在企業(yè)的公賬上，如果法人想額外拿錢外出，在這種情況下，公司的財務人員必須要把公司所發(fā)生的每一筆收支都做好相應的會計核算。公賬以法人名義取備用金時，可通過其他應收款科目核算，相應的賬務處理是什么？

　　公賬以法人名義取備用金的會計分錄是什么？

　　借：其他應收款——備用金

　       　貸：銀行存款

　　提取備用金怎樣做會計分錄？

　　分兩種情況:

　　1.從銀行提取現金作為備用金

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　2.當外差人員借款作為備用金時:

　　借：其他應收款——備用金——某某

　           貸：庫存現金

　　公賬是什么意思？

　　公賬的含義是指公有的財產賬目，是以公司名稱開設的賬戶，區(qū)別于個人賬戶。那么我們應如何理解“公轉私”？從字面意思來看，就是把公司的錢通過一系列過程轉到個人賬戶上，上文的“公賬以法人名義取備用金”就是“公轉私”的一種情況。但是我們應該知道，“公轉私款”可以，但是“私存公款”不可以。因為,“公轉私款”只要是在一定額度內的正常轉賬，并且合法合規(guī)，其就不會構成偷稅漏稅行為。而“私存公款”是以個人名義將公款轉為個人儲蓄存款的行為，這種行為極易導致貪污，挪用等行為。由此，企業(yè)應當依法經營，我們也應自覺守法。

　　庫存現金是企業(yè)流動性最強的資產，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現金，一般由出納人員管理。

　　現金使用范圍

　　企業(yè)支付現金，必須在下列支付范圍內：

　　（1）職工工資、津貼。

　?。?）個人勞務報酬。

　?。?）支付給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽的獎金。

　?。?）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　（5）勞保福利費用以及國家規(guī)定對個人的支出。

　　（6）向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　　（7）結算起點1000元以下的零星支出。

　　（8）中國人民銀行確定支付現金的其他支出。

　　庫存現金限額的管理

　　庫存現金的限額由開戶銀行根據企業(yè)實際情況核定，一般按單位3-5點零星開支所需確定。邊遠地區(qū)交通不便利企業(yè)送存有困難，可多于5天，但最多不超過15天的日常零星開支。需要增加或者減少現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　庫存現金其他管理規(guī)定

　　1.不得私設“小金庫”，“白條抵庫”

　　“小金庫”是指獨立于單位庫存現金和銀行存款以外的收入，是屬于隱瞞國家單位收入的行為。

　　“白條抵庫”是指不符合財務制度規(guī)定的單據，頂替庫存現金的做法。這種方式影響企業(yè)正常運作，實際需要支出現金的時候無錢可付。這種方法也不符合內控制度，容易造成貪污挪用公款。

　　2.不得坐支

　　坐支的意思是指企業(yè)有現金收入不存銀行，直接支出用于企業(yè)各項日常開支。這關系到企業(yè)的會計核算和國家對企業(yè)經營狀況的監(jiān)督，如果收入不入賬就直接作為現金支付了，國家就很難對企業(yè)進行有效監(jiān)督了。

　　3.不得公款私存，將單位收入的現金存入個人儲蓄賬戶。

　　公對公的賬戶進行轉賬時，可以不開發(fā)票嗎?如果不開發(fā)票會出現哪些問題呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　公對公轉賬是否可以不開發(fā)票?

　　首先，公對公轉賬是需要開發(fā)票的，公對私轉賬是可以的，但是需提供相關資料(比如合同、發(fā)票等)，否則銀行會以“公款私存”的理由拒絕處理。除非是支付個人的工資。

　　如果公司從銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供下列付款依據：代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單、獎勵證明、新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明。

　　企業(yè)是否要交稅與是否開立對公賬號是無關的如果是個體戶，被核定了稅，每個月都要按時申報及繳納的，如果開了對公賬號就能在對公賬號上扣款，如果沒有對公賬號，就要去到稅務機關刷卡扣款。

　　如果是公司性質的企業(yè)，即便開了對公賬號，如果沒有開票，每個月都是不用繳稅的。除非企業(yè)有收入，開了發(fā)票，就需要繳納相應的稅款，開了對公賬戶，跟銀行簽訂了扣稅協(xié)議的話，就可以直接從對公賬戶里扣稅了

　　為什么對公轉賬要開票?

　　雖然對公賬號與是否交稅關系不大，但必須提醒，企業(yè)開立對公賬號，銀行要收取對公賬號管理費，費用收取根據每家銀行規(guī)定而各有區(qū)別 。

　　以上就是有關對公轉賬是否開票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　存銷比的計算公式為：存銷比=月初庫存金額÷當月銷售額。存銷比（庫銷比）是指在一個周期內，商品平均庫存或本周期的期末庫存與周期內總銷售的比值，用來反映商品即時庫存狀況的相對數。

　　越是暢銷的商品，庫銷比值越小，說明商品的周轉率就越高；越滯銷的商品，庫銷比值越大，表明商品的周轉率越低。存銷比是反映用多少個單位的庫存來實現1個單位的銷售，是反映周轉率的一個指標數據。

　　存貨是什么？

　　存貨是企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，還包括各類材料、在產品、半成品、產成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。

　　怎么理解平均庫存成本？

　　平均庫存成本的計算公式為：平均庫存成本=（期初庫存+期末庫存）÷2。

　　存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。其中，存貨的采購成本，具體包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用；存貨的加工成本是指企業(yè)在進一步加工存貨的過程中追加發(fā)生的生產成本，由直接人工和制造費用構成；存貨的其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。企業(yè)設計產品發(fā)生的設計費用通常應計入當期損益，但是為特定客戶設計產品所發(fā)生的、可直接確定的設計費用應計入存貨的成本。

　　公轉私合理用途通常表現為支付員工工資、傭金，讓很多企業(yè)向往的同時也恐懼著，因為不合規(guī)的轉賬將會導致企業(yè)被稽查。那么公轉私怎么樣才合理?什么情況下可以公轉私?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　哪些情況下，企業(yè)公轉私是合理的?

　　1、通過銀行代發(fā)員工工資，發(fā)放工資之前已經依法扣除個稅。比如C公司在每個月的工資發(fā)放日，將公戶上的90萬通過銀行代發(fā)到每個員工的工資卡上，工資發(fā)放之前已扣除個稅。這樣的公轉私，是合理的!

　　2、通過公戶把“出差備用金”打到員工私戶，實行實報實銷、多退少補。比如C公司通過公戶把2萬元的出差備用金打到員工私戶。這種情況下，企業(yè)公轉私是合理的!

　　3、用公戶轉給散戶私戶，股東按照規(guī)定繳納了20%的股東分紅稅。比如C公司把公戶上的100萬打到股東私戶，這100萬元按要求繳納了20%的股東分紅稅。這類公轉私，是合理的。

　　4、公戶向散戶私戶轉賬，并取得了自然人在稅務部門代開的發(fā)票。比如C公司向散戶購進一批價值50萬的產品，已取得自然人在稅務部門代開的發(fā)票，C公司公戶轉給散戶私戶50萬。這樣的公轉私，是合理的。

　　5、公戶轉給股東私戶，用于償還之前公司向個人的借款。比如C公司公戶轉給股東小王私戶30萬，這筆錢用于償還之前公司向個人的借款。這樣的做法是合理的。

　　6、公戶轉給員工私戶的違約金或者賠償金。C公司公戶轉給員工小張違約金、賠償金5萬元，這樣的公轉私，是合理的。

　　知識延伸：對公賬戶的備用金是怎么使用的?

　　公轉私需注意哪些規(guī)范?

　　1、出示相關付款依據

　　當公轉私賬款，每筆超過5萬元，企業(yè)需向銀行出示以下相關付款依據：

　　代發(fā)工協(xié)議和收款人清單

　　債權或產權轉讓協(xié)議

　　新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或者支付給個人款項的證明

　　保險公司證明

　　借款合同

　　證券公司、信托投資公司、期貨公司、獎券發(fā)行或者承銷部門向自然人支付或者退還款項的證明

　　農、副、礦產業(yè)購銷合同

　　稅收征管部門的證明

　　其他合法款項證明

　　2、轉賬備注需真實、合理

　　公轉私，需重視轉賬備注。企業(yè)轉賬備注需真實、合理，是什么交易就寫什么交易。

　　個人或者企業(yè)額度較大的公轉私，節(jié)稅方面如何合理合法?

　　可以采用辦理個人獨資企業(yè)的方式。因為個人獨資企業(yè)只繳納個人生產經營所得稅的情況下，就可以把企業(yè)資金提現到法人的相應私戶，且個稅享受核定征收政策后，稅負非常低。

課程背景

　　我們將帶您揭開私募股權基金的“神秘面紗”，學習了解如何尋求、選取和運作私募股權投資基金，制定科學的公司發(fā)展戰(zhàn)略，并在此基礎上選擇相應的資本運營與管理模式，提升公司投資價值，在激烈的競爭中脫穎而出。

　　全球資本市場融資方式創(chuàng)新不斷，尤其是私募股權投資基金(PE)市場發(fā)展迅猛。近年來，中國已成為私募股權投資基金最為看好的市場之一，發(fā)展?jié)摿薮?。如何抓住機會發(fā)展日新月異的私募股權投資基金正是我國專業(yè)投融資人士要面對的巨大挑戰(zhàn)。企業(yè)管理者需要熟悉私募股權的運作方式和運作流程，了解私募股權基金的組織形式、融資方式以及收益分配，學習如何發(fā)起和管理私募股權基金等相關問題，將是必備的知識儲備和管理運作工具。

課程收益

　　課程收益熟悉私募股權的運作方式和運作流程

　　了解私募股權投資的目標選擇和評估

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課程對象

　　當前與潛在的私募股權基金發(fā)起人、管理者和投資人

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　　在金融市場上，經常能聽到私募一詞，其是一種股票術語，是一種不公開地向特定投資者發(fā)行的基金產品。那私募具體的含義是什么？

　　私募的定義

　　私募就是私募投資基金，簡稱私募基金。私募基金起源與美國，是指以非公開發(fā)行方式向合格投資者募集的，用于投資在股票、股權、債券、期貨、期權、基金份額以及投資合同約定的其他投資標的投資基金。

　　購買私募基金的條件

　　1、要求具備相應風險識別能力以及風險承擔能力；

　　2、要求單只私募基金的投資金額高于或等于100萬元；

　　3、要求單位投資者的凈資產高于或等于1000萬元，要求個人投資者金融資產高于或等于300萬元或者最近三年個人年均收入高于或等于50萬元。個人投資者金融資產包含以下：銀行存款、股票、債券、基金份額、資產管理計劃、銀行理財產品、信托計劃、保險產品、期貨權益等。

　　私募基金與公募基金的區(qū)別

　　1、募資對象不同：私募基金的募資對象是特定投資者；公募基金的募資對象面向大眾。

　　2、投資門檻不同：私募基金有一個門檻，必須達到一定的數量金額才可以投資；公募基金門檻比較低，可以投資的金額較小。

　　3、募資方式不同：私募基金的募資方式是私募；公募基金的募集方式是公開募集。

　　4、投資方式限制不同：私募基金根據合同內容約定投資項目；公募基金投資類型有嚴格的規(guī)定范圍。

　　5、投資目標不同；私募基金的目標以利益為先，追求絕對回報，公募基金的目標以超越業(yè)績?yōu)榛A。

　　6、業(yè)績回報不同：私募基金向投資者收取業(yè)績報酬一般按收入的合理百分比收??；公募基金收取管理費，但不收取投資者的報酬。

　　7、風險控制不同：私募基金一般會設置一定的止損線；公募基金沒有明確的止損線。

　　8、流動性不同：私募基金有規(guī)定的封閉期，封閉期過后才可以贖回；公募基金每個交易日都能申請贖回，流動性比較強。

　　企業(yè)經營過程中，將銀行的錢轉入個人賬戶時，應通過其他應收款科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　銀行的錢轉到個人賬戶分錄處理

　　轉出時：

　　借：其他應收款—XXX

　　       貸：銀行存款

　　轉入個人賬戶：

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款—XXX

　　國家嚴禁公款私存，只有工資、獎金、勞務收入、個人債權產權轉讓、證券期貨個人保證金、保險理賠保費退還等可轉入。金額超過五萬的，還要向銀行提供相關證明。如獎勵證明、勞務合同、證券期貨公司證明、轉讓協(xié)議、保險公司證明等其他證明材料。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　存出保證金，是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金，包括交易保證金、存出分保準備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等。存出保證金在會計實務中也指“存出保證金”會計科目，是金融共用的科目，屬于資產類科目。

存出保證金核算什么內容

　　存出保證金科目核算企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項，該科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場所進行明細核算。

存出保證金賬務處理

　　企業(yè)存出保證金，借記“存出保證金”科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“應收分保賬款”等科目；減少或收回保證金時做相反的會計分錄，即借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“應收分保賬款”等科目，貸記“存出保證金”科目。

存出保證金借方余額反映什么

　　存出保證金屬于資產類科目，期末余額在借方，期末借方余額，反映企業(yè)存出或交納的各種保證金余額。

存出保證金和存入保證金區(qū)別

　　存出保證金，是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金，應按實際存出的金額入賬，構成了企業(yè)的一項流動資產。而存入保證金是指為保證本企業(yè)出租或出借的財產能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數量的押金。這些暫收應付款，構成了企業(yè)的一項流動負債。

　　存出保證金是企業(yè)的一項資產，通過其他應收款核算，賬務處理為：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款等科目

　　而存入保證金通過其他應付款核算，賬務處理為：

　　借：銀行存款等科目

　　　　貸：其他應付款

　　私轉公需要注意準備好相關的資料與票據，足夠說明個人的花費與公司的發(fā)展有關，并且在報賬時，要注重實事求是，而不能夠為多報賬而刻意夸大。

　　私轉公需要注意什么？

　　需要注意的是準備好相關的資料與票據，足夠說明個人的花費與公司的發(fā)展有關，并且在報賬時，要注重實事求是，而不能夠為多報賬而刻意夸大報賬的數額，如果存在著這樣問題，非但要受到公司的懲罰，而且也可能受到法律的制裁。

　　一、如果客戶是公司，但用個人賬戶轉賬，可以將錢退回到客戶的個人賬戶，客戶可以用公章轉賬。最后，注意在轉賬前提醒客戶，轉賬時要使用公章。

　　二、如果個人將貴公司的資金匯入公戶，但用途標注為“支付給**公司”，則符合法律法規(guī)的規(guī)定。如果匯款單上沒有注明，可以單獨開具證明。

　　私戶轉公戶有什么風險？

　　將私人賬戶轉入公共賬戶通常不會產生任何后果。例如，個人和公司有實際的商業(yè)運作，如股東借款或投資公司。將資金從股東個人賬戶轉移到公司公共賬戶是合理的。此外，如果個人和公司有購銷業(yè)務等，也可以從私人賬戶轉入公共賬戶。實際上，實際上沒有要求將私人賬戶轉移到公司賬戶，只有公共賬戶轉移到私人賬戶才會受到限制。

　　對公轉賬的方法

　　私轉公怎么轉？

　　有三種方式：

　　1、直接到銀行營業(yè)廳辦理轉款；

　　2、到銀行外的ATM機上進行自助轉款；

　　3、手機銀行的APP進行轉款。

　　個人轉對公賬戶需要多長時間？

　　個人賬戶轉帳到對公賬戶可分為行內轉賬和跨行轉賬兩種方式：

　　1、行內轉賬：是指當轉賬方提交成功后收款人可立即收到款項,不會有時間差,屬于立即到賬的范疇;

　　2、跨行轉賬：跨行轉賬又可分為實時跨行轉賬和普通跨行轉賬:

　?。?）實時跨行轉賬：與行內轉賬相似,即在轉賬方提交成功后,沒有時間差,收款人可立即收到款項;

　　（2）普通跨行轉賬：即在提交之后,收款人因時間差而無法立即收到款項,但一般會在3個工作日左右收到。

　　公轉私可以理解為企業(yè)基本存款賬戶向個人銀行結算賬戶轉賬，一般用于支付員工的薪酬或個體戶貨款等等。那么公轉私的賬務處理該怎么做？

　　公轉私的會計分錄

　?。?、個人向公司借款：

　　借：其他應收款

　       　貸：銀行存款

　?。?、企業(yè)如果拿回成本費用發(fā)票的話，可以沖掉其他應收款對應的款項：

　　借：管理費用／銷售費用／固定資產／原材料等

　       　貸：其他應收款

　　或者老板還款：

　　借：銀行存款／庫存現金

              貸：其他應收款

　　假如是向公司借款計入其他應收款的時間超過一年的話，按稅法規(guī)定該筆款項是對老板個人的利潤分配，老板需要就該款項申報繳納個人所得稅。

　　對公賬戶的錢如何轉入私人賬戶？

　　對公賬戶的錢轉到私人賬戶需提供相關資料給銀行，通過支票到銀行柜臺辦理。相關資料包括代發(fā)工資協(xié)議、收款清單、獎勵證明、借款合同，產品購銷合同等其他合法款項的證明，具體材料需詢問所屬開戶銀行。也可以辦理企業(yè)網銀，簽訂公轉私協(xié)議。

　　需要注意的是，對公戶分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶?；敬婵钯~戶用來辦理日常資金轉賬結算和現金收付，一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶，存款人的工資、獎金等只能通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶可以在多個銀行開立多個賬戶，不受限制，但一般存款賬戶不得辦理現金支取，可以辦理轉賬結算和現金繳存。

　　目前，私車公用的現象較為普遍，具體是指公司股東或者員工個人將自有車輛用于公司的經營活動，公司給予報銷租賃費、汽油費等。對于私車公用的相關費用支出，應如何入賬？

　　私車公用的費用怎么做賬務處理？

　　私車公用的費用，企業(yè)可以按實際支出的費用計入到對應科目，比如支付的油費、路橋費等，做如下分錄，

　　借：管理費用—差旅費—加油費等

　　       應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　           貸：應付賬款等

　　需要說明的是，私車公用需要與出租方簽訂租賃協(xié)議，并取得對應的發(fā)票。

　　管理費用主要包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　私車公用的費用能否稅前扣除？

　　根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第三十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。

　　綜上，企業(yè)使用員工個人的車輛，應在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產經營相關的油費、保養(yǎng)費、過路費等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。

　　存出保證金，是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金，包括交易保證金、存出分保準備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等。

　　存出保證金的概述

　　存出保證金，是指金融企業(yè)按規(guī)定交存的保證金，包括交易保證金、存出分保準備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等。存出保證金應按實際存出的金額入賬。存出保證金也指合同當事人一方或雙方為保證合同的履行，而留存于對方或提存于第三人的金錢。在現實經濟生活中流行的保證金主要有兩種形式：一種是合同當事人為保證其債權的實現而要求另一方提供的保證金。另一種形式的保證金，是雙方在合同成立時候，為保證各自義務的履行而向共同認可的第三人（通常為公證機關）提存的保證金。

　　存出保證金計入什么科目？

　　存出保證金計入“其他應收款”科目。其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其中“其他應收款”科目期末借方余額，反映企業(yè)存出或交納的各種保證金余額，期末貸方余額，反映企業(yè)多交存出或交納的各種保證金。

　　保證金的賬務處理

　　1、收到保證金時

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：其他應付款

　　2、退還保證金時

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　3、保證金無法退回時

　　借：其他應付款

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　4、支付保證金時

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　5、收到退還保證金時

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　6、保證金無法退回時

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：其他應收款

　　“存出保證金”科目的會計核算

　　1、本科目核算企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項。

　　2、本科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場所進行明細核算。

　　3、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存出或交納的各種保證金余額。

　　4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)多交存出或交納的各種保證金。

　　存出投資款主要是指企業(yè)存在證券公司用于購買二級市場股票或基金的款項。對于存出投資款，企業(yè)會計人員該如何做賬務處理？

　　存出投資款的賬務處理

　?。?）當企業(yè)發(fā)生存出投資款相關業(yè)務時，借記“存出投資款”，貸記“銀行存款”，則相關會計分錄制作如下：

　　借：存出投資款

　　       貸：銀行存款

　?。?）當出現購買股票、債券的情況時，應借記“交易性金融資產”/“可供出售金融資產”，貸記“存出投資款”。相關會計分錄制作如下：

　　借：交易性金融資產/可供出售金融資產

　　       貸：存出投資款

　?。?）向證券公司劃出資金時，相關會計分錄制作如下：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　       貸：銀行存款

　?。?）購買股票、債券等時，相關會計分錄制作如下：

　　借：交易性金融資產

　　       貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　什么是存出投資款？

　　是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。屬于資產類明細科目，增加記借方；減少記貸方。

　　存入投資款的賬務處理

　　1、接受現金資產投資時，相關會計分錄制作如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：實收資本/股本

　　              資本公積——資本溢價/股本溢價

　　2、接受非現金資產投資時，相關會計分錄制作如下：

　　借：固定資產/原材料/無形資產

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：實收資本

　　              資本公積——資本溢價

　　單位定期存款是銀行與存款人事先約定期限和利率，到期后支取本金和利息的存款。單位定期存款起存金額是一萬元。

　　單位定期存款起存數額是多少？

　　人民幣單位定期存款起存金額為1萬元人民幣；小額外幣單位定期存款最低存款金額為1萬元人民幣等值外幣；大額外幣單位定期存款：網銀支持大額外幣定期存款服務，按大額外幣單位定期存款標準利率計息。起存金額為：300萬美元、200萬英鎊、340萬歐元、30000萬日元、2300萬港幣、440萬加拿大元、530萬瑞士法郎、540萬澳大利亞元、520萬新加坡元。

　　單位存款的分類

　　單位存款包括定期存款、活期存款、通知存款、協(xié)定存款。

　　單位定期存款是我國銀行業(yè)的一項傳統(tǒng)負債業(yè)務，是指企事業(yè)、機關團體等單位將短期閑置資金存入銀行，并事先與銀行約定存期、利率，到期支取本息的一種存款方式。吸收單位定期存款可以為銀行帶來大額而又較為穩(wěn)定的資金來源，所以這項業(yè)務倍受廣大金融機構的青睞。

　　單位活期存款是指不約定存款期限，可以隨時辦理存取的，并依照人民銀行公布的活期存款利率按季計取利息的存款。

　　單位通知存款是指存款人不約定存期，在支取時需事先通知存款銀行的一種人民幣存款。單位通知存款實行賬戶管理，其賬戶不得作結算戶使用。

　　單位協(xié)定存款是客戶按照與金融機構約定的存款額度開立的結算賬戶，賬戶中超過存款額度的部分，金融機構自動將其轉入協(xié)定賬戶，并以協(xié)定存款利率計息的一種企業(yè)存款。

　　單位定期存款的期限及計息

　　1、單位定期存款的期限

　　單位定期存款的期限分三個月、半年、一年。起存金額1萬元整（含），多存不限。

　　2、單位定期存款計息

　　單位定期存款在存期內按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調整，不分段計息。

　　3、單位定期存款支取

　　單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由商業(yè)銀行按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息；不足起存金額則予以清戶。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。商業(yè)銀行辦理大額可轉讓定期存單業(yè)務按照《大額可轉讓定期存單管理辦法》執(zhí)行。