• <menu id="mimyq"></menu>
  • 客服服務(wù)
    收藏本站
    手機(jī)版
    來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
    0
    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
    微信掃碼,在線提問!
    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法會(huì)計(jì)處理程序包括什么?
    2020-03-17 18:20:04 1251 瀏覽

      資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法主要是對(duì)暫時(shí)性差異產(chǎn)生因素及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表影響的相應(yīng)分析。那么資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法會(huì)計(jì)處理程序包括哪些內(nèi)容呢?接下來快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

    資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法會(huì)計(jì)處理程序

      1、了解資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法相關(guān)含義及特點(diǎn)

      資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法:從暫時(shí)差異產(chǎn)生的本質(zhì)而出發(fā),對(duì)暫時(shí)性差異產(chǎn)生原因及其對(duì)于期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響作相關(guān)分析。

      資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法特點(diǎn):隨著稅率變動(dòng)或者稅基變動(dòng),則遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的賬戶余額必須按照預(yù)期稅率進(jìn)行調(diào)整。

      即,應(yīng)當(dāng)先對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表上期末遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)進(jìn)行確定,接著,對(duì)利潤(rùn)表項(xiàng)目當(dāng)期所得稅費(fèi)用進(jìn)行倒擠。

      2、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法會(huì)計(jì)處理計(jì)算公式

      本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

      公式釋義:

      1、以資產(chǎn)負(fù)債表為出發(fā)點(diǎn),從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值及按稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)兩個(gè)方面進(jìn)行對(duì)比,從而對(duì)可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異進(jìn)行計(jì)算。

      2、對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(已經(jīng)符合條件)分別確認(rèn)為延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。

      3、按照相關(guān)稅法規(guī)定對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整,接著加上納稅調(diào)整增加項(xiàng),最后減去納稅調(diào)整減少項(xiàng)。

      4、將應(yīng)納稅所得額乘以所得稅率,可得出應(yīng)交所得稅是多少。

      5、其所得稅費(fèi)用依據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和應(yīng)交所得稅計(jì)算而得。

    展開全文
    遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-04-20 11:13:35 4059 瀏覽

      遞延所得稅發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí),應(yīng)當(dāng)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記“所得稅費(fèi)用”。那么遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么做?快來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)了解下吧!

    遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄

      遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄

      1、確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異:

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:遞延所得稅資產(chǎn)

      案例說明

      第一年可抵扣暫時(shí)性差異是100,稅率為25%,確認(rèn)25的遞延所得稅資產(chǎn)。第二年可抵扣暫時(shí)性差異變成了50,這時(shí)候遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)當(dāng)是12.5,所以需要轉(zhuǎn)回12.5的遞延所得稅資產(chǎn)。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:所得稅費(fèi)用 12.5

      貸:遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

      遞延所得稅資產(chǎn)指的是什么?

      1、遞延所得稅資產(chǎn)指的是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)。有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?

      2、遞延所得稅可以理解為時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債與暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)??傻挚蹠簳r(shí)性差異對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。

      3、遞延所得稅通過可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率進(jìn)行計(jì)算。

    展開全文
    匯算清繳加計(jì)扣除所得稅退還賬務(wù)處理程序
    2020-06-12 16:13:39 679 瀏覽

      企業(yè)在匯算清繳時(shí),相關(guān)的賬務(wù)處理是怎樣的呢?對(duì)于加計(jì)扣除的企業(yè)所得稅,該計(jì)入哪個(gè)科目呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)帶大家一起來了解一下吧!

    匯算清繳加計(jì)扣除所得稅.jpg

      匯算清繳加計(jì)扣除所得稅退還賬務(wù)處理程序:

      企業(yè)所得稅的申報(bào)與會(huì)計(jì)核算存在一定的差異該差異可分為2種:

      一、永久性差異:永久性差異需要調(diào)整為所得稅費(fèi)用

      二、暫時(shí)性差異:暫時(shí)性差異計(jì)入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”

      1.企業(yè)所得年度匯算清繳,其應(yīng)交稅額大于預(yù)交稅額時(shí):

      (1)匯算清繳后,產(chǎn)生應(yīng)交企業(yè)所得稅

      借:以前年度損益調(diào)整(影響上年度所得稅費(fèi)用的部分,也可能在貸方)

      遞延所得稅資產(chǎn)(產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)交稅額)

      遞延所得稅負(fù)債(產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

      (2)繳納匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      (3)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      (4)調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(對(duì)年末的利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整)

      借:盈余公積-法定盈余公積盈余公積

      盈余公積-任意盈余公積

      貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      2.:其應(yīng)交稅額小于預(yù)交稅額時(shí)

      (1)企業(yè)匯算清繳時(shí)產(chǎn)生退稅時(shí)

      借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金(匯算清繳后應(yīng)退稅額)

      遞延所得稅資產(chǎn)(產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異)

      貸:以前年度損益調(diào)整(影響上年度所得稅費(fèi)用的部分,也可能在借方)

      遞延所得稅負(fù)債(產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

      (2)結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      (3)對(duì)年末利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:盈余公積-法定盈余公積

      盈余公積-任意盈余公積

      (4)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過后退還多繳納的稅款

      借:銀行存款

      貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金

      (5)用本年度多繳納稅款抵繳下年度稅款:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(已交稅金)

      貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳稅金

    展開全文
    遞延所得稅負(fù)債屬于什么類科目?附會(huì)計(jì)分錄
    2020-09-20 12:03:27 504 瀏覽

      遞延所得稅負(fù)債是指按照應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí),可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。其具體屬于哪類會(huì)計(jì)科目?如何做會(huì)計(jì)分錄?

    遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅負(fù)債屬于哪個(gè)科目?

      遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加。

      遞延所得稅負(fù)債會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)的一般原則:除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外,在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí),應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

      遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。在我國(guó),除享受優(yōu)惠政策的情況以外,企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會(huì)發(fā)生變化,企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí),可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定,無論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。

      遞延所得稅是什么意思?

      遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,兩者之間的差異即為遞延所得稅。

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

    展開全文
    遞延所得稅負(fù)債計(jì)算方法是什么?
    2020-09-20 21:19:21 2531 瀏覽

      對(duì)于負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)為由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,那么應(yīng)如何計(jì)算遞延所得稅負(fù)債?

    遞延所得稅負(fù)債計(jì)算

      遞延所得稅負(fù)債如何計(jì)算?

      遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)賬面價(jià)值-資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率,遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

      遞延所得稅負(fù)債主要指:

      一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債;

      二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算;

      三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

      遞延所得稅負(fù)債如何做會(huì)計(jì)分錄?

      遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄:借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目,貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目,貸記本科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      遞延所得稅怎么計(jì)算?

      遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅,一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用,但以下兩種情況除外:某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的,由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益,不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的,該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額,不影響所得稅費(fèi)用。

    展開全文
    遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的區(qū)別是什么?
    2020-11-11 20:16:35 1337 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),而遞延所得稅負(fù)債是指按照應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

    遞延所得稅資產(chǎn)

      遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債如何區(qū)分?

      遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債。他們的區(qū)別主要在于以后期間是看抵扣還是需要繳納稅費(fèi)。

      遞延所得稅資產(chǎn)如何計(jì)算?

      遞延所得稅資產(chǎn)=(資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)賬面價(jià)值)×企業(yè)所得稅稅率或者(負(fù)債的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))*企業(yè)所得稅稅率

      遞延所得稅負(fù)債會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:遞延所得稅負(fù)債

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)的一般原則:除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外,在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí),應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

    展開全文
    資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法會(huì)計(jì)處理程序包括什么內(nèi)容?
    2020-11-19 16:28:43 617 瀏覽

      資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是計(jì)算遞延所得稅款的一種會(huì)計(jì)處理方法,主要依據(jù)為估計(jì)轉(zhuǎn)銷年度的所得稅率,那么資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法會(huì)計(jì)處理程序都包括了哪些內(nèi)容?

    資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

      資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是什么?

      資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是基于暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā),分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。

      資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法特點(diǎn)

      資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法特點(diǎn):隨著稅率或稅基的變動(dòng),會(huì)計(jì)人員必須按照預(yù)期稅率調(diào)整“遞延所得稅負(fù)債”和“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額。即,通過確定資產(chǎn)負(fù)債表上期末遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債),去倒擠出利潤(rùn)表項(xiàng)目當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

      資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法會(huì)計(jì)處理適用計(jì)算公式

      計(jì)算公式如下:

      本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

      1、基于資產(chǎn)負(fù)債表,比較企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值和按稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),我們可以計(jì)算出可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;

      2、再分別將以上符合條件的可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債;

      3、根據(jù)以下公式計(jì)算所得稅費(fèi)用:

      應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加項(xiàng)-減去納稅調(diào)整減少項(xiàng)

      應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)的所得稅率

      所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅-可抵扣暫時(shí)性差異+應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

      相對(duì)于收益表債務(wù)法,資產(chǎn)負(fù)債表法債務(wù)法在差異的處理上更符合資產(chǎn)和負(fù)債的定義,因此其能夠提供更多決策有用的會(huì)計(jì)信息,從而促進(jìn)企業(yè)做出更好的決策。

      以上就是關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法會(huì)計(jì)處理程序的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    展開全文
    遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)如何處理?
    2020-09-11 15:34:01 970 瀏覽

      遞延所得稅費(fèi)用是企業(yè)取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅,具體處理方法是什么?

    遞延所得稅費(fèi)用處理

      遞延所得稅費(fèi)用是怎么處理的?

      遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

      遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用,但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來,也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。

      遞延所得稅如何計(jì)算?

      遞延所得稅資產(chǎn)=(資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)賬面價(jià)值)×企業(yè)所得稅稅率或者(負(fù)債的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))*企業(yè)所得稅稅率,遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

      遞延所得稅費(fèi)用賬務(wù)處理

      發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí):

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:遞延所得稅負(fù)債

    展開全文
    公司結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理
    2021-03-15 20:29:35 1065 瀏覽

      公司經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的遞延所得稅,對(duì)其結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),可設(shè)置所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相關(guān)的賬務(wù)處理是什么?

    結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅

      公司結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅資產(chǎn)如何做賬?

      借:所得稅費(fèi)用

             遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

                    遞延所得稅負(fù)債

      結(jié)轉(zhuǎn):

      借:本年利潤(rùn)

              貸:所得稅費(fèi)用

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      遞延所得稅資產(chǎn)如何理解?

      遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

      遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

      可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期,符合確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

    展開全文
    確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-30 09:56:38 409 瀏覽

      所得稅費(fèi)用通常是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

      確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:遞延所得稅負(fù)債

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。"所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時(shí)性差異"。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      遞延所得稅費(fèi)用是什么?

      遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)減少了所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回增加了所得稅費(fèi)用。為所得稅費(fèi)用的二級(jí)科目。

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

    展開全文
    壞賬準(zhǔn)備計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-04 17:55:58 3970 瀏覽

      企業(yè)的資產(chǎn)可以用來抵稅的就是遞延所得稅資產(chǎn),壞賬準(zhǔn)備計(jì)提所得稅資產(chǎn)可以通過信用減值損失科目,遞延所得稅資產(chǎn)科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    壞賬準(zhǔn)備計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)

      壞賬準(zhǔn)備計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

      借:信用減值損失

        貸:壞賬準(zhǔn)備

      同時(shí)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是信用減值損失?

      信用減值損失是企業(yè)因購(gòu)貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回,而遭受的損失。

      應(yīng)收款項(xiàng)減值有兩種核算方法,即直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法。

      我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,應(yīng)收款項(xiàng)的減值的核算只能采用備抵法,不能采用直接轉(zhuǎn)銷法。

      信用減值損失是損益類科目,損失增加記借方,減少記貸方。它與資產(chǎn)減值損失反映的情況一致,只是對(duì)應(yīng)的事項(xiàng)不同。

      遞延所得稅資產(chǎn)是什么?

      遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的,可抵扣暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。

    展開全文
    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件有哪些?
    2021-04-07 13:29:32 1505 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn),調(diào)整的是所得稅費(fèi)用,是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),那么遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件有哪些?

    遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件

      遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件

      遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

      按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減和未彌補(bǔ)虧損,應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。

      在預(yù)計(jì)未來期間內(nèi)可利用稅款抵減和未彌補(bǔ)虧損的應(yīng)納稅所得額能夠取得足夠的時(shí)候,除法律條款中規(guī)定不予確認(rèn)的情況外,以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

      可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),其確認(rèn)條件與與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)相同。

      企業(yè)合并中,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)負(fù)債、資產(chǎn)的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等。

      與直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)或交易相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

      什么是遞延所得稅資產(chǎn)?

      遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

    展開全文
    遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-04-13 22:55:17 722 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)是預(yù)計(jì)未來可用于抵稅的資產(chǎn),關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn),可以設(shè)置遞延所得稅資產(chǎn)科目核算,有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何處理?

    遞延所得稅的賬務(wù)處理

      關(guān)于遞延所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

      遞延所得稅資產(chǎn)是由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致所造成的所得稅暫時(shí)性差異

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅資產(chǎn)是什么?

      遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

      可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期,符合確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

      可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生情形

     ?、儋Y產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

     ?、谪?fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

      遞延所得稅負(fù)債是什么?

      遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

    展開全文
    遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-29 20:05:25 12209 瀏覽

      企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額出現(xiàn)暫時(shí)性差異,可以通過遞延所得稅調(diào)整核算差異,遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅資產(chǎn)科目和遞延所得稅負(fù)債科目,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

      遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

          所得稅費(fèi)用

      2、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

          遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅是什么?

      遞延所得稅:遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

      遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方,減少記貸方,余額在借方。

      遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類科目。增加記貸方,減少記借方,余額在貸方。

      遞延所得稅計(jì)算公式為:遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

    展開全文
    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-21 11:21:01 1577 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)通常是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)分錄

      確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是遞延所得稅資產(chǎn)?

      遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債,但某些特殊情況除外。

      什么是遞延所得稅負(fù)債?

      遞延所得稅負(fù)債主要是指:一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債;二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算;三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

    展開全文
    遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-07 13:26:57 2555 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),那么遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理該怎么做?

    遞延所得稅資產(chǎn)做賬

      遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

      遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)處理如下:


      (一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn);本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額,做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)于購(gòu)買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)調(diào)整商譽(yù),借記本科目,貸記“商譽(yù)”科目。

      (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記“所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目,貸記本科目。

      相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:


      發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí):

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

              貸:所得稅費(fèi)用

      發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

      遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn):除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

      遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算公式

      遞延所得稅資產(chǎn)=(資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)賬面價(jià)值)×企業(yè)所得稅稅率或者(負(fù)債的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))*企業(yè)所得稅稅率,遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

    展開全文
    遞延所得稅資產(chǎn)怎么做賬務(wù)處理?
    2021-07-05 09:44:34 1155 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),通常情況下在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。對(duì)于會(huì)計(jì)新手,很多人不清楚遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄是怎么做的,下面我們來看看吧。

    遞延所得稅資產(chǎn)怎么做賬務(wù)處理?

      遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

      借:遞延所得稅資產(chǎn),

      貸:所得稅費(fèi)用。  

           遞延所得稅資產(chǎn)的定義

      遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

      會(huì)計(jì)科目

      一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

      根據(jù)稅法規(guī)定可用未來年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算。

      二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的,可抵扣暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊,導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了,就會(huì)影響利潤(rùn),所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

      如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn),而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的,則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來計(jì)量的,公允價(jià)值產(chǎn)升高了,會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,并確認(rèn)的其他綜合收益,因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn),所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用,而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。

    展開全文
    遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思?
    2021-07-08 23:44:39 2961 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),簡(jiǎn)單來說就是未來預(yù)計(jì)可以用于抵稅的資產(chǎn)。

    遞延所得稅資產(chǎn)

      遞延所得稅資產(chǎn)的介紹

       遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的,可抵扣暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊,導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了,就會(huì)影響利潤(rùn),所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

      如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn),而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的,則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來計(jì)量的,公允價(jià)值產(chǎn)升高了,會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,并確認(rèn)的其他綜合收益,因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn),所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用,而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。

      遞延所得稅資產(chǎn)科目核算

      本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定可用未來年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算。

      本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      遞延所得稅資產(chǎn)分錄

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:商譽(yù)

          資本公積

          其他綜合收益

          盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

          所得稅費(fèi)用(最常見)

    展開全文
    遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-07 13:28:59 1662 瀏覽

      遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額,那么遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理怎么做?

    遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

      “遞延所得稅”科目一般放在貸方。

      (一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債:

      借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

             貸:遞延所得稅負(fù)債

     ?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的:

      借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

             貸:遞延所得稅負(fù)債

      應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。

     ?。ㄈ┍究颇科谀┵J方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

      “遞延所得稅負(fù)債”賬戶的核算

      本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債;

      本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

           什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目,它一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

      什么是資本公積?

      資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

      資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。

      資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。

    展開全文
    遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-02 17:17:45 1209 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)人員該怎么寫?

    遞延所得稅資產(chǎn)做賬

      遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理

     ?。ㄒ唬┢髽I(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn):

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

     ?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的:

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

      應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      (三)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額:

      借:所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

             資本公積——其他資本公積

             貸:遞延所得稅資產(chǎn)

      遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容

      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的,可抵扣暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。

      遞延所得稅負(fù)債的基本內(nèi)容

      如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn),而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的,則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來計(jì)量的,公允價(jià)值產(chǎn)升高了,會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,并確認(rèn)的其他綜合收益,因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn),所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用,而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。

    展開全文
    日韩成人aV无码,私人尤物AV在线,嫩草AV无码在线,人妻少妇精品性色av蜜桃 (function(){ var bp = document.createElement('script'); var curProtocol = window.location.protocol.split(':')[0]; if (curProtocol === 'https') { bp.src = 'https://zz.bdstatic.com/linksubmit/push.js'; } else { bp.src = 'http://push.zhanzhang.baidu.com/push.js'; } var s = document.getElementsByTagName("script")[0]; s.parentNode.insertBefore(bp, s); })();