作為會計人，相信最煩惱的就是在企業(yè)里，每天都會遇到各式各樣關(guān)于發(fā)票報銷的問題，由于需要注意的點比較多，即使是入行多年的老會計，在處理發(fā)票賬務(wù)的時候也難免會遇到麻煩甚至不懂的問題。今天，小編總結(jié)了會計經(jīng)常會遇到的發(fā)票問題，為大家排憂解難。

一、發(fā)票填寫問題

發(fā)票抬頭

（1）單位名字太長，在開發(fā)票抬頭可以寫簡稱嗎？

不可以，開具發(fā)票時必須如實填寫付款單位全稱。

 （2）開具發(fā)票時，納稅人名稱超過17個中文字，怎么辦？如果名稱沒有填寫完整，是否能抵扣？

建議您先向主管稅務(wù)機關(guān)反映情況，待主管稅務(wù)機關(guān)依法進行判斷。

 （3）我收到發(fā)票抬頭多了一個“市”字的發(fā)票，對方不愿意作廢重開，請問影響大嗎？可不可以入賬？

不能入賬，必須要求對方重開。

 （4）我們公司報銷的電話費發(fā)票都是個人抬頭，可不可以作為職工福利費在稅前扣除？

抬頭是個人的發(fā)票，不能在所得稅稅前扣除。

 （5）公司名稱已經(jīng)在工商局核準(zhǔn)，但還沒有拿到營業(yè)執(zhí)照，是否可以開具這個公司名稱作為抬頭的發(fā)票？

公司名稱已經(jīng)核準(zhǔn)，可以使用該名稱做為業(yè)務(wù)往來名稱。

 （6）個體工商戶開發(fā)票名稱是否可以是法人，還是必須是營業(yè)執(zhí)照上的公司名稱？

法人或者營業(yè)執(zhí)照公司名稱都可以，建議統(tǒng)一是營業(yè)執(zhí)照公司名稱。

關(guān)于備注欄

（7）我收到運輸專票，備注欄是空白的，這個發(fā)票合格嗎？

能用，把發(fā)運單也作為原始憑證之一即可，備注欄不要求填寫。

 （8）購方收到銷方的紅字發(fā)票，由于備注欄沒填申請開具的紅字發(fā)票，購方怎么做會計處理？

實際發(fā)生的業(yè)務(wù)還是可以編制入庫的紅字會計憑證。

收款人開票人復(fù)核人

（9）發(fā)票收款人開票人復(fù)核人可以是同一個人嗎？這樣的發(fā)票有效嗎？

開票人可以和收款人為同一人,但不能和復(fù)核人為同一人,否則就起不到復(fù)核的作用了

 （10）發(fā)票沒填寫收款人能不能入賬？

沒有收款人不影響法律效力，可以用，但是發(fā)票屬于不規(guī)范發(fā)票

關(guān)于蓋章

（11）發(fā)票蓋章不清晰，可以在旁邊重新蓋一個嗎？

各地方說法不一，建議先咨詢當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門。

 （12）沒有發(fā)票章，只蓋公章或者財務(wù)章可以嗎？

不可以，發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。

 （13）在開票的時候，不小心蓋了公章，補蓋發(fā)票章之后正常使用嗎？

建議重新開具發(fā)票。

（14）增值稅專用發(fā)票，需要在清單上蓋什么章？

清單上需要加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票章。

 （15）想問一下是不是所有代開的增值稅發(fā)票，都需要加蓋發(fā)票代開專用章？

這需要看代開的是什么發(fā)票，如果是專票就不需要加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章，如果是普票就需要加蓋。

稅率

（16）小規(guī)模納稅人只能開3%稅率的發(fā)票嗎？

不是所有稅率都是3%，還是要看具體業(yè)務(wù)。

 （17）勞務(wù)費差額征收是怎么看的？我網(wǎng)上有看稅率是按5%，但是我們收到的勞務(wù)費專票稅率未標(biāo)明，自己算了稅率是0、14%。這應(yīng)該怎樣理解？

稅率是5%，只是差額征收所以不是按全額的金額乘以5%稅率而已。比如勞務(wù)費105萬，差額征收84萬，在開票系統(tǒng)錄入含稅金額105萬，差額金額84萬，這樣子稅額出來就是1萬（105-84）/（1+5）*5%，而不是用稅額除以含稅金額105萬或者84萬。

 （18）增值稅普通發(fā)票開錯稅率了要直接去稅局申報嗎？

開錯稅率如果是本月的就作廢重開，如果跨月了申請紅字發(fā)票再重開，不用去稅局申報。

（19）勞務(wù)派遣公司去稅務(wù)局代開專票稅率如何計算以及流程手續(xù)？

帶勞務(wù)合同對方開票資料，費用的明細，開票稅率是根據(jù)金額不一樣范圍不一樣。

抵扣問題

（20）公司租用的辦公室進行裝修，發(fā)生裝修費用裝修公司直接開出10%的發(fā)票給我公司，可以抵扣嗎？大約裝修費用在五十萬左右，記入長期待攤費用嗎？

可以抵扣的，稅賬上可以直接入當(dāng)期費用。

 （21）增值稅專票，沒有抵扣記錄，這個要怎么處理？

當(dāng)普通發(fā)票使用。

 （22）不小心把12月份認證的發(fā)票變成了1月份抵扣的發(fā)票，怎么操作？

按抵扣時間為準(zhǔn)，1月份才算認證抵扣成功，12月份如果已經(jīng)入帳，那么應(yīng)交稅費借方還是有余額，1月份才抵扣銷項。

 （23）過路費，發(fā)票是增值稅電子普通發(fā)票，稅控盤系統(tǒng)上也顯示需要認證，是怎么回事？

通行費發(fā)票可以抵扣，國家稅務(wù)總局公告2016年第27號規(guī)定：增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規(guī)定，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額。

 （24）我們是人力外包，一般納稅人，簡易征收5%，12月收到一張專票，請問可以直接當(dāng)普票用嗎？

可以的，簡易征收專票不能抵扣，收到專票也只能當(dāng)普票使用。

 （25）小規(guī)模納稅人取得了增值稅專票，需做進項稅及進項稅轉(zhuǎn)出嗎？

需要，小規(guī)模不能抵扣進項。

 （26）收到一張增值稅專用發(fā)票，地址和電話都寫錯了，還能抵扣嗎？如何處理？

發(fā)票地址電話號碼寫錯了可以正常抵扣，但如果公司要求嚴(yán)格的話，可以退回重開。

 （27）公司去年買的單位用車，今年可以用做進項稅額抵扣嗎？需要什么手續(xù)？

專用進項發(fā)票應(yīng)該在取得發(fā)票360天內(nèi)要認證抵扣，過期后不能再認證抵扣，應(yīng)拿進項發(fā)票抵扣聯(lián)認證之后進行抵扣。

 （28）住宿與餐飲費開在同一張發(fā)票上可以抵扣嗎？

不能抵扣，因為餐費不可以抵扣，所以需要將住宿與餐飲等分別開票，住宿開專票，餐飲等開普票。

 （29）個體車輛不能開具運輸增值稅專用發(fā)票如何抵扣？

個體車輛不能開具運輸增值稅專用發(fā)票，購買方就不能抵進項。

發(fā)票丟失問題

（30）增值稅專票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都丟失了，但是已經(jīng)抵扣了，要怎么處理？

做進項稅轉(zhuǎn)出。

 （31）電子普通發(fā)票對方丟失怎么辦？

電子普通發(fā)票，重新下載打印就好了。

 （32）增值稅普票發(fā)票聯(lián)丟失，可不可以用復(fù)印件入賬？

可以。

 （33）發(fā)票第二聯(lián)和第三聯(lián)丟失后，掛失的報紙銷售方留存還是購買方留存？

開票方。

 （34）客戶將我司開具的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)丟失了，怎么辦？

可以復(fù)印該普票的記賬聯(lián)并加蓋公章給客戶作入賬憑證。

 （35）發(fā)票丟失要怎么寫會計分錄？

發(fā)票丟失不需要寫會計分錄，如果是開票方丟失，只需到稅局辦理發(fā)票丟失業(yè)務(wù)就可以了。

 （36）發(fā)票丟失怎么處理？

普通發(fā)票丟失可以叫對方復(fù)印一份，專票丟失了已經(jīng)認證的也讓對方復(fù)印一份，如果是沒有認證，需要拿復(fù)印件去稅局填寫表格申請，申請通過才可以認證，如果是開票方把專票或者空白發(fā)票丟失了，需要去稅局填寫丟失證明，然后登報。

 （37）發(fā)票在快遞中丟失了怎么辦？

還有一方的沒有丟失可以先拿復(fù)印件，假如是對方聯(lián)丟失，對方不接受復(fù)印聯(lián)，則需要做丟失申請然后沖紅重開。

發(fā)票作廢問題

（38）成品油普通發(fā)票開具錯了，可以選擇作廢嗎？

當(dāng)月作廢，跨月紅字。常見的發(fā)票作廢原因如下：銷貨退回、開票信息有誤、發(fā)票損壞、發(fā)票遺失、應(yīng)稅服務(wù)中止。另外，發(fā)票作廢需要同時滿足3個條件：銷售方未入賬、購買方未認證、未過當(dāng)月。

 （39）不小心把一張合規(guī)的發(fā)票作廢了，請問可以恢復(fù)嗎？

不可以。只能由購買方做進項稅額轉(zhuǎn)出，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷售方，然后次月通過紅字發(fā)票紅沖。

 （40）已經(jīng)認證的發(fā)票還能作廢嗎？要怎么操作？

發(fā)票已經(jīng)認證不能作廢了，只能開紅字發(fā)票，按開紅字發(fā)票的來操作即可。

 （41）銷售方開具的發(fā)票供貨方認證后發(fā)現(xiàn)錯誤開具紅字信息表，同時銷售方作廢該發(fā)票，這個對購貨方銷售方有什么影響，要怎么處理？

已經(jīng)作廢的發(fā)票是不能申請紅字的，購買方認證的這筆稅款不得抵扣，已經(jīng)抵扣的要作進項稅轉(zhuǎn)出，及時聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)說明情況，并要求銷貨方重新開具正確發(fā)票。

 （42）已經(jīng)作廢的空白普票丟失了，該怎么辦呢？有影響嗎？

需要去稅局備案登記，然后登報丟失。

發(fā)票沖紅問題

（43）上月增值稅普票按稅率開，本月開始享受免稅，那上月開出有稅率的發(fā)票本月如何紅沖？

上月發(fā)票需要申請開紅字發(fā)票，開完紅字發(fā)票后就做一筆收入的紅字分錄，這樣就有銷項貸方，說明還有稅額留抵。

 （44）普通發(fā)票開錯了，但是已經(jīng)當(dāng)月不能作廢的情況下，怎樣處理沖紅？

先開票系統(tǒng)申請紅字信息表，稅局審批下來之后開紅字發(fā)票。

 （45）已經(jīng)上傳的紅字發(fā)票信息表有誤，要如何處理？

需要聯(lián)系主管局刪除后，重新開具。

 （46）增值稅普通發(fā)票無法交回發(fā)票聯(lián)，可以紅沖嗎？

可以沖紅，因為發(fā)票不全，需要咨詢當(dāng)?shù)氐亩惥质欠裥枰菆?，還是出一份情況說明書。

 （47）紅字發(fā)票不需要認證，認證了怎么辦？

咨詢當(dāng)?shù)囟惥中枰裁促Y料，帶齊資料去手工申報，然后強制清卡。

無發(fā)票問題

（48）食堂買菜一般沒有發(fā)票，需要提供什么材料才能入賬？

收據(jù)也能入賬，如果是信息不全的，作為沒有發(fā)票的成本費用，在匯算清繳時做稅前列支。

 （49）請問平時去水果店買的水果，拿到的收據(jù)是否可以作為稅前扣除憑證？還有支付給房東代交的水電費，拿到房東給的收據(jù)能否可以稅前扣除呢？

水果店、房東個人開具的收據(jù)，信息不全的不能在稅前扣除，要進行稅前列支。

 （50）向個人住的房子做為辦公室，沒有發(fā)票，這樣可以入賬嗎？如果不行，該如何處理？

可以入賬，但是由于沒有發(fā)票，在匯算清繳時要做稅前列支。

 （51）之前做的無票收入，在開票之后怎么進行賬務(wù)處理？

原來的無票收入做一筆紅字分錄，然后再按開票的做一筆藍字分錄?；蛘卟环咒浺部梢浴Ｒ驗橐彩且谏陥髸r，不開票收入那里要沖回的，不然就會多交稅了。

 （52）請問銷售貨物給客人的回扣作什么處理，沒有票據(jù)？

銷售回扣不能在企業(yè)所得稅前扣除，做賬時候備注不要寫備注，寫傭金，計入銷售費用。

 （53）小規(guī)模企業(yè)收到款了做了無票收入進行申報了，現(xiàn)在已經(jīng)申報的無票收入票開出去了，申報的時候怎么操作呀？

開票申報期在申報表的第三欄填入已申報過的開票金額。

 （54）我們公司請了兩個技術(shù)人員做兼職，但是沒有發(fā)票，該怎么做？

企業(yè)可以拿合同自己去開，必須有發(fā)票才可以稅前扣除。

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　　對于財務(wù)人員而言，發(fā)票蓋章這項工作是個細致活兒!那么，操作過程中，財務(wù)人員需要注意哪些問題呢?下面快跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　一、保證單據(jù)齊全，按照規(guī)定聯(lián)次蓋章

　　通常，企業(yè)發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。普票為兩聯(lián)，而專票是三聯(lián)。發(fā)票蓋章時需注意所有聯(lián)次是否都在，保證單據(jù)齊全的的前提下，按照規(guī)定聯(lián)次進行蓋章即可!

　　二、發(fā)票蓋章，只能蓋發(fā)票專用章

　　財務(wù)人員處理發(fā)票蓋章這項工作時，應(yīng)當(dāng)注意蓋章時，只能蓋發(fā)票章，而不能擅自加上財務(wù)章。對于擅自蓋上財務(wù)章這一行為，很有可能導(dǎo)致發(fā)票作廢或者紅沖的后果。

　　如果財務(wù)人員蓋的發(fā)票章不是很清楚，那么可以同時蓋兩次發(fā)票專用章嗎?其實，這種情況下，可以在旁邊另外蓋章，但注意這兩個發(fā)票專用章不能重疊。

　　三、注意代開發(fā)票，務(wù)必加蓋單位發(fā)票章

　　很多財務(wù)人員，代開發(fā)票時常常忘記加蓋單位發(fā)票章。其實，對于稅務(wù)局代開的發(fā)票，也是需要蓋章的。但多數(shù)財務(wù)人習(xí)慣性忽略了!

　　注意：根據(jù)發(fā)票管理辦法相關(guān)規(guī)定，對于企業(yè)發(fā)票不蓋章的行為，稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。并且，還可能面臨10000元以下的罰款。

　　會計網(wǎng)總結(jié)：對于財務(wù)人員而言，即使是再簡單的工作，都應(yīng)細致對待!因為財務(wù)工作涉及面很廣，很可能一個失誤就導(dǎo)致了不可挽回的局面。因此，作為一名優(yōu)秀的財務(wù)人員，每項工作，務(wù)必追求完美!

　　發(fā)票稅額不全是否能用是會計工作中的常見問題，發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)之一，所以務(wù)必正確規(guī)范開具發(fā)票。本文就針對發(fā)票稅額不全是否能用做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　發(fā)票稅額不全能用嗎?

　　答：發(fā)票稅額不全是不能用的，當(dāng)客戶退回這種發(fā)票，可以重新開具。

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

　　打印增值稅發(fā)票之前，一定要調(diào)試好打印機的設(shè)置，建議用白紙做成發(fā)票大小和格式相對的樣票，先試打。注意要在查詢中打印，待調(diào)試到合適時再用正式發(fā)票打印。

　　發(fā)票常見問題有哪些?

　　1、發(fā)票既蓋了財務(wù)專用章，又蓋了發(fā)票專用章，可以嗎?

　　答：不可以，發(fā)票上只要蓋發(fā)票專用章即可。

　　2、發(fā)票上蓋的發(fā)票專用章不清晰，該怎么辦?

　　答：如果蓋發(fā)票專用章沒有蓋清晰，這時候可以在旁邊補蓋一個清晰的章，或者將發(fā)票作廢/沖紅。

　　3、發(fā)票沒有按照相關(guān)規(guī)定加蓋發(fā)票專用章，會造成哪些影響?

　　答：按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)第三十五條規(guī)定可得，對于沒有加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可處于1萬元以下的罰款，若有違法所得，將予以沒收。

　　4、發(fā)票能否蓋財務(wù)專用章或者公章?

　　答：發(fā)票是不可以蓋財務(wù)專用章或者公章的。按照相關(guān)規(guī)定可得，發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。

　　5、發(fā)票上所蓋的發(fā)票專用章與銷售方名稱不一致，是不是說明這張發(fā)票一定有問題?

　　答：不一定。如果是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的單位，其為代征稅款的商戶代開的普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)加蓋受托方代征單位的發(fā)票專用章。這時候發(fā)票專用章與實際銷售方(商戶)名稱是不一致的。

　　發(fā)票開具的基本要求都有哪些?

　　發(fā)票開具的基本要求包括：

　　1、開具發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并且加蓋單位發(fā)票專用章。

　　2、如果是使用計算機開具發(fā)票的，則必須經(jīng)過國稅機關(guān)批準(zhǔn)，并且使用國稅機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，對于開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。

　　3、當(dāng)開具發(fā)票單位和個人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)發(fā)生了變化，應(yīng)當(dāng)及時辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更手續(xù);在注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)當(dāng)繳銷發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票。

　　4、發(fā)票如果是不符合規(guī)定的，則不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收這類發(fā)票。

　　5、對于發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在有效期內(nèi)使用，一旦過期應(yīng)當(dāng)作廢。

很多會計人畢業(yè)后第一份工作就是由出納做起的，那么面試出納崗位的時候，會遇到哪些問題你了解嗎？如果不清楚那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

出納面試的時候會遇到的問題：

1、企業(yè)怎樣來保管支票？有哪些要求？

支票由出納員負責(zé)購買、保管，支票密碼要與支票分開存放，印鑒章由會計保管，實行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度，領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用申請表”，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會計審核后由出納員負責(zé)簽發(fā)，出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額，會計負責(zé)加蓋印鑒，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，領(lǐng)用支票要填寫支票領(lǐng)用登記簿，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算，外單位交來的支票，出納員應(yīng)及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

2、現(xiàn)金的限額一般是多少？

庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。

3、庫存現(xiàn)金限額的計算方式

庫存現(xiàn)金=前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

4、現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)帳支票區(qū)別在哪？

現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票是用來轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不可以支取現(xiàn)金。

5、支票填寫要求是什么？

支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章(在填寫金額一欄的下面)，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章，出票日期數(shù)字必須大寫，現(xiàn)金支票收款人寫本單位名稱，數(shù)字大寫要正確，支票用途一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務(wù)費”等，支票蓋章正面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。

以上相關(guān)的問題都是出納要了解的，面試的時候能回答出來，能錄用的幾率更大哦！想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

做出納好不好？出納和會計發(fā)展前景哪個好？

　　發(fā)票專用章最新知識點都有哪些是會計工作中的常見問題，也是會計人員必須掌握的內(nèi)容。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票聯(lián)合抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。本文就針對發(fā)票專用章最新知識點都有哪些做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　發(fā)票專用章最新知識點

　　按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第1號)規(guī)定可得：納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，屬于稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。

　　可以這么理解：使用增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票版式文件上不帶企業(yè)發(fā)票專用章屬于正常情況，不影響使用。

　　那么如果收到這樣的電子發(fā)票，應(yīng)該如何驗證它的有效性呢?

　　其實很簡單，只要經(jīng)過以下兩步即可：

　　1、首先使用ofd閱讀器打開下載的版式文件。

　　2、右鍵點擊電子發(fā)票上的稅務(wù)監(jiān)制章，進行【驗證】，也可點擊【屬性】查看簽章相關(guān)信息。

　　以下這些發(fā)票專用章的知識也很重要，快來了解下吧~

　　一、那么，其他發(fā)票的發(fā)票專用章該如何加蓋呢?比如，自開的增值稅發(fā)票哪些聯(lián)次需要加蓋發(fā)票專用章?

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。所以，增值稅專用發(fā)票應(yīng)在發(fā)票聯(lián)合抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅普通發(fā)票應(yīng)在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

　　政策依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)第二十八條規(guī)定

　　二、代開發(fā)票怎么加蓋發(fā)票專用章?

　　按照相關(guān)規(guī)定可得，對于稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)當(dāng)在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章(除了為其他個人代開的特殊情況之外)。稅務(wù)機關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章。

　　政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)

　　有關(guān)發(fā)票的常見問題梳理

　　1、發(fā)票是否可以蓋財務(wù)專用章或者公章?

　　答：發(fā)票是不可以蓋財務(wù)專用章或者公章的。按照有關(guān)規(guī)定可得，發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。

　　2、發(fā)票既蓋了財務(wù)專用章，又蓋了發(fā)票專用章，這種情況是允許的嗎?

　　答：不允許，發(fā)票上只要蓋發(fā)票專用章即可。

　　3、發(fā)票上蓋了一個發(fā)票專用章，但是沒有蓋清晰，遇到這種情況該怎么處理?

　　答：可以在旁邊補蓋一個清晰的章，或者將發(fā)票作廢/紅沖處理。

　　4、發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋反了(字朝下)，發(fā)票是否還有效?

　　答：這種情況下發(fā)票仍然是有效的。

　　關(guān)于發(fā)票，這些知識點一定要記牢

　　一、納稅人收到增值稅發(fā)票，需要檢查的內(nèi)容包括哪些?

　　答：納稅人收到增值稅稅發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)檢查專用發(fā)票項目是否齊全，字跡是否清楚。注意不得出現(xiàn)壓線、錯格的情況。對于增值稅專用發(fā)票，需要填寫納稅人識別號、地址、銀行賬號等信息，另外，貨物名稱、金額、規(guī)格等需要填寫完整。

　　從2017年7月1日開始，對于增值稅普通發(fā)票，在“購買方納稅人識別號”一欄應(yīng)當(dāng)填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;對于增值稅專用發(fā)票，必須填寫地址電話開戶信息。

　　二、納稅人開具紅字增值稅發(fā)票有沒有時間限制?

　　答：納稅人開具紅字增值稅發(fā)票是沒有時間限制的，符合開具紅字發(fā)票的條件下即可開具。對于紅字發(fā)票是無需認證的。

　　三、定額發(fā)票還能不能使用?

　　答：按照相關(guān)規(guī)定可得，定額發(fā)票是還能夠使用的。對于不在稅控收款機推行范圍內(nèi)或者開票量及開票金額較小，又不適合使用機具開票的納稅人，可以提供定額發(fā)票。

　　由納稅人經(jīng)營額、納稅額來確定定額發(fā)票的供票數(shù)量。

　　以上就是關(guān)于發(fā)票專用章最新知識點的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)發(fā)票專用章的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　機動銷售統(tǒng)一發(fā)票怎么加蓋發(fā)票專用章是會計工作中的常見問題，有關(guān)發(fā)票的實務(wù)操作知識，作為會計人員必須掌握。對于發(fā)票蓋章問題，法律法規(guī)上有著嚴(yán)格的要求。本文就針對機動銷售統(tǒng)一發(fā)票怎么加蓋發(fā)票專用章做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　機動銷售統(tǒng)一發(fā)票如何加蓋發(fā)票專用章?

　　1、按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2006〕479號)規(guī)定可得，凡是從事機動車零售業(yè)務(wù)的單位和個人，從2006年8月1日開始，在銷售機動車(不包括銷售舊機動車)收取款項時，必須開具稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，并且在發(fā)票聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，注意抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)是不得加蓋印章的。

　　1、按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票〉注冊登記聯(lián)加蓋開票單位印章問題的通知》(國稅函〔2006〕813號)規(guī)定可得，從2006年10月1日開始，對于《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》注冊登記聯(lián)，一律需要加蓋開票單位印章。

　　發(fā)票蓋章常見問題有哪些?

　　1、發(fā)票能不能蓋財務(wù)專用章或者公章?

　　答：發(fā)票是不能蓋財務(wù)專用章或者公章的。按照相關(guān)規(guī)定可知，對于發(fā)票，我們應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。

　　2、發(fā)票上蓋了發(fā)票專用章，但是看起來不清晰，這時候該怎么辦?

　　答：這時候您有兩種方法可以選擇，一種是在旁邊補蓋一個清晰的章，另一種是將發(fā)票作廢或者沖紅處理。

　　3、對于發(fā)票，如果我沒有按照規(guī)定加蓋發(fā)票專用章，會不會被罰款?

　　答：按照相關(guān)規(guī)定可得，對于發(fā)票沒有加蓋發(fā)票專用章的情況，將會由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正。可以處以1萬元以下的罰款。如果有違法所得的，將會予以沒收。

　　4、對于代開的發(fā)票是如何蓋章的?

　　答：對于代開的增值稅專用發(fā)票，由收款方加蓋發(fā)票專用章，而不需要加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章。對于代開普通發(fā)票的，則必須要加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章，而無需收款方加蓋發(fā)票專用章。

　　5、如果我將發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋錯了，有哪些處理方式?

　　答：發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋錯的情況下，可以采用發(fā)票作廢或者沖紅的方式進行處理。

　　開具發(fā)票的常見錯誤都有哪些?

　　以上就是關(guān)于機動銷售統(tǒng)一發(fā)票怎么加蓋發(fā)票專用章的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)機動銷售統(tǒng)一發(fā)票的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　在現(xiàn)實中，很多企業(yè)都會遇到發(fā)票紅沖的問題，那么紅沖后的發(fā)票還需不需要繳納稅款這個問題，大家可能不太了解，下面是會計網(wǎng)整理的文章，希望能幫到你。

　　紅沖后的發(fā)票還需要交稅嗎？

　　答:專票紅沖對應(yīng)之前開具的正數(shù)發(fā)票，需要正常納稅，紅沖當(dāng)月是用紅沖發(fā)票來抵扣收入,抵扣銷項稅額,從而少交稅款。

　　專票沖紅的步驟：

　　一、紅字專票申請

　　1、開具紅字專票申請單(蓋公章和發(fā)票專用章)

　　首先，打開防偽開票系統(tǒng)，按要求填寫，在發(fā)票管理中，按要求填寫紅字發(fā)票申請單，之后填寫相關(guān)資料，最后將《申請單》導(dǎo)出并拷入U盤,提供給稅局

　　其次，填寫開具紅字專票的理由:(例如;開具的發(fā)票貨物名稱錯誤,購買方無法認證)

　　第三，提交發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)復(fù)印件(原件需要查驗,復(fù)印件需要蓋公章)

　　第四，開具發(fā)票的次月內(nèi)辦理需銷方書面報告(蓋公章)開具發(fā)票的次月后辦理需購貨方書面報告(蓋購方公章)

　　第五，一般納稅人資格證復(fù)印件(蓋公章)

　　二、取到了紅字申請單通知書后

　　如果稅控系統(tǒng)→負數(shù)(如果稅局沒有提供電子版的，就選擇“直接開具”→輸入通知書單號→輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號碼，看顯示出來的數(shù)據(jù)是否就是你所要做紅字的。確定的話，就放入新的發(fā)票，打印出來就可以了。負數(shù)發(fā)票的記賬聯(lián)用于你們公司做帳的，其余兩聯(lián)與原來開局的兩聯(lián)發(fā)票，連同《紅字申請通知書》都要保存好，下次購買發(fā)票的時候，稅局驗舊的時候后一同檢查的。

　　企業(yè)收到一張增值稅專用發(fā)票，由于密碼區(qū)有污染認證不通過，要如何處理？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]018號)規(guī)定：一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：(一)因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　發(fā)票章蓋錯了可以重新加蓋？這樣補蓋統(tǒng)統(tǒng)作廢！

　　增值稅發(fā)票原則上遵循“全部聯(lián)次一次性如實開具”，只允許加蓋一個發(fā)票專用章。但開票員也很難保證100%不出錯，如果蓋的不清晰就退回重開，實在太過浪費時間和人力。那么能不能在旁邊補蓋呢？

　　根據(jù)稅務(wù)部門的答復(fù)，是可以在旁邊補蓋一個清晰的章，當(dāng)然也可以把發(fā)票作廢/沖紅?？梢匝a蓋的情況，僅限于所蓋印章的種類、蓋章的位置都沒有問題，只是前面蓋的章不夠清晰。而且補蓋的章不能跟原來蓋的章重疊，也不會遮擋發(fā)票上的其他內(nèi)容。比如下圖這種就是錯誤的：

　　稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票征管越來越嚴(yán)格，補蓋章嚴(yán)格上是不符合處理規(guī)范的，接收方在收到這樣的發(fā)票是可以退回要求你方重開的，企業(yè)也不愿意因為發(fā)票問題而被稅務(wù)機關(guān)盯上。

銀行存款日記賬是每家公司的財務(wù)都會設(shè)置的，但是在工作中銀行存款日記賬登記錯誤了怎么辦呢？該怎么更正呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

銀行存款日記賬寫錯了應(yīng)該怎么辦？

銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬由于規(guī)定用訂本式賬本、并有連續(xù)的編號，記錯了萬萬不可撕掉或涂改，只能用紅筆劃杠更正并加蓋本人印章方法，或重新制作憑證更正沖轉(zhuǎn)；如果錯的太多或有涂改應(yīng)用紅筆在本頁對角劃杠以示作廢并蓋上你本人的印章

如果是賬上的數(shù)字寫錯了怎么辦？

1、銀行日記帳記錯了，如果是數(shù)字記錯了，用劃線更正法，用紅筆劃掉，蓋上“此筆作廢”章

2、其它情況可登記一筆紅字賬務(wù)，注明是沖銷某日錯賬，再用藍字登錄一筆就可以了

銀行存款日記賬一整行數(shù)字都錯了應(yīng)該怎么辦？

錯誤行劃紅線并加蓋個人名章，以示注銷；在下一行重新登記正確的。若下一行已記賬，則只能在劃紅線的上方登記正確的；如果金額錯了：你紅筆劃銷，然后用黑筆在上面寫上正確的金額即可。不用蓋章，如果重登可以用紅字沖銷法改正：具體做法（用紅字記一張和錯誤一樣的憑證（這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了）　如果登錯了用紅字沖銷法改正，具體做法（用紅字記一張和錯誤一樣的憑證（這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了，然后把正確的登上就行了）

以上就是有關(guān)銀行存款日記賬的一些相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)當(dāng)月收到的銀行回單，可以作為原始憑證嗎?相關(guān)會計分錄有哪些?自主打印銀行回單沒有紅章，會計可以做賬嗎？

　　銀行回單是否可以作為原始憑證？

　　銀行回單可以作為原始憑證。

　　原始憑證基本內(nèi)容：包括憑證的名稱，填制憑證的日期，數(shù)量、單價和金額，填制憑證單位名稱和填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　原始憑證填制基本要求：填制原始憑證，應(yīng)做到內(nèi)容完整，填制及時，記錄真實，書寫清楚、規(guī)范，手續(xù)完備，不得涂改、刮擦、挖補。

　　自制原始憑證填制要求：一次憑證，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，由相關(guān)業(yè)務(wù)人員一次填制完成;累計憑證，每次經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，由相關(guān)業(yè)務(wù)人員在同一張憑證上重復(fù)填制完成;匯總憑證，相關(guān)人員匯總一定時期內(nèi)反映同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證后，填制完成。

　　銀行回單相關(guān)會計分錄

　　一、銀行回單是借款，怎么做會計分錄？

　　1、銀行回單上的收款人是你的公司，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款——XX（銀行回單上的收款人）

　　2、銀行回單上的付款人是你的公司，則做以下分錄：

　　借：其他應(yīng)收款——XX（銀行回單上的收款人）

　　貸：銀行存款

　　二、銀行回單電子繳稅增值稅會計分錄怎么做？

　　1、繳納增值稅：

　　借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　貸：銀行存款

　　2、繳納所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、繳納附加稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交教育費附加

　　4、應(yīng)交地方教育費附加

　　地方水利建設(shè)基金

　　貸：銀行存款

　　銀行回單自助怎么打?。?/span>

　　銀行回單自主打印沒有紅章，可以做賬嗎？

　　銀行回單自助打印沒有紅章時，建議最好拿到銀行加蓋業(yè)務(wù)章，再做賬務(wù)處理，以免后期查賬時需要蓋章，補章會比較麻煩。

　　企業(yè)收到的增值稅電子普通發(fā)票，根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定需要打印出來，以紙質(zhì)形式存檔，但是打印出的紙質(zhì)在銷售方（章）那邊就沒有相應(yīng)的紅章，請問還需要銷售方再蓋上發(fā)票專用章嗎？

　　答：不需要。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第84號）第三條規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

　　同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號）第二條規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。

　　企業(yè)自行打印電子發(fā)票時，由于電子發(fā)票在開票系統(tǒng)中開具的時候已經(jīng)自動生成了電子簽章，因此企業(yè)無需再要求銷售方額外加蓋發(fā)票專用章。

　　在實際工作中，發(fā)生銷售折扣的時候，可以開紅字發(fā)票嗎?紅字發(fā)票怎么開?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　發(fā)生銷售折扣可以開紅字發(fā)票嗎?

　　納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。對購貨方在一定時期內(nèi)因累計購買貨物達到一定數(shù)量而取得銷貨方給予的補償款等折扣、折讓行為，可由購貨方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》轉(zhuǎn)交銷貨方，銷貨方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，購貨方依據(jù)通知單所列增值稅稅額從當(dāng)期增值稅進項稅金中轉(zhuǎn)出。

　　紅字增值稅專用發(fā)票開具流程：

　　如果是銷售方申請開具的

　　1、銷售方出具的情況說明并加蓋企業(yè)公章(應(yīng)寫明票面有誤的具體情況)

　　2、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(加蓋財務(wù)專用章)原件

　　3、《增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件(加蓋銷售方企業(yè)公章)

　　4、屬于購貨方拒收情況,由購貨方出具《拒收證明》原件(加蓋企業(yè)公章或財務(wù)專用章)

　　以上就是有關(guān)發(fā)生銷售折扣開紅票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　可能新手會計在學(xué)校的時候不會太注意這個問題，但是在工作中是非常重要的，那么發(fā)票要蓋什么章?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　發(fā)票蓋章時要蓋什么章?

　　1、發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，不得蓋財務(wù)專用章或公章。

　　2、發(fā)票只有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)(機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票除外)需要蓋章，記賬聯(lián)無需蓋章。

　　3、發(fā)票上的發(fā)票專用章蓋反了(字朝下)，發(fā)票仍然有效，但如果蓋錯了，發(fā)票應(yīng)當(dāng)作廢或紅沖。

　　4、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)當(dāng)在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章。

　　5、代開的增值稅專用發(fā)票，需要收款方加蓋發(fā)票專用章，無需加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章，而代開的增值稅普通發(fā)票，必須加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章，不需要加蓋收款方發(fā)票專用章。

　　6、發(fā)票未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可處以1萬元以下罰款，有違法所得的予以沒收。

　　增值稅專用發(fā)票應(yīng)該按照什么要求開具?

　　1、項目齊全，與實際交易相符;

　　2、字跡清楚，不得壓線、錯格;

　　3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;

　　4、按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。

　　發(fā)票專用章是指用發(fā)票單位和個人按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定刻制的印章，印章印模里含有其公司單位名稱、發(fā)票專用章字樣、稅務(wù)登記號，在領(lǐng)購或開具發(fā)票時加蓋的印章。

　　以上就是有關(guān)發(fā)票蓋章的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　增值稅的一般企業(yè)納稅人應(yīng)該不斷取得加工費的增值稅電子發(fā)票，如果不取得就會逐漸加重自己公司的增值稅稅收負擔(dān)，那么該如何開具加工費增值稅專用發(fā)票？

　　加工費增值稅專用發(fā)票的開具

　　委托其他管理公司進行加工技術(shù)產(chǎn)品時，對方要對收取的加工費向你們開具相關(guān)增值稅的專用發(fā)票。

　　如果是以委托加工的形式，由委托人購買材料，然后加工產(chǎn)品、產(chǎn)品或半成品到貴公司，那么，這不僅僅是一個開征加工費增值稅的問題。相反，受托人應(yīng)開具一張專用增值稅發(fā)票，其中應(yīng)包括加工費用和貴公司的原材料費用，作為抵銷增值稅的投入。在具體的業(yè)務(wù)操作中注意。

　　如果對方讓你開加工費發(fā)票用于來料加工復(fù)出口時，那么這次加工費發(fā)票是可以免稅的，拿著對方給的免稅證明到稅務(wù)局辦理就可以了。如果就是內(nèi)銷的話對方和自己要加工費發(fā)票那也是正常的，只不過開票和不開票的加工費的價格是不一樣的。

　　增值稅專用發(fā)票開具有哪些相關(guān)規(guī)定？

　　1、項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

　　2、筆跡清晰，不得更改。填報不正確的，應(yīng)當(dāng)開具單獨的專用發(fā)票，在"誤填無效"四個字上填錯專用發(fā)票。因購買者不要求開具專用發(fā)票而成為廢票的，也應(yīng)當(dāng)誤填。

　　3、發(fā)票、膠印件應(yīng)當(dāng)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用印章，不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)專用發(fā)票的不同版本，在專用發(fā)票的左下角或右下角加蓋專用財務(wù)印章或?qū)Ｓ冒l(fā)票印章，包括”開票單位”一欄。使用紅墨水的財務(wù)印章或發(fā)票印章。

　　4、納稅人開具專用發(fā)票必須提前在專用發(fā)票的銷售單位欄蓋章。“銷售單位”一欄不得手工填寫。手工填寫的，不按規(guī)定開具專用發(fā)票，買方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷售單位欄加蓋藍色印泥。

　　5、開具使用專用電子發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計（小寫）數(shù)前用“￥”符號進行封頂，在“價稅合計（大寫）”欄大寫合計數(shù)前用“”符號結(jié)構(gòu)封頂。雙方單位名稱應(yīng)當(dāng)詳細填寫，不得縮寫。如果單位名稱很長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。

　　6、發(fā)生進行退貨，銷售價格折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方式方法。

　　7、稅務(wù)管理機關(guān)代開專用電子發(fā)票，除加蓋納稅人進行財務(wù)人員專用章外，必須發(fā)展同時可以加蓋稅務(wù)行政機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間中心位置，使用一個紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得中國作為抵扣憑證。

　　8、不得拆本使用專用發(fā)票。

　　對于企業(yè)的股東來說，最關(guān)心的就是企業(yè)的利潤和分紅，那么到了年底，企業(yè)分紅了，會計人員該如何做會計分錄？

　　企業(yè)分紅的會計分錄

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：應(yīng)付股利

　　付款

　　借：應(yīng)付股利

　　      貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）

　　一般來說股東按照實繳出資的比例分得紅利；公司增資時，股東有權(quán)按照實繳出資的比例優(yōu)先認繳出資。但是，全體股東同意不按出資比例分紅或者不按出資比例優(yōu)先認繳出資。

　　公司在分紅時應(yīng)注意以下幾點：

　　1．股東應(yīng)在公司章程中明確分紅方式，避免誤解。沒有約定的，依照《公司法》的規(guī)定，按照實繳出資的比例分配股利。

　　2．股東不足額出資的，除經(jīng)全體股東同意外，不得按其認繳的股份比例分紅。

　　3．修改公司章程只需經(jīng)公司三分之二以上股東同意，但股利協(xié)議須經(jīng)全體股東一致同意后生效。

　　應(yīng)付股利是什么？

　　應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。

　　企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，不做賬務(wù)處理，但應(yīng)在附注中披露。

　　企業(yè)分配的股票股利不通過“應(yīng)付股利”科目核算(股本)。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配指的是企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程、投資者的決議等，對企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤進行分配。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“利潤分配”科目核算企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。

　　利潤分配下設(shè)以下明細科目：

　　1.提取法定盈余公積”

　　2.“提取任意盈余公積”

　　3.“應(yīng)付現(xiàn)金股利”

　　4.“盈余公積補虧”

　　5.“未分配利潤”

　　6.未分配利潤(或未彌補虧損)。

　　現(xiàn)金支票是支票的其中一種，一般使用人需要填寫金額、名稱以及日期，還要蓋相應(yīng)的印章，那么印章應(yīng)該怎樣蓋？

　　現(xiàn)金支票章怎么蓋？

　　1、支票正面需要蓋財務(wù)專用章和法人章。正面的財務(wù)專用章和法人章缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。

　　2、正面和反面都需要蓋銀行預(yù)留印鑒（一般是財務(wù)章、法人章），位置：正面在中下部，反面蓋在第一個“被背書人”下面的框里。

　　現(xiàn)金支票的蓋章分為正面兩個和背面兩個。正面的章可以蓋在“用途——”后的空白處；背面一般蓋在右上部的框格內(nèi)，不能出線，而個人專用章指的是刻有人名的章，一般也是要蓋在特定的框格內(nèi)，不能出線。

　　支票必須記載的內(nèi)容包括什么？

　　1、表明“支票”的字樣；

　　2、無條件支付的委托；

　　3、確定的金額；

　　4、付款人名稱；

　　5、出票日期；

　　6、出票人簽章；

　　7、異地支票在票面右下角必須記載12位的銀行機構(gòu)代碼，同城為6位。

　　支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。

　　現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓嗎？

　　現(xiàn)金支票是只能用以支取現(xiàn)金的支票，是不可以背書轉(zhuǎn)讓的。

　　現(xiàn)金支票有哪些功能？

　　在銀行開立基本存款賬戶或臨時存款賬戶的客戶，需要支用工資、差旅費、備用金等均可以使用現(xiàn)金支票，向開戶銀行提取現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金支票的會計分錄怎么做？

　　本單位開具現(xiàn)金支票支付其他單位貨款

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　本單位提取備用金，用于日常開支

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　根據(jù)使用情況不同，開出現(xiàn)金支票

　　借：管理費用/應(yīng)付賬款等

　　　　貸：銀行存款

　　2024cpa經(jīng)濟法目錄有幾章？2024年cpa經(jīng)濟法教材共有12章。涉及法律概論、民事法律制度、商事法律制度、經(jīng)濟法律制度四編。下面就是具體的cpa目錄內(nèi)容，還不清楚的小伙伴抓緊戳下文了解吧。

　　一、2024cpa經(jīng)濟法目錄有幾章？

　　2024年cpa經(jīng)濟法的教材共分為12章，覆蓋了法律概論、民事法律制度、商事法律制度和經(jīng)濟法律制度四個部分。其中，第4、6、7、8、9章是重點。以下就是具體的內(nèi)容：

　　1、第一章：法律基本原理

　　2、第二章：基本民事法律制度

　　3、第三章：物權(quán)法律制度

　　4、第四章：合同法律制度

　　5、第五章：合伙企業(yè)法律制度

　　6、第六章：公司法律制度

　　7、第七章：證券法律制度

　　8、第八章：企業(yè)破產(chǎn)法律制度

　　9、第九章：票據(jù)與支付結(jié)算法律制度

　　10、第十章：企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度

　　11、第十一章：反壟斷法律制度

　　12、第十二章：涉外經(jīng)濟法律制度

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊會計師

　　二、2024年cpa經(jīng)濟法教材變動有哪些？

　　1、從cpa注會《經(jīng)濟法》2024年教材來看，經(jīng)濟法整體變動差不多40%：

　?、倏偣?2章，除了第十章，其余每一章均有新增知識點

　?、诘诹?、七根據(jù)最新規(guī)定均進行全面的調(diào)整新增、對于考試相對較重要，應(yīng)特別關(guān)注

　?、鄣谝?、二、三、四、五、八、九、十一、十二章節(jié)的新增知識點較少，且對考試沒有實質(zhì)性的影響

　?、芷渌麅?nèi)容均有不同程度的完善調(diào)整與刪除

　　2、整體來看，新增主要集中在六、七章，對考試影響較大，應(yīng)予以重視。

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

　　注會財管章節(jié)目錄是什么？根據(jù)中注協(xié)編寫的2024年注會財管新教材，我們可知注會財管一共有19個章節(jié)，共計520頁。更多詳情，快隨會計小編一起來看看下文吧！

　　一、注會財管章節(jié)目錄是什么？

　　注會財管新教材一共有19個章節(jié)，共計520頁。詳情如下：

　　第一章財務(wù)管理概述

　　第二章財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)測

　　第三章價值評估基礎(chǔ)

　　第四章資本成本

　　第五章投資項目資本預(yù)算

　　第六章期權(quán)價值評估

　　第七章企業(yè)價值評估

　　第八章資本結(jié)構(gòu)

　　第九章長期籌資

　　第十章股利分配、股票分割與股票回購

　　第十一章營運資本管理

　　第十二章產(chǎn)品成本計算

　　第十三章標(biāo)準(zhǔn)成本法

　　第十四章作業(yè)成本法

　　第十五章本量利分析

　　第十六章短期經(jīng)營決策

　　第十七章全面預(yù)算

　　第十八章責(zé)任會計

　　第十九章業(yè)績評價

　　二、注會六科分別有多少章？

　　注會六科分別是《會計》、《經(jīng)濟法》、《審計》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》、《財務(wù)成本管理》，各科章節(jié)數(shù)如下：

　　1、《會計》：共計30章

　　2、《審計》：共計23章

　　3、《稅法》：共計14章

　　4、《財務(wù)成本管理》：共計19章

　　5、《經(jīng)濟法》：共計12章

　　6、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》：共計8章。

備考資料ue_arc_bkzl
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　　三、注會六科教材分別有多少頁？

　　2024年注會六科教材都在500頁以上，詳情如下：

　　《會計》教材：774頁；

　　《財務(wù)成本管理》教材：520頁；

　　《審計》教材：646頁；

　　《稅法》教材：632頁；

　　《經(jīng)濟法》教材：583頁；

　　《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》教材：521頁。

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

　　cpa會計章節(jié)目錄大全來了！根據(jù)中注協(xié)編寫的2024年新版的cpa會計教材，我們可知2024cpa會計這門科目的考試教材一共有30章。更多詳情，快隨會計小編一起來看看下文吧！

　　一、cpa會計章節(jié)目錄大全是什么？

　　2024年cpa考試教材已將上市！其中，2024cpa會計這門科目的考試教材有30個章節(jié)，一共774頁。詳情如下：

　　苐一章總論

　　第二章存貨

　　第三章固定資產(chǎn)

　　第四章無形資產(chǎn)

　　第五章投資性房地產(chǎn)

　　第六章長期股權(quán)投資與合資安排

　　第七章資產(chǎn)減值

　　第八章負債

　　第九章職工薪酬

　　第十章股份支付

　　第十一章借款費用

　　第十二章或有事項

　　第十三章金融工具

　　第十四章租賃

　　第十五章持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營

　　第十六章所有者權(quán)益

　　第十七章收入、費用和利潤

　　第十八章政府補助

　　第十九章所得稅

　　第二十章非貨幣性資產(chǎn)交換

　　第二十一章債務(wù)重組

　　第二十二章外幣折算

　　第二十三章財務(wù)報告

　　第二十四章會計政策、會計估計及其變更和差錯更正

　　第二十五章資產(chǎn)負債表日后事項

　　第二十六章企業(yè)合并

　　第二十七章合并財務(wù)報表

　　第二十八章每股收益

　　第二十九章公允價值計量

　　第三十章政府及民間非營利組織會計

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name注冊會計師

　　二、cpa會計考試題型及分值分布是怎樣的？

　　cpa會計考試題型分為客觀題和主觀題兩大類，一共包括4種題型，分別是單項選擇題、多項選擇題、計算分析題、綜合題。關(guān)于cpa會計考試題型及分值分布，大家可以查看下表：

　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

2024cpa會計重點章節(jié)是哪幾章？包括第17章、第24章、第27章、第10章、第6章、第13章、第14章這幾個章節(jié)，這是會計大題的重要考察內(nèi)容，下面我們來具體看看吧！

一、2024cpa會計重點章節(jié)是哪幾章？

掌握了重點章節(jié)，考試的大頭分?jǐn)?shù)就穩(wěn)了，會計這門科目的重點章節(jié)如下：

第17章:收人、費用和利潤

第24章:會計政策、會計估計及其變更和差錯更正

第27章:合并財務(wù)報表

第10章:股份支付

第6章:長期股權(quán)投資與合營安排

第13章:金融工具

第14章:租賃

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二、cpa會計需要寫會計分錄嗎？

需要寫會計分錄，會計分錄的輸入流程如下：

1.熟悉界面：

先熟悉機考的界面和操作流程，特別是會計分錄輸入的文本框或編輯區(qū)域。

2.選擇科目：

單擊會計分錄文本框旁邊的下拉按鈕，選擇相應(yīng)的會計科目。

系統(tǒng)通常會提供科目分類，如資產(chǎn)類、負債類、權(quán)益類、費用類等，考生需根據(jù)自己的需求選擇。

3.輸入格式：

會計分錄的格式通常為“借貸方向+賬戶名稱+金額”。

例如，“借：銀行存款1000000”表示銀行存款增加100萬元，“貸：實收資本1000000”表示實收資本增加100萬元。

4.利用快捷鍵和自動填充：

考生可以利用快捷鍵和功能來提高輸入效率。

例如，使用Ctrl+C和Ctrl+V進行復(fù)制和粘貼，使用Tab鍵進行自動填充等。

5.核對檢查：

輸入完會計分錄后，考生應(yīng)進行核對和檢查，確保沒有錯誤或遺漏。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，會計網(wǎng)注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。