企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅發(fā)票，認(rèn)證增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理是什么？

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證如何做賬？

　　1、企業(yè)取得未認(rèn)證增值稅專用發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：原材料等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證期限

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))規(guī)定：

　　1、增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　2、增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)等期限，但符合相關(guān)條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(2011年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(2011年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，銷售商品或者提供勞務(wù)的，按規(guī)定可以向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的增值稅專用發(fā)票并進(jìn)行抵扣，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多久？來(lái)一同了解下吧。

　　增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）規(guī)定：

　　一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》（2011年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》（2011年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　因此，一般納稅人取得2020年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不受360日認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限的要求。

　　取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，即使超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　增值稅專用發(fā)票介紹

　　增值稅專用發(fā)票是供增值稅一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目使用的一種特殊發(fā)票，它不僅是一般的商事憑證，而且還是計(jì)算抵扣稅款的法定憑證。

　　開(kāi)票時(shí)，增值稅專用發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致。

　　增值稅專用發(fā)票必須要將名稱，稅號(hào)，地址、電話，開(kāi)戶行及賬號(hào)信息填寫(xiě)完整。而且，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具。不符合規(guī)定的發(fā)票，將不得作為稅收憑證。

　　財(cái)務(wù)人員月底工作一般比較繁忙，事情多了，難免不能及時(shí)認(rèn)證發(fā)票。那么增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還能認(rèn)證嗎?認(rèn)證后跨月能抵扣嗎?來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還可以認(rèn)證嗎?

　　答：增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了是可以認(rèn)證的。

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證包括三種方法：

　　1、常規(guī)做法：適用于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多的企業(yè)?？梢匀ザ悇?wù)局窗口找工作人員認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

　　2、自助機(jī)認(rèn)證：可前往發(fā)票自助機(jī)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。

　　3、抵扣勾選：這種方法很方便，通過(guò)發(fā)票綜合認(rèn)證平臺(tái)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抵扣勾選。

　　前兩種方法必須在當(dāng)月，第3種方法即使不是當(dāng)月，也可以使用。

　　只要是申報(bào)期間內(nèi)，企業(yè)還沒(méi)對(duì)增值稅進(jìn)行納稅申報(bào)，都可以使用最后一種方法認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

　　知識(shí)延伸：增值稅發(fā)票認(rèn)證大變!20問(wèn)20答解決你的開(kāi)票抵扣問(wèn)題!

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證后跨月能否抵扣?

　　答：增值稅發(fā)票認(rèn)證后是可以抵扣的。

　　當(dāng)納稅人收到了增值稅專用發(fā)票后，在開(kāi)具發(fā)票之日起360天之內(nèi)認(rèn)證，都是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。對(duì)于當(dāng)期抵扣不完的，可以留抵。留抵無(wú)期限規(guī)定，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的情況下，都可以在之后各期進(jìn)行抵扣。

　　作為一般納稅人，如果當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，那么進(jìn)項(xiàng)也會(huì)多，庫(kù)存商品也就多。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)大的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)留抵稅金的現(xiàn)象，同時(shí)會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。對(duì)于本月進(jìn)項(xiàng)有留抵的情況，財(cái)務(wù)不用作多交增值稅的處理。

　　增值稅專用發(fā)票在我們生活中很是常見(jiàn)，它不僅具備了商事憑證的作用，也具備完稅憑證的作用。一般納稅人取得增值稅專票，經(jīng)過(guò)認(rèn)證后方可抵扣。

　　為什么要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)證？

　　取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)過(guò)認(rèn)證后，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額，申報(bào)時(shí)抵扣購(gòu)貨時(shí)繳納的增值稅。比如：當(dāng)月購(gòu)貨金額為10000，專用發(fā)票稅額為1700，700是可扣除部分，如果銷售金額為11000元，則開(kāi)具的專用發(fā)票稅額為1717元，應(yīng)納稅額為1717-1700=17元。

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別和確認(rèn)。稅人通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等要素，經(jīng)過(guò)加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認(rèn)證時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像，通過(guò)認(rèn)證系統(tǒng)還原密文，再與發(fā)票說(shuō)明文進(jìn)行比對(duì)。比對(duì)一致的情況下，通過(guò)認(rèn)證。

　　發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展納稅申報(bào)管理、出口退稅審核、發(fā)票審核比對(duì)、發(fā)票異常核查、稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，它對(duì)貫徹實(shí)施“發(fā)票控稅”、加強(qiáng)稅收征管起到了重要的作用。

　　增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　在會(huì)計(jì)人日常工作中，開(kāi)發(fā)票是基本工作，那么大家知道增值稅專用發(fā)票需要多久認(rèn)證嗎？其實(shí)在今年以前增值稅專票都是有認(rèn)證期限的，不過(guò)現(xiàn)在已經(jīng)取消了，來(lái)一起了解吧。

　　增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限

　　在2020年3月1日以前，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。取得2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)。

　　現(xiàn)在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限已經(jīng)取消了，依據(jù)關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》的解讀

　　一、取消增值稅扣稅憑證的認(rèn)證確認(rèn)等期限

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)等期限，但符合相關(guān)條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(2011年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(2011年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　很多會(huì)計(jì)朋友們?cè)趯?shí)務(wù)操作過(guò)程中會(huì)碰到增值稅發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證平臺(tái)打不開(kāi)的情況，要怎么解決呢? 會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了一份超級(jí)詳細(xì)解決辦法，來(lái)幫助大家解決問(wèn)題。來(lái)一起了解下吧!

　　增值稅發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證打不開(kāi)如何解決?

　　增值專用發(fā)票，是一般納稅人來(lái)進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行抵扣時(shí)，是要把增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證之后，才可以抵扣，認(rèn)證抵扣的操作步驟因全國(guó)各地軟件和國(guó)稅機(jī)關(guān)做法不一樣，但情況大同小異。那么在認(rèn)證的過(guò)程中，遇到增值稅發(fā)票認(rèn)證勾選平臺(tái)打不開(kāi)的情況怎么辦呢?

　　首先，確認(rèn)一下是否聯(lián)網(wǎng)。增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),需要聯(lián)網(wǎng)才能操作,所以要先檢查一下自己的網(wǎng)絡(luò)是否能正常聯(lián)網(wǎng)。

　　其次，若是聯(lián)網(wǎng)，就要換個(gè)瀏覽器重新操作。如果其他都確認(rèn)沒(méi)有問(wèn)題的話,那檢查一下是否是瀏覽器的問(wèn)題,更換一個(gè)瀏覽器再次嘗試登錄。

　　若按照以上全部步驟操作，仍無(wú)法正常打開(kāi)，需要檢查是否是數(shù)據(jù)線故障。金稅盤(pán)是通過(guò)數(shù)據(jù)線連接電腦的,有時(shí)可能數(shù)據(jù)線是用的時(shí)間太長(zhǎng)了,連接出現(xiàn)故障,無(wú)法連接,若存在這類問(wèn)題可以嘗試更換數(shù)據(jù)線。

　　若按照以上全部步驟操作，還是無(wú)法正常打開(kāi)，就要再檢查一下是否未插入稅盤(pán)。在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)上勾選進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的時(shí)候,需要先把金稅盤(pán)插到電腦主機(jī)上，若未插入稅盤(pán)則無(wú)法正常查詢。

　　若按照以上全部步驟操作，仍舊無(wú)法正常打開(kāi)，則需再次檢查密碼是否錯(cuò)誤。進(jìn)入發(fā)票勾選平臺(tái)的時(shí)候,需要輸入正確的密碼,若密碼錯(cuò)誤了,也無(wú)法登錄成功。

　　最后，若以上步驟操作正確，仍無(wú)法正常打開(kāi)，需要檢查是否未正確安裝驅(qū)動(dòng)。首次使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)的時(shí),需要正確安裝驅(qū)動(dòng)。若后期出現(xiàn)登錄不了,也可能是驅(qū)動(dòng)被破壞,這時(shí)候需要重新安裝驅(qū)動(dòng)后再次嘗試。

　　增值稅專用發(fā)票介紹

　　增值稅專用發(fā)票是增值稅計(jì)算和管理中重要的、決定性的、合法的專用發(fā)票，它由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制，既是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證，也是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

　　公司拿到增值稅專用發(fā)票時(shí)需要按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證抵扣后方可入賬處理。如果拿到的增值稅發(fā)票，并未認(rèn)證，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　增值稅發(fā)票未認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果公司拿到發(fā)票但沒(méi)有認(rèn)證的賬務(wù)處理是：

　　借：庫(kù)存商品/原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

　　2、如果公司拿到發(fā)票且得到認(rèn)證當(dāng)月的賬務(wù)處理是：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等。

　　什么是待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該怎么記賬？如果是已經(jīng)入賬但是還沒(méi)認(rèn)證好應(yīng)該怎么辦呢？如果對(duì)這部分不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何記賬？

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票在入賬之時(shí)可以把未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)“科目里，等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣過(guò)后，再把它從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額科目里就可以了

沒(méi)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票做賬了怎么辦？ 

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中，等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上。而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)有抵扣有兩種情況，一是已認(rèn)證未申報(bào)，二是未認(rèn)證未申報(bào)。對(duì)于這兩種情況，國(guó)稅局專門(mén)出了相對(duì)應(yīng)的措施

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人

2、取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證怎么解決？

1、可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí)，把進(jìn)項(xiàng)稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅“科目里即可，會(huì)計(jì)分錄如下

借：原材料/庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）

以上就是有關(guān)發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

公司發(fā)生房屋裝修費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣嗎？

發(fā)票認(rèn)證抵扣是有一定的流程的，那么對(duì)于在申報(bào)前認(rèn)證的增值稅發(fā)票還可不可以抵扣呢？如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不太了解的話，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

那么申報(bào)前的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎？

申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)。

增值稅申報(bào)前認(rèn)證的發(fā)票還可以抵扣，報(bào)稅之前可以認(rèn)證增值稅發(fā)票。報(bào)稅與認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，沒(méi)有時(shí)間上的沖突，也沒(méi)有先后順序。但是，上一個(gè)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，要在上個(gè)月的增值稅納稅申報(bào)表里面反映。根據(jù) (國(guó)稅函〔2009〕617號(hào))規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人認(rèn)證前的增值稅發(fā)票在認(rèn)證后可以抵扣嗎?

一般納稅人認(rèn)證前的增值稅發(fā)票在認(rèn)證后是不可以抵扣的。 沒(méi)取得資格前還只是小規(guī)模納稅人，只能做成本不能抵扣，只有變成一般納稅人后增值稅專用發(fā)票才可以抵扣。

一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)收款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行"先比對(duì)后抵扣"。納稅人取得2009年12月31日以前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。小規(guī)模納稅人是不允許抵扣的。

以上就是有關(guān)申報(bào)前認(rèn)證的增值稅發(fā)票是否可以抵扣的知識(shí)點(diǎn)，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

哪些項(xiàng)目不需要繳納增值稅？

當(dāng)天開(kāi)的發(fā)票是否可以認(rèn)證？增值稅電子發(fā)票呢？這可能是很多會(huì)計(jì)會(huì)遇到的問(wèn)題，如果還不清楚這部分的內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

當(dāng)天開(kāi)的增值稅發(fā)票是否可以當(dāng)天認(rèn)證？

當(dāng)天開(kāi)的增值稅發(fā)票是可以當(dāng)天進(jìn)行認(rèn)證的，但是需要購(gòu)買(mǎi)方能及時(shí)的將抵扣聯(lián)帶回，并且銷售方也及時(shí)上傳了開(kāi)票數(shù)據(jù)，而且能夠在當(dāng)天認(rèn)證勾選的欄目中能查詢到相應(yīng)的發(fā)票的，如果同時(shí)滿足以上三個(gè)條件，那么購(gòu)買(mǎi)方就可以立刻聯(lián)網(wǎng)認(rèn)證，如果滿足不了上述的3個(gè)條件，那么是很難在當(dāng)天認(rèn)證發(fā)票的。在實(shí)際工作中，一般會(huì)計(jì)都是會(huì)在月末的時(shí)候一起把發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

當(dāng)天的電子發(fā)票可以認(rèn)證嗎？

電子發(fā)票上傳是需要時(shí)間的，大部分都是今天開(kāi)具的電子發(fā)票明天才能在網(wǎng)上認(rèn)證平臺(tái)看得到，當(dāng)天在網(wǎng)上認(rèn)證平臺(tái)是看不到的，所以是無(wú)法勾選信息的，如果當(dāng)天開(kāi)具的發(fā)票急需當(dāng)天認(rèn)證的，就要取得發(fā)票后，進(jìn)行網(wǎng)上掃描認(rèn)證，或者是去稅局進(jìn)行掃描認(rèn)證，這是最穩(wěn)妥的當(dāng)天認(rèn)證辦法。

發(fā)票認(rèn)證操作

已勾選但尚未進(jìn)行確認(rèn)操作的發(fā)票,納稅人可以在允許的勾選、確認(rèn)期間內(nèi)撤銷之前的勾選操作結(jié)果，發(fā)票勾選界面分為上、下兩個(gè)區(qū)域,即查詢條件區(qū)域和發(fā)票查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域.默認(rèn)情況下,只需要設(shè)定開(kāi)票日期的范圍,點(diǎn)擊查詢,即可在發(fā)票勾選的下方得到未勾選的發(fā)票清單信息,其他查詢條件,包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、銷方稅號(hào)、勾選標(biāo)志等均可根據(jù)需要自行設(shè)定.

電子發(fā)票怎么發(fā)給別人

1、確認(rèn)發(fā)票信息;

2、登錄郵箱,點(diǎn)擊寫(xiě)信;

3、輸入收件人郵箱,和郵件主題;

4、點(diǎn)擊上傳附件上傳你的電子發(fā)票;

5、最后點(diǎn)擊發(fā)送就可以了.

如果是在一些平臺(tái)上購(gòu)買(mǎi)的商品，那么是可以在電子發(fā)票的頁(yè)面找到電子發(fā)票傳輸?shù)陌粹o，直接發(fā)到收件人郵箱的。

納稅人使用開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具電子發(fā)票,開(kāi)票系統(tǒng)將發(fā)票信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)正常報(bào)稅,同時(shí)傳輸給對(duì)接的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),平臺(tái)將發(fā)票信息加蓋開(kāi)票方電子簽章后反饋給開(kāi)票方,電子郵箱等方式將發(fā)票信息發(fā)送給受票方,受票方可登錄服務(wù)平臺(tái)查詢、下載、打印已加蓋電子簽章的發(fā)票信息.

網(wǎng)購(gòu)發(fā)票難開(kāi)主要有兩種原因,一是商家考慮成本問(wèn)題,故意不開(kāi)具發(fā)票;二是許多網(wǎng)店沒(méi)有實(shí)體店,也沒(méi)有在工商稅務(wù)部門(mén)注冊(cè),沒(méi)有提供發(fā)票的資質(zhì).

網(wǎng)絡(luò)發(fā)票指納稅人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng),利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票.與傳統(tǒng)發(fā)票相比,網(wǎng)絡(luò)發(fā)票無(wú)需通過(guò)"稅控機(jī)",也不需要企業(yè)負(fù)責(zé)人頻頻到稅務(wù)部門(mén)登記注冊(cè).而且它能瞬間即成,虛假真?zhèn)渭纯毯藢?shí),操作簡(jiǎn)便易行.

與傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票相比,網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)可以在線開(kāi)票,節(jié)省發(fā)票工本費(fèi)、稅控機(jī)成本以及相關(guān)人力成本.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票雖然可以方便更多電商企業(yè)納稅,但按中國(guó)的稅制和市場(chǎng)環(huán)境,中小企業(yè),尤其是電商企業(yè)的生存十分艱難.

以上就是關(guān)于發(fā)票是否可以認(rèn)證，電子發(fā)票是否可以認(rèn)證的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家。

發(fā)票可以跨年度報(bào)銷嗎？

　　企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，申報(bào)期內(nèi)忘記認(rèn)證抵扣的，如何處理？

　　答：收到專用發(fā)票忘記認(rèn)證的，可以在下個(gè)申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))相關(guān)規(guī)定，2020年3月1日起取消進(jìn)項(xiàng)發(fā)票360天認(rèn)證抵扣期限。增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)。

　　收到增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票，需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)做對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理，比如是小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入商品收到增值稅專用發(fā)票的，其不能抵扣，需要按發(fā)票全額計(jì)入到庫(kù)存商品的金額，如果是一般納稅人購(gòu)進(jìn)商品取得專用發(fā)票的，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫(kù)存商品

　　      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　      　貸：應(yīng)付賬款等

　　增值稅專用發(fā)票的相關(guān)知識(shí)

　　定義：增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

　　作用：(1)增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購(gòu)進(jìn)稅款扣稅，購(gòu)貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。

　　(2) —種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來(lái)，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個(gè)環(huán)節(jié)征稅，每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者，這樣，各環(huán)節(jié)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。

　　發(fā)票問(wèn)題的處理在會(huì)計(jì)工作中很常見(jiàn)，增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用。那么增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的常見(jiàn)問(wèn)題都有哪些呢?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅專用發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題

　　一、什么是增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證?

　　發(fā)票的認(rèn)證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，利用掃描儀自動(dòng)采集其密文和明文圖象，運(yùn)用識(shí)別技術(shù)將圖象轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，然后對(duì)發(fā)票密文進(jìn)行解密，并與發(fā)票明文逐一核對(duì)，以判別其真?zhèn)蔚倪^(guò)程,也只有認(rèn)證了才可以抵扣稅金

　　二、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證方式有哪些?

　　1、登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn);

　　2、掃描認(rèn)證：納稅人在本單位掃描通過(guò)網(wǎng)將認(rèn)證信息傳遞給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(網(wǎng)上認(rèn)證)或直接到納稅服務(wù)大廳窗口交由大廳人員掃描認(rèn)證;

　　3、手工認(rèn)證：在掃描無(wú)法認(rèn)證的情況下，通過(guò)手工錄入發(fā) 票信息進(jìn)行認(rèn)證;

　　4、自助認(rèn)證：由納稅人攜帶增值稅專用發(fā) 票抵扣聯(lián)，在納稅服務(wù)大廳自助機(jī)器上認(rèn)證。

　　三、增值稅專用發(fā)票己通過(guò)認(rèn)證什么意思?

　　增值稅發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，意思是進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣了，通過(guò)認(rèn)證的都是進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票。銷項(xiàng)發(fā)票開(kāi)出后，要申報(bào)銷項(xiàng)稅額。

　　應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　這個(gè)月認(rèn)證的發(fā)票，在下月初申報(bào)這個(gè)月的增值稅時(shí)就要申報(bào)已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期不申報(bào)抵扣視同放棄抵扣。一定要記得哦~~

　　認(rèn)證相符的專用發(fā)票(包括人工校正認(rèn)證相符)認(rèn)證完畢后,當(dāng)場(chǎng)向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和認(rèn)證清單,要求企業(yè)當(dāng)場(chǎng)核對(duì)發(fā)票份數(shù),并返還企業(yè)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票。認(rèn)證過(guò)的專用發(fā)票，是企業(yè)項(xiàng)抵扣的依據(jù)。

　　綜上所述,隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用,現(xiàn)在對(duì)專用發(fā)票認(rèn)證是在網(wǎng)上操作,流程非常簡(jiǎn)單.根據(jù)最新政策規(guī)定,專用發(fā)票認(rèn)證期限是一年.持有發(fā)票的企業(yè)可以在出票之日起一年內(nèi)完成認(rèn)證.如果在認(rèn)證的時(shí)候發(fā)現(xiàn)發(fā)票密文有誤,認(rèn)證不符的,企業(yè)應(yīng)該查找原因,再次申請(qǐng)認(rèn)證。

　　以上就是關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的常見(jiàn)問(wèn)題的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

貨運(yùn)業(yè)的專票怎么認(rèn)證，可能很多會(huì)計(jì)人都不清楚，這部分的內(nèi)容也比較少接觸，如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解， 那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證方式有幾種？

1、到相關(guān)的稅務(wù)服務(wù)部門(mén)，窗口認(rèn)證

2、自己從電腦上手動(dòng)認(rèn)證

3、果你們的電腦裝了發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)的話，可以自己在自己的電腦上認(rèn)證增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票抵扣期限

根據(jù)(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))：十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)

專票的作用

值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購(gòu)進(jìn)稅款扣稅，購(gòu)貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用，

貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來(lái)，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個(gè)環(huán)節(jié)征稅，每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者，這樣，各環(huán)節(jié)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)，因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征

以上就是有關(guān)貨運(yùn)業(yè)專票的一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

貨物已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票未到，怎么做賬務(wù)處理