開具發票一般都需要提供一些資料證明，而單位和個人需要提供的東西不盡相同，那么開普票和專票需要對方提供的資料有什么？

　　開具普通發票所需要提供的資料

　?。ǎ保﹤€人開具發票的情況：姓名、身份證號碼

　?。ǎ玻﹩挝婚_具發票的情況：單位名稱、納稅人識別號（具體可加企業的地址電話以及開戶行賬號）

　　開具專用發票需要提供的資料

　?。ǎ保┕镜拿Q、稅號、地址電話；開戶行名稱及賬號。

　?。ǎ玻┴浳锏拿Q、型號、單位、數量、單價、總金額。

　?。ǎ常┻€需附上銷售清單。

　　發票可以作為對方的扣稅憑證，對方有權拒絕接收，所以開票方應根據收票方所提供的資料對發票上的信息進行填寫。因此開完發票后，要記得加蓋發票章。

　　什么是普通發票和專用發票？

　　增值稅普通發票是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理，即一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票等，俗稱“一機多票”。

　　增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。

　　普通發票和專用發票的區別

　?。ǎ保┦褂弥黧w不同；

　?。ǎ玻┌l票抬頭不同；

　?。ǎ常┒惵什煌?；

　?。ǎ矗﹥热莶煌?；

　?。ǎ担┌l票聯次不同；

　?。ǎ叮┳饔貌煌?。

　　近期，有些小伙伴問到關于代開專票的相關問題，對于個體戶而言，了解這一內容相當重要。那么代開的專票如何申報增值稅呢?需要準備什么資料?接下來，就隨著會計網小編一起來看看吧!

　　代開的專票如何申報增值稅?

　　1、申請代開需要填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》，并提供購貨方和銷貨方的名稱、稅務登記號、電話、地址、貨物或者應稅勞務名稱、規格型號、開戶銀行及賬號單價、金額、征收率和稅額、計量單位及數量相關信息。

　　2、當增值稅納稅人完成了稅款的繳納，可以在代開專用發票崗位，憑借 《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證、稅務登記證副本，申請代開專用發票。

　　3、稅款征收崗位傳來的征稅電子信息和 《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證上的金額、稅額被代開發票崗位確認相符之后，那么應當按照《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、 一單一證一票(完稅憑證和專用發票一一對應)原則，為增值稅納稅人完成代開專用發票的辦理。

　　應當準備哪些資料呢?

　　答：應當準備稅務登記證副本(只查驗)、《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》及稅收完稅憑證這些資料。

　　知識延伸：稅務局代開增值稅專票的流程介紹

　　1、在辦稅服務廳指定窗口，提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》。

　　2、自然人申請代開發票的，需要提交身份證件及復印件相關資料。

　　3、如果是其他納稅人申請代開發票的，則需要對統一社會信用代碼的營業執照進行提交?；蛘呤嵌悇盏怯涀C、組織機構代碼證也可以。另外還要提交經辦那人身份證、復印件。

　　4、在同一窗口對相關稅費完成繳納，并且領取相應發票。

　   經常有從事建筑行業的會計朋友反應會遇到不知道發票明細怎么開、發票開具需要準備哪些資料的問題。今天會計網針對開具建筑企業的工程建設發票問題進行了整理，希望可以對大家實際業務處理能力的提高有所幫助。

　　發票開具的地點在納稅人所在的的主管稅務機關，一般都是在當地地稅的各辦稅服務大廳。

　　開具工程發票需要哪些資料：

　　(1)項目規模較小(工程價款50萬元)以下的：

　　1、代開發票申請表(需加蓋公章或財務章)

　　2、合同復印件;

　　3、施工方營業執照復印件;

　　4、付款證明原件(需雙方加蓋公章);

　　5、外經證原件(外來建筑);

　　6、經辦人身份證復印件。

　　(2)規模中等(工程價款50萬元以上)，除要提供以上資料外還需：

　　1、施工方項目登記表、建設方項目登記表(需蓋章確認);

　　2、付款證明原件(需雙方加蓋公章);

　　3、建設方和施工方的稅務登記證復印件，對按規定不需要稅務登記的單位提供組織機構代碼證復印件;

　　4、若項目有分包的情況，還需提供總分包合同，分包方營業執照復印件、稅務登記證復印件，分包方開具的發票原件、復印件，稅票原件、復印件。

　　相關表單可登錄相關市地稅局網站“下載中心”下載。

　　以上就是開具建筑企業工程建設發票明細的資料，希望對大家有所幫助，有什么問題歡迎關注會計網。

銷售廢品時可以開票嗎？如果可以開票，應該怎么開呢？如果不可以開票，需要滿足什么條件才可以開票呢？和會計網一起來了解一下吧！

銷售廢品可以開專票嗎？

銷售廢品是不能開專票的，根據國家稅局的有關規定，自2009年4月1日起，廢舊物資專用發票一律不得作為增值稅扣稅憑證計算抵扣進項稅額，當然也取銷了銷售廢舊物資開具增值稅專用發票

廢舊物資的發票應該怎么開具？

1、自2009年1月1日起,從事廢舊物資回收經營業務的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資，不得開具印有"廢舊物資"字樣的增值稅專用發票(以下簡稱廢舊物資專用發票)，納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發票，不再作為增值稅扣稅憑證

2、納稅人取得的2008年12月31日以前開具的廢舊物資專用發票，應在開具之日起90天內辦理認證，并在認證通過的當月核算當期增值稅進項稅額申報抵扣

自2009年4月1日起，廢舊物資專用發票一律不得作為增值稅扣稅憑證計算抵扣進項稅額

銷售廢品時會計怎么做賬？

1、廢料入庫時，原材料增加，沖減成本

借：原材料——廢料

貸：生產成本（紅字）

2、廢料進行處理時，計入其他業務收入，計算稅金

借：現金/銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：其他業務收入

3、結轉廢料的成本

借：其他業務支出

貸：原材料——廢料

不論是可修復廢品的修復費用，還是不可修復廢品的報廢損失，也不論廢品損失正常與否，最終均計人產品成本，即由正品負擔。這樣的處理在實踐中便于操作，對于小企業或者廢品不經常發生的企業適用，但對于廢品經常發生的企業存在一定不足。

以上就是有關銷售廢品的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　納稅人發生生產經營行為需代開發票的，前往辦稅服務廳辦理時需提供哪些資料？

　　前往辦稅服務廳代開發票需要攜帶的資料

　　去辦稅服務廳代開發票要提供的資料包括：營業執照，公章，代開發票申請審批表，合同等。

　　去辦稅服務廳代開發票，可做以下賬務處理：

　　借：應收賬款等科目

　　       貸：主營業務收入

　　             應交稅費—應交增值稅

　　繳納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　自然人代開發票需要注意哪些風險？

　　風險一：注意不要變名代開，否則屬于虛開。

　　好多企業本來是支付了自然人勞務費，卻讓自然人代開裝修費的品名，違背了業務的真實面目。

　　參考：

　　根據《發票管理辦法》的規定：任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：一、為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;二、讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。

　　風險二：注意自然人代開發票的地點。

　　自然人代開發票應該在貨物銷售地、勞務發生地、服務提供地、工程施工地，不得隨意找個地方就開具，否則屬于無效憑證。

　　參考：

　　1、《增值稅暫行條例》第二十二條關于增值稅納稅地點第(三)項規定，非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

　　2、《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定：非固定業戶應當向應稅行為發生地主管稅務機關申報納稅;未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。

　　其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務發生地、不動產所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。

　　風險三：注意自然人代開發票是否由支付方履行扣繳個稅的義務。

　　自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發票的，在代開發票環節不再征收個人所得稅。

　　代開發票單位( 包括稅務機關和接受稅務機關委托代開發票的單位)在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。

　　參考：

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十條，扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。第三十二條，納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。第六十九條，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

　　當我們租房時，有些票據是不可缺少的。比如房租發票，主要是針對房屋出租的收入而開具的發票。那么該怎么開具？需要提供哪些資料？

　　房租發票怎么開具？

　　房屋租賃發票是專門針對房屋出租的收入而開具的發票。房屋租賃的發票需要到房產所在地的地稅局提出開具的申請并且辦理相關開具的手續，待手續辦理成功后由地稅局代為開具。不過需要注意的是，如果租賃合同約定的房屋租賃的價格含稅，就則由出租方繳納稅金，如果沒有含稅，則由承租方繳納稅金。

　　開具房租發票需要提供的資料

　　開具房租發票，一般需要提供雙方房屋租賃發票合同復印件一份;業主房產證復印件一份;業主身份證復印件一份;經辦人身份證的復印件一份。地方不同，情況也不盡相同。

　　房東租房要繳納什么稅？

　　按稅法規定，個人出租住房，需分別繳納增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅和房產稅。租房具體怎么交稅？

　　房租會計分錄

　　1、收到租金

　　借：庫存現金/銀行存款

　　貸：其他業務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　2、計提折舊

　　借：其他業務成本

　　貸：累計折舊

　　3、支付租金

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　4、確認費用：

　　借：管理費用

　　貸：預付賬款

　　企業在交易過程中，面臨發票多開的情況，應在下次交易時沖減相應的數額，會涉及到原材料等科目，核算時相關的會計分錄是什么？

　　發票多開的會計分錄

　　一、小規模納稅人的賬務處理

　?。?、根據發票入賬

　　借：原材料

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　借：在途物資（多開的金額）

　　　　貸：應付賬款（多開的金額）

　?。?、下次進貨時沖減

　　借：原材料

　　　　貸：在途物資

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　二、一般納稅人的賬務處理

　?。?、根據發票入賬

　　借：原材料

　　　　應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　借：在途物資（多開的金額）

　　　　應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款（多開的金額）

　?。?、下次進貨時沖減

　　借：原材料

　　　　貸：在途物資

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發及結存可以采用實際成本核算，也可以采用計劃成本核算。

　　在途物資是什么？

　　在途物資通常是指企業購入的但尚未到達或尚未驗收入庫的各種物資的采購和入庫情況，一般用于商貿企業。

　　企業開具給外單位銀行匯票時，會計人員可以將銀行匯票計入其他貨幣資金、銀行存款、原材料科目進行核算，具體的賬務處理怎么做？

　　開具銀行匯票的會計分錄

　　開具給外單位銀行匯票時

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票存款

　　　　貸：銀行存款

　　購買原材料時

　　借：原材料等

　　　　貸：其他貨幣資金——匯票存款

　　收到銀行匯票的會計分錄

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款

　　將銀行匯票去銀行承兌收款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金，包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

　　其他貨幣資金科目與銀行存款性質一樣，企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記銀行存款科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。期末借方如有余額，反映企業持有的其他貨幣資金。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。

　　因對方企業注銷而無法取得發票，但款項已經支出，是否可以憑借合同在企業所得稅前列支？

　　答：可以。根據國家稅務總局公告2018年第28號第十四條規定，企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

　　(一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料)；

　　(二)相關業務活動的合同或者協議；

　　(三)采用非現金方式支付的付款憑證；

　　.......

　　前款第一項至第三項為必備資料。

　　因此，若能夠提供對方工商注銷的資料、相關合同及付款憑證，即使沒有取得發票，也可以稅前列支。

　　相關法規參考：

　　《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)

　　第十四條企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

　　(一)無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料)；

　　(二)相關業務活動的合同或者協議；

　　(三)采用非現金方式支付的付款憑證；

　　(四)貨物運輸的證明資料；

　　(五)貨物入庫、出庫內部憑證；

　　(六)企業會計核算記錄以及其他資料。前款第一項至第三項為必備資料。

　　《財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]57號)

　　十、企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。

　　稅點是指稅法規定對征稅對象開始征稅的起點數額。企業在日常的經營業務之中，一般都會開具發票開具發票，那么開票稅點的會計分錄應該怎么做？

　　支付開票稅點的會計分錄

　　借：庫存商品/原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：庫存現金

　　原材料是什么？

　　原材料是指生產某種產品的基本原料。它是用于生產過程起點的產品。原材料分為兩大類。一類是在自然形態下的森林產品、礦產品與海洋產品，如鐵礦石原油等。一類是農產品，如糧、棉、油、煙草等。

　　原材料的主要賬務處理有：

　　1、企業購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“材料采購”或“在途物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　2、委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“委托加工物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　3、生產經營領用材料，借記“生產成本”、“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”等科目，貸記本科目。出售材料結轉成本，借記“其他業務成本”科目，貸記本科目。發出委托外單位加工的材料，借記“委托加工物資”科目，貸記本科目。采用計劃成本進行材料日常核算的，發出材料還應結轉材料成本差異，將發出材料的計劃成本調整為實際成本。采用實際成本進行材料日常核算的，發出材料的實際成本，可以采用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。

　　個人勞務費開票、報賬一直是讓會計人員頭疼的問題，一方面個人勞務費難以提供發票（到稅局代開發票嫌麻煩，不太清楚步驟），另一方面很多公司財務要求提供發票，今天我們就來學習一下個人勞務費發票開具的相關問題。

　　我們知道企業納稅人是直接可以通過開票系統進行開具的，那么個人勞務費的發票要怎么開具的呢？

　　我們先考慮一個問題，為什么給員工發工資是需要做工資表不是開發票，而請幾個勞力工干活就需要發票呢？

　　其實很簡單，因為員工和企業是雇傭關系，而勞力工和企業是非雇傭關系，也就是勞務關系。

　　根據稅法規定：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務不屬于增值稅應稅范圍。不屬于增值稅應稅范圍當然不要發票。而獨立勞務關系，對方提供的勞務屬于增值稅應稅范圍，需要開具增值稅發票。

　　一般個人勞務費發票的開具方法：

　　個人勞務費發票可到所在地主管地稅分局代開。

　　根據國稅函[2004]1024號文件規定：要求代開發票的單位和個人應填寫代開普通發票申請表，并提供以下證明材料向主管稅務機關申請代開普通發票：

　　1、申請代開發票人的合法身份證件;

　　2、付款方(或接受勞務服務方)對所購物品品名(或勞務服務項目)、單價、金額等出具的書面確認證明;

　　3、主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　根據營業稅稅目劃分，納稅人提供的應稅勞務分為：交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。這類個人勞務費發票怎么開?

　　到勞務發生地主管稅務機關開具發票 納稅人到主管稅務機關辦稅服務大廳領取并填寫《代 開發票申請表》一份。納稅人應提供資料：

　　1、需出示的資料 申請代 開發票人的合法身份證件;

　　2、需報送的資料 付款方對勞務的單價、金額等出具的書面確認證明，或合同、或協議;

　　3、稅務機關承諾時限 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當場辦結;

　　4、稅務機關采取“先繳稅、后開法票”辦法，普遍采用一窗式服務。

　　確實無法獲得發票的(代開不了)怎么辦？

　　對于這類情況，根據國家稅務總局2018年28號公告規定：對方依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。金額不大時，可以憑支付憑據列支，不用開發票。

　　采購人員根據公司日常經營需要采購物資，支付相應的物資貨款時會取得發票，取得的采購發票主要有哪幾種？

　　采購發票有哪些？

　　采購發票定義：采購發票是供應商開具給供貨單位的支付貨款、納稅的依據；有專票和普票兩種，其中專票是增值稅專用發票，專票是一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，發票上有售價、稅率和稅額等；購貨方以專票上記載的稅額作為扣稅，并且根據專票作為記賬的依據；普票是指除了專用發票之外的發票或其它收購憑證。

　　采購發票如下：

　　第一，購貨發票，是指購買商品或材料的時候，由銷售方開給購貨方的憑據，該憑據是帶有稅務局檢印的寫有商品名稱、規格單價和金額等。

　　第二，購貨發票有兩種，增值稅專用發票和增值稅普通發票

　　第三，商品零售發票及行業等劃分：機打發票和手寫發票

　　采購發票的會計分錄

　　(一)原材料按實際成本核算

　?、俨牧弦羊炇杖霂?，貨款已經支付或開出、承兌商業匯票(款付+貨到)

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款(已付、托收承付)/其他貨幣資金(銀行匯票)/應付票據(商業匯票)

　?、谪浛钜呀浿Ц痘蜷_出、承兌商業匯票，材料尚未到達或尚未驗收入庫(款付+貨未到)

　　借：在途物資

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　驗收入庫后：

　　借：原材料

　　　　貸：在途物資

　?、圬浛钌形粗Ц?，材料已經驗收入庫【收到單據】(款未付+貨到)

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　月末仍未收到單據時，材料按暫估價值入賬：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初紅字沖銷原會計分錄：

　　借：原材料(金額紅字)

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款(金額紅字)

　　后收到發票賬單時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款等

　　預付貨款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收到材料并驗收入庫時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款(一站到底)

　　補付貨款時：

　　借：預付賬款(實付-預付)

　　　　貸：銀行存款