做賬、抄稅、報(bào)稅對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說，其實(shí)是一項(xiàng)最基本的工作內(nèi)容。不過，對(duì)于剛接觸財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)新手，并非能完全了解這樣的工作流程。究竟會(huì)計(jì)人員平時(shí)是怎么做賬、抄稅、報(bào)稅的呢？具體操作流程交由小編給大家梳理一遍吧。

首先來了解一下財(cái)務(wù)流程

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬.

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.

6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表.

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。

企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天、十天、十五天、或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大，也可以一天一編的。

具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你再做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊、待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

計(jì)提折舊的分錄是:

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊，就是提取稅金及附加，有城建稅、教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。

第一個(gè)分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)

貸：本年利潤(rùn)

第二個(gè)分錄:

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法：

所得稅=貸方差額*所得稅稅率

然后做記賬憑證”借：所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借：本年利潤(rùn)貸所得稅“(所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)、負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)、所有者權(quán)益(實(shí)收資料、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定，因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)。

5、其余的就是裝訂憑證、寫報(bào)表附注、分析情況表之類。

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬，一定要賬證相符、賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬，每月分析往來的賬齡和金額，包括:應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收。

報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表。

而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。

(管理、財(cái)務(wù)、營(yíng)業(yè)、制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)賬方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn),這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅、企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理，個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)；

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)，月初抄稅(銷項(xiàng)稅)；

3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%(稅法規(guī)定:建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)；

4、三險(xiǎn)一金:住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金。

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理損耗、檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本。

6、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從”基本存款戶“中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可。

8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、郵電費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。

9、出納日記賬保存25年

抄、報(bào)稅流程：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的稅盤中，以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄、報(bào)稅操作：

應(yīng)該是上報(bào)匯總、國(guó)稅2.0、遠(yuǎn)程清卡,是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序:

一、抄稅:

1、用戶抄報(bào)稅流程:

抄稅寫金稅盤-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理:

插入稅盤,進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→上報(bào)匯總-→系統(tǒng)彈出"確認(rèn)對(duì)話框"-→確認(rèn)-→正常抄寫成功

B、金稅盤狀態(tài)查詢:

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→狀態(tài)查詢

2、報(bào)稅:根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求報(bào)稅

3、清卡:重新進(jìn)入開票系統(tǒng)會(huì)提示"遠(yuǎn)程清卡成功"提示,無需再做抄報(bào)稅及清卡操作

增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣。

以上便是小編為大家所總結(jié)的會(huì)計(jì)人員日常做賬、抄稅、報(bào)稅具體工作流程，對(duì)于剛?cè)胄械臅?huì)計(jì)新手來說或許會(huì)覺得比較繁瑣，不過熟悉以后，就會(huì)覺得沒啥大不了的了。

　　2020年1月份納稅申報(bào)已經(jīng)開始，截止日期是15號(hào)。會(huì)計(jì)若要順利完成納稅申報(bào)，該注意哪些事項(xiàng)呢?接下來我們就來聊聊1月份納稅申報(bào)會(huì)計(jì)要注意什么?

　　第一，注意規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成納稅申報(bào)

　　2020年1月份納稅申報(bào)開始了，會(huì)計(jì)人員需要注意在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成納稅申報(bào)的相關(guān)事項(xiàng)。如果逾期申報(bào)，不僅僅會(huì)對(duì)個(gè)人納稅信用造成影響，也可能被列入了非正常戶。會(huì)計(jì)人員務(wù)必對(duì)納稅申報(bào)事項(xiàng)重視起來，多一些細(xì)心，最大可能避免不必要的損失及麻煩。

　　第二，納稅人申報(bào)前，需先完成抄稅

　　對(duì)于小規(guī)模納稅人及一般納稅人而言，需要完成納稅申報(bào)，首先要完成抄稅。步驟為：

　　登錄開票軟件——完成抄稅——納稅申報(bào)，當(dāng)納稅人登錄增值稅發(fā)票開票軟件時(shí)，將會(huì)看到上報(bào)匯總成功的提示，接著按照下一步提示進(jìn)行抄稅的工作。

　　當(dāng)完成抄稅后，就要進(jìn)行清卡的工作(再次登錄發(fā)票開票軟件)

　　第三，及時(shí)了解相關(guān)政策，注意專項(xiàng)扣除事項(xiàng)

　　會(huì)計(jì)進(jìn)行納稅申報(bào)工作前，需隨時(shí)關(guān)注相應(yīng)稅法政策，注意哪些情況屬于專項(xiàng)扣除事項(xiàng)。否則，容易因自己的疏忽大意，影響了企業(yè)個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)完成工作。

　　綜上所述，1月份納稅申報(bào)，會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，需落實(shí)到每個(gè)細(xì)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)思考解決途徑。特別注意小規(guī)模納稅人抄稅事項(xiàng)的完成。

　　2020年1月納份納稅申報(bào)日期到15號(hào)截止，越是接近截止日期，越容易出錯(cuò)。這時(shí)候一定要了解納稅申報(bào)需要注意哪些事兒?接下來我們一起來看看吧!

　　注意事項(xiàng)一：截止日期前完成納稅申報(bào)

　　2020年1月份納稅申報(bào)越是接近截止日期，會(huì)計(jì)人員在完成相關(guān)工作時(shí)，就越要注意常見問題。首先，在截止日期前，納稅人需完成各稅種申報(bào)。切記不要逾期。逾期往往會(huì)對(duì)自己的納稅信用造成影響，也很有可能陷入被列為非正常戶的風(fēng)險(xiǎn)。

　　會(huì)計(jì)人員務(wù)必對(duì)納稅申報(bào)事項(xiàng)完成重視起來，馬虎千萬要不得。一定要盡量避免不必要和不應(yīng)該犯的錯(cuò)誤及麻煩。

　　注意事項(xiàng)二：注意申報(bào)前抄稅事項(xiàng)的完成

　　小規(guī)模納稅人、一般納稅人，需注意納稅申報(bào)前完成抄稅事項(xiàng)。你可以這么做：

　　第一，開票軟件按照提示登錄

　　第二，完成抄稅事項(xiàng)

　　第三，完成納稅申報(bào)事項(xiàng)

　　需要注意，納稅人登錄開票軟件時(shí)，當(dāng)出現(xiàn)上報(bào)匯總成功的提示，接著應(yīng)進(jìn)行抄稅相關(guān)工作。

　　還有很重要的一點(diǎn)，抄稅成功完成后，要記得清卡。也就是再次進(jìn)行開票軟件的登錄。

　　注意事項(xiàng)三：注意專項(xiàng)扣除事項(xiàng)，及時(shí)學(xué)習(xí)新政策

　　會(huì)計(jì)完成納稅申報(bào)時(shí)，務(wù)必注意專項(xiàng)扣除事項(xiàng)。對(duì)于稅法相關(guān)政策要及時(shí)關(guān)注，及時(shí)學(xué)習(xí)。切忌因個(gè)人失誤，影響了企業(yè)職工個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的完成。保持謹(jǐn)慎態(tài)度，出現(xiàn)問題，及時(shí)上報(bào)。

　　看到以上1月份納稅申報(bào)注意事項(xiàng)，作為會(huì)計(jì)，你知道自己該怎么做了嗎?保持細(xì)心、敏感，務(wù)必將過程細(xì)節(jié)落實(shí)，順利完成1月份的納稅申報(bào)注意事項(xiàng)!

　　根據(jù)稅務(wù)局最新通知，2020年3月征期延長(zhǎng)7天!對(duì)于金稅盤抄報(bào)稅方法，大家了解多少呢?常見問題又有哪些?該如何解決呢?下面快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　金稅盤抄報(bào)稅方法是什么?

　　根據(jù)小編了解，2020年3月征期已延長(zhǎng)，一般納稅人的納稅申報(bào)期限由原先的3月16日延長(zhǎng)至3月23日。對(duì)于北京地區(qū)的金稅盤用戶，登錄開票軟件后將會(huì)自動(dòng)清卡。金稅盤抄報(bào)稅方法如下：

　　計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下——納稅人登錄開票系統(tǒng)——登錄過程中自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)——上報(bào)匯總及清卡操作。注意，納稅申報(bào)及抄報(bào)清卡沒有先后順序之分。

　　怎么查詢清卡是否成功?

　　第1步：點(diǎn)擊報(bào)稅處理。

　　第2步：進(jìn)入狀態(tài)查詢界面。

　　第3步：點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票。

　　如果顯示以下狀態(tài)，則說明2020年3月清卡工作已完成：

　　上次報(bào)稅日期顯示為2020年03月01日00時(shí)00分;抄稅起始日期是2020年04月01日;匯總報(bào)送資料顯示無;鎖死日期已更新至2020年4月。

　　你知道怎么確認(rèn)清卡是否成功了嗎?

　　3月征期抄報(bào)常見問題是什么?

　　1、3月納稅申報(bào)截止時(shí)間是什么?

　　根據(jù)稅務(wù)局官方通知，3月納稅申報(bào)將延長(zhǎng)至23日。即，3月納稅申報(bào)截止至23日，納稅人應(yīng)當(dāng)在3月23日之前完成相關(guān)的報(bào)稅工作。

　　2、3月金稅盤清卡截止時(shí)間是什么?

　　目前，清卡工作只要在本月底完成，則不會(huì)對(duì)下個(gè)月抄報(bào)造成影響。

　　3、受疫情影響，如果2月份沒有登錄開票軟件進(jìn)行清卡，那么3月份登錄開票軟件時(shí)，抄稅清卡是否會(huì)繼續(xù)進(jìn)行?

　　3月登錄開票軟件仍會(huì)繼續(xù)進(jìn)行抄稅報(bào)卡。將會(huì)按月份依次進(jìn)行，直到處理完畢所有月份的未清卡數(shù)據(jù)。

　　4、假設(shè)存在未報(bào)送的發(fā)票，也就是離線發(fā)票，抄報(bào)稅清卡又該怎么進(jìn)行?

　　如果網(wǎng)絡(luò)正常聯(lián)通，那么納稅人登錄開票軟件后，那些未報(bào)送的發(fā)票數(shù)據(jù)將會(huì)先上傳，之后才進(jìn)行抄報(bào)稅清卡工作。

　　稅控盤是不是會(huì)自動(dòng)反寫是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中必須掌握的重點(diǎn)內(nèi)容。稅控盤反寫其實(shí)也被稱作稅控盤清卡，反寫是指報(bào)稅后將上月的開票信息清理掉。本文就針對(duì)稅控盤是不是會(huì)自動(dòng)反寫做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　稅控盤是自動(dòng)反寫嗎?

　　答：現(xiàn)在稅控盤是自動(dòng)反寫，但建議每個(gè)月月初需要再檢查確認(rèn)一下。

　　稅控盤反寫指的是什么?

　　稅控盤反寫具體指：稅控盤反寫也被稱作是稅空盤清卡。每個(gè)月月初把稅控盤里的上月的開票信息通過網(wǎng)絡(luò)匯總抄報(bào)到國(guó)家稅務(wù)總局的報(bào)稅平臺(tái)就是抄稅，抄稅后才能進(jìn)行報(bào)稅。反寫的意思是報(bào)稅后將上月的開票信息清理掉，又叫清卡。

　　稅控盤反寫流程是什么?

　　答：首先看開票截止日期，如果截止日期為下個(gè)月，則不需要。如果截止日期為當(dāng)月，那么就要先點(diǎn)擊上報(bào)匯總，接著點(diǎn)擊反寫。提示成功后退出這個(gè)界面重新進(jìn)入，如果開票截止日期是順延到下個(gè)月的，也就說明沒有問題了。

　　已報(bào)稅控盤如果沒有反寫應(yīng)該怎么辦?

　　答：一般抄完稅需要進(jìn)行反寫清卡，去大廳反寫即可。

　　核實(shí)開票軟件中報(bào)稅處理/抄稅管理/網(wǎng)上申報(bào)，開票截止時(shí)間，如果已經(jīng)更新就證明反寫成功，為更新點(diǎn)擊這個(gè)界面所有票種，更新到下個(gè)月，反寫成功。

　　如果超過了當(dāng)月反寫時(shí)間，就需要前往稅局操作，會(huì)相對(duì)麻煩些。建議用戶應(yīng)當(dāng)在征期完成反寫的工作。

　　稅控盤顯示離線是什么原因造成的?怎么處理?

　　以上就是關(guān)于稅控盤是不是會(huì)自動(dòng)反寫的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)稅控盤反寫的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

一般納稅人應(yīng)該怎么抄稅？抄稅步驟是什么？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

一般納稅人的抄稅流程是什么？

1、在網(wǎng)絡(luò)正常的情況下，,月初報(bào)稅期首次登陸開票軟件自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總(上報(bào)匯總完成后就可以進(jìn)行開具當(dāng)月發(fā)票了)；

2、網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行申報(bào)；

3、申報(bào)完成后重新進(jìn)入開票軟件提示"金稅設(shè)備已完成清卡"，可以進(jìn)入報(bào)稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票，鎖死日期顯示為當(dāng)前月的下月，說明已完成抄報(bào)稅并清卡成功(遇節(jié)假日自動(dòng)順延)。

小規(guī)模納稅人怎么抄稅報(bào)稅？

目前小規(guī)模及個(gè)體企業(yè)是按季申報(bào)，需要升級(jí)成版本才能支持按季申報(bào)清卡，網(wǎng)絡(luò)正常情況下，月初報(bào)稅期首次登陸開票軟件提示"金稅設(shè)備已完成清卡"，可以進(jìn)入報(bào)稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票，鎖死日期顯示為當(dāng)前月的下月，說明已完成抄報(bào)稅并清卡成功(遇節(jié)假日自動(dòng)順延)。

一定要清完卡才能報(bào)稅嗎？

不是一定要清完卡才能開票，月初15日之前，抄稅了就可以開具發(fā)票的，過了15日，就需要清卡了才可以開具發(fā)票，沒有清卡開票系統(tǒng)會(huì)鎖死無法開具發(fā)票。

以上就是有關(guān)抄稅報(bào)稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　是不是抄稅成功后，才能抵扣發(fā)票呢?如果抄稅沒成功，發(fā)票可以進(jìn)行抵扣嗎?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　抄稅未成功電子發(fā)票可以抵扣嗎?

　　抄稅沒有成功電子發(fā)票是不能抵扣的，首先你要確保你已經(jīng)抄好稅而且已經(jīng)遠(yuǎn)程抄報(bào)稅成功了才可以。

　　電子發(fā)票的申報(bào)抵稅流程是怎么樣的?

　　首先打開網(wǎng)上電子申報(bào)軟件，登陸系統(tǒng)，點(diǎn)擊左上角的"發(fā)票管理"-"專用/普通發(fā)票"-"進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票"，可將發(fā)票誰系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)導(dǎo)出來導(dǎo)入這里，也可以直接點(diǎn)"新增"，將金額、稅額、份數(shù)依次按照網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果清單的信息輸入，點(diǎn)擊左下角的"確定"然后點(diǎn)擊右上角的"保存"。"銷項(xiàng)專用發(fā)票"、"銷項(xiàng)其它發(fā)票"與上述方法一樣，如果有其他發(fā)票(運(yùn)輸、貨物運(yùn)輸發(fā)票)，點(diǎn)擊左上角的"發(fā)票管理"-找到相應(yīng)的發(fā)票，新增保存即可。 發(fā)票弄好之后就點(diǎn)"新增報(bào)表"，先新增 附表三 → 附表二 → 附表一 → 增值稅納稅申報(bào)表 (在右下角"聲明人簽名"輸入法人的名字)→ 營(yíng)改增企事業(yè)單位稅額測(cè)算表(在右下角"聲明人簽名"輸入法人的名字) → 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表(一般只要這幾個(gè)表，數(shù)據(jù)都不用填寫，因?yàn)閳?bào)表會(huì)根據(jù)你的發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)生成)注意:每新增一個(gè)報(bào)表基本都不用填寫，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)生成，然后點(diǎn)"保存"檢查無誤后，點(diǎn)擊"發(fā)送報(bào)表"，當(dāng)你看到回饋信息是成功的，那么電子申報(bào)就完成了。

　　以上就是有關(guān)電子發(fā)票抵扣的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)初次買入稅控盤時(shí)，相關(guān)費(fèi)用及技術(shù)維護(hù)費(fèi)支出可抵減增值稅稅額，現(xiàn)金購買稅控盤時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　現(xiàn)金購買稅控盤分錄

　　自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的費(fèi)用及每年應(yīng)該繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可全額抵減增值稅應(yīng)納稅額：

　　購買稅控盤時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　抵稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款

　　       貸：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外收入

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　稅控盤和金稅盤的區(qū)別

　　區(qū)別：

　　金稅盤是一個(gè)軟件系統(tǒng)，控稅盤是一個(gè)硬件服務(wù)器。

　　金稅盤的作用是用開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票，而控稅盤是用來單稅號(hào)稅控和多稅號(hào)稅控

　　他們都是為了自動(dòng)化算稅的工具

　　金稅盤定義：

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅的方便而進(jìn)化出來的一個(gè)系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。金稅盤的用途是開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票。

　　稅控盤定義：

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

　　發(fā)票在會(huì)計(jì)工作中占據(jù)著十分重要的地位，作為一名會(huì)計(jì)人員，我們應(yīng)該謹(jǐn)慎地處理發(fā)票。那么發(fā)票在哪些情況下無法作廢？發(fā)票作廢的條件又是什么？

　　發(fā)票不能作廢的幾種情況

　?、僖殉瓐?bào)稅的發(fā)票無法作廢。

　?、谏碳议_具的電子發(fā)票無法直接作廢。電子發(fā)票開錯(cuò)無論是本月發(fā)票還是跨月發(fā)票都只能沖紅，不能直接作廢。

　?、鄢善酚桶l(fā)票無法直接作廢。

　?、芸缭碌陌l(fā)票，無法作廢。

　　當(dāng)發(fā)票無法作廢時(shí)，只能夠通過沖紅的方式來處理。

　　發(fā)票作廢的會(huì)計(jì)分錄

　　會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　       　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　       貸：產(chǎn)成品(紅字)

　　發(fā)票作廢的條件

　　根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，發(fā)票作廢需要同時(shí)滿足以下前提條件：

　　1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

　　2.銷售方未抄稅并且未記賬;(抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。)

　　3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅。完成申報(bào)納稅工作過程中，需掌握稅控盤清卡的操作步驟，若是沒有清卡時(shí)，該怎么處理？

　　稅控盤沒有清卡如何處理？

　　增值稅控盤，每月初1日開始抄稅，抄稅完成后到國(guó)稅網(wǎng)站申報(bào)繳納增值稅。申報(bào)納稅完成后清卡。稅控盤鎖死日期各個(gè)企業(yè)會(huì)有所差異，但企業(yè)要在此日期前抄稅、申報(bào)及清卡。如果沒有及時(shí)抄稅報(bào)稅及清卡，稅控盤將被鎖死。沒有清卡的，可以去稅務(wù)局上門清卡。

　　稅控盤清卡流程

　　在每月或者每個(gè)季度，企業(yè)的稅控設(shè)備需要先進(jìn)行抄稅，然后報(bào)稅，最后完成清卡操作，其具體的操作如下：

　　1、登錄“金稅盤系統(tǒng)”，進(jìn)入“報(bào)稅系統(tǒng)”，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”。

　　2、點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，清卡成功后，會(huì)彈出清卡成功提示框。

　　3、清卡完成后，如右側(cè)鎖死日期顯示為下個(gè)月，則可以確認(rèn)清卡完成。

　　查詢清卡成功方法：

　　如果您忘記是否出現(xiàn)清卡成功的提示，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”鎖死日期更新為下個(gè)月，則說明您本月已經(jīng)完成清卡工作。

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤是按照稅局要求研制的，專用的稅控裝置。 上述也提到了，稅控盤就是那個(gè)“u盾”，就像你通過網(wǎng)銀付款使用u盾一樣，需要把u盾插在電腦上才能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。同理，開票時(shí)，把稅控盤插到電腦上，打開開票軟件，才可以開票。它適用于開票量大，開票點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)型企業(yè)或公司。也就是說，不是所有企業(yè)都需要買稅控盤的，如果是小規(guī)模公司，且開票量不大，可以不用買稅控盤，直接在網(wǎng)上申請(qǐng)，然后去當(dāng)?shù)囟惥执蛴〕鰜砭涂梢缘?。不開票就更用不到了。

　　目前大多企業(yè)都是取得防偽稅控設(shè)備再開具電子普票，企業(yè)每月都需要在報(bào)稅期內(nèi)進(jìn)行抄稅清卡，那么抄稅清卡步驟有哪些？

　　稅控盤的清卡操作

　　首先將稅控盤插入電腦，在電子稅務(wù)局下載專區(qū)下載開票軟件后，打開開票軟件，填寫用戶名，賬號(hào)密碼無誤后登錄稅控盤，進(jìn)去后點(diǎn)擊【報(bào)稅處理】－【報(bào)稅管理】－【遠(yuǎn)程抄報(bào)管理】，最后點(diǎn)擊遠(yuǎn)程清卡，系統(tǒng)顯示清卡已完成即可，可以查看開票截止日期是本月即清卡成功，不過如果安裝的是最新版的開票軟件，則登錄開票軟件時(shí)會(huì)自動(dòng)清卡。

　　什么是普通發(fā)票？

　　普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。

　　任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證，又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；也是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

　　增值稅專用發(fā)票的作用

　　增值稅專用發(fā)票是用于商事交易的憑證，由于我國(guó)實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付公司增值稅，因此也是完稅證明憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法權(quán)益證明的作用。

　　企業(yè)不能開具增值稅專用發(fā)票的情況有哪些？

　?。ǎ保┫蛳M(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。向消費(fèi)者進(jìn)行銷售的應(yīng)稅貨物或提供的應(yīng)稅勞務(wù)，消費(fèi)者個(gè)人沒有需要開具增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣增值稅，所以不必開具專用發(fā)票，只需開具增值稅普通發(fā)票就可以了。

　?。ǎ玻╀N售免稅產(chǎn)品。

　?。ǎ常╀N售企業(yè)報(bào)關(guān)出口的貨物、境外銷售提供應(yīng)稅勞務(wù)。我國(guó)增值稅法規(guī)定，出口的應(yīng)稅貨物和服務(wù)免征增值稅，銷售時(shí)無需開具增值稅專用發(fā)票。

　　每年的1月份增值稅實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人也要進(jìn)行納稅申報(bào)，當(dāng)完成納稅申報(bào)后就會(huì)涉及到清卡操作，很多人并不清楚清卡是什么意思，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　清卡是什么意思?

　　抄稅是國(guó)家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一，報(bào)稅是向稅務(wù)部門申報(bào)并辦理有關(guān)納稅手續(xù)，而清卡是企業(yè)每月初申報(bào)表發(fā)送過去以后，拿金稅卡去稅務(wù)局先抄稅后清卡。

　　有些地區(qū)的小規(guī)模納稅人1月份登陸增值稅發(fā)票開票軟件就會(huì)自動(dòng)完成清卡。有些地區(qū)的小規(guī)模納稅人需要完成納稅申報(bào)以后，再次登錄增值稅發(fā)票開票軟件才會(huì)完成自動(dòng)完成清卡。因此那些納稅申報(bào)完成才能清卡的小規(guī)模納稅人，在完成納稅申報(bào)以后，首先要檢查一遍小規(guī)模納稅人是否已經(jīng)完成清卡。

　　納稅申報(bào)后的清卡流程介紹

　　1、2月初金稅卡在自家開票系統(tǒng)抄稅

　　2、15號(hào)之前在電子申報(bào)系統(tǒng)填好申報(bào)表，發(fā)送至國(guó)稅局審核通過

　　3、帶上所有金稅卡到國(guó)稅大廳相關(guān)窗口辦理抄報(bào)稅，只帶卡就行了，要記住你企業(yè)的稅號(hào)。

　　4、卡里信息和申報(bào)表比對(duì)一致后，劃款，打印申報(bào)表報(bào)送國(guó)稅局。

　　注意：計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開票系統(tǒng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行抄稅清卡操作。

　　如果您登錄開票軟件未看到數(shù)據(jù)上傳報(bào)送成功的提示，可以點(diǎn)擊“匯總上傳”模塊，會(huì)提示抄稅成功，請(qǐng)執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

　　注意：本月按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人需要進(jìn)行納稅申報(bào)!

　　相關(guān)注意事項(xiàng)

　　一、一般在每年的1月至3月，自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)和自然人電子稅務(wù)局(WEB端)，同時(shí)開放2020年度個(gè)稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)功能。

　　二、個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者，或從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)取得了經(jīng)營(yíng)所得，并且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳，在取得經(jīng)營(yíng)所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。實(shí)行經(jīng)營(yíng)所得核定征收的納稅人不需辦理。

　　金稅盤一般用于抄稅、清卡等，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤。購買金稅盤取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，可全額抵扣增值稅應(yīng)納稅額，對(duì)于購買金稅盤的費(fèi)用支出，該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　購買金稅盤的會(huì)計(jì)分錄

　　(1)初次購入時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)

　　       貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　      　貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用

　      　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減。

　　管理費(fèi)用主要包括哪些？

　　管理費(fèi)用主要包括：工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、壞賬準(zhǔn)備等明細(xì)科目。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。

　　隨著科技的發(fā)展，許多事情都可以通過網(wǎng)絡(luò)來處理完成，報(bào)稅也是，那么增值稅應(yīng)如何進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)呢？

　　增值稅網(wǎng)上申報(bào)流程

　　增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的流程有四個(gè)步驟，分別是認(rèn)證、抄稅、申報(bào)、清卡。

　　認(rèn)證：

　　（１）前臺(tái)認(rèn)證或是辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)。

　?。ǎ玻┩ㄟ^網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證。

　?。ǎ常┘{稅信用等級(jí)被評(píng)為Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｍ級(jí)的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)（也叫勾選平臺(tái)）進(jìn)行認(rèn)證。

　　抄稅：

　?。ǎ保┰谡５那闆r下，當(dāng)月首次登陸開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，提示“抄稅成功”。

　　（２）也可手工操作抄報(bào)。

　　申報(bào)：

　?。ǎ保╀N項(xiàng)發(fā)票采集。

　?。ǎ玻┻M(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集。

　?。ǎ常┮绘I生成報(bào)表。

　　報(bào)表填寫的時(shí)候需要核實(shí)銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的數(shù)額是否正確。

　?。ǎ矗┣謇U稅款。

　　清卡：

　?。ǎ保┥陥?bào)和清繳稅款完成后打開開票軟件，系統(tǒng)可進(jìn)行一窗式比對(duì)完成自動(dòng)清卡（反寫）工作，提示“設(shè)備已完成清卡操作”。

　?。ǎ玻┮部墒止げ僮鞒瓐?bào)。

　　什么是增值稅開票系統(tǒng)？

　　增值稅發(fā)票系統(tǒng)運(yùn)用先進(jìn)的安全密碼算法以及加解密技術(shù)和電子黑匣子存儲(chǔ)技術(shù)，提供完善的增值稅發(fā)票系統(tǒng)的解決方案。

　　需要去跟國(guó)稅購買，還要購買專用的打印機(jī)。

　　增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　增值稅一般納稅人：

　　收到普通發(fā)票：

　　借：原材料／庫存商品等科目

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目

　　收到專用發(fā)票：

　　借：原材料／庫存商品等科目

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目

　　非增值稅一般納稅人，不管是收到增值稅普通發(fā)票還是專用發(fā)票：

　　借：原材料／庫存商品等科目

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款等科目

　　有了互聯(lián)網(wǎng)之后，生活變得非常便利快捷，甚至納稅申報(bào)表也可以在互聯(lián)網(wǎng)上申報(bào)，但許多人操作了幾次都無法通過，是因?yàn)椴皇煜ど陥?bào)流程，那么網(wǎng)上納稅申報(bào)流程具體是怎樣的？

　　網(wǎng)上納稅申報(bào)的流程

　　1.防偽稅控IC卡抄稅。這一部分與每個(gè)月報(bào)稅期進(jìn)行的征期抄稅相同，抄稅后可以在“狀態(tài)查詢”中看到“報(bào)稅資料”變?yōu)椤坝小薄?/p>

　　2.防偽稅控遠(yuǎn)程報(bào)稅，等待比對(duì)。選擇“遠(yuǎn)程抄稅”模塊，點(diǎn)擊“報(bào)稅狀態(tài)”按鈕，看到“可以進(jìn)行遠(yuǎn)程抄報(bào)”提示，點(diǎn)擊“確定”按鈕后，點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程報(bào)稅”按鈕，這時(shí)防偽稅控開票系統(tǒng)開始向稅務(wù)局傳送報(bào)稅數(shù)據(jù)。

　　3.數(shù)據(jù)提交成功后，企業(yè)可查看傳送報(bào)稅數(shù)據(jù)是否成功，方法是：點(diǎn)擊“報(bào)稅結(jié)果”，如果處理狀態(tài)為“已處理”且錯(cuò)誤號(hào)為“271D”,說明上傳成功。這時(shí)，防偽稅控開票系統(tǒng)需要等待電子申報(bào)數(shù)據(jù)的上傳。

　　4.增值稅網(wǎng)上申報(bào)及扣款。企業(yè)以“證書登錄”方式登錄網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)下載當(dāng)前納稅期間的報(bào)表，點(diǎn)擊軟件左側(cè)的“報(bào)表”選項(xiàng)卡，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示已審核稅種的申報(bào)單。

　　5.申報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功后，在左側(cè)報(bào)表菜單欄中選擇上傳的稅種，點(diǎn)擊上方工具欄中的“受理結(jié)果”選項(xiàng)。如果沒有稅，則會(huì)提示“申報(bào)成功”。如果存在稅，且簽署了三方協(xié)議，納稅人將提示是否扣款?？鄱惓晒?，系統(tǒng)會(huì)提示“扣稅成功”。

　　6.如果提示“扣款失敗”，請(qǐng)?jiān)谡魇掌趦?nèi)將申報(bào)材料帶到主管征收機(jī)關(guān)辦理。未簽署三方協(xié)議的納稅人將被提示打印“通用銀行繳款憑證”，并要求納稅人將“通用銀行繳款憑證”帶到開戶銀行納稅。

　　納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，納稅主要通過納稅人申報(bào)納稅來實(shí)現(xiàn)，那么，一般納稅人的企業(yè)所得稅年申報(bào)流程應(yīng)該是怎么樣的呢？

　　一般納稅人企業(yè)所得稅年申報(bào)流程

　　1、工作流程。購買發(fā)票：企業(yè)持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買發(fā)票讀入發(fā)票：將IC卡上的發(fā)票號(hào)碼讀入到開票系統(tǒng)填開發(fā)票：在開票系統(tǒng)中填開打印發(fā)票抄稅報(bào)稅：在開票系統(tǒng)中抄稅后，持IC卡及報(bào)表到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅

　　2、防偽與計(jì)稅。發(fā)票上的主要信息(發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購方稅號(hào)、銷方稅號(hào)、金額、稅額)加密生成84位密文;并在打印發(fā)票的同時(shí)將主要信息逐票存入金稅卡黑匣子中

　　3、識(shí)偽。認(rèn)證發(fā)票的過程為用掃描儀將整張票面(明文與密文)掃入計(jì)算機(jī)，認(rèn)證系統(tǒng)將密文解密后與發(fā)票上的明文比較，有一項(xiàng)不符即為假票。(大廳認(rèn)證、網(wǎng)上認(rèn)證)專用發(fā)票須先認(rèn)證相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿驗(yàn)證

　　4、抄報(bào)稅。

　　納稅申報(bào)形式

　　報(bào)稅分為兩種：紙質(zhì)和網(wǎng)上申報(bào)

　　1、紙質(zhì)申報(bào)：該申報(bào)方式只針對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè)，填好五張表格后(一式兩份)帶上抄好稅的IC卡，先交專管員或值班人員稽核比對(duì)認(rèn)證結(jié)果，再在申報(bào)征收窗口報(bào)稅；

　　五張表格為：主表、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、銷項(xiàng)情況明細(xì)表、專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)、專用發(fā)票存根明細(xì)。

　　2、網(wǎng)上申報(bào)：該申報(bào)方式針對(duì)除輔導(dǎo)期以外的一般納稅人，進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)按提示申報(bào)即可，將申報(bào)反饋回來的結(jié)果打印出來再拿到稅務(wù)局清IC卡。

　　隨著稅務(wù)開票軟件的改版升級(jí)，常用的開票軟件也從原來的金稅盤，變成了稅務(wù)ukey，更加方便隨身攜帶，清卡流程一般包括登錄開票系統(tǒng)、匯總上傳；申報(bào)稅費(fèi)；系統(tǒng)自動(dòng)反寫。

　　稅務(wù)ukey清卡步驟是什么？

　　1、報(bào)稅期間，登錄開票系統(tǒng)，匯總上傳成功后，在開票軟件里右下方彈窗提示匯總信息，點(diǎn)擊“我要查看”，即可查看匯總上傳明細(xì)信息。

　　2、發(fā)票匯總上傳成功后，需登錄申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)稅費(fèi)的申報(bào)。

　　3、反寫監(jiān)控，申報(bào)完成后，再次登錄稅務(wù)ukey開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行反寫監(jiān)控直接完成清卡工作。

　　清卡是什么意思？

　　清卡是指每個(gè)月月初把操控盤里上個(gè)月的開票信息通過網(wǎng)絡(luò)匯總上報(bào)至國(guó)家稅務(wù)總局的稅務(wù)平臺(tái)，然后進(jìn)行稅務(wù)報(bào)稅，在報(bào)稅后，再將上個(gè)月的開票信息清理掉，這也稱為反寫，只有清卡之后才能夠領(lǐng)用發(fā)票，簡(jiǎn)單來說就是清理上月的開票信息。

　　清卡截止日期是什么時(shí)候？

　　清卡對(duì)于一個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)是非常重要的，因?yàn)椴磺蹇ň蜔o法開票。清卡截止日期通常是每個(gè)月月初到十五號(hào)，需要時(shí)刻關(guān)注每月稅務(wù)清卡時(shí)間，遇到特殊時(shí)期可能會(huì)出現(xiàn)延期截止等狀況。

　　怎么理解抄稅？

　　抄稅是國(guó)家通過報(bào)稅盤工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)屬于一般納稅人，需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦（稅控電腦針對(duì)IC卡，主要是稅控盤開票，因此電腦不強(qiáng)制購買。），申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買稅控盤及報(bào)稅盤（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。

　　春節(jié)假期后會(huì)計(jì)上班需要注意的事項(xiàng)主要有：1、及時(shí)勾選認(rèn)證上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；2、及時(shí)進(jìn)行抄稅清卡；3、檢查單據(jù)，盤庫工作；4、核對(duì)銀行賬務(wù)；5、核對(duì)稅賬，具體內(nèi)容如下：

勾選認(rèn)證上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

　　許多企業(yè)是1月中下旬開始放春節(jié)假期，可能存在還沒有認(rèn)證的1月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所以建議會(huì)計(jì)1月份進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還沒有認(rèn)證的，春節(jié)上班后需要及時(shí)進(jìn)入發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，對(duì)發(fā)票進(jìn)行勾選確認(rèn)。會(huì)計(jì)需要注意的是，在進(jìn)行發(fā)票確認(rèn)的時(shí)候，需要選擇“未申報(bào)”。

抄稅清卡

　　春節(jié)會(huì)計(jì)上班記得抄稅清卡，許多企業(yè)會(huì)計(jì)放假回來已經(jīng)是1月底或者2月初，對(duì)于小規(guī)模和一般納稅人，無論上月是否開票，月初都請(qǐng)登錄開票軟件進(jìn)行抄報(bào)、清卡操作。

檢查單據(jù)，盤庫工作

　　春節(jié)會(huì)計(jì)上班，首先需要對(duì)單據(jù)進(jìn)行檢查、整理。在春節(jié)假期前，會(huì)計(jì)可能會(huì)有部分單據(jù)暫未入賬，因此在春節(jié)假期回來后，會(huì)計(jì)需要做好單據(jù)檢查工作，認(rèn)真整理并登記入賬，保證當(dāng)月涉及的單據(jù)已全部入賬。另外，還需要還需要盤庫，主要是核對(duì)庫存現(xiàn)金、章、票據(jù)聯(lián)次及編號(hào)等情況，檢查有誤異常，是否正常，同時(shí)保證企業(yè)資產(chǎn)安全。

核對(duì)銀行賬務(wù)

　　春節(jié)會(huì)計(jì)上班，需要對(duì)銀行賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)。及時(shí)收取銀行對(duì)賬單及流程，另外，會(huì)計(jì)需要核對(duì)公司賬戶余額，保證資金的安全性。除了核對(duì)銀行賬務(wù)，還要做好資金預(yù)算，需要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況。上個(gè)月的資金情況如何，也要做好分析。當(dāng)你編制完成本月費(fèi)用預(yù)算表，就要與上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比，做好整體分析，總結(jié)。

核對(duì)稅賬

　　春節(jié)會(huì)計(jì)上班，需要及時(shí)入賬稅票等原始單據(jù)，保證與實(shí)際的抄稅和報(bào)稅吻合，保證不欠繳稅費(fèi)。另外，對(duì)于公司各種發(fā)票做好數(shù)量統(tǒng)計(jì)，如需領(lǐng)購或者增量，及時(shí)安排，記得做好整理、好好保管。

對(duì)于準(zhǔn)備參加ESG考試的考生來說，了解考試難度并制定相應(yīng)的備考策略至關(guān)重要。以下是對(duì)ESG考試難度的詳細(xì)分析和高效備考策略的建議。

一、ESG考試難度概述

ESG考試難度適中，但涵蓋面廣，要求考生扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和良好的綜合能力?？荚噧?nèi)容不僅包含ESG理論，還包括實(shí)踐應(yīng)用，全面考察考生的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)際操作能力。

二、考試內(nèi)容難度分析

理論知識(shí)：ESG考試的理論知識(shí)部分涵蓋環(huán)境、社會(huì)和治理的多個(gè)方面，包括ESG投資、ESG風(fēng)險(xiǎn)管理、ESG報(bào)告。這部分內(nèi)容要求考生扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，能夠準(zhǔn)確理解和應(yīng)用相關(guān)概念、理論和模型。

實(shí)踐應(yīng)用：實(shí)踐應(yīng)用部分要求考生將理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，解決ESG領(lǐng)域的實(shí)際問題。這部分內(nèi)容通常包含案例分析、數(shù)據(jù)分析和策略制定，要求考生較高的分析能力和解決問題的能力。

綜合能力：ESG考試還注重考察考生的綜合能力，包括邏輯思維、批判性思維、溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。這些能力在ESG領(lǐng)域尤為重要，因?yàn)镋SG問題往往包含多個(gè)利益相關(guān)方，需要考生全面的視角和協(xié)調(diào)能力。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameESG

三、高效備考策略

制定備考計(jì)劃：考生應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的備考計(jì)劃，合理安排時(shí)間，確保每個(gè)科目都能得到充分的復(fù)習(xí)。備考計(jì)劃應(yīng)包括理論學(xué)習(xí)、實(shí)踐應(yīng)用和綜合能力的提升。

充分利用資源：考生可以充分利用官方提供的教材、在線學(xué)習(xí)資源、模擬題和真題。加深對(duì)ESG領(lǐng)域的理解和掌握，考生還可以參加線上或線下的培訓(xùn)課程，與同行交流學(xué)習(xí)心得，共同提高。

注重實(shí)踐應(yīng)用：實(shí)踐應(yīng)用是ESG考試的重要部分，考生應(yīng)注重將理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，通過案例分析、數(shù)據(jù)分析和策略制定。提高自己的實(shí)踐應(yīng)用能力。

提升綜合能力：考生應(yīng)注重提升自己的綜合能力，包括邏輯思維、批判性思維、溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。這些能力不僅有助于考生順利通過考試，還能在未來的職業(yè)生涯中發(fā)揮重要作用。

保持積極心態(tài)：備考過程中，考生應(yīng)保持積極的心態(tài)，遇到困難時(shí)及時(shí)調(diào)整心態(tài)，保持信心和耐心?？忌€應(yīng)注重身體健康，合理安排作息，確保備考過程的高效和持久。

ESG考試難度適中，但要求考生扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和良好的綜合能力。通過制定詳細(xì)的備考計(jì)劃、充分利用資源、注重實(shí)踐應(yīng)用和提升綜合能力，考生可以高效備考，順利通過考試。希望本模板能夠?yàn)榭忌峁┯袃r(jià)值的參考信息，祝愿每位考生都能在ESG考試中取得優(yōu)異的成績(jī)！

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注會(huì)考試搭配建議有哪些？注會(huì)考試一共有六門科目，考生可以任意組合，結(jié)合大部分考生的選擇，建議大家報(bào)考兩到四門科目，下面我們來看看有哪些搭配吧！

一、注會(huì)考試搭配建議有哪些？

大家可以任選兩科、三科、四科來進(jìn)行搭配，比較常見的幾種搭配方案如下：

1.兩科組合：

會(huì)計(jì)+稅法：適合零基礎(chǔ)或基礎(chǔ)薄弱的考生，會(huì)計(jì)是基礎(chǔ)科目，稅法與會(huì)計(jì)關(guān)聯(lián)度大，便于理解和掌握。

會(huì)計(jì)+經(jīng)濟(jì)法：一難一易的搭配，有助于提升合格率。

2.三科組合：

會(huì)計(jì)+稅法+經(jīng)濟(jì)法：會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，稅法與經(jīng)濟(jì)法相對(duì)簡(jiǎn)單，適合有一定基礎(chǔ)的考生。

會(huì)計(jì)+稅法+戰(zhàn)略：會(huì)計(jì)與稅法關(guān)聯(lián)度大，戰(zhàn)略可以調(diào)節(jié)整體難度。

3.四科及以上組合：

對(duì)于備考時(shí)間充裕、基礎(chǔ)較好的考生，可以考慮四科或更多科目的組合。但需要注意合理分配時(shí)間和精力，避免備考?jí)毫^大。

例如，會(huì)計(jì)+審計(jì)+稅法+戰(zhàn)略（不推薦在職考生），會(huì)計(jì)+財(cái)管+稅法+經(jīng)濟(jì)法（可同步備考中級(jí)、稅務(wù)師）。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊(cè)會(huì)計(jì)師

二、注會(huì)考試有哪些報(bào)考條件？

注會(huì)專業(yè)階段和綜合階段的報(bào)考條件如下：

（一）專業(yè)階段考試

民事行為能力：考生需具有完全民事行為能力。

學(xué)歷或職稱：考生需具備高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱。

（二）綜合階段考試

民事行為能力：考生需具有完全民事行為能力。

合格證：考生需已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會(huì)計(jì)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。