平時企業(yè)財務開具的發(fā)票多了，在蓋章的做法上也會逐漸變得從簡、隨意。很多會計會認為發(fā)票蓋錯了章會沒什么，其實大錯特錯，根據(jù)國務院發(fā)布的相關法律法規(guī)，發(fā)票蓋章如果不規(guī)范，可要處罰1萬元，各位財會人要注意了！

發(fā)票這樣蓋章被罰1萬！

根據(jù)《國務院關于修改＜中華人民共和國發(fā)票管理辦法＞的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）

第二十二條，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

第三十五條，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。

綜上可見，納稅人在開具發(fā)票時正確加蓋發(fā)票專用章非常重要。那么如何規(guī)范的加蓋發(fā)票專用章呢？

如何正確加蓋發(fā)票專用章？

1、自開和代開增值稅專用發(fā)票蓋章要求有不同嗎？

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種。

如果您是自己開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)《國家稅務總局關于修改＜中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則＞的決定》（國家稅務總局令第37號）第二十八條，應在開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章。

如果您是申請由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票（非自開專票小規(guī)模納稅人可申請代開增值稅專用發(fā)票），根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)＜稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）＞的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第十一條，增值稅納稅人應在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財務專用章或發(fā)票專用章。

又根據(jù)《國家稅務總局關于修改＜中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則＞的決定》（國家稅務總局令第37號）第二十八條，應在開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章。因此代開增值稅專用發(fā)票應由代開企業(yè)在代開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的備注欄上加蓋本單位的發(fā)票專用章。

因此，自開和代開的增值稅專用發(fā)票均應由開票單位在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章。

2、開具增值稅普通發(fā)票，一律都要加蓋發(fā)票專用章嗎？

增值稅普通發(fā)票（折疊票）由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，分為兩聯(lián)版和五聯(lián)版兩種。

如果您是自己開具的是增值稅普通發(fā)票（折疊票），根據(jù)根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第37號）第第二十八條，應在開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章。

如果您是申請由稅務機關代開增值稅普通發(fā)票（當然必須符合代開的情形和范圍），由稅務機關在發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章。

3、增值稅普通發(fā)票（卷票）需要加蓋發(fā)票專用章嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于啟用增值稅普通發(fā)票（卷票）有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第82號)規(guī)定，增值稅普通發(fā)票（卷票）分為兩種規(guī)格：

57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均為單聯(lián)。

由納稅人自行開具，由于發(fā)票聯(lián)次是單聯(lián)，應在開具增值稅普通發(fā)票（卷票）時加蓋本單位發(fā)票專用章。

4、增值稅電子發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票專用章？

根據(jù)《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第84號）第三條，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

因此，電子發(fā)票是可以由開票方和受票方自行打印的，電子發(fā)票上相應位置已有開票系統(tǒng)生成的電子簽章（發(fā)票專用章），所以不需要另外再加蓋發(fā)票專用章。

5、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也需在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章嗎？

從事機動車零售業(yè)務的單位和個人，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時，開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務總局關于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關問題的通知》(國稅函〔2006〕479號)規(guī)定，應在發(fā)票聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章。

發(fā)票備注欄少幾個字，公司損失百萬

案例：一家公司在一次稅局稽查該企業(yè)時，被指出存在大量取得的專票不符合規(guī)定的現(xiàn)象。

其中提到2017年度的房租990萬元，取得是一般計稅增值稅率11%的專票，由于出租方會計開票時候太大意，在發(fā)票備注欄漏填了不動產(chǎn)的地址，從而導致他公司98.11萬元的進項稅額無法抵扣！

今天起，備注欄一定不能隨意了。大家一定要注意哦！符合條件但未按規(guī)定填寫備注欄信息的增值稅發(fā)票，將不能作為有效稅收憑證哦！

為了幫助大家及時止損，下面的知識就很重要了，記得自查！

這6種發(fā)票，一定要檢查備注

有不少人咨詢不同發(fā)票的備注欄應如何填寫？備注欄作為發(fā)票的一部分，在什么情況下開具發(fā)票需要填寫？如何填寫？一起來看看發(fā)票備注欄那些您不知道的事！

1、提供建筑服務

納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

2、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務

使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。

3、銷售不動產(chǎn)

納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權證書號碼（無房屋產(chǎn)權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

4、出租不動產(chǎn)

納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

5、按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅

且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。

6、保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時

應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。

發(fā)票的基本內容包括：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。也包括票面的備注欄，企業(yè)取得未按規(guī)定進行備注的發(fā)票屬于不合規(guī)票據(jù)，屬于違反發(fā)票管理法規(guī)，由稅務機關責令限期改正。

發(fā)票還有這些熱點問題

1.發(fā)票可以蓋財務專用章或公章么？

答：不可以。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)第二十二條規(guī)定，發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章。

2.發(fā)票既蓋了財務專用章，又蓋了發(fā)票專用章，這樣可以么？

答：不可以。發(fā)票上只需蓋發(fā)票專用章。

3.發(fā)票上蓋了發(fā)票專用章，但是蓋的不清晰，怎么辦？

答：可以在旁邊補蓋一個清晰的章，或者將發(fā)票作廢或紅沖。

4.發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋反了，發(fā)票還有效么？

答：有效。

5.發(fā)票若未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章，會有什么影響？

答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)第三十五條規(guī)定，未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

6.發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章？

答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十八條規(guī)定：“單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章?！币虼?，記賬聯(lián)無需蓋章。

7.蓋的發(fā)票專用章名稱和銷售方名稱不一致，該發(fā)票是否一定有問題？

答：不一定。如果是經(jīng)稅務機關委托代征稅款的單位，其為代征稅款的商戶代開的普通發(fā)票，應加蓋受托代征單位的發(fā)票專用章，此時發(fā)票專用章名稱與實際銷售方(商戶)名稱不一致，是正常的。

8.代開的發(fā)票怎么蓋章？

答：代開的增值稅專用發(fā)票，需要收款方加蓋發(fā)票專用章，不需要加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章；代開普通發(fā)票，必須加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章。

來源：中稅答疑新媒體智庫、郝老師說會計、青島會計、中國稅務雜志社、深圳福田國稅、北京稅務等

　　現(xiàn)在電子發(fā)票越來越多了，紙質發(fā)票越來越少了，該怎么辨別電子發(fā)票真?zhèn)文兀?/p>

　　登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，就可對增值稅發(fā)票進行查驗，接下來就跟大伙詳細說說如何查詢發(fā)票的真?zhèn)蝵

　　第一步

　　打開增值稅發(fā)票查驗平臺后，首頁顯示如圖所示。首次登錄平臺時，要下載安裝根目錄證書文件后再進行發(fā)票查驗哦！

　　第二步

　　依據(jù)取得的紙質發(fā)票或電子發(fā)票，在頁面中根據(jù)要求輸入相關的查驗項目信息。

　　根據(jù)納稅人查驗的票種，其輸入的校驗項目也不相同，其中：

　?。?）增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和開具金額(不含稅)；

　?。?）增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（含通行費發(fā)票）、增值稅普通發(fā)票(卷票)：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和校驗碼后6位；

　?。?）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和不含稅價；

　　（4）二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和車價合計。

　　第三步

　　確認輸入的信息無誤后，點擊查驗按鈕，系統(tǒng)自動彈出查驗結果。

　　若查詢不到，則顯示如下兩種情況，如下圖所示。

　　溫馨提醒

　　一、可查驗使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票，包括：

　　(一)增值稅專用發(fā)票；

　　(二)增值稅電子專用發(fā)票；

　　(三)增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）；

　　(四)增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）；

　　(五)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；

　　(六)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票；

　　不在上述范圍之內的發(fā)票，請按照原查驗渠道進行查驗。

　　二、可以查驗的時間范圍：

　　(一)可查驗最近5年內增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票；

　　(二)當日開具的發(fā)票當日可進行查驗。

　　三、每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次，超過次數(shù)后請于次日再進行查驗操作。

　　四、本平臺僅提供所查詢發(fā)票票面信息的查驗結果。如對查驗結果有疑議，請持發(fā)票原件至當?shù)囟悇諜C關進行鑒定。

　　特別提示

　　《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。付款方取得發(fā)票后應及時核對發(fā)票開具內容是否真實、項目填寫是否齊全、加蓋的發(fā)票專用章是否與收款方一致。對于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人有權向稅務機關舉報。

　　來源：滁州稅務。內容僅供讀者學習、交流之目的。文章版權歸原作者所有，如有不妥，請聯(lián)系刪除。

　　發(fā)票專用章最新知識點都有哪些是會計工作中的常見問題，也是會計人員必須掌握的內容。對于增值稅專用發(fā)票，應當在發(fā)票聯(lián)合抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。本文就針對發(fā)票專用章最新知識點都有哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　發(fā)票專用章最新知識點

　　按照《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第1號)規(guī)定可得：納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，屬于稅務機關監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。

　　可以這么理解：使用增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票版式文件上不帶企業(yè)發(fā)票專用章屬于正常情況，不影響使用。

　　那么如果收到這樣的電子發(fā)票，應該如何驗證它的有效性呢?

　　其實很簡單，只要經(jīng)過以下兩步即可：

　　1、首先使用ofd閱讀器打開下載的版式文件。

　　2、右鍵點擊電子發(fā)票上的稅務監(jiān)制章，進行【驗證】，也可點擊【屬性】查看簽章相關信息。

　　以下這些發(fā)票專用章的知識也很重要，快來了解下吧~

　　一、那么，其他發(fā)票的發(fā)票專用章該如何加蓋呢?比如，自開的增值稅發(fā)票哪些聯(lián)次需要加蓋發(fā)票專用章?

　　按照相關規(guī)定可得：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。所以，增值稅專用發(fā)票應在發(fā)票聯(lián)合抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅普通發(fā)票應在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

　　政策依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第二十八條規(guī)定

　　二、代開發(fā)票怎么加蓋發(fā)票專用章?

　　按照相關規(guī)定可得，對于稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，納稅人應當在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章(除了為其他個人代開的特殊情況之外)。稅務機關在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章。

　　政策依據(jù)：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)

　　有關發(fā)票的常見問題梳理

　　1、發(fā)票是否可以蓋財務專用章或者公章?

　　答：發(fā)票是不可以蓋財務專用章或者公章的。按照有關規(guī)定可得，發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章。

　　2、發(fā)票既蓋了財務專用章，又蓋了發(fā)票專用章，這種情況是允許的嗎?

　　答：不允許，發(fā)票上只要蓋發(fā)票專用章即可。

　　3、發(fā)票上蓋了一個發(fā)票專用章，但是沒有蓋清晰，遇到這種情況該怎么處理?

　　答：可以在旁邊補蓋一個清晰的章，或者將發(fā)票作廢/紅沖處理。

　　4、發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋反了(字朝下)，發(fā)票是否還有效?

　　答：這種情況下發(fā)票仍然是有效的。

　　關于發(fā)票，這些知識點一定要記牢

　　一、納稅人收到增值稅發(fā)票，需要檢查的內容包括哪些?

　　答：納稅人收到增值稅稅發(fā)票時，應當檢查專用發(fā)票項目是否齊全，字跡是否清楚。注意不得出現(xiàn)壓線、錯格的情況。對于增值稅專用發(fā)票，需要填寫納稅人識別號、地址、銀行賬號等信息，另外，貨物名稱、金額、規(guī)格等需要填寫完整。

　　從2017年7月1日開始，對于增值稅普通發(fā)票，在“購買方納稅人識別號”一欄應當填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;對于增值稅專用發(fā)票，必須填寫地址電話開戶信息。

　　二、納稅人開具紅字增值稅發(fā)票有沒有時間限制?

　　答：納稅人開具紅字增值稅發(fā)票是沒有時間限制的，符合開具紅字發(fā)票的條件下即可開具。對于紅字發(fā)票是無需認證的。

　　三、定額發(fā)票還能不能使用?

　　答：按照相關規(guī)定可得，定額發(fā)票是還能夠使用的。對于不在稅控收款機推行范圍內或者開票量及開票金額較小，又不適合使用機具開票的納稅人，可以提供定額發(fā)票。

　　由納稅人經(jīng)營額、納稅額來確定定額發(fā)票的供票數(shù)量。

　　以上就是關于發(fā)票專用章最新知識點的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關發(fā)票專用章的內容，請大家持續(xù)關注!

　　社會經(jīng)濟發(fā)展越來越快，為了讓大家打印發(fā)票更加方便，稅局也推出了網(wǎng)絡發(fā)票，但是網(wǎng)絡發(fā)票和紙質發(fā)票會存在不一致的情況，遇到這樣的問題時該怎么解決？

　　網(wǎng)絡發(fā)票與紙質發(fā)票不一致

　　1、發(fā)票電子信息誤作廢，但紙質發(fā)票未作廢

　　納稅人作廢發(fā)票時，在網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)中其他號碼的發(fā)票被作廢了。

　　處理：對于這些發(fā)票，企業(yè)應追回重開；確認無法追回的，可向主管稅務機關申請把發(fā)票電子信息恢復為正常狀態(tài)。

　　2、發(fā)票電子號碼與紙質發(fā)票的發(fā)票號碼不一致

　　開票員前次開票時未打印紙質發(fā)票，但開具下一張發(fā)票時卻打印在前一張紙質發(fā)票上。

　　處理：對于這些發(fā)票，企業(yè)應作廢重開；確認無法追回作廢的，企業(yè)可向主管稅務機關進行申請修改電子發(fā)票信息，保證電子與紙質一致；如果數(shù)量太多的，應將詳細情況填寫說明，并加蓋公章備查。

　　電子發(fā)票和普通紙質發(fā)票的異同點有什么？

　　電子發(fā)票與普通發(fā)票一樣，通過稅務局統(tǒng)一發(fā)放的形式，采用全國統(tǒng)一編碼的發(fā)票號碼，采用統(tǒng)一的防偽技術，分配給商家，電子稅局的簽名機制也附在電子發(fā)票上。

　　稅務總局組織開發(fā)了增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)，這是在增值稅發(fā)票系統(tǒng)基礎上升級的，經(jīng)過前期試點，系統(tǒng)平穩(wěn)運行，它具備了全國推行的條件，決定自2015年12月1日起在全國范圍推行。

　　電子發(fā)票實體上還是紙質，以前的發(fā)票是根據(jù)需要開具定額或者是金額，所以會出現(xiàn)大頭小尾的情況。而電子發(fā)票義務人自行留存空白發(fā)票，在互聯(lián)網(wǎng)錄入數(shù)據(jù)，然后開具給客戶。從而及時制止偷稅漏稅行為，避免一些管理上的漏洞。

　　電子發(fā)票與普通發(fā)票一樣可以報銷，開具電子發(fā)票的顧客想要退換貨時同原有的退換貨流程一致，對方電子發(fā)票沖紅可以直接處理，不需要將電子發(fā)票退回。電子發(fā)票適合商場、電商、快遞等行業(yè)，以及大量使用自印銜頭發(fā)票、通用機打發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。

　　如果增值稅電子普通發(fā)票的受票方和開票方需要紙質發(fā)票，可對增值稅電子普通發(fā)票的版式文件自行打印，其基本使用規(guī)定、法律效力、基本用途等和稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票一樣。

作為會計人，相信最煩惱的就是在企業(yè)里，每天都會遇到各式各樣關于發(fā)票報銷的問題，由于需要注意的點比較多，即使是入行多年的老會計，在處理發(fā)票賬務的時候也難免會遇到麻煩甚至不懂的問題。今天，小編總結了會計經(jīng)常會遇到的發(fā)票問題，為大家排憂解難。

一、發(fā)票填寫問題

發(fā)票抬頭

（1）單位名字太長，在開發(fā)票抬頭可以寫簡稱嗎？

不可以，開具發(fā)票時必須如實填寫付款單位全稱。

 （2）開具發(fā)票時，納稅人名稱超過17個中文字，怎么辦？如果名稱沒有填寫完整，是否能抵扣？

建議您先向主管稅務機關反映情況，待主管稅務機關依法進行判斷。

 （3）我收到發(fā)票抬頭多了一個“市”字的發(fā)票，對方不愿意作廢重開，請問影響大嗎？可不可以入賬？

不能入賬，必須要求對方重開。

 （4）我們公司報銷的電話費發(fā)票都是個人抬頭，可不可以作為職工福利費在稅前扣除？

抬頭是個人的發(fā)票，不能在所得稅稅前扣除。

 （5）公司名稱已經(jīng)在工商局核準，但還沒有拿到營業(yè)執(zhí)照，是否可以開具這個公司名稱作為抬頭的發(fā)票？

公司名稱已經(jīng)核準，可以使用該名稱做為業(yè)務往來名稱。

 （6）個體工商戶開發(fā)票名稱是否可以是法人，還是必須是營業(yè)執(zhí)照上的公司名稱？

法人或者營業(yè)執(zhí)照公司名稱都可以，建議統(tǒng)一是營業(yè)執(zhí)照公司名稱。

關于備注欄

（7）我收到運輸專票，備注欄是空白的，這個發(fā)票合格嗎？

能用，把發(fā)運單也作為原始憑證之一即可，備注欄不要求填寫。

 （8）購方收到銷方的紅字發(fā)票，由于備注欄沒填申請開具的紅字發(fā)票，購方怎么做會計處理？

實際發(fā)生的業(yè)務還是可以編制入庫的紅字會計憑證。

收款人開票人復核人

（9）發(fā)票收款人開票人復核人可以是同一個人嗎？這樣的發(fā)票有效嗎？

開票人可以和收款人為同一人,但不能和復核人為同一人,否則就起不到復核的作用了

 （10）發(fā)票沒填寫收款人能不能入賬？

沒有收款人不影響法律效力，可以用，但是發(fā)票屬于不規(guī)范發(fā)票

關于蓋章

（11）發(fā)票蓋章不清晰，可以在旁邊重新蓋一個嗎？

各地方說法不一，建議先咨詢當?shù)赜嘘P部門。

 （12）沒有發(fā)票章，只蓋公章或者財務章可以嗎？

不可以，發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章。

 （13）在開票的時候，不小心蓋了公章，補蓋發(fā)票章之后正常使用嗎？

建議重新開具發(fā)票。

（14）增值稅專用發(fā)票，需要在清單上蓋什么章？

清單上需要加蓋財務專用章或發(fā)票章。

 （15）想問一下是不是所有代開的增值稅發(fā)票，都需要加蓋發(fā)票代開專用章？

這需要看代開的是什么發(fā)票，如果是專票就不需要加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章，如果是普票就需要加蓋。

稅率

（16）小規(guī)模納稅人只能開3%稅率的發(fā)票嗎？

不是所有稅率都是3%，還是要看具體業(yè)務。

 （17）勞務費差額征收是怎么看的？我網(wǎng)上有看稅率是按5%，但是我們收到的勞務費專票稅率未標明，自己算了稅率是0、14%。這應該怎樣理解？

稅率是5%，只是差額征收所以不是按全額的金額乘以5%稅率而已。比如勞務費105萬，差額征收84萬，在開票系統(tǒng)錄入含稅金額105萬，差額金額84萬，這樣子稅額出來就是1萬（105-84）/（1+5）*5%，而不是用稅額除以含稅金額105萬或者84萬。

 （18）增值稅普通發(fā)票開錯稅率了要直接去稅局申報嗎？

開錯稅率如果是本月的就作廢重開，如果跨月了申請紅字發(fā)票再重開，不用去稅局申報。

（19）勞務派遣公司去稅務局代開專票稅率如何計算以及流程手續(xù)？

帶勞務合同對方開票資料，費用的明細，開票稅率是根據(jù)金額不一樣范圍不一樣。

抵扣問題

（20）公司租用的辦公室進行裝修，發(fā)生裝修費用裝修公司直接開出10%的發(fā)票給我公司，可以抵扣嗎？大約裝修費用在五十萬左右，記入長期待攤費用嗎？

可以抵扣的，稅賬上可以直接入當期費用。

 （21）增值稅專票，沒有抵扣記錄，這個要怎么處理？

當普通發(fā)票使用。

 （22）不小心把12月份認證的發(fā)票變成了1月份抵扣的發(fā)票，怎么操作？

按抵扣時間為準，1月份才算認證抵扣成功，12月份如果已經(jīng)入帳，那么應交稅費借方還是有余額，1月份才抵扣銷項。

 （23）過路費，發(fā)票是增值稅電子普通發(fā)票，稅控盤系統(tǒng)上也顯示需要認證，是怎么回事？

通行費發(fā)票可以抵扣，國家稅務總局公告2016年第27號規(guī)定：增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規(guī)定，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額。

 （24）我們是人力外包，一般納稅人，簡易征收5%，12月收到一張專票，請問可以直接當普票用嗎？

可以的，簡易征收專票不能抵扣，收到專票也只能當普票使用。

 （25）小規(guī)模納稅人取得了增值稅專票，需做進項稅及進項稅轉出嗎？

需要，小規(guī)模不能抵扣進項。

 （26）收到一張增值稅專用發(fā)票，地址和電話都寫錯了，還能抵扣嗎？如何處理？

發(fā)票地址電話號碼寫錯了可以正常抵扣，但如果公司要求嚴格的話，可以退回重開。

 （27）公司去年買的單位用車，今年可以用做進項稅額抵扣嗎？需要什么手續(xù)？

專用進項發(fā)票應該在取得發(fā)票360天內要認證抵扣，過期后不能再認證抵扣，應拿進項發(fā)票抵扣聯(lián)認證之后進行抵扣。

 （28）住宿與餐飲費開在同一張發(fā)票上可以抵扣嗎？

不能抵扣，因為餐費不可以抵扣，所以需要將住宿與餐飲等分別開票，住宿開專票，餐飲等開普票。

 （29）個體車輛不能開具運輸增值稅專用發(fā)票如何抵扣？

個體車輛不能開具運輸增值稅專用發(fā)票，購買方就不能抵進項。

發(fā)票丟失問題

（30）增值稅專票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都丟失了，但是已經(jīng)抵扣了，要怎么處理？

做進項稅轉出。

 （31）電子普通發(fā)票對方丟失怎么辦？

電子普通發(fā)票，重新下載打印就好了。

 （32）增值稅普票發(fā)票聯(lián)丟失，可不可以用復印件入賬？

可以。

 （33）發(fā)票第二聯(lián)和第三聯(lián)丟失后，掛失的報紙銷售方留存還是購買方留存？

開票方。

 （34）客戶將我司開具的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)丟失了，怎么辦？

可以復印該普票的記賬聯(lián)并加蓋公章給客戶作入賬憑證。

 （35）發(fā)票丟失要怎么寫會計分錄？

發(fā)票丟失不需要寫會計分錄，如果是開票方丟失，只需到稅局辦理發(fā)票丟失業(yè)務就可以了。

 （36）發(fā)票丟失怎么處理？

普通發(fā)票丟失可以叫對方復印一份，專票丟失了已經(jīng)認證的也讓對方復印一份，如果是沒有認證，需要拿復印件去稅局填寫表格申請，申請通過才可以認證，如果是開票方把專票或者空白發(fā)票丟失了，需要去稅局填寫丟失證明，然后登報。

 （37）發(fā)票在快遞中丟失了怎么辦？

還有一方的沒有丟失可以先拿復印件，假如是對方聯(lián)丟失，對方不接受復印聯(lián)，則需要做丟失申請然后沖紅重開。

發(fā)票作廢問題

（38）成品油普通發(fā)票開具錯了，可以選擇作廢嗎？

當月作廢，跨月紅字。常見的發(fā)票作廢原因如下：銷貨退回、開票信息有誤、發(fā)票損壞、發(fā)票遺失、應稅服務中止。另外，發(fā)票作廢需要同時滿足3個條件：銷售方未入賬、購買方未認證、未過當月。

 （39）不小心把一張合規(guī)的發(fā)票作廢了，請問可以恢復嗎？

不可以。只能由購買方做進項稅額轉出，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷售方，然后次月通過紅字發(fā)票紅沖。

 （40）已經(jīng)認證的發(fā)票還能作廢嗎？要怎么操作？

發(fā)票已經(jīng)認證不能作廢了，只能開紅字發(fā)票，按開紅字發(fā)票的來操作即可。

 （41）銷售方開具的發(fā)票供貨方認證后發(fā)現(xiàn)錯誤開具紅字信息表，同時銷售方作廢該發(fā)票，這個對購貨方銷售方有什么影響，要怎么處理？

已經(jīng)作廢的發(fā)票是不能申請紅字的，購買方認證的這筆稅款不得抵扣，已經(jīng)抵扣的要作進項稅轉出，及時聯(lián)系主管稅務機關說明情況，并要求銷貨方重新開具正確發(fā)票。

 （42）已經(jīng)作廢的空白普票丟失了，該怎么辦呢？有影響嗎？

需要去稅局備案登記，然后登報丟失。

發(fā)票沖紅問題

（43）上月增值稅普票按稅率開，本月開始享受免稅，那上月開出有稅率的發(fā)票本月如何紅沖？

上月發(fā)票需要申請開紅字發(fā)票，開完紅字發(fā)票后就做一筆收入的紅字分錄，這樣就有銷項貸方，說明還有稅額留抵。

 （44）普通發(fā)票開錯了，但是已經(jīng)當月不能作廢的情況下，怎樣處理沖紅？

先開票系統(tǒng)申請紅字信息表，稅局審批下來之后開紅字發(fā)票。

 （45）已經(jīng)上傳的紅字發(fā)票信息表有誤，要如何處理？

需要聯(lián)系主管局刪除后，重新開具。

 （46）增值稅普通發(fā)票無法交回發(fā)票聯(lián)，可以紅沖嗎？

可以沖紅，因為發(fā)票不全，需要咨詢當?shù)氐亩惥质欠裥枰菆螅€是出一份情況說明書。

 （47）紅字發(fā)票不需要認證，認證了怎么辦？

咨詢當?shù)囟惥中枰裁促Y料，帶齊資料去手工申報，然后強制清卡。

無發(fā)票問題

（48）食堂買菜一般沒有發(fā)票，需要提供什么材料才能入賬？

收據(jù)也能入賬，如果是信息不全的，作為沒有發(fā)票的成本費用，在匯算清繳時做稅前列支。

 （49）請問平時去水果店買的水果，拿到的收據(jù)是否可以作為稅前扣除憑證？還有支付給房東代交的水電費，拿到房東給的收據(jù)能否可以稅前扣除呢？

水果店、房東個人開具的收據(jù)，信息不全的不能在稅前扣除，要進行稅前列支。

 （50）向個人住的房子做為辦公室，沒有發(fā)票，這樣可以入賬嗎？如果不行，該如何處理？

可以入賬，但是由于沒有發(fā)票，在匯算清繳時要做稅前列支。

 （51）之前做的無票收入，在開票之后怎么進行賬務處理？

原來的無票收入做一筆紅字分錄，然后再按開票的做一筆藍字分錄?；蛘卟环咒浺部梢浴Ｒ驗橐彩且谏陥髸r，不開票收入那里要沖回的，不然就會多交稅了。

 （52）請問銷售貨物給客人的回扣作什么處理，沒有票據(jù)？

銷售回扣不能在企業(yè)所得稅前扣除，做賬時候備注不要寫備注，寫傭金，計入銷售費用。

 （53）小規(guī)模企業(yè)收到款了做了無票收入進行申報了，現(xiàn)在已經(jīng)申報的無票收入票開出去了，申報的時候怎么操作呀？

開票申報期在申報表的第三欄填入已申報過的開票金額。

 （54）我們公司請了兩個技術人員做兼職，但是沒有發(fā)票，該怎么做？

企業(yè)可以拿合同自己去開，必須有發(fā)票才可以稅前扣除。

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關于開具原適用稅率發(fā)票的實務

《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號）：

自2019年9月20日起，關閉增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)納稅人端自行開具17%、16%、11%、10%原適用稅率發(fā)票權限；對于符合開具原適用稅率發(fā)票條件的納稅人，到主管稅務機關辦理臨時開票權限后，可在24小時的規(guī)定期限內開具原適用稅率發(fā)票。

其中：納稅人到主管稅務機關辦理原適用稅率發(fā)票臨時開票權限時，只需提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》即可，但納稅人需要保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等相關材料，以備查驗。

自2019年9月20日起，關閉增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)納稅人端自行開具17%、16%、11%、10%原適用稅率發(fā)票權限。

【通俗的說】不能自行開具了，需要到主管稅務機關辦理臨時開票權限后，在24小時的規(guī)定期限內開具原適用稅率發(fā)票。

【提醒】如果自行符合規(guī)定重新開具13%/9%/6%/3%發(fā)票，不需要到主管稅務機關辦理臨時開票權限。

【提醒】如果是2019年4月1日前的6%/3%專用發(fā)票，按規(guī)定重新開具藍字發(fā)票，也不需要到主管稅務機關辦理臨時開票權限。

自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發(fā)票的，應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》（附件2〕，辦理臨時開票權限。

臨時開票權限有效期限為24小時，納稅人應在獲取臨時開票權限的規(guī)定期限內開具原適用稅率發(fā)票。

【補充】若納稅義務發(fā)生時間在2019年4月1日前，進行申報未開具發(fā)票的，可以按照原稅率補開；開具發(fā)票的，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以按照原稅率補開紅字發(fā)票或藍字發(fā)票。

留存?zhèn)洳橘Y料：納稅人辦理臨時開票權限，應保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等相關材料，以備查驗。

【例】2019年9月21日，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤需要重新開具的，應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權限，必須在24小時內，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

【例】納稅人2019年3月31日前開具了增值稅專用發(fā)票，因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，從文件的要求是“自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發(fā)票的，應向……”，僅僅是要求“開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發(fā)票”需要辦理臨時開票權限，并沒有要求開具紅字發(fā)票需要辦理臨時開票權限。

【例】增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤的，應如何處理？

增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

其中重新開具正確的藍字發(fā)票流程：應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》（附件），辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時，納稅人應在獲取臨時開票權限的規(guī)定期限內開具原適用稅率發(fā)票。

納稅人未按規(guī)定開具原適用稅率發(fā)票的，主管稅務機關應按照現(xiàn)行有關規(guī)定進行處理。

（1）若納稅義務發(fā)生時間在2019年4月1日前，未進行申報而開具發(fā)票的，納稅人應進行補充申報或者更正申報，涉及繳納滯納金的，按規(guī)定繳納；

（2）若納稅義務發(fā)生時間在2019年4月1日后，不得開具原適用稅率發(fā)票，已經(jīng)開具的，按規(guī)定作廢，不符合作廢條件的，按規(guī)定開具紅字發(fā)票后，按照新適用稅率開具正確的藍字發(fā)票。

開具紅字發(fā)票

（1）納稅人開具了增值稅專用發(fā)票，因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，具體應如何處理：

答：上例納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應分別按以下情形處理：

（一）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方尚未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調整前稅率開具紅字發(fā)票。

（二）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調整前稅率開具紅字發(fā)票。

（2）銷售方開具紅字專票，是否需要收回原藍字發(fā)票

根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）規(guī)定，如果是銷售方開具信息表，對于已經(jīng)交付購買方的專票，購買方需要將未用于申報抵扣的藍字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回給銷售方；

對于購買方開具信息表的情形，如果購買方已經(jīng)將專票用于申報抵扣，根據(jù)國稅發(fā)〔2006〕156號第第二十五條的規(guī)定，認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方；如果未用于申報抵扣，但是發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的也無需退回。

（3）銷售方開具了專用發(fā)票，購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方按如下流程開具增值稅紅字專用發(fā)票：

第一步：銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

第二步：主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

第三步：銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

第四步：納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。

如何申報？

【案例1】

某增值稅一般納稅人已在2019年2月就一筆銷售收入申報并繳納稅款。2019年4月，該納稅人根據(jù)客戶要求就該筆銷售收入補開增值稅專用發(fā)票（稅率16%）。納稅人應當如何填寫增值稅納稅申報表？

答：按照《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）規(guī)定，納稅人2019年4月補開原16%稅率的增值稅專用發(fā)票，在納稅申報時應當按照申報表調整前后的對應關系，將金額、稅額填入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“開具增值稅專用發(fā)票”相關列次。同時，由于原適用16%稅率的銷售額已經(jīng)在前期按照未開具發(fā)票收入申報納稅，本期應當在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“未開具發(fā)票”相關列次填寫相應負數(shù)進行沖減。

【案例2】

某納稅人為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以前月份有形動產(chǎn)租賃服務中止，開具紅字增值稅專用發(fā)票（稅率16%），金額10萬元，稅額1.6萬元，應當如何填寫增值稅納稅申報表？

答：納稅人2019年4月開具原16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，在納稅申報時應當按照申報表調整前后的對應關系，將紅字沖減的金額、稅額計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“開具增值稅專用發(fā)票”對應列次。

一般納稅人2019年4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣

答：根據(jù)《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）第一條、第二條規(guī)定，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。

購入方納稅人4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票可以按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進項稅額。

取得了一張票面稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通發(fā)票，應該如何處理：

按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收?！币虼耍蓪⒁讶〉玫陌l(fā)票聯(lián)次退回銷售方，并要求銷售方重新為單位開具正確的發(fā)票。

來源：國家稅務總局、xiaochenshuiwu

很多新手會計或者是平時接觸發(fā)票不多的會計人，一定要知道哪些發(fā)票是一定要蓋財務章的，哪些發(fā)票是不需要的，如果不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

哪些發(fā)票必須要蓋財務專用章？

1、自開普通發(fā)票：根據(jù) (國家稅務總局令第37號)第二十八條，應在開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章；

2、自開增值稅專用發(fā)票：根據(jù)《國家稅務總局關于修改中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則的決定》(國家稅務總局令第37號)第二十八條，應在開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋本單位的發(fā)票專用章；

3、代開普通發(fā)票：由稅務機關在發(fā)票發(fā)票聯(lián)的備注欄上，加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章；

4、代開增值稅專用發(fā)票：代開增值稅專用發(fā)票應由代開企業(yè)在代開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的備注欄上加蓋本單位的發(fā)票專用章；

5、增值稅電子發(fā)票：根據(jù)《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第84號)第三條，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同，電子發(fā)票是可以由開票方和受票方自行打印的，電子發(fā)票上相應位置已有開票系統(tǒng)生成的電子簽章(發(fā)票專用章)，所以不需要另外再加蓋發(fā)票專用章。

普通發(fā)票需要蓋章嗎？

普通發(fā)票是必須要蓋章的，國家稅務總局公告規(guī)定，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

以上就是有關發(fā)票專用章是否加蓋的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

發(fā)票的接受收款人和復核人可以為空嗎？收款人和復核人都為空的發(fā)票是否會被處罰？我們一起來看看，深圳稅務局的官方回復吧！

問：納稅人開具發(fā)票時，只寫了開票人，收款人和復核人都為空，請問對于這種情形是否會處罰？如果處罰，依據(jù)哪一條？是否是依照“未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票的”這一條？

答：按照發(fā)票管理辦法第22條“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票”發(fā)票上面有的欄目當然要填寫。

1、自助機代開，收款人：法人，復核人：財務負責人，開票人：代開機名稱。

2、前臺領取，如要求前臺填寫，則按納稅人要求填寫，否則收款人、復核人為空，開票人為前臺操作人員。

3、EMS郵寄，收款人、復核人為空，開票人為操作人員。

中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則

（2019年修訂版）

國家稅務總局令第48號

發(fā)布日期：2019.7.24

（2011年2月14日國家稅務總局令第25號公布,根據(jù)2014年12月27日《國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則〉的決定》、2018年6月15日《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》、2019年7月24日《國家稅務總局關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》修正）

第一章總則

第一條根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(以下簡稱《辦法》)規(guī)定，制定本實施細則。

第二條在全國范圍內統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由國家稅務總局確定。

在省、自治區(qū)、直轄市范圍內統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由省、自治區(qū)、直轄市稅務局（以下簡稱省稅務局）確定。

第三條發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?；發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

省以上稅務機關可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業(yè)務需要，增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次，并確定其用途。

第四條發(fā)票的基本內容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

省以上稅務機關可根據(jù)經(jīng)濟活動以及發(fā)票管理需要，確定發(fā)票的具體內容。

第五條用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務機關依據(jù)《辦法》第十五條的規(guī)定，確認印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。

第二章發(fā)票的印制

第六條發(fā)票準印證由國家稅務總局統(tǒng)一監(jiān)制，省稅務局核發(fā)。

稅務機關應當對印制發(fā)票企業(yè)實施監(jiān)督管理，對不符合條件的，應當取消其印制發(fā)票的資格。

第七條全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽措施由國家稅務總局確定，省稅務局可以根據(jù)需要增加本地區(qū)的發(fā)票防偽措施,并向國家稅務總局備案。

發(fā)票防偽專用品應當按照規(guī)定專庫保管，不得丟失。次品、廢品應當在稅務機關監(jiān)督下集中銷毀。

第八條全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務機關管理發(fā)票的法定標志，其形狀、規(guī)格、內容、印色由國家稅務總局規(guī)定。

第九條全國范圍內發(fā)票換版由國家稅務總局確定；省、自治區(qū)、直轄市范圍內發(fā)票換版由省稅務局確定。

發(fā)票換版時，應當進行公告。

第十條監(jiān)制發(fā)票的稅務機關根據(jù)需要下達發(fā)票印制通知書，被指定的印制企業(yè)必須按照要求印制。

發(fā)票印制通知書應當載明印制發(fā)票企業(yè)名稱、用票單位名稱、發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、種類、聯(lián)次、規(guī)格、印色、印制數(shù)量、起止號碼、交貨時間、地點等內容。

第十一條印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的成品應當按照規(guī)定驗收后專庫保管，不得丟失。廢品應當及時銷毀。

第三章發(fā)票的領購

第十二條《辦法》第十五條所稱經(jīng)辦人身份證明是指經(jīng)辦人的居民身份證、護照或者其他能證明經(jīng)辦人身份的證件。

第十三條《辦法》第十五條所稱發(fā)票專用章是指用票單位和個人在其開具發(fā)票時加蓋的有其名稱、稅務登記號、發(fā)票專用章字樣的印章。

發(fā)票專用章式樣由國家稅務總局確定。

第十四條稅務機關對領購發(fā)票單位和個人提供的發(fā)票專用章的印模應當留存?zhèn)洳椤?/p>

第十五條《辦法》第十五條所稱領購方式是指批量供應、交舊購新或者驗舊購新等方式。

第十六條《辦法》第十五條所稱發(fā)票領購簿的內容應當包括用票單位和個人的名稱、所屬行業(yè)、購票方式、核準購票種類、開票限額、發(fā)票名稱、領購日期、準購數(shù)量、起止號碼、違章記錄、領購人簽字(蓋章)、核發(fā)稅務機關(章)等內容。

第十七條《辦法》第十五條所稱發(fā)票使用情況是指發(fā)票領用存情況及相關開票數(shù)據(jù)。

第十八條稅務機關在發(fā)售發(fā)票時，應當按照核準的收費標準收取工本管理費，并向購票單位和個人開具收據(jù)。發(fā)票工本費征繳辦法按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第十九條《辦法》第十六條所稱書面證明是指有關業(yè)務合同、協(xié)議或者稅務機關認可的其他資料。

第二十條稅務機關應當與受托代開發(fā)票的單位簽訂協(xié)議，明確代開發(fā)票的種類、對象、內容和相關責任等內容。

第二十一條《辦法》第十八條所稱保證人，是指在中國境內具有擔保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟組織。

保證人同意為領購發(fā)票的單位和個人提供擔保的，應當填寫擔保書。擔保書內容包括：擔保對象、范圍、期限和責任以及其他有關事項。

擔保書須經(jīng)購票人、保證人和稅務機關簽字蓋章后方為有效。

第二十二條《辦法》第十八條第二款所稱由保證人或者以保證金承擔法律責任，是指由保證人繳納罰款或者以保證金繳納罰款。

第二十三條提供保證人或者交納保證金的具體范圍由省稅務局規(guī)定。

第四章發(fā)票的開具和保管

第二十四條《辦法》第十九條所稱特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，是指下列情況：

（一）收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；

（二）國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

第二十五條向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由省稅務局確定。

第二十六條填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

第二十七條開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。

第二十八條單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

第二十九條開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

第三十條《辦法》第二十六條所稱規(guī)定的使用區(qū)域是指國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的區(qū)域。

第三十一條使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關。

第五章發(fā)票的檢查

第三十二條《辦法》第三十二條所稱發(fā)票換票證僅限于在本縣(市)范圍內使用。需要調出外縣(市)的發(fā)票查驗時，應當提請該縣(市)稅務機關調取發(fā)票。

第三十三條用票單位和個人有權申請稅務機關對發(fā)票的真?zhèn)芜M行鑒別。收到申請的稅務機關應當受理并負責鑒別發(fā)票的真?zhèn)危昏b別有困難的，可以提請發(fā)票監(jiān)制稅務機關協(xié)助鑒別。

在偽造、變造現(xiàn)場以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票，由當?shù)囟悇諜C關鑒別。

第六章罰則

第三十四條稅務機關對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為進行處罰，應當將行政處罰決定書面通知當事人；對違反發(fā)票管理法規(guī)的案件，應當立案查處。

對違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰，由縣以上稅務機關決定；罰款額在2000元以下的，可由稅務所決定。

第三十五條《辦法》第四十條所稱的公告是指，稅務機關應當在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內容包括：納稅人名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地點、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。

第三十六條對違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴重構成犯罪的，稅務機關應當依法移送司法機關處理。

第七章附則

第三十七條《辦法》和本實施細則所稱“以上”、“以下”均含本數(shù)。

第三十八條本實施細則自2011年2月1日起施行。

本文來源：江蘇稅務、國家稅務局、深圳市稅務局。

　　財務人員對于發(fā)票驗舊，通常會采用現(xiàn)場驗舊和網(wǎng)上驗舊兩種方式。那么，發(fā)票不驗舊是否可以領新發(fā)票?本文就針對這一問題做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　發(fā)票不驗舊能否領新發(fā)票?

　　答：發(fā)票不驗舊是不可以領新發(fā)票的。

　　納稅人使用發(fā)票應當嚴格按照“驗舊購新”制度辦理。當增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票用完之后，應當如實填寫發(fā)票交舊、驗舊申請表到發(fā)票驗舊窗口辦理驗舊購新。

　　發(fā)票驗舊：使用發(fā)票的人員，如果想要領用購買新的發(fā)票，必須將原來已經(jīng)領購，并且已經(jīng)使用完畢的發(fā)票存根，交由主管稅務機關進行審核。稅務機關審核無誤后，方可領購新的發(fā)票。

　　發(fā)票驗舊的方法有哪些?

　　發(fā)票驗舊方法包括現(xiàn)場驗舊、網(wǎng)上驗舊。

　　1.現(xiàn)場驗舊

　　現(xiàn)場驗舊指的是發(fā)票使用人員攜帶原先領用且使用過的舊發(fā)票前往當?shù)刂鞴芏悇諜C構的辦公大廳，到發(fā)票出售窗口讓相關業(yè)務人員進行處理。

　　一般情況下需準備的材料：原先已經(jīng)領購，并且已經(jīng)使用過的發(fā)票存根;《納稅人發(fā)票交舊、驗舊申請表》。

　　2.網(wǎng)上驗舊

　　網(wǎng)上驗舊相對現(xiàn)場驗舊更方便快捷，操作方式如下：

　　(1)進入當?shù)囟悇展倬W(wǎng)，輸入賬號密碼進行登錄。

　　(2)點擊發(fā)票管理中的發(fā)票驗舊選項，準確填寫發(fā)票代碼、發(fā)票種類、發(fā)票的起止號。

　　(3)對填寫信息檢查無誤后點擊查詢，點擊需要驗舊的發(fā)票，進行提交。

　　(4)看到“發(fā)票開具信息驗舊成功”的信息提示，說明已成功辦理發(fā)票驗舊了。

　　發(fā)票的基本內容包括哪些?

　　發(fā)票的基本內容包括：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、商品名稱或經(jīng)營項目、客戶名稱、開戶銀行及賬號、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

　　注意：發(fā)票實行不定期換版制度。

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)票是財務記賬的重要依據(jù)之一，對于企業(yè)的財務保管發(fā)票有一定的要求，以及弄丟發(fā)票是有一定的處罰的，那么發(fā)票的保管和處罰有哪些？

　　發(fā)票的保管和處罰方式

　　1、發(fā)票的保管

　　發(fā)票保管指對領用環(huán)節(jié)和發(fā)票印發(fā)的管理。主要包括有稅務機關對未發(fā)放的發(fā)票保管、發(fā)票的印制和個人和納稅單位對領用發(fā)票的保管，必須妥善保管納稅單位和個人對領用的發(fā)票。

　　若使用量較大的單位還應建立發(fā)票登記簿，及時記錄發(fā)票的使用、結存和購入情況，并定期進行檢查和清理，以防丟失。

　?。?）個人和單位應當設置發(fā)票登記簿，建立發(fā)票使用登記制度，并按時向主管國家稅務機關報告發(fā)票使用情況。

　?。?）個人和單位應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的繳銷、變更手續(xù)。

　?。?）應當妥善保管發(fā)票使用發(fā)票的單位和個人，不得丟失。如果發(fā)票丟失，應當于丟失當日書面報告主管國家稅務機關，在電視和報刊等傳播媒介上公開聲明作廢，接受國家稅務機關的處罰。

　　（4）開具發(fā)票的單位和個人應當按照國家稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票登記簿和發(fā)票存根聯(lián)，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)主管國家稅務機關查驗后銷毀。

　　2、發(fā)票的處罰方式

　　違反發(fā)票管理的法律責任。反發(fā)票管理法規(guī)的具體行為：

　　《立法法》第八十四條規(guī)定“法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章不溯及既往，但為了更好地保護公民、法人和其他組織的權利和利益而作的特別規(guī)定除外”。

　?。?）沒有按照規(guī)定生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品或者印制發(fā)票。

　?。?）主要包括：向稅務機關以外的單位和個人領購發(fā)票；倒買倒賣、私售發(fā)票；窩藏、販運假發(fā)票；借用他人發(fā)票或者向他人提供發(fā)票；盜取（用）發(fā)票；其他未按規(guī)定領購發(fā)票的行為。

　?。?）沒有根據(jù)規(guī)定填開具發(fā)票。

　?。?）沒有根據(jù)取得發(fā)票。

　?。?）沒有根據(jù)保管發(fā)票的。

　?。?）沒有根據(jù)規(guī)定接受稅務機關檢查的。

　?。?）個人或者單位應當承擔刑事責任，如有下列行為之一的：虛開增值稅專用發(fā)票，虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；偽造出售的增值稅專用發(fā)票的、抵扣稅款的、騙取出口退稅的其他發(fā)票，以及以營利為目的，上述規(guī)定以外的其他發(fā)票的；非法出售或購買增值稅專用發(fā)票的、用于抵扣稅款、騙取出口退稅的其他發(fā)票的，以及以營利為目的，上述規(guī)定以外的其他發(fā)票的；盜竊其他發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票的。

　　發(fā)票蓋章，在會計人眼里就是舉手一起一落的事情，非常的簡單輕松。但，真的是這樣嗎?事實上，越是簡單的操作就越容易出錯，相信很多會計朋友都遇到過開票時“發(fā)票章蓋歪了”或“發(fā)票章蓋模糊了”又或者直接忘了蓋發(fā)票章等等的開票細節(jié)錯漏情況，這該怎么辦呢?而當你收到這類發(fā)票，又該怎么處理呢?

　　今天會計網(wǎng)就給大家集齊開票蓋章的要求及注意點，如果下次再遇到開票蓋章相關疑問，就來這里找答案吧!

　　Q：發(fā)票章蓋反了，這張發(fā)票還有效嗎?

　　A：只要蓋的發(fā)票專用章是完整清晰的，發(fā)票有效。

　　Q：發(fā)票章蓋重疊了，發(fā)票還能用嗎?

　　A：應作廢發(fā)票重開，蓋章不可與原章重疊;如蓋發(fā)票章模糊，可在旁再蓋一個完整、清晰的章。

　　Q：發(fā)票可以蓋財務章業(yè)務章、或者公章嗎?

　　A：不行，必須發(fā)票章!

　　Q：發(fā)票章上的信息與發(fā)票銷售方不一致發(fā)票有效嗎?

　　A：如果是稅局代開的發(fā)票，發(fā)票專用章名稱與實際銷售方名稱不一致，是正常的。如果不是，發(fā)票無效!

　　Q：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有什么要求?

　　A：開具及通車統(tǒng)一銷售發(fā)票，應在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票章，報稅聯(lián)和抵扣聯(lián)不得加蓋發(fā)票專用章。

　　Q：如果所蓋的發(fā)票章上沒有社會統(tǒng)一信用代碼，發(fā)票有效?

　　A：發(fā)票無效!三證合一后，正規(guī)發(fā)票專用章的中心必須有18位“統(tǒng)一社會信用代碼”，無18位代碼的發(fā)票印章為無效印章。

　　Q：發(fā)票銷售清單，蓋公章還是發(fā)票專用章?

　　A：需蓋發(fā)票專用章!

　　Q：定額發(fā)票蓋公章還是發(fā)票專用章?

　　A：需加蓋發(fā)票專用章!

　　Q：為什么收到電子發(fā)票沒有加蓋發(fā)票章呢?

　　A：開票人通過電子發(fā)票平臺開具的電子發(fā)票已采用電子發(fā)票章其法律效力與發(fā)票專用章相同，所以無需另外加蓋!

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　　發(fā)票稅額不全是否能用是會計工作中的常見問題，發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)，也是稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)之一，所以務必正確規(guī)范開具發(fā)票。本文就針對發(fā)票稅額不全是否能用做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　發(fā)票稅額不全能用嗎?

　　答：發(fā)票稅額不全是不能用的，當客戶退回這種發(fā)票，可以重新開具。

　　根據(jù)相關規(guī)定可得：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

　　打印增值稅發(fā)票之前，一定要調試好打印機的設置，建議用白紙做成發(fā)票大小和格式相對的樣票，先試打。注意要在查詢中打印，待調試到合適時再用正式發(fā)票打印。

　　發(fā)票常見問題有哪些?

　　1、發(fā)票既蓋了財務專用章，又蓋了發(fā)票專用章，可以嗎?

　　答：不可以，發(fā)票上只要蓋發(fā)票專用章即可。

　　2、發(fā)票上蓋的發(fā)票專用章不清晰，該怎么辦?

　　答：如果蓋發(fā)票專用章沒有蓋清晰，這時候可以在旁邊補蓋一個清晰的章，或者將發(fā)票作廢/沖紅。

　　3、發(fā)票沒有按照相關規(guī)定加蓋發(fā)票專用章，會造成哪些影響?

　　答：按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)第三十五條規(guī)定可得，對于沒有加蓋發(fā)票專用章的，由稅務機關責令改正，可處于1萬元以下的罰款，若有違法所得，將予以沒收。

　　4、發(fā)票能否蓋財務專用章或者公章?

　　答：發(fā)票是不可以蓋財務專用章或者公章的。按照相關規(guī)定可得，發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章。

　　5、發(fā)票上所蓋的發(fā)票專用章與銷售方名稱不一致，是不是說明這張發(fā)票一定有問題?

　　答：不一定。如果是經(jīng)稅務機關委托代征稅款的單位，其為代征稅款的商戶代開的普通發(fā)票，應當加蓋受托方代征單位的發(fā)票專用章。這時候發(fā)票專用章與實際銷售方(商戶)名稱是不一致的。

　　發(fā)票開具的基本要求都有哪些?

　　發(fā)票開具的基本要求包括：

　　1、開具發(fā)票時，應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并且加蓋單位發(fā)票專用章。

　　2、如果是使用計算機開具發(fā)票的，則必須經(jīng)過國稅機關批準，并且使用國稅機關統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，對于開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。

　　3、當開具發(fā)票單位和個人的稅務登記內容發(fā)發(fā)生了變化，應當及時辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更手續(xù);在注銷稅務登記之前，應當繳銷發(fā)票領購簿和發(fā)票。

　　4、發(fā)票如果是不符合規(guī)定的，則不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權拒收這類發(fā)票。

　　5、對于發(fā)票，應當在有效期內使用，一旦過期應當作廢。

　　近期，會計網(wǎng)回復了一大波關于發(fā)票的相關提問，接下來，就挑出最典型的10個，以便有相同疑惑的會計朋友參考。

　　1. 我是小規(guī)模納稅人，可以開具哪些發(fā)票?通過哪些渠道領取?

　　(1)使用增值稅發(fā)票開票軟件或稅務ukey開具的發(fā)票種類包括：

　?、僭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以通過開票系統(tǒng)自行開具，可用于抵扣。

　　②增值稅普通發(fā)票，包括折疊式、卷票和電子普通發(fā)票，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以領購，普票不得用于進項抵扣或扣除。

　　③機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可由從事機動車零售業(yè)務的單位和個人開具。當購買方為單位時，可作為進項抵扣。

　?、芏周囦N售統(tǒng)一發(fā)票，由從事二手車銷售的企業(yè)領用。

　　(2)不使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票種類包括：

　　①通用機打發(fā)票，有折疊式和卷式，一般由未達到起征點的納稅人和某些特殊行業(yè)的企業(yè)領用。

　　②定額發(fā)票，金額固定，一般為個體定額戶和某些特殊行業(yè)的企業(yè)領用。

　　以上發(fā)票種類你都清楚了嗎~納稅人在申領發(fā)票時，應根據(jù)實際情況選擇發(fā)票種類哦。

　　2.增值稅專用發(fā)票抵扣時間是多久?如果過期了怎么辦?

　　根據(jù)相關規(guī)定，一般納稅人在2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)取消了認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

　　而在2017年1月1日之前取得的發(fā)票，超過了申報抵扣期限又要怎么辦呢?來看看國家稅務總局的回復：

　　3.有一筆費用在2020年開了發(fā)票，但還沒取得發(fā)票，現(xiàn)在已經(jīng)2021年了，要怎么處理?企業(yè)所得稅還能扣除嗎?

　　由于費用發(fā)生在2020年，因此，不管有沒有取得發(fā)票，賬務處理都應該計入2020年。

　　借：費用

　　貸：銀行存款/應付賬款

　　至于稅務處理的問題，這筆費用只要能在2020年匯算清繳之前取得發(fā)票，不管它是在2020年還是2021年開具的，在匯算清繳時都可附在費用憑證后，允許扣除。

　　若在匯算清繳之前無法取得發(fā)票，則需要做納稅調增處理，后面再取得發(fā)票時，可以在費用所屬期去調整納稅申報表，把這筆費用扣在當期，或者也可以在發(fā)票取得當期做納稅調減的。如果之后都無法取得發(fā)票了，就不需要進行處理了。

　　4.零稅率發(fā)票和免稅發(fā)票是一樣的嗎?如果不一樣，有什么區(qū)別?

　　由于零稅率發(fā)票和免稅發(fā)票的稅額都是0，因此常常有人開錯，也有人分不清兩者之間的區(qū)別，不敢確定自己的發(fā)票是否合規(guī)。

　　先來看看免稅。增值稅發(fā)票免稅，一般是指某個應稅項目，原本是需要繳納增值稅的，但由于國家發(fā)布了免稅政策，此應稅項目在規(guī)定時間內，在銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，進項不允許抵扣，也不退還。

　　開具發(fā)票時，稅率欄為免稅字樣。

　　零稅率發(fā)票則是應稅項目的稅率為0，不等于免稅。零稅率在銷售環(huán)節(jié)的稅額為0，且進貨環(huán)節(jié)包含的進項稅可以給予退回。

　　如果不符合免稅政策，卻開了免稅字樣發(fā)票，嚴格來說，屬于不合規(guī)發(fā)票。

　　5.開了一張增值稅電子專用發(fā)票，上面沒有發(fā)票專用章，能用嗎，還是要加蓋一個?在使用規(guī)定上，和紙質專用發(fā)票有什么區(qū)別嗎?

　　不需要加蓋發(fā)票專用章，因為電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章。單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器來驗證電子簽名的有效性。

　　電子專票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質專用發(fā)票是一樣的。

　　補充：增值稅電子專用發(fā)票的紙質打印件上，不需要加蓋發(fā)票專用章，也可以作為報銷入賬歸檔的依據(jù)，但應該同時保存該打印版紙質發(fā)票對應的增值稅電子專用發(fā)票。

　　6. 收到一張發(fā)票，貨物名稱是詳見銷貨清單，稅率欄是空白的，是否有效?

　　正常情況下，不管是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，票面上的貨物或者服務都有對應的稅率。

　　但在實務中，會有不同稅率混開的情況，這種時候，一般明細清單上有對應的稅率，但匯總到發(fā)票時，清單稅率欄會顯示空白。因此，這種稅率欄為空白的發(fā)票，是有效的。

　　7.客戶拒收發(fā)票，理由是開票人和復核人是同一人，這樣的發(fā)票有效嗎?

　　按照發(fā)票管理辦法規(guī)定，開具發(fā)票時，要求填寫項目齊全，填寫內容應真實。開票人是發(fā)票的基本內容，是需要填的。對于收款人和復核人的填寫，并沒有具體的規(guī)定。

　　因此，在實務中，如果大家擔心發(fā)票不合規(guī)，就盡量避免出現(xiàn)是同一個人的情況，但如果真是同一個人，只要是符合真實業(yè)務的，那就沒有太大的問題。

　　8.超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，可以開票嗎，會不會有風險?

　　《發(fā)票管理辦法》中沒有明確禁止“超經(jīng)營范圍開票”。多地稅務局回復稱：只要發(fā)生真實的應稅業(yè)務，即使不在營業(yè)執(zhí)照范圍內，也是可以自行開具增值稅發(fā)票的。

　　如果實在不放心，那么建議大家：

　　臨時性業(yè)務的，可以到主管稅務機關辦理代開專票。

　　經(jīng)常性業(yè)務的，可以先增加經(jīng)營范圍，再到主管稅務機關增加相應地征收品目和征收率，就可以自行開具發(fā)發(fā)票了。

　　9. 我們是一般納稅人，銷售了貨物收了收了款之后，客戶說不要發(fā)票，我們可以不開發(fā)票嗎?

　　可以，但當期需要申報不開票收入計稅。

　　在實務中，這種情況是很常見的。銷售貨物時，如果客戶不需要發(fā)票，可以不開的。但對于銷售方而言，是產(chǎn)生了未開票收入的。雖然沒有開票，但也要按收入進行賬務處理。

　　先按開票收入做會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　入賬后，在次月申報時，未開票收入也需要申報計稅，稅控系統(tǒng)中有專門的的填報欄。

　　10. 個人抬頭的電話費發(fā)票可以報銷嗎?是否可以稅前扣除?

　　這個問題存在著爭議，小會搜索了一些稅務局的回復，有的稅務局稱，對于個人名頭的電話費等支出，與取得收入沒有直接相關，屬于個人消費支出，不允許稅前扣除。

　　而有的稅務局則認為可以稅前扣除。

　　例如深圳市稅務局的回復：

　　因此，建議大家遇到這個問題時，多多咨詢當?shù)刎斦?，以當?shù)刎斦值幕貜蜑闇省?/p>

　　以上就是本期的發(fā)票答疑匯總了，如果大家還有什么問題，可以在下方留言告訴我們

　　本文為會計網(wǎng)公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿圓圓。如需轉載或引用，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。

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當天開的發(fā)票是否可以認證？增值稅電子發(fā)票呢？這可能是很多會計會遇到的問題，如果還不清楚這部分的內容，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧。

當天開的增值稅發(fā)票是否可以當天認證？

當天開的增值稅發(fā)票是可以當天進行認證的，但是需要購買方能及時的將抵扣聯(lián)帶回，并且銷售方也及時上傳了開票數(shù)據(jù)，而且能夠在當天認證勾選的欄目中能查詢到相應的發(fā)票的，如果同時滿足以上三個條件，那么購買方就可以立刻聯(lián)網(wǎng)認證，如果滿足不了上述的3個條件，那么是很難在當天認證發(fā)票的。在實際工作中，一般會計都是會在月末的時候一起把發(fā)票進行認證。

當天的電子發(fā)票可以認證嗎？

電子發(fā)票上傳是需要時間的，大部分都是今天開具的電子發(fā)票明天才能在網(wǎng)上認證平臺看得到，當天在網(wǎng)上認證平臺是看不到的，所以是無法勾選信息的，如果當天開具的發(fā)票急需當天認證的，就要取得發(fā)票后，進行網(wǎng)上掃描認證，或者是去稅局進行掃描認證，這是最穩(wěn)妥的當天認證辦法。

發(fā)票認證操作

已勾選但尚未進行確認操作的發(fā)票,納稅人可以在允許的勾選、確認期間內撤銷之前的勾選操作結果，發(fā)票勾選界面分為上、下兩個區(qū)域,即查詢條件區(qū)域和發(fā)票查詢結果勾選操作區(qū)域.默認情況下,只需要設定開票日期的范圍,點擊查詢,即可在發(fā)票勾選的下方得到未勾選的發(fā)票清單信息,其他查詢條件,包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、銷方稅號、勾選標志等均可根據(jù)需要自行設定.

電子發(fā)票怎么發(fā)給別人

1、確認發(fā)票信息;

2、登錄郵箱,點擊寫信;

3、輸入收件人郵箱,和郵件主題;

4、點擊上傳附件上傳你的電子發(fā)票;

5、最后點擊發(fā)送就可以了.

如果是在一些平臺上購買的商品，那么是可以在電子發(fā)票的頁面找到電子發(fā)票傳輸?shù)陌粹o，直接發(fā)到收件人郵箱的。

納稅人使用開票系統(tǒng)開具電子發(fā)票,開票系統(tǒng)將發(fā)票信息向稅務機關正常報稅,同時傳輸給對接的電子發(fā)票服務平臺,平臺將發(fā)票信息加蓋開票方電子簽章后反饋給開票方,電子郵箱等方式將發(fā)票信息發(fā)送給受票方,受票方可登錄服務平臺查詢、下載、打印已加蓋電子簽章的發(fā)票信息.

網(wǎng)購發(fā)票難開主要有兩種原因,一是商家考慮成本問題,故意不開具發(fā)票;二是許多網(wǎng)店沒有實體店,也沒有在工商稅務部門注冊,沒有提供發(fā)票的資質.

網(wǎng)絡發(fā)票指納稅人通過互聯(lián)網(wǎng),利用稅務機關提供的發(fā)票在線應用系統(tǒng)開具的發(fā)票.與傳統(tǒng)發(fā)票相比,網(wǎng)絡發(fā)票無需通過"稅控機",也不需要企業(yè)負責人頻頻到稅務部門登記注冊.而且它能瞬間即成,虛假真?zhèn)渭纯毯藢?操作簡便易行.

與傳統(tǒng)紙質發(fā)票相比,網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)可以在線開票,節(jié)省發(fā)票工本費、稅控機成本以及相關人力成本.網(wǎng)絡發(fā)票雖然可以方便更多電商企業(yè)納稅,但按中國的稅制和市場環(huán)境,中小企業(yè),尤其是電商企業(yè)的生存十分艱難.

以上就是關于發(fā)票是否可以認證，電子發(fā)票是否可以認證的知識點，希望能夠幫助到大家。

發(fā)票可以跨年度報銷嗎？

跨月的作廢發(fā)票怎么處理，會計人應該會經(jīng)常遇到這樣的事情，那么跨月作廢發(fā)票應該怎么處理呢？如果這張發(fā)票還沒認證應該怎么做呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

跨月發(fā)票作廢怎么處理？

首先在當月確認發(fā)票錯誤，客戶已經(jīng)退回發(fā)票的時候，要在系統(tǒng)里先作廢，防止過了當月而開紅票的麻煩。過月開紅票的話，可以直接在開票系統(tǒng)里開，發(fā)票管理-最上一行發(fā)票開具管理--發(fā)票填開--普通發(fā)票填開--打開發(fā)票后，最上一行中間有個負數(shù)鍵，點擊輸入2遍發(fā)票代碼和發(fā)票號碼后就可以開具增值稅普通發(fā)票負數(shù)發(fā)票了。

增值稅專票跨月作廢需要怎么處理？

一、如果是增值稅普通發(fā)票，跨月不得作廢；

二、跨月的發(fā)票是無法在系統(tǒng)進行作廢，只能做發(fā)票紅沖?？稍诼?lián)次齊全或者取得對方有效證明的情況下，直接在稅控系統(tǒng)上開具紅字發(fā)票進行沖減；跨月開錯的普票，進入發(fā)票填開界面點擊“紅字”——輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼后核實信息無誤后打印。其具體的流程參考如下：

1、發(fā)票管理——信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開——填寫信息后打印

2、進入紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出界面選中開具的紅字發(fā)票信息表點擊上傳

3、上傳成功后生成信息表編號

4、進入專用發(fā)票填開界面點擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號直接輸入后點“確定”，核實信息無誤后方可打印

跨月發(fā)票作廢后如何做賬？

對方會把開錯的發(fā)票還給公司，然后公司開據(jù)一張紅沖發(fā)票，把這筆收入沖銷掉，再開一張正確的發(fā)票給對方就可以了，在開票系統(tǒng)里有個發(fā)票----紅沖，公司把開錯發(fā)票的那個發(fā)票號碼輸進去，點擊退票打印就可以了。

沖銷收入憑證時：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入（用紅字）

隔月發(fā)票作廢，還未認證該怎么處理？

超過當月了，所以不能在開票機直接作廢，可以通過以下操作作廢隔月發(fā)票：

1、讓購買方到稅務局填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，稅務局會根據(jù)《申請單》開具《通知單》；

2、根據(jù)《通知單》到稅務局開具紅字專用發(fā)票，在開票機中以銷項負數(shù)開具，紅字專用發(fā)票必須與《通知單》一一對應

以上就是有關跨月的作廢發(fā)票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　機動銷售統(tǒng)一發(fā)票怎么加蓋發(fā)票專用章是會計工作中的常見問題，有關發(fā)票的實務操作知識，作為會計人員必須掌握。對于發(fā)票蓋章問題，法律法規(guī)上有著嚴格的要求。本文就針對機動銷售統(tǒng)一發(fā)票怎么加蓋發(fā)票專用章做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　機動銷售統(tǒng)一發(fā)票如何加蓋發(fā)票專用章?

　　1、按照《國家稅務總局關于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關問題的通知》(國稅函〔2006〕479號)規(guī)定可得，凡是從事機動車零售業(yè)務的單位和個人，從2006年8月1日開始，在銷售機動車(不包括銷售舊機動車)收取款項時，必須開具稅務機關統(tǒng)一印制的新版《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，并且在發(fā)票聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，注意抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)是不得加蓋印章的。

　　1、按照《國家稅務總局關于〈機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票〉注冊登記聯(lián)加蓋開票單位印章問題的通知》(國稅函〔2006〕813號)規(guī)定可得，從2006年10月1日開始，對于《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》注冊登記聯(lián)，一律需要加蓋開票單位印章。

　　發(fā)票蓋章常見問題有哪些?

　　1、發(fā)票能不能蓋財務專用章或者公章?

　　答：發(fā)票是不能蓋財務專用章或者公章的。按照相關規(guī)定可知，對于發(fā)票，我們應當加蓋發(fā)票專用章。

　　2、發(fā)票上蓋了發(fā)票專用章，但是看起來不清晰，這時候該怎么辦?

　　答：這時候您有兩種方法可以選擇，一種是在旁邊補蓋一個清晰的章，另一種是將發(fā)票作廢或者沖紅處理。

　　3、對于發(fā)票，如果我沒有按照規(guī)定加蓋發(fā)票專用章，會不會被罰款?

　　答：按照相關規(guī)定可得，對于發(fā)票沒有加蓋發(fā)票專用章的情況，將會由稅務機關責令改正。可以處以1萬元以下的罰款。如果有違法所得的，將會予以沒收。

　　4、對于代開的發(fā)票是如何蓋章的?

　　答：對于代開的增值稅專用發(fā)票，由收款方加蓋發(fā)票專用章，而不需要加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章。對于代開普通發(fā)票的，則必須要加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章，而無需收款方加蓋發(fā)票專用章。

　　5、如果我將發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋錯了，有哪些處理方式?

　　答：發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋錯的情況下，可以采用發(fā)票作廢或者沖紅的方式進行處理。

　　開具發(fā)票的常見錯誤都有哪些?

　　以上就是關于機動銷售統(tǒng)一發(fā)票怎么加蓋發(fā)票專用章的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關機動銷售統(tǒng)一發(fā)票的內容，請大家持續(xù)關注!

發(fā)票沖紅問題，不知道會計人們有沒有遇到過，發(fā)票問題是會計經(jīng)常會遇到的問題，那么發(fā)票沖紅是什么意思呢？如果你還不了解這部分內容，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

發(fā)票沖紅是什么意思？

如果開了一張錯誤的發(fā)票，那就要開一張正確的發(fā)票重新入賬來調整賬目，當然這是在當月發(fā)生的情況下，如果是隔月才發(fā)現(xiàn)的，那就要開具紅字發(fā)票了，紅字發(fā)票的開具辦法是，用紅字做和藍字發(fā)票一模一樣的憑證，沖銷掉，這就是發(fā)票紅沖的意思。

其實紅沖發(fā)票有2種，一種是按照原來的做賬方法做負數(shù)，另一種就是直接做沖減差額部分。

發(fā)票沖紅會對公司造成很大的損失嗎？

不會損失錢！

紅沖發(fā)票，就是沖減原銷項，然后開具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的就需要開紅字發(fā)票了。

紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

財務已結算的電子發(fā)票需要沖紅怎么辦？

一、如使用在線系統(tǒng)開具的發(fā)票，發(fā)生錯誤開具、發(fā)票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發(fā)票（包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票）進行作廢操作，必須在本月作廢。本系統(tǒng)只允許對本月開具的尚未記帳的發(fā)票做出作廢處理。通過“發(fā)票開具” “發(fā)票作廢”進行發(fā)票作廢操作。

二、如屬需作廢以往月份的發(fā)票或者已記賬的發(fā)票可通過開具紅字發(fā)票進行處理。

1 、如需對已開具的在線發(fā)票（包括填用票、開具的紅字發(fā)票、補錄票的紅沖票）作廢的，可通過菜單中“發(fā)票開具” “紅字發(fā)票開具”進行沖紅操作。

2 、如納稅人使用發(fā)票在線應用系統(tǒng)開具電子發(fā)票前，開具的發(fā)票出現(xiàn)錯誤、銷售退回等原因時，需要開具一張對應的紅字發(fā)票進行沖銷。由于在發(fā)票在線應用系統(tǒng)中沒有數(shù)據(jù)，需通過“數(shù)據(jù)采集” “發(fā)票補錄”進行補錄登記，待補錄信息經(jīng)稅務人員審核通過后，可以在“補錄發(fā)票紅沖”中進行紅沖操作。

作廢及補錄發(fā)票的具體規(guī)定詳見《關于明確在線開具發(fā)票管理若干問題的通知》（穗地稅函 [2010]67 號）的規(guī)定。以上文件可登陸廣州市地方稅務局網(wǎng)站首頁“稅收法規(guī)” “政策法規(guī)庫”進行檢索查閱。

上月購進發(fā)票沖紅如何做賬?

答：根據(jù)增值稅法管理規(guī)定,你正常開紅票后,可以沖銷你的銷項稅額,申報時準予扣除,如果你上月結轉成本的需在當月沖銷,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)自己保管好(如果對方不需要的話).

開紅字發(fā)票時:

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)務收入（紅字）

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（紅字）

借：主營業(yè)務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

注:按準則是做相反分錄,但實際操作時,做相反分錄不利于查賬.

申報的時候,用合計數(shù)申報即可,也就是你當月的實際正數(shù)開票金額-紅字發(fā)票金額.

以上就是有關發(fā)票沖紅問題以及相關的會計分錄，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

發(fā)票丟失怎么辦？要罰錢嗎？

　　企業(yè)領購新發(fā)票，必須先將之前使用過的發(fā)票存根交由稅務機關審核，這個過程也就是實務當中的發(fā)票驗舊。請問網(wǎng)上驗舊發(fā)票怎么操作？

　　網(wǎng)上驗舊發(fā)票流程

　　1、納稅人通過一證通等介質進入“網(wǎng)上辦稅服務廳”——進入“發(fā)票業(yè)務”下的“發(fā)票驗舊”功能模塊。

　　2、進入發(fā)票驗舊模塊——選擇需要驗舊的票種——進入后填表。

　?。?）停車收費定額發(fā)票、出租車發(fā)票驗舊申請表

　　是否驗舊、發(fā)票開具情況、開票金額、發(fā)票起始號碼、發(fā)票終止號碼、份數(shù)、開票起始日期、開票終止日期

　?。?）增值稅普通發(fā)票網(wǎng)上驗舊申請表

　　納稅人識別號、納稅人名稱、開票日期

　　（3）增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上驗舊申請表

　　納稅人識別號、納稅人名稱、開票日期

　　4、填表完成后提交申請

　　5、發(fā)票驗舊后，可以到辦稅大廳申領發(fā)票或者使用票e送功能，在網(wǎng)廳申領發(fā)票。

　　電子稅務局發(fā)票驗舊操作流程

　　以青海為例：

　　1、登錄青海省電子稅務局——點擊“我要辦稅”；

　　2、選擇“發(fā)票使用”——點擊“發(fā)票驗舊”——選擇發(fā)票種類；

　　3、輸開具日期起止時間——點擊查詢——確認驗舊。

　　增值稅專用發(fā)票怎樣驗舊？

　　發(fā)票驗舊是什么意思？

　　實務中，發(fā)票都是在稅務局申領的。企業(yè)要想領購新發(fā)票，必須先把原先已經(jīng)領購并且已經(jīng)使用完畢的發(fā)票存根交由主管稅務機關進行審核。在稅務機關審核無誤的前提下，才可以領購新的發(fā)票。

　　開票是會計的常規(guī)工作之一，因此，在實際工作中，也最常遇到各種各樣的問題。小編最近就收到了不少關于發(fā)票的疑問，今天我們一起來解決一下。

       實用！會計經(jīng)常問到的發(fā)票54問，請速度轉發(fā)收藏！

　　1.你好，我今年剛開始接觸會計工作，想問一下電子發(fā)票要怎么申請?

　　以海南省電子稅務局為例，具體流程如下：

　　(1)納稅人在所在地的電子稅務局官網(wǎng)提出申請

　　登錄電子稅務局→我要辦稅→發(fā)票使用→發(fā)票票種核定→普通發(fā)票核定→填制《納稅人領用發(fā)票票種核定表》并提交

　　(2)稅務機關受理確認

　　稅務機關審核確認《納稅人領用發(fā)票票種核定表》→納稅人點擊“發(fā)票領用”→申請領用電子普通發(fā)票→稅務機關審批完成→開具電子發(fā)票

　　2. 代開發(fā)票需要在營業(yè)執(zhí)照范圍之內嗎?營業(yè)執(zhí)照上沒有的項目，能不能代開發(fā)票?

　　單位和個人不能代開發(fā)票，只有發(fā)生了購銷業(yè)務或者提供接受了服務，才能夠向稅務機關申請開具發(fā)票。單位向稅務機關申請開具發(fā)票時，一般需要提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照。如果是營業(yè)執(zhí)照上沒有的項目，建議最好向主管稅務機關說明情況，由主管稅務機關審核辦理代開發(fā)票事宜。

　　3.為什么我最近收到的增值稅電子發(fā)票的右下角沒有發(fā)票專用章?是不是對方給了我假的發(fā)票?

　　這位同學收到的應該是新版的電子發(fā)票，根據(jù)稅務總局發(fā)布的新規(guī)，新版發(fā)票是不需要加蓋發(fā)票專用章的，而是由電子簽名來代替發(fā)票專用章。

　　不過，從國家稅務總局的解讀中來看，舊版的帶有發(fā)票專用章的發(fā)票也是繼續(xù)有效的。在沒有新規(guī)出臺之前，兩種發(fā)票都是可以正常使用的哦。

　　4.本月開具的增值稅普通發(fā)票，已經(jīng)認證了，但后來發(fā)現(xiàn)有信息錯誤，還可以作廢嗎?

　　已經(jīng)認證了的發(fā)票不可以直接做作廢處理，而是要在次月開具紅字發(fā)票沖銷后，再開具正確的增值稅普通發(fā)票。

　　5.高速公路通行費發(fā)票能不能抵扣增值稅?如果可以，怎么抵扣?

　　可以抵扣增值稅。公式如下：

　　6.我們公司配套銷售商品，比如買設備，送一件小配件，要怎么開票呢?賬務處理怎么處理呢?

　　這位同學所說的，是常見的商家常用的“買一贈一”促銷方式。在確認收入時，應將商品和贈品的銷售總額按各項商品公允價值的比例，分攤確認商品和贈品的銷售收入。

　　在開票時，需要在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明銷售額和折扣額，這樣就可以按折扣后的銷售額來征收增值稅。

　　假設設備售價為500元(不含稅價)，贈送的配件售價為100元，設備和配件的成本分別為400元和80元，假設適用稅率為13%，賬務處理參考如下：

　　銷售時：

　　借：銀行存款/現(xiàn)金 565

　　貸：主營業(yè)務收入 500

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)65

　　結轉成本時：

　　借：主營業(yè)務成本480

　　貸：庫存商品—設備 400

　　庫存商品—配件 80

　　7.給客戶開了發(fā)票，對方弄丟了怎么辦?

　　如果受票方同時丟失了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，那就需要在相應發(fā)票的記賬聯(lián)復印件上，加蓋銷售方發(fā)票專用章后交給對方，作為記賬、退稅和抵扣的憑證。

　　8.發(fā)票上蓋的發(fā)票專用章不清晰，還能用嗎?

　　可以在旁邊補上一個清晰的章。如果發(fā)票專用章蓋錯了，就需要進行發(fā)票作廢或紅沖處理。

　　9.不小心把一張合規(guī)的發(fā)票作廢了，請問還可以恢復嗎?如果不能，需要怎么處理?

　　不可以恢復。應由購買方做進項稅額轉出，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷售方，然后次月做發(fā)票紅沖處理。

　　10.租了個人房東的房子做辦公室，但房東不開發(fā)票，這樣可以入賬嗎?

　　可以入賬，但是由于沒有發(fā)票，所以在匯算清繳時需要做稅前列支。

　　11. 在路邊的水果攤上買了100元的水果作為員工的下午茶福利，沒有發(fā)票怎么辦?

　　單次金額在500元之內的個人經(jīng)營業(yè)務，可以看作是小額零星經(jīng)營業(yè)務。

　　由于水果攤攤主為經(jīng)營小額零星業(yè)務的個人，并且你單次購買水果在500元之內，所以只需要向水果攤攤主索要收據(jù)，讓他在收據(jù)上收款憑證上注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息，就可以以這張收據(jù)作為稅前扣除憑證了。

　　12. 小規(guī)模納稅人現(xiàn)在可以自開專票了?是真的嗎?

　　是的，自2020年2月1日起，小規(guī)模納稅人(其他個人除外)可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

　　13.公司業(yè)務員出差，他的住宿費和餐飲費可以開在同一張發(fā)票上嗎?

　　這要分情況來看，如果是小規(guī)模納稅人，就可以將上述項目開在同一張發(fā)票上。如果是一般納稅人，就需要將住宿和餐飲費分別開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項。

　　如果住宿費與餐飲費已經(jīng)開在了同一張專票上，那就需要在認證后，將餐飲部分的稅額做進項稅額轉出。

　　14.在開紅字發(fā)票時，《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》應該由誰來提交?

　　看發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在哪一方。如銷售方未將發(fā)票交給購買方，由銷售方提交申請。如購買方已取得發(fā)票，則由購買方提交申請。

　　15. 公司業(yè)務員拿來報銷的電話費發(fā)票寫的是個人抬頭，可以作為職工福利費進行稅前扣除嗎?

　　個人抬頭的發(fā)票，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　16. 我們公司原先是一般納稅人，7月轉登記小規(guī)模納稅人了，那需要在7月做紅沖處理的發(fā)票怎么辦?稅率用哪一個?

　　從轉登記日的下期開始，發(fā)生增值稅應稅銷售行為的，按照小規(guī)模納稅人的征收率開具增值稅發(fā)票。如果是在一般納稅人期間，也就是轉登記之前發(fā)生增值稅應稅銷售行為，需要補開發(fā)票、換開發(fā)票、開具紅字發(fā)票時，按照一般納稅人期間適用的稅率或者征收率開具。

　　17. 發(fā)票開錯了，聯(lián)系銷售方要求重開時，發(fā)現(xiàn)對方公司已經(jīng)注銷了，怎么辦?

　　根據(jù)規(guī)定，如因企業(yè)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等外部原因，導致無法補開發(fā)票時，可以憑借其它可以證實支出的真實性的相關資料作為稅前扣除的依據(jù)。先關資料如下圖所示：

　　18.個人怎么開發(fā)票?我租了一套商業(yè)房給別人當辦公室用，對方要求我給發(fā)票，怎么辦?

　　可以到稅局申請代開增值稅發(fā)票。因為你租出去的是商業(yè)房，所以需要繳納增值稅，計算公式為：應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

　　但如果你是一次性收取租金，并且在租賃期內，將租金平均分攤到每個月之后，月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

　　19.去年6月我單位給另一家公司開了一張發(fā)票，但后來他們把發(fā)票弄丟了，那張發(fā)票也一直沒有抵扣認證，對我公司會有影響嗎?

　　對方不抵扣對你們公司沒有影響。

　　20.老師好，6月份供應商給我司開了一張增值稅發(fā)票，我司也已經(jīng)在6月份抵扣認證，由于合同取消，現(xiàn)在供應商要收回這張發(fā)票，我公司應該怎么處理。

　　那需要填寫負數(shù)發(fā)票信息表，提交稅局審批開具負數(shù)發(fā)票，你單位取得負數(shù)發(fā)票后，做進項沖銷分錄。

　　以上就是本期的“發(fā)票”問題答疑了，大家有什么問題也可以繼續(xù)留言哦~

　　本文為專家解稅公眾號原創(chuàng)首發(fā)，編輯：阿圓圓。如需轉載或引用，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。@專家解稅 保留所有權利。

　　每逢大征期，會計們總會遇到各種奇奇怪怪的申報問題。其實，這真的怪不了大家!因為我們的申報系統(tǒng)一直在更新，上一期的申報方式還沒記牢，這一期的申報又有了新變化，有些小伙伴就是這樣繞著繞著就慌了~

       注意！這3種發(fā)票千萬不能選擇作廢，否則財務要倒貼錢

　　上周會計網(wǎng)在公眾號后臺看到留言，如下：

　　以上這個問題，在財會日常工作中經(jīng)常遇到，尤其今年新政頻發(fā)，納稅人對減按稅率界定不熟悉，頻頻出現(xiàn)開票差錯。我們不妨從以下四個知識點入手解決~

　　發(fā)票開錯了，當月作廢實操處理有哪些?

　　發(fā)票開錯了，跨月紅沖實操處理有哪些?

　　紅沖后正確的申報方法是?

　　已作廢的發(fā)票、抵扣聯(lián)發(fā)票存檔管理。

　　誤開專票作廢處理

　　情況一：

　　銷售方在開具增值稅發(fā)票時，若發(fā)現(xiàn)填寫信息有誤，可即時作廢重開;

　　情況二：

　　銷售方開具增值稅發(fā)票交付給購買方后，若在開票當月發(fā)現(xiàn)該發(fā)票有誤，應先收回原發(fā)票全部聯(lián)次后，再進行作廢;

　　增值稅專用發(fā)票作廢需同時滿足以下三個條件：

　　注意：

　　銷售方開具增值稅電子發(fā)票后，若發(fā)現(xiàn)誤開發(fā)票、銷售退貨、應稅服務中止等情形的，不得作廢，應開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

　　誤開專票紅沖處理

　　納稅人誤開發(fā)票已跨月或不符合作廢條件的，應嚴格按照相關規(guī)定作紅沖處理，以免產(chǎn)生稅務風險。具體操作如下：

　　情況一：發(fā)票未交付給購買方

　　銷售方誤開的增值稅專用發(fā)票未交付給購買方的，以及未被購買方用于認證抵扣的，并已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回的情形。銷售方可在自行在開票系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》?！缎畔⒈怼分邢鄬乃{字專用發(fā)票信息由銷售方填列。

　　【信息表填寫步驟】進入開票系統(tǒng)→發(fā)票管理→紅字發(fā)票管理→紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開→勾選銷售方申請→輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、選擇原發(fā)票開具時間(注：如屬成品油專用發(fā)票，同時還需勾選上方“成品油專用發(fā)票”)→確定

　　【信息表上傳后導出步驟】發(fā)票管理→紅字發(fā)票管理→紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出→勾選需導出的發(fā)票信息→導出

　　【開具紅字發(fā)票步驟】發(fā)票管理→發(fā)票填開→增值稅專用發(fā)票填開→點擊“負數(shù)”→選擇導入開具(導入已下載的信息表)

　　情況二：發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回

　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，應由購買方配合填開《信息表》，同時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，信息表上傳成功后，再把信息表下載導出發(fā)給銷售方導入紅沖。

　　購買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導出步驟】參考上述情況一的流程。注意：勾選購買方

　　購銷售方【開具紅字發(fā)票步驟】參考上述情況一的流程。

　　情況三：購買方已抵扣的

　　需紅沖的增值稅專用發(fā)票已被購買方用于申報抵扣的，應由購買方配合填開《信息表》，購買方無需填寫對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息。信息表上傳成功后，再把信息表下載導出發(fā)給銷售方紅沖。

　　購買方【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【信息表上傳后導出步驟】參考上述情況一的流程。注意：勾選購買方

　　購銷售方【開具紅字發(fā)票步驟】參考上述情況一的流程。

　　跨月紅沖后如何納稅申報?

　　誤開發(fā)票跨月紅沖，剛好又遇上稅期，該怎么申報呢?明知已開具的原發(fā)票是錯的，難道也要將錯就錯嗎?

　　答案：是的

　　因為征期申報增值稅時，增值稅申報表會默認讀取稅控盤上的開票數(shù)據(jù)作為依據(jù)計算增值稅，一旦你手動更改了增值稅表，提交的申報數(shù)據(jù)與稅控盤數(shù)據(jù)不一致的情形，將觸發(fā)金稅三期風險預警，判為異常申報，需由稅管員作審核處理。

　　案例分析：

　　例如，因財務人員疏忽，開增值稅票時將6%稅率開錯為3%稅率，次月發(fā)現(xiàn)開票信息錯誤后，正確做法：

　　1、跨月發(fā)票作紅沖，再開具正確稅率6%藍字發(fā)票;

　　2、本次征期需按原發(fā)票票面稅率3%做正常申報。

　　注意：紅沖后補開發(fā)票，形成多繳稅的，納稅人可以申請退稅，也可以作留抵稅抵后期應納增值稅額。本月紅沖后，若無再開具正確藍字發(fā)票沖減負數(shù)銷售額的，則應到稅務局辦理異常申報。

　　發(fā)票存檔管理

　　根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，已作廢的發(fā)票、已紅沖的發(fā)票以及認證清單均應裝訂成冊存檔，未經(jīng)稅務機關的查驗，不得擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次，否則不得再領購增值稅專用發(fā)票。

　　來源：本文由會計小師妹原創(chuàng)整理發(fā)布，編輯：Gaga。如需引用或轉載，請在公眾號留言申請授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!@會計小師妹 保留所有權利