有在餐廳做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的小伙伴反映，老板經(jīng)常在自家餐廳宴請(qǐng)朋友，那么免單業(yè)務(wù)要怎么做賬？還要交稅嗎？會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家來(lái)一起分析。

　　餐廳免單要交稅嗎？

　　可能有老板會(huì)說(shuō)，自己請(qǐng)客吃飯，一分錢(qián)沒(méi)掙，反而往里貼的，怎么還要交稅？其實(shí)這樣理解是錯(cuò)誤的，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅視同銷售判斷方式就是所有權(quán)轉(zhuǎn)移。因此只要發(fā)生了應(yīng)稅行為就得交稅，收不收錢(qián)是你的事，該交的稅不能少。

　　參考政策：財(cái)稅(2016)36號(hào)文 下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

　　(1) 單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

　　餐廳免單會(huì)計(jì)如何做賬？

　　根據(jù)政策要求，會(huì)計(jì)人員對(duì)于這筆免單產(chǎn)生的企業(yè)所得稅和增值稅，都要做視同銷售處理。

　　具體的賬務(wù)處理如下：

　　借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　對(duì)于一些規(guī)模較大的餐廳，其每天都會(huì)購(gòu)進(jìn)大量的酒水，會(huì)計(jì)人員一般通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“銀行存款”等科目進(jìn)行記賬，對(duì)于餐廳酒水的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)？

　　餐廳酒水的會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)餐廳購(gòu)入酒水時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品——酒水

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、當(dāng)餐廳賣(mài)出酒時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　3、當(dāng)酒店住進(jìn)客人房費(fèi)取得的收入時(shí)，往往需要分清是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人：

　　對(duì)于是一般納稅人企業(yè)的：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——客房收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

　　對(duì)于是小規(guī)模納稅人企業(yè)的：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——客房收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　如何理解主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指交通運(yùn)輸收入；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入”;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入“；其他行業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“經(jīng)營(yíng)(營(yíng)業(yè))收入“。企業(yè)在填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“損益表”中有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

　　“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶下，應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無(wú)余額。

　　在餐飲行業(yè)中，為了開(kāi)張順利會(huì)采用吃飯打折扣或者會(huì)員卡的形式，用來(lái)吸引顧客來(lái)消費(fèi)，從而獲取利潤(rùn)。那么對(duì)于餐廳的開(kāi)業(yè)活動(dòng)費(fèi)，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　餐廳開(kāi)業(yè)活動(dòng)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　什么是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)按費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中按照費(fèi)用項(xiàng)目披露其攤余價(jià)值，攤銷期限、攤銷方式等。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，會(huì)涉及到現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，若工作出了差錯(cuò)，便會(huì)造成不可挽回的損失。對(duì)于出納而言，其工作職責(zé)有哪些？

　　什么是出納？

　　出納是依法為企業(yè)或單位處理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等相關(guān)的賬務(wù)，保存現(xiàn)金、管理庫(kù)存、財(cái)務(wù)相關(guān)印章、財(cái)務(wù)票據(jù)和有價(jià)證券等工作的人員。出納是財(cái)會(huì)部門(mén)管錢(qián)不管賬的一個(gè)崗位，也是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)組成部分。因此，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納一般統(tǒng)稱為會(huì)計(jì)。

　　出納的職責(zé)是什么？

　　1、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理庫(kù)存現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查對(duì)；銀行存款賬單與銀行對(duì)賬單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

　　2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

　　3、按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯，避免國(guó)家外匯損失。

　　出納基本工作流程是什么？

　　1、貨幣資金核算

　　辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)；保管有關(guān)印章，登記注銷支票；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺；登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

　　2、往來(lái)結(jié)算

　　核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失；辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。

　　3、工資結(jié)算

　　審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金；執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用；負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門(mén)的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。

　　液化氣在慢慢進(jìn)入到人們的視野中，很多設(shè)有員工餐廳的企業(yè)都需要購(gòu)買(mǎi)液化氣，購(gòu)買(mǎi)液化氣時(shí)會(huì)涉及到應(yīng)付職工薪酬科目，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　員工餐廳購(gòu)買(mǎi)液化氣的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/在建工程－－－福利費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬－－－福利費(fèi)

　　支付相關(guān)費(fèi)用時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－－福利費(fèi)

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　對(duì)于有關(guān)福利費(fèi)用的收支范圍，國(guó)家的相關(guān)規(guī)定是有明確的指示的，主要應(yīng)用于員工生活困難補(bǔ)助、員工醫(yī)藥費(fèi)、員工工傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)以及公司福利部門(mén)的各項(xiàng)收支等。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括離職后福利、短期薪酬、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、受贍養(yǎng)人、子女、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應(yīng)付職工薪酬科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、設(shè)定提存計(jì)劃、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　福利費(fèi)是什么？

　　福利費(fèi)是企業(yè)按照工資總額的14%提取，主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)護(hù)人員工資，醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，托兒所人員的工資的費(fèi)用。

　　做會(huì)計(jì)的都知道，每個(gè)公司都會(huì)有會(huì)計(jì)人員，有的公司還會(huì)設(shè)有財(cái)務(wù)主管崗位，作為財(cái)務(wù)部門(mén)的管理者，財(cái)務(wù)主管的主要工作職責(zé)是什么？

　　財(cái)務(wù)主管的工作職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)公司的整體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；

　　2、負(fù)責(zé)制定和完善公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)章和辦法；

　　3、解釋和回答與公司賬目有關(guān)的規(guī)章制度；

　　4、分析、檢查公司財(cái)務(wù)收支和預(yù)算的執(zhí)行情況；

　　5、審核公司原始文件，處理日常會(huì)計(jì)事務(wù)；

　　6、準(zhǔn)備銷售公司的會(huì)計(jì)憑證并登記賬簿；

　　7、每月10日前編制公司賬目，報(bào)分管副主任、總經(jīng)理；

　　8、編制并計(jì)算月度工資和獎(jiǎng)金支付表；

　　9、定期檢查銷售公司的現(xiàn)金是否與銀行存款相符；

　　10、不定期檢查統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目中的貨物是否與賬目和事實(shí)相符

　　11、負(fù)責(zé)在印章管理制度下銀行保留的印章中保存經(jīng)濟(jì)印章；

　　12、執(zhí)行總干事和財(cái)務(wù)主任委托的其他任務(wù)。

　　財(cái)務(wù)主管的含義

　　財(cái)務(wù)主管一般指一個(gè)單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的主管。一般為中層以上管理職位，如財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。與會(huì)計(jì)主管是對(duì)稱，在中國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不再細(xì)分一樣，習(xí)慣中有時(shí)代稱。未設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位一般指主辦會(huì)計(jì)，單位設(shè)有分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)又具有財(cái)會(huì)從業(yè)任職資格的有時(shí)為分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。一個(gè)公司的持續(xù)存在是基于公司持續(xù)的收益，一個(gè)公司能否繼續(xù)運(yùn)作取決于其盈利能力、財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)的功能不僅體現(xiàn)在對(duì)公司利潤(rùn)的計(jì)算上，還體現(xiàn)在對(duì)實(shí)現(xiàn)更多利潤(rùn)的目標(biāo)和方案的預(yù)測(cè)、規(guī)劃和計(jì)劃，以及實(shí)現(xiàn)該方案的控制手段上。

　　如果你是一個(gè)會(huì)計(jì)小白，想要升職加薪，成為一名財(cái)務(wù)主管，除了組織日常財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)憑證，正確使用會(huì)計(jì)科目，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和結(jié)算賬戶之外，財(cái)務(wù)主管還需要做什么工作？

　　財(cái)務(wù)主管的職責(zé)

　　1、指導(dǎo)會(huì)計(jì)員和出納的日常工作，對(duì)公司獨(dú)立門(mén)店的員工進(jìn)行財(cái)務(wù)技能培訓(xùn)；

　　2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)、月末結(jié)算、年度決算和管理報(bào)表的編制等工作。

　　3、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票開(kāi)具、納稅申報(bào)、決算等稅務(wù)工作的統(tǒng)籌；

　　4、負(fù)責(zé)經(jīng)常性控制和管理往來(lái)借貸賬戶；

　　5、檢查集團(tuán)內(nèi)每個(gè)門(mén)店和倉(cāng)庫(kù)的采購(gòu)、銷售和庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，以及庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，以確保賬目的真實(shí)性、賬戶的一致性

　　6、定期檢查公司銷售日?qǐng)?bào)和各門(mén)店銷售月報(bào)的編制情況，發(fā)現(xiàn)異常情況停報(bào)高級(jí)管理人員

　　7、每月編制基金收支預(yù)算，每日監(jiān)督基金日?qǐng)?bào)的編制和使用；

　　8、負(fù)責(zé)財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商等部門(mén)之間的工作關(guān)系和業(yè)務(wù)往來(lái)；

　　9、參與高級(jí)管理人員活動(dòng)期間部分財(cái)務(wù)制度的制定；

　　10、經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

　　財(cái)務(wù)主管的崗位要求

　　崗位要求：

　　1、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)類相關(guān)專業(yè)

　　2、初級(jí)會(huì)計(jì)師職稱及以上;

　　3、3年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn);

　　4、具有財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、管理學(xué)知識(shí);熟悉國(guó)家相關(guān)政策和法規(guī)。精通成本管理、財(cái)務(wù)管理、資金管理及資本運(yùn)作，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，具備較強(qiáng)的管理能力;

　　5、思路清晰、工作責(zé)任心強(qiáng)，有較好的工作協(xié)調(diào)能力、較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有良好的會(huì)計(jì)信息化管理經(jīng)驗(yàn)。

　　財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是在公司國(guó)際化、信息化發(fā)展和業(yè)務(wù)規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)的背景下，企業(yè)管控活動(dòng)的創(chuàng)新。通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的分析和評(píng)估，將一部分日常的、常見(jiàn)的、重復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化的交易活動(dòng)分離出來(lái)，由集團(tuán)內(nèi)的專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，那么財(cái)務(wù)共享中心具體有哪些職責(zé)呢？

　　財(cái)務(wù)共享中心的職能

　　負(fù)責(zé)制定共享的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，建立財(cái)務(wù)共享體系，處理母公司和子公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作。

　　1.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的系統(tǒng)和平臺(tái)建設(shè)；

　　2.負(fù)責(zé)共享中心的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范；負(fù)責(zé)集團(tuán)共享中心的流程梳理和內(nèi)部系統(tǒng)信息管理的定制；

　　3.設(shè)計(jì)公司內(nèi)部共享中心的各種財(cái)務(wù)流程，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷流程、基本財(cái)務(wù)核算流程和交易流程、賬戶管理等；使實(shí)施過(guò)程更好地服務(wù)于集團(tuán)各子公司，為各子公司提供優(yōu)質(zhì)、快捷的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和分析服務(wù)

　　4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)共享中心的日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查管理；

　　5.根據(jù)工作需要，與公司其他部門(mén)如it部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，找出公司存在的問(wèn)題，積極推進(jìn)存在的問(wèn)題，規(guī)范、優(yōu)化和改進(jìn)業(yè)務(wù)流程，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果；

　　6.公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財(cái)務(wù)管理的職能

　?。?）基金管理和短期投資。負(fù)責(zé)公司能夠控制的所有資金的統(tǒng)一調(diào)度。

　?。?）財(cái)務(wù)分析。全面處理會(huì)計(jì)信息和其他管理信息，為公司的經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)。

　?。?）稅務(wù)管理。研究行業(yè)和地區(qū)財(cái)稅政策；負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃；執(zhí)行公司（或所屬單位）的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理；與財(cái)稅部門(mén)協(xié)調(diào)公共關(guān)系。

　?。?）人力資本管理。企業(yè)人力資本（資源）成本核算與管理；衡量人力資本的貢獻(xiàn)，為薪酬體系提供分配依據(jù)；養(yǎng)老金管理。

　?。?）信貸政策。負(fù)責(zé)審核客戶信用，評(píng)估企業(yè)信用銷售和應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)債務(wù)管理，提高公司信用評(píng)級(jí)。

　?。?）資本預(yù)算。估算投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期投資方案，提出優(yōu)化投資方案，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)也指首席財(cái)務(wù)官，也就是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的最高負(fù)責(zé)人，是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)發(fā)展到一個(gè)新階段的必然產(chǎn)物。那么財(cái)務(wù)總監(jiān)所擔(dān)任的職責(zé)有哪些？

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)

　　1、制定公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策和操作規(guī)程，并根據(jù)授權(quán)向總經(jīng)理和董事會(huì)報(bào)告。

　　2、建立健全公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置崗位，明確職責(zé)，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息暢通，提高工作效率。

　　3、對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)，定期審查和衡量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施加以防范。

　　4、建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和審計(jì)制度，組織實(shí)施，主持制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。

　　5、協(xié)調(diào)公司與銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司利益。

　　6、審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)分析和管理報(bào)告。參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策，跟蹤分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，為管理層提供決策參考。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的的任職要求

　　1、具有全面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識(shí)、現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉財(cái)務(wù)法律、法規(guī)和制度。

　　2、熟悉相關(guān)金融法律法規(guī)、投資、進(jìn)出口貿(mào)易、企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程。

　　3、參與過(guò)大型投資項(xiàng)目的分析、論證和決策。

　　4、熟悉稅收政策、經(jīng)營(yíng)分析、成本控制和成本核算。

　　5、具有豐富的財(cái)務(wù)管理、資金規(guī)劃、融資和資本運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。

　　6、良好的口頭和書(shū)面表達(dá)能力。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力

　　1、分析判斷能力

　　企業(yè)財(cái)務(wù)的一個(gè)重要功能是控制風(fēng)險(xiǎn)，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具有敏銳的風(fēng)險(xiǎn)政治意識(shí)和分析判斷能力，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。

　　2、溝通協(xié)調(diào)能力

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作決定了他必須與企業(yè)內(nèi)的每一個(gè)人打交道，并經(jīng)常與企業(yè)外的股東、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者進(jìn)行溝通、溝通和協(xié)調(diào)。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)需要具備良好的人際溝通能力，協(xié)調(diào)各利益群體之間的利益關(guān)系。

　　3、組織領(lǐng)導(dǎo)能力

　　作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的最高負(fù)責(zé)人，為了獲得理想的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，有能力對(duì)被管理者進(jìn)行有效的管理和控制。

　　4、參與決策的能力

　　決策能力來(lái)源于淵博的知識(shí)和豐富的實(shí)踐，它是個(gè)人素質(zhì)、文化素質(zhì)、社會(huì)科學(xué)和自然科學(xué)知識(shí)等綜合技能以及直接和間接經(jīng)驗(yàn)的有機(jī)結(jié)合。

　　5、用人育人能力

　　作為企業(yè)的部門(mén)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該有效地培養(yǎng)和使用“人盡其才、人盡其才”的骨干力量。借助于脊梁的力量，他可以成為自己手、腿、耳、腦的延伸，將每個(gè)人的智慧和才能轉(zhuǎn)化為集體智慧和才能，從而推動(dòng)整個(gè)金融工作的順利開(kāi)展。

　　6、學(xué)習(xí)能力

　　當(dāng)今是一個(gè)信息爆炸的時(shí)代，財(cái)務(wù)總監(jiān)總是處理最新的事情，在艱難的旅途中尋找一條平坦的道路，在政策的邊緣分裂利益最大化的道路，這個(gè)職業(yè)需要較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。

　　出納的職責(zé)主要是負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記，且不得同時(shí)負(fù)責(zé)稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納的具體工作內(nèi)容包括對(duì)貨幣資金進(jìn)行核算、往來(lái)結(jié)算以及工資核算。

　　出納職責(zé)及工作內(nèi)容有哪些？

　　出納的職責(zé)主要是負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記，不得同時(shí)負(fù)責(zé)稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。出納的工作內(nèi)容包括對(duì)貨幣資金進(jìn)行核算、往來(lái)結(jié)算以及工資核算。

　　出納的工作內(nèi)容具體體現(xiàn)為：辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，對(duì)資金收入及時(shí)入賬，審批借出款項(xiàng)；負(fù)責(zé)支票、發(fā)票與匯票等票據(jù)管理，按編號(hào)順序登記；編制銀行賬和現(xiàn)金賬，逐筆登記，做到日清月結(jié)，保管財(cái)務(wù)章；審核報(bào)銷差旅費(fèi)，工資薪金結(jié)算與發(fā)放。

　　出納登記日記賬有什么要求？

　　出納登記日記賬應(yīng)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得用圓珠筆或鉛筆書(shū)寫(xiě)；記錄出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，根據(jù)錯(cuò)誤的具體情況分別采用劃線更正法、紅字更正法以及補(bǔ)充登記法等方法更正；出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，將經(jīng)復(fù)核無(wú)誤的收付款記賬憑證及所附原始憑證作為登記日記賬的依據(jù)。且日記賬記載的內(nèi)容須同會(huì)計(jì)憑證一致，不得隨意進(jìn)行增減；逐筆、序時(shí)、連續(xù)登記日記賬，不得跳行、隔頁(yè)或更換賬頁(yè)以及撕去賬頁(yè)，每日結(jié)出余額，每月末按規(guī)定結(jié)賬。

　　出納監(jiān)督的內(nèi)容包括什么？

　　出納監(jiān)督的主要內(nèi)容包括對(duì)企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是對(duì)貨幣資金收支的監(jiān)督，也是對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性以及有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。因?yàn)樨泿刨Y金收支過(guò)程中會(huì)面臨較多消極因素，為保證貨幣資金收支安全，必須對(duì)其實(shí)施有效且全面的監(jiān)督。

　　銀行存款日記賬有哪些要求？

　　銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收付憑證，序時(shí)逐筆登記的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)保證賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)以及賬實(shí)核對(duì)相符，且銀行存款日記賬的格式主要包括三欄式銀行存款日記賬與多欄式銀行存款日記賬。

　　從事出納工作的人員稱出納員，出納人員非常廣泛，既包括會(huì)計(jì)部門(mén)的出納工作人員，還包括業(yè)務(wù)部門(mén)的各類收款員。餐飲店出納日常工作的業(yè)務(wù)與一般單位較為類似。

　　餐飲店出納的工作內(nèi)容為：負(fù)責(zé)餐廳日常收支的管理與核對(duì)；負(fù)責(zé)開(kāi)具各種票據(jù)以及核算、盤(pán)點(diǎn)餐廳內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確性；負(fù)責(zé)收集和審核原始憑證，保證報(bào)銷手續(xù)及原始單據(jù)的合法性和真實(shí)性；以及負(fù)責(zé)登記相關(guān)賬簿，做到日清月結(jié)；協(xié)助餐廳領(lǐng)導(dǎo)完成其他相關(guān)的工作內(nèi)容。

　　出納的作用有哪些？

　　出納的作用包括有利于保證企業(yè)資金信息的真實(shí)性與可靠性；有利于確保企業(yè)對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)制度的貫徹落實(shí)；同時(shí)，還有利于加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的相互制約與監(jiān)督，并提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量。

　　出納人員的權(quán)限有哪些？

　　出納人員的權(quán)限包括監(jiān)督企業(yè)對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)相關(guān)制度的貫徹落實(shí)，抵制企業(yè)不合法的收支及其他違規(guī)行為；參與對(duì)企業(yè)銀行存款結(jié)算和庫(kù)存現(xiàn)金的管理和相關(guān)職責(zé)分配的工作；以及參與企業(yè)其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關(guān)意見(jiàn)或是建議。

　　出納和會(huì)計(jì)有什么區(qū)別？

　　1、職責(zé)不同：會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)主要是負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督，錄入并編制記賬憑證，進(jìn)行憑證匯總與賬簿登記相關(guān)工作；出納崗位的職責(zé)是負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付活動(dòng)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的保管，保證資金的安全性。

　　2、業(yè)務(wù)不同：會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以貨幣為計(jì)量單位，利用科學(xué)的核算方法，進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面核算，完成記賬并編制報(bào)表和辦理稅收相關(guān)工作；出納主要負(fù)責(zé)貨幣資金的核算、往來(lái)結(jié)算以及工資結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　出納人員的職責(zé)主要有：負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄工作；建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，審核現(xiàn)金收付單據(jù)；配合企業(yè)開(kāi)戶銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具及保管工作；協(xié)助會(huì)計(jì)完成各種賬務(wù)處理；協(xié)助上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理財(cái)務(wù)部的日常工作，保障公司財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)；完成領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作任務(wù)。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息；收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責(zé)任對(duì)企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管；監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對(duì)企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　出納的日常工作有哪些

　　1、領(lǐng)取現(xiàn)金，及時(shí)辦理銀行存款，這是公司出納最基本的工作，也是企業(yè)財(cái)務(wù)人員日常工作的重點(diǎn)。

　　2、管理交易數(shù)據(jù)與匯票，同時(shí)也要管理發(fā)票與支票等數(shù)據(jù)，每天都要進(jìn)行這些方面的清算工作，對(duì)個(gè)人能力要求比較高，一旦出現(xiàn)失誤將帶來(lái)不可挽回的損失。

　　3、做現(xiàn)金賬目以及銀行賬目，同時(shí)還要負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)章等進(jìn)行保管。

　　4、公司出納還負(fù)責(zé)一項(xiàng)重要的工作，就是報(bào)銷公司相關(guān)人員的差旅費(fèi)，常見(jiàn)的主要有出差、外出旅行等相關(guān)費(fèi)用，當(dāng)然有關(guān)人員要提供證明材料，內(nèi)容包括出差人員姓名、出差時(shí)間與地點(diǎn)、執(zhí)行的任務(wù)等。

　　出納職責(zé)內(nèi)容有貨幣資金的核算，登記日記賬；保證日清月結(jié)，辦理往來(lái)結(jié)算；保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券；建立清算制度，核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失；執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用；審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。

　　出納工作的原則有哪些

　　出納工作的原則為內(nèi)部牽制，相互制約原則。出納人員不得兼任稽核、保管會(huì)計(jì)檔案和登記收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)債務(wù)，各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。出納員的主要工作職責(zé)是按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息；收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責(zé)任對(duì)企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管；監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對(duì)企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　出納對(duì)賬包括？

　　1、賬證核對(duì)。它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對(duì)。

　　2、賬賬核對(duì)。它是指不同賬簿記錄之間的核對(duì)。主要核對(duì)的是所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符；所有總賬賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)是否相符；有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細(xì)分類賬余額合計(jì)是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。

　　3、賬實(shí)核對(duì)。它是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。主要核對(duì)的是現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符；有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相相符等。

　　出納崗位的職責(zé)主要有：負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄工作；建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，審核現(xiàn)金收付單據(jù)；配合企業(yè)開(kāi)戶銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具及保管工作；協(xié)助會(huì)計(jì)完成各種賬務(wù)處理；協(xié)助上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理財(cái)務(wù)部的日常工作，保障公司財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)；完成領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作任務(wù)。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫(kù)、大量現(xiàn)金過(guò)夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫(kù)亦稱“白條頂庫(kù)”，以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫(kù)存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入）中開(kāi)支。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息；收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責(zé)任對(duì)企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管；監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對(duì)企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)的崗位職責(zé)有編制短期預(yù)算；確定每個(gè)業(yè)務(wù)單元的主要績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)；確保業(yè)務(wù)單元有充分的管理控制權(quán)；建立控制制度，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全；履行所有的報(bào)稅和納稅義務(wù)；負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計(jì)報(bào)表的收集、整理工作。

　　財(cái)務(wù)崗位指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行登記和管理的相關(guān)人員，一般包括企業(yè)的會(huì)計(jì)人員、企業(yè)的出納人員、企業(yè)的成本核算人員以及企業(yè)其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)聯(lián)的人員。

　　財(cái)務(wù)的招聘條件是什么？

　　財(cái)務(wù)的招聘條件是：

　　1、堅(jiān)持原則，具備良好的道德品質(zhì)；

　　2、遵守國(guó)家法律、法規(guī)；

　　3、具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能；

　　4、熱愛(ài)財(cái)務(wù)工作，秉公辦事；

　　5、年滿18周歲；

　　6、具有良好的溝通、協(xié)調(diào)能力。

　　財(cái)務(wù)管理職能包括哪些？

　　財(cái)務(wù)管理職能包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等。財(cái)務(wù)職能是指企業(yè)財(cái)務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財(cái)務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過(guò)程中的管理職能。

　　財(cái)務(wù)管理的核心是什么？

　　財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)決策是對(duì)財(cái)務(wù)方案、財(cái)務(wù)政策進(jìn)行選擇和決定的過(guò)程，其目的在于確定合理可行的財(cái)務(wù)方案。財(cái)務(wù)決策是一種多標(biāo)準(zhǔn)的綜合決策和復(fù)雜過(guò)程，因此決策方案往往是多種因素綜合平衡的結(jié)果，只有確定了效果好并切實(shí)可行的方案，財(cái)務(wù)活動(dòng)才能取得好的效益，完成企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

　　財(cái)務(wù)管理屬于財(cái)會(huì)審計(jì)類嗎？

　　財(cái)務(wù)管理屬于會(huì)計(jì)與審計(jì)類。財(cái)務(wù)是非常有前途的一個(gè)職業(yè)，也是一個(gè)很容易規(guī)劃自己發(fā)展路徑的職業(yè)。二者關(guān)系財(cái)務(wù)管理屬于會(huì)計(jì)與審計(jì)類專業(yè)大類。

　　財(cái)務(wù)工作的崗位職責(zé)很多也很雜，主要包括負(fù)責(zé)公司單位成本、生產(chǎn)總成本和結(jié)轉(zhuǎn)；成本日常核算工作，檢查材料領(lǐng)料及退料核算是否準(zhǔn)確及時(shí)；成本預(yù)測(cè)與分析模板的建立與完善等等，財(cái)務(wù)工作十分龐雜，需要財(cái)務(wù)人員具備較好的職業(yè)素養(yǎng)和認(rèn)真仔細(xì)的辦事作風(fēng)，并且必須熟悉財(cái)務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)，熟練操作財(cái)務(wù)工具和軟件。

　　財(cái)務(wù)工作的崗位職責(zé)

　　1、編制并執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；

　　2、對(duì)公司的全部賬目進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬工作，做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚、日清月結(jié)，并且按期出具財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3、保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，若遇上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門(mén)檢查工作，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，必須如實(shí)反映情況；

　　4、建立與完善成本預(yù)測(cè)與分析模板，準(zhǔn)確、及時(shí)地提供成本分析信息，根據(jù)成本構(gòu)成、歷史數(shù)據(jù)以及與預(yù)算、計(jì)劃等指標(biāo)進(jìn)行比較，出具成本分析報(bào)告，及時(shí)預(yù)警成本異常并找出原因、提出改善意見(jiàn)。

　　財(cái)務(wù)部門(mén)都有哪些崗位

　　1、總會(huì)計(jì)師：統(tǒng)籌企業(yè)所有財(cái)會(huì)工作的最高領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金及支票保管、企業(yè)資金收支等的管理工作。

　　3、稽核：負(fù)責(zé)賬項(xiàng)及憑證之間的鉤稽關(guān)系的核對(duì)及管理工作。

　　4、資金核算崗位：負(fù)責(zé)核算現(xiàn)金及銀行存款等資金的核算工作。

　　5、收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算職位：負(fù)責(zé)企業(yè)收入支出等業(yè)務(wù)的核算工作。

　　財(cái)務(wù)的職能

　　財(cái)務(wù)的職能包括企業(yè)籌資管理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及企業(yè)投資管理。財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng)，表明財(cái)務(wù)的形式特征；后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)，有人認(rèn)為財(cái)務(wù)總監(jiān)等同于CFO首席財(cái)務(wù)官，也有人認(rèn)為兩者含義完全不同，財(cái)務(wù)總監(jiān)與CFO首席財(cái)務(wù)官是兩個(gè)完全不同的概念。在中國(guó)，“財(cái)務(wù)總監(jiān)”尚無(wú)權(quán)威的解釋。從普遍意義上說(shuō)，財(cái)務(wù)總監(jiān)是指有企業(yè)所有者或全體所有者代表決定的，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)活動(dòng)，并對(duì)其進(jìn)行全面監(jiān)督和管理的高級(jí)管理人員。

在2000年9月7日財(cái)政部、監(jiān)察部下發(fā)的《關(guān)于試行會(huì)計(jì)委派制度工作的意見(jiàn)》的通知后，財(cái)務(wù)總監(jiān)也作為中國(guó)各級(jí)地方政府和國(guó)有控股公司派出機(jī)構(gòu)向下屬或下級(jí)單位委派的履行管理、監(jiān)督職能的會(huì)計(jì)人員專業(yè)術(shù)語(yǔ)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)履行企業(yè)所有者財(cái)務(wù)職能，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、有效性等進(jìn)行監(jiān)督，并協(xié)助企業(yè)決策層制定公司發(fā)展戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)其職能領(lǐng)域內(nèi)公司財(cái)務(wù)決策和戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職能是財(cái)務(wù)監(jiān)督，但是也具有一定的管理職能，在工作中總會(huì)與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的具體組織管理工作緊密結(jié)合。

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

充分發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用，就需要明確規(guī)定財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限，并科學(xué)界定其職責(zé)和權(quán)限，既不能有責(zé)無(wú)權(quán)又不能過(guò)分加大財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)。

一般情況下，財(cái)務(wù)總監(jiān)需要對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)事前、事中、事后進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)制度、資金、人員等方面進(jìn)行監(jiān)督和控制，財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)如下：

1、制定公司財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作程序，并根據(jù)授權(quán)向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)告;

2、建立健全該公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置崗位，明確職責(zé)，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)，并定期審核和計(jì)量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、審計(jì)制度并組織實(shí)施，主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作;

5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司利益;

6、審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)分析和管理工作報(bào)告;參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題并提供管理當(dāng)局決策參考;

7、確保該公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn);組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃程序，包括對(duì)資本的需求規(guī)劃及正常運(yùn)作;

8、根據(jù)該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的融資策略及計(jì)劃，利用各種財(cái)務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu);

9、依法審定公司的財(cái)會(huì)人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的人事任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等工作;

10、完成董事會(huì)、總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。

財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備的能力

1、分析判斷能力：具有明銳的分析判斷能力，控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)收益權(quán)衡。

2、溝通協(xié)調(diào)能力：財(cái)務(wù)總監(jiān)需要和公司內(nèi)部、公司外部等人員進(jìn)行交流、溝通和協(xié)調(diào)，具備良好的人際溝通能力、協(xié)調(diào)各利益集團(tuán)之間的關(guān)系是財(cái)務(wù)總監(jiān)必備的能力。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)能力：善于協(xié)調(diào)控制各方面的人力、物力和財(cái)力，使之能達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡，使企業(yè)獲得最好的效益;采取有效的控制手段，使工作能按照領(lǐng)導(dǎo)的要求達(dá)到預(yù)期的目的。

4、改革創(chuàng)新能力：財(cái)務(wù)總監(jiān)是企業(yè)改革的主要推動(dòng)者，需要不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行改革創(chuàng)新，善于發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題并解決問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)注入更多的活力，使企業(yè)具有鮮活的生命力。

5、使用和培養(yǎng)人才的能力：“人盡其才、物盡其用”是財(cái)務(wù)總監(jiān)在人才使用方面的目標(biāo)，不斷的培養(yǎng)人才，讓企業(yè)的員工能發(fā)揮自己的長(zhǎng)處，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)更有效率更有活力，讓財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。

6、學(xué)習(xí)新知識(shí)接受新事物的能力：新事物出現(xiàn)的周期越來(lái)越短，接受新事物學(xué)習(xí)新事物新知識(shí)成為財(cái)務(wù)總監(jiān)必不可少的一個(gè)能力，不斷的充實(shí)自己學(xué)習(xí)新知識(shí)新事物，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流才能立于不敗之地。

財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職條件

1、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、投資等專業(yè)本科及以上學(xué)歷，擁有中級(jí)以上會(huì)計(jì)師職稱，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)者優(yōu)先考慮;

2、熟知國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)政策，熟練操作財(cái)務(wù)軟件;

3、具備良好的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，熟知先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式。具有三年以上財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，三年以上財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理工作經(jīng)驗(yàn);

4、有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)、投融資及風(fēng)險(xiǎn)防范能力;

5、對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)有很深刻的理解，具備出色的管理能力與良好的溝通技巧;

6、具備出色的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)及敏銳的洞察力和數(shù)據(jù)感覺(jué)，熟悉財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本分析、預(yù)算、成本核算等高級(jí)財(cái)務(wù)管理流程;

7、有現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)成本控制及提高資金周轉(zhuǎn)率的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)和技巧;

8、具有良好的團(tuán)隊(duì)合作精神;有很強(qiáng)的管理經(jīng)驗(yàn);

9、善于使用人才和培養(yǎng)人才;

10、具有良好的職業(yè)道德、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)以及高度的事業(yè)心和責(zé)任感;嚴(yán)守公司機(jī)密;

11、身體健康

財(cái)務(wù)總監(jiān)屬于高端人才，企業(yè)招聘或個(gè)人求職可以與獵頭網(wǎng)合作，快速精準(zhǔn)的找到合適的人才與崗位。

作為一個(gè)出色的財(cái)務(wù)總監(jiān)，其職責(zé)要求不但能為企業(yè)節(jié)省大量成本，還能為企業(yè)的發(fā)展掃除所有財(cái)務(wù)障礙。所以，每家企業(yè)都非常重視嚴(yán)格挑選自已的財(cái)務(wù)總監(jiān)，他們認(rèn)為一個(gè)合格的財(cái)務(wù)總監(jiān)必須同時(shí)擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、管理會(huì)計(jì)師的綜合能力，最好還是一個(gè)溝通能力極強(qiáng)的口才大師。

既然企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)提出如此高的要求，那么財(cái)務(wù)總監(jiān)到底應(yīng)該怎么做才能最受企業(yè)歡迎呢?我認(rèn)為，一個(gè)出色的財(cái)務(wù)總監(jiān)必須做好以下八點(diǎn)：

1、擁有合理規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略頭腦

作為一個(gè)出色的財(cái)務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略思想極其重要，戰(zhàn)略規(guī)劃的是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的道路，試問(wèn)企業(yè)有哪一個(gè)戰(zhàn)略決策沒(méi)有牽涉到資金的投入產(chǎn)出?“兵馬未動(dòng)，糧草先行”，財(cái)務(wù)總監(jiān)的重要職責(zé)就是根據(jù)企業(yè)未來(lái)的戰(zhàn)略提前做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)決策工作，做到未雨綢繆，從財(cái)務(wù)的角度預(yù)先做好投融資、成本控制的準(zhǔn)備，減少企業(yè)成本的最大虧損，為企業(yè)高層決策提供后續(xù)資金保障，確保企業(yè)的戰(zhàn)略決策能夠順利實(shí)施。

2、建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是否健全是衡量一家企業(yè)是否規(guī)范，也是衡量財(cái)務(wù)總監(jiān)水平高低的重要標(biāo)志，財(cái)務(wù)制度協(xié)調(diào)的是企業(yè)內(nèi)外的各種經(jīng)濟(jì)紐帶關(guān)系，它依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行制訂，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金管理的“制勝法寶”。

每個(gè)企業(yè)都或多或少制訂了一些財(cái)務(wù)管理制度，盡管有些是擺設(shè)，但隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和外部環(huán)境的不斷變化，財(cái)務(wù)管理制度也需要不斷地進(jìn)行完善。

作為企業(yè)財(cái)務(wù)方面的最高組織者和責(zé)任人，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)不斷地健全企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，組織好對(duì)國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收等相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)與執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行嚴(yán)格檢查，以確保企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)。

3、擁有預(yù)算檢查制度

企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性越顯突出，財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入和支出預(yù)算，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化成為財(cái)務(wù)目標(biāo)，并細(xì)化成相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，再把財(cái)務(wù)指標(biāo)與各責(zé)任中心掛鉤，通過(guò)目標(biāo)控制法，控制好成本、費(fèi)用、資金、利潤(rùn)等預(yù)算。當(dāng)然預(yù)算編制只是財(cái)務(wù)管理的初始，關(guān)鍵還在于執(zhí)行，如何使執(zhí)行不偏離原定規(guī)劃，在執(zhí)行過(guò)程中時(shí)刻進(jìn)行預(yù)算的日常檢查必不可少。

4、詳細(xì)審核分析財(cái)務(wù)報(bào)告

財(cái)務(wù)總監(jiān)通過(guò)審核財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)監(jiān)管企業(yè)會(huì)計(jì)核算、各項(xiàng)制度、政策的執(zhí)行情況，監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果，但由于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專業(yè)性、綜合性復(fù)雜，很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠直觀，如果把財(cái)務(wù)報(bào)告直接上報(bào)給管理層，相信管理層和其他部門(mén)都不是十分理解。

財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)利用自己的專業(yè)知識(shí)，把復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化，把簡(jiǎn)單問(wèn)題通俗化，寫(xiě)出比較系統(tǒng)、讓其他管理者都讀得懂的分析報(bào)告，為企業(yè)最高決策者和其它部門(mén)提供決策所需要的重要財(cái)務(wù)信息。

5、有效控制成本籌劃稅收

能否有效控制成本和合理避稅是所有CEO最看重的指標(biāo)，也是衡量一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)有沒(méi)真才實(shí)學(xué)的硬指標(biāo)，因?yàn)槠渌芰倘恢匾急容^虛，只能間接產(chǎn)生收益，唯有這種能力能直接創(chuàng)造利潤(rùn)。財(cái)務(wù)管理是一門(mén)藝術(shù)，更是一門(mén)魔術(shù)，玩法不同，結(jié)果自然不同。

玩得不好，資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)!玩得爐火純青，資金滾滾而來(lái)，企業(yè)利潤(rùn)倍增!成本控制不是一味地節(jié)省成本，而是要計(jì)算投入產(chǎn)出，砍掉不能帶來(lái)更多價(jià)值的成本，而對(duì)能產(chǎn)生更多價(jià)值的項(xiàng)目要加大投入。

稅收籌劃必須事前規(guī)劃，不要等到生米煮成熟飯了才想著如何避稅，那時(shí)候可發(fā)揮的空間不大。最有效的辦法是潛心研究稅收政策和會(huì)計(jì)處理方法，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度開(kāi)始之前，結(jié)合企業(yè)的未來(lái)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略，作出最有利于企業(yè)的稅收籌劃，在遵守國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，合理降低企業(yè)稅負(fù)，提升企業(yè)利潤(rùn)。

6、合理調(diào)配企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金

資金是企業(yè)的血液，也是企業(yè)過(guò)冬的棉襖，缺少血液人就會(huì)死，缺少棉襖就會(huì)感冒，企業(yè)也一樣，缺少資金企業(yè)會(huì)破產(chǎn)，資金流動(dòng)不暢也會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難。財(cái)務(wù)總監(jiān)要特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的異動(dòng)，一旦出現(xiàn)負(fù)數(shù)要立刻查找原因，采取措施讓經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流恢復(fù)正向流動(dòng);在投資和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的監(jiān)控上尤其要避免“短貸長(zhǎng)投”這一民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)的最直接誘因。

為了提高企業(yè)的資金使用效率，必須在企業(yè)內(nèi)強(qiáng)化“一支筆”審批制度，避免多頭審批，資金分流。財(cái)務(wù)總監(jiān)必須負(fù)責(zé)資金流的總體調(diào)配，所有費(fèi)用的支出除了日常性的一些費(fèi)用可以授權(quán)審批外，其他一切費(fèi)用統(tǒng)一由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批，以利于把有限的資金用在刀刃上。

7、積極參與投資融資決策

財(cái)務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的最高組織者，作為財(cái)務(wù)方面的專業(yè)人士，必須積極參與企業(yè)投資融資決策，為企業(yè)決策者當(dāng)好參謀，組織對(duì)投資承受力分析、投資經(jīng)濟(jì)效益分析，并想方設(shè)法籌措投資所需要的資金。投資決策關(guān)鍵是平衡好回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，在充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的基礎(chǔ)上，采用凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率法、投資回收期法等投資決策工具進(jìn)行測(cè)算決策。

融資決策關(guān)鍵是找到合適的融資渠道和融資方式，在融資成本和資金需求量、資金使用周期上尋找平衡點(diǎn)。融資工作不能靠臨時(shí)抱佛腳，必須在平時(shí)老老實(shí)實(shí)地與各種融資渠道和資金方進(jìn)行多方位接觸，建立起信任關(guān)系和穩(wěn)固的合作關(guān)系，并了解各種渠道的優(yōu)缺點(diǎn)，才能在有資金需求時(shí)找到合適的途徑。

8、協(xié)調(diào)好內(nèi)外財(cái)務(wù)的人際關(guān)系

出色的協(xié)調(diào)溝通說(shuō)服能力將使一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)從優(yōu)秀走向卓越。財(cái)務(wù)工作有“三多”：一是涉及內(nèi)容多，企業(yè)內(nèi)幾乎沒(méi)有一項(xiàng)活動(dòng)不需要錢(qián);二是涉及部門(mén)多，除了要與高層保持有效溝通外，還要與企業(yè)內(nèi)幾乎所有部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào);三是涉及關(guān)系多，企業(yè)外部如客戶、工商、稅務(wù)、財(cái)政、海關(guān)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、政府等都需要打點(diǎn)。

傳統(tǒng)上財(cái)務(wù)人員給人家的感覺(jué)通常是不茍言笑、不擅辭令，這對(duì)于一般財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)無(wú)傷大雅，但對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)說(shuō)絕對(duì)是一處硬傷，可以這么說(shuō)，沒(méi)有出色的協(xié)調(diào)溝通說(shuō)服能力是很難勝任財(cái)務(wù)總監(jiān)這一職位的，甚至要求財(cái)務(wù)總監(jiān)必須要有較強(qiáng)的公眾演講能力，以便在對(duì)外融資、股票上市的過(guò)程中最大限度地幫助企業(yè)塑造價(jià)值和形象，提高成功率。

上述八項(xiàng)修煉是每一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的必修課，簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)，可以用“三長(zhǎng)兩短”四個(gè)字進(jìn)行概括，即財(cái)務(wù)總監(jiān)第一要擅長(zhǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃，第二要擅長(zhǎng)資金運(yùn)籌，第三要擅長(zhǎng)擺平關(guān)系;第一短要避免目光短淺，第二短要克服財(cái)務(wù)短板。

只有在工作當(dāng)中不斷地磨煉，努力提高這八方面的技能技巧，出色地駕馭好企業(yè)財(cái)務(wù)這駕馬車，為企業(yè)運(yùn)籌好資金，創(chuàng)造更多的現(xiàn)金流，才能成為最受企業(yè)歡迎的合格財(cái)務(wù)總監(jiān)!

做好CFO工作，首先應(yīng)當(dāng)界定好財(cái)務(wù)總監(jiān)的責(zé)、權(quán)、利和工作內(nèi)容。

一個(gè)好的CFO，應(yīng)當(dāng)不僅是一個(gè)好的財(cái)會(huì)專家，而且應(yīng)當(dāng)成為一個(gè)優(yōu)秀的管理者。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)明確自身的責(zé)任和使命，懂得自己在企業(yè)的位置和自身價(jià)值。如下所列應(yīng)是財(cái)務(wù)總監(jiān)熟記于心并善于熟練運(yùn)作的：

CFO的日常工作內(nèi)容：

1、主持編寫(xiě)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織實(shí)施。

2、監(jiān)督、指導(dǎo)、調(diào)控企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。

3、審核、簽批下級(jí)報(bào)送的各種申請(qǐng)、報(bào)告，請(qǐng)示等文件。

4、定期將財(cái)務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)的重大事項(xiàng)或異常財(cái)會(huì)信息及時(shí)匯報(bào)公司最高管理層，必要時(shí)上報(bào)董事會(huì)。

5、參與企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的依據(jù)。

6、設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，財(cái)務(wù)處理程序，財(cái)務(wù)管理模式。

7、制訂各種財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，定期將考核結(jié)果報(bào)公司最高管理層。

8、加強(qiáng)資金管理，合理核算各項(xiàng)資金定額，定期進(jìn)行資金預(yù)測(cè)、分析，積極融資，搞好綜合平衡。

9、掌握最新的財(cái)政、稅務(wù)、金融政策，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作向正規(guī)化方向發(fā)展。

10、強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載，憑證制作，報(bào)表填制及財(cái)務(wù)活動(dòng)分析等內(nèi)容。

11、組織企業(yè)定期和不定期的財(cái)務(wù)大檢查，根據(jù)工作需要，不斷更新內(nèi)容，制定檢查標(biāo)準(zhǔn)，揭露問(wèn)題，堵塞漏洞，使財(cái)務(wù)工作逐步走向規(guī)范。

12、對(duì)成本控制，費(fèi)用降低及降能節(jié)耗等諸事項(xiàng)提出自己的合理建議，并制訂相應(yīng)的目標(biāo)，加以實(shí)施。

13、掌握整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)諸如資產(chǎn)負(fù)債率，存貨應(yīng)收帳款，流動(dòng)資金，成本，費(fèi)用等項(xiàng)目制訂相應(yīng)的安全警戒線，實(shí)現(xiàn)異常及時(shí)報(bào)警。

14、定期了解直接下屬的工作動(dòng)態(tài)，交流思想感受，關(guān)心他們的生活要求。

15、經(jīng)常向直接上級(jí)溝通思想，匯報(bào)自己的個(gè)人情況，融洽上下級(jí)之間的關(guān)系。

16、每季度對(duì)自己的直接下屬所完成的工作進(jìn)行一次綜合評(píng)價(jià)。

17、掌握下屬財(cái)務(wù)人員的情況，積極發(fā)現(xiàn)挖掘人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。

18、加快企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化辦公。

19、招聘高層次專業(yè)人才，充實(shí)壯大企業(yè)財(cái)務(wù)力量，提高業(yè)務(wù)技能，

20、完成管理層及董事會(huì)交代的其他工作。

CFO應(yīng)當(dāng)和可以擁有的管理權(quán)限：

1、對(duì)所屬財(cái)務(wù)人員的組織調(diào)度權(quán)。

2、對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的管理權(quán)、指導(dǎo)權(quán)、監(jiān)控權(quán)。

3、對(duì)企業(yè)內(nèi)各財(cái)務(wù)工作崗位的調(diào)整權(quán)，建議任免權(quán)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)權(quán)。

4、對(duì)企業(yè)各財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稽查權(quán)。

5、對(duì)在職、離職人員的審計(jì)權(quán)。

6、對(duì)所屬下級(jí)工作中的爭(zhēng)議有裁決權(quán)。

7、對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)的設(shè)置、管理的模式，核算程序的設(shè)計(jì)，傳遞手續(xù)的變更有建議調(diào)整權(quán)。

8、對(duì)企業(yè)內(nèi)重大生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)投資決策的參與權(quán)。

9、對(duì)企業(yè)各財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置權(quán)、調(diào)整權(quán)。

10、對(duì)涉及的財(cái)務(wù)事務(wù)的查詢權(quán)、督促權(quán)。

11、對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核權(quán)。

12、對(duì)所屬人員的專業(yè)水平、業(yè)務(wù)技能、工作業(yè)績(jī)考核權(quán)。

13、對(duì)下屬財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送的文件的審批權(quán)。

14、對(duì)企業(yè)總經(jīng)理及董事會(huì)就財(cái)務(wù)事務(wù)的建議權(quán)。

15、對(duì)下屬單位稅務(wù)事務(wù)的知情權(quán)。

CFO的工作職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)控、監(jiān)督工作。

2、參與企業(yè)融、投資決策并負(fù)責(zé)實(shí)施。

3、負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)。

4、負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)企業(yè)的節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計(jì)。

5、負(fù)責(zé)建立、健全科學(xué)、規(guī)范、合理的財(cái)務(wù)體系。

6、對(duì)制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)預(yù)、決算的貫徹、實(shí)施負(fù)責(zé)。

7、對(duì)下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)及考核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

8、對(duì)企業(yè)內(nèi)整個(gè)財(cái)務(wù)帳務(wù)設(shè)置手續(xù)傳遞，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的合理性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

9、對(duì)簽批的各種文件負(fù)責(zé)。

10、對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)財(cái)政、法規(guī)，企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)制度負(fù)責(zé)。

11、對(duì)在整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的失誤、漏洞，給集團(tuán)造成的不良影響負(fù)責(zé)。

12、對(duì)掌握、控制財(cái)務(wù)機(jī)密，不擴(kuò)散負(fù)責(zé)。

13、負(fù)責(zé)及時(shí)上傳下達(dá)有關(guān)報(bào)告、指示。

14、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作態(tài)度、責(zé)任心、勞動(dòng)紀(jì)律精神面貌負(fù)責(zé)。

15、對(duì)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)字，以便于正確進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)。

16、對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)稽查的合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

17、對(duì)在稅務(wù)稽查中出現(xiàn)的違規(guī)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查部門(mén)人員的工作，組織日常會(huì)計(jì)核算和部門(mén)工作管理。

2、審核會(huì)計(jì)憑證，月底結(jié)賬。

3、負(fù)責(zé)復(fù)核銀行付款單據(jù)，核對(duì)出納編制簽字的銀行余額調(diào)節(jié)表/月。

4、編制及審核公司財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱同意后及時(shí)組織上報(bào)。

5、組織完成納稅申報(bào)及繳納，積極響應(yīng)稅務(wù)部門(mén)的要求。

6、負(fù)責(zé)核對(duì)檢查營(yíng)業(yè)收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的合理性，監(jiān)督檢查收費(fèi)員執(zhí)行公司繳存、保管水費(fèi)現(xiàn)金規(guī)定的完成情況。

7、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)專用章的保管。

8、負(fù)責(zé)維護(hù)金蝶系統(tǒng)正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的手動(dòng)備份/月及儲(chǔ)存介質(zhì)等的安全保管。

9、負(fù)責(zé)核對(duì)銀行業(yè)務(wù)單據(jù)，網(wǎng)銀付款復(fù)核。

10、組織完成會(huì)計(jì)憑證裝訂、會(huì)計(jì)賬簿打印、財(cái)務(wù)資料存檔。

11、組織督促完成固定資產(chǎn)、存貨的盤(pán)點(diǎn)工作。

12、負(fù)責(zé)與其他部門(mén)的積極配合和工作溝通，組織接待第三方機(jī)構(gòu)及上級(jí)部門(mén)檢查。

13、完成和組織部門(mén)人員及時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)編碼工作，負(fù)責(zé)物料代碼編制。

2、編制轉(zhuǎn)賬憑證、材料出入庫(kù)憑證制作、水費(fèi)收入的核對(duì)及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證制作，負(fù)責(zé)所編制憑證的粘貼、補(bǔ)充完善及追索。

3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管工作。

4、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)賬，協(xié)助編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。

5、負(fù)責(zé)發(fā)票、財(cái)政收據(jù)的領(lǐng)取、開(kāi)具、登記發(fā)放等工作，負(fù)責(zé)每月稅務(wù)申報(bào)、繳納工作。

6、涉及財(cái)務(wù)的合同的歸檔保管。

7、負(fù)責(zé)內(nèi)部收據(jù)的登記發(fā)放和回收，負(fù)責(zé)除水費(fèi)外的發(fā)票開(kāi)具。要求及監(jiān)督收費(fèi)人員規(guī)范開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)、填制發(fā)票或財(cái)務(wù)收據(jù)發(fā)放登記表。

8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證打印及整理工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)空白憑證制作和供應(yīng)。

2、安全保管現(xiàn)金、財(cái)務(wù)人名章、空白支票、保函等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。

3、制作涉及現(xiàn)金、銀行的會(huì)計(jì)憑證，完成該部分原始憑證的粘貼。

4、負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)單據(jù)的填制，銀行業(yè)務(wù)的辦理，銀行票據(jù)的及時(shí)取得，負(fù)責(zé)網(wǎng)銀付款單制作。

5、按時(shí)登記支票領(lǐng)用簿。

6、按時(shí)編制資金周報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后及時(shí)上報(bào)。

7、編制銀行余額調(diào)節(jié)表，部門(mén)負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字后存檔，打印年度銀行對(duì)賬單并裝訂歸檔。

8、根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的有效的審批手續(xù)正確付款。特殊情況下經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意先行辦理后，負(fù)責(zé)有關(guān)單據(jù)或手續(xù)的補(bǔ)辦和追蹤完善。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。