公司購買的汽車可不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？汽車算是公司的什么資產(chǎn)，這些問題會計(jì)應(yīng)該都遇到過，如果有不了解的話，和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。

公司購入汽車可以抵增值稅怎么入賬?           

可以用來抵扣根據(jù)(財(cái)稅〔2013〕106號)第二十二條規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額，從2013年8月1日起,原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按照營改增之后現(xiàn)在執(zhí)行的規(guī)定,企業(yè)購入轎車取得增值稅專用發(fā)票,也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

相關(guān)的會計(jì)分錄 

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

汽車折舊抵稅的計(jì)稅依據(jù)是什么

首先要明白，企業(yè)繳納的稅種以及計(jì)稅的依據(jù)，這里的折舊抵稅和流轉(zhuǎn)稅是沒有關(guān)系的，如果購入小汽車是為了公司的生產(chǎn)經(jīng)營，那么只要是增值稅一般納稅人企業(yè)，取得的增值稅專用發(fā)票，都是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，小汽車作為固定資產(chǎn)，折舊后抵稅的說法，計(jì)稅依據(jù)其實(shí)是企業(yè)所得稅額，它的計(jì)算方法是稅前利潤=納稅調(diào)減+納稅調(diào)增=所得稅應(yīng)稅收入，所得稅應(yīng)稅收入乘以適用稅率就是要繳納的所得稅了，稅前利潤=收入—費(fèi)用—稅金，固定資產(chǎn)折舊涉及的成本、費(fèi)用，成本費(fèi)用越高就代表利潤越低。

如果是以個人名義購進(jìn)的汽車公司用，那是不能夠抵稅的。

以上就是有關(guān)公司購買的汽車是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的知識點(diǎn)，希望能夠幫助到大家。

公司汽車轉(zhuǎn)賣給個人怎么做會計(jì)處理？會計(jì)分錄怎么寫？

當(dāng)天開的發(fā)票是否可以認(rèn)證？增值稅電子發(fā)票呢？這可能是很多會計(jì)會遇到的問題，如果還不清楚這部分的內(nèi)容，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。

當(dāng)天開的增值稅發(fā)票是否可以當(dāng)天認(rèn)證？

當(dāng)天開的增值稅發(fā)票是可以當(dāng)天進(jìn)行認(rèn)證的，但是需要購買方能及時的將抵扣聯(lián)帶回，并且銷售方也及時上傳了開票數(shù)據(jù)，而且能夠在當(dāng)天認(rèn)證勾選的欄目中能查詢到相應(yīng)的發(fā)票的，如果同時滿足以上三個條件，那么購買方就可以立刻聯(lián)網(wǎng)認(rèn)證，如果滿足不了上述的3個條件，那么是很難在當(dāng)天認(rèn)證發(fā)票的。在實(shí)際工作中，一般會計(jì)都是會在月末的時候一起把發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

當(dāng)天的電子發(fā)票可以認(rèn)證嗎？

電子發(fā)票上傳是需要時間的，大部分都是今天開具的電子發(fā)票明天才能在網(wǎng)上認(rèn)證平臺看得到，當(dāng)天在網(wǎng)上認(rèn)證平臺是看不到的，所以是無法勾選信息的，如果當(dāng)天開具的發(fā)票急需當(dāng)天認(rèn)證的，就要取得發(fā)票后，進(jìn)行網(wǎng)上掃描認(rèn)證，或者是去稅局進(jìn)行掃描認(rèn)證，這是最穩(wěn)妥的當(dāng)天認(rèn)證辦法。

發(fā)票認(rèn)證操作

已勾選但尚未進(jìn)行確認(rèn)操作的發(fā)票,納稅人可以在允許的勾選、確認(rèn)期間內(nèi)撤銷之前的勾選操作結(jié)果，發(fā)票勾選界面分為上、下兩個區(qū)域,即查詢條件區(qū)域和發(fā)票查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域.默認(rèn)情況下,只需要設(shè)定開票日期的范圍,點(diǎn)擊查詢,即可在發(fā)票勾選的下方得到未勾選的發(fā)票清單信息,其他查詢條件,包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、銷方稅號、勾選標(biāo)志等均可根據(jù)需要自行設(shè)定.

電子發(fā)票怎么發(fā)給別人

1、確認(rèn)發(fā)票信息;

2、登錄郵箱,點(diǎn)擊寫信;

3、輸入收件人郵箱,和郵件主題;

4、點(diǎn)擊上傳附件上傳你的電子發(fā)票;

5、最后點(diǎn)擊發(fā)送就可以了.

如果是在一些平臺上購買的商品，那么是可以在電子發(fā)票的頁面找到電子發(fā)票傳輸?shù)陌粹o，直接發(fā)到收件人郵箱的。

納稅人使用開票系統(tǒng)開具電子發(fā)票,開票系統(tǒng)將發(fā)票信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)正常報(bào)稅,同時傳輸給對接的電子發(fā)票服務(wù)平臺,平臺將發(fā)票信息加蓋開票方電子簽章后反饋給開票方,電子郵箱等方式將發(fā)票信息發(fā)送給受票方,受票方可登錄服務(wù)平臺查詢、下載、打印已加蓋電子簽章的發(fā)票信息.

網(wǎng)購發(fā)票難開主要有兩種原因,一是商家考慮成本問題,故意不開具發(fā)票;二是許多網(wǎng)店沒有實(shí)體店,也沒有在工商稅務(wù)部門注冊,沒有提供發(fā)票的資質(zhì).

網(wǎng)絡(luò)發(fā)票指納稅人通過互聯(lián)網(wǎng),利用稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具的發(fā)票.與傳統(tǒng)發(fā)票相比,網(wǎng)絡(luò)發(fā)票無需通過"稅控機(jī)",也不需要企業(yè)負(fù)責(zé)人頻頻到稅務(wù)部門登記注冊.而且它能瞬間即成,虛假真?zhèn)渭纯毯藢?shí),操作簡便易行.

與傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票相比,網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)可以在線開票,節(jié)省發(fā)票工本費(fèi)、稅控機(jī)成本以及相關(guān)人力成本.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票雖然可以方便更多電商企業(yè)納稅,但按中國的稅制和市場環(huán)境,中小企業(yè),尤其是電商企業(yè)的生存十分艱難.

以上就是關(guān)于發(fā)票是否可以認(rèn)證，電子發(fā)票是否可以認(rèn)證的知識點(diǎn)，希望能夠幫助到大家。

發(fā)票可以跨年度報(bào)銷嗎？

　　稅務(wù)登記證變更地址需要提供什么資料是會計(jì)工作中的常見問題，隨著企業(yè)的日益發(fā)展，員工人數(shù)的逐漸增加，很多企業(yè)由于原先的辦公地址較擁擠，需要變更稅務(wù)登記地址。本文就針對稅務(wù)登記證變更地址需要提供什么資料做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　稅務(wù)登記證變更地址需要提供的資料

　　納稅人在一般情況下納稅稅務(wù)登記變更手續(xù)的，需要提供的資料要求如下:

　　一、單位變更應(yīng)報(bào)送以下資料：

　　(1)《變更稅務(wù)登記表》;

　　(2)變更后工商營業(yè)執(zhí)照或其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件;

　　(3)工商局《準(zhǔn)予變更登記通知書》復(fù)印件(涉及營業(yè)執(zhí)照內(nèi)容變更的);

　　(4)變更后代碼證復(fù)印件(名稱、經(jīng)營期限、地址變更的);

　　(5)稅務(wù)登記證正、副本原件(涉及證件項(xiàng)目內(nèi)容變更的);

　　(6)外經(jīng)委批復(fù)、批準(zhǔn)證書復(fù)印件(外資企業(yè)變更需提供);

　　(7)股東會決議、章程修正案(涉及章程內(nèi)容變更的)復(fù)印件;

　　二、個體工商戶變更應(yīng)報(bào)送以下資料：

　　(1)《變更稅務(wù)登記表》;

　　(2)工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

　　(3)稅務(wù)登記證正、副本原件(涉及證件項(xiàng)目內(nèi)容變更的);

　　(4)變更地址:《房屋、土地、車船情況登記表》;變更后的生產(chǎn)經(jīng)營地證明材料(同開業(yè)登記)。

　　稅務(wù)登記證注銷申報(bào)資料包括哪些?

　　1、主管部門或董事會(職代會)的決議以及其他有關(guān)證明文件。

　　2、營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)放的吊銷決定。

　　3、主管地稅機(jī)關(guān)原發(fā)放的《稅務(wù)登記證》(正、副本)。

　　4、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款、繳銷發(fā)票的資料;稅控機(jī)戶到服務(wù)代理商處辦理稅控機(jī)注銷手續(xù)。

　　5、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。

　　6、主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料、證件。

　　稅務(wù)登記的種類有哪些?

　　我國稅務(wù)登記制度包括的種類：

　　1、設(shè)立稅務(wù)登記(又稱開業(yè)稅務(wù)登記)

　　2、變更稅務(wù)登記

　　3、注銷稅務(wù)登記

　　4、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

　　以上就是關(guān)于稅務(wù)登記證變更地址需要提供什么資料的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)稅務(wù)登記證變更的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　納稅申報(bào)時需要準(zhǔn)備哪些材料是會計(jì)工作中的常見問題，不管企業(yè)是否有收益，都要在規(guī)定時間內(nèi)辦理納稅申申報(bào)。本文就針對納稅申報(bào)時需要準(zhǔn)備哪些材料做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　一、小規(guī)模納稅人需要報(bào)送的資料

　　1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。

　　2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。

　　3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，

　　二、一般納稅人需要報(bào)送的資料

　　主要包括一張主表、八個附列資料、一張預(yù)繳表、八個其他資料。

　　1.需要填寫的表單(2份)

　　(1)一張主表：《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》

　　(2)八個附列資料：

　?、佟对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料(一)》

　　②《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》

　?、邸对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料(三)》

　　④《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》

　?、荨对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料(五)》

　?、蕖豆潭ㄙY產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　⑦《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。

　　⑧《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

　　(3)一張預(yù)繳表：《增值稅預(yù)繳稅款表》。

　　2.需要提供的其他資料

　　(1)開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

　　(2)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián)。

　　(3)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

　　(4)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

　　(5)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

　　(6)納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的合法憑證及其清單。

　　(7)《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。

　　(8)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　納稅申報(bào)指的是企業(yè)按照相關(guān)稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的行為，也是履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)。

　　溫馨提示，不管企業(yè)是否有收益，納稅申報(bào)都要辦理。企業(yè)在納稅申報(bào)期內(nèi)如果沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，同時也沒有應(yīng)納稅額，那么可以申請零申報(bào)，并且注明企業(yè)當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)。

　　三、稅務(wù)零申報(bào)

　　稅務(wù)零申報(bào)，一般僅適用于初創(chuàng)企業(yè)和淡旺季明顯的季節(jié)性經(jīng)營企業(yè)。對于企業(yè)享受稅務(wù)零申報(bào)，有著一定的限制要求，如果企業(yè)強(qiáng)行進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)，則會給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果：

　　1、增值稅一般納稅人企業(yè)無實(shí)際收入，但存在進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)申請稅務(wù)零申報(bào)，那么企業(yè)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅逾期則不能再進(jìn)行抵扣;

　　2、企業(yè)經(jīng)營虧損雖然可以在盈利后進(jìn)行彌補(bǔ)，但如果企業(yè)申請稅務(wù)零申報(bào)，則不能彌補(bǔ)，從而造成稅務(wù)影響。

　　3、企業(yè)當(dāng)期有收入但無應(yīng)納稅款而申請稅務(wù)零申報(bào)，屬于虛假納稅申報(bào)，可能會面臨罰款及行政處罰等風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、企業(yè)當(dāng)期有收入和應(yīng)納稅款，卻申請零申報(bào)，這就屬于偷稅行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照相關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰;

　　5、企業(yè)違規(guī)稅務(wù)零申報(bào)引起的后果：降低企業(yè)信用級別及被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人重點(diǎn)監(jiān)控等。

　　以上就是關(guān)于納稅申報(bào)時需要準(zhǔn)備哪些材料的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

　　抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么？哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣？抵扣方式分別又是什么呢？下面會計(jì)網(wǎng)就和大家一起來了解吧。

　　什么是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣？抵扣方式又分別是什么？

　　1、 從銷售方或提供方所取的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的增值稅額。

　　抵扣方式：增值稅發(fā)票查詢平臺進(jìn)行勾選、網(wǎng)上掃描認(rèn)證、到辦稅服務(wù)廳掃描認(rèn)證等。

　　2、 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上標(biāo)注的增值稅額。

　　抵扣方式：通過海關(guān)繳款書的數(shù)據(jù)采集及比對結(jié)果接收辦理平臺，先進(jìn)行稽核比對，相符后方可抵扣。

　　3、 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之外，按農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票上的農(nóng)產(chǎn)品買價按13%計(jì)算所得的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　抵扣方式：全部或部分取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或普通發(fā)票，該類納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，按規(guī)定的實(shí)施辦法計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　4、從境外單位或個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上的增值稅額。

　　抵扣方式：通過申報(bào)方式進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　以上就是進(jìn)項(xiàng)稅額概念、可抵扣的四種進(jìn)項(xiàng)稅額及其抵扣方式，希望能幫助到大家，更多會計(jì)知識請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)。

　　增值稅一般納稅人，是用增值稅專用發(fā)票，來進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，并且，財(cái)務(wù)人員會在規(guī)定時間內(nèi)對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證。但也有很多小伙伴對抵扣稅款和加計(jì)抵減沒有很好地區(qū)分開來，今天會計(jì)網(wǎng)為大家分享有關(guān)的內(nèi)容，希望能幫助大家理解。

　　加計(jì)抵減額可以申請留抵退稅嗎？

　　加計(jì)抵減政策發(fā)展屬于企業(yè)稅收相關(guān)優(yōu)惠，按照一般納稅人可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)算，用于抵減納稅人的應(yīng)納消費(fèi)稅額。但加計(jì)扣除金額不是納稅人的所得稅金額。 從加扣金額的形成機(jī)制來看，加扣金額不會形成保留稅額，因此不能申請保留退稅。

　　增值稅一般納稅人購買的客運(yùn)服務(wù)沒有獲得增值稅專用發(fā)票，留抵稅額扣除計(jì)算形成能退款嗎？

　　從設(shè)計(jì)工作原理看，留抵退稅對應(yīng)的發(fā)票應(yīng)為增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售人員統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及解繳稅款完稅憑證，也就是說旅客交通運(yùn)輸系統(tǒng)服務(wù)可以計(jì)算抵扣的部分學(xué)生并不在退稅的范圍之內(nèi)，但由于退稅采用以下公式分析計(jì)算，因而具有上述進(jìn)項(xiàng)稅額并非沒有直接影響排除在留抵退稅的范圍之外，而是需要通過不斷增加分母比重的形式主義進(jìn)行了研究排除。

　　申請留抵退稅的條件是什么？

　　參考去年的政策，根據(jù)稅局的問答回復(fù)，申請留抵退稅一共有五個條件：

　　1、從2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;

　　2、A類或B類納稅信用等級;

　　3、36個月內(nèi)退還多繳稅收作弊沒有發(fā)生，出口退稅或假增值稅發(fā)票的情況;

　　4、36個月內(nèi)未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;

　　5、自2019年4月1日沒有享受即征即退或先征后返(退)政策。

　　企業(yè)購買汽車作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，在買汽車時取得的增值稅發(fā)票能用于抵扣嗎？如果可以要怎么抵扣呢？我們一起來往下看吧。

　　汽車增值稅發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

　　一般納稅人購買汽車時取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，納稅人從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

　　具體規(guī)定如下：

　　1、要取得相應(yīng)的抵扣憑證

　　增值稅一般納稅人購買機(jī)動車取得的稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，屬于扣稅范圍的，到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證通過的可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證。但如果企業(yè)購入的是舊汽車，只能取得普通發(fā)票，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　2、要屬于可以抵扣的項(xiàng)目

　　《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條規(guī)定：納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　《消費(fèi)稅暫行條例》所附的《消費(fèi)稅稅目稅率表》列舉的征收消費(fèi)稅的小汽車范圍，為乘用車和中輕型商用客車兩種，不包括其他類型機(jī)動車。

　　如果購入自用的汽車是應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，但如果不是自用，而是用于銷售，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　買車抵扣增值稅的步驟

　　企業(yè)購買車輛可以從銷售方取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，賬務(wù)處理為：

　　借：固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：銀行存款

　　按取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額抵扣，假設(shè)裸車價格在28W，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=28萬/1.13*0.13=3.22萬，作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅中抵扣。應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。所以假定銷項(xiàng)稅是5萬，減去3.22萬后的余額作為應(yīng)納增值稅。

　　增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以憑借技術(shù)維護(hù)單位所開具的發(fā)票進(jìn)行相關(guān)的抵扣。那么開票系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)抵扣的賬務(wù)處理怎么做？以下是會計(jì)網(wǎng)為大家?guī)淼南嚓P(guān)介紹，一起來看看吧。

　　增值稅開票系統(tǒng)軟件的服務(wù)費(fèi)可以全額抵扣嗎？

　　根據(jù)最新相關(guān)政策的規(guī)定，可以全額抵扣?？梢匀~抵扣的范圍有：購買稅控機(jī)的費(fèi)用，以及其每年的服務(wù)費(fèi)。

　　抵扣的賬務(wù)處理

　　將抵扣的費(fèi)用當(dāng)作營業(yè)外收入，會計(jì)分錄如下：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-未交增值稅

　　貸:銀行存款/貨幣資金

　　支付服務(wù)費(fèi)全額抵扣的賬務(wù)處理

　　小規(guī)模納稅人的抵減金額是填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額“中。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄的“本期應(yīng)納稅額”時，應(yīng)當(dāng)按本期減征額實(shí)際填寫;但當(dāng)本期減征額大于第10欄的“本期應(yīng)納稅額”時，則是按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分的結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵減。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對于納稅申報(bào)環(huán)節(jié)的審核，申報(bào)抵減稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)作為重點(diǎn)審核對象，主要審核其抵減金額是否正確、是否重復(fù)抵減。其會計(jì)會計(jì)分錄如下：

　　1、發(fā)生時:

　　借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

　　貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　2、抵減時:

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(應(yīng)納稅額減征額),

　　貸:營業(yè)外收入

　　借:營業(yè)外收入

　　貸:本年利潤

　　這個收入屬于財(cái)政性補(bǔ)貼收入，不繳所得稅。

　　對于開票系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)抵扣的賬務(wù)處理方法的分享就到這里結(jié)束了，希望能夠幫助到你，想了解更多的會計(jì)資訊，請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)。

　　企業(yè)購進(jìn)的電子設(shè)備、工具器械等固定資產(chǎn)，可按現(xiàn)行稅法規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，具體該怎么抵扣？

　　固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是怎樣抵扣的？

　　固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣按取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證的，除另有規(guī)定外，按憑證上注明的增值稅稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　固定資產(chǎn)如何核算？

　　入賬價值的確定：按進(jìn)價入賬(一般納稅人可以抵扣增值稅，小規(guī)模納稅人不可以抵扣，按全部進(jìn)價入賬。如購入的固定資產(chǎn)需安裝，則先計(jì)入在建工程，待達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　計(jì)提折舊：根據(jù)該固定資產(chǎn)的類型定折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值，按一定的折舊方法計(jì)算折舊(注意：當(dāng)月確定的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起提折舊)

　　提足折舊并清理：

　　借：固定資產(chǎn)清理(如提足折舊后，此金額為凈殘值)

　       　累計(jì)折舊

　       　貸：固定資產(chǎn)

　　收到清理收入時：

       借：現(xiàn)金(銀行存款)

　       　貸：固定資產(chǎn)清理

　     　         營業(yè)外收入

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：固定資產(chǎn)清理

　　進(jìn)項(xiàng)稅額如何理解？

　　公司在購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時所繳納的一定的稅費(fèi)稱之為進(jìn)項(xiàng)稅。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下公式進(jìn)行計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　在企業(yè)計(jì)算時，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計(jì)分錄的時候記在借方。

　　不同企業(yè)，經(jīng)營范圍也有區(qū)別，一個企業(yè)的經(jīng)營范圍，往往決定了主營業(yè)務(wù)的范疇。那么企業(yè)經(jīng)營范圍都有哪些？該怎么查詢？

　　企業(yè)經(jīng)營范圍

　　1、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)碼、信息、電腦科技類軟件公司經(jīng)營范圍

　　主要包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成、計(jì)算機(jī)技術(shù)服務(wù)與技術(shù)咨詢、網(wǎng)頁設(shè)計(jì)、平面及立體設(shè)計(jì)制作、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備安裝與維護(hù)經(jīng)營范圍、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)工程設(shè)計(jì)與安裝、智能網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)設(shè)備的設(shè)計(jì)及安裝、安全防范設(shè)備的安裝與維護(hù)。

　　2、電子商務(wù)公司、通信(通訊)科技、信息科技類網(wǎng)絡(luò)公司經(jīng)營范圍

　　主要包括互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)、計(jì)算機(jī)軟硬件及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的研究開發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的安裝與維護(hù)；銷售計(jì)算機(jī)產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)數(shù)碼產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品；代理國內(nèi)外廣告。

　　3、文化傳播公司經(jīng)營范圍

　　主要包括文化學(xué)術(shù)交流、企業(yè)形象設(shè)計(jì)、市場推廣宣傳、模特演出經(jīng)紀(jì)、大型禮儀慶典活動策。

　　4、教育發(fā)展有限公司經(jīng)營范圍

　　主要包括文化教育交流、咨詢、服務(wù)，海外教育交流、咨詢、服務(wù)，海外交資料翻譯，外語培訓(xùn)，人力資源交流、咨詢、服務(wù)，公共關(guān)系禮儀服務(wù)。

　　5、商務(wù)咨詢服務(wù)有限公司經(jīng)營范圍

　　主要包括商務(wù)信息咨詢、項(xiàng)目投資咨詢，會議展覽信息咨詢，文化信息咨詢，旅游信息咨詢，計(jì)算機(jī)軟硬件開發(fā)。

　　6、物流有限公司企業(yè)經(jīng)營范圍：

　　主要包括物流方案設(shè)計(jì)、代揠貨物配送手續(xù)、打包、搬運(yùn)裝卸服務(wù)，倉儲，代揠報(bào)關(guān)手續(xù)，貨運(yùn)信息中介，國內(nèi)外貨運(yùn)代理。

　　7、財(cái)務(wù)咨詢類公司經(jīng)營范圍

　　主要包括代理記帳，擔(dān)任財(cái)稅顧問、財(cái)稅咨詢、審計(jì)咨詢、投資咨詢、稅控機(jī)技術(shù)咨詢。

　　溫馨提示：企業(yè)變更經(jīng)營范圍，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)作出變更決議或者決定之日起30日內(nèi)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請辦理變更登記。如果是合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)需要變更經(jīng)營范圍，則在作出變更決定之日起15日內(nèi)申請辦理變更登記。

　　新注冊企業(yè)經(jīng)營范圍怎么填？

　　怎么查詢企業(yè)經(jīng)營范圍？

　　1、可以到當(dāng)?shù)氐墓ど叹植檎?/p>

　　想要了解企業(yè)相關(guān)信息，可以帶上自己的身份證前往工商局查詢。可以查詢企業(yè)經(jīng)營范圍、聯(lián)系方式、成立時間、注冊成本、法人等基本信息。

　　2、可以通過網(wǎng)上查詢企業(yè)經(jīng)營范圍

　　可以在全國信用企業(yè)信息系統(tǒng)中查詢，登錄后，查找需要查詢的公司，點(diǎn)擊進(jìn)入后，在工商信息展示里可以看到“經(jīng)營范圍”。

　　一直以來，有關(guān)增值稅的話題備受財(cái)會人員關(guān)注，也是財(cái)會人員在工作中必須掌握的稅務(wù)內(nèi)容。今天會計(jì)網(wǎng)給大家整理了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的內(nèi)容，快來了解下吧。

　　增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅

　　1、進(jìn)項(xiàng)稅：當(dāng)期采購入庫的總金額（不含稅）乘以適當(dāng)稅率后的增值稅額。

　　2、銷項(xiàng)稅：當(dāng)期銷售總金額（不含稅）乘以相關(guān)稅率后的增值稅額。

　　3、兩者的關(guān)系：進(jìn)項(xiàng)稅額是指購貨方應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的稅額，是收貨方需要和價款一起付給供應(yīng)商的。

　　而反之，銷項(xiàng)稅額實(shí)質(zhì)是銷售方幫助購貨方（代收）代繳的稅額，即這部分稅額已經(jīng)含在銷售款里了。

　　企業(yè)需要在其賬務(wù)里設(shè)置：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）兩種明細(xì)科目來核算，而且，本期應(yīng)實(shí)際交增值稅額就是銷項(xiàng)稅額減去經(jīng)認(rèn)證后可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅稅額抵扣憑證有哪些？

　　符合抵扣條件的一般納稅人，在取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅扣稅憑證包括：

　　1、增值稅專用發(fā)票（包括稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；

　　2、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票（征稅發(fā)票）；

　　3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；

　　4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；

　　5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；

　　6、代扣代繳稅款的完稅憑證；

　　7、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票；

　　8、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)(包括增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。

小規(guī)模納稅人報(bào)稅是季報(bào)還是月報(bào)？季報(bào)時間是什么時候？如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

小規(guī)模納稅人是季報(bào)還是月報(bào)？

小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的時候，有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

小規(guī)模和一般納稅人報(bào)稅季報(bào)月報(bào)都要報(bào)什么？

這其實(shí)也是要按照在稅局核定的稅種確定的，公司核定了哪些稅種，就要怎么報(bào)稅。

報(bào)增值稅（按月申報(bào)） 買數(shù)字證書，在網(wǎng)上申報(bào)，必須得打印出申報(bào)表，手工填寫的不收。每月報(bào)稅前在稅控機(jī)上打印出小票，拿著稅控機(jī)的用戶卡和小票，和申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表去大廳報(bào)稅。還有一點(diǎn)，在網(wǎng)上申報(bào)必須先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，再申報(bào)納稅報(bào)表（最好去辦稅大廳問問清楚）；企業(yè)所得稅（按季申報(bào)）流程同上；城建稅（月報(bào)）、教育附加（月報(bào)）、印花稅（季報(bào)），實(shí)際上和一般納稅人報(bào)稅流程差不多，只不過不用抵扣，不用去驗(yàn)進(jìn)項(xiàng)稅票。報(bào)表比一般納稅人簡單的多。

小規(guī)模納稅人季報(bào)時間是哪幾個月？

小規(guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人報(bào)稅的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

　　電子發(fā)票是不是紙質(zhì)發(fā)票的電子版?電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票有哪些區(qū)別?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票有什么不同?

　　1、呈現(xiàn)方式不同

　　紙質(zhì)發(fā)票是以紙質(zhì)方式呈現(xiàn)的，電子發(fā)票是以數(shù)字方式呈現(xiàn)的。

　　2、保存的方式不同

　　紙質(zhì)發(fā)票是需要好好保存紙質(zhì)發(fā)票，電子發(fā)票只要保存好電子檔就可以了，必要的時候再進(jìn)行打印，不會因?yàn)閬G失紙質(zhì)的找不到備份。

　　3、開票成本

　　與傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票相比，電子發(fā)票管理系統(tǒng)可以在線開票，節(jié)省發(fā)票工本費(fèi)、稅控機(jī)成本以及相關(guān)人力成本。

　　發(fā)票報(bào)銷需要注意哪些問題?

　　1、遵循"實(shí)事求是，準(zhǔn)確無誤"的原則，有明確的發(fā)生原因、費(fèi)用項(xiàng)目、發(fā)生時間、地點(diǎn)、金額及報(bào)銷人、審批人。

　　2、報(bào)銷的費(fèi)用項(xiàng)目、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序符合企業(yè)制度的規(guī)定

　　3、報(bào)銷人取得相應(yīng)的報(bào)銷單據(jù)，且報(bào)銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗(yàn)收證明(復(fù)核)人、審批人簽名齊全，報(bào)銷單據(jù)所附原始憑證應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法、完整、有效憑證

　　4、報(bào)銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計(jì)工作基本規(guī)范的要求

　　5、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)。

　　以上就是有關(guān)電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

　　公司員工出差，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?；疖嚻钡挚圻M(jìn)項(xiàng)稅時，如何編制會計(jì)分錄？

　　火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何計(jì)算？

　　鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

　　合法扣稅憑證包括：

　　增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);

　　海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;

　　農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;

　　農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;

　　代扣代繳稅款的完稅憑證;

　　符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。

　　納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思？

　　公司在購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時所繳納的一定的稅費(fèi)稱之為進(jìn)項(xiàng)稅。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下公式進(jìn)行計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

　　在企業(yè)計(jì)算時，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計(jì)分錄的時候記在借方。

　　最近有粉絲在后臺提問：公司采購的家具和日用品垃圾袋能不能抵扣增值稅?”對此，會計(jì)網(wǎng)就和大家聊聊：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣的話題。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以分為準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。今天的主題就是準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　01、準(zhǔn)予憑票抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方式具體可以分為憑票抵扣和計(jì)算抵扣。

　　首先，明白憑票抵扣，是憑什么票，才可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　憑票抵扣的具體情形如下：

　　補(bǔ)充說明一下：于第一種情形而言，只有從銷售方那取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣，增值稅普通發(fā)票是不能抵扣的。如果在購買機(jī)動車時，從銷售方那取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅額也是可以抵扣。那是因?yàn)槎惪貦C(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票視同增值稅專用發(fā)票。

　　第三種情形，在購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是可以抵扣的。記住是增值稅專用發(fā)票!普票是不允許抵扣的。

　　02、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

　　農(nóng)產(chǎn)品的抵扣分為兩種情形，一是憑票抵扣，二是計(jì)算抵扣。

　　農(nóng)產(chǎn)品憑票抵扣的情形具體包括：

　　1.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的，可以憑借增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)行抵扣;

　　2.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，可以憑借海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅進(jìn)行抵扣。

　　農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算抵扣具體分類情形：

　　1.如果是從適用3%征收率的小規(guī)模納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品，取得3%稅率的增值稅專用發(fā)票，就根據(jù)用途分別適用規(guī)定的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2.如果從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，從收購方那取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;又或是從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者那取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;就根據(jù)用途分別適用規(guī)定的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　用途指的是后續(xù)的用途，就是農(nóng)產(chǎn)品被用在哪些方面。生產(chǎn)呢?還是委托加工呢?

　　后續(xù)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物：適用10%的扣除率。后續(xù)用于生產(chǎn)或委托加工9%稅率的貨物或6%稅率的服務(wù)：適用9%的扣除率。

　　舉個例子，A收購了一批橙子，后續(xù)是用來生產(chǎn)橙汁的。這時就符合后續(xù)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物：適用10%的扣除率的情形。

　　B收購了一批橙子，后續(xù)還是對外出售橙子。這時符合后續(xù)用于生產(chǎn)或委托加工9%稅率的貨物：適用9%的扣除率的情形。這屬于銷售一般農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的增值稅稅率。

　　C收購了一批土豆，后續(xù)制作成各種土豆的菜肴，供食客食用。這時符合后續(xù)用于生產(chǎn)或委托加工6%稅率的貨物,這就是提供餐飲服務(wù)。而提供餐飲服務(wù)，屬于居民日常服務(wù)適用6%的增值稅稅率，因此，適用9%的扣除率。

　　計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(金額)×扣除率

　　這里的扣除率是9%或者10%。

　　03、購進(jìn)境內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

　　4種情形及對應(yīng)的計(jì)算公式如圖所示：

　　看到這里，相信大家都已經(jīng)知道了開篇那個問題的答案了。如果公司采購的家具和日用品垃圾袋，可以拿到增值稅專用發(fā)票，是可以憑票抵扣專票上注明的增值稅金額的。

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　　納稅申報(bào)是每個企業(yè)每月都要做的事情，與以往相比，如今納稅申報(bào)的流程已經(jīng)變得越來越便捷了，不過就算公司自己在網(wǎng)上申報(bào)納稅，也需要根據(jù)資料如實(shí)填報(bào)，一旦被查到弄虛作假，不但報(bào)不了稅，還可能面臨查處的風(fēng)險(xiǎn)。那么企業(yè)增值稅納稅申報(bào)應(yīng)該提交哪些資料？

　　增值稅納稅申報(bào)需要的資料

　　進(jìn)行納稅申報(bào)需要準(zhǔn)備一些材料方可：

　　1、已開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根；

　　2、符合抵扣條件并申請當(dāng)期抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；

　　3、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書和購買符合抵扣條件的農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期申請抵扣的普通發(fā)票復(fù)印件；

　　4、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；

　　5、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

　　6、納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售時，應(yīng)當(dāng)從按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的合法憑證及其清單；

　　7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他材料。

　　納稅申報(bào)的表格

　　除了以上一些材料以外，以下表格也需要準(zhǔn)備：

　　1、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》；

　　2、《增值稅預(yù)繳稅款表》；

　　3、《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；

　　4．《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；

　　5、《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》；

　　6、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；

　　7、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（1-5）》

　　初級會計(jì)職稱考試復(fù)習(xí)工作正如火如荼在開展，現(xiàn)階段考生們都以做題訓(xùn)練為主，接下來會計(jì)網(wǎng)給大家出幾道單選題訓(xùn)練，看看正確率怎么樣。

　　Q&A

　　1、【單選題】以下屬于印花稅的特點(diǎn)的是(?)。

　　A: 征稅范圍小

　　B: 稅負(fù)重

　　C: 按年計(jì)稅

　　D: 納稅人自行納稅

　　正確答案：D

　　【解析】印花稅由納稅人自行納稅。

　　答案選 D

　　Q&A

　　2、【單選題】下列關(guān)于審計(jì)委員會與內(nèi)部審計(jì)的說法中，錯誤的是(?)。

　　A: 審計(jì)委員會應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作

　　B: 審計(jì)委員會應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘

　　C: 內(nèi)部審計(jì)師或者內(nèi)部審計(jì)的管理者應(yīng)該直接且定期向董事會報(bào)告

　　D: 確保充分且有效的內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)之一

　　正確答案：D

　　【解析】確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會的義務(wù)，選項(xiàng)D錯誤。

　　答案選 D

　　Q&A

　　3、【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有()。

　　A: 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

　　B: 增值稅專用發(fā)票

　　C: 注明旅客身份信息的國內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單

　　D: 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

　　正確答案：ABCD

　　合法扣稅憑證的種類：(1)增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);(2)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;(3)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;(4)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;(5)代扣代繳稅款的完稅憑證;(6)符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。答案選ABCD。

　　Q&A

　　4、【判斷題】會計(jì)人員違背了會計(jì)職業(yè)道德，就會受到法律制裁。(　　)

　　A: 正確

　　B: 錯誤

　　正確答案：B

　　【解析】會計(jì)人員某些錯誤的行為，只要它還不到觸犯會計(jì)法律的地步，法律可以不予追究、制裁，但從道德方面來說，卻要受到社會輿論的批判、譴責(zé)。

　　答案選 B

　　Q&A

　　5、【不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于存款人在開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是( )。

　　A: 基本存款戶

　　B: 單位銀行卡賬戶

　　C: 專業(yè)存款戶

　　D: 臨時存款戶

　　正確答案：A

　　【解析】存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

　　【考點(diǎn)】一般存款賬戶的開戶證明文件

　　答案選 A

　　本文來源：會計(jì)網(wǎng)初級會計(jì)題庫

　　收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：計(jì)算留抵稅額時，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）；收到實(shí)際退稅后，借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

　　收到增值稅留抵退稅怎么做賬？

　　為了從財(cái)務(wù)上反映該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從計(jì)算申報(bào)到實(shí)際收到退稅款，可以增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

　　收到增值稅留抵稅額退稅具體分錄為：

　　計(jì)算留抵稅額時：

　　借：應(yīng)收留抵稅額退稅款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）

　　收到實(shí)際退稅后：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款

　　什么是增值稅留抵退稅？

　　留抵退稅是把增值稅期末未抵扣完的稅額還給納稅人。增值稅實(shí)行鏈條抵扣制，以納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額則會形成留抵稅額。

　　增值稅留抵稅額退稅的條件

　　同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：

　　1、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；

　　2、納稅信用等級為A級或者B級；

　　3、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；

　　4、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；

　　5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

　　增值稅留抵稅額計(jì)算公式

　　納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按以下公式計(jì)算：

　　允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

　　其中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

　　辦稅員不可以自己注銷，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

　　辦稅員是納稅單位具體辦理納稅事項(xiàng)的人員，辦稅員既可以設(shè)專職的，也可由會計(jì)員或出納員兼任。

　　辦稅員的職責(zé)是什么？

　　辦稅員的職責(zé)是正確及時地辦理本單位應(yīng)納稅款的納稅手續(xù)，不得弄虛作假；正確處理國家與企業(yè)的利益關(guān)系，維護(hù)國家稅收收入；向違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和稅收政策法令的行為作斗爭。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)經(jīng)常幫助、輔導(dǎo)辦稅員搞好計(jì)稅納稅工作，提高辦稅質(zhì)量和辦稅水平。對于積極護(hù)稅、協(xié)稅、辦稅的辦稅員，可予以表彰和獎勵。

　　辦稅員一定是要會計(jì)人員嗎？

　　辦稅員并不一定是要會計(jì)人員，一般普通員工也可以。持有辦稅員證的人才能去稅務(wù)購買發(fā)票，申請稅控機(jī)等。系統(tǒng)支持網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一人綁定多家企業(yè)的辦稅人員操作，同時也支持一個單位納稅人添加多位辦稅人員。

　　辦稅員的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任是什么？

　　辦稅員的風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)公司出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營當(dāng)中出現(xiàn)財(cái)稅方面的問題，稅局首先是聯(lián)系法人和股東，如果聯(lián)系不上這些人的話，就會聯(lián)系財(cái)務(wù)人員。如果公司稅務(wù)出現(xiàn)問題可能會導(dǎo)致財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也被拉入黑名單。辦稅員的責(zé)任是明確自己的責(zé)任與義務(wù)，若辦稅員離職或者調(diào)崗，那么就需要取消綁定。

　　電子專票作廢首先登陸開票軟件—發(fā)票管理—發(fā)票作廢；然后系統(tǒng)跳出開票信息清單界面，找出需作廢發(fā)票，或通過在檢索框輸入要作廢發(fā)票；最后選中要作廢的發(fā)票，點(diǎn)擊右上角的“作廢”按鈕即可。

　　電子專票表示的是增值稅電子專用發(fā)票，而該發(fā)票指普通納稅人在進(jìn)行相關(guān)的商務(wù)銷售過程中，就相關(guān)的生產(chǎn)銷售所開具的專用發(fā)票，屬于可以用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

　　電子專票的優(yōu)勢是什么？

　　電子專票的優(yōu)勢是樣式簡潔、項(xiàng)手快捷、便利操作、管理高效、管理效率、存儲便捷、效益提升。

　　電子專票和紙質(zhì)專票區(qū)別是什么？

　　電子專票和紙質(zhì)專票區(qū)別在于呈現(xiàn)方式不同、誕生時間不同、安全性不同、便捷性不同。

　　在呈現(xiàn)方式上，電子發(fā)票多以數(shù)字化方式呈現(xiàn)，紙質(zhì)發(fā)票以紙張的形式呈現(xiàn)；誕生時間上，電子發(fā)票于2012年年初在北京、浙江、廣州、等22個省市開展網(wǎng)絡(luò)(電子)發(fā)票應(yīng)用試點(diǎn)的，紙質(zhì)發(fā)票的誕生早于電子發(fā)票；安全性方面，電子發(fā)票只需保存電子檔，必要的時候再打印，可以避免因丟失紙質(zhì)發(fā)票帶來的諸多不便，紙質(zhì)發(fā)票則需要好好保存，不能丟失破損等；便捷性方面，電子發(fā)票管理系統(tǒng)可以在線開票，節(jié)省發(fā)票工本費(fèi)、稅控機(jī)成本以及相關(guān)人力成本，傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的人工費(fèi)和時間成本相對較高。

　　電子專票和紙質(zhì)專票可以同時開具嗎？

　　電子專票和紙質(zhì)專票可以同時開具。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第22號）規(guī)定，實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人既可以開具增值稅電子專用發(fā)票，也可以開具增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照增值稅電子專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票的合計(jì)數(shù)為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。