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    中級會計師《財務(wù)管理》知識點(diǎn):流動資金投資額
    2020-05-06 11:47:11 702 瀏覽

    企業(yè)里可能會有很多的固定資產(chǎn),但是沒有現(xiàn)金流企業(yè)是無法運(yùn)作的,不能去購買材料,不能生產(chǎn)東西,對于企業(yè)來說,現(xiàn)金流一旦斷開,那么可能面臨的是企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈的狀況,接下來就要向金融機(jī)構(gòu)舉債了,我們今天就來說說,流動資金額的知識點(diǎn),和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

    中級會計師《財務(wù)管理》知識點(diǎn):流動資金投資額

    (一)流動現(xiàn)金額

    流動現(xiàn)金額在不足的時候,就需要公司啟動補(bǔ)足流動資金額的計劃了,有設(shè)法把應(yīng)收賬款收回的,還有向公司外部舉債的,還有向社會募股集資的,這都可以增加流動現(xiàn)金額。

    (二)案例分析

    完成某項工程投資項目,預(yù)計第一年投入的流動資產(chǎn)需用數(shù)為200萬元,流動負(fù)債可用數(shù)額為50萬元,投入產(chǎn)出的第二年流動的需用數(shù)額為280萬元,流動負(fù)債為120萬元,投產(chǎn)的第2年新增的流動資金額應(yīng)該為多少萬元?

    1、這道題主要考察的是流動資金額的知識點(diǎn)

    2、第一年的流動資金投資額=第一年的流動資產(chǎn)需用數(shù)—第一年的流動負(fù)債需用數(shù)=200—50=150萬元;

    3、第二年的流動資金投資額=第二年的流動資產(chǎn)需用數(shù)—第二年的流動負(fù)債需用數(shù)=280—120=160萬元

    4、第二年的流動資產(chǎn)投資額=第二年的流動資金需用數(shù)—第一年的流動資金投資額=160—150=10萬元

    以上就是有關(guān)流動資金投資額的知識點(diǎn),希望能夠幫助到大家。想了解更多有關(guān)中級會計師《財務(wù)管理》知識點(diǎn),請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    商品調(diào)價的會計核算實(shí)務(wù)
    2020-05-28 17:13:55 681 瀏覽

    商品調(diào)價可能很多會計人都沒聽說過,在市場上有一些商品是國家嚴(yán)格把控價格的,有一些是市場原因,銷售商自己定價的,那么對于國家定價的和國家定價以外的都有哪些處理呢?如果你對這部分的內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    商品調(diào)價的會計核算實(shí)務(wù)

    首先我們先來看看在商業(yè)批發(fā)行業(yè),商品調(diào)價的會計核算應(yīng)用:

    在商品批發(fā)業(yè)的調(diào)價:

    1、國家訂價商品的調(diào)價,指屬于中央和省、自治區(qū)、直轄市訂價的商品調(diào)價。按有關(guān)規(guī)定,在統(tǒng)一調(diào)整供應(yīng)、調(diào)撥價格時,一律按調(diào)價前一天實(shí)際庫存數(shù)量和新的訂價,調(diào)整企業(yè)庫存商品帳面價值。其會計分錄:

    (1)價格調(diào)高時的商品增值部分

    借(增):庫存商品

    貸(增):國家流動資金

    (2)價格調(diào)低時

    借(減):國家流動資金

    貸(減):庫存商品

    2、國家訂價以外的商品調(diào)價,指屬于中央和省、自治區(qū)、直轄市訂價以外的商品價格調(diào)整以及由于實(shí)行浮動價、超產(chǎn)供應(yīng)價和臨時削價而使企業(yè)庫存商品發(fā)生的新老價格差額,應(yīng)隨時銷售隨時處理,在企業(yè)經(jīng)營損益中核算不作增減國家流動資金處理。其會計分錄:

    (1)商品銷售時:

    借(增):銀行存款(新價格)

    貸(增):商品銷售收入(新價格)

    (2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時:

    借(增):商品銷售成本(帳面原價)

    貸(減):庫存商品(帳面原價)

    在商業(yè)零售企業(yè)中。商品調(diào)價的增減值由企業(yè)承擔(dān)的,應(yīng)調(diào)整“庫存商品”和“進(jìn)銷差價”帳戶,其會計分錄:

    (1)調(diào)價時的商品增值部分:

    借(增):庫存商品

    貸(增):進(jìn)銷差價

    (2)調(diào)價時的商品減值部分:

    借(減):進(jìn)銷差價

    貸(減):庫存商品

    如果調(diào)價商品同時調(diào)低批發(fā)價格和零售價格,按規(guī)定批發(fā)價格調(diào)低部分由批發(fā)企業(yè)承擔(dān)時,零售企業(yè)應(yīng)將新批發(fā)價與原批發(fā)價減少的差額通過“應(yīng)收貨款”帳戶核算;新售價與原售價的差額沖減“庫存商品”帳戶;新差價與原差價之間的差額沖減“進(jìn)銷差價”帳戶。商品調(diào)價直接關(guān)系到工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、人民生活、商品流通和國家財政收支等等,因此,必須在穩(wěn)定物價的前提下,按照物價管理權(quán)限的規(guī)定進(jìn)行,不得擅自決定。

    以上就是有關(guān)商品調(diào)價的會計核算實(shí)務(wù)的知識點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    庫存商品用于研發(fā)是否視同銷售?怎么做賬務(wù)處理?

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    企業(yè)短期借款怎么做會計分錄?
    2020-06-29 22:47:45 590 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中,會遇到流動資金不足的問題,這時候就需要通過各種渠道進(jìn)行融資,其中最常見的就是短期借款。

    短期借款會計分錄.jpg

      什么是短期借款?

      短期借款是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的,期限在1年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、預(yù)購定金借款、臨時借款等。與之相對的是長期借款。

      短期借款一般是企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營流動資金不足,或者是為了抵償某項債務(wù)而借入的。短期借款的債權(quán)人不僅是銀行,還包括其他非銀行金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個人。

      短期借款的會計分錄

      企業(yè)取得短期借款時:

      借:銀行存款

      貸:短期借款

      期末計提利息

      借:財務(wù)費(fèi)用

      貸:應(yīng)付利息

      預(yù)提短期借款利息并核算支付:

      借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

      貸:銀行存款

      或

      借:財務(wù)費(fèi)用(利息沒有預(yù)提,直接支付)

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      歸還短期借款本金:

      借:短期借款

      貸:銀行存款

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    流動比率過高的原因有哪些?流動比率過高好嗎?
    2020-08-10 11:41:14 8220 瀏覽

    流動比率的含義我們大家也都知道,計算公式我們之前也說過了,那么流動比率過高有哪些原因呢?流動比率是不是越高越好呢?和會計網(wǎng)一起來了解一下吧!

    流動比率過高的原因有哪些?流動比率過高好嗎?

    流動比率越高越好嗎?

    流動比率不是越高越好,一般認(rèn)為在2左右具有較強(qiáng)的償債能力,較高的話,說明企業(yè)沒有合理利用資產(chǎn)獲得更多收益,可能會喪失很多投資機(jī)會。這個比率一般結(jié)合速動比率,超速動比率,現(xiàn)金比率來看,可以分析流動資產(chǎn)科目的結(jié)構(gòu)

    流動比率過高的原因有哪些呢?

    1、企業(yè)存在閑置貨幣資金

    2、企業(yè)的應(yīng)收賬款過多

    3、企業(yè)的存貨超儲積壓

    一般情況下,流動比率越高,說明企業(yè)資產(chǎn)的流動性越大,短期償債能力越強(qiáng),企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越小,債權(quán)人權(quán)益的安全程度越高,流動比率也不能過高,過高的流動比率可能是企業(yè)的貨幣資金閑置、應(yīng)收賬款過多或存貨超儲積壓所致,意味著企業(yè)流動資產(chǎn)占用過多、資產(chǎn)使用效率較低,會影響企業(yè)的獲利能力,同時也說明企業(yè)不善于理財或購銷業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理不善

    流動比率一般是在哪個范圍內(nèi)比較好?

    流動資金比率比較高不好,低也不好,說明資金的利用效率不高,一般在2左右比較好,流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn),流動資金比率是流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率,用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前,可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力。一般說來,比率越高,說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng),短期償債能力亦越強(qiáng);反之則弱。一般認(rèn)為流動比率應(yīng)在2:1以上,流動比率2:1,表示流動資產(chǎn)是流動負(fù)債的兩倍,即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn),也能保證全部的流動負(fù)債得到償還

    以上就是有關(guān)流動比率的相關(guān)知識點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!


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    現(xiàn)金流入量如何計算?
    2020-08-18 16:34:26 1075 瀏覽

      現(xiàn)金流入量包括經(jīng)營性的現(xiàn)金流入、殘值收入以及收回的流動資金,對于現(xiàn)金流入量,具體怎么計算?

    現(xiàn)金流入量計算公式

      現(xiàn)金流入量的計算公式

      現(xiàn)金流入量的計算公式為:

      現(xiàn)金流入量=凈現(xiàn)金流量-現(xiàn)金流出量;

      凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標(biāo),是指一定時期內(nèi),現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入減去流出的余額,反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。

      現(xiàn)金流入量具體包括:

      1、經(jīng)營性的現(xiàn)金流入:企業(yè)生產(chǎn)能力的擴(kuò)張一般會引起銷售收入的增加,扣除付現(xiàn)成本增量后即是新增的現(xiàn)金流入量。

      2、殘值收入:企業(yè)出售或出租的機(jī)器設(shè)備取得的收入,應(yīng)視作該項目的現(xiàn)金流入。

      3、收回的流動資金:收回流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金視作該項目的現(xiàn)金流入。

      現(xiàn)金流量的現(xiàn)值如何計算?

      現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=∑(第t年預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量/(1+折現(xiàn)率)^t),資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值,應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)預(yù)計的未來現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率在資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)予以折現(xiàn)后的金額確定。

      現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)是怎樣的?

      我國企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報告式結(jié)構(gòu),分類反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

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    資金利稅率是什么意思?怎么計算?
    2020-09-10 15:15:27 1284 瀏覽

      企業(yè)通過資金利稅率,可以一定程度上判斷企業(yè)的全面經(jīng)濟(jì)效益,資金利稅率越高,說明業(yè)的盈利水平越高。以下一文主要介紹資金利稅率的含義和計算公式。

    資金利稅率

      什么是資金利稅率?

      1、資金利稅率屬于利稅率的其中一種,反映了企業(yè)的全面經(jīng)濟(jì)效益和對國家財政所做的貢獻(xiàn)。具體指利潤與稅金之和同固定資產(chǎn)平均余額與流動資金平均余額之和的比率。

      2、資金利稅率越高,則說明企業(yè)的盈利水平越高。

      3、對于固定資產(chǎn)平均余額,可以根據(jù)原值計算,所得出的結(jié)果表示企業(yè)按固定資產(chǎn)原值平均余額和流動資金平均余額計算的資金利稅率。另外,也可以根據(jù)凈值計算,所得出的結(jié)果表示企業(yè)按固定資產(chǎn)凈值平均余額和流動資金平均余額計算的資金利稅率。

      4、資金利稅率,該指標(biāo)可以達(dá)到15%以上就很好。

      資金利稅率計算公式

      資金利稅率,該指標(biāo)用于評價企業(yè)資金運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)效益及分析資金投入效果,反映了每單位(通常是每萬元)資金所提供的利潤稅金額。

      必須掌握的計算公式:

      資金利稅率(%)=報告期累計實(shí)現(xiàn)利稅總額/([固定資產(chǎn)凈值平均余額]+流動資產(chǎn)平均余額)×100% 

      拓展知識:銷售利稅率

      銷售利稅率,也就是營業(yè)收入利稅率,主要是用來反映企業(yè)銷售收入的收益水平及企業(yè)對國家的貢獻(xiàn)程度,具體是指利稅總額與銷售凈收入的比率。

      銷售利稅率反映了企業(yè)盈利水平,相應(yīng)計算公式為:銷售利稅率=利稅總額/銷售凈收入×100% 或營業(yè)利稅率=(利潤總額+銷售稅金)/營業(yè)收入總額×100%

      投資利稅率是什么

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    短期借款要計提利息嗎?附相關(guān)賬務(wù)處理
    2020-09-12 16:01:01 3464 瀏覽

      現(xiàn)實(shí)生活中,企業(yè)向銀行借入短期借款的現(xiàn)象很常見,主要目的是為了解決流動資金不足的問題。短期借款要計提利息嗎?相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?就以上問題,本文將作詳細(xì)解答。

    短期借款計提利息

      短期借款是否計提利息?

      答:短期借款的利息,可以計提,也可以根據(jù)銀行扣款通知單直接做賬務(wù)處理。

      1、計提時,做以下分錄處理:

      借:財務(wù)費(fèi)用——利息支出

      貸:應(yīng)付利息

      支付時:

      借:應(yīng)付利息

      貸:銀行存款

      2、直接支付利息時,做以下分錄處理:

      借:財務(wù)費(fèi)用——利息支出

      貸:銀行存款

      短期借款計提是什么意思?

      短期借款計提是指計提短期借款的利息費(fèi)用,屬于到期一次性歸還本息或者是分期后付利息的情況,按企業(yè)會計制度的權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期期末計提應(yīng)屬于本期支付但本期尚未支付的利息。

      短期借款是什么?

      1、短期借款是指企業(yè)為經(jīng)營需要而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款。主要包括臨時借款、結(jié)算借款、經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、專項儲備借款和票據(jù)貼現(xiàn)借款等。

      2、短期借款屬于經(jīng)營負(fù)債嗎?短期借款屬于負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加。

      3、借入短期借款一般是為了彌補(bǔ)企業(yè)自有流動資金的不足,屬于企業(yè)流動負(fù)債。

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    什么是保證金?保證金應(yīng)該計入什么會計科目?
    2020-10-26 16:10:56 3996 瀏覽

      很多人對保證金都不太了解,我們一般接觸比較多的是押金,那么什么是保證金呢?保證金應(yīng)該計入什么會計科目?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    什么是保證金?

      什么是保證金?

      保證金是指買方或賣方按照交易市場規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納的資金,專門用于訂單交易的結(jié)算和履約保證。保證金的是維持交易續(xù)存所要求存入的流動資金。保證金是一種高效的機(jī)制,即你可以從你的經(jīng)紀(jì)賬戶中借款,但是在借款的時候,你需要在你的賬戶中存入足夠的流動資金,以保證你能夠承擔(dān)潛在的負(fù)債風(fēng)險。

      支付保證金的時候應(yīng)該計入哪個會計科目?

      支付保證金的時候

      借:其他應(yīng)收款——保證金

      貸:銀行存款

      歸還保證金的時候

      借:銀行存款

      貸:其他應(yīng)收款

      如果是因?yàn)樽馊朐O(shè)備需要支付保證金的,會計分錄怎么做?

      1、如果是設(shè)備出租單位,收到租賃單位設(shè)備保證金時:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      貸:其他應(yīng)付款——XX單位保證金

      2、如果是設(shè)備租入單位,支付租賃設(shè)備保證金時

      借:其他應(yīng)收款——XX單位設(shè)備租賃保證金

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      如果是支付押金應(yīng)該計入什么會計科目?

      如果是支付的押金,之后是要返還的,會計分錄應(yīng)該這么做:

      借:其他應(yīng)收款——X單位

      貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      以上就是有關(guān)保證金的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    公司支付保證金的賬務(wù)處理
    2021-01-08 16:50:24 764 瀏覽

      公司支付保證金時,一般通過其他應(yīng)收款——保證金科目進(jìn)行會計核算,相關(guān)賬務(wù)處理應(yīng)怎么做?

    支付保證金做賬

      公司支付保證金如何做賬?

      借:其他應(yīng)收款

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      收到退還保證金時:

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應(yīng)收款

      保證金無法退回時:

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應(yīng)收款

      保證金是指買方或賣方按照交易市場規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納的資金,專門用于訂單交易的結(jié)算和履約保證。保證金的是維持交易續(xù)存所要求存入的流動資金。保證金是一種高效的機(jī)制,即你可以從你的經(jīng)紀(jì)賬戶中借款,但是在借款的時候,你需要在你的賬戶中存入足夠的流動資金,以保證你能夠承擔(dān)潛在的負(fù)債風(fēng)險。

      其他應(yīng)收款、營業(yè)外支出是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失,固定資產(chǎn)盤虧等。

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    借款合同印花稅的計稅依據(jù)有哪些?
    2021-03-14 21:12:26 1503 瀏覽

      借款合同印花稅的征收范圍十分廣泛,大部分的合同都需要繳納一定數(shù)額的印花稅,那么征收印花稅時,計稅依據(jù)都有哪些?

    借款合同印花稅

      借款合同印花稅的計稅依據(jù)

      1.基本規(guī)定

      借款合同的計稅依據(jù)為借款的金額。

      2.具體規(guī)定

      (1)流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同

      企業(yè)簽訂的是流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同,按照國家稅務(wù)局的規(guī)定,借款雙方簽訂的合同一般需要按年進(jìn)行簽訂,并需要規(guī)定最高限額,借款人在規(guī)定的期限和最高限額以內(nèi)可以隨借隨還。因此,在簽訂流動資金周轉(zhuǎn)性合同的時候,應(yīng)該按照合同規(guī)定的最高借款限額進(jìn)行合同計稅貼花。在計稅貼花之后,只要企業(yè)在限額以內(nèi)做到隨借隨還并且不再簽訂新的合同,就不需要再另行貼花。

      (2)填開借據(jù)方式取得銀行借款的借據(jù)貼花

      因?yàn)楦鱾€地方銀行辦理信貸服務(wù)時的手續(xù)不同,在進(jìn)行借貸的時候,有的銀行只簽訂合同,有的只填開借據(jù),有的既需要簽訂合同有需要填開借據(jù)。因此規(guī)定:信貸業(yè)務(wù)及簽訂合同有填開結(jié)局的,按照借款合同記載的的借款金額計稅貼花;只填開結(jié)局并作為合同使用的,按借據(jù)的借款金額計稅,并在借據(jù)上進(jìn)行貼花。

      (3)抵押貸款合同

      使用財產(chǎn)抵押簽訂的借款合同,屬于資金信貸業(yè)務(wù),借款雙方應(yīng)該按照借款合同上的金額進(jìn)行計稅貼花。如果借款方無力償還借款而將所抵押的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方,應(yīng)該按照雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)進(jìn)行計稅貼花

      (4)融資租賃合同

      銀行和其他金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的融資租賃,實(shí)際是分期償還的資金借款。對于融資租賃合同,需要按照合同上所記載的租金總額暫按“借款合同”計稅貼花。

      (5)借款合同既有應(yīng)稅金額又有免稅金額

      對于這類能劃分免稅和應(yīng)稅金額的合同,只需要按照應(yīng)稅金額進(jìn)行計稅貼花;但是如果沒辦法劃分清楚的借款合同,需要按照借款的總金額進(jìn)行計稅貼花。

      (6)借款方與銀團(tuán)“多頭”簽訂借款合同

      有的信貸業(yè)務(wù),貸款方是由多家銀行所組成的銀團(tuán),銀團(tuán)各方都需要承擔(dān)一定的貸款數(shù)額,借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立,各執(zhí)一份合同正本。這一類的借款合同,借款方與貸款銀團(tuán)的各方需要在他們分別的合同正本上按照各自的借貸金額進(jìn)行計稅貼花。

      (7)基建貸款先簽訂分合同后簽訂總合同

      有些基本建設(shè)貸款,先按年度用款計劃分年簽訂借款分合同,在最后一年按總概算簽訂借款總合同,總合同的借款金額中包括各分合同的借款金額。對這類基建借款合同,應(yīng)按分合同分別貼花,最后簽訂的總合同,只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花。

      印花稅會計分錄

      計提的時候:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

      實(shí)際繳納的時候

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

             貸銀行存款等

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    營運(yùn)資金是什么意思?特點(diǎn)有哪些?
    2021-03-23 21:17:46 1527 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的營運(yùn)資金,周轉(zhuǎn)時間較短,簡單理解為企業(yè)在經(jīng)營過程中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。

    營運(yùn)資金

      營運(yùn)資金的概念

      營運(yùn)資金,從會計的角度看,是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的凈額。如果流動資產(chǎn)等于流動負(fù)債,則占用在流動資產(chǎn)上的資金是由流動負(fù)債融資;如果流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債,則與此相對應(yīng)的“凈流動資產(chǎn)”要以長期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來源。會計上不強(qiáng)調(diào)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系,而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下,不利于財務(wù)人員對營運(yùn)資金的管理和認(rèn)識;從財務(wù)角度看營運(yùn)資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和,在這里“總和”不是數(shù)額的加總,而是關(guān)系的反映,這有利于財務(wù)人員意識到,對營運(yùn)資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負(fù)債這兩個方面的問題。

      營運(yùn)資金的特點(diǎn)是什么?

      營運(yùn)資金的來源具有多樣性;

      營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性;

      營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;

      營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

      營運(yùn)資金管理是什么?

      營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金,因此,營運(yùn)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。

      流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn),流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn),可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項目:貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。

      流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資,具有成本低、償還期短的特點(diǎn),必須認(rèn)真進(jìn)行管理,否則,將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險。流動負(fù)債主要包括以下項目:短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。

      要搞好營運(yùn)資金管理,必須解決好流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面的問題,換句話說,就是下面兩個問題:

      第一,企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動資產(chǎn)上,即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。

      第二,企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動資產(chǎn)的融資,即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

      可見,營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運(yùn)用和資金籌措的管理。

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    流動資金怎么測算
    2022-06-30 12:03:47 3034 瀏覽

      流動資金測算的方法具體包括分項詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過程中兩種方法也有所不同。

    流動資金怎么算

      流動資金如何測算?

      流動資金測算的方法具體包括分項詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過程中兩種方法也有所不同。

      流動資金是什么?

      流動資金是企業(yè)項目投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營,用于購買原材料、燃料,支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需要的周轉(zhuǎn)資金,也是企業(yè)理財?shù)闹匾獌?nèi)容。

      流動資金具體測算方法

      1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法:是一種簡化的流動資金估算方法,可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動資金的數(shù)額估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。

      具體計算為:年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率;

      年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

      2、分項詳細(xì)估算法:對各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別估算,為更簡單理解,僅對現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款進(jìn)行估算,計算公式為:

      流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;

      流動負(fù)債=應(yīng)付賬款;

      流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債;

      流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

      鋪底流動資金是什么?

      鋪底流動資金指項目投產(chǎn)初期所需,為保證項目建成,在試運(yùn)轉(zhuǎn)階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金,保證項目投產(chǎn)后,進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額,還是項目總投資中的重要組成部分,具體包括短期日常營運(yùn)費(fèi)用、人工費(fèi)用、購貨費(fèi)用、水費(fèi)、電費(fèi)及電話費(fèi)等開支。鋪底流動資金的金額,一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算,計算公式為:鋪底流動資金=流動資金×30%。

      流動資產(chǎn)與流動資金的理解

      流動資金屬于流動資產(chǎn)的一部分,流動資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動性及流動資金來源具有靈活多樣性;流動資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。

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    長期借款屬于流動負(fù)債嗎
    2022-06-30 16:24:44 2527 瀏覽

      長期借款不屬于流動負(fù)債,而是屬于非流動負(fù)債。流動負(fù)債是將在一年含一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。

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      長期借款屬不屬于流動負(fù)債?

      長期借款不屬于流動負(fù)債,而是屬于非流動負(fù)債。流動負(fù)債是將在一年含一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。

      流動負(fù)債包括短期借款、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付款項、預(yù)收款項、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、職工薪酬、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款。

      流動負(fù)債的特點(diǎn)是什么?

      1、借款是為滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金的需要;

      2、償還期較短;

      3、負(fù)債數(shù)額相比較??;

      4、通常用企業(yè)的流動資金進(jìn)行償付。

      長期借款合同的條件

      1、企業(yè)獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧且具有法人資格,內(nèi)部有健全的機(jī)構(gòu)和技術(shù)人才;

      2、具有一定的物資和財產(chǎn)保證,擔(dān)保單位具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力;

      3、用途合理且合法,具有借款項目的可行性報告;

      4、具有償還借款本金和利息的能力;

      5、在有關(guān)金融部門開立賬戶并辦理結(jié)算;

      6、財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算制度健全,資金使用效果較為良好。

      長期借款的主要用途

      1、可以彌補(bǔ)企業(yè)流動資金的不足,一定程度上還可以起到施工企業(yè)正常施工生產(chǎn)經(jīng)營所需要墊付資金的作用;

      2、企業(yè)為擴(kuò)大施工生產(chǎn)經(jīng)營,需要添置機(jī)械設(shè)備和建造廠房,需要企業(yè)投入大量的長期占用的資金,而企業(yè)擁有的經(jīng)營資金一般很難滿足此類較為大額的需要,長期借款便可發(fā)揮用途。

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    流動資金如何測算
    2022-07-13 19:04:21 1919 瀏覽

      流動資金具體的測算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項詳細(xì)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡化的估算方法,可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動資金的數(shù)額估算;分項詳細(xì)估算法是對各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。

    流動資金

      流動資金的測算方式

      流動資金具體的測算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項詳細(xì)估算法。其中,擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡化的流動資金估算方法,可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動資金的數(shù)額估算;分項詳細(xì)估算法是對各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。

      流動資金測算方法的公式是什么?

      擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項目建議書階段的流動資金估算,具體計算公式為:年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率;年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額。

      分項詳細(xì)估算法,為更簡單理解,僅對現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款分別進(jìn)行估算,計算公式為:流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;流動負(fù)債=應(yīng)付賬款;流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債;流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

      流動資金貸款是什么意思?

      流動資金貸款是為滿足經(jīng)營者在生產(chǎn)過程中的短期資金需求,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行所發(fā)放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內(nèi)的短期流動資金貸款和一年至三年期的中期流動資金貸款。流動資金貸款是較為高效實(shí)用的融資手段,具有手續(xù)簡便、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、貸款期限短、融資成本低等特點(diǎn)。

      流動資產(chǎn)與流動資金怎么理解?

      流動資金屬于流動資產(chǎn)的一部分,流動資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動性以及流動資金來源具有靈活多樣性;流動資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。

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    存貨周轉(zhuǎn)率如何分析
    2022-07-13 20:01:49 2138 瀏覽

      存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期營業(yè)成本與平均存貨余額的比率,用來反映存貨的周轉(zhuǎn)速度,即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理,促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時,增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。

    存貨周轉(zhuǎn)率

      存貨周轉(zhuǎn)率反映了什么?

      存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期營業(yè)成本與平均存貨余額的比率,用來反映存貨的周轉(zhuǎn)速度,即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理,促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時,提高資金的使用效率,增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力,該指標(biāo)也是對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補(bǔ)充說明,是衡量企業(yè)投入生產(chǎn)、存貨管理水平以及銷售收回能力的綜合性指標(biāo)。

      提高存貨周轉(zhuǎn)率的方法有哪些?

      1、減少庫存以提高商品銷售額;

      2、生產(chǎn)適銷產(chǎn)品或是清理滯銷產(chǎn)品;

      3、訂貨頻率提高,實(shí)行少量多次;

      4、加大銷售與生產(chǎn)力度,增加銷售數(shù)量,從而提高庫存周轉(zhuǎn)率。

      存貨周轉(zhuǎn)率高點(diǎn)好還是低點(diǎn)好?

      通常來說,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動性較強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快,表明企業(yè)存貨的管理越有效率,提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力,需要說明的是存貨平均余額低,銷售較多,存貨就減少,但并不表明銷售很少的貨物。

      流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算方法

      流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計算公式為:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷流動資產(chǎn)平均余額。其中,流動資產(chǎn)平均余額的計算公式為:流動資產(chǎn)平均余額=(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))÷2。該指標(biāo)是用于反映企業(yè)全部流動資產(chǎn)的利用效率,流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高,說明企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)速度越快,同時企業(yè)可以一定程度上降低流動資金的閑置成本。

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    稅務(wù)師財務(wù)與會計知識點(diǎn):固定資產(chǎn)投資項目現(xiàn)金流量的估計
    2022-09-21 23:48:15 1108 瀏覽

      稅務(wù)師考生在學(xué)習(xí)《財務(wù)與會計》的固定資產(chǎn)投資項目現(xiàn)金流量這一知識點(diǎn)時,很多地方不太理解,會計網(wǎng)為大家詳細(xì)梳理了相關(guān)內(nèi)容,趕快來學(xué)習(xí)吧~

    財務(wù)與會計知識點(diǎn)

      重點(diǎn):要分建設(shè)期、經(jīng)營期和終結(jié)期現(xiàn)金流量分別考慮現(xiàn)金凈流量的構(gòu)成

      1、建設(shè)期現(xiàn)金凈流量=原始投資額

     ?。?)包括:長期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等)、流動資金投資(墊支營運(yùn)資本)

     ?。?)流動資金投資(墊支營運(yùn)資本)的估算:

      ①本年流動資金需用額=該年流動資產(chǎn)需用額-該年流動負(fù)債需用額

     ?、谀衬炅鲃淤Y金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額

      2、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅

      =凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本

      =稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊(攤銷)抵稅

      =(銷售收入-付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+折舊×所得稅稅率

      3、終結(jié)點(diǎn)的現(xiàn)金凈流量=回收額

     ?。?)包括固定資產(chǎn)的變價凈收入、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響、回收原墊付的流動資金。

      (2)固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響=(賬面價值-變價凈收入)×所得稅稅率。

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    稅務(wù)師備考

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    為什么要盤點(diǎn)存貨
    2022-12-19 19:36:31 1384 瀏覽

      盤點(diǎn)存貨的原因主要有:1、查清實(shí)際庫存數(shù)量;2、計算企業(yè)資產(chǎn)的損益;3、發(fā)現(xiàn)商品管理中存在的問題,具體如下:

    為什么要盤點(diǎn)存貨

    為什么要盤點(diǎn)存貨

      1、查清實(shí)際庫存數(shù)量

      由于眾多原因,如收發(fā)中記錄庫存數(shù)量時多記、誤記、漏記﹔操作中導(dǎo)致商品損壞、遺失,驗(yàn)收與出貨時清點(diǎn)有誤﹔盤點(diǎn)時誤盤、重盤、漏盤等,往往導(dǎo)致賬面庫存數(shù)量與實(shí)際存貨數(shù)量不符,通過庫存盤點(diǎn)清查實(shí)際庫存數(shù)量與賬面數(shù)量,發(fā)現(xiàn)問題并查明原因,及時調(diào)整。

      2、計算企業(yè)資產(chǎn)的損益

      庫存商品總金額直接反映企業(yè)流動資產(chǎn)的使用情況,庫存量過高,流動資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)將受到威脅,而庫存金額又與庫存量及其單價成正比,庫存盤點(diǎn)就可以準(zhǔn)確地計算出企業(yè)實(shí)際損益。條碼無線倉儲管理系統(tǒng)應(yīng)用方案

      3、發(fā)現(xiàn)商品管理中存在的問題

      通過庫存盤點(diǎn)查明盈虧原因,發(fā)現(xiàn)操作與管理中存在的問題,并做出相應(yīng)的措施,從而提高庫存管理水平,減少損失。

    存貨盤點(diǎn)意義

      1、通過清點(diǎn)公司各部門內(nèi)現(xiàn)存物品的實(shí)際數(shù)量,然后和系統(tǒng)賬面上記錄的出入庫及庫存記錄進(jìn)行核實(shí),找出產(chǎn)生差異的原因,及時采取措施加以補(bǔ)救;

      2、通過盤點(diǎn),能了解產(chǎn)品在處理上的漏失,查出工序銜接問題及不良庫存產(chǎn)品,并及時采取措施進(jìn)行防范;

      3、通過盤點(diǎn)可以確認(rèn)生產(chǎn)過程的結(jié)存賬目,便于PMC和生產(chǎn)部對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行規(guī)劃,同時便于財務(wù)部核算庫存成本;

      4、庫存物料總金額直接反映企業(yè)流動資產(chǎn)的使用情況,庫存量過高,流動資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)將受到威脅,而庫存金額又與庫存量及其單價成正比,盤點(diǎn)就可以準(zhǔn)確地計算出企業(yè)實(shí)際損益。

    存貨盤點(diǎn)范圍

      存貨盤點(diǎn)主要是指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。

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    定額流動資產(chǎn)平均余額計算公式是什么
    2022-12-22 16:58:44 776 瀏覽

      定額流動資產(chǎn)平均余額按以下公式計算:定額流動資產(chǎn)平均余額=期初+期末÷2

    定額流動資產(chǎn)平均余額計算公式是什么

      流動資產(chǎn)平均余額是表示流動資產(chǎn)“產(chǎn)生”銷售收入的倍數(shù),計算公式如下:

      流動資產(chǎn)平均余額=各月流動資產(chǎn)平均余額合計數(shù)÷月數(shù),可以從資產(chǎn)負(fù)債表中?。毫鲃淤Y產(chǎn)平均余額=(流動資產(chǎn)年初數(shù)+流動資產(chǎn)年末數(shù))÷2。

    定額流動資產(chǎn)解釋

      定額流動資產(chǎn)是企業(yè)的流動資金在實(shí)行定額管理制度下,經(jīng)核定的有定額的流動資金占用形態(tài)。定額流動資產(chǎn)是定額流動資金的實(shí)物形態(tài)。

      定額流動資產(chǎn)是流動資產(chǎn)的基本組成部分,包括原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、自產(chǎn)留用糧食、幼畜及育肥畜、待攤費(fèi)用、庫存商品、發(fā)出商品、門市部商品等。

    定額流動資產(chǎn)資金來源

      定額流動資產(chǎn)的資金來源,主要由企業(yè)的積累、國家的投資、向外部單位和個人籌集的資金、銀行(信用合作社)貸款以及國家、企業(yè)主管分支機(jī)構(gòu)支持貸款解決。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,儲備足夠的流動資金。

    定額流動資產(chǎn)核定

      定額流動資產(chǎn)的計劃定額應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要和經(jīng)濟(jì)的原則,由企業(yè)批準(zhǔn),以加強(qiáng)管理,檢查企業(yè)的管理水平。驗(yàn)證方法應(yīng)簡單易行。

    定額流動資產(chǎn)投資

      定額流動資產(chǎn)投資是指根據(jù)流動資產(chǎn)投資周轉(zhuǎn)規(guī)律,企業(yè)正常經(jīng)營所需要的投資,包括正常的儲備資金、生產(chǎn)資金和成品資金。定額流動資產(chǎn)投資額可以根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營種類、規(guī)模、原材料供應(yīng)與消費(fèi)狀況事先核定。

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    定額流動資金包括什么內(nèi)容
    2022-12-22 17:07:38 801 瀏覽

      定額流動資金主要包括儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金,具體如下:

    定額流動資金包括什么內(nèi)容

      1、儲備資金

      儲備資金是指企業(yè)從用資金選購各類材料物資逐漸,到把它們資金投入生產(chǎn)制造才行的整個過程中所占用的資金。

      2、生產(chǎn)資金

     ?。?)生產(chǎn)資金是指從原材料投入生產(chǎn)開始,直到產(chǎn)品制成入庫為止的整個過程所占用的資金。

     ?。?)從投入生產(chǎn)到產(chǎn)品完成這一階段(即企業(yè)生產(chǎn)過程中)所占用的那部分流動資金。

      3、成品資金

      成品資金是指產(chǎn)品制成入庫開始,直到銷售出去為止,在這個整個過程中所占用的資金。具體包括:庫存產(chǎn)成品等所占用資金。

    定額流動資金解釋

      定額流動資金是“非定額流動資金”的對稱。定額流動資金是指企業(yè)根據(jù)正常需要量核定占用額、實(shí)行定額管理的流動資金,主要包括儲備資金、生產(chǎn)資金、附屬生產(chǎn)單位的成品資金、應(yīng)收已完工程款和備用金等規(guī)定的定額占有量。

    定額流動資金相關(guān)比率

      定額流動資金的相關(guān)比率有三種,具體如下:

      1、定額流動資金利用率,是報告期內(nèi)企業(yè)完成的總產(chǎn)值與定額流動資金之比,反映企業(yè)每百元定額流動資金完成總產(chǎn)值的程度;

      2、定額流動資金占用率,是定額流動資金利用率的逆指標(biāo),反映企業(yè)完成的每百元總產(chǎn)值占用定額流動資金的程度;

      3、定額流動資金利潤率,是企業(yè)在一定時間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤總額與占用的流動資金總額的比率,反映每百元流動資金能實(shí)現(xiàn)的利潤程度。

    定額流動資金平均占用額

      定額流動資金平均占用額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)為完成生產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù),所平均占用的定額流動資金數(shù)額。包括:儲備資金平均占用額、生產(chǎn)資金平均占用額、成品資金平均占用額。

    定額流動資金審計

      定額流動資金審計內(nèi)容包括貯備資金、生產(chǎn)資金和成品資金,審計要點(diǎn)如下:

      1、賬實(shí)、賬賬是否相符及發(fā)生盈虧原因;

      2、物資質(zhì)價是否相稱,有無降質(zhì)、報廢及其原因;

      3、定額流動資金占用與資金定額的差距其程度和其結(jié)構(gòu)是否合理,有無超貯、呆滯和積壓及其原因;

      4、物資的采購、定約、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷售和定價等業(yè)務(wù)管理,是否合法,是否出現(xiàn)錯弊現(xiàn)象。

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    非定額流動資金是什么意思
    2022-12-23 14:40:14 500 瀏覽

      非定額流動資金指企業(yè)不確定其定額的部分流動資金,實(shí)際管理工作中難以有根據(jù)地計算其正常的資金需要量,因此不再對部分資金項目實(shí)行定額管理。企業(yè)的非定額流動資金主要包括工業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資等項目。

    非定額流動資金是什么意思

    非定額流動資金意義

      對非定額流動資金實(shí)施有效管理,有利于維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的財經(jīng)紀(jì)律,提高流動資金的利用效果,同時也可以揭露企業(yè)不符合規(guī)定的賒銷款項和逾期未收應(yīng)收款項,反映短期投資中投資效益所存在的問題。

    非定額流動資金主要特點(diǎn)

      非定額流動資金的特點(diǎn)在于:

      1、非定額流動資金的數(shù)量不穩(wěn)定以致于不便核定其定額;

      2、非定額流動資金的數(shù)額受市場變化的影響;

      3、非定額流動資金一般無固定的來源渠道,但有一定的對照關(guān)系。

    非定額流動資金分析方法

      非定額流動資金分析是對企業(yè)在經(jīng)營過程中與企業(yè)內(nèi)外有關(guān)部門單位之間所發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付款以及在結(jié)算過程中發(fā)生的應(yīng)收貨款、預(yù)付暫付款、待決應(yīng)收款等不列入財務(wù)計劃,無定額的流動資金所進(jìn)行的分析。非定額流動資金的分析方法包括:

      1、對發(fā)出商品及其資金來源情況進(jìn)行分析

      分析時,一般通過發(fā)出商品期末數(shù)與結(jié)算借款期末數(shù)進(jìn)行比較,就可以看出發(fā)出商品及其來源是否平衡。發(fā)出商品和結(jié)算借款不一致的原因,主要有:

     ?、俳Y(jié)算借款是按計劃成本計算的,而發(fā)出商品則是按實(shí)際成本計算的,兩者計算基礎(chǔ)不同;

     ?、诎l(fā)出商品未按規(guī)定期限向銀行辦理托收手續(xù),而未取得銀行借款,

      ③購買單位逾期未付或拒絕承付的發(fā)出商品,銀行已主動收回貨款,

     ?、芷髽I(yè)有多余流動資金,因而少向或不向銀行借款。

      2、各種應(yīng)收應(yīng)付款項的分析

     ?、僖獧z查企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項是否遵守國家有關(guān)規(guī)定;

     ?、谝^察其增減變化情況有無不正常現(xiàn)象;

     ?、垡槊髂承?yīng)收應(yīng)付賬款長期掛賬的原因。

      3、貨幣資金結(jié)存數(shù)的分析

      企業(yè)貨幣資金結(jié)存數(shù)是衡量企業(yè)支付能力的標(biāo)志。因此,分析貨幣資金結(jié)存數(shù),即:需要通過分析企業(yè)支付能力來研究貨幣資金的利用情況。其分析方法是:

      通過貨幣資金實(shí)際結(jié)存數(shù)與各項急需支付的款項進(jìn)行比較,以查明企業(yè)支付能力與需要支付量是否相適應(yīng)。

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