費(fèi)用報(bào)銷是會(huì)計(jì)日常工作中經(jīng)常遇到的情況，同時(shí)也是會(huì)計(jì)最容易“犯錯(cuò)”的工作之一。這看似簡(jiǎn)單的工作，殊不知會(huì)計(jì)要在其中承擔(dān)著多大的責(zé)任。會(huì)計(jì)人收到以下這幾種費(fèi)用報(bào)銷單，要立即退回！

　　費(fèi)用報(bào)銷一直都被認(rèn)為是舞弊的重災(zāi)區(qū)之一，一個(gè)不留神會(huì)計(jì)人分分鐘鐘成為“背鍋俠”，甚至還得自掏腰包賠償公司損失，嚴(yán)重的話還要鋃鐺入獄！

　　因?yàn)橘M(fèi)用報(bào)銷的規(guī)范性強(qiáng)，只要稍有疏忽，就會(huì)出現(xiàn)問題。會(huì)計(jì)網(wǎng)列舉了會(huì)計(jì)人在報(bào)銷時(shí)可能會(huì)遇到的幾種情況，教大家如何“見招拆招”。

　　情況一：向親友索要餐飲發(fā)票虛報(bào)費(fèi)用。

　　破解方法：會(huì)計(jì)人在審核時(shí)，比對(duì)賬單或簽購(gòu)單上的銀行卡尾號(hào)，判斷是否為該報(bào)銷同事本人消費(fèi)。

　　情況二：虛報(bào)打車費(fèi)用

　　破解方法：記錄報(bào)銷的發(fā)票號(hào)，倘若存在連號(hào)或者號(hào)碼間隔不大的情況，一般就屬于虛報(bào)打車費(fèi)用。假如采用的是滴滴打車的方式，要求同事附上電子發(fā)票和行程單。會(huì)計(jì)可以通過行程單上顯示的上下車時(shí)間和地點(diǎn)，可以識(shí)別出虛報(bào)的情況。

　　情況三：收到?jīng)]有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通發(fā)票

　　破解方法：如果會(huì)計(jì)人遇到?jīng)]有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通發(fā)票，是絕對(duì)不能報(bào)銷的！

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　　費(fèi)用報(bào)銷一般是報(bào)銷個(gè)人支出項(xiàng)目，比如差旅費(fèi)、交通費(fèi)等。它是一項(xiàng)簡(jiǎn)單重復(fù)性的工作，但卻占據(jù)了會(huì)計(jì)憑證量的70%以上。那么如何填寫費(fèi)用報(bào)銷單?報(bào)銷哪些項(xiàng)目?報(bào)銷時(shí)需審核什么內(nèi)容?你都了解嗎?來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同看看吧!

　　費(fèi)用報(bào)銷單怎么填寫?

　　費(fèi)用報(bào)銷單的會(huì)計(jì)分錄、憑證摘要、審批單據(jù)及發(fā)票應(yīng)當(dāng)保持一致，即做到“四統(tǒng)一”。這樣做的目的是既能保障會(huì)計(jì)做賬規(guī)范，又可以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　目前，很多企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷方面出現(xiàn)了替票現(xiàn)象和替現(xiàn)現(xiàn)象，這給財(cái)務(wù)人員帶來了一定隱患。所以無論如何。財(cái)務(wù)人員都應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持一個(gè)原則：費(fèi)用報(bào)銷，只認(rèn)發(fā)票上的列示。

　　費(fèi)用報(bào)銷到填寫要求包括以下幾點(diǎn)：

　　1、費(fèi)用經(jīng)辦人，應(yīng)當(dāng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。特殊情況另行通知處理。

　　2、使用藍(lán)色或者黑色鋼筆、簽字筆如何填寫報(bào)銷單的報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要等內(nèi)容。

　　3、如果屬于非采購(gòu)類的行政、辦公或者其他費(fèi)用，可直接填制報(bào)銷單據(jù)。

　　費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷項(xiàng)目有哪些?

　　費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷項(xiàng)目包括了辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)、辦公用品、業(yè)務(wù)費(fèi)用等分類，具體分類每個(gè)單位可能有些不同，但大致一樣，具體可詢問財(cái)務(wù)。注意：一張報(bào)銷單建議只填寫一個(gè)類型的費(fèi)用，費(fèi)用報(bào)銷單下粘貼原始單據(jù)，將收據(jù)和發(fā)票單據(jù)做好分類，便于會(huì)計(jì)做賬。

　　費(fèi)用報(bào)銷時(shí)會(huì)計(jì)人員需審核哪些內(nèi)容?

　　費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審核以下具體內(nèi)容：

　　1、發(fā)票是否合規(guī)，是否跳出假票和廢票。

　　2、報(bào)銷金額和發(fā)票金額能否對(duì)得上，權(quán)簽是不是完整的。

　　3、報(bào)銷單所填寫的事項(xiàng)和發(fā)票上的內(nèi)容能否對(duì)得上，會(huì)計(jì)做賬注意以發(fā)票為依據(jù)。

　　會(huì)計(jì)人如果收到這樣的費(fèi)用報(bào)銷單，要立即退回!

　　4、費(fèi)用是不是在預(yù)算之內(nèi)，超預(yù)算與預(yù)算外費(fèi)用是否有特批。

　　報(bào)銷需要用到報(bào)銷憑證，而最主要的報(bào)銷憑證就是各類發(fā)票了，當(dāng)員工拿著發(fā)票去財(cái)務(wù)室進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員要對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核，如果不符合要求，那就不得報(bào)銷，還要對(duì)其進(jìn)行作廢處理的。那么什么樣的費(fèi)用發(fā)票才是符合規(guī)定，可以進(jìn)行報(bào)銷的呢？

　　可以報(bào)銷的費(fèi)用發(fā)票

　　一般來講,包括以下三種發(fā)票是可以報(bào)銷的：

　　1、有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生并開具的由稅務(wù)局統(tǒng)一印制的并加蓋經(jīng)營(yíng)單位發(fā)票專用章的發(fā)票。比如員工出差的住宿費(fèi)發(fā)票。

　　2、非盈利性機(jī)構(gòu)和行政單位的收據(jù)。如工商局的收費(fèi)收據(jù)。

　　3、另外像中國(guó)郵政的包裹或郵寄收費(fèi)單，它雖然不屬于正規(guī)發(fā)票，只是內(nèi)部的收款收據(jù)，但是是真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，在單位也是可以報(bào)銷的。

　　總的來說有以下分類：

　　1、差旅費(fèi)：差旅費(fèi)主要是餐飲發(fā)票，動(dòng)車票、飛機(jī)票、長(zhǎng)途汽車票、住宿費(fèi)發(fā)票等。

　　2、招待費(fèi)：餐飲業(yè)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票、打車票、禮品發(fā)票。

　　3、車輛費(fèi)用：?jiǎn)挝挥匈?gòu)置車輛的，就有加油費(fèi)發(fā)票、過路過橋費(fèi)發(fā)票、停車費(fèi)發(fā)票、修理費(fèi)發(fā)票，車輛保險(xiǎn)等。

　　4、電話費(fèi)：電話費(fèi)發(fā)票、手機(jī)費(fèi)發(fā)票。

　　5、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)：現(xiàn)在辦公離不開網(wǎng)絡(luò)，所以會(huì)有寬帶網(wǎng)絡(luò)費(fèi)發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)票。

　　6、低值易耗品及備品備件：購(gòu)買辦公用品的普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票、辦公用品維修及零配件發(fā)票。

　　7、運(yùn)費(fèi)：運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費(fèi)發(fā)票。

　　8、勞保費(fèi)：勞保用品發(fā)票。

　　9、郵寄費(fèi)：郵政快遞行業(yè)的發(fā)票。

　　10、廣告、宣傳費(fèi):廣告費(fèi)發(fā)票(合同)

　　另外，我們還要結(jié)合單位的具體規(guī)定。比如有的單位規(guī)定出差的住宿費(fèi)不超過哪個(gè)限額，超過這個(gè)限額的部分不得報(bào)銷。

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　　企業(yè)員工因公務(wù)出差而發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用支出，月底時(shí)，可向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)報(bào)銷。對(duì)于員工提交的出差報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員應(yīng)怎么填寫記賬憑證？

　　出差報(bào)銷單記賬憑證怎么寫？

　　1、出差時(shí)借款填寫憑證

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　      　 貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差回來報(bào)銷填寫憑證：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款——XX

　　如有余款

　　借：現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如有超支

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)：指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。不同單位或部門對(duì)差旅費(fèi)的具體開支范圍的規(guī)定可能會(huì)有所不同。根據(jù)單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差費(fèi)可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　報(bào)銷招待費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

       　　貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

　　企業(yè)申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料，則企業(yè)應(yīng)提供相應(yīng)真實(shí)有效的憑證或資料（內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時(shí)間地點(diǎn)）。

　　企業(yè)收到采購(gòu)費(fèi)報(bào)銷單，支付相應(yīng)的費(fèi)用時(shí)，可按照采購(gòu)物品所屬部門計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目核算，比如管理費(fèi)用——采購(gòu)費(fèi)用科目，具體應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　采購(gòu)費(fèi)報(bào)銷單的賬務(wù)處理

　　企業(yè)根據(jù)報(bào)銷單支付采購(gòu)費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用——采購(gòu)費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，根據(jù)報(bào)銷單支付采購(gòu)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用——采購(gòu)費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　　       貸：銀行存款

　　采購(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理

　　運(yùn)費(fèi)計(jì)入原材料成本，采購(gòu)材料運(yùn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。

　　報(bào)銷快遞費(fèi)時(shí)，一般涉及快遞費(fèi)報(bào)銷單的填寫，那么填寫其摘要時(shí)，方法是什么？

　　快遞費(fèi)報(bào)銷單摘要的填寫方法

　　快遞費(fèi)報(bào)銷單的摘要一般根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的情形來寫，比如摘要寫：支付2020年11月快遞服務(wù)費(fèi)?；蛘邔懀褐Ц禭月X日快遞費(fèi)XX貨物至XX人員等。企業(yè)支付的快遞費(fèi)，需要根據(jù)實(shí)際使用部門計(jì)入到管理費(fèi)用—快遞費(fèi)，銷售費(fèi)用—快遞費(fèi)等科目，如果是一般納稅人取得專用發(fā)票的，還可以抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　支付快遞費(fèi)的賬務(wù)處理

　　快遞費(fèi)應(yīng)該記入“管理費(fèi)用”核算

　　借：管理費(fèi)用等——快遞費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　如果業(yè)務(wù)量比較多，集中支付的

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等——快遞費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)付款——快遞費(fèi)

　　支付時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——快遞費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，符合規(guī)定的費(fèi)用支出，可據(jù)實(shí)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

　　費(fèi)用報(bào)銷如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　1、在員工預(yù)支報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　       貸：銀行存款

　　2、如果報(bào)銷實(shí)際金額小于預(yù)支金額，需要把剩余的預(yù)支款項(xiàng)還回來：

　　借：管理費(fèi)用

　　       銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　3、如果報(bào)銷實(shí)際金額大于預(yù)支金額，需要支付剩余的報(bào)銷款：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　              銀行存款

　　管理費(fèi)用、其他應(yīng)收款如何理解？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　公司發(fā)生的費(fèi)用支出，符合報(bào)銷規(guī)定的，月底時(shí)可據(jù)實(shí)報(bào)銷，報(bào)銷流程都有哪些？

　　費(fèi)用報(bào)銷流程

　　費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng)(填制費(fèi)用報(bào)銷單)——報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人(或上級(jí)主管)確認(rèn)簽字——財(cái)務(wù)主管審核(單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求)——公司總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批(側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé))——出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查總經(jīng)理、部門主任、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。

　　費(fèi)用報(bào)銷單如何填寫？

　　在填寫費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)，有4點(diǎn)需要牢記：

　　1.字跡必須工整清晰，盡量用碳素筆或簽字筆填寫;

　　2.內(nèi)容一旦填寫，不允許私自涂改，如有錯(cuò)誤，需要重新填寫;

　　3.單據(jù)上大寫處的金額，必須和小寫處保持一致，大寫數(shù)字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬;

　　4.內(nèi)容盡量詳盡完整。

　　費(fèi)用是什么？

　　費(fèi)用，是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。費(fèi)用的確認(rèn)除了應(yīng)當(dāng)符合費(fèi)用定義外,還應(yīng)當(dāng)滿足嚴(yán)格的條件,即費(fèi)用只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流出,從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)減少或者負(fù)債增加,且經(jīng)濟(jì)利凎的流出額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)。因此,費(fèi)用的確認(rèn)至少應(yīng)當(dāng)符合以下條件：一是與費(fèi)用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)當(dāng)很可能流出企業(yè);二是經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的減少或者負(fù)債的增加;三是經(jīng)濟(jì)利益的流出額能夠可靠計(jì)量。

　　公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，職工因辦公需要而發(fā)生的一些費(fèi)用，可按規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，相關(guān)流程是什么？

　　費(fèi)用報(bào)銷流程有哪些？

　　費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng)(填制費(fèi)用報(bào)銷單)——報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人(或上級(jí)主管)確認(rèn)簽字——財(cái)務(wù)主管審核(單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求)——公司總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批——出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查總經(jīng)理、部門主任、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷。

　　費(fèi)用報(bào)銷的賬務(wù)處理

　　1、在員工預(yù)支報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　       貸：銀行存款

　　2、如果報(bào)銷實(shí)際金額小于預(yù)支金額，需要把剩余的預(yù)支款項(xiàng)還回來：

　　借：管理費(fèi)用

　       　銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　　3、如果報(bào)銷實(shí)際金額大于預(yù)支金額，需要支付剩余的報(bào)銷款：

　　借：管理費(fèi)用

　　        貸：其他應(yīng)收款——員工姓名

　                　銀行存款

　　企業(yè)有員工拿了一份通行費(fèi)電子票據(jù)匯總單來財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷，沒有發(fā)票。請(qǐng)問，電子票據(jù)匯總單可以代替發(fā)票使用報(bào)銷嗎？

　　答：取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)匯總單只是輔助證明資料，不能代替發(fā)票進(jìn)行使用報(bào)銷。

　　根據(jù)《交通運(yùn)輸部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家檔案局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)匯總單，是作為已開具通行費(fèi)電子票據(jù)的匯總信息證明材料；通行費(fèi)電子票據(jù)（通行費(fèi)電子發(fā)票、通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)），才是單位財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。

　　政策參考：交通運(yùn)輸部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家檔案局公告2020年第24號(hào)

　　二、通行費(fèi)電子票據(jù)分類

　　(二)收費(fèi)公路通行費(fèi)財(cái)政票據(jù)（電子）（以下簡(jiǎn)稱通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)）?？蛻敉ㄐ姓€貸公路，由經(jīng)營(yíng)管理者開具財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)。通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)先行選擇部分地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)。試點(diǎn)期間，非試點(diǎn)地區(qū)暫時(shí)開具不征稅發(fā)票。試點(diǎn)完成后，在全國(guó)范圍內(nèi)全面實(shí)行通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)。

　　通行費(fèi)電子發(fā)票、通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)統(tǒng)稱為通行費(fèi)電子票據(jù)。針對(duì)收費(fèi)公路分段建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理者多元等特性，為便利通行費(fèi)電子票據(jù)財(cái)務(wù)處理，根據(jù)客戶需求，通行費(fèi)電子票據(jù)服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱服務(wù)平臺(tái)）可按一次或多次行程為單位，在匯總通行費(fèi)電子發(fā)票和通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)信息基礎(chǔ)上，統(tǒng)一生成收費(fèi)公路通行費(fèi)電子票據(jù)匯總單（以下簡(jiǎn)稱電子匯總單），作為已開具通行費(fèi)電子票據(jù)的匯總信息證明材料。電子匯總單的匯總信息發(fā)生變更的，應(yīng)重新開具電子匯總單，原電子匯總單自動(dòng)作廢失效，電子匯總單可通過服務(wù)平臺(tái)查詢。

 　　差旅費(fèi)是指因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的重要經(jīng)常性支出。關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷單的賬務(wù)處理該怎么做？

　　差旅費(fèi)報(bào)銷單的會(huì)計(jì)分錄

　　1、沒有向公司借錢：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、向公司借錢，報(bào)銷時(shí)：

　　全部花完：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　報(bào)銷差旅費(fèi)的流程是什么？

　　差旅人員回單位后，應(yīng)及時(shí)辦理旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。首先，旅行人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取旅費(fèi)報(bào)銷單，如實(shí)填寫報(bào)銷單的相關(guān)內(nèi)容，如出差原因、出發(fā)地點(diǎn)、車輛類型、交通工具等級(jí)、金額等。，并將報(bào)銷單背面的機(jī)票、船票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)原始憑證粘貼在報(bào)銷單背面，由有關(guān)部門、單位在處長(zhǎng)審核簽字后領(lǐng)取，文件應(yīng)送交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)本單位差旅費(fèi)管理辦法，檢查文件是否真實(shí)合法，計(jì)算要報(bào)銷的交通費(fèi)用金額、需支付的食品補(bǔ)貼、住宿費(fèi)用余額、不購(gòu)買臥鋪補(bǔ)貼等，結(jié)清差旅費(fèi)，編制會(huì)計(jì)憑證，交出納收付。

　　管理費(fèi)用科目如何理解？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用。貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　職工日常工作中，對(duì)于差旅費(fèi)或者代墊費(fèi)用的支出，可以按公司規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。填寫費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)，步驟包括哪些？

　　費(fèi)用報(bào)銷單如何填寫？

　　1、在“報(bào)銷部門”處填寫所屬的部門或項(xiàng)目名稱，如辦公室。

　　2、“用途”此處填寫支出的用途，按不同科目分列填寫，完整的用途摘要填寫格式是:動(dòng)詞+名詞+量詞,如:購(gòu)水泥**噸(或購(gòu)水泥一批),購(gòu)A4紙兩箱,在備注里可以填寫詳細(xì)內(nèi)容。

　　3、“金額”此處填寫實(shí)際發(fā)生金額(發(fā)票或收據(jù)金額)。

　　4、“合計(jì)”各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)填寫阿拉伯?dāng)?shù)字(小寫)?！昂嫌?jì)”此行上方有空欄的，劃S線注銷

　　5、“金額大寫”此處填寫合計(jì)的大寫金額。人民幣大寫字樣：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬。

　　6、在費(fèi)用報(bào)銷單右下角的“報(bào)銷人”處簽字。

　　7、關(guān)于票據(jù)粘貼(1)所附發(fā)票真實(shí)、合法，抬頭正確。(2)票據(jù)粘貼在費(fèi)用報(bào)銷粘貼單上，用膠水粘貼，從左到右,從上向下順著貼,粘單據(jù)時(shí),不超過左邊黑線以便裝訂,粘貼后不能超過粘貼單的范圍。票據(jù)分類粘貼并方向朝上。票據(jù)粘貼順序和報(bào)銷單封面所列的項(xiàng)目順序一致。

　　8、報(bào)銷單用簽字筆填寫,不可用圓珠筆和鉛筆.發(fā)票報(bào)銷與收據(jù)報(bào)銷要分別填寫。

　　9、工程項(xiàng)目類費(fèi)用項(xiàng)目涉及:原材料(鋼筋,水泥,瀝青及砼等),材料運(yùn)雜費(fèi)(簡(jiǎn)稱運(yùn)費(fèi)),機(jī)械使用費(fèi),修理費(fèi),固體燃料(煤)、液體燃料(汽油、柴油)及水、電,環(huán)境保護(hù)費(fèi),安全施工費(fèi)(建安費(fèi)),業(yè)務(wù)招待費(fèi)，文明施工費(fèi),混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi),腳手架費(fèi)等。

　　10、行政辦公類的費(fèi)用項(xiàng)目有:辦公費(fèi)(辦公用品),差旅費(fèi),通信費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(勞保用品),汽車費(fèi)用,業(yè)務(wù)招待費(fèi),印花稅，社會(huì)統(tǒng)籌公司承擔(dān)費(fèi)用(五險(xiǎn))等.最后，把費(fèi)用報(bào)銷單和貼好的費(fèi)用粘貼單重疊對(duì)齊，用回形針在左上角固定(也可用膠水粘貼)交由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后交給財(cái)務(wù)處。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷單是不是記賬憑證？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷單不是記賬憑證，而是原始憑證，記賬憑證是財(cái)會(huì)部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證亦稱分錄憑證，又稱記賬憑單,是由會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制,按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向(應(yīng)借、應(yīng)貸)和金額的一種記錄,是登記明細(xì)分類賬和總分類賬的依據(jù)。

　　費(fèi)用報(bào)銷單相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　例如行政部購(gòu)買辦公用品，填寫了費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字同意后，會(huì)計(jì)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬，會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　       　貸：銀行存款等

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的費(fèi)用，取得費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)可以通過管理費(fèi)用等科目處理，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　取得費(fèi)用報(bào)銷單的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到費(fèi)用報(bào)銷單以及對(duì)應(yīng)發(fā)票時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：管理費(fèi)用（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用的借貸方向

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

　　如今，很多企業(yè)都會(huì)為員工報(bào)銷交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等費(fèi)用，不同的費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄也都不一樣，下面我們來看看吧。

　　報(bào)銷費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用;

　　貸：其他應(yīng)收款借或貸：庫(kù)存現(xiàn)金。

　　出差人員出差前預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，此時(shí)尚未出差，費(fèi)用沒有發(fā)生：

　　借：其他應(yīng)收款——職工;

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金。

　　出差報(bào)銷時(shí)，差旅費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，差旅費(fèi)一般列入管理費(fèi)用，費(fèi)用增加記入借方：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　員工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　這里有用到現(xiàn)金這個(gè)科目，現(xiàn)在員工的醫(yī)藥費(fèi)都是計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”這個(gè)科目里，再詳細(xì)一點(diǎn)，那這筆費(fèi)用應(yīng)歸屬二級(jí)科目就是職工福利費(fèi)了，具體分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貨：現(xiàn)金

　　報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　有的地區(qū)這種通訊費(fèi)是要交個(gè)人所得稅的，視地方稅務(wù)局規(guī)定。

　　個(gè)人抬頭的電話費(fèi)票據(jù)有的地方稅局明確是不可以在企業(yè)管理費(fèi)用列支的。如果企業(yè)預(yù)以報(bào)銷，在次年匯算清繳時(shí)是要做所得稅納稅調(diào)增。

　　在收到員工的話費(fèi)單據(jù)時(shí)，可以先處理為：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)付款——XX

　　在實(shí)際付款給該員工時(shí)，處理為：

　　借：其他應(yīng)付款——XX;

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　拓展內(nèi)容

　　差旅費(fèi)報(bào)銷流程

　　1、出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單--直屬上級(jí)審查分管副院長(zhǎng)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任。

　　2、財(cái)務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對(duì)報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對(duì)此負(fù)責(zé)。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中有時(shí)會(huì)派員工去采購(gòu)商品，很多時(shí)候需要員工墊付費(fèi)用，之后可申請(qǐng)報(bào)銷，那么采購(gòu)費(fèi)報(bào)銷單的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　采購(gòu)費(fèi)報(bào)銷單會(huì)計(jì)分錄

　　舉個(gè)例子：如果有一公司的行政部購(gòu)買辦公用品，并且已經(jīng)填寫了費(fèi)用報(bào)銷單，并經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)其提供的費(fèi)用報(bào)銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬，其會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）如果是一般納稅人企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

　　       貸：銀行存款等

　　報(bào)銷費(fèi)用相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

　?。ㄒ唬┯嘘P(guān)原始憑證初審的知識(shí)點(diǎn)。

　　我們要知道原始憑證的合法性和準(zhǔn)確性以及真實(shí)性是非常重要的，這與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在直接關(guān)系。

　　因?yàn)楦骱怂銌挝粓?bào)賬會(huì)計(jì)受理本單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)報(bào)時(shí)，是應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)財(cái)務(wù)制度與財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)原始憑證進(jìn)行初審的。具體包括：

　　1、有關(guān)原始憑證內(nèi)容的真實(shí)性和合法性的知識(shí)點(diǎn)。有關(guān)憑證內(nèi)容的真實(shí)性和合法性，審核原始憑證的內(nèi)容是否符合黨和國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)，是否符合預(yù)算管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)禁“白條”充抵發(fā)票。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。

　　2、有關(guān)原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性的知識(shí)點(diǎn)。原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性，報(bào)帳會(huì)計(jì)受理的原始憑證應(yīng)須具備相應(yīng)的要素，即填制單位公章（或報(bào)銷專用章）、經(jīng)費(fèi)審批人簽署意見、經(jīng)辦人員簽章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途等。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求其予以更正、補(bǔ)充。

　　3、原始憑證填寫的相關(guān)要求以及原始憑證的填寫必須符合規(guī)定要求。受理的原始憑證應(yīng)必須規(guī)定要求書寫，不可以涂鴉篡改，大小寫金額必須相符。單式憑證需用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫;多聯(lián)套寫憑證，可以選擇用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，但不得分開單張書寫。

　?。ǘ﹫?bào)銷單據(jù)的整理。

　　報(bào)賬會(huì)計(jì)應(yīng)統(tǒng)一使用會(huì)計(jì)核算中心提供的報(bào)銷單據(jù)和匯總憑證，所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源必須按用途進(jìn)行詳細(xì)分類，要平整粘貼，并要求按票據(jù)的大小，從左到右依次粘貼；匯總憑證上要按要求準(zhǔn)確填寫匯總金額及所附原始憑證張數(shù)。

　　企業(yè)收到的采購(gòu)費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)根據(jù)采購(gòu)物品所屬的部門不同，計(jì)入對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)于采購(gòu)費(fèi)報(bào)銷單，應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　采購(gòu)費(fèi)報(bào)銷單的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)根據(jù)報(bào)銷單支付采購(gòu)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——采購(gòu)費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，根據(jù)報(bào)銷單支付采購(gòu)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用——采購(gòu)費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　       　貸：銀行存款

　　如何理解管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用包括有企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或是應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等等。本科目主要是核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，以及生產(chǎn)車間和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出。企業(yè)管理費(fèi)用不多的，可以不設(shè)置本科目，核算內(nèi)容并入“銷售費(fèi)用”科目中核算。

　　管理費(fèi)用的主要賬務(wù)處理有：

　　1、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，借記本科目（開辦費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目。

　　2、行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

　　3、行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、研究費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”“研發(fā)支出”等科目。

　　4、期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　企業(yè)因公支出一些費(fèi)用但是由職工暫時(shí)墊付的，該費(fèi)用一般由企業(yè)報(bào)銷，對(duì)于報(bào)銷費(fèi)用的賬務(wù)處理該怎么做？

　　報(bào)銷費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【有的話】

　　       貸：銀行存款

　　制造費(fèi)用怎么理解？

　　制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括但不僅限于企業(yè)生產(chǎn)部門（如生產(chǎn)車間）發(fā)生的水電費(fèi)、管理人員的職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用。

　　“制造費(fèi)用”賬戶屬于成本費(fèi)用類賬戶，借方反映歸集發(fā)生的制造費(fèi)用，貸方反映制造費(fèi)用的分配，并且月末應(yīng)無余額。

　　需要注意的是，如果輔助生產(chǎn)車間只生產(chǎn)單一品種或只提供一種勞務(wù)而且制造費(fèi)用數(shù)額較小，為了減少轉(zhuǎn)賬手續(xù)，各項(xiàng)制造費(fèi)用也可以直接計(jì)入“輔助生產(chǎn)成本”賬戶，而不通過“制造費(fèi)用”賬戶核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　出納報(bào)銷主要審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及合法性，包括報(bào)銷文件應(yīng)手續(xù)齊全，須有相關(guān)人員簽字；報(bào)銷人員手續(xù)辦完后交由出納報(bào)銷，出納審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全；注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報(bào)銷沖賬；報(bào)銷單據(jù)付款后，應(yīng)加蓋“已付款”印章，避免重復(fù)。

　　出納會(huì)計(jì)報(bào)銷單需要審核哪些？

　　出納報(bào)銷主要審核業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性以及合法性，具體體現(xiàn)為：報(bào)銷文件必須手續(xù)齊全，須有經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字；報(bào)銷人員手續(xù)辦完后交由出納報(bào)銷，出納人員審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全，規(guī)模大的單位在出納付款前會(huì)計(jì)會(huì)進(jìn)行審核；注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報(bào)銷沖賬；報(bào)銷單據(jù)付款后，最好加蓋“已付款”印章，避免重復(fù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

　　報(bào)銷是什么意思？

　　報(bào)銷是個(gè)人因處理公司事務(wù)、受公司指派及出差執(zhí)行公司公務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，由經(jīng)辦人或申請(qǐng)人按公司規(guī)定上交業(yè)務(wù)原始單據(jù)，向相關(guān)部門結(jié)算費(fèi)用以領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行存款的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。完成報(bào)銷工作后，報(bào)銷單據(jù)由出納按順序編制付款憑證，移送財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)匯總與記賬工作。所有報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)由財(cái)務(wù)部加密并長(zhǎng)期保存。

　　出納人員的權(quán)限有哪些？

　　出納人員應(yīng)監(jiān)督企業(yè)對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)相關(guān)制度的貫徹落實(shí)，抵制企業(yè)不合法的收支及其他違規(guī)行為；參與對(duì)企業(yè)銀行存款結(jié)算及庫(kù)存現(xiàn)金的管理和相關(guān)職責(zé)分配的工作；以及參與企業(yè)其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關(guān)意見或建議。

　　現(xiàn)金日記賬是什么？

　　現(xiàn)金日記賬是企業(yè)用于登記庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出與結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，現(xiàn)金日記賬格式包括“三欄式現(xiàn)金日記賬”與“多欄式現(xiàn)金日記賬”。

　　三欄式現(xiàn)金日記賬是按照企業(yè)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余在日記賬中分別設(shè)置借方欄、貸方欄和余額欄進(jìn)行登記；多欄式現(xiàn)金日記賬是按照企業(yè)與現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)的貸方賬戶，以及與現(xiàn)金支出相對(duì)應(yīng)的借方賬戶分別設(shè)置專欄進(jìn)行登記。

　　報(bào)銷單填寫方法具體如下：

　　1、差旅費(fèi)報(bào)銷單

　　出差時(shí)發(fā)生的各種車費(fèi)，住宿費(fèi)等，按照不同類型分別填寫在單子的對(duì)應(yīng)項(xiàng)上，并注明出差的時(shí)間，地點(diǎn)以及事由。

　　2、費(fèi)用報(bào)銷單

　　費(fèi)用報(bào)銷單包含招待費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄費(fèi)、交通費(fèi)等，同類型的票據(jù)粘貼在一塊，票據(jù)的內(nèi)容是什么，報(bào)銷單的用途就填什么。

　　3、單據(jù)及附件

　　附粘貼單外的所附單據(jù)均應(yīng)計(jì)入，張數(shù)需用大寫數(shù)字。

　　4、金額填寫

　　報(bào)銷單的小寫金額采用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫，并保留兩位小數(shù)，小寫金額前面需加人民幣符號(hào)“￥”；最后一欄合計(jì)金額小寫采用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫，并保留兩位小數(shù)，大寫金額前為零的需加×，大寫前面為零的需寫零，如￥3200.00元，大寫為×拾×萬叁仟貳佰零元零角零分，大小寫金額必須一致。

報(bào)銷單填寫注意事項(xiàng)

　　1、金額的填寫

　　報(bào)銷單據(jù)上有兩處需要填寫金額，分別是大寫金額和小寫金額。大寫金額除了筆畫較多外，相對(duì)來說沒什么難度，正常按照壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬來寫就好。

　　小寫金額與人民幣符號(hào)不得有空格，沒有數(shù)字的部分用0補(bǔ)位。需要注意的是，同一張報(bào)銷單的大小寫金額一定要相同。

　　2、內(nèi)容不完整

　　費(fèi)用報(bào)銷單的完整性包括兩部分，一個(gè)是項(xiàng)目的完整性，例如報(bào)銷人員，報(bào)銷部門、報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷項(xiàng)目、附件張數(shù)等都要填寫到位，千萬不要有遺漏。另一個(gè)是內(nèi)容要完整，因?yàn)楹芏鄷r(shí)候報(bào)銷人在填寫報(bào)銷內(nèi)容時(shí)，因?yàn)槠邢?，所以?nèi)容寫得較為簡(jiǎn)單。但是內(nèi)容一定要簡(jiǎn)明扼要，防止出現(xiàn)歧義。

　　3、原始單據(jù)問題

　　有些人雖然單據(jù)填寫得十分完美，但是最后卻敗給了原始單據(jù)的問題上。一般原始單據(jù)有兩種，一種是合法收據(jù)，另外一種是正規(guī)發(fā)票。發(fā)票的審核雖然比較復(fù)雜，但是一般正規(guī)發(fā)票不會(huì)出現(xiàn)什么問題，財(cái)務(wù)人員最主要就是核對(duì)報(bào)銷單和發(fā)票的信息是否一致，并且查看發(fā)票是否蓋有的銷售方發(fā)票專用章，并且核對(duì)名稱是否一致，否則不得報(bào)銷。完成這些操作并核實(shí)無誤后，可以找領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷。

　　4、“用途”一欄的填寫

　　費(fèi)用報(bào)銷單“用途”一欄應(yīng)填寫清楚，若統(tǒng)一業(yè)務(wù)涉及多個(gè)項(xiàng)目如車票、餐費(fèi)等，可以填寫在一張報(bào)銷單上，但須分行寫清楚，所有報(bào)銷項(xiàng)目必須附對(duì)應(yīng)的原始發(fā)票。

報(bào)銷單主要內(nèi)容

　　報(bào)銷單一般內(nèi)容包括：報(bào)銷日期，報(bào)銷部門，報(bào)銷人員，報(bào)銷項(xiàng)目（寫上所報(bào)銷的費(fèi)用的名稱），報(bào)銷金額，合計(jì)金額，備注欄（如果此筆報(bào)銷單是以轉(zhuǎn)賬的方式支付，則在“備注欄”中寫上收款單位的公司名稱，開戶行及賬號(hào)，方便出納及時(shí)轉(zhuǎn)賬）。

報(bào)銷單解釋

　　報(bào)銷單是指各單位為購(gòu)買零星物品、接受外單位或個(gè)人勞務(wù)或服務(wù)而辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，以及單位員工報(bào)銷補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等所使用的單據(jù)。報(bào)銷單可以由各單位根據(jù)自己的需要自行設(shè)計(jì)，也可以購(gòu)買統(tǒng)一的報(bào)銷單。

　　在出口退（免）稅的在線申報(bào)界面中，點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單逐項(xiàng)智能配單，點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單信息右側(cè)的“配單”按鈕，進(jìn)入智能配單界面，點(diǎn)擊“選擇發(fā)票信息”按鈕，輸入查詢條件，選擇對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，若對(duì)應(yīng)的信息如商品名稱、數(shù)量等不同，可進(jìn)行修改，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“保存”按鈕完成配單。配單完成后，可到明細(xì)數(shù)據(jù)采集-出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表查看已生成的明細(xì)數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期和批次，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，可生成申報(bào)數(shù)據(jù)。勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕，自檢排位狀態(tài)顯示為“自檢成功”，自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。退稅申報(bào)頁(yè)面，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕。

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