量化投資是一種基于大量歷史數(shù)據(jù)和數(shù)學模型的投資策略，它的目的是通過科學和客觀的方法來制定投資決策，以實現(xiàn)更高的回報率和更低的風險。量化投資通常涉及到股票、期貨、外匯等領域，投資組合的構建和調整都基于大量的歷史數(shù)據(jù)和分析結果。

　　量化投資的優(yōu)點

　　量化投資可以幫助投資者更好地理解市場趨勢和行情，從而做出更加準確的投資決策，同時也可以避免情緒和主觀因素的干擾。此外，量化投資還可以提高投資效率，降低投資成本，提高投資回報率。

　　量化投資的缺點

　　首先，它需要大量的歷史數(shù)據(jù)和分析結果作為基礎，對數(shù)據(jù)分析和算法技術的要求較高。其次，投資決策可能會受到市場環(huán)境的影響，需要不斷優(yōu)化和調整投資策略。最后，量化投資并不是一種萬無一失的投資策略，它也存在一定的風險。

　　在當今的金融市場中，量化投資已成為一種越來越受歡迎的投資方式。量化投資的核心在于利用計算機程序和數(shù)學模型來預測市場變化并進行交易，以獲取更高的收益率。然而，量化投資并非完美無缺，成功率也并不是百分之百。

　　怎樣提高量化投資的成功率？

　　1.選擇合適的交易策略：量化投資的成功與否，關鍵在于所采用的交易策略是否合適。在選擇交易策略之前，需要對市場進行深入的研究和分析，了解市場的特點和規(guī)律。同時，還需要考慮自己的投資目標、風險承受能力等因素，綜合考慮后再選擇適合自己的交易策略。

　　2.優(yōu)化交易模型：量化投資的核心在于交易模型，而模型的優(yōu)化也是提高量化投資成功率的關鍵。優(yōu)化交易模型需要考慮多個因素，包括數(shù)據(jù)的準確性、模型的復雜度、參數(shù)的選擇等。通過不斷的試驗和改進，不斷優(yōu)化交易模型，才能提高量化投資的成功率。

　　3.控制風險：控制風險是任何投資的關鍵，量化投資也不例外。在進行量化投資時，需要制定嚴格的風險控制策略，包括資金管理、倉位管理、止損等。同時，還需要密切關注市場動態(tài)，及時調整交易策略，避免因市場波動而造成的損失。

　　4.保持耐心和冷靜：量化投資需要長期的堅持和耐心，不能因為短期的波動而輕易放棄。同時，還需要保持冷靜，不被市場情緒所左右，避免因情緒化而做出錯誤的決策。只有保持耐心和冷靜，才能在量化投資的道路上走得更遠。

　　總之，量化投資是一種基于科學和客觀方法的投資策略，它可以幫助投資者更好地理解市場趨勢和行情，提高投資效率和投資回報率，但也需要投資者具備一定的數(shù)據(jù)分析和算法技術，同時也需要不斷優(yōu)化和調整投資策略。

　　在互聯(lián)網大時代的背景下所產生的財務BP，是財務組織模式下的一個新興財務崗位。財務BP的出現(xiàn)，優(yōu)化了傳統(tǒng)企業(yè)的經營模式。

　　財務BP的概述

　　財務BP是一種財務組織模式創(chuàng)新形式，是財務轉型的模式之一，同時也是新模式下的一個新興財務崗位。作為當代企業(yè)BP模式下的一塊分支，財務BP模式下的財務組織，主動將財務管理的觸覺前置到業(yè)務活動中，深入了解業(yè)務模式，追蹤業(yè)務動態(tài)，積極促進業(yè)務財務的信息流動；用組織模式的改變，推進財務跨部門合作的深度，細化財務管理的顆粒度。在經營活動流程的建立、完善、業(yè)務經營決策等各項管理活動中，財務BP既能理解業(yè)務的商業(yè)邏輯又能給到專業(yè)的財務評估，讓財務業(yè)務化，業(yè)務理性化，努力促成業(yè)務財務雙向融合，促進組織健康快速的成長。新模式的價值實現(xiàn)離不開人才的支持，財務BP作為新興財務崗位，發(fā)展前景大，市場需求多，崗位薪資高，是市場的熱門職業(yè)對象。

　　財務BP的崗位職責

　　1、負責建立健全財務BP服務流程；

　　2、負責為業(yè)務部門提供多種財務解決方案，協(xié)助處理業(yè)務部門涉及財務相關工作；

　　3、負責梳理及處理業(yè)務部門涉及的財務相關流程問題，為業(yè)務部門流程優(yōu)化提供財務支持；

　　4、建立財務收益管理模型，進行財務預測、提示風險；

　　5、對業(yè)務部門各項目進行事前、事中、事后跟蹤管理，業(yè)務盈虧測算、活動測算；

　　6、品牌提出的其他合理需求、提供財務支持；

　　7、深入了解各品牌業(yè)務模式，對接業(yè)務與財務銜接工作。

　　財務BP的晉升方向

　　財務bp的晉升方向是財務管理或會計管理。財務bp是連接財務部門與業(yè)務部門的關鍵紐帶，這個崗位的人即要懂財務，又要懂業(yè)務，同時還需了解財務工作的各個模塊，做好橋梁、用財務專業(yè)幫助業(yè)務部門解決問題，才是其根本價值。

　　esg投資是一種綜合考慮環(huán)境、社會和治理因素的投資方式，能夠幫助投資者識別那些具有長期發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為社會和環(huán)境做出貢獻。隨著全球ESG投資的不斷普及和發(fā)展，所以越來越多的投資人把投資行為與企業(yè)的社會責任感聯(lián)系起來，esg投資正是在這種大背景下產生的，其也成為了投資行業(yè)的一種趨勢。

esg投資的發(fā)展前景如何？

　　ESG投資在中國市場尚處于起步階段，但發(fā)展速度很快。隨著越來越多的機構投資者和個人投資者開始關注公司的非財務績效，ESG投資逐漸成為一種主流的投資理念。此外，中國政府也積極推動ESG投資，例如通過制定相關政策和標準來促進可持續(xù)發(fā)展和綠色金融。

　　ESG投資有著廣闊的發(fā)展前景。一方面，隨著中國政府對環(huán)保、社會責任和公司治理的重視程度不斷提升，ESG投資將獲得更多的政策支持和市場機遇。另一方面，隨著中國經濟的轉型升級和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的推進，ESG投資將在未來發(fā)揮更加重要的作用。

esg投資證書有必要考嗎？

　　CFA協(xié)會下的ESG投資證書是第一個ESG領域內的全球性證書。不管是環(huán)保、新能源、可持續(xù)發(fā)展、碳中和等領域的經營者或求職者，還是基金公司Q、券商、投行、私募等機構的從業(yè)人員，亦或者體制內涉及到大環(huán)保和綠色金融Q領域的管理人員，都值得考。

　　ESG證書并非是律師從業(yè)資格證，會計證Q之類的證書，算特定行業(yè)入行的硬門檻，但這本證書更像是一根拐杖，某種意義上，整個備考和學習的過程可能比考試結果更加重要，拄著這根“拐杖”，有助于自己在所涉及的行業(yè)走的更穩(wěn)、更快。

ESG投資證書適合你考嗎？

　　CFA協(xié)會下的ESG投資證書是在21年開始的，目前考的人雖然挺多的，但仍然處于早期，所以考試難度并不大，官方給出的通過率在70%。之后的通過率是否會降低，以及考試難度是否會加大，其實可以參考國內CFA的發(fā)展。有志于從事ESG工作的同學們，就可以考慮一下這個證書。

　　1、在校大學生

　　ESG證書報考沒有任何要求，相對于CFA來說，ESG證書對在校大學生更加友好。但不適合所有專業(yè)的同學，請結合未來的職業(yè)發(fā)展來看，不要盲從。如果是天坑專業(yè)同學可以考慮以考帶學，努力爬坑。

　　2、CFA考生及CFA持證人

　　難度低于CFA證書，競爭壓力小，含金量高，且都是CFA協(xié)會下的證書，一母同胞，設置體系相似，更容易上手。

　　3、ESG方向求職者

　　以考帶學，深入行業(yè)了解，增加個人優(yōu)勢，輕松斬獲offer，提供新出路，職業(yè)轉型的好幫手。

　　CFA協(xié)會的Certificate in ESG Investing，從ESG的基礎知識入手，分別介紹環(huán)境、社會和公司治理的各項基礎知識和實踐應用，并且側重實務分析，后幾個章節(jié)介紹了怎樣把ESG融入到投資分析和投資決策中，從多個維度完善ESG知識，給你在ESG的發(fā)展中打下一個堅實的基礎。

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　　債權投資，簡單理解為取得債權所進行的相應投資，其與債權投資減值準備有著明顯的區(qū)別，也有著一定的聯(lián)系。那么債權投資減值準備是什么意思？

　　債權投資減值準備指什么？

　　債權投資減值準備是核算企業(yè)以攤余成本計量的債權投資以預期信用損失為基礎計提的損失準備。

　　債權投資計提減值準備分錄：

　　借：信用減值損失

　　       貸：債權投資減值準備

　　信用減值損失：屬于損益類科目，損失增加記借方，減少記貸方。它與資產減值損失反映的情況一致，只是對應的事項不同。信用減值損失與應收賬款一類對應，資產減值損失與固定資產、無形資產一類對應。根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》應用指南，金融資產減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》后，其發(fā)生的壞賬準備應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產減值損失”科目核算。

　　其他債權投資減值準備會計分錄

　　借：信用減值損失

　       　貸：其他綜合收益——信用減值準備

　　債權投資是什么？

　　債權投資可以理解為取得債權所進行的投資。比如購買公司債券、購買國庫券等，均屬于債權性投資。

　　企業(yè)進行債權投資，主要目的是為了獲取高于銀行存款利率的利息，并保證按期收回本息。

　　財務報表是反映企業(yè)或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表，包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。我國財務報表的種類、格式、編報要求，均由統(tǒng)一的會計制度作出規(guī)定，要求企業(yè)定期編報。那對于投資者來說，為什么要看企業(yè)的財務報表呢？

　　財務報表的必要性是什么？

　　1、在許多股票上，公司的利潤占股價波動的很大一部分，對于幾乎所有的投資者來說，我們仍然必須看到公司的利潤。如果盈利能力較差或盈利能力不符合市場預期，市場投資者也會對股價提供明確的反饋。這是我們能夠查看財務報表的必要條件。你投資股票，這些股票代表了背后的公司。為什么我們不能查看公司最重要的財務報表？這是其中之一。

　　2、其次，當我們充分理解財務報表時，我們將深刻理解公司的能力。首先，公司的市場地位、產品的市場份額，以及公司的計劃和未來目標。二是公司凈利潤是否真實，現(xiàn)金流量的運行情況，公司償債風險是否安全等。在我們的投資者看來，這是顯而易見的。正是這一特點使我們區(qū)別于股票投機者，現(xiàn)在正是從市場上“賺錢”的好時機，因此查看財務報表非常重要。

　　財務報表分析的重要性是什么？

　　1、通過分析資產負債表，可以了解公司的財務狀況，對公司的償債能力、資本結構是否合理、流動資金充足性等作出判斷。

　　2、通過分析損益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利狀況、經營效率，對公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力作出判斷。

　　3、通過分析現(xiàn)金流量表，可以了解和評價公司獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預測公司未來現(xiàn)金流量。

　　注冊會計師在制定總體審計策略時，應當確定財務報表整體的重要性，以便能夠評價財務報表整體是否公允反映。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經濟決策，則通常認為該項錯報是重大的。其確定方法為：財務報表整體的重要性=基準×百分比（1%-5%）。

　　靜態(tài)投資回收期是以投資項目經營凈現(xiàn)金流量抵償原始總投資所需要的全部時間，簡稱回收期。投資回收期一般從建設開始年算起，也可以從投資年開始算起，計算時應具體注明。其單位通常用“年”表示。它有“包括建設期的投資回收期（PP）”和“不包括建設期的投資回收期（PP）”兩種形式。

　　靜態(tài)回收期的優(yōu)缺點

　　靜態(tài)回收期的優(yōu)點為：回收期法計算簡便，并且容易為決策人所正確理解，可以大體上衡量項目的流動性和風險。

　　靜態(tài)回收期的缺點為：不僅忽視了時間價值，而且沒有考慮回收期以后的現(xiàn)金流，也就是沒有衡量盈利性。

　　靜態(tài)回收期沒有考慮貨幣時間價值，直接用未來現(xiàn)金凈流量累計到原始投資數(shù)額時所經歷的時間作為靜態(tài)回收期。

　　靜態(tài)回收期包含的內容

　　它有“包括建設期的投資回收期（PP）”和“不包括建設期的投資回收期（PP）”兩種形式。其單位通常用“年”表示。靜態(tài)投資回收期是不考慮資金的時間價值時收回初始投資所需要的時間，應滿足下式：

　　前t項之和（CI——CO）的第t項=0，式中：CI—現(xiàn)金流入，CO—現(xiàn)金流出；—第t年的凈收益，t=1，2，···Pt；Pt—靜態(tài)投資回收期。計算出的靜態(tài)投資回收期應與行業(yè)或部門的基準投資回收期進行比較，若小于或等于行業(yè)或部門的基準投資回收期，則認為項目是可以考慮接受的，否則不可行。

　　動態(tài)投資回收期的含義是按現(xiàn)值計算的投資回收期，動態(tài)投資回收期也稱現(xiàn)值投資回收期。動態(tài)投資回收期法克服了傳統(tǒng)的靜態(tài)投資回收期法不考慮貨幣時間價值的缺點。

　　動態(tài)投資回收期的含義

　　動態(tài)投資回收期的含義是按現(xiàn)值計算的投資回收期，動態(tài)投資回收期也稱現(xiàn)值投資回收期。動態(tài)投資回收期法考慮時間因素對貨幣價值的影響，克服了傳統(tǒng)的靜態(tài)投資回收期法不考慮貨幣時間價值的缺點。

　　投資的含義

　　投資的意思是國家或企業(yè)以及個人，為了特定目的，與對方簽訂協(xié)議，促進社會發(fā)展，實現(xiàn)互惠互利，輸送資金的過程。投資是貨幣收入或其他任何能以貨幣計量其價值的財富擁有者犧牲當前消費、購買或購置資本品以期在未來實現(xiàn)價值增值的謀利性經營性活動。

　　投資的作用

　　投資的作用包括：

　　1、投資能夠促進技術進步。一方面，投資是技術進步的載體，任何技術成果應用都必須通過某種投資活動來體現(xiàn)，它是技術與經濟之間聯(lián)系的紐帶；另一方面，技術本身也是一種投資的結構，任何一項技術成果都是投入一定的人力資本和資源（如試驗設備等）等的產物。投資推動技術進步的產生和應用。

　　2、投資對經濟增長有促進的作用。投資與經濟增長的關系非常緊密。在經濟理論界，西方和我國有一個類似的觀點，即認為經濟增長情況主要是由投資決定，投資是經濟增長的基本推動力，是經濟增長的必要前提?？梢詮囊赝度牒唾Y源配置來分析投資對經濟增長的影響。

　　投資回收期的分類

　　投資回收期包括靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。

　　1、靜態(tài)投資回收期是在不考慮資金時間價值的條件下，以項目的凈收益回收其全部投資所需要的時間。投資回收期可以自項目建設開始年算起，也可以自項目投產年開始算起。

　　2、動態(tài)投資回收期是把投資項目各年的凈現(xiàn)金流量按基準收益率折成現(xiàn)值之后，再來推算投資回收期，這就是它與靜態(tài)投資回收期的根本區(qū)別。動態(tài)投資回收期就是凈現(xiàn)金流量累計現(xiàn)值等于零時的年份。

　　投資利稅率是指項目生產經營期內的年平均利稅總額與總投資的比率，它與投資利潤率相比，更偏向于考慮稅金方面。

　　投資利稅率是什么？

　　投資利稅率是利稅率的其中一種，是指項目達到設計生產能力后的一個正常生產年份的年利稅總額，或者理解為項目生產經營期內的年平均利稅總額與總投資的比率。當投資利稅率高于或等于行業(yè)基準投資利稅率時，證明該項目可以采納。

　　投資利稅率和投資利潤率兩者相比，投資利稅率在效益當中多考慮稅金一些。在一些稅大利小的企業(yè)，使用投資利稅率往往更能合理反映項目的財務收益。

　　投資利稅率計算公式

　　首先，我們必須掌握相應計算公式：

　　投資利稅率=年利稅總額或平均利稅總額/總投資*100%

　　分析：

　　1、計算公式當中的年利稅總額為正常生產年份的年利潤總額與銷售稅金之和或者生產期平均年利潤總額與銷售稅金之和；

　　2、年利稅總額=年利潤總額+年銷售稅金及附加=年產品銷售收入—年總成本費用；

　　3、總投資包括建設投資、建設期利息、流動資金，其中建設投資與建設期利息兩者之和為固定資產投資。

　　知識拓展：資金利稅率是什么？

　　資金利稅率是指在一定時期內已實現(xiàn)的利潤、稅金總額與同期的資產平均總額之比。該項指標反映了企業(yè)的全面經濟效益和對國家財政所做的貢獻，主要用于分析資金投入效果，能夠達到15%以上的比例就很好了。

　　計算公式：資金利稅率(%)=報告期累計實現(xiàn)利稅總額/([固定資產凈值平均余額]+流動資產平均余額)×100%。

　　更多推薦：銷售利稅率計算公式及分析

　　財務cma就是通常所說的cma資格，CMA是注冊管理會計師，是IMA協(xié)會于1972年推出的針對管理會計領域的全球專業(yè)財會認證，CMA對財務是非常有幫助的，尤其是財務人員想往上發(fā)展的情況下。

財務cma是什么

　　財務cma就是通常所說的cma資格，CMA是注冊管理會計師，是“Certified Management Accountant”英文的縮寫。是IMA協(xié)會于1972年推出的針對管理會計領域的全球專業(yè)財會認證，距今已有近50年的發(fā)展歷史。被譽為財會領域的三大黃金認證之一，在全球范圍內被企業(yè)財務高管所認可。它客觀的評估了學員在管理會計及財務管理方面的相關工作經驗、教育背景、專業(yè)知識、實踐技能、職業(yè)道德規(guī)范、及持續(xù)學習發(fā)展的能力。

cma對于財務是否有幫助

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCMA

　　CMA對財務是非常有幫助的，尤其是財務人員想往上發(fā)展的情況下，大家可以去分析一下，公司在招聘財務高管的時候，不會要求一定要有CPA，更不會看你會計處理業(yè)務能力有多強，最主要還是看重你的綜合財務管理能力。

　　CMA是美國三大財經認證之一（CPACMACFA），不管怎么講，其證書是非常權威的。我們很多財務管理人員在企業(yè)做了很多年，也達到了一定的職位，但再想往上走，總感覺缺少一個有份量的證書，比較起來CMA是一個不錯的選擇。

　　CMA的核心在于關注的是企業(yè)內部實際的經營業(yè)績和成本控制，而非對外部的財務報告，換句話講，就是和Management Team一起分析過去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來，而不是給external user呈現(xiàn)一些保守、過時的故事片斷，這樣我們就需要一些更實際的專業(yè)技能和業(yè)務經驗。而CMA的知識面廣這一特點正好符合了企業(yè)管理者的需求，它涉及管理會計、財務會計、財務分析和財務管理、內控、戰(zhàn)略管理、市場營銷、生產及物流管理、經濟學、量化分析、管理理論等等五花八門，實際上是一套濃縮的工商管理課程，講求如何做好一個Business Controller。

　　此外我還了解到CMA考試側重于財會專業(yè)人員工作中遇到的一些關鍵性問題處理的能力，實用性和操作性很強，而非應試。CMA持有者擁有出色的戰(zhàn)略思維及財務分析能力，能夠更好的支持企業(yè)的戰(zhàn)略決策，為企業(yè)洞察先機；CMA持有者能夠擔任企業(yè)內部戰(zhàn)略財務咨詢師的角色，提出合理有效的建議，優(yōu)化企業(yè)資源，運營效率得以提升。

　　投資基金，又稱為共同基金，由基金管理人管理，基金托管人托管，可采用封閉式基金或開放式基金進行運作，具體該如何理解？優(yōu)缺點包括什么？

　　投資基金是什么？

　　投資基金是資產管理的主要方式之一，它是一種組合投資、專業(yè)管理、利益共享、風險共擔的集合投資方式。它主要通過向投資者發(fā)行受益憑證(基金份額)，將社會上的資金集中起來，交由專業(yè)的基金管理機構投資于各種資產，實現(xiàn)保值增值。

　　與股票債券的區(qū)別體現(xiàn)在：

　　1.反映的經濟關系不同。股票反映的是一種所有權關系，是一種所有權憑證，投資者購買股票后就成為公司的股東;債券反映的是債權債務關系，是一種債權憑證，投資者購買債券后就成為公司的債權人;基金反映的則是一種信托關系，是一種受益憑證，投資者購買基金份額就成為基金的受益人。

　　2.所籌資金的投向不同。股票和債券是直接投資工具，籌集的資金主要投向實業(yè)領域;基金是種間接投資工具，所籌集的資金主要投向有價證券等金融工具或產品。

　　3.投資收益與風險大小不同。通常情況下，股票價格的波動性較大，是一種高風險、高收益的投資品種;債券可以給投資者帶來較為確定的利息收入，波動性也較股票要小，是一種低風險、低收益的投資品種;基金投資于眾多股票，能有效分散風險，是一種風險相對適中、收益相對穩(wěn)健的投資品種。

　　投資基金的主要類別：私募股權基金、風險投資基金、對沖基金、不動產投資基金、另類投資基金。

　　投資基金的優(yōu)缺點

　　投資基金的優(yōu)點：

　　集合理財，專業(yè)管理;

　　組合投資，分散風險;

　　利益共享，風險共擔;

　　嚴格監(jiān)管，信息透明;

　　獨立托管，保障安全。

　　投資基金的缺點：

　　需要支付一定的費用、存在風險。

　　項目投資可行的財務指標有凈現(xiàn)值、年金凈流量、現(xiàn)值指數(shù)、內含報酬率、投資收益率和回收期等。投資項目可行是指以項目財務預測為基礎，根據(jù)國家財稅制度和市場價格，從企業(yè)的角度評估計算項目的效益和成本，以此評估改項目的利潤水平、償債能力以及現(xiàn)金流量等財務狀況，以此來判斷該項目在財務上是否可行。

什么是投資項目？

　　投資項目是投資對象的總稱，通常是指包括成套投資建設工程項目在內的一個投資單位，也稱作“投資建設項目”。一個投資項目內的各項投資緊密相連，可以說各項投資擁有共同的目標，且在技術上和財務上存在著一定聯(lián)系，因此有必要將其作為一個整體進行評估計劃、籌集資金和組織實施相應規(guī)劃管理。同時，相對其他投資項目來說，一個投資項目還應保持一定獨立性，即在投資目標、應用的技術和管理等方面應區(qū)別于其他投資項目。

財務指標包括哪些？

　　財務指標是指能整合和評價企業(yè)財務狀況和經營成果的相對指標，具體包括：

　　1、償債能力指標，包括資產負債率、流動比率、速動比率；

　　2、營運能力指標，包括應收賬款周轉率、存貨周轉率；

　　3、盈利能力指標，包括資本金利潤率、銷售利潤率（營業(yè)收入利稅率）、成本費用利潤率等。

利用財務指標的優(yōu)缺點

　　使用各類財務指標進行業(yè)績評價，可以很清晰地看見企業(yè)各個部分的財務狀況，清晰明了。但是僅用財務指標來評估業(yè)績存在不足之處：

　　1、財務指標只評估過去的數(shù)據(jù)，因此不能反映未來狀況，不能用于評估企業(yè)在創(chuàng)造未來價值的能力上的情況；

　　2、財務指標容易被操縱，企業(yè)財務報告中的會計利潤通常是投資者關注的重中之重，因此企業(yè)管理當局會采用各種方法操縱利潤以吸引投資者；

　　3、財務指標的計算主要依據(jù)財務報表中的數(shù)據(jù)，而未考慮其他會影響企業(yè)長期競爭優(yōu)勢的因素，如產品質量、員工的技能和素養(yǎng)，也未能考慮整體經營過程和顧客的滿意度等。

　　債權投資也是我們平常熟悉的債券投資，可以獲取投資單位的債權，到期能夠收回本金。那么對于債權投資，財務如何做賬務處理？來跟隨會計網一同了解吧。

　　債權投資財務如何做分錄?

　　1、購入時：

　　借：債權投資-成本

　　-利息調整

　　貸：銀行存款

　　2、確認利息時

　　借：應收利息

　　貸：投資收益

　　債權投資-利息調整

　　3、處置時：

　　借：銀行存款

　　債權投資減值準備

　　貸：債權投資-成本

　　-利息調整

　　-應計利息

　　投資收益

　　債權投資利息收入會計分錄

　　其他債權投資賬務處理

　　1、初始計量，會計分錄如下：

　　借：其他債權投資——成本(面值)

　　應收利息/其他債權投資——應計利息

　　貸：銀行存款等

　　其他債權投資——利息調整　(可借可貸)

　　2、后續(xù)計量，做以下處理：

　　借：應收利息/其他債權投資——應計利息(雙面)

　　其他債權投資——利息調整(可借可貸)

　　貸：投資收益

　　(1)升值

　　借：其他債權投資——公允價值變動

　　貸：其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動

　　(2)貶值(正常情況)

　　借：其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動

　　貸：其他債權投資——公允價值變動

　　債權投資減值準備是什么?

　　債權投資減值準備是用來核算企業(yè)以攤余成本計量的債權投資以預期信用損失為基礎計提的損失準備的，債權投資計提減值準備時，應借記信用減值損失科目，貸記債權投資減值準備科目。

　　長期債權投資含義

　　長期債權投資主要包括其他企業(yè)的債券、金融債券以及國債等，指的是企業(yè)購買的各種滿一年期限以上的債券。

　　投資企業(yè)取得長期股權投資后，應依據(jù)應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益。那么長期股權投資中的凈損益該如何理解？

　　長期股權投資中凈損益是指什么？

　　長期股權投資的凈損益指的是被投資公司的凈利潤或者凈虧損。

　　1、凈利潤（net profits）是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后的利潤留成，一般也稱為稅后利潤或凈利潤。

　　2、凈虧損（net loss）相對于凈利潤的概念，計算上成本后的凈負利潤。換種方式就是：收入-費用=利潤

　　利潤>0 ，是正值，即凈利潤；

　　利潤<0 ，是負值，即凈虧損。

　　由于在現(xiàn)實中人們把利潤和虧損一般是一起提的，但在會計中利潤也包含了虧損，因此提出凈利潤和凈虧損的概念。

　　長期股權投資是什么意思？

　　長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)通過長期股權投資，成本被投資單位的股東，可通過所持有的股份，對被投資單位實施控制或施加重大影響，最終目標在于取得較大的經濟利益。

　　長期股權投資具有以下特點：

　　1、長期持有性；

　　2、利險并存；

　　3、長期股權投資一般不能隨時出售；

　　4、長期股權投資相對于長期債權投資而言，投資風險較大。

　　公司由于籌集生產經營所需資金發(fā)生的財務費用，若是出現(xiàn)負數(shù)，具體反映了什么？

　　財務費用是負數(shù)反映什么？

　　財務費用為負數(shù)指的是財務費用出現(xiàn)了貸方余額是負數(shù)，這意味著公司銀行存款形成的利息收入高于相關費用，財務費用為負數(shù),說明企業(yè)的財務風險很小，不用為債權籌資支付大額利息費用。

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　財務費用借貸方向表示什么？

　　發(fā)生的財務費用，借記本科目，貸記相關對應科目;發(fā)生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌收益，則借記相關對應科目，貸記本科目;期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目。在利潤表中，單設“財務費用”項目反映企業(yè)發(fā)生的財務費用，并根據(jù)“財務費用”科目的發(fā)生額，即期末結轉的余額分析填列。

　　財務費用明細科目包括什么？

　　財務費用二級科目是對財務費用科目作較詳細分類的科目。

　　財務費用的明細科目設置：

　　財務費用-利息收入：存款利息收入

　　財務費用-利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出;

　　財務費用-匯兌損失：外幣兌換價差

　　財務費用-手續(xù)費：各種銀行收支業(yè)務產生的手續(xù)費

在日常會計工作中，經常會遇到一個詞，就是“計提”。分開來看，就是計算和提取。通過規(guī)定的公式計算，把某項費用中的部分費用提取出來，計入規(guī)定的科目。那么，財務為什么要計提呢？今天小編說說這個問題。

會計上為什么需要計提呢?

根據(jù)企業(yè)會計準則，現(xiàn)在大部分的企業(yè)都會要求實行權責發(fā)生制。而在權責發(fā)生制的前提下，會預先發(fā)生某些費用，但實際上并未支付。

比如供電公司，先給你供電，但是一般要下個月你才會來交電費。

比如企業(yè)發(fā)工資，一般都是下個月才會發(fā)這個月的工資。

比如機器設備的損耗，其實每天的使用都在損耗，但是賬面上并沒有資金體現(xiàn)這部分損耗。

這時，在進行當月會計賬務處理的時候，就需要將這筆在期間內發(fā)生的費用計提出來，后續(xù)資金到位的時候，再結轉。

那么哪些科目需要計提呢?

一般來說工資、職工福利、各項稅費、折舊、銀行利息等科目都需要計提。

計提職工薪酬

1、職工薪酬及福利

借：管理費用——管理人員、行政財務人員、供應部人員等辦公室職員工資

營業(yè)費用——銷售人員工資

制造費用——制造部經理及技術人員工資

生產成本——工人工資

貸：應付職工薪酬——工資薪金

應付職工薪酬——五險一金

應付職工薪酬——職工教育經費、福利費等

應付職工薪酬——工會經費

計提各類應交稅費

2、所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

3、稅金及附加

主要有增值稅、消費稅、城建稅、教育附加稅、土地使用稅、房產稅、車船稅等。

借：稅金及附加——各項稅目

貸：應交稅費—各項稅目

其中增值稅還應分為未交稅金部分和多交稅金部分，未交部分要計提，多交部分要轉出。

計提各類折舊及攤銷

4、固定資產折舊

借：管理費用——管理用固定資產

銷售費用——銷售用固定資產

制造費用——生產用固定資產

貸：累計折舊

5、無形資產攤銷

借：管理費用——管理用無形資產

銷售費用——管理用無形資產

制造費用——管理用無形資產

貸：累計攤銷

6、長期待攤費用

借：管理費用

銷售費用

制造費用

貸：長期待攤費用

7、資產減值損失

借：資產減值損失-存貨

資產減值損失-長期股權投資

資產減值損失-固定資產

資產減值損失-投資性房地產

資產減值損失-無形資產

資產減值損失-應收賬款

貸：存貨跌價準備

長期股權投資減值準備

固定資產減值準備

投資性房地產減值準備

無形資產減值準備

壞賬準備

其它

8、借款/貸款利息

借：財務費用

貸：應付利息

以上列舉，只是最普通最常見的計提分錄，具體情況還應該根據(jù)企業(yè)本身以及當期的業(yè)務狀況來處理。除了計提的時候要根據(jù)實際情況，也要時時刻刻關注會計準則的要求，按照最新準則的規(guī)定，以免計提計算錯誤，給企業(yè)帶來損失。

別看計提只是一個小小的會計分錄，但是一個不小心，也會造成企業(yè)當期或者年度的各項指標失衡，嚴重的還有可能影響到企業(yè)的年度報告和對下一年度的規(guī)劃。

會計們弄懂了嗎?

本文為財稅智囊團公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：會計視角。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。

總投資收益率是財務指標嗎?是財務指標，用于衡量投資項目的整體回報效果。想要了解更多關于總投資收益率內容的同學一起來看看吧。

一、總投資收益率是財務指標嗎

是的，它是指達產期正常年份的年息稅前利潤或運營期年均息稅前利潤占項目總投資的百分比。這一指標能夠反映投資中心的綜合盈利能力，并幫助投資者評估不同投資項目的價值和風險。

二、總投資收益率的計算公式是什么

總投資收益率=年息稅前利潤÷項目總投資×100%

其中，年息稅前利潤是指企業(yè)在一定時期內(通常為一年)的息稅前利潤，即扣除利息和所得稅之前的利潤;項目總投資則是指企業(yè)為該項目所投入的全部資金，包括固定資產投資、流動資金等。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

三、總投資收益率優(yōu)缺點有什么

(一)優(yōu)點

1.計算公式簡單：總投資收益率的計算相對直觀和簡單，便于投資者快速了解項目的盈利能力。

2.橫向可比性：由于剔除了因投資額不同而導致的利潤差異的不可比因素，總投資收益率在不同項目之間具有橫向可比性，有助于投資者進行項目間的比較和選擇。

3.優(yōu)化資源配置：總投資收益率可以作為選擇投資機會的依據(jù)，有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高投資效率。

(二)缺點

1.未考慮資金時間價值：總投資收益率沒有考慮資金的時間價值因素，即沒有考慮資金在不同時間點的價值差異。

2.無法反映建設期長短：該指標無法直接反映項目建設期的長短對項目整體回報的影響。

3.受投資收益波動影響大：總投資收益率受投資收益波動的影響較大，可能會導致投資者對投資績效的評價不穩(wěn)定。

4.未考慮風險因素：總投資收益率沒有考慮投資的風險因素，可能會導致投資者忽視投資風險。

長期股權投資對于很多會計人來說也是非常頭疼的，長期股權投資涉及的會計分錄和賬務處理可以說是有點復雜的，很多會計人在考試的時候，都被這個科目給打趴下了，今天小編就用幾個分錄來簡單說說這個長期股權投資。

（一）長期股權投資是什么意思？

從字面上來看，長期股權投資是長期持有的股權，作為投資存在的，大概的意思是這樣，也是正確的但是持有股權投資的目的是為了能夠控制被投資單位，這是最重要的，但是一般長期股權投資的投資期限特別長，而且風險也比較大，也能給企業(yè)帶來較大的利益。

（二）長期股權投資的賬務處理和會計分錄有哪些？

小編在這里用3個案例簡單說說：

1、企業(yè)合并的情況下

（1）合并后的公司在同一控制下形成的長期股權投資

借：長期股權投資

 貸：銀行存款

     資本公積

（2）合并后的公司不受同一方控制形成的長期股權投資

借：長期股權投資

 貸：銀行存款

（3）按照權益法計算，A公司出資35000元購買B公司25%的股份，在B公司有重大影響，購買時A公司的凈資產公允價值為100000元。

借：長期股權投資—A（投資成本） 35000

 貸：銀行存款 35000

如果出資額為20000元，其他的條件不變：

借：長期股權投資 25000

 貸：銀行存款 20000

     營業(yè)外收入 5000

以上就是有關長期股權投資的一些小問題，關于合并后在同一方控制下或者是不在同一方控制下的賬務處理，希望可以幫助到大家。

長期股權投資的減值測試應該怎么做？對于長期股權投資減值測試大家有了解嗎？如果不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

什么是長期股權減值測試？

是指按照規(guī)定進行核算確定的賬面價值基礎上，如果存在減值跡象的，應當按照相關準則的規(guī)定計提減值準備?？墒栈亟痤~低于賬面價值的，應當將該長期股權投資的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。企業(yè)計提長期股權投資減值準備

借：資產減值損失

貸：長期股權投資減值準備

長期股權投資減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。

怎么做長期股權投資減值測試？

成本法下，被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利，投資單位在確認應分得的現(xiàn)金股利或利潤后，應當考慮長期股權投資是否發(fā)生了減值。在判斷該長期股權投資是否存在減值跡象時，應當比較長期股權投資的賬面價值和享有被投資單位凈資產賬面價值的份額的大小關系。

長期股權投資減值金額怎么確定？

1、企業(yè)對子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的長期股權投資在資產負債表日的可收回金額低于其賬面價值的，應將該股權投資的賬面價值減記至可收回金額。

2、企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，應當將該股權投資在資產負債表日的賬面價值與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值損失。

以上就是有關長期股權投資減值的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

長期股權投資是什么意思？長期股權投資賬務處理和會計分錄有哪些？