銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗原因是什么是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,發(fā)票歸集指的是將發(fā)票按照進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)正數(shù)、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)進(jìn)行分類上報(bào)。本文就針對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗的原因做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗的原因是什么?
答:銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗實(shí)際指的是分類上報(bào)失敗。原因很可能是流程中操作不當(dāng)。
辦理流程具體如下:
1.納稅人網(wǎng)上登錄后,點(diǎn)擊“下載征期”。后臺(tái)服務(wù)器端將會(huì)通過(guò)與現(xiàn)有網(wǎng)上系統(tǒng)關(guān)聯(lián)對(duì)納稅人核定信息進(jìn)行獲取,且篩選所抽取的發(fā)票信息。
2.對(duì)當(dāng)月申報(bào)所需的發(fā)票信息進(jìn)行加工預(yù)處理。
3.預(yù)處理完畢之后,系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)展現(xiàn)納稅人當(dāng)前征期所涉及的抄報(bào)稅數(shù)據(jù)。
4.納稅人對(duì)展現(xiàn)的數(shù)據(jù)依次進(jìn)行確認(rèn),待確認(rèn)無(wú)誤后,系統(tǒng)將在各個(gè)申報(bào)表中自動(dòng)帶入這些數(shù)據(jù)。
5.把帶入數(shù)據(jù)的申報(bào)表觸發(fā)為“填寫中”狀態(tài),后續(xù)納稅人依次打開(kāi)申報(bào)表對(duì)剩余數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)齊,則可完成報(bào)表的填寫工作。
如果銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗,這時(shí)候就應(yīng)當(dāng)檢查一下操作流程有沒(méi)出錯(cuò),操作不當(dāng)時(shí)極有可能引起發(fā)票歸集失敗。
發(fā)票歸集指的是什么?
答:發(fā)票歸集指的是發(fā)票按照進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)進(jìn)行分類上報(bào)。
全年銷項(xiàng)發(fā)票如何導(dǎo)出?
將全年銷項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)出,操作流程如下:
1.打開(kāi)金稅卡“開(kāi)票系統(tǒng)”——進(jìn)入發(fā)票查詢界面;
2.打開(kāi)“電子申報(bào)系統(tǒng)”,進(jìn)入"銷項(xiàng)發(fā)票"里面的"從界面讀開(kāi)票數(shù)據(jù)"。
3.最后將發(fā)票明細(xì)導(dǎo)出至xls文件。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票有什么區(qū)別?
答:進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票定義不一樣。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票指的是你購(gòu)買貨物或者勞務(wù),付錢之后,他人開(kāi)給你的發(fā)票,而你就是發(fā)票上的購(gòu)方。而銷項(xiàng)發(fā)票指的是你向他人提供貨物或者服務(wù),他人向你付錢后,你給他人開(kāi)具的發(fā)票,而你就是發(fā)票上的銷售方。
銷項(xiàng)發(fā)票包括了增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票,將其合計(jì)稅額稱為銷項(xiàng)稅額;進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一般是可以抵扣的增值稅專用發(fā)票,與之對(duì)應(yīng)的是進(jìn)項(xiàng)稅額。
受到全球新冠疫情的影響,很多行業(yè)都被迫停工。對(duì)于歸集停工損失業(yè)務(wù),一般計(jì)入停工損失、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
歸集停工損失的會(huì)計(jì)分錄
(1)發(fā)生停工損失時(shí):
借:停工損失
貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬、制造費(fèi)用等
(2)停工損失由過(guò)失人或保險(xiǎn)公司負(fù)擔(dān)時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:停工損失
(3)結(jié)轉(zhuǎn)停工凈損失時(shí):
借:營(yíng)業(yè)外支出(屬于自然災(zāi)害部分)
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(本月產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的部分)
貸:停工損失
停工損失包括什么?
停工損失主要包括在停工時(shí)間所支付生產(chǎn)工人工資,按工資額計(jì)提的職工福利費(fèi),以及應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用等。停工可分為計(jì)劃內(nèi)停工和計(jì)劃外停工損失,計(jì)劃內(nèi)停工是計(jì)劃規(guī)定停工、計(jì)劃外停工是各種事故意外造成的,因而對(duì)于這種停工損失的費(fèi)用列入制造費(fèi)用。計(jì)算停工損失的時(shí)間和空間限制通常由企業(yè)主管部門規(guī)定。因此,一定時(shí)間和范圍內(nèi)的停工不計(jì)算損失,超過(guò)一定時(shí)間和范圍的停工才計(jì)算損失。
其他應(yīng)收款包括什么?
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)按時(shí)支付職工工資,歸集與分配職工薪酬時(shí)可以通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
職工薪酬歸集與分配的會(huì)計(jì)分錄
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用(車間管理人員工資)
管理費(fèi)用(行政管理人員工資)
銷售費(fèi)用(銷售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬
什么是生產(chǎn)成本?
生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用,包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼)、其他直接支出(如福利費(fèi))。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
銷售費(fèi)用是什么?
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
制造費(fèi)用是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)發(fā)生的間接費(fèi)用,主要有生產(chǎn)車間發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。歸集制造費(fèi)用時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
歸集制造費(fèi)用分錄處理
生產(chǎn)車間發(fā)生的機(jī)物料消耗時(shí):
借:制造費(fèi)用
貸:原材料
生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬時(shí):
借:制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
生產(chǎn)車間計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊時(shí):
借:制造費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
生產(chǎn)車間支付的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等情況時(shí):
借:制造費(fèi)用
貸:銀行存款等
發(fā)生季節(jié)性的停工損失時(shí):
借:制造費(fèi)用
貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等
將制造費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象時(shí):
借:生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本
貸:制造費(fèi)用
注:當(dāng)車間固定資產(chǎn)發(fā)生的維修費(fèi)用不用資本化計(jì)入制造費(fèi)用,應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用
制造費(fèi)用的分配率計(jì)算方法
制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額÷各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)之和本月完工產(chǎn)品成本=月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生費(fèi)用-月末在產(chǎn)品成本產(chǎn)品單位成本=完工產(chǎn)品總成本÷本月完工入庫(kù)產(chǎn)品數(shù)量
制造費(fèi)用的分配是對(duì)企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用及其固定資產(chǎn)使用費(fèi)和維修費(fèi)等進(jìn)行的分配。各生產(chǎn)車間和分廠為產(chǎn)品生產(chǎn)而發(fā)生的間接計(jì)入成本按單位分別歸集后,在月終按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。
生產(chǎn)成本能夠衡量企業(yè)的技術(shù)水平和管理水平,在歸集生產(chǎn)成本時(shí)一般計(jì)入應(yīng)付職工薪酬等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
歸集生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄
1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用材料時(shí):
借:生產(chǎn)成本(直接材料成本)
貸:原材料
2、生產(chǎn)工人分配工資時(shí):
借:生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí):
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用
4、產(chǎn)品完工入庫(kù)時(shí):
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
原材料是什么?
原材料屬于資產(chǎn)類賬戶。借方代表增加,貸方代表減少。
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目,包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于應(yīng)付職工薪酬中的員工福利。
生產(chǎn)成本是什么?
生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過(guò)程中各種資源利用情況的貨幣表示,是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)。包括直接材料費(fèi)、直接工資、其他直接費(fèi)用以及分配轉(zhuǎn)入的間接費(fèi)用;貸方登記轉(zhuǎn)入“庫(kù)存商品”賬戶的完工產(chǎn)品的制造成本。期末借方余額表示生產(chǎn)過(guò)程尚未完工產(chǎn)品的成本,即期末在產(chǎn)品成本。
專項(xiàng)資金是具有專門指定用途或特殊用途的資金,核算專項(xiàng)資金時(shí),一般通過(guò)專項(xiàng)應(yīng)付款科目處理。那么如果是改變資金用途的專項(xiàng)資金,應(yīng)如何做賬?
改變資金用途的專項(xiàng)資金如何做賬?
例如用于購(gòu)買材料,或者是發(fā)放工資:
收款時(shí):
借:銀行存款
貸:專項(xiàng)應(yīng)付款
使用此專項(xiàng)款時(shí):
借:固定資產(chǎn)等科目
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
經(jīng)政府審計(jì)以后:
借:專項(xiàng)應(yīng)付款
貸:資本公積
專項(xiàng)應(yīng)付款是什么?
專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)的專項(xiàng)資金對(duì)外發(fā)生的各種應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。
專項(xiàng)應(yīng)付款是企業(yè)接受國(guó)家撥入的具有專門用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債償還的負(fù)債。
“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶用于核算企業(yè)接受國(guó)家撥入的具有專門用途的撥款,如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等,以及從其他來(lái)源取得的款項(xiàng)。在“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶下,應(yīng)按專項(xiàng)應(yīng)付款種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。為了反映應(yīng)付、暫收專用款項(xiàng)的增減變動(dòng),應(yīng)設(shè)置“專項(xiàng)應(yīng)付款”賬戶組織核算。專項(xiàng)應(yīng)付款或?qū)m?xiàng)暫收款發(fā)生時(shí)貸記該賬戶,支付各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款時(shí),借記該賬戶。貸方余額為專項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)有數(shù)。
專項(xiàng)應(yīng)付款屬于“非流動(dòng)負(fù)債”科目。
企業(yè)處理職工薪酬歸集與分配的賬務(wù)時(shí),一般計(jì)入“生產(chǎn)成本”“管理費(fèi)用”等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
職工薪酬歸集與分配的會(huì)計(jì)分錄
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用(車間管理人員工資)
管理費(fèi)用(行政管理人員工資)
銷售費(fèi)用(銷售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬
如何理解應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
生產(chǎn)成本科目是什么?
生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用,包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料、直接工資、其他直接支出;制造費(fèi)用是指企業(yè)內(nèi)的分廠、車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括分廠、車間管理人員工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用。
銷售費(fèi)用科目是什么?
銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷售費(fèi)用”科目,核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。
應(yīng)付職工薪酬一般是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。當(dāng)企業(yè)對(duì)職工薪酬進(jìn)行歸集與分配時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
職工薪酬歸集與分配的會(huì)計(jì)分錄
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用(車間管理人員工資)
管理費(fèi)用(行政管理人員工資)
銷售費(fèi)用(銷售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
制造費(fèi)用是什么?
制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
銷售費(fèi)用是什么?
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
量化資金是指使用量化金融技術(shù)進(jìn)行投資管理的資金。量化金融是一種基于數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)科學(xué)的交叉學(xué)科,它通過(guò)對(duì)市場(chǎng)數(shù)據(jù)的分析和建模,運(yùn)用計(jì)算機(jī)算法實(shí)現(xiàn)交易決策,以達(dá)到優(yōu)化投資組合、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益的目的。
量化資金在金融市場(chǎng)上有著廣泛的應(yīng)用,包括股票、期貨、外匯、債券等多個(gè)領(lǐng)域。量化資金和量化交易有著密切的關(guān)系,量化交易是量化資金的一種應(yīng)用形式。量化資金管理者通過(guò)運(yùn)用量化交易策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效管理和優(yōu)化配置,從而獲得更高的收益。
在處理量化資金的過(guò)程中,無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè),都需要注意一些事項(xiàng),以確保資金的安全和合法性。以下是一些重要的注意事項(xiàng):
1.制定預(yù)算計(jì)劃:在資金處理之前,需要制定合理的預(yù)算計(jì)劃。這包括確定可用資金的數(shù)量、預(yù)期支出和收入以及投資計(jì)劃等。一個(gè)好的預(yù)算計(jì)劃可以幫助避免不必要的開(kāi)支和損失。
2.保持記錄和賬目:在處理資金時(shí),需要保持詳細(xì)的記錄和賬目。這包括收入、支出、投資和借貸等方面的記錄。這些記錄可以幫助你更好地了解自己的財(cái)務(wù)狀況,并確保資金的安全和合法性。
3.遵守法律法規(guī):在處理資金時(shí),需要遵守相關(guān)的法律法規(guī)。這包括稅務(wù)、勞動(dòng)力和投資等方面的法規(guī)。如果不遵守這些法規(guī),可能會(huì)面臨罰款、訴訟或其他法律后果。
4.選擇合適的投資方式:在處理資金時(shí),需要選擇合適的投資方式。這包括股票、債券、房地產(chǎn)等。要選擇一個(gè)合適的投資方式,需要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資目標(biāo)。
5.定期審查:在處理資金時(shí),需要定期審查自己的財(cái)務(wù)狀況。這包括檢查賬目、投資表現(xiàn)和預(yù)算計(jì)劃等方面。這有助于及時(shí)糾正錯(cuò)誤,確保資金的安全和合法性。
總的來(lái)說(shuō),量化資金是一種基于量化金融技術(shù)的投資管理方式,它通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)算法和數(shù)據(jù)分析,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效管理和優(yōu)化配置,提高投資回報(bào)率。
流動(dòng)資金具體的測(cè)算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項(xiàng)詳細(xì)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡(jiǎn)化的估算方法,可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營(yíng)成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算;分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。
流動(dòng)資金的測(cè)算方式
流動(dòng)資金具體的測(cè)算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項(xiàng)詳細(xì)估算法。其中,擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡(jiǎn)化的流動(dòng)資金估算方法,可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營(yíng)成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算;分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。
流動(dòng)資金測(cè)算方法的公式是什么?
擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算,具體計(jì)算公式為:年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率;年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額。
分項(xiàng)詳細(xì)估算法,為更簡(jiǎn)單理解,僅對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款分別進(jìn)行估算,計(jì)算公式為:流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款;流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債;流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。
流動(dòng)資金貸款是什么意思?
流動(dòng)資金貸款是為滿足經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)過(guò)程中的短期資金需求,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行所發(fā)放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內(nèi)的短期流動(dòng)資金貸款和一年至三年期的中期流動(dòng)資金貸款。流動(dòng)資金貸款是較為高效實(shí)用的融資手段,具有手續(xù)簡(jiǎn)便、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、貸款期限短、融資成本低等特點(diǎn)。
流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金怎么理解?
流動(dòng)資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分,流動(dòng)資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性以及流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性;流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。
流動(dòng)資金測(cè)算的方法具體包括分項(xiàng)詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過(guò)程中兩種方法也有所不同。
流動(dòng)資金如何測(cè)算?
流動(dòng)資金測(cè)算的方法具體包括分項(xiàng)詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種,在使用過(guò)程中兩種方法也有所不同。
流動(dòng)資金是什么?
流動(dòng)資金是企業(yè)項(xiàng)目投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng),用于購(gòu)買原材料、燃料,支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需要的周轉(zhuǎn)資金,也是企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容。
流動(dòng)資金具體測(cè)算方法
1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法:是一種簡(jiǎn)化的流動(dòng)資金估算方法,可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營(yíng)成本的比例,或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算。
具體計(jì)算為:年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率;
年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額
2、分項(xiàng)詳細(xì)估算法:對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別估算,為更簡(jiǎn)單理解,僅對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款進(jìn)行估算,計(jì)算公式為:
流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金;
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款;
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債;
流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。
鋪底流動(dòng)資金是什么?
鋪底流動(dòng)資金指項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需,為保證項(xiàng)目建成,在試運(yùn)轉(zhuǎn)階段用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金,保證項(xiàng)目投產(chǎn)后,進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額,還是項(xiàng)目總投資中的重要組成部分,具體包括短期日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用、人工費(fèi)用、購(gòu)貨費(fèi)用、水費(fèi)、電費(fèi)及電話費(fèi)等開(kāi)支。鋪底流動(dòng)資金的金額,一般按項(xiàng)目建成后所需全部流動(dòng)資金的30%計(jì)算,計(jì)算公式為:鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金×30%。
流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金的理解
流動(dòng)資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分,流動(dòng)資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性及流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性;流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。
清算資金往來(lái)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“清算資金往來(lái)”會(huì)計(jì)科目,屬于資產(chǎn)負(fù)債共同性科目,是指用于不同行之間清算的資金,如用于票據(jù)或同行款項(xiàng)劃撥的準(zhǔn)備金(在人行開(kāi)戶),各行之間的清算代理資金等。
“清算資金往來(lái)”借方科目表示劃付清算資金,貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額,反映該銀行應(yīng)收的清算資金,即為銀行資產(chǎn);如果期末為貸方余額,則反映銀行應(yīng)付的清算資金,就是銀行的負(fù)債。
1、清算資金往來(lái)科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)。
2、清算資金往來(lái)科目可按資金往來(lái)單位,分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。
1、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理:
?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證,借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。已過(guò)退票時(shí)間未發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目;發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
?。ǘ┨崛虢璺綉{證,提入憑證正確無(wú)誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。再提出時(shí),借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
提入貸方憑證,提入憑證正確無(wú)誤的,借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記“清算資金往來(lái)”科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時(shí),借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目。
?。ㄈ⑻岢鰬{證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目;如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目,貸記“清算資金往來(lái)”科目;劃付清算資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。
拆入資金在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中指的是“拆入資金”會(huì)計(jì)科目。拆入資金是負(fù)債類科目,表示借減貸增,按照拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。到了期末,出現(xiàn)貸方余額,則表示企業(yè)尚未歸還的拆入資金余額。
拆入資金的含義
拆入資金是指在同業(yè)市場(chǎng)中,某一金融機(jī)構(gòu)向其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金,是貸款尤其是短期貸款的來(lái)源,其無(wú)效的處理方式是返還因拆入取得的財(cái)產(chǎn),若不能返還的,應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償對(duì)方,存在過(guò)錯(cuò)的,還需要承擔(dān)賠償責(zé)任;而且其約定利息最高限度是一年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率的四倍。
拆入資金核算什么內(nèi)容
1、拆入資金科目核算企業(yè)(金融)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。
2、拆入資金科目可按拆入資金的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。
拆入資金會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目,貸記本科目;歸還拆入資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的拆入資金的利息費(fèi)用,借記“利息支出”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
1、拆借資金拆出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
拆出行應(yīng)當(dāng)以拆入行的借據(jù)為依據(jù),向人民銀行提交進(jìn)賬單及轉(zhuǎn)賬支票,并編制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票各一聯(lián)予以轉(zhuǎn)賬。編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:拆出資金——某某銀行
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
拆入行根據(jù)進(jìn)賬單回單聯(lián),編制以上會(huì)計(jì)分錄:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:拆入資金——某某銀行
2、拆借資金歸還的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于拆入行歸還借款的業(yè)務(wù),編制分錄如下:
借:拆入資金——某某銀行
利息支出——金融企業(yè)往來(lái)支出
貸:存放中央銀行款項(xiàng)
對(duì)于拆出行的分錄編制:
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:拆出資金——某某銀行
利息收入——金融企業(yè)往來(lái)收入
貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫(kù)存現(xiàn)金賬戶主要核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中收支的現(xiàn)金;銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng);企業(yè)在銀行的其他存款,如外埠存款,在“其他貨幣資金”科目核算。
什么是貨幣資金?
貨幣資金是指企業(yè)擁有的,以貨幣形式存在的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件。隨著再生產(chǎn)過(guò)程的進(jìn)行,會(huì)形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等,會(huì)形成貨幣資金的收入;在購(gòu)買材料、支付工資、支付其他費(fèi)用、歸還借款以及上交稅金等,會(huì)形成貨幣支出。日常經(jīng)濟(jì)往來(lái)中,貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著時(shí)間間隔,這就形成了往來(lái)結(jié)算核算。
貨幣資金增加的原因有哪些?
1、公司籌集資金能力。公司信譽(yù)好,向銀行借款或發(fā)行股票、債券都會(huì)比較順利。公司就可以適當(dāng)減少持有的貨幣資金數(shù)量;
2、公司對(duì)貨幣資金的運(yùn)用能力。貨幣資金的運(yùn)用也存在"效率"與"效益"的問(wèn)題。上市公司運(yùn)用貨幣資金的能力越強(qiáng),資金在公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)很快,公司就沒(méi)有必要保留過(guò)多的貨幣資金;
3、公司的行業(yè)特點(diǎn)。對(duì)于不同行業(yè)的公司,合理的貨幣資金規(guī)模會(huì)有差異。有一些歷史的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),投資者可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或統(tǒng)計(jì)年鑒查詢。
貨幣資金減少的原因有哪些?
1、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率提高,供應(yīng)商賒銷政策從嚴(yán);
2、存貨周轉(zhuǎn)率下降,庫(kù)存產(chǎn)品出現(xiàn)積壓,存貨不能及時(shí)變現(xiàn);
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降,企業(yè)信用政策放寬,企業(yè)對(duì)外銷售賒銷比例增加;
4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出增加,比如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出增加,也會(huì)導(dǎo)致貨幣資金的減少;
5、企業(yè)債務(wù)資本成本提高;
6、向股東分配現(xiàn)金股利。
現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化,推動(dòng)資金的持續(xù)高效率運(yùn)轉(zhuǎn),是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的核心。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言,掌握資金管控的知識(shí)尤其重要。資金管控主要包括哪些內(nèi)容?
資金管控包括什么內(nèi)容?
集團(tuán)企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的管控可以分為三個(gè)層次。
層次一:資金集中監(jiān)控的層次,該層次以掌握整個(gè)集團(tuán)實(shí)時(shí)資金動(dòng)態(tài)情況,監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動(dòng)為主要工作目標(biāo)。
在結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)初期,資金集中監(jiān)控系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)資金集中結(jié)算奠定基礎(chǔ),在集團(tuán)公司結(jié)算系統(tǒng)基本搭建成功后,資金集中監(jiān)控系統(tǒng)可以將整個(gè)集團(tuán)的資金動(dòng)態(tài)情況清楚、及時(shí)地顯示在集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)面前,發(fā)展為集團(tuán)企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)。
層次二:資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理層次,該層次以實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算控制、資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理,減少實(shí)際資金流動(dòng)以及提高資金周轉(zhuǎn)率為主要工作目標(biāo)。在這一階段中,建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結(jié)算平臺(tái),與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接,實(shí)現(xiàn)資金的集中上收,根據(jù)預(yù)算自動(dòng)下?lián)芎蛢?nèi)部自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。
層次三:統(tǒng)一理財(cái)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的層次,該層次以實(shí)現(xiàn)集中理財(cái)管理和統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理為主要工作目標(biāo)。
理財(cái)工具和風(fēng)險(xiǎn)管理方法隨著社會(huì)金融環(huán)境的變化會(huì)不斷豐富,票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管等是目前集團(tuán)企業(yè)能使用的常用理財(cái)手段;資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理等是常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。
加強(qiáng)資金管控的措施
1、推行全面預(yù)算管理
預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序,是實(shí)施資金集中管理的有效保證,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證,是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶,實(shí)行分級(jí)預(yù)算,母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算,以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主,實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃,集中管理;子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主,加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定,就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心,包括年度、月度預(yù)算。年度資金預(yù)算是測(cè)算年度內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)??梢源_定公司的融資、投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實(shí)際,能較準(zhǔn)確的反映每月的資金流量情況,據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計(jì)劃。
2、推行內(nèi)部審計(jì)制度
現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段,它需要一個(gè)強(qiáng)有力的部門依據(jù)有效的制度來(lái)控制。公司財(cái)務(wù)部門只是實(shí)施的一個(gè)方面,還需要有審核部門進(jìn)行把關(guān)。 主要包括:
1、組織保證。應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)控制建立有效的組織保證;組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評(píng)機(jī)構(gòu),將這些機(jī)構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。應(yīng)建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心,使各責(zé)任中心對(duì)分解的預(yù)算指標(biāo)既能控制,又能承擔(dān)完成責(zé)任。
2、制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn),檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性,提高經(jīng)營(yíng)效率,促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。
3、信息反饋保證。財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過(guò)程,要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施,必須對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤,不斷調(diào)整偏差,使預(yù)算更加合理,執(zhí)行更加有效。
什么是資金管控?
資金管控是用友NC6面向多級(jí)多元化集團(tuán)企業(yè)、多級(jí)資金組織、以及多樣化資金管理模式,重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)整體資金流的均衡穩(wěn)定,保持先進(jìn)資產(chǎn)和負(fù)債的合理結(jié)構(gòu),利用先進(jìn)的IT技術(shù)手段和最新的企業(yè)金融管理手段,建構(gòu)從多級(jí)集團(tuán)資金計(jì)劃到實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部的資金管理的一體化資金管控平臺(tái)。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,一般通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金來(lái)衡量企業(yè)的短期償債能力,對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金,應(yīng)如何計(jì)算?
營(yíng)運(yùn)資金如何計(jì)算?
營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額,營(yíng)運(yùn)資金是合營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額,即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。
營(yíng)運(yùn)資金可以用來(lái)衡量公司或企業(yè)的短期償債能力,其金額越大,代表該公司或企業(yè)對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足,短期償債能力越好。當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù),也就是一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí),這家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。 一家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金到底多少才算足夠,才稱得上具備良好的償債能力,是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較,可能會(huì)出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。
營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)
1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn),說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn),這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
3、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
4、來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決,也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有:銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
結(jié)余資金可以理解為財(cái)政收入與支出相抵后的余額,也就是收入大于支出的部分。請(qǐng)問(wèn)上繳結(jié)余資金怎么做賬?
上繳結(jié)余資金賬務(wù)處理
對(duì)于按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余,處理賬務(wù)時(shí)應(yīng)借記財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余,貸記財(cái)政應(yīng)返回額度、零余額賬戶用款額度、銀行存款等。
財(cái)政結(jié)余資金:財(cái)政收入大于支出的部分,是指收入與支出相抵后的余額。
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金:事業(yè)單位通過(guò)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目核算滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金,按財(cái)政補(bǔ)助收入本期發(fā)生額,借記財(cái)政補(bǔ)助收入,貸記財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn);按財(cái)政補(bǔ)助支出本期發(fā)生額,借記財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn),貸記事業(yè)支出——財(cái)政補(bǔ)助支出。
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余是否轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余?
結(jié)余資金和結(jié)轉(zhuǎn)資金的區(qū)別
1、兩者定義不同
結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止而造成的當(dāng)年的剩余資金,簡(jiǎn)單理解為財(cái)政收入大于支出的那部分。而結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成,或因故未執(zhí)行,在當(dāng)期未使用完、下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政撥款資金,也是指結(jié)余中有專項(xiàng)用途,需要繼續(xù)安排使用的資金。
2、兩者結(jié)算對(duì)象不同
結(jié)余資金為支出預(yù)算的一個(gè)工作目標(biāo)已完成或因故終止的結(jié)算結(jié)果;而結(jié)轉(zhuǎn)資金是一個(gè)工作目標(biāo)中未完成的結(jié)算結(jié)果。
3、兩者下年度使用情況不同
下年度使用的結(jié)余資金,不是按照原用途繼續(xù)使用的資金,根據(jù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定,一般將結(jié)余資金收回國(guó)庫(kù),用于編制下年度的部門預(yù)算,統(tǒng)籌使用;而下年度使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金是按原用途繼續(xù)使用的,結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上不得對(duì)用途進(jìn)行調(diào)整,轉(zhuǎn)入下一年度以原用途的預(yù)算繼續(xù)使用。
4、兩者包含支出的內(nèi)容不同
結(jié)余資金是指項(xiàng)目支出結(jié)余資金,基本支出沒(méi)有結(jié)余資金;而結(jié)轉(zhuǎn)資金既有基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金,也有項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。