小型微利企業(yè)是指符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的居民企業(yè)。具體是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
目前,居民企業(yè)可按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第6號(hào))相關(guān)規(guī)定,享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。今后如調(diào)整政策,從其規(guī)定。
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局稅收宣傳中心、國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
我司是一家小型微利企業(yè),2020年由于疫情影響,繳納企業(yè)所得稅確有困難時(shí),應(yīng)如何申請(qǐng)緩繳企業(yè)所得稅?
答:小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報(bào)享受”的辦理方式。企業(yè)自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件,自行計(jì)算延緩繳納稅額,并通過填報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表享受延緩繳納政策。
因此,你公司無需提交緩繳企業(yè)所得稅申請(qǐng),在2020年剩余申報(bào)期預(yù)繳申報(bào)時(shí),通過填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次,即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)
小型微利企業(yè)成立前提條件:從事國家非限制和禁止行業(yè)。
同時(shí)滿足三個(gè)條件:
1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;
2、從業(yè)人數(shù)不超過300人;
3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元。
小微企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
年底時(shí),可做以下處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:本年利潤
小型微利企業(yè)發(fā)生所得稅退稅情況的,可通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算,具體的賬務(wù)處理是什么?
小型微利企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理
一、假如退的是往常年度的,會(huì)計(jì)分錄:
1. 收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅
2. 結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配–未分配利潤
二、假如退的是當(dāng)年的,會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
以前年度損益調(diào)整核算內(nèi)容
以前年度損益調(diào)整屬于損益科目,該科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過“以前年度損益調(diào)整”核算
對(duì)于小型微利企業(yè)而言,繳納稅款時(shí)確有困難的,按現(xiàn)行稅法規(guī)定可享受緩繳企業(yè)所得稅政策。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于小微企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅條件的內(nèi)容,來一起了解吧。
小型微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅應(yīng)滿足哪些條件?
延緩繳納企業(yè)所得稅政策和小型微利企業(yè)所得稅普惠性減免政策中的小型微利企業(yè)條件是相同的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號(hào))有關(guān)規(guī)定,從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)可享受緩繳企業(yè)所得稅政策。
小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí),可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否符合條件。
小型微利企業(yè)怎么申請(qǐng)緩繳企業(yè)所得稅?
無需提交申請(qǐng)。在2020年剩余申報(bào)期預(yù)繳申報(bào)時(shí),小型微利企業(yè)通過填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次,享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
企業(yè)所得稅怎么計(jì)算?
1、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率;
2、應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算得出的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)部門繳納的所得稅金額。
應(yīng)納稅所得額是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額,是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。
為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),便利納稅人操作,小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報(bào)享受”的辦理方式。企業(yè)自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件,自行計(jì)算延緩繳納稅額,并通過填報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表享受延緩繳納政策。
小型微利企業(yè)緩繳2020年企業(yè)所得稅申請(qǐng)
答:2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后,可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅,延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。
小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期預(yù)繳申報(bào)時(shí),通過填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次,即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策,無需提交申請(qǐng)。
企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表中增加了“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次,小型微利企業(yè)在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),在上述行次填寫延緩繳納的稅款金額即可。對(duì)于采用網(wǎng)上申報(bào)的小型微利企業(yè),網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將幫助企業(yè)自動(dòng)計(jì)算可延緩繳納的企業(yè)所得稅稅款。
小型微利企業(yè)可以自主選擇是否享受延緩繳納政策。如果有企業(yè)自愿放棄享受延緩繳納政策,希望正常繳納稅款,預(yù)繳申報(bào)時(shí)在申報(bào)表中“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次填寫“0”,并簡要填寫原因說明后,即可正常辦理繳稅。
小型微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅要具備哪些條件?
答:延緩繳納企業(yè)所得稅政策和小型微利企業(yè)所得稅普惠性減免政策中的小型微利企業(yè)條件是相同的。即,符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),既可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,也可以同時(shí)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
具體條件按《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號(hào))規(guī)定掌握,即從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。并且,無論實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè),只要符合小型微利企業(yè)條件,均可以享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí),可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否符合條件。
參考來源:國家稅務(wù)總局公眾號(hào)
你好,我公司是小型微利企業(yè),請(qǐng)問今年的所得稅有什么新政策?
當(dāng)然是有的,近日發(fā)布的《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局2023年第6號(hào))及配套發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))規(guī)定,2023年1月1日至2024年12月31日期間,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
好的,我朋友前段時(shí)間剛開了一家公司,他也能享受這個(gè)所得稅的優(yōu)惠政策嗎?
首先我們需要確定他的公司是否符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),小型微利企業(yè)就是指從事國家非限制和禁止企業(yè)且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬元等3個(gè)條件的企業(yè)。
那征管方式的不同,會(huì)影響公司享受這項(xiàng)優(yōu)惠嗎?
您不用擔(dān)心,當(dāng)然不會(huì)影響,小型微利企業(yè)無論是查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受。
這項(xiàng)業(yè)務(wù)聽上去還挺復(fù)雜的,那在實(shí)際辦理中復(fù)雜嗎?
不負(fù)責(zé),小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)通過填寫納稅申報(bào)表就可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無需辦理其他的手續(xù)。
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
對(duì)于小型微利企業(yè)而言,發(fā)生的企業(yè)所得稅業(yè)務(wù),應(yīng)設(shè)置所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
小型微利企業(yè)所得稅分錄處理
計(jì)提是:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
繳納時(shí)候:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
計(jì)提要看全年的累計(jì)情況,單看一個(gè)月是不行的。累計(jì)是虧損不用繳納,累計(jì)盈利的話需要繳納所得稅。
稅率一般企業(yè)是稅率25%,高新企業(yè)15%。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
所得稅費(fèi)用概念及計(jì)算方法
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
所得稅計(jì)算方法:應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額,所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
自從新企業(yè)所得稅法實(shí)施以來,小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策,一直是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、國家宏觀調(diào)控的有力杠桿,國家為了減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān),稅收優(yōu)惠力度也不斷加強(qiáng),接下來和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起看看到底優(yōu)惠在哪里?
(一)、享受優(yōu)惠的條件資格
1、年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;
2、從業(yè)人數(shù)不超過300人;
3、資產(chǎn)總額不超過5000萬。
從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的指標(biāo),應(yīng)該按照企業(yè)季度平均值確定
季度平均值=(季度期初值+季度期末值)/2
全年季度平均值=全年個(gè)季度平均值之和/4
(二)優(yōu)惠條件
1、符合條件的小型微利企業(yè)按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
2、在2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
3、對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元單不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
小型微利企業(yè)不管是查賬征收還是核定征收方式,均可享受優(yōu)惠政策。
(三)享受優(yōu)惠的方式
辦理方式:自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/p>
(四)留存?zhèn)洳橘Y料
1、所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明;
2、從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過程;
3、資產(chǎn)總額的計(jì)算過程
留存?zhèn)洳橘Y料的期限為企業(yè)享受優(yōu)惠的當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳之日起保留10年。
舉例子說明:企業(yè)如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?
舉例:A企業(yè)2022年成立,從事國家非限制和禁止行業(yè),2023年度1季度和2季度相關(guān)指標(biāo)為:
從業(yè)人數(shù)季度平均值分別為:170人、190人;
資產(chǎn)總額季度平均值分別為:2100萬元、2500萬元;
2季度累計(jì)應(yīng)納稅所得額200萬元,其中1季度應(yīng)納稅所得額90萬元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅4.5萬元。
解析:小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。以A200000為例,A企業(yè)預(yù)繳2023年2季度企業(yè)所得稅時(shí),“從業(yè)人數(shù)”截至本期末季度平均值為180人,“資產(chǎn)總額”截至本期末季度平均值為2300萬元,累計(jì)應(yīng)納稅所得額為200萬元,符合關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)的判斷標(biāo)準(zhǔn),從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元,從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人,應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,可以享受優(yōu)惠政策。
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))規(guī)定,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得稅不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此,A企業(yè)2季度的應(yīng)納稅額為5.5萬元(200×25%×20%-4.5=5.5萬元)。
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局鄭州市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
受疫情影響,各大中小企業(yè)因熬不過疫情,紛紛倒閉,對(duì)于科研發(fā)展的小型微利企業(yè),銀保監(jiān)會(huì)作出了如下舉措,為了使小型微利企業(yè)度過這次難關(guān),銀保監(jiān)會(huì)針對(duì)融資難問題給出幫扶措施。
(一)增量
要努力提高小微企業(yè)貸款中的信用貸款、續(xù)貸和中長期貸款的比例,貸款增速不低于各項(xiàng)貸款增速,新增貸款要更多投向首次從銀行機(jī)構(gòu)獲得貸款的小微企業(yè)。具體為,增加供給量,重點(diǎn)加大支持對(duì)小型微利企業(yè)貸款的投放,發(fā)揮政策性銀行的調(diào)節(jié)作用,使小型微利企業(yè)度過難關(guān)。
(二)優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)
首先要降低小型微利企業(yè)融資成本,降低貸款利率,嚴(yán)查收費(fèi)不合理問題,豐富信用貸款的其他功能,能夠更好的匹配小型微利企業(yè)的需求,加大對(duì)小型微利企業(yè)的貸款力度,以滿足小型微利企業(yè)的需求。
(三)利用“云數(shù)據(jù)”提供服務(wù)
利用網(wǎng)絡(luò)渠道及云數(shù)據(jù)提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù),優(yōu)化小型微利企業(yè)的融資貸款制度,對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行不斷貸不壓貸,改進(jìn)審批和風(fēng)控的模式,降低小型微利企業(yè)的貸款成本,對(duì)不合理收費(fèi)問題嚴(yán)格查處。
對(duì)于小型微利企業(yè)的融資問題,銀保監(jiān)會(huì)為解決企業(yè)主的融資難問題給出了以上的通知,國家對(duì)于小型微利企業(yè)及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)都有一定的政策支持,目的就是為了降低企業(yè)的融資成本。
一般來說小型微利企業(yè)是指符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的居民企業(yè)。,那么在疫情期間,小型微利企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策?
疫情期間小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
小型微利企業(yè)的含義是指符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的居民企業(yè)。目前,居民企業(yè)可按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號(hào))相關(guān)規(guī)定,享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。今后如政策調(diào)整,從其規(guī)定。
企業(yè)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu),如何適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定,居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制,企業(yè)應(yīng)以法人為主體,計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。因此,企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)先匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額,再依據(jù)各指標(biāo)的合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,如何辦理?
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)均可享受優(yōu)惠政策,享受政策時(shí)無需備案,通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次,即可享受。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的小型微利企業(yè),納稅人只需要填報(bào)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等基礎(chǔ)信息,稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供自動(dòng)識(shí)別、自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)填報(bào)的智能服務(wù),進(jìn)一步減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)。
企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),如何判斷是否符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件?
預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè),可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)中“全年季度平均值”的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期末的季度平均值。
目前,小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)為:從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合截至本期末的資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。
有關(guān)稅的優(yōu)惠政策一直都屬于會(huì)計(jì)人要更新知識(shí)的部分內(nèi)容,那么對(duì)于城建稅減半征收的政策你了解嗎?如果還不知道的話,就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
城建稅減半征收要符合哪些條件?
符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策,減按20%稅率征收。
從減免政策的通知來看,小微企業(yè)必須同時(shí)滿足以下三個(gè)條件:
1、從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不高于300萬.
2、從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),人數(shù)不超過300人.
3、從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè),資產(chǎn)總額不超過5000萬
一般納稅人滿足條件也可以是小微企業(yè),不分工業(yè)與其他行業(yè)了!
其次再來看看最新的小微企業(yè)普惠政策.
1、月銷售額10萬以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅.
2、小規(guī)模納稅人附加稅(城建稅、教育附加、地方教育附加)、印花稅等減半征收,各地可能有所不同.
城建稅有何特點(diǎn)?
(一)稅款??顚S?
(二)屬于一種附加稅;
(三)根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率.
城建稅減免優(yōu)惠:
城建稅隨同"三稅"的減免而減免.
(1)對(duì)因減免稅而需進(jìn)行"三稅"退庫的,城建稅也同時(shí)退庫.但是對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城建稅;對(duì)"三稅"實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨"三稅"附征的城建稅和教育費(fèi)附加,一律不予退(返)還.
(2)減免"三稅"的同時(shí)隨之減免城建稅,但是經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額,盡管沒有實(shí)際繳納,但也應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍,分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.
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很多稅收優(yōu)惠政策中啊,有時(shí)候會(huì)提到“小型微利企業(yè)”,有時(shí)候又說呢“小微企業(yè)”。在一些文件以及宣傳材料中也有不同的用法,請(qǐng)問這兩者之間有啥區(qū)別嗎?
“小微企業(yè)”呢,是一個(gè)習(xí)慣性的叫法,并沒有一個(gè)嚴(yán)格意義上的界定,它是和“大中企業(yè)”相對(duì)來講的,如果要找一個(gè)比較接近的解釋呢,那就是工信部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》,根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo),將16個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三個(gè)類型,“小微企業(yè)”呢,可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。
而“小型微利企業(yè)”它的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例,指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè),其特點(diǎn)不止體現(xiàn)在“小型”上,還要求“微利”,主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。
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