所得稅稅負(fù)率，為實(shí)際應(yīng)納所得稅額(數(shù)據(jù)取自匯算清繳時中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類)31行)占該企業(yè)營業(yè)收入(中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類)第1行)的百分比。如：某企業(yè)某年度產(chǎn)品營業(yè)收入100萬，該年度實(shí)際交納所得稅額3萬，則所得稅稅負(fù)率為3%。也就是企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實(shí)際應(yīng)納所得稅額/營業(yè)收入*100%。

這里要注意的地方有2點(diǎn)。第一點(diǎn)就是營業(yè)收入是不含稅收入，第二點(diǎn)是實(shí)際應(yīng)納所得稅額是指匯算清繳時算出的實(shí)際要繳納的稅額，所以某個月稅負(fù)率高了或者低了問題不是很大(像一些企業(yè)有季節(jié)性波動，可能在某個月份是不交企業(yè)所得稅的)，只要等到第2年匯算清繳時計算得出的稅負(fù)率處于合理范圍即可。

看了上面的計算公式，可以發(fā)現(xiàn)影響稅負(fù)率的因素是不含稅收入和實(shí)際繳納稅額。下面我們從公式本身和行業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)來進(jìn)行說明。

從公式來說，實(shí)際應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*實(shí)際所得稅稅率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本-各項費(fèi)用+納稅調(diào)整)*實(shí)際所得稅稅率。

說簡單點(diǎn)實(shí)際應(yīng)納所得稅額這個指標(biāo)關(guān)鍵要知道納稅調(diào)整的規(guī)則，以及實(shí)際所得稅稅率怎么確定。

納稅調(diào)整說簡單點(diǎn)就是稅法和會計處理的不同，例如像一些費(fèi)用稅法不允許你扣除或者到了匯算清繳時你的一些費(fèi)用發(fā)票還未取得這個時候就要調(diào)增，調(diào)減項目通常比較少見。

實(shí)際稅率則是根據(jù)企業(yè)特征來決定的，一般企業(yè)是25%，但是像小型微利企業(yè)它是一個分段計算(對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅)。

下面以小型微利企業(yè)舉個實(shí)際所得稅稅率計算例子

例子：A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。2022年全年應(yīng)納稅所得額為160萬元，那么A企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額= 100 × 12.5% × 20% +(160-100)× 25% ×20% = 2.5 + 3 = 5.5萬元。減免稅額=160 × 25% -5.5 =34.5萬元。此時實(shí)際所得稅稅率

為5.5/160=3.44%,這說明國家對于小型微利企業(yè)的所得稅減免幅度是非常巨大的。

也就是說你對這些調(diào)整項目的控制和你的企業(yè)的特征會在一定程度上影響你企業(yè)最終的稅負(fù)率。

從行業(yè)來講各個行業(yè)稅負(fù)率是不同的，我們可以把公式做一下簡單變形稅負(fù)率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本-各項費(fèi)用+納稅調(diào)整)*實(shí)際所得稅稅率/營業(yè)收入=實(shí)際所得稅稅率-(營業(yè)成本+各項費(fèi)用-納稅調(diào)整)/營業(yè)收入*實(shí)際所得稅稅率，通常來講實(shí)際所得稅稅率高的行業(yè)和利潤高的行業(yè)以及納稅調(diào)整增加額多的行業(yè)稅負(fù)率是比較高的。

同時在行業(yè)內(nèi)部各個公司對于不同的產(chǎn)品定位也會造成稅負(fù)不同。例如像茅臺，其產(chǎn)品定位就是高端市場，產(chǎn)品品質(zhì)好，銷售價格貴。而洋河的部分產(chǎn)品，產(chǎn)品定位就是中端市場。顯然這2者的稅負(fù)率是茅臺更高。

最后總結(jié)一下，我們在分析所得稅稅負(fù)率的時候一定要在理解企業(yè)業(yè)務(wù)的問題上來全方位地來看待問題，從中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A 類)中計算出來的稅負(fù)率更多的是作為一個參考作用。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)率為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)銷售額或者營業(yè)額百分比。公式是企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷不含稅銷售額×100%。企業(yè)所得稅合適稅負(fù)率根據(jù)行業(yè)、地區(qū)不同會有差異。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)率一般控制在多少？

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)率為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)銷售額或者營業(yè)額百分比。公式是：企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷不含稅銷售額×100%。

　　企業(yè)所得稅合適稅負(fù)率根據(jù)行業(yè)、地區(qū)不同會有差異。具體如下：

　　1、餐飲業(yè)2.00%，

　　2、道路運(yùn)輸業(yè)2.00%，

　　3、電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1.50%，

　　4、電氣機(jī)械及器材制造業(yè)2.00%，

　　5、房地產(chǎn)業(yè)4.00%，

　　6、紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%，

　　7、紡織業(yè)1.00%，

　　8、紡織業(yè)--襪業(yè)1.00%，

　　9、非金屬礦物制品業(yè)1.00%，

　　10、廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%，

　　11、工藝品及其他制造業(yè)1.50%，

　　12、工藝品及其他制造業(yè)--珍珠4.00%，

　　13、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)2.00%，

　　14、計算機(jī)服務(wù)業(yè)2.00%，

　　15、家具制造業(yè)1.50%，

　　16、建筑安裝業(yè)1.50%，

　　17、建筑材料制造業(yè)3.00%，

　　18、建筑材料制造業(yè)--水泥2.00%，

　　19、金屬制品業(yè)2.00%，

　　20、金屬制品業(yè)--彈簧3.00%，

　　21、金屬制品業(yè)--軸瓦6.00%，

　　22、居民服務(wù)業(yè)1.20%，

　　23、零售業(yè)1.50%，

　　24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%，

　　25、農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%，

　　26、農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%，

　　27、批發(fā)業(yè)1.00%，

　　28、皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)1.00%，

　　29、商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%，

　　30、食品制造業(yè)1.00%，

　　31、塑料制品業(yè)3.00%，

　　32、通信設(shè)備、計算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%，

　　33、通用設(shè)備制造業(yè)2.00%，

　　34、畜牧業(yè)1.20，

　　35、醫(yī)藥制造業(yè)2.50%，

　　36、飲料制造業(yè)2.00%，

　　37、印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1.00%，

　　38、娛樂業(yè)6.00%，

　　39、造紙及紙制品業(yè)1.00%，

　　40、專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%，

　　41、專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%，

　　42、其他建筑業(yè)1.50%，

　　43、其他制造業(yè)1.50%，

　　44、其他采礦業(yè)1.00%，

　　45、其他服務(wù)業(yè)4.00%，

　　46、其他制造業(yè)--管業(yè)3.00%，

　　47、其他制造業(yè)--水曖管件1.00%。

　　稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

　　稅負(fù)，亦稱稅收負(fù)，是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅負(fù)是國家稅收對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)生影響的結(jié)果，是國家稅收所反映的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的一個表現(xiàn)方面。也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)交稅費(fèi)與主營業(yè)務(wù)收入的比率。

　　稅負(fù)率與稅率的區(qū)別

　　稅負(fù)率與稅率的區(qū)別是，稅負(fù)率指納稅人實(shí)際交納稅額與其實(shí)際收益的比例；而稅率則指對課稅對象的征收比例或征收額度。二者之間既有密切聯(lián)系，又有差別。稅率是形成稅收負(fù)擔(dān)率的基礎(chǔ)，稅收負(fù)擔(dān)率則是稅率的反映。但稅收負(fù)擔(dān)率往往并不直接等于稅率。只有當(dāng)課稅對象與納稅人的實(shí)際收益額相等時，稅收負(fù)擔(dān)率才等于稅率。

　　稅收負(fù)擔(dān)率的計算

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅評估管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)“2005”43號）中所描述的稅收負(fù)擔(dān)率，舉例說明：

　　1、增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入×100%；

　　2、所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷利潤總額×100%；

　　3、印花稅負(fù)擔(dān)率=應(yīng)納稅額÷計稅收入×100%；

　　4、資源稅稅收負(fù)擔(dān)率=應(yīng)納稅額÷主營業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品銷售收入）×100%。

　　各稅種的稅收負(fù)擔(dān)率是在微觀層面考察納稅人稅收負(fù)擔(dān)是否正常；而綜合稅收負(fù)擔(dān)率是在宏觀層面考察一國的稅制情況，各自的衡量目標(biāo)不同，故計算方法也有所不同。

　　企業(yè)所得稅的納稅人

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

　　居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　2022年企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策

　　1、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號）規(guī)定，2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是實(shí)際稅負(fù)從10%將至5%。

　　2、中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除

　　《財政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第12號）規(guī)定，自2022年1月1日-2022年12月31日，對中小微企業(yè)新購置價值500萬元以上設(shè)備器具，折舊為3年的，100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計算折舊進(jìn)行稅前扣除。

　　3、從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　?。ㄘ斦慷悇?wù)總局公告2022年第4號）通知，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。延長至2023年12月31日。

　　4、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用扣除比例提高至100%

　　《政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第16號）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

快過年了，小伙伴們，每個企業(yè)都在為了KPI在沖刺??！包括民企、私企、甚至國企。小編的小伙伴怒氣沖沖的跑來告訴小編，他們公司因為稅負(fù)率過低被稅局約談了！財務(wù)部又陷入了每天加班的困境，那什么是稅負(fù)率呢？稅負(fù)率過低的原因又有哪些呢？被約談的企業(yè)該采取哪些措施呢？和小編一起來看看。

（一）什么是稅負(fù)率？

顧名思義，稅負(fù)率是稅收負(fù)擔(dān)的比率，準(zhǔn)確的來說，稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例，計算公式是：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入。

企業(yè)日常運(yùn)作中，最經(jīng)常接觸的就是增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率，增值稅稅負(fù)率計算公式為：增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%，所得稅稅負(fù)率的計算公式為：所得稅稅負(fù)率=實(shí)際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%

了解了以上的稅負(fù)率計算公式，我們接下來看看，為什么稅負(fù)率會過低？

（二）稅負(fù)率過低的原因有哪些？

1、進(jìn)貨時的商品價格上漲；大家都知道進(jìn)貨價格上漲后，可以抵扣的進(jìn)項稅就會增多，如果在銷售價格不變的情況下，那銷項、進(jìn)項稅的差距就會縮小，稅負(fù)率自然也就降低了。

2、銷量不好；這是第二種可能，在進(jìn)貨很多壓倉庫的情況下，銷售量又上不去，自然進(jìn)項稅多，銷項稅少，也會降低稅負(fù)率。

3、銷售的價格降低；這是第三種原因，在進(jìn)貨價格不變的條件下，銷售價降低，銷項稅少，進(jìn)項稅相對就多了，這也是稅負(fù)率過低的原因之一。

（三）稅負(fù)率過低被約談怎么辦？

了解了以上會影響稅負(fù)率低的種種原因，但是事情已經(jīng)發(fā)生，稅局下發(fā)通知要約談負(fù)責(zé)人，這時候需要采取哪些措施補(bǔ)救呢？

1、企業(yè)需要做什么？

分析稅負(fù)率低的原因在哪里？即時整理和稅負(fù)率過低相關(guān)的資料，在被約談的時候帶上稅負(fù)率低的證據(jù)說明情況。

2、財務(wù)部需要做什么？

檢查報表，了解情況，在每次會計報表報送之前都要進(jìn)行審查，數(shù)據(jù)不對或數(shù)據(jù)與其他月份出入過大的時候，就需要警惕了，發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該立即做內(nèi)部處理和調(diào)整。

　　稅負(fù)率簡而言之就是稅率，稅率在定義上指的是納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納稅額與應(yīng)稅銷售收入的比例。對于納稅人，尤其是稅務(wù)人員來說，稅率是必須要掌握的內(nèi)容。接下來會計網(wǎng)就來和大家詳細(xì)說說“稅負(fù)率”的定義。

　　稅負(fù)也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是當(dāng)期應(yīng)繳納的稅費(fèi)與主營業(yè)務(wù)收入的比率。按照稅率與課稅對象的變動關(guān)系，有比例稅率、累進(jìn)稅率、累退稅率三種形式。

　　比例的稅率是指負(fù)稅人所應(yīng)承擔(dān)的稅款占其收入的比率，不會隨著收入的變化而相應(yīng)變化;

　　累進(jìn)的稅收負(fù)擔(dān)率是負(fù)稅人所應(yīng)承擔(dān)的稅款占其收入的比率，會隨著收入的增加而有所增加;

　　累退的稅收負(fù)擔(dān)率是指負(fù)稅人所應(yīng)負(fù)的稅款占其收入的比率，隨著收入的增加反而有所下降。

　　企業(yè)行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

　　稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。如果企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平，就會引起稅務(wù)局的關(guān)注。

　　具體計算為：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項稅額

　　實(shí)際抵扣進(jìn)項稅額=期初留抵進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項稅額

　　需要注意的是，稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)只是納稅評估的指標(biāo)之一，不等同于征收率，不是作為征收稅款的依據(jù)。

　　稅負(fù)率是企業(yè)實(shí)際繳納的稅款占其銷售收入凈額的百分比率。稅負(fù)按稅收種類劃分，分別包括增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)、附加稅稅負(fù)等。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際繳納稅款的情況，按月，按季度，或者按年度，規(guī)劃并核算企業(yè)一段時間的總稅務(wù)。然后，進(jìn)行橫向和縱向的比較。從稅收方面去了解企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，并報備相關(guān)管理審批部門，及時調(diào)整相關(guān)運(yùn)營策略。

　　企業(yè)所得稅合適稅負(fù)率根據(jù)行業(yè)、地區(qū)不同會有差異。如：1、餐飲業(yè)2、00%，2、道路運(yùn)輸業(yè)2、00%，3、電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1、50%，4、電氣機(jī)械及器材制造業(yè)2、00%等等。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)率一般控制在多少合適？

　　企業(yè)所得稅合適稅負(fù)率根據(jù)行業(yè)、地區(qū)不同會有差異。具體如下：

　　1、餐飲業(yè)2、00%，

　　2、道路運(yùn)輸業(yè)2、00%，

　　3、電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1、50%，

　　4、電氣機(jī)械及器材制造業(yè)2、00%，

　　5、房地產(chǎn)業(yè)4、00%，

　　6、紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1、00%，

　　7、紡織業(yè)1、00%，

　　8、紡織業(yè)--襪業(yè)1、00%，

　　9、非金屬礦物制品業(yè)1、00%，

　　10、廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1、50%，

　　11、工藝品及其他制造業(yè)1、50%，

　　12、工藝品及其他制造業(yè)--珍珠4、00%，

　　13、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)2、00%，

　　14、計算機(jī)服務(wù)業(yè)2、00%，

　　15、家具制造業(yè)1、50%，

　　16、建筑安裝業(yè)1、50%，

　　17、建筑材料制造業(yè)3、00%，

　　18、建筑材料制造業(yè)--水泥2、00%，

　　19、金屬制品業(yè)2、00%，

　　20、金屬制品業(yè)--彈簧3、00%，

　　21、金屬制品業(yè)--軸瓦6、00%，

　　22、居民服務(wù)業(yè)1、20%，

　　23、零售業(yè)1、50%，

　　24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1、00%，

　　25、農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1、10%，

　　26、農(nóng)副食品加工業(yè)1、00%，

　　27、批發(fā)業(yè)1、00%，

　　28、皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)1、00%，

　　29、商務(wù)服務(wù)業(yè)2、50%，

　　30、食品制造業(yè)1、00%，

　　31、塑料制品業(yè)3、00%，

　　32、通信設(shè)備、計算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2、00%，

　　33、通用設(shè)備制造業(yè)2、00%，

　　34、畜牧業(yè)1、20，

　　35、醫(yī)藥制造業(yè)2、50%，

　　36、飲料制造業(yè)2、00%，

　　37、印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1、00%，

　　38、娛樂業(yè)6、00%，

　　39、造紙及紙制品業(yè)1、00%，

　　40、專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2、00%，

　　41、專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2、50%，

　　42、其他建筑業(yè)1、50%，

　　43、其他制造業(yè)1、50%，

　　44、其他采礦業(yè)1、00%，

　　45、其他服務(wù)業(yè)4、00%，

　　46、其他制造業(yè)--管業(yè)3、00%，

　　47、其他制造業(yè)--水曖管件1、00%。

　　稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

　　稅負(fù)，亦稱稅收負(fù)，是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅負(fù)是國家稅收對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)生影響的結(jié)果，是國家稅收所反映的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的一個表現(xiàn)方面。也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)交稅費(fèi)與主營業(yè)務(wù)收入的比率。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)低的原因有哪些？

　　企業(yè)稅負(fù)太低的原因有以下幾點(diǎn)：

　　1、進(jìn)貨價格上漲，可以抵扣的進(jìn)項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進(jìn)項稅的差額也就減少，稅負(fù)率就降低了；

　　2、銷售價格降低，如供大于求、商業(yè)競爭激烈、季節(jié)性等，都會導(dǎo)致銷售價格會降低；

　　3、一個時期內(nèi)的進(jìn)貨多，銷售少，抵扣的進(jìn)項稅多，銷項稅少。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)偏低說明什么？

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)指企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報后主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)當(dāng)期實(shí)際所繳納的企業(yè)所得稅稅費(fèi)所計算的稅收負(fù)擔(dān)水平。企業(yè)所得稅稅負(fù)低說明企業(yè)當(dāng)期可能是行業(yè)原因或企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)決策等原因?qū)е滤l(fā)生的銷售業(yè)務(wù)量較少和成本費(fèi)用支出較多，也可能是企業(yè)通過違規(guī)手段故意提高成本費(fèi)用支出和降低當(dāng)期銷售收入而導(dǎo)致。

　　企業(yè)稅負(fù)率過低該如何應(yīng)對？

　　對于企業(yè)會計人員：

　　1、每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查；

　　2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的事項沒有及時進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報增值稅；

　　3、當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

　　對于企業(yè)：

　　1、接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

　　2、分析預(yù)警產(chǎn)生的原因；

　　3、給出合理的解釋；

　　4、最終確定解決方案；

　　5、接到稅務(wù)預(yù)警信息后，如果確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。

增值稅的稅負(fù)率是什么意思嗎？稅負(fù)率是做什么用的？稅率和稅負(fù)率有哪些區(qū)別？和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

什么是稅負(fù)率？

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例

相關(guān)的計算公式

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項稅額

假設(shè)本月沒有上期留抵稅額，稅負(fù)率＝（銷項－進(jìn)項）/不含稅銷售收入

增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%，某時期增值稅“稅負(fù)率”=當(dāng)期的“應(yīng)納稅額”÷當(dāng)期的“應(yīng)稅銷售額”

稅率和稅負(fù)率有什么區(qū)別？

稅率是指賣東西是按多少比率上稅；稅負(fù)率是實(shí)際負(fù)擔(dān)的比率，稅負(fù)率＝實(shí)際繳納的稅款/收入

增值稅稅負(fù)率是什么意思？

稅負(fù)率用于衡量企業(yè)在一定時期內(nèi)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小。從國家宏觀調(diào)空角度講，只有相對合理的稅負(fù)才能保障國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展；從納稅監(jiān)管角度講，在名義稅率和稅收政策一定情況下，實(shí)際稅負(fù)過低，則有可能存在偷漏稅問題，會引起稅務(wù)監(jiān)管部門的注意；從企業(yè)來講，如果實(shí)際稅負(fù)較高，企業(yè)也應(yīng)該查明原因，加強(qiáng)納稅核算管理，避免不必要的納稅損失

如果你想稅負(fù)率高一點(diǎn)，就少認(rèn)證一點(diǎn)，當(dāng)然稅負(fù)率和公司的存貨的增加都有關(guān)系的，只要公司的業(yè)務(wù)是真實(shí)的，都沒有什么太大的問題

以上就是有關(guān)稅負(fù)率的相關(guān)知識點(diǎn)，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　遞延所得稅負(fù)債指的是計算得出的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，也就是將來可用來抵稅的部分，對于遞延所得稅負(fù)債，該如何做賬務(wù)處理？

　　遞延所得稅負(fù)債的會計分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　        貸：遞延所得稅負(fù)債

　　遞延所得稅負(fù)債是什么？

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

　　遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

　　應(yīng)納稅暫時性差異：是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

　　計算公式為：

　　遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)賬面價值-資產(chǎn)計稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率或者(負(fù)債的計稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)的賬面價值)×企業(yè)所得稅稅率。

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　稅負(fù)率的另一種更加直觀的說法是企業(yè)的稅率，企業(yè)按期納稅，稅率是計算應(yīng)納稅額時能使用到的很重要的一個數(shù)據(jù)。稅率是納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。那稅率的計算方法具體有哪些呢？

　　稅率有三種形式：分別是比例稅率，累進(jìn)稅率，累退稅率

　　比例稅率是指：稅款與收入的比隨收入的變化而變化；

　　累進(jìn)稅率是指：稅款與收入的比隨收入增加而增加；

　　累退稅率是指：稅款與收入的比隨收入增加而減少；

　　稅負(fù)率的計算方法是： 稅收負(fù)擔(dān)率=當(dāng)期 應(yīng)繳納的增值稅稅額/ 當(dāng)期的銷售收入。

　　即(平均)稅負(fù)率= 本年累計應(yīng)納稅額/本年累計應(yīng)稅銷售額(不含稅)×100%。

　　稅收負(fù)擔(dān)率具體可根據(jù)稅種的不同進(jìn)行相應(yīng)地劃分：增值稅稅負(fù)，所得稅稅負(fù)，附加稅稅負(fù)等。

　　一般情況下，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率是3%，而實(shí)際比列也會有所差別。

　　稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入，

　　其中，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額—實(shí)際抵扣進(jìn)項稅額

　　上面就是小編幫助大家整理的“稅收負(fù)擔(dān)率”的計算方法，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中，上述計算方法一般都適用。當(dāng)然，不排除例外情況。

　　納稅人當(dāng)期增值稅占當(dāng)期銷售收入的比例就是稅負(fù)率，稅負(fù)率是企業(yè)比較關(guān)心的問題，因為企業(yè)的稅負(fù)率如果過低就需要補(bǔ)稅，那出現(xiàn)補(bǔ)稅的情況會計人員要做怎樣的賬務(wù)處理呢?接下來小編為大家講解一下具體的處理流程。我們開始學(xué)習(xí)吧。

　　稅負(fù)率過低補(bǔ)稅怎么做賬？

　　城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育稅附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計稅依據(jù)，并且和這兩個稅同時繳納。

　　如果你進(jìn)項大于銷項稅又不需要繳納其他稅種，那么進(jìn)項就可以作為留抵稅額。我們就按實(shí)際繳納的增值稅額計提相應(yīng)的城建稅等附加稅。

　　會計分錄如下：

　　1、借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅

　　2、按照實(shí)際繳納的增值稅額計提附加稅

　　借:營業(yè)稅金及附加

　　貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　3、繳納時:

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　企業(yè)出現(xiàn)稅負(fù)率低的情況也要找出原因，比如行業(yè)競爭越來越大，造成附加值低；又或者本年建造或購入固定資產(chǎn)，增加了抵扣;又是因為接到大額定單，近期需要采購較多的原材料，但是收入還沒有形成等。據(jù)此找證據(jù)寫說明，證明稅負(fù)低的緣由，跟自己上年做對比就行。

　　遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計能用于抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)所得稅拖延繳納形成的負(fù)債，兩者如何區(qū)分？

　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債區(qū)別

　　遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類，增加在借方，減少在貸方，借方記錄因時間性差異引起應(yīng)當(dāng)在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的各種情形，如多計折舊，計提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。

　　遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類，增加在貸方，減少在借方，貸方記錄因時間性差異引起應(yīng)當(dāng)從利潤總額中調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的情形，如因投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等的公允價值上升等引起的企業(yè)資產(chǎn)賬面價值增加或負(fù)債賬面價值減少，借方記錄上述差異的轉(zhuǎn)回。

　　遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　遞延所得稅負(fù)債會計分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　       　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　遞延所得稅如何理解？

　　當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

　　按這種核算方式，合營企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進(jìn)行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。通俗的講，就是會計上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。

　　遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，對于遞延所得稅負(fù)債，會計人員一般設(shè)置所得稅費(fèi)用、遞延所得稅負(fù)債科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理如何做？

　　遞延所得稅負(fù)債的會計分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　遞延所得稅負(fù)債是什么？

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

　　暫時性差異，指的是會導(dǎo)致未來期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，會有經(jīng)濟(jì)利益的流出。但若企業(yè)能夠決定這項經(jīng)濟(jì)利益是否流出和流出的時間，甚至可以使該項經(jīng)濟(jì)利益在未來期間內(nèi)不流出企業(yè)，則其就不是企業(yè)的一項不可推卸的責(zé)任，就不符合負(fù)債的定義，不應(yīng)確認(rèn)為一項遞延所得稅負(fù)債。

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

　　所得稅費(fèi)用主要核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全。

　　所得稅費(fèi)用屬于損益類科目，借方登記企業(yè)計提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅。

　　對于負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)為由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，那么應(yīng)如何計算遞延所得稅負(fù)債？

　　遞延所得稅負(fù)債如何計算？

　　遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)賬面價值-資產(chǎn)計稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率，遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

　　遞延所得稅負(fù)債主要指：

　　一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債;

　　二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算;

　　三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

　　遞延所得稅負(fù)債如何做會計分錄？

　　遞延所得稅負(fù)債的會計分錄：借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。

　　遞延所得稅怎么計算？

　　遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下兩種情況除外：某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用。

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額，那么遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理怎么做？

　　遞延所得稅負(fù)債的會計分錄

　　“遞延所得稅”科目一般放在貸方。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債：

　　借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

　　       貸：遞延所得稅負(fù)債

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的：

　　借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

　　       貸：遞延所得稅負(fù)債

　　應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

　?。ㄈ┍究颇科谀┵J方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

　　“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的核算

　　本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算。

       什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，它一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

　　什么是資本公積？

　　資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

　　資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項。

　　資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。