fā);出納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“支票領(lǐng)用單”按照規(guī)定要求簽發(fā)支票,并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。
以上就是有關(guān)企業(yè)管理銀行存款的相關(guān)內(nèi)容,希望可以幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
專項資金是具有專門指定用途或特殊用途的資金,核算專項資金時,一般通過專項應(yīng)付款科目處理。那么如果是改變資金用途的專項資金,應(yīng)如何做賬?
改變資金用途的專項資金如何做賬?
例如用于購買材料,或者是發(fā)放工資:
收款時:
借:銀行存款
貸:專項應(yīng)付款
使用此專項款時:
借:固定資產(chǎn)等科目
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
經(jīng)政府審計以后:
借:專項應(yīng)付款
貸:資本公積
專項應(yīng)付款是什么?
專項應(yīng)付款是企業(yè)的專項資金對外發(fā)生的各種應(yīng)付和暫收款項。
專項應(yīng)付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債。
“專項應(yīng)付款”賬戶用于核算企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款,如專項用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等,以及從其他來源取得的款項。在“專項應(yīng)付款”賬戶下,應(yīng)按專項應(yīng)付款種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。為了反映應(yīng)付、暫收專用款項的增減變動,應(yīng)設(shè)置“專項應(yīng)付款”賬戶組織核算。專項應(yīng)付款或?qū)m棔菏湛畎l(fā)生時貸記該賬戶,支付各項應(yīng)付、暫收款時,借記該賬戶。貸方余額為專項應(yīng)付款實有數(shù)。
專項應(yīng)付款屬于“非流動負(fù)債”科目。
流動資金測算的方法具體包括分項詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過程中兩種方法也有所不同。
流動資金如何測算?
流動資金測算的方法具體包括分項詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過程中兩種方法也有所不同。
流動資金是什么?
流動資金是企業(yè)項目投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常生產(chǎn)運營,用于購買原材料、燃料,支付工資及其他經(jīng)營費用等所需要的周轉(zhuǎn)資金,也是企業(yè)理財?shù)闹匾獌?nèi)容。
流動資金具體測算方法
1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法:是一種簡化的流動資金估算方法,可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動資金的數(shù)額估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。
具體計算為:年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率;
年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額
2、分項詳細(xì)估算法:對各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別估算,為更簡單理解,僅對現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款進(jìn)行估算,計算公式為:
流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;
流動負(fù)債=應(yīng)付賬款;
流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債;
流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。
鋪底流動資金是什么?
鋪底流動資金指項目投產(chǎn)初期所需,為保證項目建成,在試運轉(zhuǎn)階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金,保證項目投產(chǎn)后,進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額,還是項目總投資中的重要組成部分,具體包括短期日常營運費用、人工費用、購貨費用、水費、電費及電話費等開支。鋪底流動資金的金額,一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算,計算公式為:鋪底流動資金=流動資金×30%。
流動資產(chǎn)與流動資金的理解
流動資金屬于流動資產(chǎn)的一部分,流動資金的特點包括占用形態(tài)具有變動性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動性及流動資金來源具有靈活多樣性;流動資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。
流動資金具體的測算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項詳細(xì)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡化的估算方法,可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動資金的數(shù)額估算;分項詳細(xì)估算法是對各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。
流動資金的測算方式
流動資金具體的測算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項詳細(xì)估算法。其中,擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡化的流動資金估算方法,可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動資金的數(shù)額估算;分項詳細(xì)估算法是對各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。
流動資金測算方法的公式是什么?
擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項目建議書階段的流動資金估算,具體計算公式為:年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率;年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額。
分項詳細(xì)估算法,為更簡單理解,僅對現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款分別進(jìn)行估算,計算公式為:流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;流動負(fù)債=應(yīng)付賬款;流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債;流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。
流動資金貸款是什么意思?
流動資金貸款是為滿足經(jīng)營者在生產(chǎn)過程中的短期資金需求,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行所發(fā)放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內(nèi)的短期流動資金貸款和一年至三年期的中期流動資金貸款。流動資金貸款是較為高效實用的融資手段,具有手續(xù)簡便、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、貸款期限短、融資成本低等特點。
流動資產(chǎn)與流動資金怎么理解?
流動資金屬于流動資產(chǎn)的一部分,流動資金的特點包括占用形態(tài)具有變動性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動性以及流動資金來源具有靈活多樣性;流動資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。
清算資金往來在會計實務(wù)中指的是“清算資金往來”會計科目,屬于資產(chǎn)負(fù)債共同性科目,是指用于不同行之間清算的資金,如用于票據(jù)或同行款項劃撥的準(zhǔn)備金(在人行開戶),各行之間的清算代理資金等。
“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金,貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額,反映該銀行應(yīng)收的清算資金,即為銀行資產(chǎn);如果期末為貸方余額,則反映銀行應(yīng)付的清算資金,就是銀行的負(fù)債。
1、清算資金往來科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。
2、清算資金往來科目可按資金往來單位,分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。
1、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理:
?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證,借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來”科目。已過退票時間未發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來”科目;發(fā)生退票做相反的會計分錄。
(二)提入借方憑證,提入憑證正確無誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“清算資金往來”科目。再提出時,借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
提入貸方憑證,提入憑證正確無誤的,借記“清算資金往來”科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記“清算資金往來”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來”科目。
?。ㄈ⑻岢鰬{證和提入憑證計算軋差后為應(yīng)收差額的,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記“清算資金往來”科目;如為應(yīng)付差額做相反的會計分錄。
2、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記“清算資金往來”科目;劃付清算資金時做相反的會計分錄。
量化資金是指使用量化金融技術(shù)進(jìn)行投資管理的資金。量化金融是一種基于數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)和計算機(jī)科學(xué)的交叉學(xué)科,它通過對市場數(shù)據(jù)的分析和建模,運用計算機(jī)算法實現(xiàn)交易決策,以達(dá)到優(yōu)化投資組合、控制風(fēng)險、提高收益的目的。
量化資金在金融市場上有著廣泛的應(yīng)用,包括股票、期貨、外匯、債券等多個領(lǐng)域。量化資金和量化交易有著密切的關(guān)系,量化交易是量化資金的一種應(yīng)用形式。量化資金管理者通過運用量化交易策略,實現(xiàn)對資金的高效管理和優(yōu)化配置,從而獲得更高的收益。
在處理量化資金的過程中,無論是個人還是企業(yè),都需要注意一些事項,以確保資金的安全和合法性。以下是一些重要的注意事項:
1.制定預(yù)算計劃:在資金處理之前,需要制定合理的預(yù)算計劃。這包括確定可用資金的數(shù)量、預(yù)期支出和收入以及投資計劃等。一個好的預(yù)算計劃可以幫助避免不必要的開支和損失。
2.保持記錄和賬目:在處理資金時,需要保持詳細(xì)的記錄和賬目。這包括收入、支出、投資和借貸等方面的記錄。這些記錄可以幫助你更好地了解自己的財務(wù)狀況,并確保資金的安全和合法性。
3.遵守法律法規(guī):在處理資金時,需要遵守相關(guān)的法律法規(guī)。這包括稅務(wù)、勞動力和投資等方面的法規(guī)。如果不遵守這些法規(guī),可能會面臨罰款、訴訟或其他法律后果。
4.選擇合適的投資方式:在處理資金時,需要選擇合適的投資方式。這包括股票、債券、房地產(chǎn)等。要選擇一個合適的投資方式,需要考慮自己的風(fēng)險承受能力和投資目標(biāo)。
5.定期審查:在處理資金時,需要定期審查自己的財務(wù)狀況。這包括檢查賬目、投資表現(xiàn)和預(yù)算計劃等方面。這有助于及時糾正錯誤,確保資金的安全和合法性。
總的來說,量化資金是一種基于量化金融技術(shù)的投資管理方式,它通過運用計算機(jī)算法和數(shù)據(jù)分析,實現(xiàn)對資金的高效管理和優(yōu)化配置,提高投資回報率。
資金管理是集團(tuán)企業(yè)的命脈,選擇資金管理的模式至關(guān)重要,其匹配程度也決定了企業(yè)資金管理的成敗。我們以最新的政策為導(dǎo)向,全面為你呈現(xiàn)集團(tuán)現(xiàn)金的管理基本模式,從到達(dá)到集團(tuán)資金集中化管理,為您企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。
隨著跨國企業(yè)在華投資的企業(yè)不斷增加,通過其在華總部對各個子公司實行資金的集中管理也尤為重要,外加現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)由于其規(guī)模較大、多層次管理、產(chǎn)品與業(yè)務(wù)多元化、跨區(qū)域乃至跨國經(jīng)營等特點,其資金管理面臨嚴(yán)峻考驗,如何最大限度地提高集團(tuán)企業(yè)資金的整體使用效益,使資金得到最高回報和創(chuàng)造最大價值,從而實現(xiàn)整合優(yōu)勢都是現(xiàn)今中外資企業(yè)高管和財資管理從業(yè)人員熱切關(guān)注的問題。
1、了解集團(tuán)資金管理的重要性
2、學(xué)習(xí)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式
3、明確集團(tuán)資金管理的主要實現(xiàn)形式和區(qū)別
4、把握資金運營管理中的風(fēng)險與信用控制
5、學(xué)習(xí)資金整體運營規(guī)劃和投資實務(wù),提高集團(tuán)資金使用效率
董事長、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員
財務(wù)總監(jiān)、控制總監(jiān)、投資總監(jiān)
財務(wù)經(jīng)理、會計經(jīng)理、現(xiàn)金經(jīng)理、資金經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理
財務(wù)人員及其他職能部門負(fù)責(zé)人
一、企業(yè)資金管理概論 | 二、集團(tuán)資金管理模式選擇 |
-資金管理的內(nèi)涵 -資金管理組織架構(gòu) -資金部的角色 -資金部風(fēng)險定位 -資金管理的目標(biāo) -資金管理制度與內(nèi)控 | -資金部管理模式 -資金管理的模式的建設(shè)思路 -資金管理模式運作過程 -建立集團(tuán)企業(yè)資金管理的難點和重點 -現(xiàn)金池管理模式 -現(xiàn)金池的基本涵義 -企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池的功能優(yōu)勢 -完善企業(yè)現(xiàn)金池管理模式應(yīng)注意的問題 -案例分析 |
三、資金集中管理的主要實現(xiàn)形式 | 四、流動性管理 |
-資金集中監(jiān)控系統(tǒng) -共用銀行集中賬戶 -內(nèi)部銀行 -結(jié)算中心 -財務(wù)中心 -財務(wù)中心+結(jié)算中心 | -流動性管理的內(nèi)涵 -現(xiàn)金管理 -存貨管理 -應(yīng)收與應(yīng)付款管理 -營運資本投融資策略 |
五、信用風(fēng)險管理 | 六、資金分析與規(guī)劃 |
-信用政策 -信用風(fēng)險管理方法 -信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移手段 | -分析方法 -資金預(yù)算 |
七、短期投資與融資實務(wù) | |
-今年貸款新規(guī)解析 -建立智能的資金管理系統(tǒng) -了解模式 -使用模式 -監(jiān)督模式 -未來的集團(tuán)資金管理系統(tǒng)發(fā)展趨勢 |
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隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化,集團(tuán)自身發(fā)展壯大的內(nèi)在要求和外部市場競爭對集團(tuán)的資金管理提出了挑戰(zhàn)。集團(tuán)企業(yè)在追求規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張和利潤增長的同時,往往忽視了其背后資金管控難題。
◆下屬企業(yè)多頭開戶,資金體外循環(huán)、周轉(zhuǎn)慢,使用效率低怎么辦?
◆投資隨意性大等問題頻發(fā),如何解決?
◆已經(jīng)實施集團(tuán)資金集中管理的企業(yè),但對政策監(jiān)管不了解,稅務(wù)障礙不明確。
◆資金預(yù)測不準(zhǔn),資金集中無法配合集團(tuán)戰(zhàn)略,不能及時解決日常集團(tuán)資金問題?
我們在系統(tǒng)財務(wù)的理念中,一直強(qiáng)調(diào)資金管理的核心地位,集合國內(nèi)外最強(qiáng)資金管理力量獨家發(fā)布《集團(tuán)資金管理與現(xiàn)金池》課程,意在解決企業(yè)資金管理失控、監(jiān)控手段缺乏、資金利用率低下問題,推動企業(yè)做大做強(qiáng),穩(wěn)健成長。
【模式借鑒】借鑒國內(nèi)外實戰(zhàn)經(jīng)驗,掌握先進(jìn)的集團(tuán)資金集中管理模式
【先進(jìn)理念】理解不同集團(tuán)資金管理模式優(yōu)劣,學(xué)習(xí)現(xiàn)金池管理的方式
【提高效率】學(xué)習(xí)營運資金管理最佳實踐案例,提高集團(tuán)資金使用效率
◆總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、資金總監(jiān)
◆財務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理
◆資金部相關(guān)人員
一、集團(tuán)資金管理的困惑 | 二、集團(tuán)資金管理的發(fā)展趨勢 |
-資金分散、閑置、利用率低 -分子單位資金情況難以把控 -資金盈利能力低,財務(wù)結(jié)算成本高 | -外部因素與內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整 -集團(tuán)資金管理的發(fā)展趨勢 |
三、集團(tuán)資金集中管理的實施途徑 | 四、現(xiàn)金池—集團(tuán)現(xiàn)金管理“橋頭堡” |
-資金集中管理常見的模式 -實現(xiàn)資金集中管理的步驟 -選擇適合的資金集中管理的信息化渠道 -處理好資金集中遭遇的稅務(wù)問題 | -現(xiàn)金池的定義與種類 -如何發(fā)揮現(xiàn)金池管理的作用 -現(xiàn)金池管理對稅收和政策的考量 -監(jiān)管環(huán)境對現(xiàn)金池管理的影響與推動 -上海自貿(mào)區(qū)推動跨境人民幣雙向現(xiàn)金池建立 |
五、最佳現(xiàn)金池管理模式借鑒 | 六、自貿(mào)區(qū)新政下資金集中管理創(chuàng)新 |
-現(xiàn)金池管理模式借鑒 -現(xiàn)金池建立的步驟 -現(xiàn)金池的運營 實戰(zhàn)演練:如何一步步搭建適用的現(xiàn)金池 | -自貿(mào)區(qū)新政解讀 -資金集中管理創(chuàng)新案例分享 |
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對于跨國企業(yè)而言,隨著經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷增長,資金開始越來越分散,加之境外資金的回籠與發(fā)放受到各種外匯管制,無形中加大集團(tuán)資金管理難度。如何才能保證跨境資金使用效率、降低集團(tuán)資金管理成本,下好跨境資金集中管理這盤棋?
境內(nèi)外資金往來頻繁,要如何歸集到集團(tuán)進(jìn)行集中管理,以提高資金使用效率,降低資金管理成本?
最新外匯政策(3號文)對跨境資金流動有何影響?如何才能享受到更多的外債優(yōu)惠政策?
各國匯率一直處于波動狀態(tài),如何才能最大限度降低企業(yè)外匯風(fēng)險?
集團(tuán)資金集中管理,會大大增加企業(yè)各項稅負(fù),要如何籌劃控制企業(yè)的稅務(wù)成本?
【境外資金管控之道】通過跨國企業(yè)集團(tuán)資金的集中管控,充分提升境外資金的使用價值
【最新外匯政策解讀】了解最新的外匯管制與外債優(yōu)惠政策,在規(guī)避風(fēng)險的同時爭取最大的利益
【外匯風(fēng)險控制策略】積極應(yīng)對匯率波動給企業(yè)帶來的不利影響,將外匯風(fēng)險控制到最低限度
【資金管理稅務(wù)籌劃】合理規(guī)劃由于資金集中管理帶來的各項稅務(wù)成本,爭取集團(tuán)效益最大化
★財務(wù)總監(jiān)、資金部總監(jiān)
★財務(wù)經(jīng)理、資金部經(jīng)理
一、如何對企業(yè)的跨境資金進(jìn)行集中管理? | 二、跨境資金管理受哪些外匯政策的影響? |
●跨境資金有哪些集中管理的方式? ●如何利用跨境雙向資金池進(jìn)行跨境資金管理? ●跨國公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)跨境資金流動有哪些渠道,需要防范哪些風(fēng)險? ●內(nèi)保外貸受哪些機(jī)構(gòu)或政策的制約?內(nèi)保外貸的資金能調(diào)回中國境內(nèi)嗎? | ●境內(nèi)企業(yè)向境外放款會受哪些限制與要求? ●境內(nèi)企業(yè)辦理貨物貿(mào)易集中收付匯或貨物貿(mào)易軋差凈額結(jié)算時,需要注意哪些事項? ●外管局跨境擔(dān)保新規(guī)對境外融資有和影響? ●最新外匯政策(匯發(fā)[2017]3號文)對企業(yè)跨境資金流動有何影響,企業(yè)要如何進(jìn)行管理應(yīng)對? ●哪些國家或地區(qū)對跨境資金流動管制較為嚴(yán)格?哪些地方管制較為寬松?有何具體管制要求? ●在哪些特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域,企業(yè)能享受到人民幣外債優(yōu)惠政策? |
三、如何防范并控制跨境資金的外匯風(fēng)險? | 四、跨境資金管理中的稅務(wù)籌劃 |
●合同約定保值 ●通過經(jīng)營決策避免外匯風(fēng)險 ●選擇貿(mào)易融資工具避免外匯風(fēng)險 ●選擇金融衍生產(chǎn)品 ●利用專業(yè)分析工具或方法做好匯率變動的預(yù)測分析 | ●資金池業(yè)務(wù)中的印花稅要如何計稅貼花? ●如何規(guī)劃集團(tuán)間各關(guān)聯(lián)子公司的借款利息支出,以合理控制企業(yè)所得稅? ●貸款服務(wù)的進(jìn)項稅無法抵扣,要如何減輕增值稅稅負(fù)? ●從境外借入資金產(chǎn)生的利息支付是否需要繳納利息預(yù)提所得稅? |
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隨著金融市場的不斷發(fā)展,基金互認(rèn)可以為投資者提供更多的投資機(jī)會。然而,要成功地進(jìn)行基金互認(rèn),企業(yè)需要制定有效的產(chǎn)品組合策略和營運資金管理。本文將探討加權(quán)量、外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)、交易量和平倉量等重要組成部分在基金互認(rèn)和產(chǎn)品組合策略中的應(yīng)用,以及它們?nèi)绾斡绊憼I運資金管理。
一、加權(quán)量:確定投資優(yōu)先級
在基金互認(rèn)中,加權(quán)量是一個重要的概念。它表示投資者在投資組合中的權(quán)重,決定了投資者在不同資產(chǎn)類別中的投資比例。通過合理分配加權(quán)量,投資者可以確保投資組合的風(fēng)險和收益達(dá)到平衡。
在產(chǎn)品組合策略中,加權(quán)量的設(shè)定同樣至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境、行業(yè)趨勢和自身優(yōu)勢,為各個產(chǎn)品分配合適的權(quán)重。例如,在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長放緩的環(huán)境下,企業(yè)可以將更多的權(quán)重分配給穩(wěn)健型產(chǎn)品,以降低整體風(fēng)險。
二、外部規(guī)模經(jīng)濟(jì):降低成本
外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時,單位成本逐漸降低的現(xiàn)象。在基金互認(rèn)中,外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)可以幫助企業(yè)降低交易成本、提高運營效率和優(yōu)化資源配置。
在產(chǎn)品組合策略中,企業(yè)應(yīng)充分利用外部規(guī)模經(jīng)濟(jì),通過多元化投資降低整體成本。此外,企業(yè)還可以通過與其他基金管理公司合作,共享資源和技術(shù),進(jìn)一步提高運營效率。
三、交易量和平倉量:反映市場活躍度
交易量和平倉量是衡量市場活躍度的重要指標(biāo)。在基金互認(rèn)中,交易量和平倉量的增長表明投資者對市場的信心增強(qiáng),有助于推動市場的繁榮發(fā)展。
在產(chǎn)品組合策略中,企業(yè)應(yīng)關(guān)注交易量和平倉量的變化,以便及時調(diào)整投資策略。當(dāng)交易量和平倉量增長時,企業(yè)可以適當(dāng)增加投資額度;反之,則應(yīng)適當(dāng)減少投資,以降低風(fēng)險。
四、重要組成部分:構(gòu)建完整產(chǎn)品線
在基金互認(rèn)中,重要組成部分是指構(gòu)成投資組合的各個部分。這些部分可能包括股票、債券、現(xiàn)金等不同類型的資產(chǎn)。通過構(gòu)建完整的產(chǎn)品線,企業(yè)可以滿足不同投資者的需求,提高市場競爭力。
在產(chǎn)品組合策略中,企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場需求和自身優(yōu)勢,選擇合適的重要組成部分。例如,對于風(fēng)險厭惡型投資者,企業(yè)可以提供相對穩(wěn)健的產(chǎn)品;而對于追求高收益的投資者,企業(yè)則可以提供具有較高風(fēng)險但潛在回報也較高的產(chǎn)品。
五、漲跌幅:監(jiān)控投資風(fēng)險
漲跌幅是衡量投資產(chǎn)品價格波動的指標(biāo)。在基金互認(rèn)中,漲跌幅可以幫助投資者了解產(chǎn)品的短期表現(xiàn),從而做出相應(yīng)的投資決策。同時,漲跌幅也是評估投資組合風(fēng)險的重要依據(jù)。
在產(chǎn)品組合策略中,企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注漲跌幅的變化,以便及時發(fā)現(xiàn)潛在的投資風(fēng)險。當(dāng)漲跌幅過大時,企業(yè)應(yīng)及時調(diào)整投資策略,降低整體風(fēng)險敞口;反之,則可以適當(dāng)加大投資力度,以獲取更高的收益。
六、營運資金管理:確保資金運作順暢
營運資金管理是企業(yè)在開展基金互認(rèn)和產(chǎn)品組合策略過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。有效的營運資金管理可以確保企業(yè)在投資過程中的資金運作順暢,降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
在營運資金管理中,企業(yè)應(yīng)注重以下幾點:一是合理安排現(xiàn)金流入和流出,確保資金的充足性和流動性;二是加強(qiáng)對投資項目的監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)并解決可能出現(xiàn)的問題;三是優(yōu)化企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu),降低融資成本;四是加強(qiáng)內(nèi)部控制,防范財務(wù)風(fēng)險。
總之,基金互認(rèn)和產(chǎn)品組合策略是企業(yè)在金融市場中取得成功的關(guān)鍵因素。通過關(guān)注加權(quán)量、外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)、交易量和平倉量等重要組成部分的應(yīng)用,以及實施有效的營運資金管理,企業(yè)可以在基金互認(rèn)可以為投資者提供更多的投資機(jī)會的同時,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)資金管理,財務(wù)最強(qiáng)調(diào)的是安全。資金不能管沒了,這是資金管理的前提與基礎(chǔ)。為了確保資金安全,有的企業(yè)不惜層層設(shè)防,不斷增加控制節(jié)點。
人為增加資金控制的節(jié)點,一方面,這會讓資金的收益降低,另一方面,又會加大企業(yè)的管理成本。減少無效控制節(jié)點,精準(zhǔn)防控,這才是企業(yè)資金管理的應(yīng)有之義。
安全與收益,是企業(yè)資金管理最容易被提及的兩個目標(biāo)。國有企業(yè)常提的國有資產(chǎn)保值增值意即如此。在確保資金安全的前提下,企業(yè)要讓資金動起來,爭取創(chuàng)造更多的收益。
資金管理的目標(biāo)除了安全與收益,還有效率。遺憾的是,資金流轉(zhuǎn)的效率,企業(yè)往往關(guān)注較少。
現(xiàn)實中,一些企業(yè)為了確保資金安全,不惜濫用謹(jǐn)慎性原則,這樣的做法,貌似在規(guī)避資金管理的風(fēng)險,可實際上呢,它又釀就資金管理的另一個風(fēng)險——降低了資金周轉(zhuǎn)的效率。
企業(yè)資金周轉(zhuǎn)得快,是能給企業(yè)多創(chuàng)造收益的。資金周轉(zhuǎn)越快,意味著企業(yè)完成一個商業(yè)周期花的時間越短。也就是說,企業(yè)投入同樣多的錢,資金周轉(zhuǎn)越高,資金創(chuàng)利的速度越快。
舉例來說,一個大學(xué)畢業(yè)生決定創(chuàng)業(yè),父母為了支持他,給他投資了10萬元錢。現(xiàn)在有兩個創(chuàng)業(yè)項目可供他選擇:第一個項目是賣早餐奶,銷售毛利率5%;第二個項目是買衣服,銷售毛利率是50%。假定這兩個項目的生意都好做,不存在壞賬、滯銷的問題,這位大學(xué)畢業(yè)生該如何選擇呢?
如果只提供這些信息,我估計他會選擇賣衣服。賣早餐奶,做一圈生意下來,毛利只有5000元;而賣衣服呢,做一圈生意下來,毛利可達(dá)到5萬元。
我再多提供一個信息,賣早餐奶的現(xiàn)金周期是1天,賣衣服的現(xiàn)金周期是60天。此時,這位大學(xué)生畢業(yè)生又該如何選擇呢?
估計這位大學(xué)畢業(yè)生該選擇賣早餐奶了。因為賣早餐奶一年可以做365圈生意,年毛利總額182.5萬元,賣衣服一年只能做6圈生意,年毛利總額只有30萬元,賣早餐奶掙的錢多多了。
稍加分析,不難發(fā)現(xiàn),賣早餐奶多掙的錢不是緣于早餐奶的銷售毛利率高,而是緣于做這項生意資金周轉(zhuǎn)快。
通過這個例子,我們或許可以得出一個結(jié)論:企業(yè)開源的方式除了擴(kuò)大銷售規(guī)模外,還有一個,就是加快資金周轉(zhuǎn),縮短現(xiàn)金周期。
在企業(yè)的財務(wù)管理中,計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務(wù)清理是影響企業(yè)資金運作和成本控制的關(guān)鍵因素。這些項目不僅關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力,也涉及到企業(yè)的風(fēng)險防控和運營效率。因此,對這些項目的管理和控制是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。
計息余額表是記錄企業(yè)各類存款賬戶的余額和利息的表格。這部分資金雖然不屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入,但合理的管理和運用可以為企業(yè)帶來額外的收益。企業(yè)需要對計息余額表進(jìn)行定期的更新和分析,確保資金的安全性和流動性,提高資金使用效率。
一般余額表是記錄企業(yè)所有賬戶的余額情況的表格。它反映了企業(yè)在某一特定時間點的財務(wù)狀況,是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析和決策的重要依據(jù)。企業(yè)需要對一般余額表進(jìn)行定期的編制和審查,確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
存貨性成本是指與存貨相關(guān)的成本,包括采購成本、儲存成本和損耗成本等。這部分成本直接影響到企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。企業(yè)需要通過有效的供應(yīng)鏈管理和庫存控制來降低存貨性成本,提高存貨周轉(zhuǎn)率和企業(yè)效益。
以政府名義接受的捐贈收入是指企業(yè)因接受政府的捐贈而獲得的收入。這部分收入雖然增加了企業(yè)的收益,但也需要企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的管理和合理的使用。企業(yè)需要根據(jù)相關(guān)法規(guī)和政策,對捐贈收入進(jìn)行準(zhǔn)確的會計處理和稅務(wù)申報,避免產(chǎn)生不必要的法律風(fēng)險。
賬務(wù)清理是指對企業(yè)的財務(wù)記錄進(jìn)行整理、核對和調(diào)整的過程。它旨在確保企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確和完整,為企業(yè)的決策提供可靠的信息支持。企業(yè)需要定期進(jìn)行賬務(wù)清理,及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)錯誤或舞弊行為,保障企業(yè)的財務(wù)健康和聲譽。
綜上所述,計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務(wù)清理是企業(yè)財務(wù)管理中不可忽視的項目。企業(yè)需要對這些項目進(jìn)行細(xì)致的管理和控制,以確保資金的安全性和流動性,降低存貨性成本,合理使用捐贈收入,并保持財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。通過這些措施,企業(yè)可以提高資金使用效率和盈利能力,降低風(fēng)險和損失,實現(xiàn)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)的發(fā)展。
在企業(yè)的財務(wù)管理中,貨幣資金和存貨作為流動資產(chǎn)的重要組成部分,其準(zhǔn)確性和安全性直接關(guān)系到企業(yè)的運營效率和財務(wù)健康。特別是在進(jìn)行存貨管理和資金盤點時,貨幣資金的盤盈盤虧以及存貨的增加與形態(tài)變化都需要得到妥善處理,以確保企業(yè)的實物資本得到合理利用和有效保全。
貨幣資金盤盈是指企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金盤點時,實際現(xiàn)金數(shù)額多于賬面記錄的金額。這種情況可能由多種原因造成,如會計分錄錯誤、未記錄的現(xiàn)金收入或計算失誤等。當(dāng)發(fā)現(xiàn)貨幣資金盤盈時,企業(yè)需要對盤盈的原因進(jìn)行徹底調(diào)查,并在確定盤盈原因后進(jìn)行相應(yīng)的會計調(diào)整,將多余的現(xiàn)金計入盈余公積或其他相關(guān)賬戶,以保證財務(wù)報表的真實性。
相反,貨幣資金盤虧是指實際現(xiàn)金少于賬面記錄的金額,這通常是由于現(xiàn)金遺失、盜竊或會計記錄錯誤所致。貨幣資金盤虧對企業(yè)來說是一種損失,需要立即采取措施加以糾正。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制和現(xiàn)金管理流程,以防止未來發(fā)生類似的盤虧情況。
與此同時,存貨的增加是企業(yè)業(yè)務(wù)增長的體現(xiàn),也可能反映出企業(yè)對未來市場需求的預(yù)期。存貨的增加可能涉及到采購成本的變動、生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大或者庫存管理策略的調(diào)整。然而,存貨的增加也可能導(dǎo)致存儲成本的上升和資金的占用,因此企業(yè)需要通過有效的存貨管理系統(tǒng)來優(yōu)化存貨水平,以實現(xiàn)成本效益最大化。
存貨形態(tài)的變化也是企業(yè)在日常運營中需要關(guān)注的問題。存貨形態(tài)包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、成品等,不同形態(tài)的存貨對應(yīng)不同的管理需求和風(fēng)險水平。例如,原材料的采購需要關(guān)注市場價格波動和供應(yīng)鏈穩(wěn)定性,而在產(chǎn)品的管理則需要注重生產(chǎn)效率和質(zhì)量控制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和市場環(huán)境,制定合適的存貨管理政策,以確保存貨形態(tài)的合理轉(zhuǎn)換和有效利用。
實物資本保全是企業(yè)管理的核心目標(biāo)之一,它要求企業(yè)在保持資本完整的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)資本的增值。在實際操作中,企業(yè)需要定期進(jìn)行貨幣資金和存貨的盤點,及時識別和處理盤盈盤虧現(xiàn)象,同時加強(qiáng)對存貨增加和形態(tài)變化的監(jiān)控。通過這些措施,企業(yè)可以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的財務(wù)問題,從而維護(hù)企業(yè)的實物資本不受損失。
總之,貨幣資金盤盈盤虧的處理和存貨的有效管理對于企業(yè)的實物資本保全至關(guān)重要。企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制和財務(wù)管理流程,通過精細(xì)化的存貨管理和資金盤點,確保企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健和資本的安全。這樣,企業(yè)才能在激烈的市場競爭中保持競爭力,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。