出口企業(yè)在出口貨物時(shí)會(huì)涉及到退稅的問(wèn)題,出口企業(yè)的會(huì)計(jì)朋友對(duì)于出口貨物退稅的操作是否有疑問(wèn)呢?文中將為你整理出口退稅申報(bào)操作的部分常見(jiàn)問(wèn)題,希望對(duì)大家有所幫助。
一、時(shí)間要求:
出口企業(yè)當(dāng)年出口的貨物,最晚應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日的次月起至次年4月30日前的各增值稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退(免)稅。
二、順序要求:
生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表和出口退(免)稅時(shí),應(yīng)先申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,后申報(bào)出口退(免)稅。但應(yīng)注意,一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò),就不能修改該企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表。因此,在申報(bào)出口退(免)稅前,應(yīng)仔細(xì)核對(duì)填報(bào)的申報(bào)表是否正確,增值稅納稅申報(bào)表確認(rèn)無(wú)誤后,再點(diǎn)擊出口退(免)稅申報(bào)。
三、勾選操作:
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的金額和進(jìn)項(xiàng)稅額,若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的,先記入出口庫(kù)存賬,用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出。也就是說(shuō),外貿(mào)企業(yè)取得的用于內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)和用于出口的進(jìn)項(xiàng)需要分別核算。
故,應(yīng)遵循以下原則:在勾選確認(rèn)發(fā)票操作前,先確認(rèn)發(fā)票用途,勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”或“用于出口退稅”。例如:若取得發(fā)票中的貨物暫不能確定內(nèi)銷(xiāo)或出口的,可先按照“用于出口退稅”勾選確認(rèn),后期確認(rèn)用作內(nèi)銷(xiāo)使用,再辦理“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明”,待證明開(kāi)具后的次月申報(bào)期,填寫(xiě)增值稅申報(bào)表附表二“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”欄次進(jìn)行抵扣。
四、不退稅商品或是免稅商品:
由于企業(yè)申報(bào)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》或《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》“出口商品代碼”中填報(bào)的商品代碼為不退稅商品代碼,或免稅商品代碼。企業(yè)需在申報(bào)系統(tǒng)中點(diǎn)擊“在線申報(bào)”找到“配置”在“退稅商品碼”中輸入相應(yīng)的商品代碼,來(lái)查詢(xún)企業(yè)出口的商品是否為不退稅商品或免稅商品,查看該商品代碼所對(duì)應(yīng)的“特殊商品標(biāo)識(shí)”。若特殊商品標(biāo)識(shí)為“1”,則該商品為不退稅商品,需在增值稅申報(bào)表中按適用征稅率申報(bào)增值稅;若特殊商品標(biāo)識(shí)為“2”,則該商品為免稅商品,需在增值稅申報(bào)表中按免稅收入申報(bào)增值稅。
五、報(bào)關(guān)單號(hào):
出口企業(yè)在申報(bào)出口退(免)稅時(shí),系統(tǒng)提示“海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)”是由于企業(yè)申報(bào)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》或《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》“出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)”中填報(bào)的報(bào)關(guān)單號(hào)未在海關(guān)數(shù)據(jù)中找到??赡苁窃摴P報(bào)關(guān)單的海關(guān)信息還未傳送到稅務(wù)機(jī)關(guān)或者報(bào)關(guān)單號(hào)錄入錯(cuò)誤造成的,這時(shí)就需要企業(yè)等待報(bào)關(guān)單海關(guān)信息傳送到稅務(wù)機(jī)關(guān)或修改報(bào)關(guān)單號(hào)后進(jìn)行申報(bào)。
出口企業(yè)或其他單位出口貨物報(bào)關(guān)單上的計(jì)量單位與和其相匹配的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上計(jì)量單位不符的,能否申報(bào)退(免)稅?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))第二條第五項(xiàng)規(guī)定:“2013年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物(以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)),除下款規(guī)定以外,出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退(免)稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位,及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位,至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的計(jì)量單位相符,且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的商品名稱(chēng)須相符,否則不得申報(bào)出口退(免)稅。
如屬同一貨物的多種零部件需要合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱(chēng)的,企業(yè)應(yīng)將出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票上不同商品名稱(chēng)的相關(guān)性及不同計(jì)量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后,可申報(bào)退(免)稅。”
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貿(mào)易公司與國(guó)外的業(yè)務(wù)往來(lái),往往會(huì)涉及到“出口樣品是否能夠申報(bào)退稅的問(wèn)題”。今天,會(huì)計(jì)網(wǎng)小編就在這里和大家詳細(xì)聊聊出口樣品能不能申報(bào)退稅?具體怎么操作?快來(lái)一起看看吧!
出口樣品能不能申報(bào)退稅?怎么操作?
1、對(duì)于企業(yè)出口樣品,假設(shè)已經(jīng)取得了出口報(bào)關(guān)單且收匯,則可以申請(qǐng)辦理出口退稅。注意,如果是外貿(mào)企業(yè),則需具備采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票或者出口增值稅繳款書(shū)。
2、假設(shè)企業(yè)出口樣品,已經(jīng)取得了報(bào)關(guān)單,但是不收匯,則可以直接享受免稅政策,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
3、如果企業(yè)出口樣品,還沒(méi)取得報(bào)關(guān)單,則應(yīng)當(dāng)將其視為內(nèi)銷(xiāo)從,對(duì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行計(jì)提。
4、如果企業(yè)出口樣品的進(jìn)貨專(zhuān)票發(fā)票并未取得,那么將無(wú)法對(duì)出口退稅進(jìn)行申請(qǐng),也不享受免稅的政策。需將其視作內(nèi)銷(xiāo)征稅。
5、假設(shè)企業(yè)出口樣品不收匯,實(shí)行出口免稅政策,則不用在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行錄入,需在相應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表上完成免稅銷(xiāo)售額的填寫(xiě)。假設(shè)對(duì)于采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)進(jìn)行申報(bào)抵扣,則需將其轉(zhuǎn)出。并留存有效的進(jìn)貨憑證等資料(出口報(bào)關(guān)單、其他)。
6、假設(shè)企業(yè)出口樣品不收匯,還沒(méi)有相應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單。這種情況,需將其視為內(nèi)銷(xiāo)征稅,并且出口退稅及免稅都不能享有。
一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口模式:通常在向客戶(hù)收取樣品費(fèi)的時(shí)候采用
采用一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口模式時(shí),操作的時(shí)候?qū)殉隹跇悠芬暈檎3隹谪浳?。出口后是可以申?qǐng)辦理退稅的。
貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口模式:對(duì)于擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)適用。外匯無(wú)論是否收取,均可采用。
非報(bào)關(guān)快遞出口模式:如果貨物價(jià)值在5000元人民幣或者以下,其適用非報(bào)關(guān)快捷地出口模式。
智能配單,就是將報(bào)關(guān)單和進(jìn)貨憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)匹配后,免于手工錄入,即可生成申報(bào)明細(xì),大幅提高申報(bào)效率。智能配單有報(bào)關(guān)單逐項(xiàng)配單和商品品名分類(lèi)配單這兩種模式,報(bào)關(guān)單逐項(xiàng)配單是將報(bào)關(guān)單中的逐項(xiàng)信息依次與增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行配對(duì),而商品品名分類(lèi)配單是將商品品名一致的報(bào)關(guān)單信息和增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息進(jìn)行配對(duì),納稅人可選擇任意一種進(jìn)行操作即可。
接下來(lái)我們先講解在進(jìn)行智能配單前需要準(zhǔn)備的注意事項(xiàng):
首先,登錄廈門(mén)市電子稅務(wù)局,出口退(免)稅在線申報(bào)界面,第一個(gè)界面就是智能配單首頁(yè)。企業(yè)需要登錄中國(guó)電子口岸下載XML格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù),然后在出口貨物報(bào)關(guān)單管理界面中,點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕,跳出彈窗后,根據(jù)提示下載解密軟件,解壓后運(yùn)行解密軟件,選擇XML格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行解壓,之后回到彈窗選擇解密后的XML文件,點(diǎn)解“確認(rèn)”按鈕完成關(guān)單導(dǎo)入,報(bào)關(guān)單導(dǎo)入完成,勾選數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕,系統(tǒng)彈窗提示匯率配置,輸入“當(dāng)期匯率”并點(diǎn)擊“保存”按鈕,接著可查看報(bào)關(guān)單信息。第一個(gè)圓點(diǎn)表示該張關(guān)單使用狀態(tài),紅色表示未使用,綠色表示已使用。第二個(gè)圓點(diǎn)表示關(guān)單信息是否齊全,紅色表示關(guān)單信息不齊,綠色表示關(guān)單信息齊全。增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息無(wú)需導(dǎo)入,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成,以上內(nèi)容都準(zhǔn)備就緒以后,就可以開(kāi)始使用智能配單功能啦。
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退稅e站帶你了解進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo) 生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)相關(guān)業(yè)務(wù)具體應(yīng)用與操作
企業(yè)為首次從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)該如何做?
以“國(guó)家稅務(wù)總局浙江省電子稅務(wù)局”為例,具體操作步驟如下:
1、點(diǎn)擊電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-進(jìn)入便捷退稅-進(jìn)料加工業(yè)務(wù)-進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo);
2、進(jìn)入進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)申報(bào)主頁(yè):
(1)填寫(xiě)已核銷(xiāo)手(賬)冊(cè)清單提交反饋申請(qǐng)
打開(kāi)已核銷(xiāo)手(賬)冊(cè)清單頁(yè)面,填寫(xiě)海關(guān)已核銷(xiāo)手(賬)冊(cè)號(hào)并保存。注意每個(gè)手(賬)冊(cè)號(hào)只允許填一次;手(賬)冊(cè)號(hào)中的字母要大寫(xiě);如果是E開(kāi)頭的電子賬冊(cè),需填寫(xiě)起止日期及核銷(xiāo)年度。點(diǎn)擊按鈕“反饋申請(qǐng)”-“確定”。
任務(wù)生成后,處理的狀態(tài)和結(jié)果可以在申報(bào)主頁(yè)中刷新查看,其中狀態(tài)包括已提交申請(qǐng)、正在處理、處理失敗、處理成功四種。
?。?)計(jì)算進(jìn)出口總額及實(shí)際分配率并與實(shí)際比對(duì)
打開(kāi)清單頁(yè)面,勾選其中一行數(shù)據(jù),點(diǎn)擊按鈕“計(jì)算分配率”,系統(tǒng)根據(jù)該手(賬)冊(cè)號(hào)稅務(wù)反饋的已核銷(xiāo)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)及調(diào)整表數(shù)據(jù)。
如果有調(diào)整表數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算該手(賬)冊(cè)號(hào)核銷(xiāo)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單數(shù)、進(jìn)口美元總額、出口報(bào)關(guān)單數(shù)、出口美元總額以及實(shí)際分配率。
進(jìn)出口總額是如何計(jì)算的,企業(yè)可選擇“計(jì)算依據(jù)明細(xì)”列的“查看詳情”查看。
“實(shí)際分配率”列合計(jì)欄為本次計(jì)算以后的“綜合分配率”,企業(yè)可將計(jì)算的結(jié)果與海關(guān)核銷(xiāo)的實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比對(duì),并根據(jù)比對(duì)結(jié)果選擇后續(xù)的操作。
如果對(duì)應(yīng)手(賬)冊(cè)號(hào)計(jì)算出來(lái)的實(shí)際分配率與海關(guān)核銷(xiāo)的數(shù)據(jù)不符,企業(yè)可通過(guò)導(dǎo)入海關(guān)下載的或企業(yè)自己保存的所有該手冊(cè)的進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù),注意報(bào)關(guān)單號(hào)需21位。
導(dǎo)入企業(yè)端進(jìn)出口數(shù)據(jù)以后,回到清單頁(yè)面,選中需要比對(duì)調(diào)整的行數(shù)據(jù),點(diǎn)擊按鈕“比對(duì)調(diào)整”,則會(huì)生產(chǎn)已核銷(xiāo)手(賬)冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表數(shù)據(jù)。注意輔助比對(duì)生成調(diào)整表時(shí),對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)和稅務(wù)反饋數(shù)據(jù)都有的報(bào)關(guān)單,以稅務(wù)反饋數(shù)據(jù)為準(zhǔn),不會(huì)生成調(diào)整記錄。企業(yè)可選擇“比對(duì)結(jié)果明細(xì)”列的“查看詳情”查看。
如果企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)反饋數(shù)據(jù)有問(wèn)題,可以后續(xù)在調(diào)整表中直接錄入稅務(wù)反饋數(shù)據(jù)的紅字沖減及企業(yè)端正確數(shù)據(jù)。調(diào)整表生成以后,回到第二步繼續(xù)計(jì)算進(jìn)出口總額及實(shí)際分配率,所有手(賬)冊(cè)號(hào)計(jì)算出來(lái)的實(shí)際分配率如果與海關(guān)核銷(xiāo)的數(shù)據(jù)相符,點(diǎn)擊按鈕“生成核銷(xiāo)表”,點(diǎn)擊確定后,系統(tǒng)生成“生成核銷(xiāo)表”的計(jì)算任務(wù)并提交服務(wù)器計(jì)算,生成核銷(xiāo)表后,可以正式申報(bào)提交。
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財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局近日聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于擴(kuò)大啟運(yùn)港退稅試點(diǎn)政策實(shí)施范圍的通知》(財(cái)稅[2023]8號(hào)),批準(zhǔn)大連大窯灣港自今年4月1日起作為離境港實(shí)施啟運(yùn)港退稅政策,遼寧省丹東市丹東港、營(yíng)口市營(yíng)口港、錦州市錦州港、葫蘆島市葫蘆島港、葫蘆島市綏中港同時(shí)獲批成為啟運(yùn)港和經(jīng)停港。
一、政策的主要內(nèi)容是什么
對(duì)符合條件的出口企業(yè)從啟運(yùn)地口岸(以下稱(chēng)啟運(yùn)港)啟運(yùn)報(bào)關(guān)出口,由符合條件的運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn),從水路轉(zhuǎn)關(guān)直航或經(jīng)停指定口岸(以下稱(chēng)經(jīng)停港),自離境地口岸(以下稱(chēng)離境港)離境的集裝箱貨物,實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策。
政策適用范圍內(nèi)的啟運(yùn)港均可作為經(jīng)停港。承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶,可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物。從經(jīng)停港加裝的貨物,需為已報(bào)關(guān)出口、經(jīng)由上述離境港離境的集裝箱貨物。
對(duì)從經(jīng)停港報(bào)關(guān)出口、由符合條件的運(yùn)輸企業(yè)途中加裝的集裝箱貨物,符合前款規(guī)定的運(yùn)輸方式、離境地點(diǎn)要求的,以經(jīng)停港作為貨物的啟運(yùn)港,也實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策。
二、哪些企業(yè)能夠享受啟運(yùn)港退稅政策
擴(kuò)大啟運(yùn)港退稅試點(diǎn)政策適用范圍主要包括
(一)運(yùn)輸企業(yè)及運(yùn)輸工具
運(yùn)輸企業(yè)為在海關(guān)注冊(cè)登記和備案(失信企業(yè)除外)并且納稅信用級(jí)別為B級(jí)及以上的航運(yùn)企業(yè)。
運(yùn)輸工具為配備導(dǎo)航定位、全程視頻監(jiān)控設(shè)備并且符合海關(guān)對(duì)承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物運(yùn)輸工具要求的船舶。
(二)出口企業(yè)
出口企業(yè)的出口退(免)稅分類(lèi)管理類(lèi)別為一類(lèi)或二類(lèi),并且在海關(guān)注冊(cè)登記和備案(失信企業(yè)除外)。
三、啟運(yùn)港退稅的流程是什么
依出口企業(yè)申請(qǐng),從啟運(yùn)港啟運(yùn)的符合條件的貨物,經(jīng)啟運(yùn)地海關(guān)辦結(jié),生成啟運(yùn)港出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息。以經(jīng)停港作為貨物啟運(yùn)港的,經(jīng)停地海關(guān)依出口企業(yè)申請(qǐng),對(duì)從經(jīng)停港加裝的符合條件的貨物辦理放行手續(xù)后,生成啟運(yùn)港出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息。
出口企業(yè)憑啟運(yùn)港出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息及相關(guān)材料到主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。出口企業(yè)首次申請(qǐng)辦理退稅前,應(yīng)向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行啟運(yùn)港退稅備案。
出口企業(yè)在辦理退稅時(shí),由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)出口退(免)稅分類(lèi)管理類(lèi)別信息、稅務(wù)總局清分的企業(yè)海關(guān)信用等級(jí)信息和啟運(yùn)港出口貨物報(bào)關(guān)單信息,為出口企業(yè)辦理退稅。
內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
在出口退(免)稅的在線申報(bào)界面中,點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單逐項(xiàng)智能配單,點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單信息右側(cè)的“配單”按鈕,進(jìn)入智能配單界面,點(diǎn)擊“選擇發(fā)票信息”按鈕,輸入查詢(xún)條件,選擇對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,若對(duì)應(yīng)的信息如商品名稱(chēng)、數(shù)量等不同,可進(jìn)行修改,確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“保存”按鈕完成配單。配單完成后,可到明細(xì)數(shù)據(jù)采集-出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表查看已生成的明細(xì)數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕,輸入正確的所屬期和批次,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,可生成申報(bào)數(shù)據(jù)。勾選數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕,自檢排位狀態(tài)顯示為“自檢成功”,自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù),點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。退稅申報(bào)頁(yè)面,勾選數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕。
內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
在涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè),會(huì)計(jì)人員需要對(duì)出口貨物進(jìn)行納稅申報(bào),而小規(guī)模納稅人辦理出口貨物需要在什么時(shí)候辦理免稅申報(bào)大家是否都了解呢?來(lái)一起看看吧。
出口貨物什么時(shí)候辦理免稅申報(bào)?
一般而言申報(bào)日期為:報(bào)關(guān)單上注明的日期次月起到四個(gè)月內(nèi),按每月申報(bào)期按月辦理出口貨物免稅申報(bào)。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]123號(hào))規(guī)定:小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口貨物后,須在次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),提供《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》及電子申報(bào)數(shù)據(jù)……
小規(guī)模納稅人應(yīng)按月將收齊有關(guān)出口憑證的出口貨物(注意:申報(bào)期為每月1-15日),填寫(xiě)《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào)匯總表》(格式見(jiàn)附件2)、《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào)明細(xì)表》,并于貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)),次月起四個(gè)月內(nèi)的各申報(bào)期內(nèi)。
出口貨物辦理免稅申報(bào)需要的資料
持下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)的部門(mén)或崗位)按月辦理出口貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào),并同時(shí)報(bào)送出口貨物免稅核銷(xiāo)電子申報(bào)數(shù)據(jù):
序號(hào) 資料清單
1 出口發(fā)票
2 出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)
3 出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)
4 《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》
5 《增值稅納稅申報(bào)表附表(適用于小規(guī)模納稅人)》
6 《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》
注意:申報(bào)時(shí)出口貨物尚未收匯的,可在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180日內(nèi)提供出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用);在試行申報(bào)出口貨物退(免)稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單的地區(qū),對(duì)實(shí)行‘出口收匯核銷(xiāo)網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)’的小規(guī)模納稅人,可以比照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,申報(bào)出口貨物免稅時(shí)免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單,稅務(wù)機(jī)關(guān)以出口收匯核銷(xiāo)單電子數(shù)據(jù)審核出口貨物免稅;屬于遠(yuǎn)期收匯的,應(yīng)按照現(xiàn)行出口退稅規(guī)定提供遠(yuǎn)期結(jié)匯證明。
同時(shí)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)提供出口收匯核銷(xiāo)單期限有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]47號(hào))規(guī)定:“三、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]123號(hào))第六條中規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)提供出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)調(diào)整為210天內(nèi)?!?/p>
以上內(nèi)容就是小規(guī)模納稅人出口貨物辦理免稅申報(bào)的相關(guān)介紹,希望能幫到你。
會(huì)計(jì)職業(yè)道德和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,是我們作為財(cái)務(wù)人員必須要遵守的。對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō),在日常運(yùn)行的過(guò)程中,所有的資金往來(lái)都要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。不論是納稅申報(bào)工作還是平時(shí)的日常會(huì)計(jì)工作,清晰詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是我們作為會(huì)計(jì)日常必須要處理的。今天我們就來(lái)一起學(xué)習(xí)一下外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅需要準(zhǔn)備的工作
(一)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物出口申報(bào)之日起90日內(nèi)持有若干出口退稅文件,用于出口退稅申報(bào)。主要有:
1,出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅);
2、出口商品專(zhuān)用發(fā)票;
3、購(gòu)進(jìn)進(jìn)行貨物可以取得的增值稅專(zhuān)用電子發(fā)票(抵扣聯(lián),并應(yīng)自開(kāi)票之日起30日內(nèi)辦理相關(guān)認(rèn)證管理手續(xù))或分批單;
4、外匯核銷(xiāo)單(出口退稅聯(lián));
5,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
(二)外貿(mào)發(fā)展企業(yè)管理應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后,及時(shí)研究取得中國(guó)出口貨物報(bào)關(guān)單,并登錄電子口岸,查詢(xún)比對(duì)出口市場(chǎng)信息與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單是否具有一致。如果一致,電子信息應(yīng)在每個(gè)工作日上午8:00至下午16:00提交國(guó)稅局。
(三)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān),使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件出口退稅條目信息,生成出口退稅的數(shù)據(jù)被傳輸?shù)杰洷P(pán)。
(四)整理、裝訂出口企業(yè)退稅報(bào)表、單證成冊(cè),在規(guī)定的申報(bào)工作時(shí)間內(nèi)進(jìn)行辦理中國(guó)出口退稅政策正式申報(bào)。如果報(bào)告數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的,無(wú)錯(cuò)誤的文件,報(bào)告一致,批準(zhǔn),進(jìn)入審批程序,;如果有必要調(diào)整,正確的數(shù)據(jù)或文件和報(bào)告,就應(yīng)該按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。
(五)對(duì)于我們已經(jīng)進(jìn)行審批完畢的出口企業(yè)貨物,主管稅務(wù)管理機(jī)關(guān)將按法定程序辦理退庫(kù)手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退回的出口退稅及退稅憑證進(jìn)行賬務(wù)處理,從而申報(bào)完成。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細(xì)賬務(wù)處理
(一)退增值稅:
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1,外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)商品,增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:
借:物資采購(gòu)
借:應(yīng)交企業(yè)稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅(進(jìn)項(xiàng)相關(guān)稅額)
貸:應(yīng)付賬款等
2、銷(xiāo)售時(shí):
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品不退還進(jìn)項(xiàng)稅額
4.轉(zhuǎn)移費(fèi)用=原可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(出口退稅專(zhuān)用)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
(二)退消費(fèi)稅
退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、收到退還的消費(fèi)稅
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅
出口退稅一般都是外貿(mào)公司會(huì)涉及的,需要哪些單據(jù)呢?辦理退稅需要哪些資料?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧!
出口貨物退(免)稅,是指在國(guó)際貿(mào)易中貨物輸出國(guó)對(duì)輸出境外的貨物免征其在本國(guó)境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國(guó)稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅)。這是國(guó)際貿(mào)易中通常采用的、并為各國(guó)所接受的一種稅收措施,目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)
辦理出口退稅一般需要的資料有:
1、報(bào)關(guān)單:報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)
2、出口銷(xiāo)售發(fā)票:這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證,是外商購(gòu)貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據(jù)
3、進(jìn)貨發(fā)票:提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格,以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等
4、結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)
5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單
6、有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱(chēng),進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等
7、產(chǎn)品征稅證明
8、出口收匯已核銷(xiāo)證明
9、與出口退稅有關(guān)的其他材料
以上就是有關(guān)出口退稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,經(jīng)常會(huì)碰到有關(guān)退稅申報(bào)的問(wèn)題。那么辦理出口退稅時(shí),具體怎么操作呢?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
生成免抵退稅電子申報(bào)數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單流程
我們從出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)上下載“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件”,然后進(jìn)行安裝,安裝完成后需要填寫(xiě)企業(yè)信息。
企業(yè)信息填寫(xiě)操作步驟:找到“系統(tǒng)維護(hù)”點(diǎn)擊“系統(tǒng)配置”,找到“設(shè)置與修改”,然后填寫(xiě):企業(yè)代碼、企業(yè)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、分類(lèi)管理代碼。
電子口岸IC卡賬號(hào)和密碼的操作步驟:找到“系統(tǒng)維護(hù)”點(diǎn)擊“系統(tǒng)配置”,找到“設(shè)置與修改”,在”功能配置Ⅰ“中填寫(xiě)IC卡號(hào)和密碼。
18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期修改的操作步驟:找到“系統(tǒng)維護(hù)”點(diǎn)擊“系統(tǒng)配置”,找到“設(shè)置與修改”,在“業(yè)務(wù)方式”中修改18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期,若各地執(zhí)行日期各不相同,需要根據(jù)當(dāng)?shù)匾筇顚?xiě)。
免抵退稅預(yù)申報(bào)的簡(jiǎn)單流程
首先,進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng),根據(jù)企業(yè)的出口報(bào)關(guān)單逐筆錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)。按照向?qū)У牟襟E進(jìn)行操作,進(jìn)入向?qū)?,點(diǎn)擊“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А保缓簏c(diǎn)擊“退稅向?qū)А?然后進(jìn)行“免抵退稅明細(xì)采集”,再進(jìn)入“出口貨物明細(xì)申報(bào)”錄入數(shù)據(jù),然后進(jìn)行“免抵退稅預(yù)申報(bào)”,填列數(shù)據(jù)并進(jìn)行數(shù)據(jù)的一致性檢查;最后“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”。
另外,若屬于國(guó)家稅務(wù)總局2014年51號(hào)公告規(guī)定的申報(bào)退(免)稅須提供出口貨物收匯憑證的五類(lèi)出口企業(yè),還需每月進(jìn)行“出口貨物收匯申報(bào)錄入”(已認(rèn)定)。
免抵退稅正式申報(bào)的簡(jiǎn)單流程
生產(chǎn)企業(yè)在系統(tǒng)里進(jìn)行免抵退稅預(yù)申報(bào)預(yù)審后,需要在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行“預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整”,點(diǎn)擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”,進(jìn)行“預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢(xún)”后,若發(fā)現(xiàn)存在缺少電子信息或者錄入出口明細(xì)錯(cuò)誤的情況,可進(jìn)行預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整,點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)已申報(bào)數(shù)據(jù)”,將出口明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改,進(jìn)入“退稅向?qū)А?,進(jìn)行免抵退稅明細(xì)采集中的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”,錄入后“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”并對(duì)數(shù)據(jù)一致性檢查,生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。
然后進(jìn)入納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集,對(duì)增值稅納稅申報(bào)表錄入,進(jìn)入免抵退匯總數(shù)據(jù)采集中的“免抵退申報(bào)匯總表錄入”,點(diǎn)擊“增加”按鈕,點(diǎn)任意鍵,自動(dòng)生成免抵退申報(bào)匯總表,點(diǎn)擊“保存”,進(jìn)入免抵退匯總數(shù)據(jù)采集中的“免稅退匯總表附表錄入”,點(diǎn)擊索引窗口,然后進(jìn)入免抵退匯總數(shù)據(jù)采集中的免抵退稅申報(bào)資料錄入,點(diǎn)擊“增加”按鈕,在空白處點(diǎn)擊一下,自動(dòng)生成免抵退稅申報(bào)資料情況表,點(diǎn)擊“保存”。
最后進(jìn)入“免抵退稅正式申報(bào)”并進(jìn)行“數(shù)據(jù)一致性檢查”,打印申報(bào)報(bào)表,生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。
以上就是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅如何進(jìn)行申報(bào)的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。那么出口退稅需要哪些資料?
出口退稅資料
1、報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是指貨物在進(jìn)出口時(shí),企業(yè)向海關(guān)辦理出口的申報(bào)手續(xù),方便海關(guān)來(lái)查驗(yàn)和驗(yàn)放而填寫(xiě)的單據(jù)。
2、出口銷(xiāo)售發(fā)票。出口企業(yè)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的憑證,是購(gòu)貨商購(gòu)貨的主要憑證,同時(shí)也是我們出口企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)記賬憑證的依據(jù)。
3、進(jìn)貨發(fā)票。主要時(shí)指出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量,價(jià)格,方便劃分和計(jì)算來(lái)確定進(jìn)貨費(fèi)用等。
4、收匯通知書(shū)或結(jié)匯水單。
5、但凡是屬于生產(chǎn)用于直接出口或委托出口自產(chǎn)產(chǎn)品,是以到岸價(jià)結(jié)算的,應(yīng)該附上其出口保險(xiǎn)單和出口貨物運(yùn)單。
6、購(gòu)進(jìn)原料對(duì)貨物加工出口產(chǎn)品的企業(yè),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱(chēng),購(gòu)進(jìn)材料的成本金額和實(shí)際納稅的各種稅金額等。
7、產(chǎn)品征稅證明。
8、出口收匯已核銷(xiāo)證明。
9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。
出口退稅的條件及辦理流程是什么?
1、須是消費(fèi)稅、增值稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍有除免稅農(nóng)產(chǎn)品以及直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)以外的所有增值稅應(yīng)稅商品,以及木制一次性筷子、珠寶玉石等11類(lèi)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
2、須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口,即輸出關(guān)口,它包括自營(yíng)出口和委托代理出口。是否報(bào)關(guān)離境出口,是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。
3、須是在賬務(wù)上做出處理的貨物。出口貨物只有在賬務(wù)上做出出口銷(xiāo)售處理后,才能辦理退(免)稅。沒(méi)有在賬務(wù)上做出銷(xiāo)售處理,則不能退(免)稅。
4、須是收貨匯款和已經(jīng)核銷(xiāo)的貨物。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)應(yīng)該怎么操作,如果你對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
出口退稅申報(bào)的流程
1、預(yù)審反饋處理
確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù),點(diǎn)擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)
2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表
(1)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報(bào),查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù),進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢(xún),按打印鍵,企業(yè)根據(jù)自己需要,選中所需的打印設(shè)置,按確定鍵,再按生成報(bào)表,所需要的報(bào)表已經(jīng)生成??蛇x擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作。導(dǎo)出數(shù)據(jù)功能:將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī),按EXECL格式輸出,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式
(2)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括:關(guān)聯(lián)號(hào)、申報(bào)批次、序號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷(xiāo)單號(hào)、商品代碼、商品名稱(chēng)、出口數(shù)量、美元離岸價(jià)
3、退稅正式申報(bào)
查詢(xún)本次申報(bào)數(shù)據(jù)、退稅匯總申報(bào)表錄入、點(diǎn)擊增加,錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月,按回車(chē),系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表,核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無(wú)誤后,點(diǎn)擊保存,退出
4、生成退稅申報(bào)軟盤(pán),選擇“本地申報(bào)”,輸入路徑,點(diǎn)擊確定,正式申報(bào)完成。到此,已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào),企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤(pán)和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局
外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)出口要提供哪些資料?
1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份)
2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)
3、出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)
4、出口商品銷(xiāo)售發(fā)票
5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅收(出口貨物專(zhuān)用)繳款書(shū)
6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表
7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表
8、增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)及清單
以上就是有關(guān)外貿(mào)企業(yè)出口退稅的操作流程,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施,實(shí)施該政策可增強(qiáng)我國(guó)貨物在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于出口退稅,主要流程都有哪些?需要提供什么資料?
出口退稅的一般程序
1.退稅登記表的領(lǐng)取。
企業(yè)需要取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)取得出口產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明,需要在30天內(nèi)辦理退稅登記。
2.退稅登記的申報(bào)和受理
企業(yè)在拿到出口退稅登記表之后,需要按照相關(guān)要求進(jìn)行填寫(xiě),并需要在上面蓋有企業(yè)的公章和相關(guān)人員的蓋章。在填制退稅登記表之后,需要帶上退稅登記表,經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件,工商登記證明等等的資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核,審核無(wú)誤之后,說(shuō)明已經(jīng)進(jìn)行受理登記。
3.填出口退稅登記證
稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到企業(yè)正式的退稅申請(qǐng)之后,在經(jīng)過(guò)審核和程序的批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4.出口退稅的變更或注銷(xiāo)
企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生改變或者退稅政策變動(dòng),需要根據(jù)實(shí)際情況變更或注銷(xiāo)退稅登記。
出口退稅需要提供哪些資料?
1.報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是企業(yè)貨物進(jìn)出口時(shí)向海關(guān)辦理申報(bào)的手續(xù),以便海關(guān)進(jìn)行查驗(yàn)。
2.出口銷(xiāo)售發(fā)票。企業(yè)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷(xiāo)售合同而填寫(xiě)的單據(jù),是境外企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物的重要憑證。
3.進(jìn)貨發(fā)票。進(jìn)貨發(fā)票是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位,產(chǎn)品名稱(chēng)數(shù)量等是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格,以便區(qū)分和計(jì)算進(jìn)貨費(fèi)用。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)
5.生產(chǎn)企業(yè)自己進(jìn)行出口的自制產(chǎn)品或委托出口的自制產(chǎn)品,凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單
6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱(chēng),進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7.產(chǎn)品征稅的證明
8.出口收匯已核銷(xiāo)證明
9.與出口退稅相關(guān)的文件資料
隨著出口退稅業(yè)務(wù)政策的不斷變化,稅收管理需求也在不斷的提高。為了加強(qiáng)出口退稅管理,幫助出口企業(yè)辦理退稅,使企業(yè)退稅人員迅速、全面了解出口退稅的稅收政策及申報(bào)系統(tǒng)的操作,從而加快出口退稅進(jìn)度,提高出口退稅的申報(bào)質(zhì)量和工作效率,我們特舉辦《出口退稅》課程以幫助企業(yè)加強(qiáng)出口退稅的操作與管理。
新稅法及其實(shí)施條例對(duì)企業(yè)組織形式、稅率及稅收優(yōu)惠政策都進(jìn)行了較大調(diào)整?;仡櫄v史,今年我國(guó)分三次提高了出口產(chǎn)品退稅率,今年隨著國(guó)際形勢(shì)及行業(yè)振興規(guī)劃的出臺(tái),國(guó)稅局又部分的調(diào)整了部分商品的出口退稅率,出口退稅具有了更大的調(diào)整空間,今年國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則版》編制了20110201A版出口商品退稅率文庫(kù)。在這種變化面前,如何把握機(jī)遇,準(zhǔn)確掌握政策,分析國(guó)際貿(mào)易環(huán)境,適應(yīng)改革需要,制定應(yīng)對(duì)策略,搞好過(guò)渡期的納稅調(diào)整與風(fēng)險(xiǎn)控制,是外貿(mào)企業(yè)當(dāng)前面臨的重要問(wèn)題。
了解最新出口退稅的政策及其影響
掌握外貿(mào)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)申報(bào)流程
熟練最新出口退稅的計(jì)算
提高出口退稅申報(bào)質(zhì)量和效率、加快出口退稅
進(jìn)程、規(guī)避出口退稅風(fēng)險(xiǎn)
學(xué)會(huì)制定企業(yè)對(duì)于出口退稅的應(yīng)對(duì)策略
企業(yè)稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管
企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管
企業(yè)稅務(wù)/財(cái)務(wù)專(zhuān)員
稅務(wù)顧問(wèn)
一、 外貿(mào)企業(yè)出口退稅最新政策及流程解讀 | 二、 出口退稅資格的認(rèn)定流程 |
-出口企業(yè)的范圍 -外貿(mào)企業(yè)退免稅基本政策規(guī)定 -外貿(mào)企業(yè)出口退稅基本操作流程 -外貿(mào)企業(yè)出口退稅特殊管理規(guī)定 -特殊企業(yè)退免稅管理規(guī)定 -特殊貿(mào)易退免稅管理規(guī)定 -特殊貨物退稅管理規(guī)定 -退免稅的深入理解 -出口退稅政策的調(diào)整及其影響 | -能夠辦理出口貨物退(免)稅登記的企業(yè)所需具備的條件 -退(免)稅的貨物所需具備的條件 -申請(qǐng)辦理出口退(免)稅登記前需要的手續(xù) -辦理出口退稅登記的程序 -辦理出口貨物退(免)稅登記需要附送的材料 |
三、 最新出口退稅的計(jì)算 | 四、 退稅會(huì)計(jì)及賬務(wù)處理 |
-生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的計(jì)算 -外貿(mào)企業(yè)出口退稅換匯成本的計(jì)算 -外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)算 -外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)算 | -出口退稅會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理 -增值稅報(bào)表與出口退稅報(bào)表的對(duì)應(yīng)關(guān)系 |
五、 外貿(mào)企業(yè)單證管理 | |
-外貿(mào)企業(yè)出口專(zhuān)用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)具的管理 -外貿(mào)企業(yè)報(bào)關(guān)單與出口退稅的關(guān)聯(lián)關(guān)系 -外貿(mào)企業(yè)出口收結(jié)匯及核銷(xiāo)基本流程 -外貿(mào)企業(yè)核銷(xiāo)單與出口退稅的關(guān)聯(lián)關(guān)系 -外貿(mào)企業(yè)如何避免申報(bào)逾期(進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、報(bào)關(guān)單及核銷(xiāo)單之間的關(guān)系管理) -外貿(mào)企業(yè)單證備案管理 -外貿(mào)企業(yè)函調(diào)規(guī)定及管理 |
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