發(fā)票一般都是有存根的,現(xiàn)在社會發(fā)展的這么快,關(guān)于發(fā)票的保存的開具都已經(jīng)成熟,那么對于發(fā)票你了解多少呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
發(fā)票存根聯(lián)保存期限有幾年?
五年。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第30條有關(guān)“已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應當保存五年。保存期滿,報經(jīng)地稅機關(guān)查驗后,按照核銷的程序進行銷毀。請注意:“保存期滿,報經(jīng)地稅機關(guān)查驗后,按照核銷的程序進行銷毀?!边@句話,如果報稅務機關(guān)查驗,而稅務機關(guān)未能查驗或不置可否,那就只能無限期保存了
同時,《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院頒布)<br /><br /> 第二十九條賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當合法、真實、完整。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存10年;但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外
發(fā)票存根聯(lián)保存期限最長是多少年及到期后如何處理?
已開具的發(fā)票存根聯(lián)最長是5年,保存期滿經(jīng)報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后才可銷毀。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十九條規(guī)定:開具發(fā)票的單位應當按照稅務機關(guān)規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)應當保存5年,保存期滿,報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀
開具發(fā)票后的記賬聯(lián)作為記賬原始憑證附件保存,所以同憑證保管年限一樣是30年。同時,《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條丟失發(fā)票以及擅自損毀發(fā)票的,由稅務機關(guān)責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收
以上就是有關(guān)發(fā)票存根聯(lián)知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
支票存根的內(nèi)容與支票相同,也就是所開支票的留底。若是不慎丟失支票存根,該怎么處理?
支票存根丟失的處理方法
支票存根丟失的話應由銀行出具證明(或單位寫說明,加蓋銀行章),詳細寫明被遺失支票的號碼、用途、支付日期、金額、經(jīng)辦人等,如有條件,最好將此支票存根對應的支票原件復印后作附件,銀行對賬單及其復印件也同時作附件,反映出該支票確實已正常使用。
支票存根指的是支票開出之后所留下的底子,其內(nèi)容與支票等相同,留存?zhèn)洳?。付款方可以讓收款方在支票存根簽字蓋章,之后作為原始憑證登記會計分錄,然后裝訂成會計憑證。
存根聯(lián)的金額必須與支票正聯(lián)保持一致,使用小寫就可以,但不要忘記小寫金額的前面要加上人民幣符號。同時要分別在支票的存根聯(lián)和正聯(lián)上寫好支票的用途,以便日后查找。
若為提取現(xiàn)金的現(xiàn)金支票,存根聯(lián)作為會計做賬的依據(jù)。
支票丟失的處理方法
支票丟失,可由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。掛失支付時,應填寫掛失止付通知書并蓋章。
掛失止付通知書應記載下列事項:
1、支票喪失的時間、地點和原因;
2、支票的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人姓名、收款人姓名;
3、掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法;
4、欠缺上述記載事項之一的,銀行不予受理。
什么是支票?
支票是出票人簽發(fā)的,委托銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的基本當事人有三個:出票人、付款人和收款人。支票是一種委付證券,與匯票相同,與本票不同。支票與匯票和本票相比,有兩個顯著特征:第一,以銀行或者其他金融機構(gòu)作為付款人;第二,見票即付。
發(fā)生采購折扣應該怎么做會計處理?會計人員應該怎么做賬?如果對這部分知識點不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
采購折扣什么意思?
對于一些業(yè)務嫻熟的采購人員來說,去采購東西的時候,可能就會涉及到采購折讓或者是折扣。
1、直接沖減原貨的價格
借:庫存商品(折讓后的價格)
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/應付賬款
2、在商品驗收入庫時
借:庫存商品(售價金額)
貸:商品采購(進貨原價)
貸:商品進銷差價(售價與進價的差額)
3、在折扣期清償貨款時
借:應付賬款
貸:銀行存款
購貨方銷售折讓的相關(guān)會計分錄
借:庫存商品/原材料
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
發(fā)生銷售折讓時
借:應付賬款
貸:銀行存款
貸:財務費用
在發(fā)生銷售折讓的時候,企業(yè)應該在收到發(fā)票聯(lián)和相應的存根聯(lián)的時候,記賬聯(lián)上面注明“作廢”的字樣,還要注意要粘貼在存根聯(lián)的后面,在下月領(lǐng)購專票的時候和其他專票一起提交稅務機關(guān)核查。
有時候,企業(yè)收到發(fā)票的時候已經(jīng)把記賬聯(lián)入賬了,那就不能將記賬聯(lián)取出,國家稅務局規(guī)定,如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理,可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票,將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍字專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
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轉(zhuǎn)賬支票在轉(zhuǎn)讓時,需要背書,在背書的前提下,轉(zhuǎn)讓才有效。對于轉(zhuǎn)賬支票的背面,轉(zhuǎn)賬時應如何填寫?
轉(zhuǎn)賬支票背面如何填寫?
轉(zhuǎn)賬支票背面一般有三個欄,左起第一欄是附加信息:一般都是空著,可以不用填。第二欄是被背書人,在大方框內(nèi)蓋上收款單位的財務章和法人名章,注意兩個章一點也不要重疊,也不要超出框線外。(注意:如果收款人是個人的,不需蓋章,只要收款人在此框內(nèi)簽名即可。)第三欄也就是是被背書人,可以空著。
轉(zhuǎn)賬支票如何正確填寫?
1、首先,填寫日期。日期中年的填寫:日期一律用大寫,比如現(xiàn)在是2019年,大寫應寫為貳零壹玖年。
2、日期中月的填寫:其中1月到9月應分別寫為零壹月、零貳月、……零玖月,10月應寫為零壹拾月,11月寫為壹拾壹月,12月寫為壹拾貳月,如下圖所示。
3、日期中日的填寫:同樣1日到9日,應該寫為零壹日一直到零玖日。每月11日到19日,應寫為壹拾壹日到壹拾玖日。每月21日到29日,應寫為貳拾壹日到貳拾玖日。每月10日、20日、30日,書寫的時候前邊要加零,如零貳拾日。
4、然后,就要填寫轉(zhuǎn)賬支票的大小寫了,小寫金額前面要加上羊角符號,寫好之后就要寫大寫了,0到9的大寫分別如下:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖。
5、然后,根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票的編號、開支票日期、金額,計算出轉(zhuǎn)賬支票的密碼,填寫在加驗密碼后邊的橫線上,并寫上轉(zhuǎn)賬支票的用途。
6、最后就要填寫轉(zhuǎn)賬支票的存根聯(lián)了,寫好開票日期、金額、用途,一定要記得讓領(lǐng)款人簽字,存根聯(lián)要保存好,和相關(guān)單據(jù)沾在一起,以后備查。
7、填寫完成以后,要加蓋銀行預留的印鑒章,單位章要蓋兩次,支票正面蓋一次,存根聯(lián)和支票正面蓋一個騎縫章,另外還要加蓋財務主管或者法人的章,蓋章完成后就可以交付給對方了。
定額發(fā)票領(lǐng)用是有一定的期限的,定額發(fā)票是怎么領(lǐng)取和購買的,它的領(lǐng)用日期又該怎么查詢你知道嗎?如果不了解這部分的內(nèi)容,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
定額發(fā)票的領(lǐng)用日期怎么查詢?
1、打開省份對應的電子稅務局
2、點擊“公眾服務
3、點進“發(fā)票查詢”
4、選擇“普通發(fā)票信息查詢”
5、彈出“發(fā)票查驗”頁面
6、按照發(fā)票的信息填寫發(fā)票代碼以及發(fā)票號碼
7、點擊提交,查詢結(jié)果彈出
查詢結(jié)果里面包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票名稱、發(fā)票狀態(tài)、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用日期、發(fā)售單位等。
根據(jù) (國稅函[2004]521號)的規(guī)定,普通發(fā)票分類代碼(以下簡稱分類代碼)為12位阿拉伯數(shù)字.從左至右排列:其中第6、7位為年份代碼(例如2004年以04表示),一般是有10元、20元、50元、100元的版本,是小規(guī)模納稅人用的定額發(fā)票。
定額發(fā)票查詢程序:
1.找到相應的國稅或地稅發(fā)票查詢網(wǎng)站
2.輸入相應的發(fā)票代碼,號碼及密碼,點擊查詢
3.會出現(xiàn)相應的查詢的發(fā)票,其下面會出現(xiàn)相應的查詢結(jié)果說明,其中有發(fā)票開票時間.
定額發(fā)票期限
1、領(lǐng)取到定額發(fā)票后,納稅人須認真核對發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是否與發(fā)票領(lǐng)購簿上打印的記錄一致,核對無誤后在發(fā)票的"發(fā)票聯(lián)"上加蓋發(fā)票專用章.
2、開具時必須依據(jù)發(fā)票號碼從小到大按順序開具.
3、在開具發(fā)票的同時,須在發(fā)票"存根聯(lián)"最下方填寫當天開具的日期,不允許任何涂改.
4、在購買發(fā)票的次月15日前帶發(fā)票存根聯(lián)到稅務機關(guān)驗舊已用發(fā)票,并填寫發(fā)票驗舊審驗表,表上需加蓋公章.(未刻制公章的納稅人需加蓋發(fā)票專用章并按手印.)
5、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應當保存5年.
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小規(guī)模納稅人一般指的是年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。那么小規(guī)模納稅人在填寫納稅申報表時,如何填寫附列資料?
小規(guī)模納稅人增值稅申報表的附列資料如何填?
增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明:本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數(shù)額.
(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.
(二)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱.
(三)第1欄"期初余額":填寫應稅服務扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".
(四)第2欄"本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目金額.
(五)第3欄"本期扣除額":填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額.第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發(fā)生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤5欄"全部含稅收入"
(六)第4欄"期末余額":填寫應稅服務扣除項目本期期末結(jié)存的金額.
(七)第5欄"全部含稅收入":填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數(shù)額.
(八)第6欄"本期扣除額":填寫本附列資料第3項"本期扣除額"欄數(shù)據(jù).第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額"
(九)第7欄"含稅銷售額":填寫應稅服務的含稅銷售額.第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入"-第6欄"本期扣除額"
(十)第8欄"不含稅銷售額":填寫應稅服務的不含稅銷售額.第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1.03,與《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"應征增值稅不含稅銷售額""本期數(shù)""應稅服務"欄數(shù)據(jù)一致.
小規(guī)模納稅人納稅申報需要什么資料?
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1、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》
2、使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報送記錄當期納稅信息的IC卡(明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》
3、《資產(chǎn)負債表》和《損益表》
4、《成品油購銷存情況明細表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報)
5、主管稅務機關(guān)規(guī)定的其他必報資料。
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1、已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);
2、符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);
3、海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件;
4、收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);
5、代扣代繳稅款憑證存根聯(lián);
6、主管稅務機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當期報送,由各省級國家稅務局確定。
銀行匯票是一種結(jié)算憑證,由銀行出具。銀行匯票三聯(lián)中有一聯(lián)為存根,那么銀行匯票存根能不能作為原始憑證?
銀行匯票存根是不是原始憑證?
商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行承兌匯票一式三聯(lián)??ㄆ瑸榈谝宦?lián),保存方為承兌銀行作為底卡;由收款人的開戶銀行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票為第二聯(lián);存根聯(lián)就是存根聯(lián),有關(guān)憑證由簽發(fā)單位編制。所以匯票存根是原始憑證。
以應收票據(jù)入賬,需要會計將銀行承兌匯票正反兩面復印下來作為原始憑據(jù)。當收到銀行承兌匯票時的賬務分錄應為:
1、收到銀行承兌匯票時:
借:應收票據(jù)
貸:應收賬款(或主營業(yè)務收入、應繳稅費-應交增值稅)
2、銀行承兌匯票票據(jù)到期承兌:
借:銀行存款
貸:應收票據(jù)
3、銀行承兌匯票未到期貼現(xiàn):
借:銀行存款/財務費用
貸:應收票據(jù)
銀行承兌匯票的出票人需要具備以下七點條件:
第一,在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織。
第二,與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系。
第三,能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票。
第四,有足夠的支付能力,良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽。
第五,與銀行信貸關(guān)系良好,無貸款逾期記錄。
第六,能提供相應的擔保,或按要求存入一定比例的保證金。
第七,出票人有良好的信用保證。
稅務局印發(fā)的發(fā)票是多種多樣的,定額發(fā)票就是其中一種。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,也會使用到定額發(fā)票。那么定額發(fā)票到底是什么意思?能用來報銷嗎?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來瞧瞧吧!
定額發(fā)票是什么意思?
1、定額發(fā)票指的是經(jīng)營單位以稅務登記證作為依據(jù),到稅務部門進行購買的,且在相應時間內(nèi)繳納稅金的。
2、在你繳納稅金的時候,需要將原始發(fā)票的留底交還給稅務部門。稅務部門收取稅金的依據(jù)是你所開出的發(fā)票是多少。
3、如果你把定額發(fā)票丟失了,應當及時告知稅務部門。萬一逾期了,則會以你當時購買的數(shù)量為依據(jù)完成稅金繳納。
4、定額發(fā)票使用的時候是整本啟用的,其不得拆本分散。另外也不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓及代開發(fā)票。
5、用票單位和個人應當按照相關(guān)規(guī)定建立發(fā)票保管制度,由于專人進行保管,且在專柜存放。
6、定額發(fā)票存根聯(lián)合發(fā)票登記簿不得丟失或者擅自銷毀。對于已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)合發(fā)票登記簿,其保存期限為五年。
7、定額發(fā)票保存期限滿,則應當報主管國稅機關(guān)經(jīng)過審批及查驗后進行銷毀。
8、如果定額發(fā)票發(fā)生了被盜、丟失或者撕毀發(fā)票的情況,則應當申請掛失作廢相關(guān)處理。需查明原因后向主管國稅機關(guān)作出書面報告。
定額發(fā)票能用來報銷嗎?
答:定額發(fā)票可以用來報銷。定額發(fā)票是由稅局專門印制的,是一種有固定數(shù)額的發(fā)票,并且不用填開。
如果小規(guī)模納稅人在年應稅銷售額50萬以下(商業(yè))、30萬以下(工業(yè))的,應當使用定額發(fā)票。
支票存根對于會計而言,通常情況下是他們用來記賬的一種證明,那么萬一現(xiàn)金支票存根寫錯了,這種情況該怎么處理?是直接作廢嗎?今天會計網(wǎng)小編就在這里和大家分享一些老會計的實用經(jīng)驗,看看現(xiàn)金支票存根寫錯了到底該怎么處理?
現(xiàn)金支票存根寫錯了怎么處理?
如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票存根寫錯了,根據(jù)過來人的經(jīng)驗,可以將其直接作廢,重新填制一張即可。已作廢的支票無需交給銀行,對作廢支票需要加蓋“作廢”印章??梢赃x擇這兩種方式:
第一,會計可以把作廢支票和會計憑證放在一起裝訂,當時就應當將其集中在一起并裝訂在最后。
第二,平時,會計可以把作廢的支票放在保險箱中單獨進行存放。每個月單獨進行裝訂。與其他會計檔案一起存放的時候,一般最長保存時間不要超過一年,到時候在主管會計等的監(jiān)督之下,可以將其進行銷毀。注意銷毀室需有相應記錄進行備查。
拓展知識:支票存根錯蓋了作廢章,會計人員如何處理?
由于存根聯(lián)的用處就是保存起來或者做賬使用。所以在支票存根錯蓋了作廢章的時候,也不用過多擔心。會計人員可以這么處理?
1、由經(jīng)辦人寫一份已對錯誤原因經(jīng)過進行標明的相關(guān)說明。
2、經(jīng)辦人在相應的說明上需蓋章,財務主管及領(lǐng)導進行蓋章。
3、應當將其附在支票存款上用來備查。
會計網(wǎng)總結(jié):會計人員平時工作過程中,如果現(xiàn)金支票存根寫錯了,那么可作作廢處理。記得在作廢支票上加蓋作廢章。如果在支票存根聯(lián)上錯蓋了作廢章,也不必過于驚慌,可通過上述辦法進行處理即可!
審計查賬一般指審計人員審核會計憑證、賬簿和會計報表,判定其中是否存在差錯和舞弊,審計人員通過運用有效的查賬方法,能夠更容易發(fā)現(xiàn)疑點,提高審計人員的工作效率。
審計查賬的方法
1、應當將所有已使用過的收據(jù)和發(fā)票的存根聯(lián)收集起來,檢查號碼是否連續(xù),有無缺頁、缺號以及作廢的收據(jù)和發(fā)票存根聯(lián)的合計數(shù),同入賬數(shù)進行核對,看是否相互符合。
2、對交款人員和收款人員保存的單據(jù)相互核對,擠出差額,然后追去向。
3、金額與筆數(shù)相核對,然后擠差額追去向。
4、收集人證與其他資料相核對。
5、賬實核對,再進行綜合分析,然后實事求是地加以判斷。
審計查賬的技巧有哪些?
因技巧過多,暫列舉兩個應對技巧:
1、隱瞞收入,搞“小金庫”的查賬技巧
這種手段是近年來才有的,而且較為普遍。有些“小金庫”名義上是為集體,而實際上是為隱形私利服務。
對這種案件的查法:
一是審查支出單位的賬目與收入單位的賬目相對照、擠差額,看是否入賬。
二是審查單位設(shè)立的賬薄與科目是否合法。
三,比較費用賬戶和存貨賬戶,看是否有差異。如果有差異,請查看是否已記錄入賬。四,將收貨公司的費用賬戶與船運公司的收入賬戶進行比較,觀察是否有差異,從而找出賬戶外的資金。
五是查銷售物品或門類繁多的各種扣款、罰沒款、集體存款利息以及合理的回扣是否入賬。
六是查“小金庫”是否建賬和有記載,賬薄與庫存相對照,看使用渠道是否合理。
七是查“小金庫”與賬外資金的實際支配權(quán),看是否個人支配,以及是否存入銀行個人從中貪污利息。
2、利用賬目混亂渾水摸魚的查賬技巧
利用賬目混亂渾水摸魚的情況,往往會發(fā)生在會計制度不健全和機構(gòu)不健全,財務工作沒有人負責的單位。其查賬技巧首先要清理賬目,通過賬證、賬賬和賬表的相互核對,清理所有賬目,然后進行內(nèi)部和外部調(diào)查,以確定其是否屬于會計業(yè)務處理問題或違法、違紀和欺詐問題。
現(xiàn)金支票是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現(xiàn)金的一種支票。對于企業(yè)的現(xiàn)金支票,具體的填寫方式是什么?
現(xiàn)金支票的填寫方式
首先是正面的填寫方法:
第一,是出票連要寫上出票日期,出票日期必須采用大寫,并且在月份前面都必須加零,在1~9的日期前面也是要加零的,這種寫法是為了防止出票日期被篡改;
第二,現(xiàn)金支票的收款要素必須填寫,現(xiàn)金支票的收款人需填寫本單位的名稱,用途根據(jù)實際填寫,例如備用金等;
第三,在銀行提供的密碼器中輸入你的支票號以及金額,是會自動生成密碼的。
第四,付款行的名稱以及出票人的賬號,一般在銀行領(lǐng)用支票時就會打印在票面上,所以不需填寫。
第五,是關(guān)于金額的填寫,金額是必須在小寫數(shù)字面前加人民幣符號。在人民幣大寫的情況下,倘若元或角單位后面沒有分位的,需再加上正或者整,倘若分位還有數(shù)的話,就直接寫分。同時大寫金額需按照定格填寫。
第六,是出票人簽章,需在出票人簽章處加蓋本單位在銀行預留的印章,加蓋多少個印章是企業(yè)在銀行預留的印章而言。
第七,是關(guān)于存根聯(lián)的填寫。存根聯(lián)的填寫必須按照出票聯(lián)的事項填寫,信息必須與出票聯(lián)上的一致,金額以及日期采用小寫寫書寫。
其次是背面的書寫:首先是收款人簽章處還是需要蓋上所在單位的財務印章,并填寫經(jīng)辦人的名字。其次是填寫身份證號碼,寫明發(fā)證機關(guān)以及經(jīng)辦人的身份證號碼。
現(xiàn)金支票生效的形式
第一,支票的正面需要蓋財務專用章以及公司法人代表章,兩個章都是缺一不可的,并且印泥需為紅色,并且印章印記必須清晰,倘若印章模糊,支票就會作廢,只能重新更換之后再進行蓋章。
第二,蓋上銀行預留印章,正反面都需要加蓋的正面一般印在中下部,反面在第一個被背書人下面的框里蓋章。
發(fā)票錯開問題會經(jīng)常遇到,遇到了會計人還是要知道解決的辦法,但是對于這部分的內(nèi)容你了解嗎?如果不清楚這部分的內(nèi)容,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
發(fā)票開錯退稅款什么時候可以退回
發(fā)票如果開錯了就把開錯了的發(fā)票集中在一起,然后再發(fā)票系統(tǒng)中作廢就可以了。
那么開錯的發(fā)票可以不交開錯的稅嗎?
當月開具的發(fā)票有誤就必須當月作廢,若當月未作廢當月就要繳稅,當月多交稅,下月開具紅字發(fā)票后再開具正確的發(fā)票就少交稅,實際繳稅金額不變,所以在錯開的增值稅發(fā)票的情況下應該作廢處理,重新開具,增值稅一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票中經(jīng)常存在開票有誤、發(fā)生銷貨退回以及開具發(fā)票退回等情況,需要重新開具增值稅專用發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票經(jīng)常開錯的原因有哪些?
1、票面填寫不符合規(guī)定
比如是開錯的專票如果只是票面填寫不符合規(guī)定,并不影響金額和稅額的,無論雙方是否已作賬務處理,一律采取換票方式,由購貨方將原票退回,銷貨方重新開具符合規(guī)定的專用發(fā)票,開票日期按重新開具的日期填寫,并注明"換票重開"字樣,退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在新開的專用發(fā)票存根聯(lián)后,在填報"發(fā)票使用手冊"時,只填發(fā)票號碼,在銷貨金額或購貨金額欄注明"換票"字樣
2、金額、稅額少填,同時一方或雙方已作賬務處理
可由銷貨方按少開的差額,補開一張藍字專用發(fā)票,并在備注欄說明情況,同時對少開的金額應進行納稅申報。
3、金額或稅額多開或少開,同時購銷雙方未作賬務處理
購貨方可將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回(商品銷售發(fā)票即可退回發(fā)票聯(lián)),由銷貨方重新開正確的發(fā)票,銷售方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在原存根聯(lián)后面,注明原因
以上就是有關(guān)增值稅專用發(fā)票經(jīng)常開錯的原因的一些內(nèi)容,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
有關(guān)增值稅常見問題有哪些?