結(jié)余資金可以理解為財(cái)政收入與支出相抵后的余額,也就是收入大于支出的部分。請(qǐng)問(wèn)上繳結(jié)余資金怎么做賬?
上繳結(jié)余資金賬務(wù)處理
對(duì)于按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余,處理賬務(wù)時(shí)應(yīng)借記財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余,貸記財(cái)政應(yīng)返回額度、零余額賬戶用款額度、銀行存款等。
財(cái)政結(jié)余資金:財(cái)政收入大于支出的部分,是指收入與支出相抵后的余額。
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金:事業(yè)單位通過(guò)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目核算滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金,按財(cái)政補(bǔ)助收入本期發(fā)生額,借記財(cái)政補(bǔ)助收入,貸記財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn);按財(cái)政補(bǔ)助支出本期發(fā)生額,借記財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn),貸記事業(yè)支出——財(cái)政補(bǔ)助支出。
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余是否轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余?
結(jié)余資金和結(jié)轉(zhuǎn)資金的區(qū)別
1、兩者定義不同
結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止而造成的當(dāng)年的剩余資金,簡(jiǎn)單理解為財(cái)政收入大于支出的那部分。而結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成,或因故未執(zhí)行,在當(dāng)期未使用完、下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政撥款資金,也是指結(jié)余中有專項(xiàng)用途,需要繼續(xù)安排使用的資金。
2、兩者結(jié)算對(duì)象不同
結(jié)余資金為支出預(yù)算的一個(gè)工作目標(biāo)已完成或因故終止的結(jié)算結(jié)果;而結(jié)轉(zhuǎn)資金是一個(gè)工作目標(biāo)中未完成的結(jié)算結(jié)果。
3、兩者下年度使用情況不同
下年度使用的結(jié)余資金,不是按照原用途繼續(xù)使用的資金,根據(jù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定,一般將結(jié)余資金收回國(guó)庫(kù),用于編制下年度的部門(mén)預(yù)算,統(tǒng)籌使用;而下年度使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金是按原用途繼續(xù)使用的,結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上不得對(duì)用途進(jìn)行調(diào)整,轉(zhuǎn)入下一年度以原用途的預(yù)算繼續(xù)使用。
4、兩者包含支出的內(nèi)容不同
結(jié)余資金是指項(xiàng)目支出結(jié)余資金,基本支出沒(méi)有結(jié)余資金;而結(jié)轉(zhuǎn)資金既有基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金,也有項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。
資金占用費(fèi)的多少,主要取決于銀行同期貸款利率水平,然后再由雙方協(xié)商、確定資金占用費(fèi)計(jì)算時(shí)所需要的利率。以下是關(guān)于資金占用費(fèi)計(jì)算公式的內(nèi)容,來(lái)一起了解下吧。
資金占用費(fèi)計(jì)算公式
應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息增加:
應(yīng)收賬應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)收賬款占用資金×資本成本
應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率
應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期
支付資金占用費(fèi)的賬務(wù)處理
支付的資金占用費(fèi)可以計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算,同時(shí),在不超過(guò)同期銀行貸款利率的范圍內(nèi),可以在所得稅稅前抵扣,具體分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:銀行存款
資金占用費(fèi)含義
資金占用費(fèi)是指非金融機(jī)構(gòu)之間的借貸資金以及商務(wù)活動(dòng)中的預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)而收支的利息額。
如果合同中約定了資金占用費(fèi)為利息賠償性質(zhì)的,則約定的資金占用費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)銀行同類貸款利率的四倍,超過(guò)的部分法律不予保護(hù)。
法律依據(jù):《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見(jiàn)》第六條規(guī)定,民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率,各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握,但最高不得超過(guò)銀行同類貸款利率的四倍(包含利率本數(shù))。
超出此限度的,超出部分的利息不予保護(hù)。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中,股東為取得一定的利益,將資金投入某一項(xiàng)目,該種情況下投入的項(xiàng)目資金計(jì)入什么計(jì)科目?
投入的項(xiàng)目資金計(jì)入哪個(gè)科目核算?
投資者投入資本時(shí),應(yīng)計(jì)入實(shí)收資本科目核算。
實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn),是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來(lái)源,它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤(rùn)或股利分配的主要依據(jù)。
投資者投入項(xiàng)目的資金,可做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
實(shí)收資本相關(guān)賬務(wù)處理
企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)至實(shí)收資本(資本公積轉(zhuǎn)增)或企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積轉(zhuǎn)化為實(shí)收資本的(盈余公積轉(zhuǎn)增資本):
借:資本公積(盈余公積)
貸:實(shí)收資本(股本)
實(shí)收資本減少時(shí):
借:實(shí)收資本
貸:銀行存款
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,一般通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金來(lái)衡量企業(yè)的短期償債能力,對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金,應(yīng)如何計(jì)算?
營(yíng)運(yùn)資金如何計(jì)算?
營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額,營(yíng)運(yùn)資金是合營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額,即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。
營(yíng)運(yùn)資金可以用來(lái)衡量公司或企業(yè)的短期償債能力,其金額越大,代表該公司或企業(yè)對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足,短期償債能力越好。當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù),也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí),這家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。 一家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金到底多少才算足夠,才稱得上具備良好的償債能力,是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較,可能會(huì)出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。
營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)
1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn),說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn),這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
3、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
4、來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決,也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有:銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
專項(xiàng)資金是具有專門(mén)指定用途或特殊用途的資金,核算專項(xiàng)資金時(shí),一般通過(guò)專項(xiàng)應(yīng)付款科目處理。那么如果是改變資金用途的專項(xiàng)資金,應(yīng)如何做賬?
改變資金用途的專項(xiàng)資金如何做賬?
例如用于購(gòu)買(mǎi)材料,或者是發(fā)放工資:
收款時(shí):
借:銀行存款
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款
使用此專項(xiàng)款時(shí):
借:固定資產(chǎn)等科目
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
經(jīng)政府審計(jì)以后:
借:專項(xiàng)應(yīng)付款
貸:資本公積
專項(xiàng)應(yīng)付款是什么?
專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)的專項(xiàng)資金對(duì)外發(fā)生的各種應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。
專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)接受?chē)?guó)家撥入的具有專門(mén)用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債。
“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶用于核算企業(yè)接受?chē)?guó)家撥入的具有專門(mén)用途的撥款,如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等,以及從其他來(lái)源取得的款項(xiàng)。在“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶下,應(yīng)按專項(xiàng)應(yīng)付款種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。為了反映應(yīng)付、暫收專用款項(xiàng)的增減變動(dòng),應(yīng)設(shè)置“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶組織核算。專項(xiàng)應(yīng)付款或?qū)m?xiàng)暫收款發(fā)生時(shí)貸記該賬戶,支付各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款時(shí),借記該賬戶。貸方余額為專項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)有數(shù)。
專項(xiàng)應(yīng)付款屬于“非流動(dòng)負(fù)債”科目。
企業(yè)發(fā)生的貨幣資金,一般是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金,對(duì)于貨幣資金,應(yīng)如何核算?
貨幣資金如何核算?
貨幣資金是企業(yè)的資產(chǎn),增加計(jì)入借方,減少計(jì)入貸方。貨幣資金包括:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款,其他貨幣資金。
比如實(shí)現(xiàn)收入,收到款項(xiàng)的時(shí)候,賬務(wù)處理是,
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
再比如發(fā)生費(fèi)用支出的時(shí)候賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用等科目
貸:庫(kù)存現(xiàn)金等科目
庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別是什么?
庫(kù)存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,不能說(shuō)是出納手中的錢(qián),而是在出納保?的在公司金庫(kù)里的金額。庫(kù)存現(xiàn)金限額,由開(kāi)戶行根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。一般是1000元為限,其限額一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬,但最高不得超過(guò)15天。
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。記分錄的時(shí)候用現(xiàn)金付的錢(qián)就是庫(kù)存現(xiàn)金,用轉(zhuǎn)賬付的錢(qián)就記銀行存款。
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化,推動(dòng)資金的持續(xù)高效率運(yùn)轉(zhuǎn),是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的核心。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言,掌握資金管控的知識(shí)尤其重要。資金管控主要包括哪些內(nèi)容?
資金管控包括什么內(nèi)容?
集團(tuán)企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的管控可以分為三個(gè)層次。
層次一:資金集中監(jiān)控的層次,該層次以掌握整個(gè)集團(tuán)實(shí)時(shí)資金動(dòng)態(tài)情況,監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動(dòng)為主要工作目標(biāo)。
在結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)初期,資金集中監(jiān)控系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)資金集中結(jié)算奠定基礎(chǔ),在集團(tuán)公司結(jié)算系統(tǒng)基本搭建成功后,資金集中監(jiān)控系統(tǒng)可以將整個(gè)集團(tuán)的資金動(dòng)態(tài)情況清楚、及時(shí)地顯示在集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)面前,發(fā)展為集團(tuán)企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)。
層次二:資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理層次,該層次以實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算控制、資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理,減少實(shí)際資金流動(dòng)以及提高資金周轉(zhuǎn)率為主要工作目標(biāo)。在這一階段中,建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結(jié)算平臺(tái),與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接,實(shí)現(xiàn)資金的集中上收,根據(jù)預(yù)算自動(dòng)下?lián)芎蛢?nèi)部自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。
層次三:統(tǒng)一理財(cái)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的層次,該層次以實(shí)現(xiàn)集中理財(cái)管理和統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理為主要工作目標(biāo)。
理財(cái)工具和風(fēng)險(xiǎn)管理方法隨著社會(huì)金融環(huán)境的變化會(huì)不斷豐富,票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管等是目前集團(tuán)企業(yè)能使用的常用理財(cái)手段;資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理等是常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。
加強(qiáng)資金管控的措施
1、推行全面預(yù)算管理
預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序,是實(shí)施資金集中管理的有效保證,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證,是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶,實(shí)行分級(jí)預(yù)算,母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算,以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主,實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃,集中管理;子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主,加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定,就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心,包括年度、月度預(yù)算。年度資金預(yù)算是測(cè)算年度內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)??梢源_定公司的融資、投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實(shí)際,能較準(zhǔn)確的反映每月的資金流量情況,據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計(jì)劃。
2、推行內(nèi)部審計(jì)制度
現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段,它需要一個(gè)強(qiáng)有力的部門(mén)依據(jù)有效的制度來(lái)控制。公司財(cái)務(wù)部門(mén)只是實(shí)施的一個(gè)方面,還需要有審核部門(mén)進(jìn)行把關(guān)。 主要包括:
1、組織保證。應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)控制建立有效的組織保證;組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評(píng)機(jī)構(gòu),將這些機(jī)構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。應(yīng)建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心,使各責(zé)任中心對(duì)分解的預(yù)算指標(biāo)既能控制,又能承擔(dān)完成責(zé)任。
2、制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn),檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性,提高經(jīng)營(yíng)效率,促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。
3、信息反饋保證。財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過(guò)程,要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施,必須對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤,不斷調(diào)整偏差,使預(yù)算更加合理,執(zhí)行更加有效。
什么是資金管控?
資金管控是用友NC6面向多級(jí)多元化集團(tuán)企業(yè)、多級(jí)資金組織、以及多樣化資金管理模式,重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)整體資金流的均衡穩(wěn)定,保持先進(jìn)資產(chǎn)和負(fù)債的合理結(jié)構(gòu),利用先進(jìn)的IT技術(shù)手段和最新的企業(yè)金融管理手段,建構(gòu)從多級(jí)集團(tuán)資金計(jì)劃到實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部的資金管理的一體化資金管控平臺(tái)。
會(huì)計(jì)對(duì)象是指會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容,具體來(lái)說(shuō)就是指資金運(yùn)動(dòng)。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)一般包括三個(gè)基本環(huán)節(jié),具體內(nèi)容有哪些?
企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)包括哪三個(gè)基本環(huán)節(jié)?
企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)包括三個(gè)基本環(huán)節(jié):資金的投入、資金的運(yùn)用、資金的退出。
其中,資金的投入環(huán)節(jié)包括借入的資金和投入的資金。舉個(gè)例子,假設(shè)A出資100萬(wàn),B出資100萬(wàn)成立一家點(diǎn)心店。這200萬(wàn)是投入的資金,同時(shí)也是所有者投入的資金。
如果想擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的規(guī)模,還需要向銀行借入200萬(wàn)。這200 萬(wàn)是從銀行借入的,相當(dāng)于債權(quán)人投入的資金。一共籌集的資金是400萬(wàn)。這一環(huán)節(jié)就是資金的投入。資金的投入是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。將錢(qián)投入之后,后續(xù)的環(huán)節(jié)才能展開(kāi),若不投入錢(qián),后續(xù)環(huán)節(jié)則無(wú)法展開(kāi)。
資金的運(yùn)用環(huán)節(jié)可分為供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個(gè)過(guò)程。購(gòu)買(mǎi)原材料、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備,本質(zhì)上是為供應(yīng)過(guò)程服務(wù),屬于供應(yīng)過(guò)程;給員工發(fā)放工資、領(lǐng)用原材料、計(jì)提設(shè)備折舊等屬于生產(chǎn)過(guò)程;銷售商品是為銷售過(guò)程服務(wù),屬于銷售過(guò)程。
資金的退出主要包括上交各項(xiàng)稅金、償還各項(xiàng)債務(wù)、向所有者分配利潤(rùn)三個(gè)環(huán)節(jié)。這部分資金會(huì)離開(kāi)本企業(yè),退出本企業(yè)的資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)。
還供應(yīng)商的錢(qián)屬于資金運(yùn)動(dòng)的退出環(huán)節(jié)嗎?
不屬于資金運(yùn)動(dòng)的退出環(huán)節(jié)。主要是因?yàn)檫€供應(yīng)商的錢(qián),涉及供應(yīng)過(guò)程,比如購(gòu)買(mǎi)供應(yīng)商的設(shè)備款項(xiàng)未付,是資金的運(yùn)用,此過(guò)程屬于資金運(yùn)動(dòng)的供應(yīng)過(guò)程。
歸還一開(kāi)始借銀行的款項(xiàng)是否屬于資金運(yùn)動(dòng)的退出環(huán)節(jié)?
屬于資金運(yùn)動(dòng)的退出環(huán)節(jié)。歸還一開(kāi)始借銀行的款項(xiàng),這部分錢(qián)便離開(kāi)本企業(yè),并沒(méi)有參與本企業(yè)的資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)。
民非企業(yè)開(kāi)辦時(shí)需要大量的資金投入,企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)才能開(kāi)展下去。當(dāng)開(kāi)辦資金入賬時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
民非企業(yè)開(kāi)辦資金入賬的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款等
貸:非限定性凈資產(chǎn)
事業(yè)單位開(kāi)辦資金的會(huì)計(jì)分錄
1、收到時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款
2、使用時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
3、結(jié)束后,核銷專項(xiàng)資金時(shí),期間退的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:專項(xiàng)應(yīng)付款
貸:資本公積—撥款轉(zhuǎn)入
什么是非限定性凈資產(chǎn)?
非限定性凈資產(chǎn)是民間非營(yíng)利組織報(bào)告期內(nèi)凈資產(chǎn)總額,減去該期內(nèi)限定性凈資產(chǎn)后的余額。
非限定性凈資產(chǎn)一般來(lái)源于提供服務(wù)、銷售商品的收入、收到非限定性捐贈(zèng)和進(jìn)行對(duì)外投資收到的股利和利息,扣除上述收入而發(fā)生的費(fèi)用而取得的資金凈流入。
專項(xiàng)應(yīng)付款是什么?
專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)的專項(xiàng)資金對(duì)外發(fā)生的各種應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)接受?chē)?guó)家撥入的具有專門(mén)用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債。
資金賬簿是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中記錄接受投入資本的賬簿,按現(xiàn)行稅法規(guī)定,資金賬簿應(yīng)繳納印花稅。那么資金賬簿印花稅該如何繳納?
資金賬簿印花稅的繳納辦法
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅〔2018〕50號(hào))規(guī)定,2018年5月1日起,對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
什么是資金賬簿呢?記載固定資產(chǎn)原值和自有流動(dòng)資金的總分類賬簿就是資金賬簿,但是93年7月1日之后,企業(yè)實(shí)行新的會(huì)計(jì)制度,“自有流動(dòng)資金”科目已經(jīng)沒(méi)有了。因此,《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》稅目稅率表中‘記載資金的賬簿’的計(jì)稅依據(jù)已不適用,需要重新確定。將資金賬簿印花稅計(jì)稅依據(jù)確定為:“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。也就是說(shuō)按照優(yōu)惠政策,資金賬簿應(yīng)按照實(shí)收資本與資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額以稅率萬(wàn)分之五減半計(jì)算繳納印花稅。其他賬簿原本是按件5元貼花,現(xiàn)在也不需要貼花了。
印花稅的繳納方式
(1)貼花法,由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,自行計(jì)算繳納稅額,并登陸電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅。
?。?)匯總匯繳,企業(yè)如果同一類應(yīng)納稅憑證較多,貼花頻繁的,或者一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的話,納稅義務(wù)人向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總匯繳方式,稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的,會(huì)發(fā)放匯繳許可證,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)確定匯總繳納的限期限額,最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月。
(3)核定征收,如果稅務(wù)局確定本企業(yè)的印花稅申報(bào)為核定征收方式的,會(huì)向企業(yè)發(fā)送《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,企業(yè)收到通知書(shū),就要按照其規(guī)定的方法和期限申報(bào)納稅,納稅期限一般是一個(gè)月,但是稅額較小的,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)確定是否改為一個(gè)季度進(jìn)行納稅。在納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)。
營(yíng)運(yùn)資金量的計(jì)算公式為:營(yíng)運(yùn)資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤(rùn)率)×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。
營(yíng)運(yùn)資金量計(jì)算公式是什么?
營(yíng)運(yùn)資金量的計(jì)算公式為:
營(yíng)運(yùn)資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤(rùn)率)×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
其中,營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))。
營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金在一年內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
營(yíng)運(yùn)資金量是什么?
營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額,如果流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債相等,則占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金由流動(dòng)負(fù)債融資;若流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債,則與此相對(duì)應(yīng)的“凈流動(dòng)資產(chǎn)”要以長(zhǎng)期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來(lái)源。
營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)有哪些?
流動(dòng)資產(chǎn)具有投資回收期短、流動(dòng)性、并存性和波動(dòng)性的特點(diǎn);流動(dòng)負(fù)債具有融資速度快、彈性高、成本低和風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是什么?
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從形成應(yīng)收賬款到收回轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間,是衡量企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)。計(jì)算時(shí),對(duì)于有明顯淡旺季的企業(yè)而言,一般選擇各月應(yīng)收賬款余額的平均值。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算公式為:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360÷(營(yíng)業(yè)收入÷應(yīng)收賬款)。
流動(dòng)資金測(cè)算的方法具體包括分項(xiàng)詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過(guò)程中兩種方法也有所不同。
流動(dòng)資金如何測(cè)算?
流動(dòng)資金測(cè)算的方法具體包括分項(xiàng)詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過(guò)程中兩種方法也有所不同。
流動(dòng)資金是什么?
流動(dòng)資金是企業(yè)項(xiàng)目投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng),用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料,支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需要的周轉(zhuǎn)資金,也是企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容。
流動(dòng)資金具體測(cè)算方法
1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法:是一種簡(jiǎn)化的流動(dòng)資金估算方法,可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營(yíng)成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段的流動(dòng)資金估算。
具體計(jì)算為:年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率;
年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額
2、分項(xiàng)詳細(xì)估算法:對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別估算,為更簡(jiǎn)單理解,僅對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款進(jìn)行估算,計(jì)算公式為:
流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款;
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債;
流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。
鋪底流動(dòng)資金是什么?
鋪底流動(dòng)資金指項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需,為保證項(xiàng)目建成,在試運(yùn)轉(zhuǎn)階段用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金,保證項(xiàng)目投產(chǎn)后,進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額,還是項(xiàng)目總投資中的重要組成部分,具體包括短期日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用、人工費(fèi)用、購(gòu)貨費(fèi)用、水費(fèi)、電費(fèi)及電話費(fèi)等開(kāi)支。鋪底流動(dòng)資金的金額,一般按項(xiàng)目建成后所需全部流動(dòng)資金的30%計(jì)算,計(jì)算公式為:鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金×30%。
流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金的理解
流動(dòng)資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分,流動(dòng)資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性及流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性;流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。
資金周轉(zhuǎn)率是反映資金周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo),企業(yè)資金包括固定資金和流動(dòng)資金,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不間斷地循環(huán)周轉(zhuǎn),從而使企業(yè)獲得日常經(jīng)營(yíng)的銷售收入。
資金周轉(zhuǎn)率是什么?
資金周轉(zhuǎn)率是反映資金周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo),企業(yè)資金包括固定資金和流動(dòng)資金,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不間斷地循環(huán)周轉(zhuǎn),從而使企業(yè)獲得日常經(jīng)營(yíng)的銷售收入。
資金周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式
資金周轉(zhuǎn)率=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/【(期初占用資金+期末占用資金)/2】。企業(yè)用盡可能少的資金占用來(lái)取得盡可能多的銷售收入,從而說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快,資金利用的效果較好。
營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率怎么理解?
營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率是銷售收入凈額與營(yíng)運(yùn)資本平均余額的比值。營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式是:營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/營(yíng)運(yùn)資本平均余額*100%。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是什么意思?
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是總營(yíng)業(yè)額與總資產(chǎn)之比,衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財(cái)務(wù)比率。一般使用“資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)”或“資產(chǎn)與收入比”指標(biāo),不使用“資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)”。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是衡量公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的重要指標(biāo),反映了公司經(jīng)營(yíng)期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度,體現(xiàn)了公司全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量及利用效率。公司可以通過(guò)該指標(biāo)的分析,反映公司本年度及以前年度總資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率和變化,發(fā)現(xiàn)公司與同類公司在資產(chǎn)利用上的差距,促進(jìn)公司挖掘潛力,積極創(chuàng)收,從而提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率與資產(chǎn)利用效率。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一般是多少較為合適?
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一般在0.8到1之間比較合適,一般企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為0.8。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售收入與固定資產(chǎn)凈值的比率,表示在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的次數(shù),或表示每1元固定資產(chǎn)支持的銷售收入。主要用于分析對(duì)廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的利用效率,比率越高,說(shuō)明利用率越高,管理水平越好。
如果資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)平均水平相比偏低,則說(shuō)明企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的利用率較低,可能會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。
流動(dòng)資金具體的測(cè)算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項(xiàng)詳細(xì)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡(jiǎn)化的估算方法,可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營(yíng)成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算;分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。
流動(dòng)資金的測(cè)算方式
流動(dòng)資金具體的測(cè)算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項(xiàng)詳細(xì)估算法。其中,擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡(jiǎn)化的流動(dòng)資金估算方法,可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營(yíng)成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算;分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。
流動(dòng)資金測(cè)算方法的公式是什么?
擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段的流動(dòng)資金估算,具體計(jì)算公式為:年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率;年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額。
分項(xiàng)詳細(xì)估算法,為更簡(jiǎn)單理解,僅對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款分別進(jìn)行估算,計(jì)算公式為:流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款;流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債;流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。
流動(dòng)資金貸款是什么意思?
流動(dòng)資金貸款是為滿足經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)過(guò)程中的短期資金需求,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行所發(fā)放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內(nèi)的短期流動(dòng)資金貸款和一年至三年期的中期流動(dòng)資金貸款。流動(dòng)資金貸款是較為高效實(shí)用的融資手段,具有手續(xù)簡(jiǎn)便、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、貸款期限短、融資成本低等特點(diǎn)。
流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金怎么理解?
流動(dòng)資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分,流動(dòng)資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性以及流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性;流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。
貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫(kù)存現(xiàn)金賬戶主要核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中收支的現(xiàn)金;銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng);企業(yè)在銀行的其他存款,如外埠存款,在“其他貨幣資金”科目核算。
什么是貨幣資金?
貨幣資金是指企業(yè)擁有的,以貨幣形式存在的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件。隨著再生產(chǎn)過(guò)程的進(jìn)行,會(huì)形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等,會(huì)形成貨幣資金的收入;在購(gòu)買(mǎi)材料、支付工資、支付其他費(fèi)用、歸還借款以及上交稅金等,會(huì)形成貨幣支出。日常經(jīng)濟(jì)往來(lái)中,貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著時(shí)間間隔,這就形成了往來(lái)結(jié)算核算。
貨幣資金增加的原因有哪些?
1、公司籌集資金能力。公司信譽(yù)好,向銀行借款或發(fā)行股票、債券都會(huì)比較順利。公司就可以適當(dāng)減少持有的貨幣資金數(shù)量;
2、公司對(duì)貨幣資金的運(yùn)用能力。貨幣資金的運(yùn)用也存在"效率"與"效益"的問(wèn)題。上市公司運(yùn)用貨幣資金的能力越強(qiáng),資金在公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)很快,公司就沒(méi)有必要保留過(guò)多的貨幣資金;
3、公司的行業(yè)特點(diǎn)。對(duì)于不同行業(yè)的公司,合理的貨幣資金規(guī)模會(huì)有差異。有一些歷史的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),投資者可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或統(tǒng)計(jì)年鑒查詢。
貨幣資金減少的原因有哪些?
1、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率提高,供應(yīng)商賒銷政策從嚴(yán);
2、存貨周轉(zhuǎn)率下降,庫(kù)存產(chǎn)品出現(xiàn)積壓,存貨不能及時(shí)變現(xiàn);
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降,企業(yè)信用政策放寬,企業(yè)對(duì)外銷售賒銷比例增加;
4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出增加,比如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出增加,也會(huì)導(dǎo)致貨幣資金的減少;
5、企業(yè)債務(wù)資本成本提高;
6、向股東分配現(xiàn)金股利。
企業(yè)拆出的資金,借記“拆出資金”科目,貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目;收回資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄,即借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目,貸記“拆出資金”科目。具體如下:
1、拆出資金時(shí):
借:拆出資金
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
銀行存款
2、收回資金的時(shí)候:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
銀行存款
貸:拆出資金
上述存放中央銀行款項(xiàng)是指各金融企業(yè)在中央銀行開(kāi)戶而存入的用于支付清算、調(diào)撥款項(xiàng)、提取及繳存現(xiàn)金、往來(lái)資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項(xiàng)和其他需要繳存的款項(xiàng)。
存放中央銀行款項(xiàng)科目可以按存放款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算,主要對(duì)銀行或金融機(jī)構(gòu)存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理,銀行或金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款也可以通過(guò)該科目核算。
拆出資金是什么
拆出資金是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也指“拆出資金”會(huì)計(jì)科目,屬于金融共用的資產(chǎn)類科目,應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬,其借方表示拆出的資金。
上述的拆借是指是一種按天計(jì)算的借款,同業(yè)拆借,是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)之間,通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無(wú)擔(dān)保資金融通行為。同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風(fēng)險(xiǎn)低、手續(xù)簡(jiǎn)便等特點(diǎn),從而能夠反映金融市場(chǎng)上的資金供求狀況。
拆出資金科目借方余額表示什么
拆出資金科目屬于資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,其期末借方余額則表示拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。
拆出資金科目核算什么
拆出資金核算企業(yè)(金融)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng),可按拆放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。另外,該項(xiàng)目不包括企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項(xiàng),應(yīng)單獨(dú)設(shè)置"系統(tǒng)內(nèi)拆出資金"科目核算。
拆入資金在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“拆入資金”會(huì)計(jì)科目。拆入資金是負(fù)債類科目,表示借減貸增,按照拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。到了期末,出現(xiàn)貸方余額,則表示企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。
拆入資金的含義
拆入資金是指在同業(yè)市場(chǎng)中,某一金融機(jī)構(gòu)向其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金,是貸款尤其是短期貸款的來(lái)源,其無(wú)效的處理方式是返還因拆入取得的財(cái)產(chǎn),若不能返還的,應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償對(duì)方,存在過(guò)錯(cuò)的,還需要承擔(dān)賠償責(zé)任;而且其約定利息最高限度是一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的四倍。
拆入資金核算什么內(nèi)容
1、拆入資金科目核算企業(yè)(金融)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。
2、拆入資金科目可按拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。
拆入資金會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目,貸記本科目;歸還拆入資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的拆入資金的利息費(fèi)用,借記“利息支出”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
1、拆借資金拆出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
拆出行應(yīng)當(dāng)以拆入行的借據(jù)為依據(jù),向人民銀行提交進(jìn)賬單及轉(zhuǎn)賬支票,并編制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票各一聯(lián)予以轉(zhuǎn)賬。編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:拆出資金——某某銀行
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
拆入行根據(jù)進(jìn)賬單回單聯(lián),編制以上會(huì)計(jì)分錄:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:拆入資金——某某銀行
2、拆借資金歸還的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于拆入行歸還借款的業(yè)務(wù),編制分錄如下:
借:拆入資金——某某銀行
利息支出——金融企業(yè)往來(lái)支出
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
對(duì)于拆出行的分錄編制:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:拆出資金——某某銀行
利息收入——金融企業(yè)往來(lái)收入
清算資金往來(lái)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“清算資金往來(lái)”會(huì)計(jì)科目,屬于資產(chǎn)負(fù)債共同性科目,是指用于不同行之間清算的資金,如用于票據(jù)或同行款項(xiàng)劃撥的準(zhǔn)備金(在人行開(kāi)戶),各行之間的清算代理資金等。
“清算資金往來(lái)”借方科目表示劃付清算資金,貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額,反映該銀行應(yīng)收的清算資金,即為銀行資產(chǎn);如果期末為貸方余額,則反映銀行應(yīng)付的清算資金,就是銀行的負(fù)債。
1、清算資金往來(lái)科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)。
2、清算資金往來(lái)科目可按資金往來(lái)單位,分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。
1、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理:
?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證,借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。已過(guò)退票時(shí)間未發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目;發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(二)提入借方憑證,提入憑證正確無(wú)誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。再提出時(shí),借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
提入貸方憑證,提入憑證正確無(wú)誤的,借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時(shí),借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。
(三)將提出憑證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目;如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目;劃付清算資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。
定額流動(dòng)資金主要包括儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金,具體如下:
1、儲(chǔ)備資金
儲(chǔ)備資金是指企業(yè)從用資金選購(gòu)各類材料物資逐漸,到把它們資金投入生產(chǎn)制造才行的整個(gè)過(guò)程中所占用的資金。
2、生產(chǎn)資金
?。?)生產(chǎn)資金是指從原材料投入生產(chǎn)開(kāi)始,直到產(chǎn)品制成入庫(kù)為止的整個(gè)過(guò)程所占用的資金。
?。?)從投入生產(chǎn)到產(chǎn)品完成這一階段(即企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中)所占用的那部分流動(dòng)資金。
3、成品資金
成品資金是指產(chǎn)品制成入庫(kù)開(kāi)始,直到銷售出去為止,在這個(gè)整個(gè)過(guò)程中所占用的資金。具體包括:庫(kù)存產(chǎn)成品等所占用資金。
定額流動(dòng)資金解釋
定額流動(dòng)資金是“非定額流動(dòng)資金”的對(duì)稱。定額流動(dòng)資金是指企業(yè)根據(jù)正常需要量核定占用額、實(shí)行定額管理的流動(dòng)資金,主要包括儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、附屬生產(chǎn)單位的成品資金、應(yīng)收已完工程款和備用金等規(guī)定的定額占有量。
定額流動(dòng)資金相關(guān)比率
定額流動(dòng)資金的相關(guān)比率有三種,具體如下:
1、定額流動(dòng)資金利用率,是報(bào)告期內(nèi)企業(yè)完成的總產(chǎn)值與定額流動(dòng)資金之比,反映企業(yè)每百元定額流動(dòng)資金完成總產(chǎn)值的程度;
2、定額流動(dòng)資金占用率,是定額流動(dòng)資金利用率的逆指標(biāo),反映企業(yè)完成的每百元總產(chǎn)值占用定額流動(dòng)資金的程度;
3、定額流動(dòng)資金利潤(rùn)率,是企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額與占用的流動(dòng)資金總額的比率,反映每百元流動(dòng)資金能實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)程度。
定額流動(dòng)資金平均占用額
定額流動(dòng)資金平均占用額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)為完成生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任務(wù),所平均占用的定額流動(dòng)資金數(shù)額。包括:儲(chǔ)備資金平均占用額、生產(chǎn)資金平均占用額、成品資金平均占用額。
定額流動(dòng)資金審計(jì)
定額流動(dòng)資金審計(jì)內(nèi)容包括貯備資金、生產(chǎn)資金和成品資金,審計(jì)要點(diǎn)如下:
1、賬實(shí)、賬賬是否相符及發(fā)生盈虧原因;
2、物資質(zhì)價(jià)是否相稱,有無(wú)降質(zhì)、報(bào)廢及其原因;
3、定額流動(dòng)資金占用與資金定額的差距其程度和其結(jié)構(gòu)是否合理,有無(wú)超貯、呆滯和積壓及其原因;
4、物資的采購(gòu)、定約、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷售和定價(jià)等業(yè)務(wù)管理,是否合法,是否出現(xiàn)錯(cuò)弊現(xiàn)象。
量化資金是指使用量化金融技術(shù)進(jìn)行投資管理的資金。量化金融是一種基于數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)科學(xué)的交叉學(xué)科,它通過(guò)對(duì)市場(chǎng)數(shù)據(jù)的分析和建模,運(yùn)用計(jì)算機(jī)算法實(shí)現(xiàn)交易決策,以達(dá)到優(yōu)化投資組合、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益的目的。
量化資金在金融市場(chǎng)上有著廣泛的應(yīng)用,包括股票、期貨、外匯、債券等多個(gè)領(lǐng)域。量化資金和量化交易有著密切的關(guān)系,量化交易是量化資金的一種應(yīng)用形式。量化資金管理者通過(guò)運(yùn)用量化交易策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效管理和優(yōu)化配置,從而獲得更高的收益。
在處理量化資金的過(guò)程中,無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè),都需要注意一些事項(xiàng),以確保資金的安全和合法性。以下是一些重要的注意事項(xiàng):
1.制定預(yù)算計(jì)劃:在資金處理之前,需要制定合理的預(yù)算計(jì)劃。這包括確定可用資金的數(shù)量、預(yù)期支出和收入以及投資計(jì)劃等。一個(gè)好的預(yù)算計(jì)劃可以幫助避免不必要的開(kāi)支和損失。
2.保持記錄和賬目:在處理資金時(shí),需要保持詳細(xì)的記錄和賬目。這包括收入、支出、投資和借貸等方面的記錄。這些記錄可以幫助你更好地了解自己的財(cái)務(wù)狀況,并確保資金的安全和合法性。
3.遵守法律法規(guī):在處理資金時(shí),需要遵守相關(guān)的法律法規(guī)。這包括稅務(wù)、勞動(dòng)力和投資等方面的法規(guī)。如果不遵守這些法規(guī),可能會(huì)面臨罰款、訴訟或其他法律后果。
4.選擇合適的投資方式:在處理資金時(shí),需要選擇合適的投資方式。這包括股票、債券、房地產(chǎn)等。要選擇一個(gè)合適的投資方式,需要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo)。
5.定期審查:在處理資金時(shí),需要定期審查自己的財(cái)務(wù)狀況。這包括檢查賬目、投資表現(xiàn)和預(yù)算計(jì)劃等方面。這有助于及時(shí)糾正錯(cuò)誤,確保資金的安全和合法性。
總的來(lái)說(shuō),量化資金是一種基于量化金融技術(shù)的投資管理方式,它通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)算法和數(shù)據(jù)分析,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效管理和優(yōu)化配置,提高投資回報(bào)率。