銀行承兌匯票,指的是在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。關(guān)于銀行承兌匯票的簽發(fā)與兌付具體流程,接下來(lái)我們來(lái)看看吧。
簽訂交易合同
交易雙方經(jīng)過(guò)協(xié)商,簽定商品交易合同,并在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。作為銷貸方,如果對(duì)方的商業(yè)信用不佳,或者對(duì)對(duì)方的信用狀況不甚了解或信心不足,使用銀行承兌匯票較為穩(wěn)妥。因?yàn)殂y行承兌匯票由銀行承兌,由銀行信用作為保證,因而能保證及時(shí)地收回貨款。
簽發(fā)匯票
付款方按照雙方簽訂的合同的規(guī)定,簽發(fā)銀行承兌匯票。銀行承兌匯票一式四聯(lián),第9聯(lián)為卡片,由承兌銀行支付票款時(shí)作付出傳票;第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時(shí)作聯(lián)行往來(lái)賬付出傳票;第三聯(lián)為解訖通知聯(lián),由收款人開戶銀行收取票款時(shí)隨報(bào)單寄給承兌行,承兌行作付出傳票附件;第四聯(lián)為存根聯(lián),由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。
備注:付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時(shí),應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫銀行承兌匯票中簽發(fā)日期,收款人和承兌申請(qǐng)人(即付款單位)的單位全稱、賬號(hào)、開戶銀行,匯票金額大、小寫,匯票到期日,交易合同編號(hào)等內(nèi)容,并在銀行承兌匯票的第9聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)的“匯票簽發(fā)人蓋章”處加蓋預(yù)留銀行印簽及負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人印章。
匯票承兌
付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后,應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后填制“銀行承兌協(xié)議”,并在“承兌申請(qǐng)人”處蓋單位公章。銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián),其內(nèi)容主要是匯票的基本內(nèi)容,匯票經(jīng)銀行承兌后承兌申請(qǐng)人應(yīng)遵守的基本條款等。
支付手續(xù)費(fèi)
按照“銀行承兌協(xié)議”的規(guī)定,付款單位辦理承兌手續(xù)進(jìn)向承兌銀行支付手續(xù)費(fèi),由開戶銀行從付款單位存款戶中扣收。按照現(xiàn)行規(guī)定,銀行承兌手續(xù)費(fèi)按銀行承兌匯票的票面金額的千分之一計(jì)收,每筆手續(xù)費(fèi)不足10元的,按10元計(jì)收。
承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的,按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。
銀行匯票是一種結(jié)算憑證,由銀行出具。銀行匯票三聯(lián)中有一聯(lián)為存根,那么銀行匯票存根能不能作為原始憑證?
銀行匯票存根是不是原始憑證?
商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行承兌匯票一式三聯(lián)。卡片為第一聯(lián),保存方為承兌銀行作為底卡;由收款人的開戶銀行向承兌銀行收取票款時(shí)作聯(lián)行往來(lái)賬付出傳票為第二聯(lián);存根聯(lián)就是存根聯(lián),有關(guān)憑證由簽發(fā)單位編制。所以匯票存根是原始憑證。
以應(yīng)收票據(jù)入賬,需要會(huì)計(jì)將銀行承兌匯票正反兩面復(fù)印下來(lái)作為原始憑據(jù)。當(dāng)收到銀行承兌匯票時(shí)的賬務(wù)分錄應(yīng)為:
1、收到銀行承兌匯票時(shí):
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)收賬款(或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅)
2、銀行承兌匯票票據(jù)到期承兌:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
3、銀行承兌匯票未到期貼現(xiàn):
借:銀行存款/財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)收票據(jù)
銀行承兌匯票的出票人需要具備以下七點(diǎn)條件:
第一,在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織。
第二,與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系。
第三,能提供具有法律效力的購(gòu)銷合同及其增值稅發(fā)票。
第四,有足夠的支付能力,良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)。
第五,與銀行信貸關(guān)系良好,無(wú)貸款逾期記錄。
第六,能提供相應(yīng)的擔(dān)保,或按要求存入一定比例的保證金。
第七,出票人有良好的信用保證。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,除了可以用現(xiàn)金或者電子支付工具付款外,也能使用銀行承兌匯票進(jìn)行支付。填制銀行承兌匯票時(shí),一般有哪些要求?
銀行承兌匯票的填制要求
(1)銀行承兌匯票的出票人和收款人的全稱填寫不能涂改,不能漏寫、多寫、錯(cuò)寫,這與企業(yè)的支票是一樣的。
(2)銀行承兌匯票需要注意大小月,閏年月的變化;日期應(yīng)當(dāng)使用大寫數(shù)據(jù)填制,出票日期與到期日之間的相隔期間不得超過(guò)6個(gè)月。
(3)銀行承兌匯票的出票金額大小寫填寫一致,不得大于1000萬(wàn)元。
(4)銀行承兌匯票的出票人印鑒應(yīng)為企業(yè)的公章或財(cái)務(wù)專用章并加蓋法人章,全稱或簡(jiǎn)繁必需與出票人一致。
(5)銀行承兌人必須是匯票專用章,有出票行經(jīng)辦人員簽章并且?guī)С銎毙械男刑?hào)。
企業(yè)的銀行承兌匯票的聯(lián)次
銀行承兌匯票一般為一式四聯(lián):
1、第一聯(lián)由承兌銀行支付票款時(shí)作付出傳票,即卡片聯(lián);
2、第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時(shí)作聯(lián)行往來(lái)賬付出傳票;
3、第三聯(lián)由收款人開戶銀行收取票款時(shí)隨報(bào)單寄給承兌行,承兌行作付出傳票附件,即解訖通知聯(lián);
4、第四聯(lián)由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證,即存根聯(lián)。
銀行承兌匯票的含義
銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票的一種。由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給持票人或收款人的票據(jù),就是銀行承兌匯票。
銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的,其出票銀行為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票的銀行,對(duì)于銀行匯票的記載事項(xiàng)有哪些?
銀行匯票的記載事項(xiàng)
銀行匯票一式四聯(lián),第一聯(lián)為卡片,為兌付行支付票款時(shí)作付出傳票;第二聯(lián)為銀行匯票,與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶,在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做銀行往來(lái)賬付出傳票;第三聯(lián)解訖通知,在兌付行兌付后隨報(bào)單寄簽發(fā)行,由簽發(fā)行做余款收入傳票;第四聯(lián)是多余款通知,并在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。
1、表明“匯票”的字樣;
2、無(wú)條件支付的承諾;
3、確定的金額;
4、付款人名稱;
5、收款人名稱;
6、出票日期;
7、出票行簽章(匯票專用章、經(jīng)辦人員名章)。
匯票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的,匯票無(wú)效。
銀行匯票的特點(diǎn)是什么?
1、適用范圍廣。
2、票隨人走,錢貨兩清。
3、信用度高,安全可靠。
4、使用靈活,適應(yīng)性強(qiáng)。
5、結(jié)算準(zhǔn)確,余款自動(dòng)退回。
銀行匯票結(jié)算的當(dāng)事人包括哪些?
1、出票人。
銀行匯票結(jié)算的出票人是指簽發(fā)匯票的銀行。
2、收款人。
收款人是指從銀行提取匯票所匯款項(xiàng)的單位和個(gè)人。收款人可以是匯款人本身,也可以是與匯款人有商品交易往來(lái)或匯款人要與之辦理結(jié)算的人。
3、付款人。
付款人是指負(fù)責(zé)向收款人支付款項(xiàng)的銀行。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,除了可以采取現(xiàn)金結(jié)算方式,也能以票據(jù)進(jìn)行相關(guān)款項(xiàng)的結(jié)算。比如銀行本票和銀行匯票,那么它們之間區(qū)別是什么?
銀行本票和銀行匯票區(qū)別
1、他們的當(dāng)事人不同:銀行匯票參與當(dāng)事人有出票人、付款人和收款人;銀行本票參與當(dāng)事人有出票人和收款人。
2、銀行在里面承擔(dān)的作用不同:銀行匯票是一種委托票據(jù),銀行只是幫企業(yè)付款,而銀行本票是承諾式的票據(jù)。是由銀行自行支付。
銀行本票的特點(diǎn)
與其他銀行結(jié)算方式相比,銀行本票結(jié)算具有如下特點(diǎn):
(1)使用方便
我國(guó)現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活。單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人不管其是否在銀行開戶,他們之間在同城范圍內(nèi)的所有商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算都可以使用銀行本票。收款單位和個(gè)人持銀行本票可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,也可以支取現(xiàn)金,同樣也可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票見(jiàn)票即付,結(jié)算迅速。
(2)信譽(yù)度高,支付能力強(qiáng)
銀行本票是由銀行簽發(fā),并于指定到期日由簽發(fā)銀行無(wú)條件支付,因而信譽(yù)度很高,一般不存在得不到正常支付的問(wèn)題。其中定額銀行本票由中國(guó)人民銀行發(fā)行,各大國(guó)有商業(yè)銀行代理簽發(fā),不存在票款得不到兌付的問(wèn)題。不定額銀行本票由各大國(guó)有商業(yè)銀行簽發(fā),由于其資金力量雄厚,因而一般也不存在票款得不到兌付的問(wèn)題。
銀行匯票是什么?
銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票的銀行。多用于辦理異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金,由其在見(jiàn)票時(shí),按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn),適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。
銀行匯票格式:
銀行匯票一式四聯(lián)。
第一聯(lián)為卡片,由簽發(fā)結(jié)清匯票是做匯出付出傳票;
第二聯(lián)為銀行匯票,與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶,在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做聯(lián)行往來(lái)賬付出傳票;
第三聯(lián)解訖通知,在兌付行兌付后隨報(bào)單交簽發(fā)行,由簽發(fā)行做余款收入傳票;
第四聯(lián)是多余款通知,并在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算,均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬,填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。申請(qǐng)人或者收款人為單位的,不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。
收到銀行的托收受理回單時(shí),只能說(shuō)明銀行已經(jīng)受理了該項(xiàng)業(yè)務(wù),款項(xiàng)并未到賬,此時(shí)并不能填寫收款憑證。當(dāng)企業(yè)收到托收憑證受理回單時(shí),財(cái)務(wù)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?
托收憑證受理回單的賬務(wù)處理
?。?、如果是承兌匯票,在原來(lái)收到匯票的時(shí)候,就已經(jīng)計(jì)入應(yīng)收票據(jù)了,則
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)
受理回單是不需要入賬的,如果需要入賬的話,可以向銀行要正規(guī)的入賬憑證,然后我們將入賬憑證與承兌復(fù)印件作為記賬原始憑證。
?。?、如果是銀行承兌匯票,做賬時(shí),我們將入賬憑證和承兌復(fù)印件作為記賬原始憑證:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)
收到賬款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)
托收憑證的介紹
托收憑證是企業(yè)日常交易中收到的銀行承兌匯票,在辦理托收業(yè)務(wù)是,企業(yè)的工作人員需要填寫托收憑證。托收憑證一式五聯(lián),第一聯(lián)是回單,是收款單位開戶銀行給收款單位的回單聯(lián);第二聯(lián)貸方憑證,是收款單位委托開戶銀行辦理托收款項(xiàng)后的貸方憑證;第三聯(lián)借方憑證,是付款單位開戶銀行支付貨款的借方憑證聯(lián);第四聯(lián)收賬通知,是收款單位開戶銀行在款項(xiàng)收妥后,給付款單位是收賬通知聯(lián);第五聯(lián)承付支款通知,是付款單位開戶銀行通知付款單位按期承付貨款的承付通知。
銀行匯票實(shí)質(zhì)上是一種結(jié)算憑證,適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易,那么銀行匯票的解訖通知是什么?
銀行匯票的解訖通知的含義
銀行匯票的解訖通知,又被稱為討訖通知,在銀行匯票的第三聯(lián),作為銀行之間往來(lái)的記賬憑證,在兌付行兌付后隨報(bào)單寄簽發(fā)行,由簽發(fā)行作余款收入傳票。
銀行匯票有幾個(gè)聯(lián)次?
銀行匯票是一式四聯(lián)。第一聯(lián)為卡片,由簽發(fā)行結(jié)清匯票時(shí)作匯出匯款付出傳票;第二聯(lián)就是我們常說(shuō)的銀行匯票,與第三聯(lián)——解訖通知一并由收款人自帶,第四聯(lián)是多余款通知,在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。
銀行匯票相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
向銀行申請(qǐng)銀行匯票時(shí):
借:其他貨幣資金——銀行匯票
貸:銀行存款
取得銀行匯票時(shí):
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:其他應(yīng)付款——辦理匯票
支付銀行匯票給往來(lái)單位:
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
銀行匯票到期:
借:其他應(yīng)付款——辦理匯票
銀行存款——匯票利息
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息
辦理銀行匯票的流程
?。?、付款人填寫“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書”,在指定位置加蓋預(yù)留銀行印鑒,同時(shí)編制、填寫支付密碼。
2、出票銀行按規(guī)定審核“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書”,依據(jù)申請(qǐng)書簽發(fā)銀行匯票。
?。?、付款人將銀行匯票交收款人,收款人持銀行匯票到代理付款行辦理兌付入賬。
銀行匯票必須記載的事項(xiàng)
1、表明此票據(jù)為"匯票"的字樣。
?。?、出票人委托他人或者承諾自己向持票人無(wú)條件支付的委托。
?。场⒋_定具體的金額。
?。?、付款人名稱,包括票據(jù)上記載的付款人以及實(shí)際履行票據(jù)責(zé)任的人。
?。?、收款人名稱。
?。?、出票日期。
?。?、出票人簽章。
距離2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試已不足4個(gè)月,是時(shí)候開始復(fù)習(xí)啦,《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》是中級(jí)經(jīng)濟(jì)師必考的科目,今天開始小編將帶領(lǐng)大家一起刷題,趕快加入吧~
A、傳染性是由于金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)著中介機(jī)構(gòu)的職能,割裂了原始借貸的對(duì)應(yīng)關(guān)系
B、金融機(jī)構(gòu)受到嚴(yán)格監(jiān)管,金融風(fēng)險(xiǎn)事前能夠完全把握
C、金融機(jī)構(gòu)之間存在大量的同業(yè)業(yè)務(wù),因而金融風(fēng)險(xiǎn)具有相關(guān)性
D、與工商企業(yè)相比,金融企業(yè)負(fù)債率明顯偏低,負(fù)外部性較小
【答案】A
【解析】本題考查金融風(fēng)險(xiǎn)。影響金融風(fēng)險(xiǎn)的因素非常復(fù)雜,各種因素相互交織,事前難以完全把握,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。金融機(jī)構(gòu)所經(jīng)營(yíng)的商品——貨幣的特殊性決定了金融機(jī)構(gòu)同經(jīng)濟(jì)和社會(huì)是緊密相關(guān)的,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。與工商企業(yè)相比,金融企業(yè)負(fù)債率明顯偏高,財(cái)務(wù)杠桿大,導(dǎo)致負(fù)外部性大,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)著中介機(jī)構(gòu)的職能,割裂了原始借貸的對(duì)應(yīng)關(guān)系。處于這一中介網(wǎng)絡(luò)的任何一方出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),都有可能對(duì)其他方面產(chǎn)生影響,甚至發(fā)生行業(yè)的、區(qū)域的金融風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致金融危機(jī),這是金融風(fēng)險(xiǎn)傳染性的特征,選項(xiàng)A正確。
A、各州的金融監(jiān)管當(dāng)局負(fù)責(zé)監(jiān)管在本州注冊(cè)的銀行
B、外國(guó)銀行分支機(jī)構(gòu)由貨幣監(jiān)理署負(fù)責(zé)監(jiān)管
C、對(duì)銀行采取雙線多頭監(jiān)管體制
D、美聯(lián)儲(chǔ)負(fù)責(zé)監(jiān)管在聯(lián)邦注冊(cè)的銀行
E、以中央銀行為重心
【答案】ABCE
【解析】本題考查金融監(jiān)管體制。以中央銀行為重心的監(jiān)管體制:這是以中央銀行為重心,其他機(jī)構(gòu)參與分工的監(jiān)管體制。美國(guó)是其中的典型代表。美國(guó)對(duì)銀行類金融機(jī)構(gòu)采取雙線多頭的監(jiān)管體制,雙線是指存在聯(lián)邦和州兩級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu),多頭是指在聯(lián)邦這一級(jí)又存在多個(gè)分工協(xié)作的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。在聯(lián)邦這一級(jí),美聯(lián)儲(chǔ)負(fù)責(zé)監(jiān)管在各個(gè)州注冊(cè)的聯(lián)儲(chǔ)會(huì)員銀行,聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)監(jiān)管所有在州注冊(cè)的非聯(lián)儲(chǔ)會(huì)員銀行,貨幣監(jiān)理署負(fù)責(zé)監(jiān)管所有在聯(lián)邦注冊(cè)的國(guó)民銀行和外國(guó)銀行分支機(jī)構(gòu)(選項(xiàng)D錯(cuò)誤),儲(chǔ)貸監(jiān)理署負(fù)責(zé)監(jiān)督參加聯(lián)邦保險(xiǎn)的儲(chǔ)貸協(xié)會(huì)和互助儲(chǔ)蓄銀行,國(guó)家信用社管理局負(fù)責(zé)監(jiān)管所有參加聯(lián)邦保險(xiǎn)的信用社。
A、不確定性
B、高杠桿性
C、頻繁性
D、傳染性
【答案】C
【解析】本題考查金融風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)具有以下幾個(gè)基本特征:不確定性、相關(guān)性、高杠桿性、傳染性。