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文章如何理解賣出看跌期權？會計處理怎么做？

2020-08-12 10:35:02 2064 瀏覽

賣出看跌期權期權會計處理看跌期權

　　看跌期權也被稱作是賣權或認沽期權，其收到的期權費是交易性金融負債的初始計量金額。那么如何理解賣出看跌期權?會計處理怎么做?會計網整理了有關內容，來了解下吧。

賣出看跌期權會計處理

　　賣出看跌期權是什么意思?

　　1、賣出看跌期權屬于保守策略，看跌期權的出售者，收取期權費，成為或有負債的持有人。

　　2、一般在預計標的資產價格會上漲，并且上漲空間可能沒有很大時，使用賣出看跌期權策略。賣出期權通常在波動率的減少中獲利。

　　3、看跌期權，也被稱作是賣權、認沽期權。如果以一定的執行價格賣出看跌期權，則可以獲得權利金收入。

　　4、看跌期權是指未來賣出某項資產的權利，能以擁有權利的方式來盈利，也能以賣出權利的方式來盈利，盈利的多少和執行價格與標的物市場價格以及權利金的關系有關。對于賣出看跌期權的一方來說，其在賣出期權時所獲得的權利金收入也就是相應最大的收入。行權時，若是標的物市價比執行價格低，執行價格和市價的差額則是賣方的虧損，其差額要是小于權利金，那么對于賣方而言，還是能夠盈利的，反之則會陷入虧損。

　　賣出看跌期權如何做會計處理?

　　1、賣出看跌期權，其收到的期權費就是交易性金融負債的初始計量金額，后續公允價值變動應計入損益;

　　2、對于公允價值變動，理論上每月進行計量和確認，應在每次對外提供財務報表的資產負債表日對公允價值變動損益進行確認;

　　3、看跌期權可以理解為在有限時間范圍內，用特定的"成交"價格出售股票的合同。若是股票下跌了，則賣出期權也就變得更有價值了。若是認為股票正在走低，或者認為它目前還是會保持現有價格或是上漲，這時候可以賣出它。

　　期權價值變動分析

　　股份期權會計分錄

　　授予期權時：

　　借:管理費用

　　貸:資本公積-其他資本公積

　　后期行權時：

　　借:銀行存款

　　資本公積-其他資本公積

　　貸:股本

　　資本公積-股本溢價

　　以上就是關于看跌期權相關內容的介紹，想要了解更多精彩內容，請繼續關注會計網。

展開全文

試題單選題

【2020·單選題】市場上有以甲公司股票為標的資產的歐式看漲期權和歐式看跌期權。每份看漲期權可買入1股股票，每份看跌期權可賣出1股股票；看漲期權每份價格5元，看跌期權每份價格3元；執行價格均為60元，到期日相同。如果到期日股票價格為64元，購入一份看漲期權同時購入一份看跌期權的投資組合的凈損益是（  ）元。

試題單選題

甲公司股票當前市價32元，以該股票為標的資產的歐式看漲期權和歐式看跌期權，每份看漲期權可買入1股股票，每份看跌期權可賣出1股股票，看漲期權每份市場價格5元，看跌期權每份市場價格4元，執行價格均為30元，到期日相同，如果到期日股票價格為35元，則保護性看跌期權的凈損益是（    ）元。

試題判斷題

【0708234】看漲期權-看跌期權平價定理不需要假定看漲期權和看跌期權有相同的執行價格和到期日。（）

試題單選題

GD公司目前股價為20元，以該股票為標的資產的歐式看漲和看跌期權的執行價格均為24元，都在3個月后到期。年無風險利率為12%，如果看漲期權價格為10元，則看跌期權價格為（）元。

試題單選題

GD公司目前股價為20元，以該股票為標的資產的歐式看漲和看跌期權的執行價格均為24元，都在3個月后到期。年無風險利率為12%，如果看漲期權價格為10元，則看跌期權價格為（   ）元。

試題單選題

歐式看漲期權和歐式看跌期權的執行價格均為19元，12個月后到期，若無風險年利率為6%，股票的現行價格為18元，看跌期權的價格為0.5元，則看漲期權的價格為（    ）元。

試題單選題

【0708433】歐式看漲期權和歐式看跌期權的執行價格均為19元，12個月后到期，若無風險年利率為6%，股票的現行價格為18元，看跌期權的價格為0.5元，則看漲期權的價格為(　　)元。

試題單選題

【0708331】A股票現在的市場價是30元，以該股票為標的資產的歐式看漲期權和歐式看跌期權執行價格均為24.96元，都是在3個月后到期，年無風險利率是10%，如果看漲期權價格是10元，看跌期權價格是（）元。

試題單選題

甲公司股票當前市價為20元，有一種以該股票為標的資產、還有6個月到期的看跌期權，執行價格為25元，目前期權價值9元，該看跌期權的時間溢價是（）元。

試題單選題

長江公司股票看漲期權和看跌期權的執行價格均為30元，期權均為歐式期權，期限為6個月，一年的無風險利率為6%，目前該股票的價格是28元，看跌期權價格為3元，則看漲期權價格為（）

試題單選題

甲公司股票當前市價33元，以該股票為標的資產的歐式看漲期權和歐式看跌期權，每份看漲期權可買入1股股票，每份看跌期權可賣出1股股票，看漲期權每份市場價格5元，看跌期權每份市場價格4元，執行價格均為30元，到期日相同，如果到期日股票價格為32元，則拋補看漲期權的凈損益是（    ）元。

試題單選題

【0704834】甲公司股票當前市價為20元，有一種以該股票為標的資產、還有6個月到期的看跌期權，執行價格為25元，目前期權價值9元，該看跌期權的時間溢價是（）元。

試題單選題

看跌期權出售者收取期權費5元，售出1股執行價格為100元。1年后到期的ABC公司股票的看跌期權，如果1年后該股票的市場價格為120元，則該出售該看跌期權的凈損益為（    ）

試題單選題

同時售出甲股票的1股看漲期權和1股看跌期權，執行價格均為50元，到期日相同，看漲期權的價格為5元，看跌期權的價格為4元。如果到期日的股票價格為48元，該投資組合的凈收益是（?。┰?。

試題單選題

同時售出甲股票的1股看漲期權和1股看跌期權，執行價格均為50元，到期日相同，看漲期權的價格為5元，看跌期權的價格為4元。如果到期日的股票價格為48元，該投資組合的凈收益是（?。┰?。

試題單選題

同時售出甲股票的1股看漲期權和1股看跌期權，執行價格均為50元，到期日相同，看漲期權的價格為5元，看跌期權的價格為4元。如果到期日的股票價格為48元，該投資組合的凈收益是（?。┰?。

試題單選題

【單選題（2013）】某股票的現行價格為20元，以該股票為標的資產的歐式看漲期權和歐式看跌期權的執行價格均為24.96元，都在6個月后到期。年無風險報酬率為8%，如果看漲期權的價格為10元，看跌期權的價格為（）元

試題單選題

某股票現行價格為20元，以該股票為標的資產的歐式看漲期權和歐式看跌期權的執行價格均為24.96元，都在6個月后到期，年無風險利率為8%，如果看漲期權的價格為10元，看跌期權的價格應為（?。┰?。

試題單選題

看跌期權出售者收取期權費5元，售出1股執行價格為100元、1年后到期的ABC公司股票的看跌期權，如果1年后該股票的市場價格為120元，則該期權的凈損益為（?。┰?。

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