很多會(huì)計(jì)人對(duì)報(bào)表的認(rèn)識(shí),可能只是有個(gè)印象把數(shù)據(jù)填上去而已,對(duì)于數(shù)據(jù)所表達(dá)的含義,都是一知半解的,對(duì)于報(bào)表的數(shù)據(jù)如何解讀?從不同的角度解讀報(bào)表,對(duì)報(bào)表的評(píng)價(jià),報(bào)表之間有哪些聯(lián)系,我們今天就來(lái)簡(jiǎn)單說(shuō)說(shuō)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的一些事。
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)角度
我們先說(shuō)一下財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)吧,財(cái)務(wù)報(bào)表分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表,會(huì)計(jì)人應(yīng)該都知道,這是會(huì)計(jì)行業(yè)的三大報(bào)表,但是在分析報(bào)表的時(shí)候,我們要考慮的還有報(bào)表的使用者,我們必須從不同的角度去分析報(bào)表,像投資者,可能更關(guān)注企業(yè)的發(fā)展能力,如果是債權(quán)人,對(duì)企業(yè)的償債能力更上心,所以我們必須從不同的角度去分析財(cái)務(wù)報(bào)表,清楚我們的分析目的是什么。
(二)資產(chǎn)負(fù)債表
拿到資產(chǎn)負(fù)債表的第一件事,就是看資金的來(lái)源,第二件事是看資產(chǎn)的分布,第三就是前后期做對(duì)比分析,這樣可以判斷,企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低是否合理。資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債與所有者權(quán)益項(xiàng)目反應(yīng)企業(yè)資金來(lái)源,把這兩個(gè)項(xiàng)目的期初和期末的金額做一個(gè)對(duì)比,可以判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及今后的發(fā)展趨勢(shì);流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目反應(yīng)企業(yè)資產(chǎn)的分布,把這兩個(gè)項(xiàng)目的期初和期末的金額做一個(gè)對(duì)比,可以判斷經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及今后的發(fā)展趨勢(shì)。
(三)利潤(rùn)表
內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析,可以判斷企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源以及構(gòu)成的方式;前后期的項(xiàng)目對(duì)比分析,可以判斷盈利的變化原因以及發(fā)展的趨勢(shì)。但是要注意盈利質(zhì)量的高低和發(fā)展的趨勢(shì)和企業(yè)盈利變化的原因。
(四)現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表主要有三個(gè)來(lái)源:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)。最主要能帶來(lái)現(xiàn)金流量的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是基礎(chǔ),投資活動(dòng)是在現(xiàn)金流量多的時(shí)候可以找一找有發(fā)展的項(xiàng)目進(jìn)行投資,籌資活動(dòng)是在企業(yè)缺少資金的時(shí)候進(jìn)行的。
想要得到一些合理的判斷,三張表的結(jié)合閱讀和綜合判斷分析以及通過(guò)多角度的分析,才能夠得出有利于決策者作出決策的數(shù)據(jù),會(huì)計(jì)網(wǎng)小編今天就簡(jiǎn)單說(shuō)一下財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)知識(shí),這門(mén)功課是值得所有會(huì)計(jì)人深入學(xué)習(xí)的。
新成立的公司會(huì)面臨很多問(wèn)題,像是財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)該怎么做?財(cái)務(wù)報(bào)表是一定要做的嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧!
因?yàn)槭切鲁闪⒌墓?,如你所說(shuō),至少截止目前,業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)該不會(huì)太多,上述業(yè)務(wù)分錄為:
1、收到注冊(cè)資金時(shí)
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
2、提現(xiàn)時(shí)
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
3、使用現(xiàn)金支付費(fèi)用時(shí)
借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)
貸:現(xiàn)金
發(fā)生辦公費(fèi)等費(fèi)用列支科目的選擇,要根據(jù)公司的企業(yè)性質(zhì),新公司項(xiàng)目進(jìn)度等實(shí)際情況確定
購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)等固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:現(xiàn)金/銀行存款
月末的利潤(rùn)表,資產(chǎn)減值損失是專(zhuān)門(mén)一欄,把資產(chǎn)減值損失的金額填入。月末的資產(chǎn)負(fù)債表,應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等,按照減去相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備的金額填列。月末的現(xiàn)金流量表無(wú)需反映壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提,因?yàn)椴划a(chǎn)生現(xiàn)金流量
新公司每月必須要做財(cái)務(wù)報(bào)表嗎?
當(dāng)然,每月都必須申報(bào),如果沒(méi)有業(yè)務(wù),就按月進(jìn)行零申報(bào)。申報(bào)與納稅是一項(xiàng)工作的兩個(gè)聯(lián)系密切的步驟,缺一不可,即:每月必須辦理申報(bào),如果有應(yīng)繳稅款,再繳納稅款。每個(gè)月還必須做財(cái)務(wù)報(bào)表,當(dāng)月沒(méi)有業(yè)務(wù),即當(dāng)月數(shù)為零,但是,財(cái)務(wù)報(bào)表還有年初數(shù)和本年累計(jì)數(shù)需要填列
以上就是有關(guān)新成立的公司的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)一定期間資金及利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表,主要內(nèi)容都有哪些?
財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些?
財(cái)務(wù)報(bào)表包括四表一注,即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。
1、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(年末、季末或月末)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益數(shù)額及其構(gòu)成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、利潤(rùn)表(損益表)是反映企業(yè)在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表。
4、所有者權(quán)益變動(dòng)表反映本期企業(yè)所有者權(quán)益(股東權(quán)益)總量的增減變動(dòng)情況還包括結(jié)構(gòu)變動(dòng)的情況,特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失。
5、財(cái)務(wù)報(bào)表附注旨在幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者深人了解基本財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容,財(cái)務(wù)報(bào)表制作者對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表的有關(guān)內(nèi)容和項(xiàng)目所作的說(shuō)明和解釋。
財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告有哪些區(qū)別?
財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等的文件。
財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表(新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求在年報(bào)中披露)、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分,不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料。
財(cái)務(wù)報(bào)告主體包括:會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)表主體是四張報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。
財(cái)務(wù)報(bào)表除了包括會(huì)計(jì)報(bào)表本身外,還包括附注,而會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有包括附注。附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分。
一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注。對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言,編制財(cái)務(wù)報(bào)表是必須掌握的工作內(nèi)容,那么編制財(cái)務(wù)報(bào)表的要求都有哪些?
要求一:數(shù)字真實(shí)
企業(yè)要根據(jù)真實(shí)、正確、完整的會(huì)計(jì)資料,按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字必須是實(shí)際數(shù),不能弄虛作假,篡改數(shù)字,用估計(jì)數(shù)代替實(shí)際數(shù)。
編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要注意:(1)按期結(jié)賬。在結(jié)賬期之前,按照責(zé)權(quán)發(fā)生制對(duì)所有已經(jīng)發(fā)生的收入、支出、債權(quán)、債務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
(2)認(rèn)真對(duì)賬和進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。各種賬簿記錄的數(shù)據(jù)都要認(rèn)真核實(shí),定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬款相符。
(3)編制總分類(lèi)賬戶試算平衡表檢查數(shù)據(jù)是否錯(cuò)漏,為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供可靠的數(shù)據(jù)。
要求二:內(nèi)容完整
每個(gè)單位都必須按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表種類(lèi)、格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表,以保證其內(nèi)容的完整性。所有規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表都必須編報(bào)齊全; 報(bào)表內(nèi)的數(shù)據(jù)和表外附注也要編制清楚完整。
要求三:說(shuō)明清楚
對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表中需要加以說(shuō)明的項(xiàng)目,在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中用簡(jiǎn)要清晰的文字和數(shù)字加以說(shuō)明,比如對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中主要指標(biāo)的計(jì)算方法,本報(bào)告期發(fā)生的特殊情況等都必須加以說(shuō)明。
要求四:報(bào)送及時(shí)
財(cái)務(wù)報(bào)表要及時(shí)編制,及時(shí)報(bào)送,以保證報(bào)表的及時(shí)性。日常要加強(qiáng)核算工作,認(rèn)真做好記賬、算賬、對(duì)賬和財(cái)產(chǎn)清查,做到報(bào)表的及時(shí)正確的報(bào)送,不能提前也不能拖延。
財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分,是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。那么財(cái)務(wù)報(bào)表包括什么內(nèi)容?
財(cái)務(wù)報(bào)表基本內(nèi)容
財(cái)務(wù)報(bào)表包括四表一注,即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。
1、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(年末、季末或月末)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益數(shù)額及其構(gòu)成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、利潤(rùn)表(損益表)是反映企業(yè)在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表。
4、所有者權(quán)益變動(dòng)表反映本期企業(yè)所有者權(quán)益(股東權(quán)益)總量的增減變動(dòng)情況還包括結(jié)構(gòu)變動(dòng)的情況,特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失。
5、財(cái)務(wù)報(bào)表附注旨在幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者深人了解基本財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容,財(cái)務(wù)報(bào)表制作者對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表的有關(guān)內(nèi)容和項(xiàng)目所作的說(shuō)明和解釋。
財(cái)務(wù)報(bào)表如何編制?
財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)報(bào),是一套會(huì)計(jì)文件,是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表,它反映一家企業(yè)過(guò)去一個(gè)財(cái)政時(shí)間段(主要是季度或年度)的財(cái)政表現(xiàn),及期末狀況。它以量化的財(cái)務(wù)數(shù)字,分目表達(dá),包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。
資產(chǎn)負(fù)債表:下載或找好表格后,先在表頭將公司名稱(chēng)和時(shí)間填好,根據(jù)前面準(zhǔn)備好的項(xiàng)目匯總表,按照表格順序依次填入,需要計(jì)算的,則根據(jù)會(huì)計(jì)等式將其計(jì)算好后,再填入表格即可。
利潤(rùn)表:填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可在資產(chǎn)負(fù)債表找到,不用再次計(jì)數(shù),只需將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計(jì)算好的數(shù)據(jù)填入表格即可,在資產(chǎn)負(fù)債表上沒(méi)有則另行填寫(xiě)或計(jì)數(shù)。
現(xiàn)金流量表:填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表的的數(shù)據(jù)來(lái)填寫(xiě)。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法有哪些?
1、結(jié)構(gòu)分析方法
結(jié)構(gòu)分析方法又稱(chēng)為垂直分析法、縱向分析法或者共同比分析法。
2、趨勢(shì)分析法
趨勢(shì)分析法稱(chēng)為水平分析法或者橫向分析法。
3、比率分析法
比率分析法是會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)兩個(gè)或兩個(gè)以上項(xiàng)目之間關(guān)系的分析,它用相對(duì)數(shù)來(lái)表示,因而又稱(chēng)為財(cái)務(wù)比率。
4、比較分析方法
比較分析方法是通過(guò)比較不同的數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西并找出預(yù)備比較對(duì)象差別的一種分析法。
財(cái)務(wù)報(bào)表全面反映了企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些?
1.資產(chǎn)負(fù)債表:綜合反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況在某一特定時(shí)期的報(bào)表。主要是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益構(gòu)成情況。
2.利潤(rùn)表:綜合反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果情況在一定時(shí)期的報(bào)表。主要是收入與費(fèi)用、成本相配比的結(jié)果,體現(xiàn)一定時(shí)期企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。
3.現(xiàn)金流量表:以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。它是以在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況反映企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出。
財(cái)務(wù)報(bào)表怎么分析?
1.資本與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
資本就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的資金,其來(lái)源應(yīng)該穩(wěn)定可靠,這是企業(yè)得以長(zhǎng)期生存和發(fā)展的根本保證。包括短期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和所有者(股東)權(quán)益。
資本結(jié)構(gòu),是指它們各自所占比例為多少,這個(gè)比例涉及企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策問(wèn)題。
2.營(yíng)運(yùn)能力分析
運(yùn)用企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的能力就是營(yíng)運(yùn)能力。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程實(shí)質(zhì)是實(shí)現(xiàn)資本增值的過(guò)程。資產(chǎn)運(yùn)用狀況如何,直接關(guān)系到企業(yè)的償債能力和資本增值的程度。
3.償債能力分析
企業(yè)對(duì)到期債務(wù)清償?shù)哪芰颥F(xiàn)金保證程度就是償債能力。
4.盈利能力分析
企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤(rùn)的能力就是盈利能力。衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功與否的重要標(biāo)志就是是否盈利。
5.發(fā)展能力分析
企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上,擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力的潛在能力就是企業(yè)的發(fā)展能力。
6.現(xiàn)金流量分析
對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出及凈流量的分析就是現(xiàn)金流量分析。
了解企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源、現(xiàn)金流出的主要去向、現(xiàn)金凈增減的變化和現(xiàn)金緊缺狀況,評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢(shì),衡量企業(yè)未來(lái)時(shí)期的償債能力,防范和化解由負(fù)債所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)報(bào)表的作用
財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分,它所提供的會(huì)計(jì)信息具有重要作用,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1.全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,有利于經(jīng)營(yíng)管理人員了解本單位各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)的完成情況,評(píng)價(jià)管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向,制定措施改善經(jīng)營(yíng)管理水平,提高經(jīng)濟(jì)效益,為經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策提供依據(jù)。
2.有利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)了解國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況。通過(guò)對(duì)各單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表資料進(jìn)行匯總和分析,了解和掌握各行業(yè)、各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,以便宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,優(yōu)化資源配置,保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。
3.有利于投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)各方掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況,進(jìn)而分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、投資收益、發(fā)展前景等,為他們投資、貸款和貿(mào)易提供決策依據(jù)。
4.有利于滿足財(cái)政、稅務(wù)、工商、審計(jì)等部門(mén)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表可以檢查、監(jiān)督各企業(yè)是否遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律、法規(guī)和制度,有無(wú)偷稅漏稅的行為。
財(cái)務(wù)報(bào)表是表明企業(yè)一定時(shí)期的資金、利潤(rùn)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表,主要包括現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表等,對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表,該如何編制?
財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程
編制財(cái)務(wù)報(bào)表,可按照以下步驟進(jìn)行
第一步:整理原始單據(jù),根據(jù)原始單據(jù)做記賬憑證
原始單據(jù)是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的,用以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成的原始憑證,是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料。首先會(huì)計(jì)人員應(yīng)整理原始單據(jù)(包括外來(lái)原始單據(jù)、內(nèi)部原始單據(jù)),編制對(duì)應(yīng)的記賬憑證。
第二步:根據(jù)記賬憑證編制各類(lèi)賬本
整理記賬憑證相關(guān)數(shù)據(jù),編制各類(lèi)賬本,主要有出納賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、進(jìn)銷(xiāo)存日記賬、存貨日記賬、管理費(fèi)用明細(xì)賬、總分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、應(yīng)收單據(jù)明細(xì)賬、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬、十七欄明細(xì)賬、實(shí)收資本明細(xì)賬等賬本。
第三步:編制科目匯總表
對(duì)賬本上科目的期末余額以及發(fā)生額進(jìn)行核算,編制科目匯總表。
4、根據(jù)科目匯總表出具相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表:
由于財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)是根據(jù)科目之間的勾稽關(guān)系所核算的,因此編制好科目匯總表后,則可以根據(jù)相關(guān)科目計(jì)算并編制相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分,不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料。
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法有哪些?
1.結(jié)構(gòu)分析方法
結(jié)構(gòu)分析方法又稱(chēng)為垂直分析法、縱向分析法或者共同比分析法。
2.趨勢(shì)分析法
趨勢(shì)分析法稱(chēng)為水平分析法或者橫向分析法。
3.比較分析方法
比較分析方法是通過(guò)比較不同的數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西并找出預(yù)備比較對(duì)象差別的一種分析法。
4.比率分析法
比率分析法是會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)兩個(gè)或兩個(gè)以上項(xiàng)目之間關(guān)系的分析,它用相對(duì)數(shù)來(lái)表示,因而又稱(chēng)為財(cái)務(wù)比率。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些?
完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。
財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分,不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料。
財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)、格式、編報(bào)要求,均由統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度作出規(guī)定,要求企業(yè)定期編報(bào)。
合并財(cái)務(wù)報(bào)表由母公司編制,首先應(yīng)設(shè)置合并工作底稿,所編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表,可以滿足各利益相關(guān)者的信息需求。具體編制步驟都有哪些?
合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序是怎樣的?
合并財(cái)務(wù)報(bào)表是指由母公司編制的,將母子公司形成的企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體,綜合反映企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的報(bào)表。母公司是指有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的企業(yè);子公司是指被母公司控制的企業(yè)。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表,應(yīng)按照以下程序進(jìn)行:
1、設(shè)置公司底稿
2、將母公司、納入合并范圍內(nèi)的子公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及所有者權(quán)益變動(dòng)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)合并至工作底稿中。
3、編制調(diào)整分錄和抵銷(xiāo)分錄
4、計(jì)算合并會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)目的合并數(shù),計(jì)算原則如下:
(1)資產(chǎn)類(lèi)=合計(jì)數(shù)+調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄借方-調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄貸方
?。?)負(fù)債類(lèi)=合計(jì)數(shù)-調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄借方+調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄貸方
?。?)損益類(lèi)=合計(jì)數(shù)-調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄借方+調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄貸方
(4)成本費(fèi)用類(lèi)=資產(chǎn)類(lèi)=合計(jì)數(shù)+調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄借方-調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄貸方
5、填列合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的作用是什么?
?。?)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表有利于避免一些企業(yè)集團(tuán)利用內(nèi)部控股關(guān)系,人為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表情況的發(fā)生。
?。?)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表,可以將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易所產(chǎn)生的收入及利潤(rùn)予以抵銷(xiāo),使財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)集團(tuán)客觀、合并財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況,有利于防止和避免控股公司人為操縱利潤(rùn)、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)象的發(fā)生。
3、合并財(cái)務(wù)報(bào)表能夠?qū)ν馓峁┓从秤赡缸庸窘M成的企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)情況的會(huì)計(jì)信息。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括哪些內(nèi)容?
財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分,不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料。是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括四表一注,即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注:
1、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(年末、季末或月末)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益數(shù)額及其構(gòu)成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、利潤(rùn)表(損益表)是反映企業(yè)在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表。
4、所有者權(quán)益變動(dòng)表反映本期企業(yè)所有者權(quán)益(股東權(quán)益)總量的增減變動(dòng)情況還包括結(jié)構(gòu)變動(dòng)的情況,特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失。
5、財(cái)務(wù)報(bào)表附注旨在幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者深人了解基本財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容,財(cái)務(wù)報(bào)表制作者對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表的有關(guān)內(nèi)容和項(xiàng)目所作的說(shuō)明和解釋。
財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)、格式、編報(bào)要求,均由統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度作出規(guī)定,要求企業(yè)定期編報(bào)。那對(duì)于投資者來(lái)說(shuō),為什么要看企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表呢?
財(cái)務(wù)報(bào)表的必要性是什么?
1、在許多股票上,公司的利潤(rùn)占股價(jià)波動(dòng)的很大一部分,對(duì)于幾乎所有的投資者來(lái)說(shuō),我們?nèi)匀槐仨毧吹焦镜睦麧?rùn)。如果盈利能力較差或盈利能力不符合市場(chǎng)預(yù)期,市場(chǎng)投資者也會(huì)對(duì)股價(jià)提供明確的反饋。這是我們能夠查看財(cái)務(wù)報(bào)表的必要條件。你投資股票,這些股票代表了背后的公司。為什么我們不能查看公司最重要的財(cái)務(wù)報(bào)表?這是其中之一。
2、其次,當(dāng)我們充分理解財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),我們將深刻理解公司的能力。首先,公司的市場(chǎng)地位、產(chǎn)品的市場(chǎng)份額,以及公司的計(jì)劃和未來(lái)目標(biāo)。二是公司凈利潤(rùn)是否真實(shí),現(xiàn)金流量的運(yùn)行情況,公司償債風(fēng)險(xiǎn)是否安全等。在我們的投資者看來(lái),這是顯而易見(jiàn)的。正是這一特點(diǎn)使我們區(qū)別于股票投機(jī)者,現(xiàn)在正是從市場(chǎng)上“賺錢(qián)”的好時(shí)機(jī),因此查看財(cái)務(wù)報(bào)表非常重要。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性是什么?
1、通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表,可以了解公司的財(cái)務(wù)狀況,對(duì)公司的償債能力、資本結(jié)構(gòu)是否合理、流動(dòng)資金充足性等作出判斷。
2、通過(guò)分析損益表,可以了解分析公司的盈利能力、盈利狀況、經(jīng)營(yíng)效率,對(duì)公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、持續(xù)發(fā)展能力作出判斷。
3、通過(guò)分析現(xiàn)金流量表,可以了解和評(píng)價(jià)公司獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力,并據(jù)以預(yù)測(cè)公司未來(lái)現(xiàn)金流量。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí),應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性,以便能夠評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否公允反映。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策,則通常認(rèn)為該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。其確定方法為:財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性=基準(zhǔn)×百分比(1%-5%)。
對(duì)于大多數(shù)公司來(lái)說(shuō),其日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展必須包括會(huì)計(jì)做賬和納稅申報(bào),因此許多公司也響應(yīng)相關(guān)政策要求按規(guī)定發(fā)布年度財(cái)務(wù)報(bào)表。那么財(cái)務(wù)報(bào)表是指什么?
財(cái)務(wù)報(bào)表包括什么
所謂財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時(shí)期內(nèi)的資本和損益狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。一般來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)報(bào)表具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、流動(dòng)性報(bào)表、附表和附注。其中:
?。?)資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表是一種主要的會(huì)計(jì)報(bào)表,反映了一個(gè)實(shí)體在給定日期(通常在每個(gè)會(huì)計(jì)期末)的財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負(fù)債和資本)。它可以反映公司的長(zhǎng)期償付能力、短期償付能力和利潤(rùn)分享能力。除了指導(dǎo)業(yè)務(wù)決策和防止發(fā)展劣勢(shì)的功能外,它還可以讓讀者在最短的時(shí)間內(nèi)了解公司的業(yè)務(wù)狀況。
?。?)利潤(rùn)表。利潤(rùn)表是是反映實(shí)體在特定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的會(huì)計(jì)報(bào)表,同時(shí)也反映了當(dāng)期收入、成本以及在當(dāng)期損益中確認(rèn)的損益金額和結(jié)構(gòu)。
(3)現(xiàn)金流量表?,F(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表中的三種基本報(bào)表之一,它反映了一個(gè)組織在一個(gè)固定時(shí)期(通常是每月或每季度)內(nèi)現(xiàn)金(包括銀行存款)的增加或減少。其中分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部分。
(4)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。財(cái)條報(bào)表附注一般包括企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說(shuō)明和重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明。
由于財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表之間存在勾稽關(guān)系,通過(guò)勾稽關(guān)系就可以檢驗(yàn)報(bào)表是否正確,勾稽關(guān)系實(shí)質(zhì)是指賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)字之間存在的,可據(jù)以相互查考、核對(duì)的關(guān)系。
什么是勾稽關(guān)系?
勾稽關(guān)系,實(shí)質(zhì)是指賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)字之間存在的,可據(jù)以相互查考、核對(duì)的關(guān)系。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),勾稽關(guān)系顯得十分重要。例如我們完成三大財(cái)務(wù)報(bào)表的制作后,因?yàn)閿?shù)字金額較多,無(wú)法逐項(xiàng)檢查,但是通過(guò)勾稽關(guān)系就可以檢驗(yàn)報(bào)表是否正確。如果通過(guò)計(jì)算發(fā)現(xiàn)報(bào)表之間或者項(xiàng)目之間的關(guān)系不相等或者不對(duì)應(yīng),則很有可能說(shuō)明報(bào)表的編制出現(xiàn)了問(wèn)題。
財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系
1、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系。比如“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”、“利潤(rùn)=收入-費(fèi)用”。
2、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系。比如資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期末數(shù)減去期初數(shù)應(yīng)該等于利潤(rùn)表的未分配利潤(rùn)項(xiàng)。
3、報(bào)表中的某些項(xiàng)目之間存在勾稽關(guān)系。比如利潤(rùn)表中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、現(xiàn)金流量表中的“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款”等項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系。
4、前后期財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系。比如本期財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)應(yīng)與前期報(bào)表的期末數(shù)相等。
5、財(cái)務(wù)報(bào)表主表和附表之間的勾稽關(guān)系。比如固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)表既與固定資產(chǎn)原價(jià)、凈值和累計(jì)折舊發(fā)生勾稽關(guān)系,又與現(xiàn)金流量表的固定資產(chǎn)折舊發(fā)生勾稽關(guān)系。
財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系的公式
1、資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系公式為:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;
2、利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系公式:利潤(rùn)=收入-費(fèi)用;
3、現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系公式:現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量。
cfa財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法是cfa一級(jí)的考試科目,cfa考試分為三級(jí),其中一級(jí)考試科目有10門(mén),包括:《職業(yè)倫理道德》、《數(shù)量分析》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》、《公司理財(cái)》、《投資組合管理》、《權(quán)益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》。
在CFA一級(jí)的學(xué)科當(dāng)中,《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》是最基礎(chǔ)的一門(mén)學(xué)科,大家在學(xué)習(xí)的時(shí)候一定要記住“借必有貸,借貸必相等”這一句話。
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cfa財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法主要知識(shí)體系
第一部分是對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)知識(shí)的概述。對(duì)于初學(xué)者來(lái)說(shuō)這一部分內(nèi)容可能會(huì)比較抽象,特別是財(cái)務(wù)報(bào)表的基本原則的內(nèi)容。我們知道除了三大報(bào)表之外,附注(Footnotes),MD&A等的附加信息也格外重要,審計(jì)的介紹,以及審計(jì)師出具的審計(jì)意見(jiàn)都是這部分考查的重點(diǎn)哦。所以建議大家可以學(xué)完后面的內(nèi)容之后再返回來(lái)看第一部分的內(nèi)容,可能會(huì)有更深刻的理解。
第二部分是對(duì)財(cái)務(wù)中的三大報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)和各類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)做了更深層次的探討。資產(chǎn)負(fù)債表具體科目以及金融資產(chǎn)的分類(lèi)這里,需要額外注意。當(dāng)然對(duì)于OCI(4+1)項(xiàng),這是每年CFA考察的重點(diǎn)!利潤(rùn)表里面的簡(jiǎn)表形式,必須需要準(zhǔn)確的寫(xiě)出來(lái),收入的確認(rèn)方法,以及利潤(rùn)表編制的形式需要掌握?,F(xiàn)金流量表里面,對(duì)于CFO、CFI、CFF的分類(lèi)以及各自的計(jì)算必須要重點(diǎn)掌握。
第三部分介紹了報(bào)表中的四大類(lèi)主要會(huì)計(jì)科目,分別為存貨、長(zhǎng)期資產(chǎn)、稅和長(zhǎng)期負(fù)債,這一部分是考試的難點(diǎn)和重點(diǎn)。存貨的記賬方法,計(jì)提減值損失,以及減值回轉(zhuǎn)需重點(diǎn)掌握。長(zhǎng)期資產(chǎn)和長(zhǎng)期負(fù)債在B/S上以BASE法則的記賬方法必須掌握。遞延所得稅的分類(lèi)以及計(jì)算要掌握。
第四部分是最實(shí)用但考試很難出題的章節(jié),即如何評(píng)判財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和如何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。因?yàn)橐患?jí)是單選題,客觀上就限制了對(duì)這一部分內(nèi)容的考查,所以這一部分的題目相對(duì)比較簡(jiǎn)單。但在這里重點(diǎn)掌握ROE的杜邦分析法!
cfa一級(jí)考試題型和分值介紹
CFA一級(jí)考試共有240道單項(xiàng)選擇題(上午和下午各120道題),設(shè)A、B、C三個(gè)選項(xiàng),每道選擇題分?jǐn)?shù)均等。
CFA一級(jí)考試中,道德和專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則占據(jù)CFA考試比重中15分,投資工具占據(jù)CFA考試比重中50分,資產(chǎn)類(lèi)別占據(jù)CFA考試比重中30分,投資組合管理及財(cái)富策劃占據(jù)CFA考試比重中的5分。
CFA一級(jí)要側(cè)重考投資工具、財(cái)務(wù)報(bào)表分析和投資分析管理基礎(chǔ),要求考生理解并掌握基礎(chǔ)的金融投資分析知識(shí),主要在于考察考生對(duì)投資評(píng)估及管理的工具和概念的理解,屬于CFA入門(mén)級(jí)考試,考點(diǎn)多為一些比較基礎(chǔ)的知識(shí)。CFA一級(jí)考試是三個(gè)等級(jí)考試中簡(jiǎn)單的。
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中期財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表和附注。這四個(gè)中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)編制的法定內(nèi)容,對(duì)其他財(cái)務(wù)報(bào)表或者相關(guān)信息,如所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表等,企業(yè)可以根據(jù)需要自行決定。
財(cái)務(wù)報(bào)表是什么
財(cái)務(wù)報(bào)表指的是一種能夠反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。我國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)、格式、編報(bào)要求均作出規(guī)定,要求企業(yè)定期編報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、損益表、附注和附表。
財(cái)務(wù)報(bào)表組成的介紹
1、利潤(rùn)表(或稱(chēng)損益表):反映本期企業(yè)收入、費(fèi)用和應(yīng)該記入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失的金額和結(jié)構(gòu)情況。
2、所有者權(quán)益變動(dòng)表:反映本期企業(yè)所有者權(quán)益(股東權(quán)益)總量的增減變動(dòng)情況還包括結(jié)構(gòu)變動(dòng)的情況,特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失。
3、資產(chǎn)負(fù)債表:反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及資本的期未狀況。長(zhǎng)期償債能力,短期償債能力和利潤(rùn)分配能力等。
4、現(xiàn)金流量表:反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來(lái)龍去脈,當(dāng)中分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部份。
財(cái)務(wù)報(bào)表的重要作用
1、財(cái)務(wù)報(bào)表的重要作用體現(xiàn)在滿足財(cái)政、稅務(wù)、工商、審計(jì)等部門(mén)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)管。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表,可以檢查和監(jiān)督各企業(yè)是否遵守國(guó)家的各種法律、法規(guī)和制度,是否存在偷稅漏稅的情況。
2、有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)了解國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況。通過(guò)對(duì)各單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析,了解和掌握各行業(yè)、各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,從而宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,優(yōu)化資源配置,確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的。
3、全面、系統(tǒng)地揭示企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,有利于管理人員了解本單位各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)的完成情況,對(duì)管理人員進(jìn)行評(píng)價(jià)以發(fā)現(xiàn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向,制定措施,提高經(jīng)營(yíng)管理水平,提高經(jīng)濟(jì)效益,為經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策提供依據(jù)。
4、有利于投資者、債權(quán)人等相關(guān)方掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流,進(jìn)而分析償債能力、盈利能力、發(fā)展前景、投資收益等,為企業(yè)貸款、投資和貿(mào)易提供決策依據(jù)。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括四表一注,即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。
1. 資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet):
資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在特定日期上的財(cái)務(wù)狀況。它分為兩個(gè)主要部分:資產(chǎn)和負(fù)債與股東權(quán)益。資產(chǎn)部分列出了企業(yè)擁有的各種資源,包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債與股東權(quán)益部分列出了企業(yè)的債務(wù)和股東權(quán)益,包括應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款、普通股、留存收益等。
2. 利潤(rùn)表(Income Statement):
利潤(rùn)表反映了企業(yè)在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的收入、成本和利潤(rùn)情況。它包括以下主要項(xiàng)目:營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)用、稅前利潤(rùn)、稅收、凈利潤(rùn)等。利潤(rùn)表顯示了企業(yè)的銷(xiāo)售額、凈利潤(rùn)和盈余分配等關(guān)鍵指標(biāo),反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。
3. 現(xiàn)金流量表(Statement of Cash Flows):
現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。它分為三個(gè)主要部分:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)部分顯示了與日常業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流量,如銷(xiāo)售收入、采購(gòu)成本、支付給員工的薪酬等。投資活動(dòng)部分顯示了與資產(chǎn)投資相關(guān)的現(xiàn)金流量,如購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、收回投資等?;I資活動(dòng)部分顯示了與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流量,如發(fā)行股票、償還債務(wù)等。
4. 所有者權(quán)益變動(dòng)表(Statement of Changes in Equity):
所有者權(quán)益變動(dòng)表反映了企業(yè)在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)股東權(quán)益的變動(dòng)情況。它包括股東投入或提取資本的情況、凈利潤(rùn)(或凈虧損)的影響以及其他權(quán)益變動(dòng)的影響。所有者權(quán)益變動(dòng)表顯示了企業(yè)股東權(quán)益的來(lái)源和用途。
5. 附注(Notes to Financial Statements):
附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明,提供了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)和政策的詳細(xì)解釋和補(bǔ)充信息。附注通常包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、重要會(huì)計(jì)政策變更、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目的詳細(xì)說(shuō)明、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)信息。附注對(duì)于理解財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)和背后的情況非常重要,可以提供更全面和詳盡的財(cái)務(wù)信息。
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)向外部披露其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要工具。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表。以下是對(duì)這些報(bào)表及其相關(guān)內(nèi)容的詳細(xì)解釋?zhuān)?/p>
1. 資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet):
資產(chǎn)負(fù)債表是一份反映企業(yè)在特定日期上的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益的報(bào)表。它展示了企業(yè)的資金來(lái)源以及如何運(yùn)用這些資金。資產(chǎn)包括企業(yè)擁有的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等;負(fù)債包括企業(yè)所欠的應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付工資等;股東權(quán)益則是指企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表的目的是提供一個(gè)全面的財(cái)務(wù)狀況概覽,幫助用戶了解企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)以及凈資產(chǎn)的規(guī)模。
2. 利潤(rùn)表(Income Statement):
利潤(rùn)表是一份反映企業(yè)在特定期間內(nèi)的收入、成本和利潤(rùn)的報(bào)表。它顯示了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和盈利能力。利潤(rùn)表包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)等項(xiàng)目。營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí)所獲得的收入;營(yíng)業(yè)成本是指與銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)相關(guān)的成本;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指扣除營(yíng)業(yè)成本后的利潤(rùn);稅前利潤(rùn)是指在扣除所得稅前的利潤(rùn);凈利潤(rùn)是指在扣除所得稅后的利潤(rùn)。利潤(rùn)表的目的是提供一個(gè)清晰的盈利情況概覽,幫助用戶了解企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率。
3. 現(xiàn)金流量表(Cash Flow Statement):
現(xiàn)金流量表是一份反映企業(yè)在特定期間內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)情況的報(bào)表。它展示了企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況,以及現(xiàn)金的凈增減額?,F(xiàn)金流量表包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指與企業(yè)投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指與企業(yè)籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出?,F(xiàn)金流量表的目的是提供一個(gè)全面的現(xiàn)金流動(dòng)情況概覽,幫助用戶了解企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性和償債能力。
4. 股東權(quán)益變動(dòng)表(Statement of Changes in Equity):
股東權(quán)益變動(dòng)表是一份反映企業(yè)股東權(quán)益變動(dòng)情況的報(bào)表。它展示了企業(yè)在特定期間內(nèi)股東權(quán)益的變化原因和金額。股東權(quán)益變動(dòng)表包括股東投資、利潤(rùn)分配、股東權(quán)益調(diào)整等項(xiàng)目。股東投資是指股東對(duì)企業(yè)的投資增加或減少;利潤(rùn)分配是指企業(yè)將利潤(rùn)分配給股東的方式和金額;股東權(quán)益調(diào)整是指由于會(huì)計(jì)政策變更或其他原因?qū)е碌墓蓶|權(quán)益的調(diào)整。股東權(quán)益變動(dòng)表的目的是提供一個(gè)清晰的股東權(quán)益變動(dòng)情況概覽,幫助用戶了解企業(yè)股東權(quán)益的來(lái)源和變化情況。
除了以上四個(gè)主要的財(cái)務(wù)報(bào)表,企業(yè)還可能提供其他附注和管理層討論與分析報(bào)告。附注提供了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)解釋和補(bǔ)充信息,幫助用戶更好地理解報(bào)表中的數(shù)據(jù)和信息。管理層討論與分析報(bào)告是企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的解釋和評(píng)價(jià),提供了對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)的展望。
總之,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表,以及可能的附注和管理層討論與分析報(bào)告。這些報(bào)表提供了關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和現(xiàn)金流動(dòng)性的全面信息,幫助用戶了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況,做出明智的決策。
我們《財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析》課程結(jié)合企業(yè)實(shí)際,幫助管理者、決策者和投資人讀懂和理解公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,明確在今年所推行的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)表編制、解讀和分析,學(xué)會(huì)識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性和有效性,掌握從財(cái)務(wù)報(bào)表這“冰山一角”來(lái)透析企業(yè)“冰山下”的全局現(xiàn)狀,為企業(yè)的戰(zhàn)略調(diào)整、投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管控等重大管理問(wèn)題提供強(qiáng)有力的指導(dǎo)方針,真正做到把先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理思想帶入企業(yè)。
財(cái)務(wù)報(bào)表就是企業(yè)的“聽(tīng)診器”,在密密麻麻的數(shù)據(jù)背后所包含的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與潛在的風(fēng)險(xiǎn)。那該如何從這些大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)掘出企業(yè)的秘密?該課程旨在讓參與培訓(xùn)人員掌握會(huì)計(jì)三大報(bào)表的閱讀和分析,理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)財(cái)務(wù)信息,建立清晰的成本控制意識(shí),并強(qiáng)化現(xiàn)金流意識(shí),提高資金運(yùn)作效率,從財(cái)務(wù)角度出發(fā),為管理者、決策者和投資人提供信息支持,迅速識(shí)別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的粉飾和舞弊成份與財(cái)務(wù)部建立有效地溝通平臺(tái)綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本,審視企業(yè)存在的弊病。
了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本理論與知識(shí)框架
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的報(bào)表處理技巧和方法
學(xué)會(huì)閱讀三大報(bào)表及其對(duì)于公司運(yùn)作和財(cái)務(wù)的影響
掌握識(shí)別報(bào)表信息質(zhì)量的方法,了解財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾和舞弊的手法
學(xué)習(xí)報(bào)表中各財(cái)務(wù)項(xiàng)目的分步解析
掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析在實(shí)踐中的運(yùn)用
企業(yè)董事會(huì)成員、總裁、總經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)總監(jiān)
企業(yè)高管等管理人員、投資決策人員
企業(yè)部門(mén)經(jīng)理(生產(chǎn)、銷(xiāo)售、市場(chǎng)、人事等部門(mén))
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理
內(nèi)控、內(nèi)審人員
一、財(cái)務(wù)報(bào)表框架知識(shí) | 二、閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵點(diǎn) |
-財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)理論 -必須掌握的財(cái)務(wù)基本知識(shí)框架 -新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)報(bào)表的變化 -信息不對(duì)稱(chēng)理論 -經(jīng)典研究與財(cái)務(wù)報(bào)表分析 -市場(chǎng)基礎(chǔ)研究與財(cái)務(wù)報(bào)表分析 -實(shí)證會(huì)計(jì)研究與財(cái)務(wù)報(bào)表分析 | -會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成 -資產(chǎn)負(fù)債表 -報(bào)表的平衡原理 -宏觀了解公司運(yùn)作 -各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在報(bào)表上怎樣反映 -利潤(rùn)表 -利潤(rùn)是如何形成的 -利潤(rùn)表各項(xiàng)成本內(nèi)容分解 -稅收對(duì)利潤(rùn)及現(xiàn)金的影響 -報(bào)表中的重要項(xiàng)目及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響 -現(xiàn)金流量表的閱讀和分析 -會(huì)計(jì)報(bào)表之間的關(guān)系 |
三、財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量識(shí)別 | 四、分析財(cái)務(wù)報(bào)表 |
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五、分析運(yùn)用 | |
-戰(zhàn)略分析 -會(huì)計(jì)分析 -財(cái)務(wù)分析 -前景分析 -案例:追求差異化戰(zhàn)略的青島海爾VS追求低成本戰(zhàn)略的四川長(zhǎng)虹 -信貸決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 -信貸決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架 -資信評(píng)級(jí) -管理決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 -收購(gòu)兼并中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 -風(fēng)險(xiǎn)管理中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 -業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 |
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財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分,不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料。
做簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟如下:
1、整理原始單據(jù);
2、根據(jù)原始單據(jù)做記賬憑證;
3、根據(jù)記賬憑證登各類(lèi)賬本;
4、做科目匯總表;
5、根據(jù)科目匯總表出具相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)、格式、編報(bào)要求,均由統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度作出規(guī)定,要求企業(yè)定期編報(bào)。
會(huì)計(jì)年報(bào)怎么做?
新成立公司做財(cái)務(wù)報(bào)表方法:
增值稅可以零申報(bào)。但所得稅最好不要零申報(bào),可以按實(shí)際發(fā)生報(bào)虧損。因?yàn)闆](méi)有收入不等于沒(méi)有費(fèi)用。
報(bào)表的編制要從原始作證制作成記帳憑證--記日記帳、明細(xì)帳、總帳,根據(jù)總帳的余額編制。這些步驟一個(gè)都不能省。
所以準(zhǔn)備工作是先買(mǎi)帳本、貼印花。買(mǎi)記帳憑證、記帳憑證皮買(mǎi)盒科目章,買(mǎi)盒本月合計(jì)、累計(jì)、承前面過(guò)次頁(yè)等章。
帳本至少要一本現(xiàn)金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細(xì)帳、一本總帳。
年報(bào)的報(bào)表稅務(wù)局有規(guī)定。我們地稅要求季報(bào):《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》;年報(bào):《現(xiàn)金流量表》。做《現(xiàn)金流量表》方法書(shū)上有幾種。比如做T字帳法。我用的是先編〈試算平衡表〉即"科目匯總表"再結(jié)合〈資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》來(lái)做的。
以前已經(jīng)零申報(bào)了。這次年報(bào)可以重新按實(shí)際報(bào)。因?yàn)槠綍r(shí)報(bào)的所得稅是預(yù)繳數(shù),可以有誤差。年報(bào)可是要求一定要準(zhǔn)確的數(shù)。有了帳以后把以前所有的原始憑證中沒(méi)有計(jì)費(fèi)用的,都計(jì)為遞延資產(chǎn)的開(kāi)辦費(fèi)。在以后經(jīng)營(yíng)中攤消。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析是任何一個(gè)企業(yè)都不可輕視的工作,然而對(duì)于很多剛剛?cè)腴T(mén)的新手來(lái)說(shuō),剛拿到一張財(cái)務(wù)報(bào)表往往是一臉懵比的,那么如何來(lái)分析賬務(wù)報(bào)表呢?怎么樣才能確定公司的財(cái)務(wù)是健康的呢?
財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些內(nèi)容
最主要的三張報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表
1、 資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet)
它反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及資本的期未狀況。長(zhǎng)期償債能力,短期償債能力和利潤(rùn)分配能力等。
資產(chǎn)負(fù)債表由表頭、正表和補(bǔ)充資料三個(gè)部分構(gòu)成。
2、 利潤(rùn)表(或稱(chēng)損益表)
通過(guò)提供利潤(rùn)表,可以反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)(或虧損)的數(shù)額、構(gòu)成情況,幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,分析企業(yè)的獲利能力及盈利增長(zhǎng)趨勢(shì),從而為其作出經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。
3、 現(xiàn)金流量表
它反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來(lái)龍去脈,當(dāng)中分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部份。
財(cái)務(wù)報(bào)表的作用是什么?
1、了解過(guò)去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來(lái),幫助利益關(guān)系集團(tuán)改善決策。
2、財(cái)務(wù)分析的最基本功能,是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息,減少?zèng)Q策的不確定性。
財(cái)務(wù)分析的結(jié)果是對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力作出評(píng)價(jià),或找出存在的問(wèn)題。
財(cái)務(wù)報(bào)表要如何做
老板們真正關(guān)心的是能直觀體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況:盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力的財(cái)務(wù)分析報(bào)表。
先貼出三張根據(jù)不同商業(yè)需求做出的可視化財(cái)務(wù)分析報(bào)表,其通過(guò)多維度、全方面的可視化圖表,讓領(lǐng)導(dǎo)們快速準(zhǔn)確的掌握公司運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀,為公司未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)決策提供有效依據(jù)!
1、做分析
首先,你的財(cái)務(wù)分析要想引起老板領(lǐng)導(dǎo)們的興趣,就要站在他們的立場(chǎng)出發(fā),來(lái)分析數(shù)據(jù)。
2、可視化表達(dá)報(bào)表數(shù)據(jù)
能用一張圖表達(dá)清楚數(shù)據(jù)信息的,盡量不要用密密麻麻的數(shù)字表。
如下公司資產(chǎn)負(fù)債表。顯然上圖更能一目了然看清楚結(jié)構(gòu),避免了研究。
3、搭建成經(jīng)營(yíng)駕駛,以便及時(shí)監(jiān)控
如開(kāi)頭提到的駕駛艙報(bào)表。
4、用聽(tīng)得懂的語(yǔ)言匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)/老板關(guān)注的數(shù)字
財(cái)務(wù)人員總是習(xí)慣用會(huì)計(jì)科目和語(yǔ)言還有一些財(cái)務(wù)比率去說(shuō)明一個(gè)問(wèn)題,沒(méi)有注意和領(lǐng)導(dǎo)溝通的共同語(yǔ)言。時(shí)間長(zhǎng)了領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)不懂,會(huì)計(jì)人員也不愿意再說(shuō)了,慢慢就造成了溝通上的障礙,一點(diǎn)點(diǎn)的會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)的工作不利,做的許多事情他聽(tīng)不懂,工作就不會(huì)得到領(lǐng)導(dǎo)的理解和贊同。
因此要有針對(duì)性的和領(lǐng)導(dǎo)溝通,要知道他存在哪些盲點(diǎn),給領(lǐng)導(dǎo)講明白,其次能用簡(jiǎn)單通俗的話把會(huì)計(jì)說(shuō)明白。比如現(xiàn)金銀行存款就不用說(shuō)了可以統(tǒng)稱(chēng)為現(xiàn)金或者錢(qián),應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款就是和銷(xiāo)售產(chǎn)品直接相關(guān)和間接相關(guān)的事,把這些科目都說(shuō)成欠款,把科目都翻譯成生活中的俗語(yǔ),固定資產(chǎn)你把它說(shuō)成買(mǎi)的什么設(shè)備這個(gè)領(lǐng)導(dǎo)很清楚,就更加通俗了。
要讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表,并能做簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)分析,必須了解財(cái)務(wù)報(bào)表的基本知識(shí),本文主要從企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力等方面分析。而最重要的三張財(cái)務(wù)報(bào)表,實(shí)際上是一個(gè)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)的簡(jiǎn)化模型。
很多人說(shuō)拿到一份財(cái)務(wù)報(bào)表不知道該怎么分析,從哪些方面分析,用什么方法。財(cái)務(wù)分析的一般方法主要有趨勢(shì)分析法、比率分析法及因素分析法。主要從企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力等方面分析。
做好財(cái)務(wù)分析,需要明確四個(gè)方面,分析的對(duì)象、目的、素材和具體方法。
1、對(duì)象
針對(duì)不同的對(duì)象,分析的深度、寬度、選取的指標(biāo)、分析的結(jié)構(gòu)等都是不同的,受眾的層次往往與分析的寬度、深度等成反比。
2、目的
可以分四個(gè)層次。說(shuō)明現(xiàn)狀,闡述事實(shí);對(duì)比目標(biāo),查找差異;解釋差異,尋找原因;提出建議,解決問(wèn)題。
3、素材
指分析中要用到的數(shù)據(jù)。在做財(cái)務(wù)分析時(shí),感覺(jué)數(shù)據(jù)質(zhì)量是個(gè)大問(wèn)題,口徑不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或缺失、數(shù)據(jù)維度少等,這些對(duì)做專(zhuān)題性的、深入挖掘性的分析是個(gè)極大的阻礙。巧婦難為無(wú)米之炊,個(gè)人認(rèn)為數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、準(zhǔn)確、完整,是決定分析報(bào)告質(zhì)量的基礎(chǔ)的基礎(chǔ)。
4、方法
個(gè)人認(rèn)為主要注意分析框架的搭建、分析結(jié)果的展示和分析的具體思路。
分析框架的搭建,通常是有定式的。具體可以分為:
1、戰(zhàn)略分析:行業(yè)分析、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略分析、業(yè)務(wù)分析;
2、會(huì)計(jì)分析:會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理,評(píng)估財(cái)報(bào)的質(zhì)量;(審計(jì)報(bào)告)
3、財(cái)務(wù)分析:三張報(bào)表以及財(cái)務(wù)比率的分析(盈利、償債、資產(chǎn)管理、成長(zhǎng)性)
4、預(yù)測(cè)分析:預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)龔埍?,評(píng)估企業(yè)價(jià)值動(dòng)因以及可持續(xù)性;
掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的閱讀要領(lǐng)
掌握要領(lǐng)閱讀報(bào)表
閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的方式是先看損益表,追查是否有某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某部門(mén)績(jī)效不彰,以致影響公司的獲利能力。按著查看資產(chǎn)負(fù)債表,檢查主要資產(chǎn)負(fù)債科目是否真實(shí),尤其是存貨狀況更應(yīng)注意。最后看現(xiàn)金流量表,看看利潤(rùn)到哪里去了。
管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析知識(shí)要點(diǎn)講解是企業(yè)價(jià)值評(píng)估的基礎(chǔ),學(xué)好本部分還是非常有必要的,接下來(lái)就來(lái)給大家說(shuō)說(shuō)如何學(xué)好該知識(shí)點(diǎn)。
第一步:掌握金融類(lèi)經(jīng)營(yíng)類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債的劃分
管理用財(cái)務(wù)報(bào)表最大的特點(diǎn)就是分別考慮了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和金融活動(dòng),因此我們首先要把握金融資產(chǎn)金融負(fù)債的劃分,不建議大家死記硬背,我們可以通過(guò)其性質(zhì)和特點(diǎn)做出判斷,一般金融類(lèi)資產(chǎn)和負(fù)債屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的,籌資就要付出一定的代價(jià),通常需要計(jì)息。
因此金融類(lèi)資產(chǎn)和負(fù)債包括短期計(jì)息的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)以及應(yīng)收和應(yīng)付利息,融資租賃形成的長(zhǎng)期應(yīng)付款也是為了融資產(chǎn)生的,因此屬于金融負(fù)債,而長(zhǎng)期權(quán)益性投資是為了控制經(jīng)營(yíng)而持有的,因此屬于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),短期權(quán)益性投資屬于金融資產(chǎn),對(duì)應(yīng)的應(yīng)收短期權(quán)益性投資的股利屬于金融資產(chǎn),該部分知識(shí)點(diǎn)也可以和會(huì)計(jì)上金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分類(lèi)相聯(lián)系,分清楚金融類(lèi)項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在第三章預(yù)測(cè)企業(yè)外部融資需求也可以用得到,因此該部分知識(shí)點(diǎn)還是非常重要的。
第二步:記住管理用財(cái)務(wù)報(bào)表的框架結(jié)構(gòu)以及計(jì)算思路
管理用資產(chǎn)負(fù)債表:重點(diǎn)記憶結(jié)構(gòu)框架
普通的資產(chǎn)負(fù)債表左方是資產(chǎn),右方是資產(chǎn)來(lái)源負(fù)債+所有者權(quán)益,管理用資產(chǎn)負(fù)債表也是一樣,只不過(guò)左方代表的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng),右方是金融活動(dòng),左方經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)負(fù)債=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn),右方是凈負(fù)債+所有者權(quán)益,我們先記住最基礎(chǔ)的,然后在對(duì)公式做拓展,凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)又等于什么?經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本+凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn),經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本=經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債,這就告訴我們一個(gè)思路就是財(cái)管公式雖然很多,我們可以記憶最基礎(chǔ)的,然后在此基礎(chǔ)上做發(fā)散。
拿到一份財(cái)務(wù)報(bào)表,很多人不知道如何下手,其實(shí)分析企業(yè)財(cái)務(wù)一般從企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力等方面分析,能從財(cái)務(wù)分析的各維度,各指標(biāo)了解財(cái)務(wù)的情況。
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法:
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,最需要遵循的原則是——整體性。
這里又分為財(cái)務(wù)報(bào)表的整體性和行業(yè)的整體性,單獨(dú)的分析某一個(gè)報(bào)表和某一家公司沒(méi)有意義,要綜合對(duì)比。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)分為幾個(gè)步驟:
1、關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和比率
2、與行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)行對(duì)比
3、分析數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)因素
4、形成結(jié)論。
【獲利能力分析】
營(yíng)業(yè)毛利率:成本控制是否得到
營(yíng)業(yè)凈利率:主營(yíng)業(yè)務(wù)是否賺錢(qián)
所有者權(quán)益報(bào)酬率:融資能力如何
資產(chǎn)報(bào)酬率:資產(chǎn)配置效率如何
【償債能力分析】
流動(dòng)比率:償還短期債務(wù)的能力
利息保障倍數(shù):(稅前凈利/本期利息)支付利息能力
【經(jīng)營(yíng)效率分析】
存貨周轉(zhuǎn)率:賺錢(qián)的效率
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率:市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的效率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:整體的運(yùn)營(yíng)效率
【財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析】
所有者權(quán)益比率:是否主要靠股東投資或者自身獲利經(jīng)營(yíng)
負(fù)債比率:是否主要靠負(fù)債經(jīng)營(yíng)
以上的四點(diǎn),要綜合四個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行綜合的分析,要避免片面分析,比如有的企業(yè)獲利能力不錯(cuò),但是償債能力比較差,就有突然崩盤(pán)的風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)報(bào)表在哪里看
我們可以簡(jiǎn)單粗暴的把公司分為非上市公司和上市公司。
非上市公司就只能靠企業(yè)自主提供了。非上市公司每個(gè)月都會(huì)有財(cái)務(wù)報(bào)表,如果能拿到的話,那就挨個(gè)月看吧。
上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告屬于需要公開(kāi)的資料,一般在公司自己的官方網(wǎng)站上和交易所指定的披露網(wǎng)站上可以看到。上市公司則會(huì)按照季度(勤快的)或者半年(懶惰的)發(fā)布自己的財(cái)務(wù)報(bào)表,所以只能按照他的節(jié)奏來(lái)了。
財(cái)務(wù)報(bào)表如何看
(1)歷史盈利能力
一個(gè)企業(yè)存在的目的一般都是掙錢(qián)(慈善機(jī)構(gòu)和特殊目的公司不在此列),所以盈利能力是第一要?jiǎng)?wù)。那如何評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的盈利能力呢?私以為可以從兩個(gè)角度去看(書(shū)本上一定不會(huì)這么教你的,所以你看看就好,千萬(wàn)別拿這個(gè)去挑戰(zhàn)老師,畢竟考試分?jǐn)?shù)是掌握在他(她)手上的):
a. 凈營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的年收益率
凈營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)=營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)-營(yíng)運(yùn)負(fù)債
凈營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)年收益率=扣除借款利息和研發(fā)支出后的年凈利潤(rùn)÷凈營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)
b. 凈資產(chǎn)收益率
這個(gè)屬于標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo),就不廢話了,可以放心大膽食用。
(2)預(yù)期盈利能力
“生活不止眼前的茍且,還有詩(shī)和遠(yuǎn)方?!笨雌髽I(yè)也是一樣,不僅需要關(guān)注過(guò)去是否是一名優(yōu)等生,還要擔(dān)心未來(lái)會(huì)不會(huì)變成一個(gè)渣男。
a. 存量(現(xiàn)存業(yè)務(wù))主要依據(jù)公司歷史上的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行推演,各種趨勢(shì)性指標(biāo)都值得一看,收入增長(zhǎng)率、毛利率變動(dòng)、費(fèi)用率變動(dòng)、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)率變動(dòng)等。指標(biāo)都比較標(biāo)準(zhǔn)。
b. 增量(新增業(yè)務(wù))增量業(yè)務(wù)和增項(xiàng)業(yè)務(wù)
(3)重大風(fēng)險(xiǎn)
盈利能力再?gòu)?qiáng)的企業(yè),也可能被這些風(fēng)險(xiǎn)給坑沒(méi)了,所以看完了好的方面,接下來(lái)就要學(xué)習(xí)避坑指南了。
a. 現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)
b.減值風(fēng)險(xiǎn)