企業(yè)購進的電子設備、工具器械等固定資產，可按現(xiàn)行稅法規(guī)定抵扣進項稅額，具體該怎么抵扣？

　　固定資產進項稅額是怎樣抵扣的？

　　固定資產進項稅額抵扣按取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證的，除另有規(guī)定外，按憑證上注明的增值稅稅額，從銷項稅額中抵扣。

　　固定資產如何核算？

　　入賬價值的確定：按進價入賬(一般納稅人可以抵扣增值稅，小規(guī)模納稅人不可以抵扣，按全部進價入賬。如購入的固定資產需安裝，則先計入在建工程，待達到預定可使用狀態(tài)后轉入固定資產。

　　計提折舊：根據(jù)該固定資產的類型定折舊年限和預計凈殘值，按一定的折舊方法計算折舊(注意：當月確定的固定資產，當月不提折舊，從下月起提折舊)

　　提足折舊并清理：

　　借：固定資產清理(如提足折舊后，此金額為凈殘值)

　       　累計折舊

　       　貸：固定資產

　　收到清理收入時：

       借：現(xiàn)金(銀行存款)

　       　貸：固定資產清理

　     　         營業(yè)外收入

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：固定資產清理

　　進項稅額如何理解？

　　公司在購進有形資產或者無形資產時所繳納的一定的稅費稱之為進項稅。

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

　　財務報表計算過程中采用以下公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。

　　進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

　　固定資產待抵扣進項稅是購買固定資產的一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的待抵扣進項稅額的明細科目，對于固定資產待抵扣進項稅的賬務處理怎么做？

　　固定資產待抵扣進項稅的會計分錄

　　當我們購入固定資產時，其進項稅按規(guī)定可以抵扣，則借記“應交稅費－應交增值稅（能否全額抵扣還得視情況而定）－進項”。

　　進稅以及采購成本進賬的會計分錄：

　　借：固定資產

　　       應交稅費－固定資產待抵扣進項稅

　　       貸：銀行存款（或在建工程等相關科目）

　　符合三個條件則允許進項稅額抵扣：

　?。保少彿绞且话慵{稅人；

　?。玻〉昧说挚蹜{證（由會計教練提供增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)）；

　?。常糜趹愴椖俊?/p>

　　關于固定資產進項稅額，還需要看是不是不動產，它分兩種情況：

　?。ǎ保┤绻欠课萁ㄖ锏炔粍赢a，這些是不允許抵扣的，這里面的進項稅則進入構建成本；

　　（２）如果這個不動產使用了已經抵扣的材料，還需要將其稅額轉出。

　　不能抵扣的固定資產，其進項稅額全部計入購建成本，會計分錄為：

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款（或在建工程等相關科目）

　　什么是固定資產？

　　固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產。

　　從會計的角度劃分，固定資產一般被分為租出固定資產、生產用固定資產、非生產用固定資產、未使用固定資產等。

　　企業(yè)購進的固定資產，符合一定條件時可抵扣增值稅進項稅額，具體抵扣方法是什么？

　　購進的固定資產抵扣方法

　　購進固定資產，用于增值稅應稅項目，又用于免征增值稅項目或集體福利等，其進項稅額允許全額抵扣。

　　2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分兩年抵扣：

　　第一年抵扣比例：60%

　　第二年抵扣比例：40%

　　固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

　　固定資產抵扣進項稅如何做賬？

　　1、固定資產進項稅及采購成本，做以下分錄處理：

　　借：固定資產

　　       貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　              銀行存款/在建工程等

　　2、不能抵扣的固定資產：

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款/在建工程等

購進固定資產的進項稅能不能抵扣，這應該是會計人們在工作中會經常遇到的問題，如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

購進固定資產的進項稅能不能抵扣？

購進固定資產進項稅可以抵扣，那么入賬價值包括直接發(fā)生的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也包括間接發(fā)生的，如應承擔的借款利息、外幣借款折算差額以及應分攤的其他間接費用。

準予抵扣的固定資產使用期限須超過12個月。顯然，房屋和建筑物是否包括在內，是增值稅與企業(yè)所得稅對固定資產處理的主要區(qū)別

不能抵扣的有哪些？

1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣

2、非正常損失的購進固定資產進項稅額不得抵扣

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進固定資產進項稅額不得抵扣

4、國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品進項稅額不得抵扣

固定資產投資完成額應該怎樣計算？

固定資產投資完成額=建筑工程投資額+安裝工程投資額

1、建筑工程投資額=(實際完成的實物量×預算單價)×(1+間接費率)×(1+計劃利潤率)

2、安裝工程投資額=[(實際完成的實物量×預算單價)+(人工費×間接費率)]×(1+計劃利潤率)

購進的固定資產進項稅可以計入投資額嗎？

根據(jù)(國稅函[2010]256號)文件規(guī)定，自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發(fā)生的進項稅額可從其銷項稅額中抵扣，因此，自2009年1月1日起，納稅人購進并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內的專用設備并取得增值稅專用發(fā)票的，在按照《財政部　國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄。

以上就是有關購進固定資產的進項稅額是否可以抵扣的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

固定資產加速折舊該怎么計算？申報時要注意什么？

　　企業(yè)購進的固定資產，應選擇合理方法進行折舊處理。對固定資產進行一次抵扣進項稅時，會計人員應如何做賬務處理？

　　固定資產一次抵扣進項稅如何做賬？

　　一般納稅人企業(yè)購進固定資產時，可以按增值稅專用發(fā)票上面的稅額一次認證，一次抵扣進項稅額。其具體分錄為：

　　借：固定資產—XX資產

　       　應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　       貸：銀行存款等

　　固定資產屬于哪類科目？

　　固定資產屬于資產類科目。固定資產是指使用期限超過一個會計年度的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產有關的設備、工具、器具。

　　固定資產是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

　　固定資產折舊的賬務處理

　　借：制造費用(生產車間計提折舊)

　　       管理費用(企業(yè)管理部門、未使用的固定資計提折舊)

　           銷售費用(企業(yè)專設銷售部門計提折舊)

　           在建工程(在建工程中使用固定資產計提折舊)

　　        貸：累計折舊

　　購買固定資產時，其增值稅可按規(guī)定抵扣，應通過應交稅費－應交增值稅－進項稅額核算。否則，如不能扣除，則計入固定資產購置成本。對于固定資產抵扣進項稅，應如何做會計分錄？

　　固定資產抵扣進項稅會計分錄

　　一、固定資產進項稅及采購成本入賬分錄

　　借：固定資產

　　       應交稅費－應交增值稅－進項稅額

　      　貸：銀行存款（或在建工程等相關科目）

　　二、其次，進項稅額允許抵扣還需要滿足三個條件：

　?。?、購買者是一般納稅人；

　?。?、取得發(fā)票抵扣聯(lián)；

　?。?、表示用于應稅項目。

　　三、關于企業(yè)固定資本資產進項稅額，還需要一個不屬于不動產的條件，如果是房屋建筑物等不動產，則不可以允許企業(yè)或者單位進行有效抵扣，它的進項稅額計進購建成本，如果該不動產已經用了購入的已經無法抵扣的材料，還需我們要將對應的已經能夠抵扣的進項稅額進行轉出處理。

　　四，不能抵扣固定資產的進項稅額，應該全部計入購建成本，分錄是：

　　借：固定資產

　      　貸：銀行存款（或在建工程等相關科目）

　　固定資產的會計核算

　　固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。企業(yè)的一項資產作為固定資產加以確認的，需要滿足固定資產定義及確認條件，即該資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)，同時，該固定資產的成本能夠可靠地計量。

　　固定資產既用于應稅又用于免稅的，是可以全額進行進項稅額抵扣的。如果是金額較小的固定資產（如辦公桌、電腦椅），是否也是可以全額進行進項稅額抵扣，還是得按應稅、免稅的比例進行進項稅額的轉出？

　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件 1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

　　我們可以看到，該規(guī)定及會計準則對固定資產的定義中，并沒有對金額的大小進行要求。上述關于購入固定資產進項抵扣的政策，只明確了專用于上述文件列舉的情形方可不可進項抵扣。

　　因此，即使購買的固定資產金額較小，但只要其既用于應稅又用于免稅項目，那么仍然允許全額抵扣進項稅額。

　　企業(yè)在購買固定資產及相關進項稅額可以按照相應的抵扣規(guī)定扣除。那么，小伙伴們在實際工作中要怎么來進行賬務處理呢？具體的會計分錄應該怎么做呢？對此業(yè)務不熟悉的小伙伴，今天學習完了就快去實際工作中應用吧。

　　固定資產抵扣進項稅如何會計分錄怎么做?

　　購買固定資產時，其所得稅可按規(guī)定扣除，應借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額;否則，如不能扣除，則計入固定資產購置成本。

　　一、固定資產進項稅及采購成本入賬分錄

　　借：固定資產

　　借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸：銀行存款(或在建工程等相關科目)

　　二、其次，進項稅額允許抵扣還需要滿足三個條件：1，購買者是一般納稅人，2，取得發(fā)票抵扣聯(lián)，3表示用于應稅項目。

　　三、關于企業(yè)固定資本資產進項稅額，還需要一個不屬于不動產的條件，如果是房屋建筑物等不動產，則不可以允許企業(yè)或者單位進行有效抵扣，它的進項稅額計進購建成本，如果該不動產已經用了購入的已經無法抵扣的材料，還需我們要將對應的已經能夠抵扣的進項稅額辦理轉出。

　　四，不能抵扣固定資產的進項稅額，應該全部計入購建成本，分錄是：

　　借：固定資產

　　貸：銀行存款(或在建工程等相關科目)

　　固定企業(yè)資產進行進項稅分二年抵扣會計分錄根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號)規(guī)定，固定資產所得稅分兩年扣除會計分錄如下：

　　借：固定資產

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)【進項稅額×60%】

　　應交稅費——待抵扣進項稅額【進項稅額×40%】

　　貸：銀行存款等

　　第二年(第13個月)時：

　　借：應交稅金 - 增值稅(進項稅額)[進項稅額×40%]

　　貸：應交企業(yè)稅費——待抵扣進行進項相關稅額【進項稅額×40%】

　　以上就是會計網整理的“固定資產抵扣進項稅的會計分錄”相關內容，希望對小伙伴們有所幫助。

　　在企業(yè)的日常經營管理過程中，購進的固定資產按規(guī)定一次抵扣增值稅進項的，應計入固定資產科目、應交稅費科目核算，具體會計分錄是什么？

　　固定資產一次抵扣進項分錄

　　一般納稅人企業(yè)購進固定資產時，可以按增值稅專用發(fā)票上面的稅額一次認證，一次抵扣進項稅額。其具體分錄為：

　　借：固定資產—XX資產

　　       應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　        貸：銀行存款等

　　固定資產是什么？

　　（１）固定資產是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產經營的主要資產；

　　（２）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；

　　（３）使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產。

　　從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

　　固定資產出售會計分錄

　　1.將固定資產(賬面價值)轉入固定資產清理

　　借：固定資產清理

　　       累計折舊

　　       固定資產減值準備(有的話)

　　       貸：固定資產

　　2.發(fā)生的清理費用等

　　借：固定資產清理

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　3.收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等

　　(1)收回出售固定資產的價款、稅款

　　借：銀行存款

　       　貸：固定資產清理

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)殘料入庫

　　借：原材料

　       　貸：固定資產清理

　　4.保險或過失人賠償?shù)奶幚?/p>

　　借：其他應收款

　　       貸：固定資產清理

　　5.清理凈損益的處理

　　凈損失

　　借：資產處置損益

       　　貸：固定資產清理

　　凈收益

　　借：固定資產清理

　          貸：資產處置損益

哪些進項稅可以抵扣？一般納稅人購買固定資產時，可以抵扣的有哪些？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

哪些進項稅是可以抵扣？

只要取得增值稅專用發(fā)票，都可以抵扣進項稅。但前提是這些項目，只能用于生產經營。有兩種情形，不能用于抵扣抵扣

1、外購貨物用于非增值稅應稅項目

2、外購貨物用于集體福利、個人消費

一般納稅人購入固定資產中，可以抵扣進項稅的都有什么？

允許抵扣的范圍的固定資產，主要是機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具，因此，增值稅轉型改革后允許抵扣的固定資產也是上述范圍

準予抵扣的固定資產使用期限須超過12個月。顯然，房屋和建筑物是否包括在內，是增值稅與企業(yè)所得稅對固定資產處理的主要區(qū)別

不得抵扣的范圍下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。個人消費包括交際應酬費

2、機器、機械、運輸工具等固定資產經?；煊糜谏a應稅和免稅貨物，如果無法按照銷售額劃分，則可以抵扣進項稅額

只有專門用于非應稅項目、免稅項目等的固定資產進項稅額才不得抵扣，其他混用的固定資產均可抵扣。所以對既用于增值稅應稅項目（不包括免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，準予抵扣進項稅額

以上就是有關購入固定資產的進項稅抵扣相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請繼續(xù)關注會計網！

　　企業(yè)安排員工長途出差，經常是要坐火車的，那員工出差報銷的火車票能否進行進項抵扣呢？根據(jù)最新的稅務政策，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣的。讓我們一起來了解吧。

　　出差火車票能否進項抵扣？

　　根據(jù)財政部 稅務總局 海關總署《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(2019年第39號)：

　　六、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額： 航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;

　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額： 鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;

　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額： 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

　　火車票抵扣進項稅會計分錄

　　借:管理費用-差旅費

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　抵扣進項稅額是什么？哪些進項稅額能夠抵扣？抵扣方式分別又是什么呢？下面會計網就和大家一起來了解吧。

　　什么是抵扣進項稅額？

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，支付或負擔的增值稅額。

　　哪些進項稅額能夠抵扣？抵扣方式又分別是什么？

　　1、 從銷售方或提供方所取的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的增值稅額。

　　抵扣方式：增值稅發(fā)票查詢平臺進行勾選、網上掃描認證、到辦稅服務廳掃描認證等。

　　2、 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上標注的增值稅額。

　　抵扣方式：通過海關繳款書的數(shù)據(jù)采集及比對結果接收辦理平臺，先進行稽核比對，相符后方可抵扣。

　　3、 購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書之外，按農產品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票上的農產品買價按13%計算所得的進項稅額。

　　抵扣方式：全部或部分取得農產品收購發(fā)票或普通發(fā)票，該類納稅人取得農產品增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書，按規(guī)定的實施辦法計算抵扣進項稅額。

　　4、從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產，自稅務機關或扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上的增值稅額。

　　抵扣方式：通過申報方式進行抵扣進項稅額。

　　以上就是進項稅額概念、可抵扣的四種進項稅額及其抵扣方式，希望能幫助到大家，更多會計知識請繼續(xù)關注會計網。