沖賬這個詞，會計人應該不陌生，那么沖賬時的憑證應該怎么做呢?沖賬的方法又有哪些呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　沖賬時會計憑證應該怎么做?

　　如果是會計科目記錯，應該用紅字編寫與原來錯誤的憑證一樣的憑證，然后根據編寫的憑證登記賬簿。如果是會計科目正確，但是計的金額大于應計金額，也采用紅字更正法。用紅字將差額編寫與原來幾張方向相同的憑證，登記入賬簿。紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正。典型的是記賬后發現錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。

　　沖賬的方法有哪些呢?

　　紅字沖賬法，又稱紅字更正法:紅字沖賬法按照其沖銷錯賬的程序不同，可分為全額沖賬法和差額沖賬法兩種;全額沖賬法:記賬以后發現記賬憑證中應借、應貸的會計科目有錯誤時，應采用全額沖賬法更正;差額沖賬法:賬以后發現記賬憑證中的應借、應貸的會計科目并無錯誤，僅僅是所記金額大于應記金額，應采用差額沖賬法;而使用紅字墨水，只有在錯賬更正，沖賬，或者登記減少項目時候可以使用。

　　以上就是有關沖賬的相關內容以及方法，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　由操作人發起，對已經記賬成功的交易進行撤銷處理，稱為銀行沖正，對于銀行對賬單沖正的情況，應設置應付賬款科目核算，相關賬務處理是什么？

　　銀行對賬單沖正的賬務處理

　　銀行對賬單是證實企業業務往來的記錄，也是銀行和企業核對賬務的聯系單。作為企業資金流動的依據，可以認定企業某一時段的資金規模。

　　銀行單上出現轉賬支出接著又出現沖正的會計分錄：

　　轉賬支出時的會計分錄，

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　會計上的紅字，是專門用來沖正的，轉賬退回沖正時，一定要用紅筆寫，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應付賬款

　　銀行賬務沖正交易誤解

　　錯誤一：交易失敗理解為沖正等同。沖正是一種行為，將差錯賬務進行改正，而不是一種狀態。交易失敗不是一種結果，應當理解為沖正交易的一個誘因。

　　錯誤二：回滾交易等同沖正。在差額補記沖正方法中，全過程并非沒有進行回滾交易，在差錯沖銷重記這種沖正處理方法中，回滾交易并不是沖正交易的全部過程，只是沖正交易的一部分。因此簡單地將沖正交易理解為回滾交易是錯誤的。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。應付賬款屬于負債類賬戶，貸方反映應付賬款實際發生數，借方反映應付賬款實際償還數。

銀行對賬單沖正可能對于很多新手會計來說不太了解這部分內容的意思，也不知道會計應該怎么做賬？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

銀行對賬單沖正是什么意思？

銀行對賬單一般是由操作人發起的，對已經記賬成功的交易進行撤銷處理的，大白話也可以說是糾正錯誤的一個處理辦法。

銀行對賬單沖正時會計應該怎么做賬？

銀行對賬單一般就是核對企業賬務的，能夠證實企業往來賬的記錄，也是企業資金流動的依據。

1、對賬單上出現轉賬支出然后又沖這筆分錄時

轉賬支出時

借：應付賬款/其他會計科目

貸：銀行存款

2、轉賬沖回時

借：銀行存款

貸：應付賬款/其他會計科目

這里需要注意的是，轉賬沖回時，一定要用紅字表示

拓展知識：

沖正是不是意味著交易失??？

沖正是將差錯賬務進行改正,是一種行為，而不是一種狀態，交易失敗應當理解為沖正交易的一個誘因，而不是一種結果。

銀行對賬單和日記賬不一致應該怎么辦？

沖正是不是回滾交易？

在差錯沖銷重記這種沖正處理方法中，回滾交易只是沖正交易的一部分，并不是沖正交易的全部過程，在差額補記沖正方法中，全過程并非沒有進行回滾交易，因此簡單地將沖正交易理解為回滾交易也是不正確的。

以上就是有關銀行對賬單沖正的一些操作和做賬方法，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　很多企業在未收到貨物款項時，先通過“應收賬款”科目進行會計核算，待實際收到貨物款項時，再對之前確認的應收賬款進行沖銷。那么在沖銷應收賬款時，該如何編制會計分錄？

　　沖銷應收賬款分錄

　　沖銷應收賬款可以這么表示，例如，發生應收賬款2000元：

　　借：應收賬款 2000

　       　貸：主營業務收入 2000

　　可是實際應收賬款為 1900元時，可以這樣沖銷：

　　借：應收賬款 100(紅字)

　　       貸：主營業務收入 100(紅字)

　　沖銷預收賬款會計分錄

　　當收到預收款項時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：預收賬款——XX產品

　　發生預收賬款沖銷時：

　　借：預收款項——XX產品

　　       貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉產品成本時：

　　借：主營業務成本

　　        貸：庫存商品

　　沖銷的含義

　　1、沖銷屬于會計核算的概念，即相互抵消的意思，即對錯誤的會計分錄進行等額沖銷。換句話說，就是根據原先的會計分錄，做一筆借貸相反的會計分錄。另外一種做法是做一筆相同的紅字會計分錄，把原來記的賬沖回去進行清零。

　　2、在賬務處理中，由于記賬錯誤形成的兩筆分錄進行對沖 ，比如“+1”與“-1”就是對沖，把之前錯誤的會計記錄給抹零，然后再編制一個正確的分錄即可。

　　3、中和干預也稱之為沖銷式干預，該方法是政府管理匯率的一種重要政策。中國人民銀行干預外匯市場之后為彌補貨幣的供給影響而采取的沖銷方式。

　　沖銷是會計核算的概念，指相互抵消，即對錯誤的會計記錄進行沖抵，使其相互在對等額內消滅。企業發生應付賬款沖減應收賬款的業務，會計人員該如何做會計分錄？

　　應付賬款沖減應收賬款會計分錄怎么寫

　　“應付賬款”是負債類科目，借方記減少，貸方記增加。

　　借方計是沖減應付賬款，購貨時缺貨，查明原因是因為供貨方少付，就是說明應付賬款減少，剛好借方寫應付賬款沖減應付賬款。

　　應收賬款借方記增加，比如我們銷售貨物、代購貨物中單位墊付的包裝費。運輸費等屬于應收賬款，應該記入借方；貸方記減少，當我們收到代墊費用時我們記入貸方。具體的會計分錄如下

　　調整賬務：

　　借：應付賬款

　　　　其他應付款

　　　　貸：應收賬款

　　還款：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　假如我們報稅記賬完，發現應收單位搞錯了，應該為甲公司，但是我們記成了乙公司，那我們這時怎么辦呢，且兩家公司的折扣還不一樣，很多會計小白可能就被難倒了。我們這時候需要在次月進行賬務調整，做應收賬款的沖減。如果甲公司給的折扣比乙公司低，那我們先用紅字沖銷上月錯誤的分錄，再用藍字重新做一張正確的憑證。

　　如果已經沖減的應收賬款又回收，先要恢復債權，

　　借：應收賬款

　　　　貸：壞賬準備

　　然后再做收回分錄，

　　借：銀行存款（或庫存現金）

　　　　貸：應收賬款

　　會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任、據以登記會計賬簿的一種具有法律效力的書面證明文件。編制會計憑證時經常會用到“沖銷”一詞，這個詞應如何理解？

　　沖銷是什么？

　　沖銷是會計核算的概念，指相互抵消的意思，即對錯誤的會計記錄進行沖抵，使其相互在對等額內消滅。簡單來說，就是按照原來的分錄，做一筆相反的分錄，或者做一筆相同的紅字分錄，把原來記的賬消去或者說對已經做了記錄的科目進行清零。

　　在賬務處理中，沖銷就是將兩個因素一樣，形成的原因一樣，但由于記賬錯誤形成的兩筆分錄進行對沖，以便將原來的錯誤處理完畢而做的工作，找到不對賬的原因及對應的科目，然后對錯誤的科目進行正負對沖就行了，然后再做正確的，比如“＋１”與“－１”就是對沖，就平了，一切為零，然后再做個正確的分錄就把賬平了。

       沖銷的方法

　　紅字沖銷法的適用范圍

　　紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正。典型的是記賬后發現錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。

　　紅字更正法適用于以下兩種情況：

　　1、根據記賬憑證所記錄的內容記賬以后，發現記賬憑證中的應借，應貸會計科目或記賬方向有錯誤，應采用紅字更正法．進行更正時，先用紅字金額填制一張與原內容一致的記賬憑證，據以用紅字金額登記入賬，在摘要欄注明沖減×月×日×號憑證錯誤，沖銷原錯誤記錄．然后用藍字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬．

　　2、 科目正確，實記金額大于應記金額進行更正的情況。

　　會計沖銷和結轉是兩個不同的概念，做賬過程千萬不可以將兩者進行混淆。沖銷是指相互抵消，而結轉是指期末結轉。

　　會計沖銷是什么？

　　會計沖銷是一種會計核算的概念，沖銷即相互抵消的意思。相應的會計處理是，將錯誤的會計分錄進行沖減。具體的會計做法是：依照原來的會計分錄，再做一筆完全相反的分錄，或者用紅筆做一筆相同的分錄，使原來的賬務處理為零。

　　基本解釋

　　1、減去賬面上資產價值的部分或完全損失的數額。如：把已廢棄的存貨從賬面上沖銷。

　　2、在商品交易所或證券交易所賣出原先買進的期貨和證券。

　　3、“中和干預”又叫沖銷式干預，它是政府管理匯率的重要政策之一，也稱沖銷政策。央行干預外匯市場后為彌補對貨幣供給的影響而采取的沖銷手段。

　　會計結轉是什么？

　　會計結轉一般都是在期末進行，意思是在期末進行結賬時，需要將某一個會計賬戶下的余額全部結轉到另外一個賬戶，在這個結轉過程中，涉及了兩個賬戶，前一個賬戶的是轉出賬戶，后一個賬戶則是轉入賬戶。一般而言，在進行結轉之后，轉出賬戶內的余額為零。

　　會計期末，費用需要結轉、銷售收入需要結轉、本年利潤需要結轉等。所謂結轉，就是要進行會計處理，會計結轉通過編制記帳憑證、匯總、平行登記總帳和明細帳等具體的會計業務來完成的。

　　會計結轉和沖銷的區別

　　簡單而言，會計結轉是將一個賬戶結轉到另一個賬戶，這里涉及了兩個不同的賬戶。沖銷則是將原來已經在這里的科目再調回去，并不涉及別的科目。

　　紅字沖銷法是指用紅字沖銷或沖減原有的錯誤記錄，一般可以設置應收賬款科目，主營業務收入科目核算，那么發票紅字沖賬時具體的會計分錄怎么做？

　　發票紅字沖賬的會計分錄

　　1、開出發票的會計分錄如下：

　　借：應收賬款/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　2、發票沖紅的會計分錄如下：

　　借：應收賬款/銀行存款(紅字)

　　　　貸：主營業務收入(紅字)

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法又稱紅字調整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。應收賬款包括已經發生的和將來發生的債權。前者如已經發生并明確成立的債權，后者是現實并未發生但是將來一定會發生的債權。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

紅字沖銷法和紅字更正法相信很多出納人員都是了解的，如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

紅字沖銷法適用于哪種情況？

紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正，典型的是記賬后發現錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。

紅字更正法適用于哪種情況？

1、根據記賬憑證所記錄的內容記賬以后，發現記賬憑證中的應借，應貸會計科目或記賬方向有錯誤，應采用紅字更正法，進行更正時，先用紅字金額填制一張與原內容一致的記賬憑證，據以用紅字金額登記入賬，在摘要欄注明"沖減×月×日×號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄，然后用藍字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬。

2、科目正確，實記金額大于應記金額進行更正時，將多記金額填制記賬憑證，據以紅字金額入賬，沖銷其大于應記金額的差額改正錯賬。

如果應收賬款多收了，應該怎么用紅字沖回？

如果方向相同，做紅字沖減，減少應收賬款及營業收入；

借：應收賬款(紅字)

貸：營業收入（紅字）

記錯賬形成兩筆，然后對沖，抵消影響，將原先的錯誤改正。

以上就是有關紅字沖銷法和紅字更正法的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業發生的其他應收款主要包括應收的各種賠款、罰款，應收出租包裝物租金等，對于其他應收款，具體應如何沖掉？

　　其他應收款如何沖銷？

　　其他應收款的發生通常和企業的正常生產經營活動沒有直接聯系，它包括出租包裝物的租金，存出保證金，應收的各種賠款、罰款以及應當向職工收取的各種墊付款項等。其他應收款余額的沖銷包括正常沖銷與異常沖銷。正常沖銷是指企業收回掛賬的款項，并沖銷賬務;異常沖銷是指企業通過各種方式，確定無法收回應收的款項。

　　1、正常沖銷，分錄處理如下：

　　款項支出時，掛賬其他應收款：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　收回款項時，沖銷掛賬：

　　借：銀行存款(管理費用或銷售費用等)

　　       貸：其他應收款

　　2、對于異常沖銷，企業發現款項存在回收風險時，應計提壞賬準備：

　　借：資產減值損失

　　       貸：壞賬準備—其他應收款

　　3、企業通過各種方式，確認無法收回款項，沖銷其他應收款時，需提交核銷申請報告，并附上相應的證明資料等，相應分錄處理如下：

　　借：壞賬準備

　　       貸：其他應收款

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，是備抵賬戶，借減貸加。企業因壞賬(如，購貨人拒付、破產、死亡等原因無法收回)而遭受的損失為壞賬損失或減值損失。企業應當在資產負債表日對應收款項的賬面價值進行評估，應收款項發生減值的，應當將減記的金額確認為減值損失，同時計提壞賬準備。

　　企業應設置“壞賬準備”會計科目，用以核算企業提取的壞賬準備。企業應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　計提壞賬準備的方法由企業自行確定。企業應當列出目錄，具體注明計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，按照管理權限，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批準，并且按照法律、行政法規的規定報有關各方備案，并備置于公司所在地，以供投資者查閱。壞賬準備提取方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，仍然應按上述程序，經批準后報送有關各方備案，并在會計報表附注中予以說明。

　　企業在確定壞賬準備的計提比例時，應當根據企業以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量的情況，以及其他相關信息合理地估計。

　　企業發生其他應收款時，一般與其正常生產經營活動沒有直接關系，主要包括出租包裝物的租金、存出保證金等。沖銷其他應收款余額時，涉及正常沖銷和異常沖銷。

　　其他應收款如何沖銷？

　　1、正常沖銷，分錄處理如下：

　　款項支出時，掛賬其他應收款：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　收回款項時，沖銷掛賬：

　　借：銀行存款(管理費用或銷售費用等)

　　       貸：其他應收款

　　2、對于異常沖銷，企業發現款項存在回收風險時，應計提壞賬準備：

　　借：資產減值損失

　　       貸：壞賬準備—其他應收款

　　3、企業通過各種方式，確認無法收回款項，沖銷其他應收款時，需提交核銷申請報告，并附上相應的證明資料等，相應分錄處理如下：

　　借：壞賬準備

　　        貸：其他應收款

　　其他應收款和應收賬款有什么區別

　　1、含義不同

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　2、內容不同

　　應收賬款是指企業的應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息等等。

　　其他應收款包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　3、性質不同

　　應收賬款科目一般核算屬于企業一般經營業務產生的債權，直接與企業經營業務相關，如果企業經營停止，則不會再產生應收賬款。

　　其他應收款科目一般核算屬于企業與一般經營業務無關的債權，與企業經營業務一般無直接關系，即使企業經營停止，也可能產生其他應收款。

　　什么是壞賬準備？

　　壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。

　　備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用;實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　企業發生當月發票作廢需要沖銷時，可以將沖銷的發票計入應收賬款、主營業務收入、應交稅費等科目，對于當月沖銷的作廢發票，應怎么做賬？

　　當月沖銷的作廢發票的賬務處理

　　普通發票作廢已經做賬，處理方法有以下幾種：

　　1.可以與對方公司商量，要回作廢的發票聯，換一張重新開據的發票。

　　如果是當月開具的，在防偽開票系統中作廢該發票，并找到全部聯次。蓋作廢章。做賬是用紅字沖銷法。

　　2.如果是上月開具的，做紅字發票沖回來。

　　發票以及沖紅的會計分錄

　　開出發票

　　借：應收賬款/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　發票沖紅

　　借：應收賬款/銀行存款（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（紅字）

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如：工業企業的主營業務收入指產品銷售收入；建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入。

　　沖銷是會計核算的概念，理解為相互抵消，即對錯誤的會計記錄進行沖抵，對于預收賬款業務，進行沖銷處理應如何寫會計分錄？

　　預收賬款沖銷的賬務處理

　　取得預收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　沖銷預收賬款：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　預收賬款怎么理解？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款，包括但不僅限于預收的貨款、預收的購貨定金。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再進行沖減處理。

　　預收賬款實際上是一項負債，因為這是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分（或全部）貨款給供應方而發生的，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　預收賬款的期限一般不超過１年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上?！邦A收賬款”賬戶屬于負債類賬戶，期末貸方余額表示企業向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質，表示企業應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。

　　“主營業務收入”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入。該賬戶應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算，并且期末無余額。

　　壞賬準備是指企業對各種預計可能無法收回的應收預付款項所提取的壞賬準備金，包括應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款等款項。對于多提的壞賬準備進行沖回處理時，該怎么做賬？

　　沖回多提的壞賬準備的賬務處理

　　一、沖減多計提的壞賬準備時的賬務處理：

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失--計提的壞賬準備

　　二、對于確實無法收回的應收款項：

　　借：壞賬準備

　       　貸：應收賬款/其他應收款

　　年末壞賬準備的計算公式

　　當期應計提的壞賬準備=當期按應收款項計算應提壞賬準備金額-(或+)"壞賬準備"科目的借方(或貸方)余額；

　　壞賬準備是資產類科目，是應收賬款、其他應收款的備抵賬戶。

　　企業應設置“壞賬準備”會計科目，用以核算企業提取的壞賬準備。企業應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　企業在提取壞賬準備時，應借記“信用減值損失——計提壞賬準備”賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶。

　　怎么理解沖回多提的壞賬準備？

　　沖減多計提的壞賬準備是指當原來認為應該計提壞賬的影響因素減弱甚至消失時，需要沖減多計提的壞賬準備。

　　比如：一個客戶企業面臨破產清算需要計提全額壞賬準備，后來，如果該客戶企業轉虧為贏的話(或者被第三方整合)，有充足的資金實力用于還款，這時候就可以沖減多計提的壞賬準備。

　　沖銷上月應付賬款時，企業應當通過“應付賬款”科目，核算應付賬款的發生和償還等情況。那么沖銷上月應付賬款的會計分錄怎么做?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　沖銷上月應付賬款的會計分錄

　　1、先將暫估入賬沖紅，會計分錄如下：

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款-暫估款

　　2、上月結轉成本的沖紅

　　借：主營業務成本

　　貸： 庫存商品

　　3、按發票入賬和結轉成本，賬務處理如下：

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款-商品款

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　應付賬款不用付了怎樣沖銷?

　　按照新會計準則規定，對于確實無法支付賬款的，應當計入營業外收入科目。如果業務終止，應付賬款的欠款額不用再向對方支付，那么可以將應付賬款沖平，與之對應的科目則做營業外收入。如下所示：

　　借：應付賬款

　　貸：營業外收入

　　知識拓展：應付賬款和預收賬款是什么意思?會計處理怎么做?

　　應付賬款和其他應付款的區別

　　應付賬款和其他應付款概念有所不同。應付賬款指的是企業由于購買原材料、商品或者接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。其他應收款指的是企業除了預收賬款、應付賬款、應交稅費、應付職工薪酬、應付股利及應付票據等經營活動以外的其他應付、暫收的款項。

　　應付賬款和其他應付款的賬務處理有所區別：

　　應付賬款的賬務處理

　　例1：A公司是增值稅一般納稅人，于2020年1月12日從B公司購入一批原材料，貨款10000元，增值稅17000元。材料已驗收入庫，但是貨款尚未支付。請問該應付賬款怎么做賬務處理?

　　借：原材料 10000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17000

　　貸：應付賬款——B公司 117000

　　其他應付款的賬務處理

　　例2：收到出租包裝物押金60000元，存入銀行，請問相關賬務處理怎么做?

　　借：銀行存款 60000

　　貸：其他應付款-包裝物押金 60000