總授信額度是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額的上限額度，包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全面數(shù)字化的電子發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票和增值稅紙質普通發(fā)票的上限總金額，以及可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。

　　可用授信額度是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人開具金額總額度扣除掉已使用額度。已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積。

　　內(nèi)容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　成本概念的內(nèi)涵和外延都處于不斷地變化發(fā)展之中，那么成本的概念是什么？

　　什么叫成本?

　　成本是商品經(jīng)濟的價值范疇，是商品價值的組成部分。人們要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動或達到一定的目的，就必須耗費一定的資源，其所費資源的貨幣表現(xiàn)及其對象化稱之為成本。

　　成本的分類是什么？

　　1、根據(jù)應用情況可以分為財務成本和管理成本；2、根據(jù)形成的時間可以分為歷史成本和未來成本；3、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的范圍可以分為生產(chǎn)成本和銷售成本；4、根據(jù)與決策的關系可以分為相關成本和非相關成本。

　　成本的構成內(nèi)容有哪些？

　　1、原料、材料、燃料等費用，表現(xiàn)商品生產(chǎn)中已耗費的勞動對象的價值。

　　2、折舊費用，表現(xiàn)商品生產(chǎn)中已耗費的勞動資料（手段）的價值。

　　3、工資，表現(xiàn)生產(chǎn)者的必要勞動所創(chuàng)造的價值。

　　成本的特定含義是什么？

　　1、成本屬于商品經(jīng)濟的價值范疇

　　即成本是構成商品價值的重要組成部分，是商品生產(chǎn)中生產(chǎn)要素耗費的貨幣表現(xiàn)；

　　2、成本具有補償?shù)男再|

　　它是為了保證企業(yè)再生產(chǎn)而應從銷售收入中得到補償?shù)膬r值；

　　3、成本本質上是一種價值犧牲

　　它作為實現(xiàn)一定的目的而付出資源的價值犧牲，可以是多種資源的價值犧牲，也可以是某些方面的資源價值犧牲；甚至從更廣的含義看，成本是為達到一種目的而放棄另一種目的所犧牲的經(jīng)濟價值，在經(jīng)營決策中所用的機會成本就有這種含義。

　　當今，因為財務風險而導致倒閉破產(chǎn)的公司有很多，由此看來，不可以忽視財務風險給公司帶來的后果，財務風險是包含有企業(yè)可能喪失償債能力的風險和股東收益的可變性。

　　財務風險的含義

　　財務風險是包含有企業(yè)可能喪失償債能力的風險和股東收益的可變性。隨債務、租賃和優(yōu)先股籌資在企業(yè)資本結構中所占比重的提高，企業(yè)支出的固定費用將會增加，結果使企業(yè)喪失現(xiàn)金償付能力的可能性也增大了。企業(yè)財務風險的另一方面涉及股東可能得到的收益的相對離差。總之，企業(yè)的財務風險包含了股東未來收益的可變性和企業(yè)喪失償債能力的可能性。這兩方面都同企業(yè)的經(jīng)營風險，即預期營業(yè)收益離差直接相關。

　　企業(yè)財務風險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，可將其劃分為：資金籌資風險、回收風險、和收益分配風險四個方面。主要特征表現(xiàn)在：

　　一是客觀性

　　即風險處處存在，時時存在。也就是說，財務風險不以人的意志為轉移，人們無法回避它，也無法消除它，只能通過各種技術手段來應對風險，進而避免風險。

　　二是全面性

　　即財務風險存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，在資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務活動中均會產(chǎn)生財務風險。

　　三是不確定性

　　即財務風險在一定條件下、一定時期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。

　　四是收益與損失共存性

　　即風險與收益成正比，風險越小收益越少，風險越大收益也就就越高。

　　毛利潤是衡量企業(yè)盈利能力的一個重要指標，那么毛利潤的概念是什么？

　　什么是毛利潤？

　　毛利潤是營業(yè)收入減去營業(yè)成本后的差額，是主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤之和。毛利潤=銷售價格-原料進價-人工費。

　　毛利潤變動影響因素：

　　影響毛利變動的因素可分為外部因素和內(nèi)部因素兩大方面：

　　1、外部因素：主要是指市場供求變動而導致的銷售數(shù)量和銷售價格的升降以及購買價格的升降：

　　2、影響毛利變動的內(nèi)部因素包括：

　?。?）開拓市場的意識和能力。

　?。?）成本管理水平（包括存貨管理水平）。

　　（3）產(chǎn)品構成決策。

　　（4）企業(yè)戰(zhàn)略要求。

　　此外還應注意：銷售毛利率指標具有明顯的行業(yè)特點。一般說來，營業(yè)周期短、固定費用低的行業(yè)的毛利率水平比較低；營業(yè)周期長、固定費用高的行業(yè)，則要求有較高的毛利率，以彌補其巨大的固定成本。

　　隨著中國經(jīng)濟的強勁增長，跨國企業(yè)和地區(qū)總部在中國的數(shù)量逐年增加，中國企業(yè)的國際競爭力日益突出。大部分企業(yè)內(nèi)部控制、管理和運營的優(yōu)化已成為冰山一角，并逐漸浮出水面，共享服務勢在必行。在眾多共享服務之中，財務共享是最流行的，那么財務共享含義的是什么？

　　財務共享的本質是什么？

　　隨著企業(yè)管理的不斷精細化，數(shù)字技術和互聯(lián)網(wǎng)應用的深入，與企業(yè)采購和商務旅行消費相關的交易和財務環(huán)節(jié)相對獨立的系統(tǒng)設計已不能滿足業(yè)務發(fā)展的需要，而通過交易和金融環(huán)節(jié)的要求更為迫切。傳統(tǒng)的財務共享基本上是解決財務部門傳統(tǒng)工作流程的優(yōu)化，以及共享中心建設帶來的組織結構的調整和優(yōu)化。

　　財務共享中心（FSSC）本質是一個信息化的平臺。企業(yè)通過建立和運行財務共享平臺，使財務組織和財務流程得以再造，使一些簡單的、易于流程化和標準化的財務工作，包括核算、費用控制、支付等，集中到統(tǒng)一的信息化平臺上來。共享服務中心所集中的通常是諸如財務、信息系統(tǒng)、人力資源、法律、采購、研發(fā)等職能，通過這種方式，既可以發(fā)揮規(guī)模效應、節(jié)約成本，同時也有助于保證這些職能的質量和一致性。

　　隨著金稅工程的推進，企業(yè)的稅收遵從性變得更加敏感。一個可預見的發(fā)展方向是，財務共享將成為企業(yè)的業(yè)務中心和數(shù)據(jù)中心。隨著更多業(yè)務系統(tǒng)的引入，行業(yè)財稅共享中心將成為更強大的業(yè)務中心和數(shù)據(jù)中心

　　什么是財務共享中心平臺？

　　財務共享中心平臺涵蓋總賬共享、應收應付共享、費用報銷與支出控制共享、資金結算共享、稅務發(fā)票管理共享、采購共享、資產(chǎn)管理共享、合同管理共享等完整的財務共享功能，會計檔案管理共享，以及任務分配、工作審計、績效管理等運營管理功能。通過這些財務共享功能，系統(tǒng)內(nèi)部滿足員工各種申請、貸款和報銷業(yè)務的管理需求，外部滿足供應商和合作伙伴的付款申請和付款管理；實現(xiàn)預算、費用、資產(chǎn)、合同、資金、會計等數(shù)據(jù)共享；同時，通過共享調度、成像系統(tǒng)、性能管理等運營支撐環(huán)節(jié)，為共享服務模式提供支持。

　　商業(yè)匯票是會計們常常需要面對的票據(jù)，一些經(jīng)濟業(yè)務處理會運用到該類票據(jù)，那么商業(yè)匯票的概念是什么？

　　商業(yè)匯票的概念

　　商業(yè)匯票是出票人開出的一種票據(jù)，委托付款人在未來某一固定日期無條件向收款人或持票人支付特定金額的款項。商業(yè)匯票可分為兩種類型：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

　　商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票是什么？

　　商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票，因為收款人或持票人要承擔票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項的風險。

　　銀行承兌匯票，簡稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù)，適用于買方的存款銀行，并由銀行審查和批準后接受。它保證在票據(jù)到期日無條件地支付給收款人或持票人一定的金額。

　　電子承兌匯票的期限有多久？

　　銀行承兌匯票是有一定的期限時效，為免長期匯票帶來的較大的支付結算風險，銀行承兌匯票的承兌期限最長不超過6個月，市面上流通的銀行承兌匯票也有三個月和四個月的。承兌期限的計算從出票日期起，至匯票到期日止。電子銀行承兌匯票的承兌期限要更長些，一般最長為1年。

　　如何接收電子商業(yè)匯票？

　　第一步，用戶在電腦上登錄自己的企業(yè)網(wǎng)銀賬戶。

　　第二步，進入網(wǎng)銀頁面后，找到電子匯票（有的銀行不同，還是電子承兌，匯票管理），找到相關匯票簽收按鈕。

　　第三步，輸入查詢條件后，出現(xiàn)待收匯票，點擊匯票號碼，查看匯票信息；點擊匯票簽收按鈕，企業(yè)網(wǎng)銀會主動跳轉到提交信息確認頁面。

　　第四步，確認相關信息后，電子貨幣訂單待定，點擊確定按鈕，提示選擇證書檢查簽名并確認提交；整個簽收過程基本完成。

　　普通股資本成本是指公司為了籌集和使用普通股資本所支付的各種費用，即投資必要收益率，是使普通股未來股利收益折成現(xiàn)值的總和等于普通股現(xiàn)行價格的折現(xiàn)率。

　　普通股資本成本的概念

　　普通股資本成本是指公司為了籌集和使用普通股資本所支付的各種費用，包括籌資費用和用資費用。其計算公式為：普通股資金成本=第一年預期股利/【普通股籌資金額*(1-普通股的籌資費率)】*100%+股利固定增長率。

　　留存收益成本與普通股成本的區(qū)別

　　1、普通股股利通常不固定，并且普通股股利是以稅后利潤支付。

　　2、公司的留存收益由公司的稅后凈利形成，它屬于普通股股東的權益。公司留存收益作為一種資本來源，表面上看，不存在籌資成本，但實際上存在著一種機會成本。

　　3、留存收益成本的確定方法與普通股成本的確定方法基本相同。但由于使用留存收益資本不需要支付發(fā)行費用，因而不需要考慮籌資費用。

　　什么是普通股？

　　普通股是享有普通權利、承擔普通義務的股份，是公司股份的最基本形式。普通股的股東對公司的管理、收益享有平等權利，根據(jù)公司經(jīng)營效益分紅，風險較大。

　　優(yōu)先股與普通股的區(qū)別

　　所謂優(yōu)先股，就是享有優(yōu)先權的股票。而普通股就是享有普通權利的股份，也是公司股份最基本的形式。優(yōu)先股其實就是在利潤分紅以及剩余財產(chǎn)分配的權利方面要優(yōu)先于普通股。

　　1、收益不同：

　　優(yōu)先股會預先約定好股息分配率，之后無論公司的經(jīng)營如何，都是按照這個分配比例來分配利潤的。而普通股的收益就得看公司的經(jīng)營狀況，如果公司經(jīng)營得好，那么分配的股息就多；而若是經(jīng)營得不好，那分配的就少。

　　2、權利不同：

　　優(yōu)先股通常是沒有參與公司管理決策的權利的，也沒有發(fā)言權和投票表決權。而普通股則是有參與公司管理決策的權利的。

　　3、資產(chǎn)分配順序不同：

　　當公司破產(chǎn)清算的時候，優(yōu)先股是可以優(yōu)先獲得公司剩余資產(chǎn)的分配的，其清償順序在普通股之前。

　　4、退股情況不同：

　　優(yōu)先股不能退股，但可以通過贖回條款回售給公司。而普通股不僅不能退股，還只能在二級市場上變現(xiàn)退出。

　　職工薪酬具體包括工資、離職后福利、辭退福利和其他長期員工福利等等內(nèi)容，而不是傳統(tǒng)意義上的工資，那么職工薪酬具體指的是什么？

　　什么是職工薪酬？

　　職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。具體包括：短期工資、離職后福利、辭退福利和其他長期員工福利。企業(yè)向員工配偶、子女家屬、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工補償。

　　職工薪酬包括什么內(nèi)容？

　　職工的薪酬包括以下的內(nèi)容：1、職工工資，獎金，津貼和補貼；2、職工福利、社會保險、住房公積金；3、以股份為基礎的薪酬；4、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；5、辭退福利；6、其他方式的職工薪酬。

　　職工薪酬中“三項經(jīng)費”的核算方法

　　1、職工福利費

　　職工福利費是指企業(yè)按照工資的一定比例提取的專門用于職工醫(yī)療、補貼等福利事業(yè)的資金。中國企業(yè)應當按照各期間工資總額的14%計算確定職工福利費用，并根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相關資產(chǎn)成本或確認為當期費用。提取時，根據(jù)發(fā)生的性質計入生產(chǎn)成本或期間費用。提取職工福利費的賬務處理如下：

　　借：生產(chǎn)成本

　　　　銷售費用

　　　　管理費用

　　　　貸：應付福利費

　　2、工會經(jīng)費

　　工會經(jīng)費以工資總額為基數(shù)，其計提取比例為2%，在提取時應計入管理費用。提取時的賬務處理如下：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應付款—應付工會經(jīng)費

　　3、職工教育經(jīng)費

　　職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。

　　職工教育經(jīng)費以工資總額為基數(shù)，其計提比例為8%，在提取時應計入管理費用。提取時的賬務處理如下：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應付款—職工教育經(jīng)費

存貨是企業(yè)持有的、處在生產(chǎn)過程中耗用的物料或材料。當存貨的賬面成本超過可變現(xiàn)凈值的時候，就需要計提存貨跌價準備。那么，存貨跌價準備是一個怎樣的會計科目？

　　存貨跌價準備概念

　　存貨跌價準備是資產(chǎn)的備抵類科目，可以看作一個資產(chǎn)類科目來理解，但是這個資產(chǎn)類科目代表的是反向資產(chǎn)，即是資產(chǎn)的減項。存貨跌價準備賬戶用于核算企業(yè)提取的存貨跌價準備。存貨跌價準備是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。

　　計提存貨跌價準備的賬務處理是什么？

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　　　貸：存貨跌價準備

　　之后貨物對外銷售結轉成本的賬務處理是：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　存貨跌價準備

　　　　貸：庫存商品

　　減值因素消失的賬務處理是：

　　借：存貨跌價準備

　　　　貸：資產(chǎn)減值損失——計提的存貨跌價準備

　　存貨跌價準備借貸方向表示什么？

　　存貨跌價準備在貸方的意思就是計提存貨跌價準備，表示準備的增加。在借方的意思就是準備的減少，期末存貨的可變現(xiàn)凈值增加了，需要轉回已計提的準備，沖減資產(chǎn)減值損失或者存貨處置了以后結轉存貨跌價準備。

　　可變現(xiàn)凈值是什么？

　　可變現(xiàn)凈值是指在日常的經(jīng)營活動中，資產(chǎn)按照預計的售價減去加工成本以及預計銷售費用的和相關稅費后的凈值。其計算公式為：存貨可變現(xiàn)凈值=存貨估計售價-至完工估計將發(fā)生的成本-估計銷售費用-相關稅費。

　　可變現(xiàn)凈值的基本特征主要包括：確定存貨可變現(xiàn)凈值的前提是企業(yè)在進行日?；顒樱豢勺儸F(xiàn)凈值為存貨的預計未來凈現(xiàn)金流量，而不是存貨的售價或合同價；不同存貨可變現(xiàn)凈值的構成不同。

　　電子商業(yè)匯票是會計人員常會接觸到的票據(jù)，對于電子商業(yè)匯票的概念該如何理解？

　　電子商業(yè)匯票的定義

　　為了促進商業(yè)匯票的使用和安全，并為公司的支付和貿(mào)易融資匯票提供便利，中國人民銀行于2008年1月創(chuàng)建了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS），并在2009年10月正式啟動。ECDS有助于減輕商業(yè)匯票的欺詐和操作風險，它允許以電子方式處理交易，防止偽造的紙質匯票，同時提供交易線索的可見性。

　　當交易雙方同意使用商業(yè)匯票進行交易時，一般認為當收款人從付款人處收到商業(yè)匯票時，發(fā)票或合同就已支付，盡管現(xiàn)金支出/收款的時間可能與發(fā)票支付日期有很大不同。

　　電子商業(yè)匯票的優(yōu)點有什么？

　　對付款人的好處：付款人不需要在商業(yè)匯票的付款到期日之前與銀行結算。這可以為付款人在付款到期日之前騰出現(xiàn)金，這也是商業(yè)匯票成為當今中國流行的付款方式的原因之一。

　　對收款人的好處：資金在匯票付款日之前不會在收款人的賬戶上結算，從而延長了現(xiàn)金接收和現(xiàn)金轉換周期的時間。貼現(xiàn)和轉讓匯票是盡快釋放現(xiàn)金的可行選擇，不過貼現(xiàn)是有成本的，而且收款人自己的供應商可能不愿意接受匯票轉讓。因此，在決定是否接受商業(yè)匯票作為支付方式時，現(xiàn)金流的影響是收款人的考慮因素之一。

　　銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的定義是什么？

　　商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，收款人或持票人要承擔票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項的風險。

　　銀行承兌匯票是由買方出具的票據(jù)，適用于買方的存款銀行，并由銀行審查和批準后接受。它保證在票據(jù)到期日無條件地支付給收款人或持票人一定的金額。

　　在期貨市場中，投資者需要了解和掌握一些重要的概念，以便更好地進行投資。本文將介紹一些常見的期貨市場概念，包括例行遞延交割、期貨提保、CTP、空殺空、空頭套牢、行情牌、本益比、實空、委買價和委賣價等。

　　例行遞延交割

　　例行遞延交割是指交易所規(guī)定的交割方式，即投資者可以選擇在合約到期前的任何時間進行交割。這種交割方式通常適用于那些流動性較好、價格波動較小的期貨品種。對于流動性較差的期貨品種，交易所可能會規(guī)定必須在某個特定日期進行實物交割。

　　期貨提保

　　期貨提保是指在期貨交易中，投資者為了保護自己的權益而向期貨公司繳納的保證金。保證金是指投資者在進行期貨交易時需要繳納的一部分資金，用于確保其能夠履行合約義務。如果投資者無法履行合約義務，則期貨公司有權對其持有的合約進行強制平倉，以彌補損失。因此，投資者在進行期貨交易時一定要了解保證金的相關知識，并確保自己有足夠的資金來承擔風險。

　　CTP

　　CTP是“中國金融期貨交易所綜合交易平臺”的縮寫。它是中國金融期貨交易所推出的一種綜合性的期貨交易平臺，可以支持多種交易方式，包括期貨現(xiàn)貨交易、期權交易等。CTP平臺的推出極大地方便了投資者的交易和管理。同時，它也提高了交易的效率和安全性，使得投資者可以更加便捷地進入期貨市場。

　　空殺空

　　空殺空是指在期貨交易中，投資者預期某一期貨品種的價格下跌，因此通過賣出該品種合約的方式進行空頭交易。如果預測準確，則可以獲得收益；如果預測錯誤，則可能會導致虧損?？諝⒖帐且环N常見的投機策略，但它也存在較高的風險性。因此，投資者在進行空殺空交易時應該具備一定的市場分析和判斷能力。

　　空頭套牢

　　空頭套牢是指在期貨交易中，投資者預期某一期貨品種的價格下跌，因此在合約價格較低時建立了空頭頭寸。然而，由于市場行情的變化，該品種價格上漲，導致空頭頭寸出現(xiàn)虧損的情況。這種情況被稱為空頭套牢。為了避免空頭套牢的發(fā)生，投資者應該密切關注市場行情的變化，及時調整自己的交易策略。

　　財務杠桿的概念：財務杠桿是指由于固定性資本成本的存在而使得企業(yè)的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現(xiàn)象。財務杠桿反映了權益資本報酬的波動性，用以評價企業(yè)的財務風險。財務杠桿的作用：主要是用來衡量企業(yè)制定的資金結構是否合理。也就是自有資金與借入資金的比例是否合理。

　　財務杠桿作用的后果有哪些？

　　不同的財務杠桿將在不同的條件下發(fā)揮不同的作用，從而產(chǎn)生不同的后果。

　　1、投資利潤率大于負債利潤率時。財務杠桿將發(fā)生積極的作用，其作用后果是企業(yè)所有者獲得更大的額外收益。這種由財務杠桿作用帶來的額外利潤就是財務杠桿利益。

　　2、投資利潤率小于負債利潤率時。財務杠桿將發(fā)生負面的作用，其作用后果是企業(yè)所有者承擔更大的額外損失。這些額外損失便構成了企業(yè)的財務風險，甚至導致破產(chǎn)。這種不確定性就是企業(yè)運用負債所承擔的財務風險。

　　由此可見，當負債在全部資金所占比重很大，從而所支付的利息也很大時，其所有者會得到更大的額外收益，若出現(xiàn)投資利潤率小于負債利息率時，其所有者會承擔更大的額外損失。通常把利息成本對額外收益和額外損失的效應成為財務杠桿的作用。

　　財務杠桿的公式

　　財務杠桿系數(shù)定義公式（DFL）：財務杠桿系數(shù)=每股收益變化的百分比/息稅前收益變化百分比。這里每股收益可以近似得看成凈利潤，因為每股收益=凈利潤/普通股股數(shù)。

　　計算公式：DFL=EBIT/EBIT-I，其中I=利息費用。與之前經(jīng)營杠桿同樣的結論，這里只再強調一句話：有固定利息的地方就有杠桿，固定利息比例越高杠桿就越大。

　　財務杠桿效應是什么？

　　財務杠桿效應是指是指由于固定費用的存在而導致的，當某一財務變量以較小幅度變動時，另一相關變量會以較大幅度變動的現(xiàn)象。財務杠桿效應包含著以下三種形式：三種方式為：經(jīng)營杠桿、財務杠桿和復合杠桿。

　　世界經(jīng)濟一體化步伐正在加快，隨著我國參與WTO和社會主義市場經(jīng)濟體系的逐漸樹立和完善，企業(yè)所面對的國際外競爭日趨劇烈，面臨的內(nèi)外部環(huán)境越來越復雜，基于以上形式，財務預警系統(tǒng)在企業(yè)風險預報的作用效果越來越重要，那么財務預警系統(tǒng)的含義是什么呢？

　　財務預警系統(tǒng)的含義

　　財務預警系統(tǒng)是基于企業(yè)信息化的實時監(jiān)控系統(tǒng)，用于監(jiān)控企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風險。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。它以企業(yè)的財務報表、經(jīng)營計劃和其他相關財務數(shù)據(jù)為基礎，運用會計學、財務學、企業(yè)管理學和市場營銷學的理論，采用比例分析和數(shù)學模型的方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險，并對經(jīng)營者進行預警。它與財務評價體系相互依存、相輔相成。

　　財務危機預警指標必須同時具備的基本特征

　?。?）它必須是高度敏感的，即危機因素一旦出現(xiàn)，就可以迅速反映在指標值中；

　?。?）一旦指標值趨于惡化，往往意味著危機可能發(fā)生或即將發(fā)生，即危機最初發(fā)生時應屬于前兆指標，而不是陷入嚴重危機時的結果指標。

　?。?）在財務層面上，造成財務危機的最直接原因要么是資源配置效率低下，要么是對競爭的反應不當和職能弱化，導致企業(yè)集團競爭劣勢和未來現(xiàn)金流入能力低下；或者企業(yè)集團盲目追求銷量的增長，卻忽視了對銷售質量的關注——現(xiàn)金流入的有效支撐度、穩(wěn)定性和可靠性以及時間分布結構，從而導致過度經(jīng)營和現(xiàn)金支付能力不足的困境。這就要求在這個基礎上把握企業(yè)集團財務危機預警指標。

　　存貨是企業(yè)持有的、處在生產(chǎn)過程中耗用的物料或材料，是企業(yè)運營中必不可少的一個部分，那么和存貨息息相關的存貨周轉率是什么？

　　存貨周轉率的概念

　　存貨周轉率是企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售商品的成本與平均存貨余額的比率，也稱存貨周轉率。反映存貨周轉速度，即存貨的流動性和存貨資金的比例是否合理，以促進企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，提高資金的使用效率，增強企業(yè)的短期償債能力。

　　存貨周轉率是企業(yè)經(jīng)營能力分析的重要指標之一，在企業(yè)管理決策中有著廣泛的應用。庫存周轉率不僅可以用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的庫存運作效率，還可以用來評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，反映企業(yè)的業(yè)績，為未來的經(jīng)營做出有效的決策。

　　存貨周轉率的計算公式：

　　存貨周轉率(天)=360÷存貨周轉率(次)

　　存貨周轉率(次)=銷售(營業(yè))成本÷平均存貨

　　平均存貨=(年初存貨+年末存貨)÷2

　　存貨周轉天數(shù)=計算期天數(shù)÷存貨周轉率(次數(shù))=計算期天數(shù)×平均存貨余額÷銷貨成本

　　存貨周轉率的分析

　　存貨周轉率(次數(shù))越高，表明企業(yè)存貨周轉速度快，存貨的占用水平越低，流動性越強；反之，存貨周轉速度越慢，存貨儲存過多，占用資金多，有積壓存貨的現(xiàn)象。分析企業(yè)存貨周轉率的高低應結合同行業(yè)的存貨平均水平和企業(yè)過去的存貨周轉情況進行判斷。存貨周轉率越大表明銷售情況越好，如果存貨周轉率小于1說明銷售情況比較差。

　　如何提高存貨周轉率？

　　1、減少庫存，提高商品銷售額

　　2、加大銷售與生產(chǎn)力度，使銷售數(shù)量大幅增加，從而提高存貨周轉率

　　3、生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品

　　4、清理滯銷產(chǎn)品

　　5、訂貨頻率提高，實行少量多次

　　電子商業(yè)承兌匯票是企業(yè)常用的交易票據(jù)，那么這種票據(jù)與普通的商業(yè)承兌匯票有什么區(qū)別？具體的定義是怎樣的？

　　電子商業(yè)承兌匯票的定義

　　電子商業(yè)承兌匯票是出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng)以數(shù)據(jù)電文的形式制作的票據(jù)，并被銀行接受，在指定日期無條件向收款人或持票人支付一定的金額。與電子銀行承兌匯票不同的是，電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機構和財務公司（統(tǒng)稱為金融機構）接受，而電子商業(yè)承兌匯票則由法人或金融機構以外的其他組織接受。

　　商業(yè)匯票的定義

　　商業(yè)匯票是出票人開出的一種票據(jù)，委托付款人在未來某一固定日期無條件向收款人或持票人支付特定金額的款項。商業(yè)匯票可分為兩種類型：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

　　銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的定義

　　商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票，因為收款人或持票人要承擔票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項的風險。銀行承兌匯票，簡稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù)，適用于買方的存款銀行，并由銀行審查和批準后接受。它保證在票據(jù)到期日無條件地支付給收款人或持票人一定的金額。

　　電子商業(yè)匯票的特點

　　電子銀行承兌的所有要素都以電子方式記錄，通過銀行的系統(tǒng)渠道進行流通。交易可以足不出戶，快速回款，票據(jù)和托收零在途。

　　用于收款。直接提示持票人向電子票據(jù)系統(tǒng)中的票據(jù)承兌人付款，不存在票據(jù)瑕疵，不存在退票可能，可在當天付款。

　　開具發(fā)票。所有開票操作均在網(wǎng)上銀行進行，開票成功后可直接將發(fā)票發(fā)到供應商的電匯賬戶，開票時間可縮短至1-2天。

　　背書。發(fā)票背書只需登錄網(wǎng)上銀行提交，經(jīng)銀行處理后，供應商可即時登錄網(wǎng)上銀行簽收發(fā)票并收到款項。

　　電子商業(yè)匯票的優(yōu)點

　　對付款人的好處：付款人不需要在商業(yè)匯票的付款到期日之前與銀行結算。這可以為付款人在付款到期日之前騰出現(xiàn)金，這也是商業(yè)匯票成為當今中國流行的付款方式的原因之一。

　　對收款人的好處：資金在匯票付款日之前不會在收款人的賬戶上結算，從而延長了現(xiàn)金接收和現(xiàn)金轉換周期的時間。貼現(xiàn)和轉讓匯票是盡快釋放現(xiàn)金的可行選擇，不過貼現(xiàn)是有成本的，而且收款人自己的供應商可能不愿意接受匯票轉讓。因此，在決定是否接受商業(yè)匯票作為支付方式時，現(xiàn)金流的影響是收款人的考慮因素之一。