相信大家都知道企業(yè)所得稅分為查賬征收與核定征收兩種方式，這兩種征收方式如何選擇好？哪種對企業(yè)更有利？來和會計網(wǎng)一起了解吧。

　　查賬征收與核定征收的區(qū)別

　　核定征收稅款一般是由于納稅人的會計賬簿不健全，難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。

　　查賬征收是納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，根據(jù)賬簿計算自行申報繳納稅款的一種征收方式。適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全的納稅人企業(yè)。

　　要注意的是，采用核定征收方式的企業(yè)，不管是虧損還是盈利，都必須繳納企業(yè)所得稅。而采用查賬征收方式的企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠政策，如果企業(yè)虧損，也不需要繳所得稅，如果企業(yè)能夠把賬目做平，核定征收可能會讓企業(yè)交更多稅。

　　查賬征收與核定征收選擇哪個好？

　　查賬征收與核定征收選擇哪個好?還是要根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況來做決定，如果企業(yè)利潤微薄，采用查賬征收方式可能更為有利。如果是利潤和收入都較大的，可以對兩種方法測算，選擇對企業(yè)有利的方式，要注意是長期利益哦。

定期定額戶要自行申報納稅，各位會計人應(yīng)該會遇到很多這樣的問題，那么對于這類型的問題你了解多少呢？如果不清楚，就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

首先我們先來了解什么是定期定額征收

定期定額征收是由所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人在一定經(jīng)營的時間，核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額，進(jìn)行分期征收稅款的一種征收方式。

定期定額征收和核定征收的差別

1、核定的范圍不同

定期定額征收核定的范圍是經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶的稅收征收管理，另外，個人獨(dú)資企業(yè)稅收定額管理比照執(zhí)行；核定征收核定的范圍是《稅收征管法[1]》第三十五條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的或者雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的等情況，其中有個體工商戶、小規(guī)模企業(yè)、企事業(yè)單位等。

2、核定的時間等前提條件不同

定期定額核定是在納稅申報之前，是一種預(yù)先的核定,一種事先的推定，是對將來可能發(fā)生的納稅事實(shí)的推定，而不是對已經(jīng)發(fā)生的納稅事實(shí)的推定，也可以說是事先確定一個繳納標(biāo)準(zhǔn)，有關(guān)納稅人須根據(jù)這個標(biāo)準(zhǔn)按照實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行申報

核定征收是當(dāng)納稅人違反了申報義務(wù)，或者記賬、保存憑證等其他協(xié)助義務(wù)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收核定，按規(guī)定在其申報之后,以申報為參考進(jìn)行核定,是對已經(jīng)發(fā)生的納稅事實(shí)的推定，是為了確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的納稅義務(wù)，對將來可能的稅收沒有確認(rèn)作用

3、核定的程序不同

期定額征收核定的程序包括自行申報、核定定額、定額公示、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額、公布定額等六個必要環(huán)節(jié)；核定征收核定的程序比較簡單,一般情況下要經(jīng)過自行申報、核定定額、上級核準(zhǔn)、下達(dá)定額等幾個環(huán)節(jié)，沒有定期定額征收核定的程序復(fù)雜

以上就是定期定額征收和核定征收的區(qū)別，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

小規(guī)模定期定額征收方式以及稅率

　　增值稅是以商品等在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。那么增值稅可以核定征收嗎？

　　增值稅可以核定征收嗎？

　　答案是可以的。核定征收稅款其實(shí)是一種因為納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬等原因?qū)е录{稅人的應(yīng)納稅額難以準(zhǔn)確確定而由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的征收方式，因此增值稅是可以采用核定征收方式的。

　　什么是核定征收？

　　核定征收是一種征收方式，指的是在正常的生產(chǎn)經(jīng)營條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款。

　　計提增值稅的會計分錄

　　于小規(guī)模企業(yè)而言：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　實(shí)際繳納增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　于一般納稅人而言：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　實(shí)際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　用于非應(yīng)稅項目：

　　借：在建工程

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　用于免稅項目：

　　借：生產(chǎn)成本——xx產(chǎn)品

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　用于集體福利和個人消費(fèi)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，進(jìn)項稅額無法抵扣時：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫存商品

　　短缺商品經(jīng)查屬人為，損失由個人承擔(dān)的：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　對于企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、建立營業(yè)賬簿等行為，均應(yīng)征收印花稅。如果是由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收印花稅，該如何計算？

　　印花稅核定征收如何計算？

　　核定征收，是《中華人民共和國稅收征收管理法》賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的，對于符合法定情形的納稅人征收稅款的方法之一。印花稅以經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照為征收對象，對于未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿或者是未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的情況，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在市局確定的幅度范圍內(nèi)按納稅人的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營收入，參考納稅人各期印花稅納稅情況及當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)?；蚴杖胨较嘟募{稅人的應(yīng)稅憑證簽訂情況，確定核定征收比例。

　　印花稅繳納方法

　　(1) 自行貼花。這種方法，一般適用于應(yīng)稅憑證較少或者貼花次數(shù)較少的納稅人。在憑證書立或領(lǐng)受的同時，由納稅人根據(jù)憑證上所載的計稅金額自行計算 應(yīng)納稅額，購買相當(dāng)金額的印花稅票，粘貼在憑證的適當(dāng)位置，然后自行注銷。

　　注銷的方法是：可以用鋼筆、毛筆等書寫工具，在印花稅票與憑證的交接處畫幾條橫線注銷。不論貼多少枚印花稅票，都要將稅票予以注銷，印花稅票注銷后就 完成了納稅手續(xù)，納稅人對納稅憑證應(yīng)按規(guī)定的期限妥善保存一個時期，以便稅 務(wù)人員進(jìn)行納稅檢查。

　　(2) 匯貼或匯繳辦法。這種方法，一般適用于應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻

　　繁的納稅人。對有些憑證應(yīng)納稅額較大，不便于在憑證上粘貼印花稅票完稅的， 納稅人可持證到稅務(wù)機(jī)關(guān)，釆取開繳款書或完稅證繳納印花稅的辦法，由稅務(wù)機(jī) 關(guān)在憑證上加蓋印花稅收訖專用章。

　　(3) 委托代征辦法。這一辦法主要是通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托，經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。

　　印花稅計稅依據(jù)

　　1、購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額。

　　2、加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工承攬收入。

　　3、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費(fèi)用。

　　4、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額。

　　5、財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額。

　　6、貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用，但不包括裝卸費(fèi)用。

　　7、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管費(fèi)用。

　　8、借款合同的計稅依據(jù)為借款金額。

　　9、財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為保險費(fèi)收入。

　　10、技術(shù)合同的計稅依據(jù)為所載金額。

　　11、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為所載金額。

　　12、營業(yè)帳簿稅目中記載資金的帳簿的計稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項合計金額。其他帳簿的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證件數(shù)。

　　13、權(quán)利、許可證照的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證件數(shù)。

　　是否需要對核定征收企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳？答案是肯定的。有人說企業(yè)實(shí)行定額定率征收企業(yè)所得稅的，不需要進(jìn)行匯算清繳，會計網(wǎng)就來為大家分析一下關(guān)于匯算清繳的內(nèi)容。

　　核定征收企業(yè)是否需要進(jìn)行匯算清繳？

　　匯算清繳是指納稅人在年度終了后在規(guī)定的時間內(nèi)，根據(jù)稅收法律法規(guī)、規(guī)章制度,對本企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算，確定本年度應(yīng)繳或退換的稅額，填寫納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料的行為。

　　具體要根據(jù)納稅人的收入或成本核算情況，采取核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額兩種方式，其中：對能正確核算(查實(shí))收入總額但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，或者能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額但不能正確核算(查實(shí))收入總額以及其它且通過合理方法能計算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的納稅人實(shí)行定率征收企業(yè)所得稅;否則采取定額征收所得稅方式。

　　通過以上分析，不論是采取查賬征收還是核定征收的企業(yè)，只要繳納了企業(yè)所得稅的企業(yè)，客觀上應(yīng)該在本年度終了后進(jìn)行匯算請教。

　　舉例說明

　　問：一個于2019年3月剛剛成立的公司，企業(yè)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的辦法，按照收入總額乘以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，問該企業(yè)是否需要在2020年5月31日前進(jìn)行匯算清繳?

　　答：根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，納稅人實(shí)行核定征收方式的其所得稅稅率，按下列規(guī)定申報納稅：

　　第一、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的稅額多少對企業(yè)進(jìn)行確定其稅額是按月還是按季度預(yù)繳，年終匯算清繳。根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定，預(yù)繳的方法一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得改變。

　　第二、納稅人按照實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行預(yù)繳。按實(shí)際數(shù)額預(yù)繳有困難的，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。

　　第三、納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時，應(yīng)按稅務(wù)局的規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

　　根據(jù)規(guī)定要求，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，對企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清稅款。

　　王某開了一家餐館，屬于個體工商戶。其經(jīng)營所得按照核定征收的方式繳納個人所得稅，請問王某年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，能否在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再享受減半征收政策？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)第二條第(一)項規(guī)定，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

　　個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

　　可見，上述優(yōu)惠政策是不區(qū)分征收方式的，因此王某作為個體工商戶采取核定征收方式計算繳納個人所得稅時，也能享受經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

　　到年底了，相信很多個體工商戶們都在忙著報稅的問題，因為會計網(wǎng)最近收到很多個體工商戶報稅的相關(guān)疑問，那今天就來跟大家說說關(guān)于個體工商戶相關(guān)的問題。

　　有粉絲問小編：現(xiàn)在是不是還是只有核定征收率征收和查賬征收方式的個體工商戶才能進(jìn)行自行申報。

　　其實(shí)不是的，現(xiàn)在個體工商戶的3種征收方式都可以自行申報納稅，即定期定額征收的個體工商戶也是需要進(jìn)行自行申報納稅的。

　　而今年因為疫情關(guān)系，個體工商戶的申報納稅是可以延遲進(jìn)行的，大家可以看看下面的相關(guān)規(guī)定：

　　了解了今年的政策，想必大家很想了解的就是個體工商戶的3種征收方式有什么不一樣的點(diǎn)，想對比使用哪種會更好?接下來就和大家一起來談?wù)?種征收方式有什么區(qū)別。

　　首先，先來和大家說說定期定額征收和核定征收率征收它們之間的區(qū)別在于哪里，大家可以看下面的圖：

　　看完了定期定額征收和核定征收率征收之間的區(qū)別，接下來我們看看定期定額征收和查賬征收的區(qū)別在哪里。如圖所示：

　　通過以上敘述，你對個體工商戶3種征收方式有一定的了解了嗎?

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　　一年一度的匯算清繳工作已經(jīng)開始了，對于我國境內(nèi)居民企業(yè)，企業(yè)所得稅的征收方式并沒有統(tǒng)一。很多人不清楚核定征收的企業(yè)所得稅是如何計算的，下面會計網(wǎng)就跟大家講解這個問題。

　　核定征收企業(yè)所得稅計算方法介紹

　　核定征收企業(yè)所得稅方法分為核定其應(yīng)稅所得率和核定其應(yīng)納所得稅額二種：對于能正確核算查實(shí)收入總額，但不能正確核算查實(shí)成本費(fèi)用總額的;能正確核算查實(shí)成本費(fèi)用總額，但不能正確核算查實(shí)收入總額的;通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的企業(yè)。采用核定其應(yīng)稅所得率的方法。

　　核定征收企業(yè)所得稅的計算方法：

　　采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

　　或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

　　核定征收方式主要包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法以及其他合理的辦法。定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納稅企業(yè)所得稅款，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報繳納的辦法，定額征收方式不存在計算問題。

　　實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：

　　(一)計算應(yīng)納稅所得額

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

　　或應(yīng)納稅所得額=[成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)]×應(yīng)稅所得率

　　(二)計算應(yīng)納所得稅額

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　核定征收企業(yè)所得稅的情形：

　　包括了該企業(yè)未設(shè)置賬簿的、不能準(zhǔn)確核算成本支出等情形。在這種情況下，企業(yè)可以以核定征收企業(yè)所得稅的方式繳納稅款。企業(yè)經(jīng)營涉及到的行業(yè)比較多，所以稅率也會不同。企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)除了與稅率有關(guān)，還與企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相關(guān)。

　　對于一些按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的企業(yè)，一般通過核定征收方式核定其應(yīng)納稅額。那么核定征收的企業(yè)還需要做成本賬嗎？

　　核定征收的企業(yè)是否要做成本賬？

　　核定征收的企業(yè)要做成本賬。

　　《稅收征管法》第三十五條規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

　　1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

　　2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

　　3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

　　4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

　　5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;

　　6.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　核定征收和查賬征收選哪個好？

　　如果企業(yè)無法取得發(fā)票就是核定征收比較好，如果可以取得發(fā)票，就是查賬征收好。

　　核定征收和查賬征收的區(qū)別：

　　內(nèi)容不同：

　　核定征收是企業(yè)財務(wù)制度不健全，不能準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用的。

　　查賬征收是企業(yè)財務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用的。

　　計稅公式不同：

　　核定征收均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率，

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率，

　　或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率。

　　查賬征收是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*適用稅率-本年度以前月(季度)已納所得稅。

　　核定征收的企業(yè)要不要匯算清繳是會計工作中的常見問題，核定征收的優(yōu)勢體現(xiàn)在簡單明了、便于操作及核算成本低，匯算清繳實(shí)際上給予企業(yè)的一個全面自查自核的機(jī)會。本文就針對核定征收的企業(yè)要不要匯算清繳做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　核定征收的企業(yè)是否需要進(jìn)行匯算清繳?

　　答：核定征收的企業(yè)分為核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳，而實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)是需要進(jìn)行匯算清繳的。

　　按照《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應(yīng)按照條例及其實(shí)施細(xì)則和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

　　按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國稅發(fā)[2]30號)規(guī)定可得：

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。納稅人實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

　　哪些情形下企業(yè)實(shí)行核定征收?

　　按照相關(guān)規(guī)定可得，納稅人具備以下情形之一的，可以核定征收企業(yè)所得稅：

　　1、按照相關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，可以不設(shè)置賬簿的;

　　2、按照相關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

　　3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

　　4、雖然設(shè)置賬簿，但是賬目混亂或者成本資料、費(fèi)用憑證、收入憑證殘缺不全，難以查賬的;

　　5、發(fā)生納稅義務(wù)，但沒有在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;

　　6、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又沒有正當(dāng)理由的。

　　除了屬于特定納稅人之外，若是企業(yè)屬于以上情形之一，則可以實(shí)行核定征收。

　　匯算清繳補(bǔ)交的所得稅賬務(wù)處理怎么做?

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅

　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅

　　貸：銀行存款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)進(jìn)行匯算清繳需要注意哪些事項?

　　以上就是關(guān)于核定征收的企業(yè)要不要匯算清繳的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)核定征收企業(yè)匯算清繳的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

很多會計人可能都沒接觸過印花稅的核定征收申請表，如果你還不了解這部分內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

為什么要填寫印花稅核定征收申請表？

主要還是納稅人因為憑證管理的原因，不能完整的提供應(yīng)稅憑證和計稅依據(jù)，正確計算和繳納印花稅，所以可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請采用核定征收的方法繳納印花稅，但是要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫印花稅核定征收申請審核表，經(jīng)過批準(zhǔn)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會向納稅人發(fā)放《核定征收印花稅的通知書》。

印花稅核定征收申請審核表應(yīng)該怎么填？

1、首先是納稅人的名稱和企業(yè)類型，聯(lián)系電話以及稅務(wù)登記號等一定要據(jù)實(shí)填寫

2、要填寫當(dāng)?shù)氐牡囟惥值奈C(jī)號碼（這部分如果不清楚可以咨詢稅局工作人員）

3、企業(yè)按照上半年的納稅辦法、自行計算應(yīng)納稅額、自行購買或者自行貼花

4、企業(yè)要按照上年度的匯總繳納方法，實(shí)際繳納印花稅的金額

5、企業(yè)上年實(shí)際繳納的自行計算應(yīng)納稅額、自行購買或者自行貼花納稅購花金額之和占銷售收入的比重

6、合同的種類和憑證項目，按照印花稅核定的征收比例幅度表，中的應(yīng)稅憑證、收入憑證項目和支出憑證項目進(jìn)行填寫

7、核定征收方法是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人經(jīng)常簽訂的應(yīng)稅憑證以銷售收入業(yè)務(wù)支出等一定的比例作為計稅的依據(jù)，對印花稅進(jìn)行征收繳納的一種方法，納稅人如果沒有實(shí)行核定征收的應(yīng)稅憑證，比如營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證等，都是要依照印花稅的有關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)納稅的，核定的比例由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫。

印花稅核定征收申請審核表一式二份，由納稅人填寫并且加蓋公章。

應(yīng)納印花稅的計算公式如下：

應(yīng)納印花稅稅額=銷售（營業(yè)）收入（采購成本、費(fèi)用等）×核定比例×適用稅率 當(dāng)期應(yīng)繳印花稅＝計稅依據(jù)×核定比例×稅率

以上就是有關(guān)印花稅核定征收申請審核表填寫的原因和一些相關(guān)的內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

印花稅申報了沒有扣款怎么辦？

　　在中國境內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為，需要征收印花稅。在哪些情況下印花稅可以核定征收？

　　什么情況下能核定征收印花稅？

　　首先印花稅的納稅人有下面情況之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其印花稅計稅依據(jù)進(jìn)行核定。

　　（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；

　?。?）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；

　?。?）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

　　印花稅核定征收比例如何確定？

　　一般來說稅務(wù)局根據(jù)納稅人的實(shí)際收生產(chǎn)收入，各期印花稅的納稅情況，還有對比當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營或收入水平接近的納稅人的情況，來確定核定征收比例。比如批發(fā)業(yè)務(wù)購銷合同印花稅核定比例為25%-70%。

　　如果稅務(wù)局確定本企業(yè)的印花稅申報為核定征收方式的，會向企業(yè)發(fā)送《稅務(wù)事項通知書》，企業(yè)收到通知書，就要按照其規(guī)定的方法和期限申報納稅，納稅期限一般是一個月，但是稅額較小的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會確定是否改為一個季度進(jìn)行納稅。在納稅期滿之日起15日內(nèi)申報。

　　印花稅的繳納方式

　　印花稅的繳納方式除了核定征收，還有自行貼花法和匯總追繳法。

　　(1)貼花法，由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算繳納稅額，并登陸電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報納稅。

　　(2)匯總匯繳，企業(yè)如果同一類應(yīng)納稅憑證較多，貼花頻繁的，或者一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過500元的話，納稅義務(wù)人向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)申請匯總匯繳方式，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的，會發(fā)放匯繳許可證，稅務(wù)機(jī)關(guān)會確定匯總繳納的限期限額，最長不超過一個月。

　　對于不少企業(yè)來說，可能會出現(xiàn)會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定的情況，就需要對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，也就是核定征收方式進(jìn)行納稅。那么企業(yè)所得稅的核定征收率是多少呢？

　　企業(yè)所得稅的核定征收率

　　由于行業(yè)的不同，企業(yè)所得稅核定征收率也有所差異。

　?。?）農(nóng)，林，牧，漁等應(yīng)稅所得率是3％到10％之間，

　?。?）制造業(yè)的應(yīng)稅所得率是在5％到15％之間，批發(fā)和零售貿(mào)易行業(yè)的應(yīng)稅所得率是在4％到15％之間，

　?。?）交通運(yùn)輸業(yè)的應(yīng)稅所得率是7％到15％之間，

　?。?）建筑行業(yè)的應(yīng)稅所得率是8％到20％之間，

　?。?）飲食行業(yè)的應(yīng)稅所得率是8％到25％之間，

　?。?）娛樂行業(yè)的應(yīng)稅所得率是15％到30％之間，

　?。?）其他行業(yè)的應(yīng)稅所得率是10％到30％之間。

　　核定征收企業(yè)所得稅的適用情形

　　1、依照行政法規(guī)、法律的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

　　2、依照行政法規(guī)、法律的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

　　3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

　　4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者收入憑證、成本資料、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

　　5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；

　　6、申報的計稅依據(jù)無正當(dāng)理由明顯偏低的。

　　計算應(yīng)納稅所得額不得扣除的項目

　　1.資本性支出。

　　2.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

　　3.違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

　　4.各項稅收滯納金、罰款和罰金。

　　5.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

　　6.各類捐贈超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分。

　　7.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

　　8.與取得收入無關(guān)的其他各項支出。

　　核定征收的方式

　　核定征收方式主要包括核定應(yīng)稅所得率征收和定額征收兩種辦法。

　　1、核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

　　2、定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報繳納的辦法。

　　可以申請退稅的情況

　　扣繳義務(wù)人發(fā)生下列情況的，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅：

　　1、由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯而造成多繳或誤繳稅款;

　　2、征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅及調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅;

　　3、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款義務(wù)，代扣、代收稅款已按期繳納入庫后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定應(yīng)給付扣繳義務(wù)人的代扣、代收手續(xù)費(fèi);

　　4、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情況。

　　計算應(yīng)納稅所得額不得扣除項目

　　1.資本性支出。

　　2.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

　　3.違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

　　4.各項稅收滯納金、罰款和罰金。

　　5.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

　　6.各類捐贈超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分。

　　7.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

　　8.與取得收入無關(guān)的其他各項支出。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，在哪些情況下采取核定征收的方式征收企業(yè)所得稅？

　　核定征收企業(yè)所得稅的情形

　?。?、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

　　２、只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的；

　?。?、只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的；

　?。?、收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整納稅資料，難以查實(shí)的；

　　５、賬目設(shè)置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證及有關(guān)納稅資料的。

　　核定征收企業(yè)所得稅的計算方法

　　實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：

　?。ㄒ唬┯嬎銘?yīng)納稅所得額

　　應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

　　或應(yīng)納稅所得額＝［成本費(fèi)用支出額／（１－應(yīng)稅所得率）］×應(yīng)稅所得率

　?。ǘ┯嬎銘?yīng)納所得稅額

　　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有三免三減半政策、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的費(fèi)用、加計扣除和研究開發(fā)的費(fèi)用、安置殘疾員工所支付的工資。其中三免三減半的政策主要是指從事符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能方面的項目或者是從事國家重點(diǎn)扶持的公共設(shè)施服務(wù)而獲得的收入可以獲得優(yōu)惠。而技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠政策主要是，如果是不超過５００萬的部分，可以免征企業(yè)的所得稅，