結余資金可以理解為財政收入與支出相抵后的余額，也就是收入大于支出的部分。請問上繳結余資金怎么做賬？

　　上繳結余資金賬務處理

　　對于按規(guī)定上繳的財政補助結余，處理賬務時應借記財政補助結余，貸記財政應返回額度、零余額賬戶用款額度、銀行存款等。

　　財政結余資金：財政收入大于支出的部分，是指收入與支出相抵后的余額。

　　財政補助結轉資金：事業(yè)單位通過“財政補助結轉”科目核算滾存的財政補助結轉資金，按財政補助收入本期發(fā)生額，借記財政補助收入，貸記財政補助結轉；按財政補助支出本期發(fā)生額，借記財政補助結轉，貸記事業(yè)支出——財政補助支出。

　　財政補助結余是否轉入累計盈余？

　　結余資金和結轉資金的區(qū)別

　　1、兩者定義不同

　　結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止而造成的當年的剩余資金，簡單理解為財政收入大于支出的那部分。而結轉資金是指當年支出預算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，在當期未使用完、下年需按原用途繼續(xù)使用的財政撥款資金，也是指結余中有專項用途，需要繼續(xù)安排使用的資金。

　　2、兩者結算對象不同

　　結余資金為支出預算的一個工作目標已完成或因故終止的結算結果;而結轉資金是一個工作目標中未完成的結算結果。

　　3、兩者下年度使用情況不同

　　下年度使用的結余資金，不是按照原用途繼續(xù)使用的資金，根據預算管理的相關規(guī)定，一般將結余資金收回國庫，用于編制下年度的部門預算，統(tǒng)籌使用;而下年度使用的結轉資金是按原用途繼續(xù)使用的，結轉資金原則上不得對用途進行調整，轉入下一年度以原用途的預算繼續(xù)使用。

　　4、兩者包含支出的內容不同

　　結余資金是指項目支出結余資金，基本支出沒有結余資金;而結轉資金既有基本支出結轉資金，也有項目支出結轉資金。

　　企業(yè)經營過程中，一般通過營運資金來衡量企業(yè)的短期償債能力，對于營運資金，應如何計算？

　　營運資金如何計算？

　　營運資本=流動資產總額-流動負債總額，營運資金是合營企業(yè)流動資產總額減流動負債總額后的凈額，即企業(yè)在經營中可供運用、周轉的流動資金凈額。

　　營運資金可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。當營運資金出現(xiàn)負數，也就是一家企業(yè)的流動資產小于流動負債時，這家企業(yè)的營運可能隨時因周轉不靈而中斷。 一家企業(yè)的營運資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關鍵。償債能力的數值若是換成比例或比值進行比較，可能會出現(xiàn)較具意義的結論。

　　營運資金的特點

　　1、周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

　　2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

　　3、數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

　　4、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現(xiàn)等多種方式。

　　專項資金是具有專門指定用途或特殊用途的資金，核算專項資金時，一般通過專項應付款科目處理。那么如果是改變資金用途的專項資金，應如何做賬？

　　改變資金用途的專項資金如何做賬？

　　例如用于購買材料，或者是發(fā)放工資：

　　收款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：專項應付款

　　使用此專項款時：

　　借：固定資產等科目

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　經政府審計以后：

　　借：專項應付款

　　       貸：資本公積

　　專項應付款是什么？

　　專項應付款是企業(yè)的專項資金對外發(fā)生的各種應付和暫收款項。

　　專項應付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產或增加其他負債償還的負債。

　　“專項應付款”賬戶用于核算企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術改造、技術研究等，以及從其他來源取得的款項。在“專項應付款”賬戶下，應按專項應付款種類設置明細賬，進行明細核算。為了反映應付、暫收專用款項的增減變動，應設置“專項應付款”賬戶組織核算。專項應付款或專項暫收款發(fā)生時貸記該賬戶，支付各項應付、暫收款時，借記該賬戶。貸方余額為專項應付款實有數。

　　專項應付款屬于“非流動負債”科目。

　　現(xiàn)代企業(yè)集團財務管理的本質是實現(xiàn)集團價值最大化，推動資金的持續(xù)高效率運轉，是集團財務管理工作的核心。對于財務人員而言，掌握資金管控的知識尤其重要。資金管控主要包括哪些內容？

　　資金管控包括什么內容？

　　集團企業(yè)對運營資金的管控可以分為三個層次。

　　層次一：資金集中監(jiān)控的層次，該層次以掌握整個集團實時資金動態(tài)情況，監(jiān)控重大、異常資金調動為主要工作目標。

　　在結算系統(tǒng)建設初期，資金集中監(jiān)控系統(tǒng)為實現(xiàn)資金集中結算奠定基礎，在集團公司結算系統(tǒng)基本搭建成功后，資金集中監(jiān)控系統(tǒng)可以將整個集團的資金動態(tài)情況清楚、及時地顯示在集團公司有關領導面前，發(fā)展為集團企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)。

　　層次二：資金統(tǒng)一集中結算管理層次，該層次以實現(xiàn)資金預算控制、資金統(tǒng)一集中結算管理，減少實際資金流動以及提高資金周轉率為主要工作目標。在這一階段中，建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結算平臺，與銀行網銀系統(tǒng)對接，實現(xiàn)資金的集中上收，根據預算自動下?lián)芎蛢炔孔詣愚D賬。

　　層次三：統(tǒng)一理財結合風險管理的層次，該層次以實現(xiàn)集中理財管理和統(tǒng)一風險管理為主要工作目標。

　　理財工具和風險管理方法隨著社會金融環(huán)境的變化會不斷豐富，票據貼現(xiàn)、信貸管理、授信管等是目前集團企業(yè)能使用的常用理財手段;資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風險管理等是常見的風險管理方法。

　　加強資金管控的措施

　　1、推行全面預算管理

　　預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產經營活動有序進行的重要保證，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據。企業(yè)的全面預算管理是對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。企業(yè)的預算應以資產為紐帶，實行分級預算，母公司應側重搞好投資、融資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理;子公司則以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。公司預算一經確定，就應成為企業(yè)組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。而企業(yè)資金預算則是企業(yè)全面預算的核心，包括年度、月度預算。年度資金預算是測算年度內公司資金的流入、流出規(guī)模。根據規(guī)?？梢源_定公司的融資、投資的政策。而月度預算則比較接近實際，能較準確的反映每月的資金流量情況，據此也可以具體的調整融資、投資計劃。

　　2、推行內部審計制度

　　現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據有效的制度來控制。公司財務部門只是實施的一個方面，還需要有審核部門進行把關。 主要包括：

　　1、組織保證。應圍繞財務控制建立有效的組織保證;組織和實施日常財務控制應建立相應的監(jiān)督、協(xié)調、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業(yè)的常設機構中。應建立各種執(zhí)行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。

　　2、制度保證。內部控制制度包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的所有相互協(xié)調的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業(yè)的財產，檢查企業(yè)會計信息的準確性，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。

　　3、信息反饋保證。財務控制是一個動態(tài)的控制過程，要確保財務預算的實施，必須對各責任中心執(zhí)行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執(zhí)行更加有效。

　　什么是資金管控？

　　資金管控是用友NC6面向多級多元化集團企業(yè)、多級資金組織、以及多樣化資金管理模式，重點關注集團整體資金流的均衡穩(wěn)定，保持先進資產和負債的合理結構，利用先進的IT技術手段和最新的企業(yè)金融管理手段，建構從多級集團資金計劃到實際的企業(yè)內部的資金管理的一體化資金管控平臺。

       在實際工作中繳納稅收時，需要在規(guī)定的時間內進行操作，否則就可能會面臨被處罰。但是法理外也還有人情，國家考慮到疫情防控期間，企業(yè)也是可以申請延期交稅的。那該如何提出這個延期交稅的情況說明？

　　延期繳納稅款的申請報告參考

　　XXX地方稅務局:

　　第一部分：簡要介紹企業(yè)的基本經營情況和財務及資金運用情況。

　　第二部分：提出申請延期繳納稅款的理由，一是因不可抗力事件發(fā)生，導致企業(yè)發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；二是當期內貨幣資金在扣除應付職工工資、法定勞動社會保險費用后，不足以繳納稅款的，并列出具體金額。

　　第三部分：提出申請。申請單位名稱(公章)：XX公司

　　申請延期納稅需提供的資料

　　1、《延期繳納稅款申請審批表》3份。

　　2、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。

　　3、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。

　　4、災情報告、公安機關出具的事故證明（因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失時提供）。

　　什么是稅收征管法所稱的特殊困難？

　　1、因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。

　　2、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　企業(yè)若不能按時繳納稅款怎么辦？

　　1、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。經核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

　　2、如果資金的原因不能按時交納稅款的，可以申請緩交增值稅，但需要省級稅務機關的批準?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

　　營運資金量的計算公式為：營運資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數。

　　營運資金量計算公式是什么？

　　營運資金量的計算公式為：

　　營運資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數

　　其中，營運資金周轉次數＝360/（存貨周轉天數＋應收賬款周轉天數－應付賬款周轉天數＋預付賬款周轉天數－預收賬款周轉天數）。

　　營運資金周轉次數是企業(yè)營運資金在一年內周轉的次數。

　　營運資金量是什么？

　　營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額，如果流動資產和流動負債相等，則占用在流動資產上的資金由流動負債融資；若流動資產大于流動負債，則與此相對應的“凈流動資產”要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。

　　營運資金的特點有哪些？

　　流動資產具有投資回收期短、流動性、并存性和波動性的特點；流動負債具有融資速度快、彈性高、成本低和風險大的特點。

　　應收賬款周轉天數是什么？

　　應收賬款周轉天數是指企業(yè)從形成應收賬款到收回轉換為現(xiàn)金所需要的時間，是衡量企業(yè)營運能力的指標。計算時，對于有明顯淡旺季的企業(yè)而言，一般選擇各月應收賬款余額的平均值。

　　應收賬款周轉天數計算公式為：應收賬款周轉天數=365÷應收賬款周轉率=360÷（營業(yè)收入÷應收賬款）。

　　流動資金測算的方法具體包括分項詳細估算法與擴大指標估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。

　　流動資金如何測算？

　　流動資金測算的方法具體包括分項詳細估算法與擴大指標估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。

　　流動資金是什么？

　　流動資金是企業(yè)項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需要的周轉資金，也是企業(yè)理財的重要內容。

　　流動資金具體測算方法

　　1、擴大指標估算法：是一種簡化的流動資金估算方法，可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算。擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。

　　具體計算為：年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率；

　　年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額

　　2、分項詳細估算法：對各項流動資產和流動負債分別估算，為更簡單理解，僅對現(xiàn)金、存貨、應收賬款及應付賬款進行估算，計算公式為：

　　流動資產=應收賬款+存貨+現(xiàn)金；

　　流動負債=應付賬款；

　　流動資金=流動資產-流動負債；

　　流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

　　鋪底流動資金是什么？

　　鋪底流動資金指項目投產初期所需，為保證項目建成，在試運轉階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金，保證項目投產后，進行正常生產經營所需要的最基本的周轉資金數額，還是項目總投資中的重要組成部分，具體包括短期日常營運費用、人工費用、購貨費用、水費、電費及電話費等開支。鋪底流動資金的金額，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算，計算公式為：鋪底流動資金=流動資金×30%。

　　流動資產與流動資金的理解

　　流動資金屬于流動資產的一部分，流動資金的特點包括占用形態(tài)具有變動性、循環(huán)與生產經營周期具有一致性、占用數量具有波動性及流動資金來源具有靈活多樣性；流動資產指企業(yè)可以在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，是企業(yè)資產必不可少的組成部分。

　　資金周轉率是反映資金周轉速度的指標，企業(yè)資金包括固定資金和流動資金，在生產經營過程中不間斷地循環(huán)周轉，從而使企業(yè)獲得日常經營的銷售收入。

　　資金周轉率是什么？

　　資金周轉率是反映資金周轉速度的指標，企業(yè)資金包括固定資金和流動資金，在生產經營過程中不間斷地循環(huán)周轉，從而使企業(yè)獲得日常經營的銷售收入。

　　資金周轉率計算公式

　　資金周轉率=本期主營業(yè)務收入/【（期初占用資金+期末占用資金）/2】。企業(yè)用盡可能少的資金占用來取得盡可能多的銷售收入，從而說明資金周轉速度快，資金利用的效果較好。

　　營運資本周轉率怎么理解？

　　營運資本周轉率是銷售收入凈額與營運資本平均余額的比值。營運資本周轉率的計算公式是：營運資本周轉率=銷售收入凈額/營運資本平均余額*100%。

　　資產周轉率是什么意思？

　　資產周轉率是總營業(yè)額與總資產之比，衡量企業(yè)資產管理效率的重要財務比率。一般使用“資產周轉天數”或“資產與收入比”指標，不使用“資產周轉次數”。

　　總資產周轉率是衡量公司資產運營效率的重要指標，反映了公司經營期間全部資產從投入到產出的流轉速度，體現(xiàn)了公司全部資產的管理質量及利用效率。公司可以通過該指標的分析，反映公司本年度及以前年度總資產的運營效率和變化，發(fā)現(xiàn)公司與同類公司在資產利用上的差距，促進公司挖掘潛力，積極創(chuàng)收，從而提高產品市場占有率與資產利用效率。

　　資產周轉率一般是多少較為合適？

　　資產周轉率一般在0.8到1之間比較合適，一般企業(yè)標準為0.8。資產周轉率是企業(yè)銷售收入與固定資產凈值的比率，表示在一個會計年度內，固定資產周轉的次數，或表示每1元固定資產支持的銷售收入。主要用于分析對廠房、設備等固定資產的利用效率，比率越高，說明利用率越高，管理水平越好。

　　如果資產周轉率與同行業(yè)平均水平相比偏低，則說明企業(yè)對固定資產的利用率較低，可能會影響企業(yè)的獲利能力。

　　流動資金具體的測算方法包括擴大指標估算法與分項詳細估算法。擴大指標估算法是簡化的估算方法，可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算；分項詳細估算法是對各項流動資產和流動負債分別進行估算。

　　流動資金的測算方式

　　流動資金具體的測算方法包括擴大指標估算法與分項詳細估算法。其中，擴大指標估算法是簡化的流動資金估算方法，可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算；分項詳細估算法是對各項流動資產和流動負債分別進行估算。

　　流動資金測算方法的公式是什么？

　　擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算，具體計算公式為：年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率；年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額。

　　分項詳細估算法，為更簡單理解，僅對現(xiàn)金、存貨、應收賬款及應付賬款分別進行估算，計算公式為：流動資產=應收賬款+存貨+現(xiàn)金；流動負債=應付賬款；流動資金=流動資產-流動負債；流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

　　流動資金貸款是什么意思？

　　流動資金貸款是為滿足經營者在生產過程中的短期資金需求，保證生產經營活動正常進行所發(fā)放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內的短期流動資金貸款和一年至三年期的中期流動資金貸款。流動資金貸款是較為高效實用的融資手段，具有手續(xù)簡便、周轉性較強、貸款期限短、融資成本低等特點。

　　流動資產與流動資金怎么理解？

　　流動資金屬于流動資產的一部分，流動資金的特點包括占用形態(tài)具有變動性、循環(huán)與生產經營周期具有一致性、占用數量具有波動性以及流動資金來源具有靈活多樣性；流動資產指企業(yè)可以在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，是企業(yè)資產必不可少的組成部分。

　　貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫存現(xiàn)金賬戶主要核算企業(yè)經營活動過程中收支的現(xiàn)金；銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結算戶的款項；企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款，在“其他貨幣資金”科目核算。

　　什么是貨幣資金？

　　貨幣資金是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點，是企業(yè)生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈、取得銀行借款、銷售產品后取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入；在購買材料、支付工資、支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出。日常經濟往來中，貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔，這就形成了往來結算核算。

　　貨幣資金增加的原因有哪些？

　　1、公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發(fā)行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量；

　　2、公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金；

　　3、公司的行業(yè)特點。對于不同行業(yè)的公司，合理的貨幣資金規(guī)模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網絡或統(tǒng)計年鑒查詢。

　　貨幣資金減少的原因有哪些？

　　1、應付賬款周轉率提高，供應商賒銷政策從嚴；

　　2、存貨周轉率下降，庫存產品出現(xiàn)積壓，存貨不能及時變現(xiàn)；

　　3、應收賬款周轉率下降，企業(yè)信用政策放寬，企業(yè)對外銷售賒銷比例增加；

　　4、企業(yè)經營性費用支出增加，比如廣告宣傳費、業(yè)務招待費等費用支出增加，也會導致貨幣資金的減少；

　　5、企業(yè)債務資本成本提高；

　　6、向股東分配現(xiàn)金股利。

　　企業(yè)拆出的資金，借記“拆出資金”科目，貸記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目；收回資金時做相反的會計分錄，即借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目，貸記“拆出資金”科目。具體如下：

　　1、拆出資金時：

　　借：拆出資金

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　　　　　銀行存款

　　2、收回資金的時候：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　銀行存款

　　　　貸：拆出資金

　　上述存放中央銀行款項是指各金融企業(yè)在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調撥款項、提取及繳存現(xiàn)金、往來資金結算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項和其他需要繳存的款項。

　　存放中央銀行款項科目可以按存放款項的性質進行明細核算，主要對銀行或金融機構存放于中國人民銀行的各種款項進行賬務處理，銀行或金融機構按規(guī)定繳存的法定準備金和超額準備金存款也可以通過該科目核算。

拆出資金是什么

　　拆出資金是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構的資金。在會計實務中也指“拆出資金”會計科目，屬于金融共用的資產類科目，應按照實際發(fā)生額入賬，其借方表示拆出的資金。

　　上述的拆借是指是一種按天計算的借款，同業(yè)拆借，是指經中國人民銀行批準進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構之間，通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網絡進行的無擔保資金融通行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風險低、手續(xù)簡便等特點，從而能夠反映金融市場上的資金供求狀況。

拆出資金科目借方余額表示什么

　　拆出資金科目屬于資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少，其期末借方余額則表示拆放給其他金融機構的款項。

拆出資金科目核算什么

　　拆出資金核算企業(yè)（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項，可按拆放的金融機構進行明細核算。另外，該項目不包括企業(yè)在系統(tǒng)內拆借的款項，應單獨設置"系統(tǒng)內拆出資金"科目核算。

　　拆入資金在會計實務中指的是“拆入資金”會計科目。拆入資金是負債類科目，表示借減貸增，按照拆入資金的金融機構進行明細核算。到了期末，出現(xiàn)貸方余額，則表示企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。

拆入資金的含義

　　拆入資金是指在同業(yè)市場中，某一金融機構向其他金融機構借入的資金，是貸款尤其是短期貸款的來源，其無效的處理方式是返還因拆入取得的財產，若不能返還的，應當折價補償對方，存在過錯的，還需要承擔賠償責任；而且其約定利息最高限度是一年期貸款市場報價利率的四倍。

拆入資金核算什么內容

　　1、拆入資金科目核算企業(yè)（金融）從境內、境外金融機構拆入的款項。

　　2、拆入資金科目可按拆入資金的金融機構進行明細核算。

拆入資金會計分錄怎么做

　　企業(yè)應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還拆入資金做相反的會計分錄。資產負債表日，應按計算確定的拆入資金的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記“應付利息”科目，具體會計分錄如下：

　　1、拆借資金拆出時的會計分錄

　　拆出行應當以拆入行的借據為依據，向人民銀行提交進賬單及轉賬支票，并編制特種轉賬借、貸方傳票各一聯(lián)予以轉賬。編制會計分錄如下：

　　借：拆出資金——某某銀行

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　拆入行根據進賬單回單聯(lián)，編制以上會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：拆入資金——某某銀行

　　2、拆借資金歸還的會計分錄

　　對于拆入行歸還借款的業(yè)務，編制分錄如下：

　　借：拆入資金——某某銀行

　　　　利息支出——金融企業(yè)往來支出

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　對于拆出行的分錄編制：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：拆出資金——某某銀行

　　　　　　利息收入——金融企業(yè)往來收入

　　清算資金往來在會計實務中指的是“清算資金往來”會計科目，屬于資產負債共同性科目，是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據或同行款項劃撥的準備金（在人行開戶），各行之間的清算代理資金等。

清算資金往來借貸方向是什么

　　“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金，貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額，反映該銀行應收的清算資金，即為銀行資產；如果期末為貸方余額，則反映銀行應付的清算資金，就是銀行的負債。

清算資金往來核算什么內容

　　1、清算資金往來科目核算企業(yè)（銀行）間業(yè)務往來的資金清算款項。

　　2、清算資金往來科目可按資金往來單位，分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

清算資金往來賬務處理

　　1、同城票據清算業(yè)務的主要賬務處理：

　?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。已過退票時間未發(fā)生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目；發(fā)生退票做相反的會計分錄。

　?。ǘ┨崛虢璺綉{證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記“清算資金往來”科目。再提出時，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應收款”科目。

　　提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“清算資金往來”科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。

　?。ㄈ⑻岢鰬{證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；如為應付差額做相反的會計分錄。

　　2、發(fā)生的其他清算業(yè)務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

　　定額流動資金主要包括儲備資金、生產資金、成品資金，具體如下：

　　1、儲備資金

　　儲備資金是指企業(yè)從用資金選購各類材料物資逐漸，到把它們資金投入生產制造才行的整個過程中所占用的資金。

　　2、生產資金

　?。?）生產資金是指從原材料投入生產開始，直到產品制成入庫為止的整個過程所占用的資金。

　?。?）從投入生產到產品完成這一階段(即企業(yè)生產過程中）所占用的那部分流動資金。

　　3、成品資金

　　成品資金是指產品制成入庫開始，直到銷售出去為止，在這個整個過程中所占用的資金。具體包括：庫存產成品等所占用資金。

定額流動資金解釋

　　定額流動資金是“非定額流動資金”的對稱。定額流動資金是指企業(yè)根據正常需要量核定占用額、實行定額管理的流動資金，主要包括儲備資金、生產資金、附屬生產單位的成品資金、應收已完工程款和備用金等規(guī)定的定額占有量。

定額流動資金相關比率

　　定額流動資金的相關比率有三種，具體如下：

　　1、定額流動資金利用率，是報告期內企業(yè)完成的總產值與定額流動資金之比，反映企業(yè)每百元定額流動資金完成總產值的程度；

　　2、定額流動資金占用率，是定額流動資金利用率的逆指標，反映企業(yè)完成的每百元總產值占用定額流動資金的程度；

　　3、定額流動資金利潤率，是企業(yè)在一定時間內實現(xiàn)的利潤總額與占用的流動資金總額的比率，反映每百元流動資金能實現(xiàn)的利潤程度。

定額流動資金平均占用額

　　定額流動資金平均占用額是指企業(yè)在一定時期內為完成生產、經營任務，所平均占用的定額流動資金數額。包括：儲備資金平均占用額、生產資金平均占用額、成品資金平均占用額。

定額流動資金審計

　　定額流動資金審計內容包括貯備資金、生產資金和成品資金，審計要點如下：

　　1、賬實、賬賬是否相符及發(fā)生盈虧原因;

　　2、物資質價是否相稱，有無降質、報廢及其原因;

　　3、定額流動資金占用與資金定額的差距其程度和其結構是否合理，有無超貯、呆滯和積壓及其原因;

　　4、物資的采購、定約、驗收、保管、領用、銷售和定價等業(yè)務管理，是否合法，是否出現(xiàn)錯弊現(xiàn)象。

　　量化資金是指使用量化金融技術進行投資管理的資金。量化金融是一種基于數學、統(tǒng)計學和計算機科學的交叉學科，它通過對市場數據的分析和建模，運用計算機算法實現(xiàn)交易決策，以達到優(yōu)化投資組合、控制風險、提高收益的目的。

　　量化資金在金融市場上有著廣泛的應用，包括股票、期貨、外匯、債券等多個領域。量化資金和量化交易有著密切的關系，量化交易是量化資金的一種應用形式。量化資金管理者通過運用量化交易策略，實現(xiàn)對資金的高效管理和優(yōu)化配置，從而獲得更高的收益。

　　在處理量化資金的過程中，無論是個人還是企業(yè)，都需要注意一些事項，以確保資金的安全和合法性。以下是一些重要的注意事項：

　　1.制定預算計劃：在資金處理之前，需要制定合理的預算計劃。這包括確定可用資金的數量、預期支出和收入以及投資計劃等。一個好的預算計劃可以幫助避免不必要的開支和損失。

　　2.保持記錄和賬目：在處理資金時，需要保持詳細的記錄和賬目。這包括收入、支出、投資和借貸等方面的記錄。這些記錄可以幫助你更好地了解自己的財務狀況，并確保資金的安全和合法性。

　　3.遵守法律法規(guī)：在處理資金時，需要遵守相關的法律法規(guī)。這包括稅務、勞動力和投資等方面的法規(guī)。如果不遵守這些法規(guī)，可能會面臨罰款、訴訟或其他法律后果。

　　4.選擇合適的投資方式：在處理資金時，需要選擇合適的投資方式。這包括股票、債券、房地產等。要選擇一個合適的投資方式，需要考慮自己的風險承受能力和投資目標。

　　5.定期審查：在處理資金時，需要定期審查自己的財務狀況。這包括檢查賬目、投資表現(xiàn)和預算計劃等方面。這有助于及時糾正錯誤，確保資金的安全和合法性。

　　總的來說，量化資金是一種基于量化金融技術的投資管理方式，它通過運用計算機算法和數據分析，實現(xiàn)對資金的高效管理和優(yōu)化配置，提高投資回報率。

　　距離2023年中級經濟師考試的日子越來越近，小編今天準備了中級經濟師建筑房地產專業(yè)的2022年度的考試真題，要應考的考生趕緊來試試手，看看自己復習得到不到位吧！由于篇幅有限，完整版請自行點擊下方鏈接領取吧！

2022年《中級建筑與房地產經濟》考試題目及答案

　　一、單選題

　　1.非使用國家資金建設的項目，在核準階段需要提交（）。

　　A.項目申請報告

　　B.項目建議書

　　C.資金申請報告

　　D.可行性研究報告

登錄后查看答案答案：A【解析】本題考查非政府投資項目的核準和備案。對于不使用政府資金投資建設但關系國家安全、涉及生產力重大布局、戰(zhàn)略性資源開發(fā)和重大公共利益的項目實行核準制，其余項目則實行備案制。企業(yè)投資建設《政府核淮的投資項目目錄》中的項目時，僅需向政府提交項目申請報告。

　　2.壽命期不同的互斥方案比選，可采用（）。

　　A.凈年值法

　　B.凈現(xiàn)值法

　　C.增量內部收益率法

　　D.增量凈現(xiàn)值法

登錄后查看答案答案：A【解析】本題考查動態(tài)分析指標。當互斥方案壽命期不等時，可計算各個方案的凈年值（NAV）,選取凈年值（NAV）最大者為最優(yōu)方案。　

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經濟師

      3.根據《建設工程監(jiān)理規(guī)范》監(jiān)理員職責是（）。

　　A.檢查工序施工結果

　　B.驗收隱蔽工程

　　C.編制監(jiān)理實施細則

　　D.驗收分部分項工程

登錄后查看答案答案：A【解析】本題考查工程監(jiān)理人員基本職責。監(jiān)理員應履行下列職責：（1）檢查施工單位投入工程的人力、主要設備的使用及運行狀況；（2）進行見證取樣；（3）復核工程計量有關數據；（4）檢查工序施工結果；（5）發(fā)現(xiàn)施工作業(yè)中的問題，及時指出并向專業(yè)監(jiān)理工程師報告。

　　4.工程項目財務評價中，需要計提折舊的資產是（）。

　　A.固定資產

　　B.流動資產

　　C.無形資產

　　D.運營資產

登錄后查看答案答案：A【解析】本題考查工程項目經濟評價。工程項目經濟評價中，應按有關規(guī)定將建段投資中的各分項分別形成固定資產原值、無形資產原值和其他資產原值。形成的固定資產原值可用于計算折舊費，形成的無形資產和其他資產原值可用于計算攤銷費。

　　5.政府因辦公需求購置一棟辦公大樓，屬于（）需求。

　　A.生產性需求

　　B.消費性需求

　　C.投資性需求

　　D.政策性需求

登錄后查看答案答案：B【解析】本題考查房地產市場需求。政府購買市場銷售的房地產作為辦公樓、公共租賃住房和廉租房房源時，也構成房地產市場的消費性需求。

　　現(xiàn)階段正是中級經濟師備考強化時期，小編這里整理許多2023年中級經濟師《建筑與房地產》精選習題，供大家復習鞏固知識點。

　　1、單選題

　　政府投資項目的建設投資原則上不得超過經核定的()。

　　A、投資估算

　　B、投資概算

　　C、施工預算

　　D、竣工結算

登錄后查看答案答案：B【解析】本題考查宏觀調控和市場監(jiān)管與誠信體系建設。政府投資項目建設投資原則上不得超過經核定的投資概算。

　　2、單選題

　　下列關于政府投資項目的說法，錯誤的是()。

　　A、對于政府投資項目，以直接投資方式為主

　　B、對確需支持的經營性項目，只能采取資本金注入方式

　　C、對于采取直接投資、資本金注入方式投資的項目，政府部門需要嚴格審批項目建議書、可行性研究報告、初步設計和概算

　　D、對于采用投資補助、貸款貼息等方式的政府投資的項目，政府部門只審批資金申請報告

登錄后查看答案答案：B【解析】本題考查投資決策。對確需支持的經營性項目，主要采取資本金注入方式，也可以適當采用投資補助、貸款貼息等方式。

　　3、多選題

　　政府采取直接投資、資本金注入方式投資的項目，政府部門需要嚴格審批()。

　　A、項目建議書

　　B、可行性研究報告

　　C、初步設計和概算

　　D、項目申請報告

　　E、資金申請報告

登錄后查看答案答案：ABC【解析】本題考查投資決策。政府采取直接投資、資本金注入方式投資的項目，政府部門需要嚴格審批項目建議書、可行性研究報告、初步設計和概算。

經費預算指的是政府編制的滿足國家經常性開支需要的預算，有時也指企業(yè)或事業(yè)單位為支付行政管理、研發(fā)項目等所需投入的經費。財務經費預算怎么寫呢？

要做好活動策劃，只是有創(chuàng)意還不夠，還是要考慮到我們的整體經費情況。有一些大型活動本身消費就不低，加上聘請一些專業(yè)的策劃公司，費用上肯定還是要有一個預算，以免有其他方面的問題。很多企業(yè)都非常糾結，不知道如何去做活動策劃經費的預算，其實只要是能夠做好了整個流程和污漬需求量確認，想要做好經費預算也是非常容易的。

經費預算怎么寫

1、會議費

寫明會議時間、地點、參會人員及人數，會議場地費、會議資料費、人均餐費標準等等，最后的總預算就出來。

2、工程費

收集各種編制依據材料、熟悉施工圖紙和定額、計算工程量、套定額，求出單位工程的直接工程費、人材機調價格、最后取費。

3、支出科目說明

(1)設備費：指項目研究開發(fā)過程中所必需的專用儀器、設備的購置和維修費用;樣品、樣機購置費及設備試制費。

(2)能源材料費：指項目研究開發(fā)過程中所支付的原料、燃料動力、低值易耗品的購置等費用。

(3)試驗外協(xié)費：指項目研究開發(fā)過程中發(fā)生的試驗、加工、測試等費用或帶料外加工費用及因委托外單位或合作單位進行的試驗、加工、測試等發(fā)生的費用。發(fā)生試驗外協(xié)費超過該項項目資金預算的20%或單項外協(xié)費超過1萬元(包括1萬元)時，必須與協(xié)作單位簽訂相關的合同書。

(4)租賃費：指項目研究開發(fā)過程中租賃專用儀器、設備、場地、試驗基地等所發(fā)生的費用。

(5)信息費：指項目研究開發(fā)過程中發(fā)生的信息檢素費、論文版面費、數據調查費和上機費

(6)差旅費：指在項目研究開發(fā)過程中，為項目研究開發(fā)而進行國內調研考察、現(xiàn)場試驗等工作所發(fā)生的交通、住宿等費用。

(7)其他費用：指除上述費用之外與項目研究開發(fā)有關的其他費用。

工作經費申請報告范文篇：縣政府：

***從xxxx年獨立辦公以來，由于辦公地點更換了多次，辦公桌椅等設施損壞嚴重，加之***多年來辦公經費缺乏，各項設施及設備始終沒有得到很好改善。為了 改善辦公環(huán)境，提高工作效率，懇請縣政府幫助協(xié)調解決以下資金：

一、更換電腦及打印機費用

***現(xiàn)有電腦2臺，打印機一臺，均是多年前配置的，不但速度慢，而且經常出故障，嚴重影響了正常的辦公使用。按照省**關于**信息化管理的要求及現(xiàn)實辦公的要求，急需解決電腦8臺、激光打印機2臺。需要資金71000元。

二、更換辦公桌椅及卷柜費用

***現(xiàn)有辦公桌椅均是2004年配備的，多數已經破舊不堪。急需更換辦公桌椅8臺套，新購鐵卷柜8個。需要資金29000元。

以上兩項共需資金10萬元。特此報告，懇請批復。

20xx年x月x日

工作經費申請報告范文篇：市財政局：

***是一個專業(yè)性、非營利性的社會團體，由市內*相關機構和從業(yè)人員以及熱心于*事業(yè)的社會各界人士自愿組成，主要任務是開展**理論研究，組織**獎的評比，加強行業(yè)自律，協(xié)助政府部門進行行業(yè)管理，為建設中國特色社會主義**事業(yè)服務。

協(xié)會近年來通過組織培訓、業(yè)務練兵、論文評比、鼓勵創(chuàng)優(yōu)、規(guī)范采訪行為等一系列工作，有效推進了我市***宣傳質量的提升。尤其是2013年度，協(xié)會邀請中國**協(xié)會、省**協(xié)會、省**臺等行業(yè)專家到我市與市、縣(市)*工作者開展學術交流研討活動，引進先進經驗，拓展了員工視野。其次，發(fā)揮*獎評選的引領作用，有效促進了**能力的提升。在** 獎的評比中，我市取得獲獎數、一等獎數全省市州第二的好成績。

**制作能力的高低直接關系到**服務市委市政府中心工作、服務地方經濟發(fā)展水平的好壞，所以，進一步強化**協(xié)會的職能，在當下有著現(xiàn)實的積極意義。但是，**協(xié)會現(xiàn)面臨活動組織資金短缺的困境。為確保協(xié)會工作的持續(xù)開展，特申請市財政局解決工作經費**萬元。

妥否，請予批示為感。

20xx年x月x日

　　建筑與房地產經濟師是中級經濟師十大專業(yè)之一，難度相對比較大，打算2024年報考此專業(yè)的考生在備考時要全力以赴，為了幫助大家更好地復習，小編整理了幾道建筑與房地產經濟的中級經濟師真題，快來一起練習一下吧。

　　1.非使用國家資金建設的項目，在核準階段需要提交（）。

　　A.項目申請報告

　　B.項目建議書

　　C.資金申請報告

　　D.可行性研究報告

　　【參考答案】A

　　2.壽命期不同的互斥方案比選，可采用（）。

　　A.凈年值法

　　B.凈現(xiàn)值法

　　C.增量內部收益率法

　　D.增量凈現(xiàn)值法

　　【參考答案】A

　　3.根據《建設工程監(jiān)理規(guī)范》監(jiān)理員職責是（）。

　　A.檢查工序施工結果

　　B.驗收隱蔽工程

　　C.編制監(jiān)理實施細則

　　D.驗收分部分項工程

　　【參考答案】A

　　4.工程項目財務評價中，需要計提折舊的資產是（）。

　　A.固定資產

　　B.流動資產

　　C.無形資產

　　D.運營資產

　　【參考答案】A

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經濟師

　　5.政府因辦公需求購置一棟辦公大樓，屬于（）需求。

　　A.生產性需求

　　B.消費性需求

　　C.投資性需求

　　D.政策性需求

　　【參考答案】A

　　6.建筑工程施工階段的應用建筑信息模型（BIM）技術可進行的工作是（）。

　　A.建筑環(huán)境分析

　　B.建筑生態(tài)模擬

　　C.結構模型校審

　　D.專業(yè)模型深化

　　【參考答案】D

　　中級經濟師備考離不開刷真題，下面收集了2022年中級經濟師建筑房地產專業(yè)的真題，考生們趕緊來實戰(zhàn)一下吧！完整版請點擊【經濟師學習必備資料，名師講義+歷年真題】下載！

　　一、單選題

　　1.非使用國家資金建設的項目，在核準階段需要提交（）。

　　A.項目申請報告

　　B.項目建議書

　　C.資金申請報告

　　D.可行性研究報告

　　【參考答案】A

       【解析】本題考查非政府投資項目的核準和備案。對于不使用政府資金投資建設但關系國家安全、涉及生產力重大布局、戰(zhàn)略性資源開發(fā)和重大公共利益的項目實行核準制，其余項目則實行備案制。企業(yè)投資建設《政府核淮的投資項目目錄》中的項目時，僅需向政府提交項目申請報告。

　　2.壽命期不同的互斥方案比選，可采用（）。

　　A.凈年值法

　　B.凈現(xiàn)值法

　　C.增量內部收益率法

　　D.增量凈現(xiàn)值法

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考查動態(tài)分析指標。當互斥方案壽命期不等時，可計算各個方案的凈年值（NAV）,選取凈年值（NAV）最大者為最優(yōu)方案。

　　3.根據《建設工程監(jiān)理規(guī)范》監(jiān)理員職責是（）。

　　A.檢查工序施工結果

　　B.驗收隱蔽工程

　　C.編制監(jiān)理實施細則

　　D.驗收分部分項工程

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考查工程監(jiān)理人員基本職責。監(jiān)理員應履行下列職責：（1）檢查施工單位投入工程的人力、主要設備的使用及運行狀況；（2）進行見證取樣；（3）復核工程計量有關數據；（4）檢查工序施工結果；（5）發(fā)現(xiàn)施工作業(yè)中的問題，及時指出并向專業(yè)監(jiān)理工程師報告。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經濟師

　　4.工程項目財務評價中，需要計提折舊的資產是（）。

　　A.固定資產

　　B.流動資產

　　C.無形資產

　　D.運營資產

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考查工程項目經濟評價。工程項目經濟評價中，應按有關規(guī)定將建段投資中的各分項分別形成固定資產原值、無形資產原值和其他資產原值。形成的固定資產原值可用于計算折舊費，形成的無形資產和其他資產原值可用于計算攤銷費。

　　5.政府因辦公需求購置一棟辦公大樓，屬于（）需求。

　　A.生產性需求

　　B.消費性需求

　　C.投資性需求

　　D.政策性需求

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考查房地產市場需求。政府購買市場銷售的房地產作為辦公樓、公共租賃住房和廉租房房源時，也構成房地產市場的消費性需求。

　　6.建筑工程施工圖設計階段的應用建筑信息模型（BIM）技術可進行的工作是（）。

　　A.建筑環(huán)境分析

　　B.建筑生態(tài)模擬

　　C.結構模型校審

　　D.專業(yè)模型深化

　　【參考答案】D

　　【解析】本題考查BIM在施工圖設計階段的應用。BIM在施工圖設計階段的應用包括：專業(yè)模型深化、輔助模型信息深化、專項設計和BIM成果交付設計。