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    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
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    <p class="MsoNormal">華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，適用的所得稅稅率為25%。2016年4月1日，華東公司2015年9月5日銷售給華西公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該批商品的售價(jià)為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元，華西公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)華東公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定2015年的所得稅匯算清繳于2016年3月20日完成。不考慮其他因素，2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬(wàn)元。</p>
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    ["50","12.5","200","0"]
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    <p class="MsoNormal" style="text-align: left;"> 在審計(jì)報(bào)告與已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表于2015年3月對(duì)外公布后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲悉長(zhǎng)江公司隱瞞了審計(jì)報(bào)告日前的一筆對(duì)其2014年盈虧情況起到?jīng)Q定性作用的銷貨退回業(yè)務(wù)。如果長(zhǎng)江公司同意修改財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（&nbsp; &nbsp; ）。</p>
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    ["\u4e0e\u7ba1\u7406\u5c42\u8ba8\u8bba\u5982\u4f55\u4fee\u6539","\u4fee\u6539\u6216\u91cd\u65b0\u51fa\u5177\u5ba1\u8ba1\u62a5\u544a","\u64a4\u9500\u5df2\u516c\u5e03\u7684\u5ba1\u8ba1\u62a5\u544a","\u51fa\u5177\u8865\u5145\u5ba1\u8ba1\u62a5\u544a"]
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    <br/>甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月20日完成。甲公司2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2014年3月31日對(duì)外報(bào)出。<br/>2013年10月28日，甲公司與K公司簽訂合同。合同約定：甲公司向K公司銷售一批D產(chǎn)品，銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元；甲公司承諾K公司在三個(gè)月內(nèi)對(duì)D產(chǎn)品的質(zhì)量和性能不滿意，可以無(wú)條件退貨。2013年10月31日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為25%。截至2013年12月31日，D產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的退貨率為10%。2014年1月31日，D產(chǎn)品的退貨期滿，累計(jì)發(fā)生退貨30%。假定不考慮其他因素，則甲公司對(duì)2013年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整時(shí)，下列處理中正確的有（　?。?/div>
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    ["\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea737.5\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u7559\u5b58\u6536\u76ca10\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e10\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u589e\u52a0\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75285\u4e07\u5143"]
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    甲向乙兜售毒品時(shí)，雖然提供了真實(shí)的毒品作為樣品，實(shí)際交付的卻是面粉。下列關(guān)于該民事行為效力的表述中，正確的是（ ）。
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    ["\u6709\u6548","\u65e0\u6548","\u53ef\u53d8\u66f4\u3001\u53ef\u64a4\u9500","\u6548\u529b\u5f85\u5b9a"]
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    甲向乙兜售毒品時(shí)，雖然提供了真實(shí)的毒品作為樣品，實(shí)際交付的卻是面粉。下列關(guān)于該民事行為效力的表述中，正確的是（ &nbsp; ）。
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    ["\u3001\u6709\u6548","\u3001\u65e0\u6548","\u3001\u53ef\u53d8\u66f4\u3001\u53ef\u64a4\u9500","\u3001\u6548\u529b\u5f85\u5b9a"]
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    <p>下列情形中，屬于有效法律行為的是（ &nbsp; ）。</p>
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    ["\u9650\u5236\u884c\u4e3a\u80fd\u529b\u4eba\u7532\u4e34\u7ec8\u7acb\u4e0b\u9057\u5631\uff1a\u201c\u6211\u6b7b\u540e\uff0c\u6211\u7684\u5168\u90e8\u8d22\u4ea7\u5f52\u5927\u59d0\u3002\u201d","\u7532\u3001\u4e59\u53cc\u65b9\u7ea6\u5b9a\uff0c\u82e5\u4e59\u5c06\u4e0e\u7532\u6709\u5bbf\u6028\u7684\u4e19\...
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    <p>下列情形中，屬于有效法律行為的是（ &nbsp; ）。</p>
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    ["\u9650\u5236\u884c\u4e3a\u80fd\u529b\u4eba\u7532\u4e34\u7ec8\u7acb\u4e0b\u9057\u5631\uff1a\u201c\u6211\u6b7b\u540e\uff0c\u6211\u7684\u5168\u90e8\u8d22\u4ea7\u5f52\u5927\u59d0\u3002\u201d","\u7532\u3001\u4e59\u53cc\u65b9\u7ea6\u5b9a\uff0c\u82e5\u4e59\u5c06\u4e0e\u7532\u6709\u5bbf\u6028\u7684\u4e19\...
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    <p>張某和李某設(shè)立的甲公司偽造房產(chǎn)證，以優(yōu)惠價(jià)格與乙有限公司簽訂房屋買賣合同，以騙取錢財(cái)。乙公司交付房款后，因甲公司不能交房而始知被騙。關(guān)于可以采取的民事救濟(jì)措施，下列選項(xiàng)正確的是（ ）。&nbsp;</p>
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    ["\u4e59\u516c\u53f8\u53ef\u4ee5\u4e3b\u5f20\u5408\u540c\u65e0\u6548","\u4e59\u516c\u53f8\u53ea\u80fd\u8bf7\u6c42\u64a4\u9500\u5408\u540c","\u4e59\u516c\u53f8\u53ef\u4ee5\u8bf7\u6c42\u64a4\u9500\u5408\u540c\uff0c\u4e5f\u53ef\u4ee5\u4e0d\u8bf7\u6c42\u64a4\u9500\u5408\u540c\u800c\u8981\u6c42\u7532\u51...
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    根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有（　　）。
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    ["\u6709\u9a97\u53d6\u51fa\u53e3\u9000\u7a0e\u8bb0\u5f55\u7684","\u7eb3\u7a0e\u4fe1\u7528\u7b49\u7ea7\u8bc4\u5b9a\u4e3a\u7ea7\u53ca\u4ee5\u4e0b\u7684","\u529e\u7406\u51fa\u53e3\u9000\uff08\u514d\uff09\u7a0e\u767b\u8bb0\u4e0d\u6ee12\u5e74\u7684","\u672a\u5728\u89c4\u5b9a\u671f\u9650\u5185\u529e\u7406...
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    <br/>甲公司2×15年3月在上年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出后，發(fā)現(xiàn)2×13年4月購(gòu)入并開始使用的一臺(tái)管理用固定資產(chǎn)一直未計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)2×13年應(yīng)計(jì)提折舊120萬(wàn)元，2×14年應(yīng)計(jì)提折舊180萬(wàn)元。甲公司對(duì)此重大差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。假定甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2×15年度所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年數(shù)”中“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)調(diào)減的金額為（　　）萬(wàn)元。
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    ["270","81","202.5","121.5"]
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    <p class="MsoNormal"> 可持續(xù)增長(zhǎng)率的假設(shè)條件有（ &nbsp; &nbsp; ）。</p>
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    ["\u516c\u53f8\u76ee\u524d\u7684\u8d44\u672c\u7ed3\u6784\u662f\u4e00\u4e2a\u76ee\u6807\u7ed3\u6784\uff0c\u5e76\u4e14\u6253\u7b97\u7ee7\u7eed\u7ef4\u6301\u4e0b\u53bb","\u589e\u52a0\u503a\u52a1\u662f\u5176\u552f\u4e00\u7684\u5916\u90e8\u7b79\u8d44\u6765\u6e90","\u516c\u53f8\u7684\u9500\u552e\u51c0\u52...
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    甲公司為一般納稅人，2×19年1月甲公司以出讓的方式取得一宗土地使用權(quán)，預(yù)計(jì)使用年限為50年，準(zhǔn)備建造寫字樓，收到增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為8000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為880萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0。取得當(dāng)日，董事會(huì)作出了正式書面決議，明確表明建成后將其用于經(jīng)營(yíng)出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化。當(dāng)月投入建造寫字樓工程。至2×19年9月末已建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2×19年10月1日開始對(duì)外出租，月租金為160萬(wàn)元。 寫字樓的實(shí)際建造成本為12000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為30年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，下列關(guān)于甲公司2×19年末財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)的表述，不正確的是（?。?/div>
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    ["\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u4e2d\u65e0\u5f62\u8d44\u4ea7\u7684\u5217\u62a5\u91d1\u989d\u4e3a7840\u4e07\u5143","\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u4e2d\u6295\u8d44\u6027\u623f\u5730\u4ea7\u7684\u5217\u62a5\u91d1\u989d\u4e3a19859.4\u4e07\u5143","\u5229\u6da6\u8868\u4e2d\u8425\u4e1a\u6210\u672c\u768...
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    <br/>黃河公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出，該公司在2015年5月發(fā)現(xiàn)：2014年12月15日，黃河公司購(gòu)入100萬(wàn)份股票，實(shí)際支付款項(xiàng)600萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用50萬(wàn)元，并將其作為可供出售金融資產(chǎn)核算。至年末尚未出售，2014年12月31日的公允價(jià)值為850萬(wàn)元。黃河公司按其購(gòu)買價(jià)款600萬(wàn)元列報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表“可供出售金融資產(chǎn)”中，同時(shí)將交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。下列關(guān)于該事項(xiàng)的差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（　?。?/div>
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    ["\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u589e2015\u5e74\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\u8868\u4e2d\u5e74\u521d\u5176\u4ed6\u7efc\u5408\u6536\u76ca150\u4e07\u5143\uff0c\u8c03\u589e\u5e74\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da633.75\u4e07\u5143","\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u589e2015\u5e74\u8...
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    根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列主體中，可以擔(dān)任破產(chǎn)管理人的是（　?。?。
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    ["\u4e0e\u503a\u6743\u4eba\u6709\u5c1a\u672a\u4e86\u7ed3\u503a\u52a1\u7684\u4eba","\u66fe\u88ab\u540a\u9500\u6ce8\u518c\u4f1a\u8ba1\u5e08\u8bc1\u4e66\u7684\u4eba","\u7834\u4ea7\u6848\u4ef6\u53d7\u7406\u76844\u5e74\u524d\u66fe\u62c5\u4efb\u503a\u52a1\u4eba\u8463\u4e8b\u7684\u4eba","\u7834\u4ea7\u6848...
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    <p class="MsoNormal">根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列主體中，對(duì)招股說(shuō)明書中的虛假陳述記載承擔(dān)無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任的是( &nbsp;&nbsp;&nbsp;)。</p>
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    ["\u4fe1\u606f\u62ab\u9732\u4e49\u52a1\u4eba","\u4fdd\u8350\u4eba","\u627f\u9500\u4eba","\u5b9e\u9645\u63a7\u5236\u4eba"]
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    根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列主體中，可以擔(dān)任破產(chǎn)管理人的是（ ）。
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    ["5 \u5e74\u524d\u56e0\u9189\u9152\u9a7e\u8f66\u88ab\u5224\u5904\u62d8\u5f79 1 \u4e2a\u6708\u7684\u5f20\u67d0","2 \u5e74\u524d\u66fe\u63a5\u53d7\u59d4\u6258\u5bf9\u503a\u52a1\u4eba\u5b9e\u65bd\u5ba1\u8ba1\u670d\u52a1\u7684 A \u4f1a\u8ba1\u5e08\u4e8b\u52a1\u6240","\u7834\u4ea7\u6848\u4ef6\u53d7\u7406...
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    根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券發(fā)行中虛假陳述行為相關(guān)主體的民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的有（ &nbsp; ）。
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    ["\u53d1\u884c\u4eba\u5728\u53d1\u884c\u6587\u4ef6\u4e2d\u4f5c\u51fa\u865a\u5047\u9648\u8ff0\u800c\u5bfc\u81f4\u6295\u8d44\u8005\u53d7\u5230\u635f\u5bb3\u7684\uff0c\u5e94\u627f\u62c5\u8d54\u507f\u8d23\u4efb\uff0c\u53d1\u884c\u4eba\u662f\u5426\u6709\u8fc7\u9519\u5728\u6240\u4e0d\u95ee","\u53d1\u884c\...
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    <p>人民法院擬指定會(huì)計(jì)師趙某擔(dān)任某破產(chǎn)案件管理人，但利害關(guān)系人對(duì)此提出異議。按照規(guī)定，異議成立的情形有（?。?。</p>
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    ["\u8d75\u67d0\u66fe\u88ab\u540a\u9500\u76f8\u5173\u4e13\u4e1a\u6267\u4e1a\u8bc1\u4e66&nbsp;","\u8d75\u67d0\u56e0\u8fc7\u5931\u72af\u7f6a\u53d7\u8fc7\u5211\u4e8b\u5904\u7f5a","\u5728\u4eba\u6c11\u6cd5\u9662\u53d7\u7406\u7834\u4ea7\u7533\u8bf7\u524d3\u5e74\u5185\uff0c\u66fe\u4e3a\u503a\u52a1\u4eba\u6...
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    <p class="MsoNormal">根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于操縱證券市場(chǎng)行為的有（ &nbsp;&nbsp;）。</p>
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