ncf的計(jì)算公式為：ncf＝營(yíng)業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅；凈現(xiàn)金流量＝凈利潤(rùn)＋折舊＝(營(yíng)業(yè)收入－相關(guān)現(xiàn)金流出－折舊)×(1－稅率)＋折舊。

　　ncf現(xiàn)金凈流量是指現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的余額（不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值）。

　　ncf具體怎么理解？

　　ncf全稱為net cash flow，也就是凈現(xiàn)金流量，屬于現(xiàn)金流量表中的一個(gè)指標(biāo)，是指一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物數(shù)額。

　　ncf有哪些估算的方法？

　　ncf的估算的方法有直接法、間接法、分算法，三個(gè)方法的計(jì)算公式分別是：

　　1、直接法：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量（ncf）＝營(yíng)業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅；

　　2、間接法：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量＝稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋非付現(xiàn)成本；

　　3、分算法：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量＝收入×（1－所得稅率）－付現(xiàn)成本×（1－所得稅率）＋非付現(xiàn)成本×所得稅率，或者營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量＝（收入－付現(xiàn)成本）×（1－所得稅率）+非付現(xiàn)成本×所得稅率。

　　現(xiàn)金流量?jī)纛~在財(cái)務(wù)報(bào)表哪里看？

　　現(xiàn)金流量?jī)纛~在現(xiàn)金流量表主表中的最下面一欄“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”查看?，F(xiàn)金流量?jī)纛~是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~＝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額－籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~－投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。

　　在投資項(xiàng)目完工投入使用后，企業(yè)需要計(jì)算營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量，來(lái)衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)數(shù)額。對(duì)于營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量，該如何計(jì)算？

　　營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量計(jì)算公式：

　　營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量(NCF) =營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

　　=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本-所得稅+非付現(xiàn)成本

　　=營(yíng)業(yè)收入-成本總額-所得稅+非付現(xiàn)成本

　　=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非付現(xiàn)成本

　　=(營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本

　　=營(yíng)業(yè)收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率

　　一般用NCF表示營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量。

　　付現(xiàn)成本：財(cái)務(wù)管理上所說(shuō)的成本分為兩類：一類是可以用現(xiàn)金表示的成本，這類成本叫做付現(xiàn)成本。還有一類就是非付現(xiàn)成本，在計(jì)算的時(shí)候更多指的是折舊。折舊雖然表示企業(yè)價(jià)值的減少，但是只在賬上表示，實(shí)際上沒(méi)有以現(xiàn)金形式流出企業(yè)。

　　在已知稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的情況下，可以使用營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非付現(xiàn)成本進(jìn)行計(jì)算;如果已知收入和付現(xiàn)成本，可以使用營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金凈流量=營(yíng)業(yè)收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算。

　　舉個(gè)例子，在某年里，A投資項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入為 100000 元，付現(xiàn)成本為 20000元，年折舊額為 10000 元，所得稅稅率為 25%，則該項(xiàng)目年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量為多少?

　　已知收入和付現(xiàn)成本，采用以下公式：

　　營(yíng)業(yè)收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率=100000×( 1-25% )-20000×( 1-25% )+10000 ×25%=75000-15000+2500=62500元。

課程背景

　　戰(zhàn)略是企業(yè)經(jīng)營(yíng)思想的集中體現(xiàn)，同時(shí)也是制定企業(yè)規(guī)劃和計(jì)劃的基礎(chǔ)。作為企業(yè)運(yùn)作的三駕馬車之一，財(cái)務(wù)是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重點(diǎn)，在任何時(shí)候，戰(zhàn)略性地規(guī)劃財(cái)務(wù)管理都是企業(yè)優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)力持續(xù)增長(zhǎng)的條件。

　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該如何清晰的設(shè)立公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃?如何構(gòu)建合理的組織結(jié)構(gòu)與決策體系?財(cái)務(wù)高管們?nèi)绾握驹谄髽I(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的高度，統(tǒng)籌從資金預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃到內(nèi)部調(diào)控、財(cái)務(wù)分析等經(jīng)營(yíng)機(jī)制?如何保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格控制?

　　本課程以企業(yè)戰(zhàn)略為切入點(diǎn)，從企業(yè)整體出發(fā)，明確財(cái)務(wù)管理與戰(zhàn)略管理的關(guān)系，把握企業(yè)戰(zhàn)略眼光，通過(guò)案例分析講解戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的具體實(shí)施，并提出有效建議幫助您分析企業(yè)所存在的不足和改善措施。

課程收益

　　【精準(zhǔn)戰(zhàn)略把握】深刻理解企業(yè)戰(zhàn)略，掌握戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，把握企業(yè)發(fā)展的脈搏

　　【關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)控制】掌握戰(zhàn)略成本管理、戰(zhàn)略預(yù)算制定及戰(zhàn)略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與預(yù)控

　　【全面體系建設(shè)】學(xué)會(huì)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，明晰有效的管理體系和核心經(jīng)營(yíng)體系

　　【多維資源獲取】獲取多維度的財(cái)務(wù)管理信息資源，運(yùn)用豐富的資源拓寬企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思路

課程對(duì)象

　　CEO、總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　戰(zhàn)略規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人

課程大綱

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　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中的財(cái)務(wù)管理這個(gè)科目是較難的一個(gè)科目，因?yàn)槠溆?jì)算量比較大，而且在機(jī)考的方式下難會(huì)減慢做題速度，所以我們?cè)趥淇紩r(shí)一定要親自動(dòng)手去做題。

注會(huì)財(cái)務(wù)管理備考方法

　　1.教材很重要。財(cái)管一定要以書本為基礎(chǔ)，書上的例題都要自己做一下，一定要?jiǎng)邮肿?，不要光看不?dòng)手。多花點(diǎn)時(shí)間把書上的題目仔細(xì)做幾遍。

　　2.研究歷年真題的解答技巧。財(cái)管的題目難就難在考生沒(méi)有掌握解題技巧，一道題有可能有幾種不同的方法解，有些解法讓你計(jì)算一大篇，有些則輕而易舉做出來(lái)，歷年真題的那些經(jīng)典解析一定要看懂并且自己獨(dú)立地做。萬(wàn)變不離其中，與其胡亂的找題做，還不如好好研究最近幾年的題目。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊(cè)會(huì)計(jì)師

注會(huì)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

　　1.偏理科，理論性最強(qiáng)。因?yàn)檫@個(gè)特點(diǎn)，財(cái)管的學(xué)習(xí)對(duì)于不同的人難度就有很大的差異，有些人邏輯推理能力強(qiáng)，數(shù)學(xué)基礎(chǔ)好，學(xué)習(xí)財(cái)管就會(huì)感覺比較容易。

　　2.存在固定的套路。財(cái)管這個(gè)科目相對(duì)來(lái)說(shuō)并不那么變化多端，也不瑣碎，有些內(nèi)容的基本思路是固定的，還有一些知識(shí)的基本原理是通用的，所以學(xué)習(xí)財(cái)管一定要注意對(duì)于原理和思路的東西要理解、要總結(jié)，以不變應(yīng)萬(wàn)變。

　　3.難點(diǎn)不一定是考點(diǎn)。財(cái)管中有些內(nèi)容會(huì)比較難，比如期權(quán)價(jià)值評(píng)估中的BS模型，既難記憶又難理解，但是這個(gè)內(nèi)容并不是考試的重點(diǎn)，也不需要學(xué)的那么深入，掌握到一定程度就可以。因此，學(xué)習(xí)時(shí)要結(jié)合老師的講解和歷年考題，區(qū)分好重點(diǎn)和難點(diǎn)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考條件

　　同時(shí)符合下列條件的中國(guó)公民，可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試：

　　1.具有完全民事行為能力;

　　2.具有高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱。

　　同時(shí)符合下列條件的中國(guó)公民，可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試綜合階段考試：

　　1.具有完全民事行為能力;

　　2.已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

　　有下列情形之一的人員，不得報(bào)名參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試

　　1.因被吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，自處罰決定之日起至申請(qǐng)報(bào)名之日止不滿5年者;

　　2.以前年度參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試因違規(guī)而受到禁考處理期限未滿者;

　　3.已經(jīng)取得全科合格者。

　　cpa財(cái)務(wù)管理考財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、長(zhǎng)期投資決策、長(zhǎng)期籌資決策、營(yíng)運(yùn)資本管理、成本計(jì)算及管理會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理是cpa專業(yè)階段的考試科目，合格的成績(jī)有效期是5年。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目搭配

　　1、會(huì)計(jì)+稅法

　　會(huì)計(jì)和稅法關(guān)聯(lián)度很大，如會(huì)計(jì)中的所得稅章節(jié)，基本上是稅法里面的內(nèi)容，兩者搭配的效果是相輔相成。

　　2、財(cái)管+戰(zhàn)略

　　財(cái)管和戰(zhàn)略聯(lián)系十分緊密，戰(zhàn)略中涉及到財(cái)管的計(jì)算，且較為簡(jiǎn)單，財(cái)管則偏重于理解計(jì)算，理解掌握便不容易忘記。

　　3、會(huì)計(jì)+經(jīng)濟(jì)法

　　會(huì)計(jì)偏重于理解計(jì)算，經(jīng)濟(jì)法偏重于理解記憶，計(jì)算與理解記憶結(jié)合，搭配合理。

　　4、會(huì)計(jì)+財(cái)管+戰(zhàn)略

　　采取兩難一易的搭配，財(cái)管和戰(zhàn)略聯(lián)系緊密，且會(huì)計(jì)能為財(cái)管的學(xué)習(xí)打基礎(chǔ)。

　　5、財(cái)管+戰(zhàn)略+經(jīng)濟(jì)法

　　采取一難兩易的搭配，財(cái)管和戰(zhàn)略聯(lián)系緊密，知識(shí)點(diǎn)部分重合、相互聯(lián)系，加上一門較簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)法，可以提高考試通過(guò)率。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師證的含金量

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師證作為財(cái)會(huì)領(lǐng)域的頂級(jí)資格證書，其含金量遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出很多普通會(huì)計(jì)證書。它是我國(guó)唯一具有簽字權(quán)的證書，除此外，因?yàn)槠淇荚囯y度高，需要的專業(yè)水平很高，這也說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的持證人的管理能力和實(shí)際操作能力很優(yōu)秀。而且薪資水平也比較高，有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證年薪大概在20萬(wàn)到50萬(wàn)左右，由于崗位和工作城市的不同，所以薪資水平也有所不同。

免費(fèi)試聽ue_arc_shiting
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name注冊(cè)會(huì)計(jì)師

財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行的管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。

財(cái)務(wù)管理俗稱“理財(cái)”，這里的“理”指的是管理，“財(cái)”指的是資金。所以，財(cái)務(wù)管理就是對(duì)資金的管理，即對(duì)資金的籌措、使用、回收、分配，以及由此而發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的管理。

也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)完整的循環(huán)活動(dòng)過(guò)程，一般包括財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)診斷等環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)中的活動(dòng)是企業(yè)管理的“關(guān)鍵點(diǎn)”，是控制和管理的核心。

企業(yè)創(chuàng)立之后，股東注入了資本，于是資本伴隨著企業(yè)創(chuàng)立、成長(zhǎng)、成熟、收縮、關(guān)門或再成長(zhǎng)等發(fā)展期在不停地周轉(zhuǎn)，其間資本會(huì)表現(xiàn)為不同的形態(tài)，其中最突出和活躍的資本形態(tài)是資金。

資金是企業(yè)的“血液”，循環(huán)往復(fù)地“流動(dòng)”。資金活，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就活，一“活”帶百“活”，一“通”則百“通”。

如果資金不流動(dòng)了——像湖水一樣，就會(huì)“沉淀”和“流失”，就會(huì)喪失增值的機(jī)會(huì)。說(shuō)得直白一點(diǎn)，資金就是企業(yè)的生命線。正因?yàn)槿绱?，資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，亦是一種客觀存在的事實(shí)。

為了做好財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的專業(yè)作用，每家公司都設(shè)有財(cái)務(wù)管理部門，具體的管理工作就交給這個(gè)部門。

實(shí)際上，若公司處于發(fā)展階段，該部門一般會(huì)設(shè)立幾個(gè)專業(yè)小組或一組多崗，比如收銀組、出納組、預(yù)算組、付款組、報(bào)表組等;當(dāng)公司規(guī)模開始擴(kuò)大，原小組無(wú)法承擔(dān)當(dāng)前業(yè)務(wù)量，再堅(jiān)持下去只會(huì)影響業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，該部門會(huì)升級(jí)為財(cái)務(wù)管理中心，原來(lái)的小組做出適當(dāng)合并，以產(chǎn)生若干個(gè)職能專業(yè)部門;當(dāng)公司成為一家集團(tuán)公司，或又是跨國(guó)公司時(shí)，也許還要設(shè)立境外管理部。

比如，陽(yáng)光集團(tuán)在2017年經(jīng)營(yíng)規(guī)模達(dá)到600億元，預(yù)測(cè)規(guī)模很快會(huì)達(dá)到千億以上，這時(shí)組織架構(gòu)就要按照千億規(guī)模去打造，經(jīng)反復(fù)研究，管理者們決定在“財(cái)務(wù)管理中心”下設(shè)立五大部門，分別是金融部、并購(gòu)及稅務(wù)部、報(bào)表管理部、證券部、財(cái)務(wù)共享中心。隨著這一架構(gòu)逐步到位，各項(xiàng)工作才得以落實(shí)，為后續(xù)發(fā)展提前奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

從財(cái)務(wù)管理上升成為財(cái)務(wù)管理學(xué)經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段：

1950年之前為傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理階段，即籌資財(cái)務(wù)管理階段和內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理階段;

1952年到1970年為綜合財(cái)務(wù)管理理論階段，也稱投資財(cái)務(wù)管理階段;

1970年至今，是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)界各種流派比較多的時(shí)代，也是財(cái)務(wù)管理發(fā)展史上最繁榮、最輝煌的時(shí)期，也稱現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論階段;

自1978年推行改革開放政策以來(lái)，中國(guó)式的財(cái)務(wù)管理學(xué)得到了蓬勃發(fā)展，也形成了獨(dú)特的學(xué)科體系。

從學(xué)科的產(chǎn)生與發(fā)展看，管理學(xué)是從經(jīng)濟(jì)學(xué)中分離出來(lái)逐漸成為一門獨(dú)立學(xué)科的科學(xué);財(cái)務(wù)管理學(xué)從屬于管理學(xué)，也是從管理學(xué)中分離出來(lái)的一門學(xué)科;財(cái)務(wù)管理學(xué)與會(huì)計(jì)學(xué)之間有著天然的淵源關(guān)系，以至于有時(shí)很難分清它們之間的關(guān)系;財(cái)務(wù)管理學(xué)和金融在英文中同用“Finance”，兩者在很多方面有交叉。

從我國(guó)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，不僅公司業(yè)務(wù)會(huì)繼續(xù)擴(kuò)展，很多企業(yè)還會(huì)走出國(guó)門融入全球供應(yīng)鏈。由此可以斷定，中國(guó)式的財(cái)務(wù)管理學(xué)理論將會(huì)迎來(lái)空前發(fā)展的繁榮時(shí)期。在這個(gè)階段，財(cái)務(wù)管理學(xué)將會(huì)深度利用科技成果、中國(guó)哲學(xué)、中國(guó)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)戰(zhàn)案例加以完善，以解決中國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中遇到的問(wèn)題。其中有三個(gè)可能性：

第一，利用互聯(lián)網(wǎng)科技，使經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、職能工作與財(cái)務(wù)管理一體化;

第二，充分應(yīng)用財(cái)務(wù)數(shù)學(xué)模型、管理框架、固化工具，實(shí)時(shí)完成多角度分析和預(yù)測(cè)結(jié)果，以實(shí)現(xiàn)數(shù)字化革命，迅速影響決策;

第三，傳統(tǒng)的組織架構(gòu)和職能將會(huì)被丟棄，新的組織架構(gòu)和職能將會(huì)出現(xiàn)，因此，專業(yè)分工要重塑，職責(zé)范圍要重新定義，許多新崗位將出現(xiàn)，這些都會(huì)極大地影響現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理學(xué)的內(nèi)涵和外延。一場(chǎng)學(xué)科革命正在發(fā)生。

一言以蔽之，財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理學(xué)都在發(fā)展之中，也許每過(guò)幾年又會(huì)增加一些新內(nèi)容。而只要人類商業(yè)活動(dòng)還在繼續(xù)，其發(fā)展就永無(wú)止境。這就是事物發(fā)展的必然。

中級(jí)會(huì)計(jì)考試中財(cái)務(wù)管理的考試特點(diǎn)以計(jì)算量大而突出，所以考生在備考的時(shí)候，不僅要以知識(shí)點(diǎn)的記憶為主，還有就是多練習(xí)計(jì)算題來(lái)加深計(jì)算公式的記憶。所以下邊九尾大家整理了有關(guān)財(cái)務(wù)管理的考試真題，考生在備考的時(shí)候可以多用來(lái)練習(xí)。

1.某產(chǎn)品單價(jià)為 60 元，單位變動(dòng)成本為20 元，固定成本總額為 50000 元，假設(shè)目標(biāo)利潤(rùn)為10000元，則實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量為()件。

A.1250 B.2000

C.3000 D.1500

2.某投資組合由 A、B兩種股票構(gòu)成，權(quán)重分別為 40%、60%，兩種股票的期望收益率分別為10%、15%，兩種股票收益率的相關(guān)系數(shù)為0.7，則該投資組合的期望收益率為()。

A. 12.5% B. 9.1%

C. 13% D. 17.5%

3.下列各項(xiàng)中，影響財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)而不影響經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的是()。

A.產(chǎn)銷量 B.固定利息費(fèi)用

C.銷售單價(jià) D.固定經(jīng)營(yíng)成本

4.預(yù)算編制方法按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同，可以分為()。

A.定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法 B.增量預(yù)算法與零基預(yù)算法

C.固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法 D.增量預(yù)算法與定期預(yù)算法

5.下列各項(xiàng)中，不屬于獲取現(xiàn)金能力分析指標(biāo)的是()。

A.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 B.現(xiàn)金比率

C.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率計(jì)職稱 D.每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量

6.與現(xiàn)值指數(shù)相比，凈現(xiàn)值作為投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)的缺點(diǎn)是()。

A.不能對(duì)壽命期相等的互斥投資方案作比較

B.未考慮項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)

C.不便于對(duì)原始投資額現(xiàn)值不同的獨(dú)立投資方案作比較

D.未考慮貨幣時(shí)間價(jià)值

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級(jí)會(huì)計(jì)師

7.下列股利政策中,最能體現(xiàn)“多盈多分,少盈少分,無(wú)盈不分”的股利分配原則的是()

A.固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策 B.固定股利支付率政策

C.低正常股利加額外股利政策 D.剩余股利政策

6.下列各項(xiàng)中，不屬于公司制企業(yè)缺點(diǎn)的是( )。

A.導(dǎo)致雙重課稅 B.組建公司的成本高

C.存在代理問(wèn)題 D.股東須承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

　　財(cái)務(wù)管理分析模型包括財(cái)務(wù)比率分析模型、趨勢(shì)分析模型、杜邦分析模型、財(cái)務(wù)報(bào)告分析模型、投資決策分析模型等。

財(cái)務(wù)管理分析模型介紹

　　比率分析是指通過(guò)對(duì)比財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，計(jì)算出一系列財(cái)務(wù)比率，以此評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種分析方法；趨勢(shì)分析是指連續(xù)地觀察一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率，此種方法比只看一期情況能更全面掌握具體情況，且能進(jìn)一步評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的整體變化趨勢(shì)；杜邦分析模型是指將多個(gè)用以評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成效和財(cái)務(wù)狀況的比率憑借其內(nèi)部的聯(lián)系綜合起來(lái)，構(gòu)建一個(gè)完整的指標(biāo)體系，并最終通過(guò)此來(lái)綜合反映總體情況，這一方法可使財(cái)務(wù)比率分析的范圍更全面、內(nèi)容更清晰，方便報(bào)表利用者進(jìn)一步了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和盈利狀況。

什么是財(cái)務(wù)管理？

　　財(cái)務(wù)管理是以某個(gè)具體目標(biāo)為指引，對(duì)資產(chǎn)、現(xiàn)金流量以及利潤(rùn)分配進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。也就是說(shuō)財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　1、籌資管理。企業(yè)籌措的資金可分為兩類，一是企業(yè)的權(quán)益資金，企業(yè)可以通過(guò)獲取直接投資、發(fā)行股票、利用內(nèi)部留存收益等方式獲得；二是企業(yè)負(fù)債資金，企業(yè)可以通過(guò)向銀行借款、發(fā)行債券等方式獲得。

　　2、投資管理。正確選擇合適的投資方案，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和效益。

　　3、營(yíng)運(yùn)資金管理。保持現(xiàn)金的收支平衡；加強(qiáng)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理，提高資金利用率；通過(guò)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的管理，降低成本，提高生產(chǎn)效率，提高效益。

　　4、利潤(rùn)分配管理。企業(yè)需根據(jù)具體情況正確制定分配政策，高效處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)差計(jì)算公式是：標(biāo)準(zhǔn)差σ=方差開平方。標(biāo)準(zhǔn)差，用σ表示，又稱均方差，是離均差平方的算術(shù)平均數(shù)的平方根。在概率統(tǒng)計(jì)中最常使用作為統(tǒng)計(jì)分布程度上的測(cè)量。

　　標(biāo)準(zhǔn)差是方差的算術(shù)平方根，能反映一個(gè)數(shù)據(jù)集的離散程度。平均數(shù)相同的兩組數(shù)據(jù)，標(biāo)準(zhǔn)差未必相同。

　　什么是標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)？

　　標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，又稱為均方差系數(shù)，離散系數(shù)。它是從相對(duì)角度觀察的差異和離散程度，在比較相關(guān)事物的差異程度時(shí)較之直接比較標(biāo)準(zhǔn)差要好些。標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)是將標(biāo)準(zhǔn)差與相應(yīng)的平均數(shù)對(duì)比的結(jié)果。標(biāo)準(zhǔn)差和其他變異指標(biāo)一樣，是反映標(biāo)志變動(dòng)度的絕對(duì)指標(biāo)。標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)的大小，不僅取決于標(biāo)準(zhǔn)值的離差程度，還決定于數(shù)列平均水平的高低。因而對(duì)于具有不同水平的數(shù)列或總體，就不宜直接用標(biāo)準(zhǔn)差來(lái)比較其標(biāo)志變動(dòng)度的大小，而需要將標(biāo)準(zhǔn)差與其相應(yīng)的平均數(shù)對(duì)比，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，即采用相對(duì)數(shù)才能進(jìn)行比較。

　　什么是方差？

　　方差是數(shù)據(jù)組中各數(shù)值與其均值離差平方的平均數(shù)，它能較好地反映出數(shù)據(jù)的離散程度，是實(shí)際中應(yīng)用最廣泛的離散程度測(cè)度值。方差越小，說(shuō)明數(shù)據(jù)值與均值的平均距離越小，均值的代表性越好。方差是反映數(shù)據(jù)離散程度的重要測(cè)度指標(biāo)，但是其單位是原數(shù)據(jù)單位的平方，沒(méi)有解釋意義。

　　離散程度是什么？

　　離散程度是指觀測(cè)變量各個(gè)取值之間的差異程度，是用以衡量風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)。

　　測(cè)度離散程度的指標(biāo)主要包括以下幾種：

　　1、標(biāo)準(zhǔn)差，是隨機(jī)變量各個(gè)取值偏差平方的平均數(shù)的算術(shù)平方根，是最常用的反映隨機(jī)變量分布離散程度的指標(biāo)。

　　2、極差，指觀測(cè)變量的最大取值與最小取值之間的離差，即觀測(cè)變量的最大觀測(cè)值與最小觀測(cè)值之間的區(qū)間跨度。

　　3、平均差，是各單位標(biāo)志對(duì)其算術(shù)平均數(shù)的離差絕對(duì)值的算術(shù)平均數(shù)，綜合反映總體各單位標(biāo)志值的變動(dòng)程度。

　　財(cái)務(wù)管理一般指中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的“心臟”。財(cái)務(wù)管理的主要工作內(nèi)容是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理。那么本科生學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理專業(yè)有哪些優(yōu)勢(shì)？

　　財(cái)務(wù)管理專業(yè)的優(yōu)勢(shì)

　　財(cái)務(wù)管理是一門管理學(xué)科，研究如何通過(guò)計(jì)劃、決策、控制、評(píng)估和監(jiān)督等管理活動(dòng)來(lái)管理資金的流動(dòng)，從而提高資金的使用效率。

　　1、該專業(yè)可以繼續(xù)深造

　　本科生也可以選擇畢業(yè)后學(xué)習(xí)。申請(qǐng)碩士學(xué)位比較集中的專業(yè)有會(huì)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、工商管理、企業(yè)管理等。

　　2、拿到資格證競(jìng)爭(zhēng)添實(shí)力

　　畢業(yè)后，如果求職者能獲得相應(yīng)的資格證書，他們將提高求職競(jìng)爭(zhēng)力。許多用人單位認(rèn)可資格證書或有工作要求。與財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)有關(guān)的常用證書包括：會(huì)計(jì)師資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書等。

　　3、人才需求量越大，就業(yè)面寬

　　畢業(yè)生的主要去向是到政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位從事會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作;到會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)從事審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、管理咨詢等工作;到銀行、投資公司、證券公司等金融機(jī)構(gòu)從事財(cái)務(wù)分析、投資分析、資本運(yùn)作等工作。

　　4、行業(yè)穩(wěn)定

　　公司最不容易裁員的就是財(cái)務(wù)部。最不容易開除的就是會(huì)計(jì)人員。除非自己提出辭職，否則總經(jīng)理或人事經(jīng)理是從來(lái)不會(huì)想到找本人談話的。

　　財(cái)務(wù)管理專業(yè)一直受到家長(zhǎng)們的青睞，因?yàn)樵趥鹘y(tǒng)意義上，財(cái)務(wù)是一個(gè)更容易找到工作的專業(yè)，每個(gè)企業(yè)都需要財(cái)務(wù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)也被認(rèn)為是一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的職業(yè)，尤其是在女生選擇大學(xué)專業(yè)的過(guò)程中。那么讀財(cái)務(wù)管理專業(yè)的話選擇哪些大學(xué)比較好？

　　財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)校推薦

　　如果你的成績(jī)足夠好，從學(xué)校的角度來(lái)看，首先，清北復(fù)交四所大學(xué)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)是最好的。其次，武漢大學(xué)、廈門大學(xué)等著名金融管理專業(yè)，以及上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、外貿(mào)大學(xué)等財(cái)經(jīng)類專業(yè)。

　　清北與復(fù)交是學(xué)校自身水平的最高點(diǎn)，這推動(dòng)了學(xué)校財(cái)務(wù)管理專業(yè)的發(fā)展。它自己的經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)擁有全國(guó)頂尖的教師，并增添了頂尖名校的光環(huán)。學(xué)校和專業(yè)都很強(qiáng)大，因此這四所學(xué)?？梢詺w類為第一梯隊(duì)。

　　第二個(gè)是武漢大學(xué)和廈門大學(xué)。這兩所學(xué)校都屬于著名的985，但與學(xué)校本身相比，經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)專業(yè)在學(xué)術(shù)界更為知名。這是這兩所學(xué)校的王牌專業(yè)。這類專業(yè)每年的分?jǐn)?shù)線基本上比學(xué)校高幾十分。

　　此外，還有211所大學(xué)不屬于985所，因?yàn)樗鼈兪菍ｉT的財(cái)經(jīng)類大學(xué)，如上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)和對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作大學(xué)。這些大學(xué)雖然不是985所，但專業(yè)是經(jīng)濟(jì)和管理，財(cái)務(wù)管理的教學(xué)水平也相對(duì)較高。

　　事實(shí)上，財(cái)務(wù)管理專業(yè)對(duì)數(shù)學(xué)的要求相對(duì)較高。希望這個(gè)學(xué)生是一個(gè)能顧全大局，同時(shí)又能兼顧細(xì)心的人。如果應(yīng)聘者不厭倦每天觀察和處理大量數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析不感到困惑，在數(shù)據(jù)謄寫和處理數(shù)據(jù)時(shí)能夠注意細(xì)節(jié)，她/他將是財(cái)務(wù)管理專業(yè)的最佳人選。

　　一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理專業(yè)的女生比例相對(duì)較高，因?yàn)榕c男生的大大咧咧相比，女生會(huì)更加小心，但每個(gè)人的情況都不同。這只是對(duì)大數(shù)據(jù)的觀察。如何做出具體的選擇還需要根據(jù)自己的情況來(lái)判斷。

很多小企業(yè)有個(gè)會(huì)計(jì)做賬就感覺可以了，沒(méi)有資金，也沒(méi)有什么人，感覺財(cái)務(wù)管理沒(méi)有必要。很多的小企業(yè)資金，技術(shù)上都有很多不足，在管理上也很困難。但是必要的內(nèi)控和管理的漏洞可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)流失，讓企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率降低，企業(yè)的成本就會(huì)失控，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能像大企業(yè)那樣，會(huì)有千萬(wàn)資金的管理或者是有相對(duì)的人員細(xì)分化管理。小企業(yè)更多的是要考慮堵漏來(lái)防止經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

小企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理？

1、財(cái)務(wù)制度的制定

建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，可以規(guī)范大部分不規(guī)則的行為。一來(lái)有制度的規(guī)定，二來(lái)有流程的規(guī)范，三來(lái)有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)的檢查。那么可以降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，也可以選擇對(duì)公司來(lái)說(shuō)最有利的方式。

同時(shí)，通過(guò)對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，也可以加強(qiáng)資產(chǎn)的保護(hù)，避免出現(xiàn)損失，同時(shí)提高資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。

2、人員與系統(tǒng)的配備

人員配備

小企業(yè)中可能沒(méi)辦法配備非常完善的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。很多企業(yè)會(huì)用代理記賬，或者兼職會(huì)計(jì)，有時(shí)候安排親戚朋友來(lái)做賬。這種情況會(huì)造成人員素質(zhì)與企業(yè)的發(fā)展和要求不相匹配。因此，對(duì)于稍具規(guī)模的小企業(yè)，能夠有能力招聘會(huì)計(jì)人員的，要盡可能找到經(jīng)過(guò)系統(tǒng)化訓(xùn)練的專業(yè)人員來(lái)進(jìn)行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)的職能不僅僅是做賬報(bào)稅，更重要的是對(duì)企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的把控，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員，企業(yè)還應(yīng)鼓勵(lì)其不斷學(xué)習(xí)，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需要。

系統(tǒng)配備

之前有朋友去給小企業(yè)做咨詢，給老板提出，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的規(guī)模，必須要配備相應(yīng)的軟件系統(tǒng)了。老板當(dāng)即表示答應(yīng)，結(jié)果過(guò)了3個(gè)月，還是沒(méi)有行動(dòng)。又過(guò)了幾天，跑來(lái)跟那位朋友說(shuō)，"我們能不能買個(gè)盜版的?"很多老板想的，就是省下這點(diǎn)錢，可以干別的了，殊不知這些投入可以幫助企業(yè)梳理業(yè)務(wù)流程，防止各種因?yàn)槿藶椴僮鞫霈F(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的規(guī)范化，信息的及時(shí)化和效率化，在未來(lái)是可以帶來(lái)相應(yīng)的收益的。

因此，小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己現(xiàn)有的規(guī)模選擇適合自己的信息系統(tǒng)，來(lái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成，效率的提升。

3、建立起企業(yè)的內(nèi)控體系。

小企業(yè)人不多，但也同樣可以設(shè)立其最基本的約束和監(jiān)督機(jī)制。關(guān)鍵要把握住內(nèi)控的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。比如，各個(gè)不相容的崗位，必須要進(jìn)行分離。

存在一定的內(nèi)控和約束機(jī)制，會(huì)對(duì)各個(gè)崗位都有一定的監(jiān)督作用，從而也能進(jìn)一步規(guī)范員工的行為。

財(cái)務(wù)人員需要掌握哪幾項(xiàng)基本技能呢?

一、具備職業(yè)道德與素養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員經(jīng)手的賬務(wù)無(wú)不與錢息息相關(guān)，經(jīng)受不住誘惑就會(huì)犯這樣那樣的罪，或者在自己還不是很清楚的情況下已經(jīng)觸犯了法律。所以作為財(cái)務(wù)人員首先要具備職業(yè)道德和素養(yǎng)，清楚哪些事情可以做，哪些事情是不能做的，堅(jiān)守職業(yè)操守，明確崗位職責(zé)的情況下，提高自己的職業(yè)技能。在誘惑面前，擺正心態(tài)。

二、有序的整理會(huì)計(jì)憑證

財(cái)務(wù)的記賬過(guò)程，就是一個(gè)對(duì)單據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分類、定性的過(guò)程。每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，在財(cái)務(wù)上反映為單據(jù)的書面記載。單據(jù)的填寫和單位的各個(gè)部門有關(guān)，財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)單位制定的財(cái)務(wù)制度，對(duì)單據(jù)的使用、填開等做出詳盡的要求。而對(duì)單據(jù)的整理等工作，則是財(cái)務(wù)人員必須諳熟的基本功之一。

三、登記會(huì)計(jì)賬簿

設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿，是重要的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，是連接會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表的中間環(huán)節(jié)，做好這項(xiàng)工作，對(duì)于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理具有十分重要的意義。為了保證賬簿記錄、成本計(jì)算和會(huì)計(jì)報(bào)表不出現(xiàn)差錯(cuò)，登記賬簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行。

如果企業(yè)有初步的能力可以進(jìn)行財(cái)務(wù)管理了，那就立足于當(dāng)下，著眼于未來(lái)，建立起企業(yè)的初步財(cái)務(wù)管理體系，以助力企業(yè)更好的發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理，是從財(cái)務(wù)的角度，用財(cái)務(wù)的可量化指標(biāo)來(lái)分析業(yè)務(wù)，從而對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心組成部分，這是因?yàn)椋髽I(yè)管理有兩條鏈，一條是管理價(jià)值鏈，一條是業(yè)務(wù)價(jià)值鏈，我們財(cái)務(wù)人員用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將這兩條價(jià)值鏈連接起來(lái)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為可量化、可考核的標(biāo)準(zhǔn)，為管理層深入業(yè)務(wù)、做出決策提供依據(jù)。

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位。它的作用就是

1、合理安排資金的使用，更好的控制企業(yè)的成本。

2、通過(guò)制作會(huì)計(jì)帳表，包括資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，利潤(rùn)表等可以很明晰的看出企業(yè)的資金使用情況，財(cái)務(wù)就是企業(yè)的家底，要對(duì)家底非常清楚。為決策者制定下一步計(jì)劃提供更好的信息支持。

3、如果是上市公司的話，那么，需要定期向公眾發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)表，更好的接受公眾以及監(jiān)視會(huì)的的監(jiān)督。保障更方面的利益，使公眾、企業(yè)、員工、客戶關(guān)系更加和諧。

財(cái)務(wù)管理五大問(wèn)題

1、預(yù)算問(wèn)題

投資什么樣的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人必須思考的事情。如果僅憑幾個(gè)人頭腦發(fā)熱便投入資金，將 是一件很危險(xiǎn)的事情。如果你的企業(yè)沒(méi)有錢，或者錢不多，我 想你肯定會(huì)過(guò)得不舒服，會(huì)很恐慌。你的企業(yè)規(guī)模再大，沒(méi)有錢的時(shí)候也會(huì)覺得不踏實(shí)。俗話說(shuō)“人是英雄錢是膽”，為什么沒(méi)有膽?就因?yàn)闆](méi)有錢。所以，做任何 投資之前，我們首先要做好的便是財(cái)務(wù)預(yù)算——預(yù)而后立。

2、現(xiàn)金問(wèn)題

如果說(shuō)財(cái)務(wù)是企業(yè)的生命線，那現(xiàn)金則是生命線中不斷流通的血液。如果缺血，人會(huì)休克;如果沒(méi)有錢，企業(yè)將會(huì)死亡。很多老板在瀕臨破產(chǎn)的時(shí)候，總是感慨如果誰(shuí)能借給他幾百上千萬(wàn)元就能起死回生，可是，誰(shuí)會(huì)借這幾百上千萬(wàn)元呢? 可見，企業(yè)的現(xiàn)金問(wèn)題是不容忽視的問(wèn)題，那為什么很多企業(yè)的現(xiàn)金流會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題?我覺得有兩點(diǎn)原因：庫(kù)存和應(yīng)收賬款。庫(kù)存越多，現(xiàn)金流就越少，兩者成反比;你賣了很多產(chǎn)品，你出了很多貨，但是卻沒(méi)收回一分錢，你的錢都在別人手里，怎么拿呢? 為什么企業(yè)的庫(kù)存會(huì)多?為什么應(yīng)收賬款收不回?根源還是兩點(diǎn)：一是過(guò)度樂(lè)觀，盲目擴(kuò)張，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)了大量的產(chǎn)品、進(jìn)了大量的貨卻賣不出去，只能堆放在倉(cāng)庫(kù)里，于是收不回的賬款便越來(lái)越多;二是戰(zhàn)線拉得過(guò)長(zhǎng)，企業(yè)需要儲(chǔ)備更多的產(chǎn)品、購(gòu)進(jìn)大量的貨物來(lái)應(yīng)付多線作戰(zhàn)的需要，導(dǎo)致現(xiàn)金被套牢了。所以，要想解 決現(xiàn)金問(wèn)題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人有必要好好思考一下如何解決。

3、應(yīng)收賬款問(wèn)題

一個(gè)企業(yè)，當(dāng)它的應(yīng)收賬款越多，它的危機(jī)也就越大，離死亡也就越近;時(shí)間拖得越久，應(yīng)收賬款就越難收回來(lái)。賬款回收難，也成為目前很多企業(yè)普遍存在的問(wèn)題和隱患。

4、成本問(wèn)題

企業(yè)的成本和利潤(rùn)成反比，成本越高，利潤(rùn)就越低;成本越低，利潤(rùn)就越高。比如你賣了100元， 成本是90元，你只賺了10元;如果把成本降低到70元，你就賺了30元;成本降低20元，但利潤(rùn)卻翻了兩番。由此可見，控制成本對(duì)于利潤(rùn)的提高有多么大 的影響。 降低成本，首先要領(lǐng)導(dǎo)人以身作則，并帶領(lǐng)全體員工養(yǎng)成一種節(jié)約的習(xí)慣。要知道，賺的只是營(yíng)收，省的則是凈利。

5、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的好壞直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)做得好，可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理越來(lái)越完善;審計(jì)做得不好，便會(huì)在企業(yè)內(nèi)部滋生惰性，甚至出現(xiàn)弄虛作假、貪污腐敗的現(xiàn)象。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一個(gè)復(fù)雜而綜合性的管理過(guò)程，涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，大概包括以下7個(gè)主要環(huán)節(jié)：

1. 財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算：

財(cái)務(wù)規(guī)劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)，它涉及制定財(cái)務(wù)目標(biāo)、策略和計(jì)劃。在財(cái)務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要制定預(yù)算，將財(cái)務(wù)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的預(yù)算計(jì)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算環(huán)節(jié)的關(guān)鍵是確保財(cái)務(wù)目標(biāo)與公司戰(zhàn)略的一致性，并提供具體的指導(dǎo)和控制。

2. 資金管理：

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)之一。它涉及預(yù)測(cè)和規(guī)劃資金需求，管理現(xiàn)金流量，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，進(jìn)行投資和融資決策等。資金管理的目標(biāo)是確保企業(yè)有足夠的資金來(lái)支持日常運(yùn)營(yíng)，并為未來(lái)的發(fā)展做好準(zhǔn)備。

3. 投資決策：

投資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，涉及對(duì)各種投資項(xiàng)目的評(píng)估和選擇。在投資決策過(guò)程中，企業(yè)需要評(píng)估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)，并選擇最具價(jià)值的投資方案。這需要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括計(jì)算投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標(biāo)，以評(píng)估投資項(xiàng)目的潛在價(jià)值。

4. 資本結(jié)構(gòu)管理：

資本結(jié)構(gòu)管理涉及企業(yè)如何融資和選擇債務(wù)與股權(quán)的比例。企業(yè)需要權(quán)衡債務(wù)和股權(quán)融資的利弊，并選擇最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。這涉及到債務(wù)管理、股權(quán)融資、資本成本的計(jì)算和管理等方面。

5. 財(cái)務(wù)報(bào)告和分析：

財(cái)務(wù)報(bào)告和分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，涉及編制和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，以提供給內(nèi)外部利益相關(guān)者對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的了解。財(cái)務(wù)報(bào)告包括利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等，而財(cái)務(wù)分析涉及對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)和比率的計(jì)算和解讀，以評(píng)估企業(yè)的盈利能力、償債能力和經(jīng)營(yíng)效率。

6. 風(fēng)險(xiǎn)管理：

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，涉及識(shí)別、評(píng)估和控制各種風(fēng)險(xiǎn)。這包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理策略和制度，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

7. 稅務(wù)管理：

稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一，涉及遵守稅法和稅務(wù)規(guī)定，管理和優(yōu)化稅務(wù)籌劃。企業(yè)需要了解和適應(yīng)稅法的變化，進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，以最大限度地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并確保稅務(wù)合規(guī)性。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理包括財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算、資金管理、投資決策、資本結(jié)構(gòu)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告和分析、風(fēng)險(xiǎn)管理以及稅務(wù)管理等多個(gè)環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，共同優(yōu)化和管理企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，以實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略。