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    <p><br/></p>東方公司適用的所得稅稅率為25%，2016年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-1 200萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。假定在稅法規(guī)定的5年內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額，無(wú)其他暫時(shí)性差異。則下列表述中正確的有
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    ["\u4e1c\u65b9\u516c\u53f82016\u5e74\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u501f\u65b9\u53d1\u751f\u989d300\u4e07\u5143","\u4e1c\u65b9\u516c\u53f82016\u5e74\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u501f\u65b9\u53d1\u751f\u989d75\u4e07\u5143","\u4e1c\u65b9\u516c\u53f82016\u5e74\u9012\u5ef6\u624...
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    <p>東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2017年度利潤(rùn)總額為8 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入1 000萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3 000萬(wàn)元；（3）年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異，甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為&nbsp; ( &nbsp; &nbsp; &nbsp; )<br/></p>
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    ["1 000\u4e07\u5143\u3000\u3000","750\u4e07\u5143\u3000\u3000","1 750\u4e07\u5143\u3000\u3000","1 300\u4e07\u5143"]
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    <p class="MsoNormal" style="text-indent: 0cm;">&nbsp;東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2017年度利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入1000萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3000萬(wàn)元；（3）年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異，甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）。</p>
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    ["1000\u4e07\u5143\u3000\u3000","750\u4e07\u5143\u3000\u3000","1750\u4e07\u5143\u3000\u3000","1300\u4e07\u5143"]
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    <p>甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司20×7年度利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%，已知自20×8年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；年末持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。假定20×7年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司20×7年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。</p>
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    ["660\u3000","1 060","1 035","627"]
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    <p class="MsoNormal">長(zhǎng)江公司適用所得稅稅率為25％，其2014年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本320萬(wàn)元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助3 200萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊。對(duì)于該政府補(bǔ)助，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 長(zhǎng)江公司2014年利潤(rùn)總額為10 400萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零，未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于長(zhǎng)江公司2014年所得稅的處理中，正確的有( &nbsp; &nbsp; )。</p>
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    ["\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a1 800\u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a2 600\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4e3a80\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4e3a800\u4e07\u5143"]
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    <p class="MsoNormal">華東、華西公司適用的所得稅稅率均為25%。有關(guān)企業(yè)合并資料如下:2015年3月3日，華東公司與華西公司的股東簽訂協(xié)議，采用定向增發(fā)3000萬(wàn)股本公司普通股(每股面值為1元)的方式對(duì)華西公司進(jìn)行控股合并，取得華西公司70%的股權(quán)。2015年6月30日，華東公司向華西公司的原股東定向增發(fā)3000萬(wàn)股普通股(每股面值為1元)，股票公允價(jià)值為每股4元，華東公司當(dāng)日起主導(dǎo)華西公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策并辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)。華西公司在2015年6月30日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為16000萬(wàn)元(不含遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債)，公允價(jià)值為16500萬(wàn)元(不含遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債)，其差額為華西公司的一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額500萬(wàn)元。上述資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與按歷史成本計(jì)算的賬面價(jià)值相同。華東公司與華西公司的原股東之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系購(gòu)買(mǎi)日，華西公司資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的暫時(shí)性差異均符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的條件，不考慮其他因素。下列有關(guān)企業(yè)合并的表述，不正確的是( &nbsp; )。</p>
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    ["\u8be5\u9879\u5408\u5e76\u4e3a\u975e\u540c\u4e00\u63a7\u5236\u4e0b\u7684\u4f01\u4e1a\u5408\u5e76","\u8d2d\u4e70\u65e5\u4e3a2015\u5e746\u670830\u65e5","\u8d2d\u4e70\u65e5\u5408\u5e76\u6210\u672c\u4e3a12000\u4e07\u5143","\u8d2d\u4e70\u65b9\u5728\u8d2d\u4e70\u65e5\u5408\u5e76\u8d44\u4ea7\u8d1f\u503a\...
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    <br/>下列各項(xiàng)不屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)的是（?。?。
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    ["\u4f01\u4e1a\u5728\u671f\u672b\u5c11\u8ba1\u63d0\u6298\u65e7100\u4e07\u5143","\u4f01\u4e1a\u80fd\u591f\u5408\u7406\u4f30\u8ba1\u9000\u8d27\u53ef\u80fd\u6027\u4e14\u786e\u8ba4\u4e0e\u9000\u8d27\u76f8\u5173\u8d1f\u503a\u7684\uff0c\u5728\u53d1\u51fa\u5546\u54c1\u65f6\u672a\u786e\u8ba4\u9500\u552e\u65...
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    <p class="MsoNormal">FFF華東公司2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25 %，華東公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支15萬(wàn)元，國(guó)債利息收人20萬(wàn)元，華東公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證20萬(wàn)元，當(dāng)年支付了5萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。假設(shè)不考慮其他因素，華東公司2017年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。</p>
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    ["130","125","115","126.25"]
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    A公司適用的所得稅稅率為25%，對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。假設(shè)A公司2×15年年初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為0。2×15年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元。2×15年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：（1）2×15年12月31日應(yīng)收賬款余額為12000萬(wàn)元，A公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了1200萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6.5年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值為2 600萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1350萬(wàn)元。A公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同；同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×15年12月31日的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。下列有關(guān)A公司2×15年所得稅的會(huì)計(jì)處理，正確的有（　）。
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    ["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u53d1\u751f\u989d\u4e3a300\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4f59\u989d\u4e3a675\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a93.75\u4e07\u5143","\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a500\u4e07\u5143"]
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    <p>甲公司2×16年1月開(kāi)始研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，2×17年1月進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，2×17年12月31日完成開(kāi)發(fā)并申請(qǐng)了專(zhuān)利。該項(xiàng)目2×16年發(fā)生研究費(fèi)用600萬(wàn)元，截至2×17年末累計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1600萬(wàn)元，其中符合資本化條件的金額為1000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，研發(fā)支出可按實(shí)際支出的150%稅前抵扣。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述研發(fā)項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（&nbsp;&nbsp; ）。</p>
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    ["\u5c06\u7814\u53d1\u9879\u76ee\u53d1\u751f\u7684\u7814\u7a76\u8d39\u7528\u786e\u8ba4\u4e3a\u957f\u671f\u5f85\u644a\u8d39\u7528","\u5b9e\u9645\u53d1\u751f\u7684\u7814\u53d1\u8d39\u7528\u4e0e\u5176\u53ef\u4e88\u7a0e\u524d\u62b5\u6263\u91d1\u989d\u7684\u5dee\u989d\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\...
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    <br/>甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，其2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成。2015年2月10日，甲公司在2014年10月15日銷(xiāo)售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而全部退回。該批商品售價(jià)為20000元，成本為12000元，乙公司尚未支付相關(guān)款項(xiàng)。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定甲公司已按應(yīng)收賬款總額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中因該業(yè)務(wù)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（　?。┰?/div>
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    ["0","400","500","585"]
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    <p class="MsoNormal" style="text-indent: 0cm;">2X18年1月2日A企業(yè)以增發(fā)的本企業(yè)普通股1 000萬(wàn)股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B企業(yè)100%的凈資產(chǎn)，對(duì)B企業(yè)進(jìn)行控股合并。 2X18年1月2日A企業(yè)股票公允價(jià)值每股13.5元。 2X18年6月1日，A企業(yè)完成對(duì)B企業(yè)的董事會(huì)改組，向共9位董事席位中派出5位，另4位中有3位獨(dú)立董事、1位職工董事，董事會(huì)改組完成當(dāng)日A公司的股價(jià)為12.5元。合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，所得稅稅率為25%，假定購(gòu)買(mǎi)日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值如下表所示：</p><p class="MsoNormal" style="text-align: center; text-indent: 0cm;">項(xiàng)目B企業(yè)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 單位：萬(wàn)元</p><p class="MsoNormal" style="text-align: center; text-indent: 0cm;"><img alt="" src="https://simg01.gaodunwangxiao.com/image/image/20181226/20181226151700_53983.png"/></p><p class="MsoNormal" style="text-align: center; text-indent: 0cm;">&nbsp;</p><p class="MsoNormal" style="text-align: left; text-indent: 0cm;">下列選項(xiàng)中正確的是：（ &nbsp; &nbsp;）。</p><p class="MsoNormal" style="text-align: left; text-indent: 0cm;"><br/></p>
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    ["\u8d2d\u4e70\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4e3a325\u4e07\u5143","\u8d2d\u4e70\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a525\u4e07\u5143","\u8d2d\u4e70\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u5546\u8a89\u4e3a1600\u4e07\u5143","\u8d2d\u4e70\u65e5\u5e94\u7...
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