受傳統(tǒng)思維的影響，大部分企業(yè)對電子匯票的安全性和便利性還有一定的顧慮，所以電子匯票的流通并不廣泛，如果大家對這部分的知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧。

像是有些電子匯票簽收后，沒找到票據的情況也是有的，但大多數的原因是因為銀行的網銀系統(tǒng)沒完成操作，反應比較慢，才會導致這樣的情況發(fā)生。

電子承兌匯票簽收流程:

1、電腦插上企業(yè)網銀的制單員網盾

2、輸入第一層網盾密碼;

3、輸入第二層登錄密碼;

4、在打開的界面,點擊進入操作界面;

5、在操作界面,找到票據業(yè)務;

6、選擇電子商業(yè)匯票;

7、在電子商業(yè)匯票模塊,選擇應答;

8、這樣就可以看到被的公司背書轉讓過來的電子匯票了,按照提示進行操作簽收.

電子匯票簽收后，從哪里查詢票據是否被簽收？

一般在票據收票后或者是背書轉讓貼現(xiàn)出去后，可以根據交易綜合查詢選擇日期和經辦類型進行查詢。

公對公轉賬的流程

1、到開戶銀行填寫匯款單

2、蓋上財務專用章和法人章

3、把填寫好的匯款單交給柜員進行處理

公對公轉賬的辦法

1、在網上進行操作，按照頁面提示，填寫賬戶信息，提交后授權通過

2、申請好銀行本票后，寄給對方

這里需要的資料是對方公司的名稱和稅號以及所需要的公章和財務章。

提示付款后,資金什么時候能到賬戶

銀行承兌匯票,承兌人在收到票據后,如匯票未到期,則到期日將資金匯出;如匯票已到期,則在收到日將資金匯出.承兌人與提示付款人不在同一地市的,則可延長3天匯出資金.資金匯出后,按照轉賬到賬時間確定.

哪些電子匯票可以提示付款？

票據在以下狀態(tài),持票人可向承兌人提示付款:提示收票已簽收、背書已簽收、買斷式貼現(xiàn)已簽收、回購式貼現(xiàn)贖回已簽收、回購式貼現(xiàn)已逾贖回截止日、買斷式轉貼現(xiàn)已簽收、回購式轉貼現(xiàn)贖回已簽收、回購式轉貼現(xiàn)已逾贖回截止日、買斷式再貼現(xiàn)已簽收、回購式再貼現(xiàn)贖回已簽收、回購式再貼現(xiàn)已逾贖回截止日、質押解除已簽收、質押已至票據到期日、提示付款已拒付、央行賣票已簽收.

以上就是關于電子匯票的一些內容和知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

有關商業(yè)匯票的多種情況賬務處理和會計分錄

電子匯票現(xiàn)在已經在比較普遍的使用了，那么電子匯票收到后是要簽收的，怎么簽收呢？過程中還會遇到相關的問題，應該怎么解決呢？如果你不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

電子承兌匯票簽收流程

1、電腦插上企業(yè)網銀的制單員網盾

2、輸入第一層網盾密碼

3、輸入第二層登錄密碼

4、在打開的界面，點擊進入操作界面

5、在操作頁面中，找到票據業(yè)務

6、選擇電子商業(yè)匯票

7、在電子商業(yè)匯票模塊，選擇應答

8、看到被的公司背書轉讓過來的電子匯票

9、按照提示進行操作簽收

電子匯票常見的相關問題

1、提示付款后，資金什么時候才能到賬戶？

銀行承兌匯票，承兌人在收到票據后，如匯票未到期，則到期日將資金匯出，如匯票已到期，則在收到日將資金匯出，承兌人與提示付款人不在同一地市的，則可延長3天匯出資金，資金匯出后，按照轉賬到賬時間確定。

2、應答是否有時間限制？

超過票據到期日后10天，不能再進行應答

3、對方出票后，我行客戶一直無法收到票據，是什么原因？

因為該票據狀態(tài)是"提示承兌已簽收"，對方沒有完成整個出票流程，還沒有進行交票導致。

4、哪些電子匯票可做提示付款？

票據在以下狀態(tài)，持票人可向承兌人提示付款，提示收票已簽收、背書已簽收、買斷式貼現(xiàn)已簽收、回購式貼現(xiàn)贖回已簽收、回購式貼現(xiàn)已逾贖回截止日、買斷式轉貼現(xiàn)已簽收、回購式轉貼現(xiàn)贖回已簽收、回購式轉貼現(xiàn)已逾贖回截止日、買斷式再貼現(xiàn)已簽收、回購式再貼現(xiàn)贖回已簽收、回購式再貼現(xiàn)已逾贖回截止日、質押解除已簽收、質押已至票據到期日、提示付款已拒付、央行賣票已簽收。

以上就是有關電子匯票的常見問答，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

電子匯票簽收后，怎么知道票據有沒有被簽收？

　　在會計處理的工作中發(fā)生附追索權應收票據貼現(xiàn)是比較常見的，很多剛接觸會計工作的同學對于票據的貼現(xiàn)還不太熟悉，本文整理了相關內容，供大家參考。

　　什么是貼現(xiàn)？

　　貼現(xiàn)是一個商業(yè)術語，是指企業(yè)單位或個人為了短期融資需要而欲取得現(xiàn)款，以未到期票據（如期票、匯票、債券）背書后向銀行申請貼息兌現(xiàn)。貼現(xiàn)是銀行的一項資產業(yè)務，是企業(yè)或個人為開展業(yè)務需要，向銀行融通資金的一種方式。

　　貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得

　　貼現(xiàn)利息是指匯票持有人向銀行申請票面金額而付給銀行的利息。影響貼現(xiàn)利息的因素是票據到期值、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)期。

　　實付貼現(xiàn)金額是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。

　　按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應根據貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數)和貼現(xiàn)率計算求得。

　　貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得的計算公式

　　貼現(xiàn)利息=票據到期值×貼現(xiàn)利率×貼現(xiàn)期(以實有天數算)

　　貼現(xiàn)所得額=票據到期值-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)期=票據期限-企業(yè)已持有票據期限

　　貼現(xiàn)期是指從貼現(xiàn)日至貼現(xiàn)匯票到期日止的間隔時間，計算貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)日計息，到期日不計息。

　　在會計處理上發(fā)生附追索權應收票據貼現(xiàn)時，可設置“短期借款”科目，等票據到期，當付款人向貼現(xiàn)銀行付清票款后，再將“短期借款”賬戶轉銷。如果是用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，由于票據到期應由銀行負責承兌，企業(yè)不會發(fā)生或有負債，因此在會計處理上可直接沖轉“應收票據”賬戶。

　　一般來說，只要發(fā)生了收入，就要對相應的收入征收增值稅。如果金融機構同業(yè)往來有利息收入，需要交增值稅嗎？不了解的小伙伴們一起往下看吧。

　　金融機構同業(yè)往來利息收入要交增值稅嗎？

　　金融機構同業(yè)往來利息收入是不需要繳納增值稅的。經人民銀行批準，進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網絡進行的短期無擔保資金融通行為金融機構間的資金往來業(yè)務就是金融機構間的資金往來業(yè)務。

　　金融機構同業(yè)往來包括以下內容：

　　1.金融機構與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務。(人民銀行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)等)。

　　2.銀行聯(lián)行往來業(yè)務。同一銀行系統(tǒng)內部不同行、處之間的資金賬務往來業(yè)務。

　　3.金融機構之間開展的轉貼現(xiàn)業(yè)務。

　　金融機構利息收入包含什么內容？

　　金融機構同業(yè)往來利息收入是免征增值稅的。在《關于金融機構同業(yè)往來等增值稅政策的補充通知》（財稅〔2016〕70號）中也進一步明確了其免征增值稅的范圍。只要屬于金融機構開展同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買斷式買入返售金融產品、持有金融債券、同業(yè)存單業(yè)務取得的利息收入的范圍都是免征增值稅的。此外，像個人存款取得的利息收入，國債、地方政府債利息收入，金融機構取得的國家助學貸款利息收入也是免征增值稅。

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)是企業(yè)籌措資金的方式之一，會計人員進行核算時，應分情況具體處理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的賬務，同時需要明確相應的貼現(xiàn)利率。

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)會計分錄

　　1、有附追索權的票據貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：短期借款

　　2、不附有追索權的票據貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)利率怎么計算？

　　會計人員接到做成轉讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證，將貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對無誤后，按照以下計算方法計算貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)利率：

　　1、貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數×(月貼現(xiàn)率÷30天);

　　2、實付貼現(xiàn)金額=匯票金額–貼現(xiàn)利息。

　　3、貼現(xiàn)利率，月利率是指持票人在申請貼現(xiàn)當日金融機構所報的銀行承兌匯票貼現(xiàn)率。月利率一般以千分比計算，年利率以百分比計算。

　　4、貼現(xiàn)天數=貼現(xiàn)日至到期日的實際天數+節(jié)假日加天天數+調整天數(3天)。

　　5、貼現(xiàn)日，是指持票人向銀行申請貼現(xiàn)的當日。

　　6、到期日，是指匯票票面上標明的“匯票到期日”。

　　注：貼現(xiàn)銀行與承兌銀行屬于異地的情況下，貼現(xiàn)天數應再加上3天。

　　收到電子銀行承兌匯票怎么處理？

　　貼現(xiàn)是什么意思？

　　貼現(xiàn)是指收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息，向持票人支付還剩下的金額。通常將票據貼現(xiàn)分為貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)三種。

　　取得商業(yè)承兌匯票后，前往開戶銀行票據貼現(xiàn)，若是銀行貼現(xiàn)利息高于同期銀行承兌匯票的貼現(xiàn)利息，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

　　答：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條規(guī)定：企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：(一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出;(二)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分。

　　因此，非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出，準予扣除。

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)賬務處理

　　貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉讓行為，即持票人以貼息為代價將票據權利背書轉讓給銀行，以提前獲得現(xiàn)金。

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收票據

　　貼現(xiàn)條件：

　　票據未到期；

　　票據未記載“不得轉讓”字樣；

　　持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

　　持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。

　　商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的票據，企業(yè)因資金不足需要將取得的電子商業(yè)匯票進行貼現(xiàn)時，那么應如何進行貼現(xiàn)，且貼現(xiàn)息怎樣計算？

　　電子商業(yè)匯票如何貼現(xiàn)？

　　企業(yè)在進行電子商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時，在單位接受電子商業(yè)承兌的網上銀行背書轉讓給貼現(xiàn)的單位或者銀行就好了。電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)，一般不超過三個月，最長不超過六個月。

　　貼現(xiàn)的計算公式

　　1、不帶息票據的到期值（到期貼現(xiàn)值）=應收票據的面值

　　2、帶息票據的到期值=應收票據面值+票據利息

　　票據利息=應收票據面值×票據利率×票據期限（以實有天數為依據）

　　貼現(xiàn)息=應收票據到期值×貼現(xiàn)率×（貼現(xiàn)天數/360）

　　貼現(xiàn)所得額=票據到期值-貼現(xiàn)息

　　電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　電子商業(yè)匯票是什么？

　　電子商業(yè)匯票是由出票人以數據電文形式，委托付款人在指定日期支付確定金額給收款人或者持票人的票據。

　　貼現(xiàn)是什么？

　　貼現(xiàn)是指收款人由于資金需要，將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉讓給受讓人，銀行按票面金額扣除自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息后，將剩余金額支付給持票人/受讓人的一種融資行為。商業(yè)匯票到期，受讓人憑票向該匯票的承兌人收取款項。

　　會計憑證是每個企業(yè)都必須按一定的程序填制和審核的，常用的記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等，收付轉記憑證區(qū)別包括填制方法不同、適應情況不同、用途不同等方面。

　　收付轉記憑證有什么區(qū)別？

　　收付轉記憑證的填制方法、適用情況以及用途均有所不同。

　　1、填制方法不同：收款憑證根據實際經濟業(yè)務發(fā)生金額借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”，貸記業(yè)務發(fā)生的相關會計科目：付款售證實際經濟務發(fā)生金額貸記“銀行存款”：或“庫存現(xiàn)金”，借記業(yè)務發(fā)生的相關會計科目，轉賬憑證的借貨方都不出現(xiàn)“銀行存款”和“庫存現(xiàn)金”這兩個會計科目；

　　2、適用情況不同：收款憑證在收到貨幣資金時填制，付款憑證是在支付貨幣資金時填制，轉賬憑證是在銀行存款轉成其他貨幣資金或銀行賬戶互轉時填制；

　　3、用途不同：收款憑證側重記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款的收取情況，付款憑證側重記錄銀行存款和現(xiàn)金的支付情況，而轉賬憑證側重記錄與貨幣資金無關的其他經濟款項的收付情況。

　　記賬憑證的定義

　　記賬憑證是財會部門根據原始憑證填制，記載經濟業(yè)務簡要內容，確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。記賬憑證亦稱分錄憑證，又稱記賬憑單，是會計的專業(yè)術語，是按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向和金額的一種記錄，是登記明細分類賬和總分類賬的依據。

　　收款憑證的定義

　　收款憑證指的是用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務的記賬憑證，收款憑證根據有關庫存現(xiàn)金，和銀行存款收入業(yè)務的原始憑證填制，是登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細分類賬和總分類賬等賬簿的依據，也是出納人員收訖款項的依據。

　　付款憑證的定義

　　付款憑證指的是用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務的記賬憑證。付款憑證根據有關庫存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務的原始憑證填制，是登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細分類賬和總分類賬等賬簿的依據，也是出納人員支付款項的依據。

　　在股市中，轉股有兩個含義，一是資本公積轉增股本，二是可轉債轉股。

　　資本公積轉增股本，通俗地講就是用資本公積金向股東轉送股票,資本公積的產生于公司的經營沒有直接的關系，資本公積主要來源于的股票發(fā)行的溢價收入、接受的贈與、資產增值、因合并而接受其他公司資產凈額。

　　可轉債轉股：可轉債的全稱是可轉換公司債券，它由上市公司發(fā)行，可以以一定的轉股價來兌換來轉換成上市公司的股票，如果股價高于轉股價，則轉股有利可圖。

　　轉股的方式

　　轉股的方法在不同的市場中是不一樣的，主要分為了上海證券交易所與深圳證券交易所。

　　1、上海證券交易所：在證券交易頁面，委托賣出，輸入轉股代碼，再輸入要轉股的數量即可。有的券商界面中，委托買入亦可。這是因為，只要你下面輸入的是轉股代碼，則系統(tǒng)就默認為你要行使轉股的權利。另外，券商柜臺或電話轉股也一樣。

　　2、深圳證券交易所：在證券交易頁面，選擇其他委托中的轉股回售，操作方式選擇可轉債轉股，下面可以輸入轉股代碼，也可輸入可轉債代碼，輸入要轉股的數量即可。同上海市場，選擇其他業(yè)務轉股，但這時只能輸可轉債代碼。

　　轉股日期在哪看?

　　可轉債的轉股日期從發(fā)行上市日的后六個月開始，投資者可通過可轉債交易頁面中的“F10”查詢發(fā)行上市日期，然后再加上六個月，就可以知道可轉債的轉股日期。

　　可轉債的轉股代碼

　　轉股除了需要知道轉股日期之外，可轉債分為滬深兩市，滬市可轉債的轉股代碼一般是19+可轉債代碼的后四位（具體以公告為準），投資者可以直接通過瀏覽器搜索“XX轉債轉股公告”；深市可轉債的轉股代碼則與可轉債的交易代碼一致。

　　出口貼現(xiàn)指銀行保留追索權地買入已經銀行承兌、未到期的遠期票據，為出口商提供短期資金融通的業(yè)務。

　　在承兌信用證項下，遠期匯票被銀行承兌后，出口商如遇臨時資金周轉困難而需要短期資金融通時可選擇出口貼現(xiàn)。出口貼現(xiàn)業(yè)務是目前商業(yè)銀行最愿意提供的貿易融資業(yè)務，其手續(xù)也最簡便。

　　在哪些情況下宜選擇出口貼現(xiàn)：

　　1、遠期承兌信用證項下的遠期匯票被銀行承兌后，您如因臨時資金周轉困難而需要短期的資金融通，則宜選擇出口貼現(xiàn)。

　　2、遠期承兌信用證項下的遠期匯票被銀行承兌后，您如遇到新的投資機會，且預期投資收益率高于貼現(xiàn)利率，則宜選擇出口貼現(xiàn)。

　　出口貼現(xiàn)的操作要點

　　1、簽訂合同時與進口商約定以遠期承兌信用證或延期付款信用證或遠期承兌交單作為結算方式。

　　2、需與銀行簽訂正式的出口貼現(xiàn)總協(xié)議。

　　3、開證行/代收行發(fā)出承兌通知或承諾付款通知后，需向銀行提交貼現(xiàn)申請書。

　　4、開證行/代收行資信良好，如開證行資信等級較低，但保兌行資信較高，也可辦理出口貼現(xiàn)業(yè)務。

　　5、銀行不辦理無貿易背景的、用于投資目的的票據貼現(xiàn)。

　　出口貼現(xiàn)的優(yōu)點

　　1、簡化融資手續(xù)。銀行最愿提供的貿易融資業(yè)務，手續(xù)最簡便。

　　2、加快資金周轉。即期收回遠期債權，加快資金周轉，緩解資金壓力。

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　　貼現(xiàn)資產是企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)融出資金等業(yè)務的款項。貼現(xiàn)資產在會計實務中指的是“貼現(xiàn)資產”會計科目，屬于資產類的科目。

　　商業(yè)銀行通過“貼現(xiàn)資產”科目核算辦理商業(yè)票據的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務的款項。該科目應按貼現(xiàn)種類和貼現(xiàn)申請人進行明細核算，期末為借方余額，反映銀行辦理的貼現(xiàn)款項。實際利率與合同約定的名義利率差異不大的，也可以采用合同約定的名義利率計算利息收入。

貼現(xiàn)資產的主要賬務處理

　　1、企業(yè)辦理貼現(xiàn)時，按貼現(xiàn)票面金額，借記本科目（面值），按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按其差額，貸記“貼現(xiàn)資產”科目（利息調整）。

　　2、資產負債表日，按計算確定的貼現(xiàn)利息收入，借記“貼現(xiàn)資產”科目（利息調整），貸記“利息收入”科目。

　　3、貼現(xiàn)票據到期，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按貼現(xiàn)的票面金額，貸記本科目（面值），按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調整金額的，也應同時結轉。

與貼現(xiàn)資產有關的重要名詞解釋

　　1、貼現(xiàn)：貼現(xiàn)是指持票人在票據到期日前將票據權利背書轉讓給銀行、財務公司，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據行為。

　　2、轉貼現(xiàn)：轉貼現(xiàn)是指持有票據的銀行、財務公司在票據到期日前將票據權利背書轉讓給其他銀行、財務公司，由其收取一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據行為，轉貼現(xiàn)分為買斷式和回購式。

　　3、再貼現(xiàn)：再貼現(xiàn)是指持有票據的銀行、財務公司在票據到期日前將票據權利背書轉讓給中國人民銀行，由其收取一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據行為，再貼現(xiàn)分為買斷式和回購式。

可貼現(xiàn)票據類型

　　可貼現(xiàn)票據主要包括兩類票據：

　　1、銀行承兌匯票貼現(xiàn)：持票人將未到期的銀行承兌匯票轉讓給票據營業(yè)部，票據營業(yè)部在扣除貼現(xiàn)利息后將票款付給持票人。

　　2、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)：持票人將未到期并確認該承兌人是已經中國工商銀行授信的票據，轉讓給票據營業(yè)部，票據營業(yè)部在扣除貼現(xiàn)利息后將票款付給持票人。

　　貼現(xiàn)負債在會計實務中也指“貼現(xiàn)負債”會計科目。貼現(xiàn)負債屬于銀行專用的負債類科目，是指企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融入的資金。

　　上述商業(yè)票據是指由金融公司或某些信用較高的企業(yè)開出的無擔保短期票據。不同于非商業(yè)票據，商業(yè)票據的可靠程度依賴于發(fā)行企業(yè)的信用程度，可以背書轉讓，可以貼現(xiàn)。

貼現(xiàn)負債借貸方向

　　貼現(xiàn)負債借貸方科目表示借減貸增，借方科目反映貼現(xiàn)票據的票面金額；貸方科目反映企業(yè)申請貼現(xiàn)實際收到的金額，期末貸方余額，反映企業(yè)辦理的轉貼現(xiàn)等業(yè)務融入的資金。

貼現(xiàn)負債核算什么內容

　　1、貼現(xiàn)負債科目核算企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融入的資金。

　　2、貼現(xiàn)負債科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機構，分別“面值”、“利息調整”進行明細核算。

貼現(xiàn)負債主要賬務處理

　　1、企業(yè)持貼現(xiàn)票據向其他金融機構轉貼現(xiàn)，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，按貼現(xiàn)票據的票面金額，貸記本科目（面值），按其差額，借記本科目（利息調整）。

　　2、資產負債表日，按計算確定的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記本科目（利息調整）。

　　3、貼現(xiàn)票據到期，應按貼現(xiàn)票據的票面金額，借記本科目（面值），按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”等科目，按其差額，借記“利息支出”科目。存在利息調整的，也應同時結轉。

貼現(xiàn)負債會計分錄

　　1、銀行持貼現(xiàn)票據向其他金融機構轉貼現(xiàn)時，應做以下分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貼現(xiàn)負債——利息調整

　　　　貸：貼現(xiàn)負債——面值

　　2、資產負債表日，按計算確定的利息費用，做以下分錄：

　　借：利息支出

　　　　貸：貼現(xiàn)負債——利息調整

　　3、貼現(xiàn)票據到期時：

　　借：貼現(xiàn)負債——面值

　　　　利息支出

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　票據貼現(xiàn)的貼現(xiàn)息計算公式主要有不帶息票據貼現(xiàn)、帶息票據的貼現(xiàn)和貼現(xiàn)利息公式，具體如下：

　　1.不帶息票據貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票據面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期

　　2.帶息票據的貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票據到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數÷360

　　貼現(xiàn)天數=貼現(xiàn)日到票據到期日實際天數-1

　　3.貼現(xiàn)利息公式

　　用公式表示即為：

　　貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率＝月貼現(xiàn)率÷30

　　實際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

票據貼現(xiàn)主要特征

　　1.高流動性

　　票據貼現(xiàn)后，票據中包含的權利完全屬于銀行，如果貼現(xiàn)后的銀行急需，可以轉售給其他銀行或再貼現(xiàn)給銀行，中部，資金可以隨時收回，流動性高。

　　2.安全性大

　　由于貼現(xiàn)方和票據上的所有當事人都是債務人，所以應用資金貼現(xiàn)銀行更安全。

　　3.自償性強

　　票據附在票據上時，票據上已經注明了贖回日期，債務人不能要求變更日期。同時，商業(yè)匯票以合法的商品交易為基礎，具有較強的自我補償能力，到期收回匯票比普通貸款更有保障。

　　4.用途確定

　　在使用方面，折扣具體到每張賬單，折扣是否適當合理，體現(xiàn)的很清楚。因此，折扣也是最容易反映銀行工作質量的方式

　　5.信用關系簡單

　　票據貼現(xiàn)業(yè)務是一種特殊的借貸方式，與其他借貸方式相比有以下區(qū)別：第一是收息方式不同；第二，期限不同；第三，涉及的利益相關者不同。

票據貼現(xiàn)申請條件

　　商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證，向其開戶銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現(xiàn)，也可以向人民銀行申請再貼現(xiàn)。

　　商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務必須具備下列條件：

　　（一）在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；

　　（二）與出票人或者直接前手具有真實的商業(yè)交易關系；

　　（三）提供與其直接前手之前的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據復印件。

　　持票人申請貼現(xiàn)時，填寫貼現(xiàn)憑證，只須在第一聯(lián)簽章。貼現(xiàn)憑證一共五聯(lián)：

　　第一聯(lián)銀行作貼現(xiàn)借方憑證（需要持票人蓋章）；

　　第二聯(lián)銀行作持票人賬戶貸方憑證（不需要蓋章，這是持票人收款的，收款憑證不用蓋章）；

　　第三聯(lián)銀行作貼現(xiàn)利息貸方憑證（不需要蓋章，這是銀行收入貼現(xiàn)利息的憑證）；

　　第四聯(lián)是銀行給持票人的收賬通知（蓋銀行的業(yè)務章，退給持票人回去記賬用的）；

　　第五聯(lián)銀行作貼現(xiàn)科目的貸方憑證，由銀行會計部門按到期日排列保管（不需要蓋章），到期日作貼現(xiàn)貸方憑證。

貼現(xiàn)憑證解釋

　　貼現(xiàn)憑證是持票人持未到期的銀行承兌匯票到銀行申請貼現(xiàn)時，應根據匯票填制一式五聯(lián)的貼現(xiàn)憑證。

貼現(xiàn)憑證分錄

　　貼現(xiàn)一共有兩種情況，一種是未到期貼現(xiàn)，這種會有貼現(xiàn)貼息產生。另一種是到期貼現(xiàn)，這種則可直接背書，去銀行辦理托收即可完成。

　　一、未到期貼現(xiàn)，會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　　　財務費用——貼現(xiàn)貼息

　　　　貸：應收票據

　　同時，將其他應收款轉入銀行存款賬戶：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　二、到期后辦理托收手續(xù)，收到貼現(xiàn)款，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據

貼現(xiàn)利息計算

　　貼現(xiàn)憑證的貼現(xiàn)利息計算方式為：

　　貼現(xiàn)利息=票據面值貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期帶息票據的貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票據到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數÷360

　　貼現(xiàn)天數=貼現(xiàn)日到票據到期日實際天數-1

　　貼現(xiàn)利息公式：貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數×日貼現(xiàn)利率

　　票面金額-貼現(xiàn)利息=買斷實付金額

　　月貼現(xiàn)率=年貼現(xiàn)利率÷12

　　日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)利率÷30

　　實際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息。

　　實際涉及利息計算時，還需根據是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還需咨詢當地銀行，該利率隨時都在變動。

　　再貼現(xiàn)相關賬務處理主要涉及買斷式再貼現(xiàn)的處理和回購式再貼現(xiàn)的處理兩種情形，具體如下：

買斷式再貼現(xiàn)的處理

　　金融企業(yè)向人民銀行進行買斷式再貼現(xiàn)融資，按實收金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，按再貼現(xiàn)利息金額，借記“利息支出——金融企業(yè)往來支出”科目，按票據金額，貸記“向中央銀行借款——再貼現(xiàn)”科目。編制會計分錄如下所示：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　利息支出——金融企業(yè)往來支出

　　　　貸：向中央銀行借款——再貼現(xiàn)

回購式再貼現(xiàn)的處理

　　金融企業(yè)向人民銀行申請回購式再貼現(xiàn)時，按實收金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，按轉貼現(xiàn)利息金額，借記“遞延支出——未確認再貼現(xiàn)支出”科目，按票面金額，貸記“票據融資——再貼現(xiàn)融資”科目。每月結息日及再貼現(xiàn)到期日。

　　按再貼現(xiàn)天數分攤未確認再貼現(xiàn)利息支出時，借記“利息支出——金融企業(yè)往來支出”科目，貸記“遞延支出——未確認再貼現(xiàn)支出”科目。再貼現(xiàn)到期，收到票款時，借記“票據融資——再貼現(xiàn)融資”科目，貸記“存放中央銀行款項”等科目。具體會計分錄如下：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　遞延支出——未確認再貼現(xiàn)支出

　　　　貸：票據融資——再貼現(xiàn)融資

　　借：利息支出——金融企業(yè)往來支出

　　　　貸：遞延支出——未確認再貼現(xiàn)支出

　　借：票據融資——再貼現(xiàn)融資

　　　　貸：存放中央銀行款項

再貼現(xiàn)解釋

　　再貼現(xiàn)是中央銀行通過買進商業(yè)銀行持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)匯票，向商業(yè)銀行提供融資支持的行為。

再貼現(xiàn)作用

　　再貼現(xiàn)是解決商業(yè)銀行因辦理票據貼現(xiàn)引起資金不足問題的一條途徑，是人民銀行調節(jié)貨幣供應與加強宏觀調控的有力措施。

再貼現(xiàn)種類

　　再貼現(xiàn)有買斷式和回購式兩種：

　　1、買斷式再貼現(xiàn)是指申請再貼現(xiàn)的銀行將票據權利轉讓給人民銀行，票據到期由人民銀行作為票據債權人向票據付款人收取票款的行為。

　　2、回購式再貼現(xiàn)是指票據到期前由原申請再貼現(xiàn)商業(yè)銀行回購票據后，向票據付款人收取票款的行為。

　　一、引言

　　在企業(yè)經營過程中，財務管理是至關重要的一環(huán)。為了確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，企業(yè)需要對各種財務風險進行有效預防，并合理控制成本。本文將從預防成本、普通日記賬、買斷式貼現(xiàn)待簽收、略式保證、全部保證、償債準備金、對方科目、集合分配類賬戶、財務環(huán)境、最初追索權等方面進行分析，以期為企業(yè)提供一些建議。

　　二、預防成本

　　預防成本是指在企業(yè)經營過程中，通過采取一定的措施，避免或減少可能發(fā)生的損失。企業(yè)應建立健全風險防范機制，對可能出現(xiàn)的風險進行預測和評估，制定相應的應對措施。例如，企業(yè)可以通過加強對供應商的管理，確保采購價格的合理性；通過對生產過程的監(jiān)控，降低生產成本；通過對銷售策略的調整，提高產品的市場占有率等。

　　三、普通日記賬

　　普通日記賬是企業(yè)用于記錄日常經營活動的一種會計賬簿。企業(yè)應根據實際需要，設置合理的會計科目，確保日記賬的準確性和完整性。同時，企業(yè)還應定期對日記賬進行審計，以便及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。

　　四、買斷式貼現(xiàn)待簽收

　　買斷式貼現(xiàn)是指企業(yè)在購買商品或接受服務后，將收到的票據向銀行貼現(xiàn)，以獲取資金。在實際操作中，企業(yè)應注意以下幾點：1.確保票據的真實性和有效性；2.選擇合適的貼現(xiàn)方式，以降低貼現(xiàn)成本；3.及時簽收貼現(xiàn)款項，防止資金占用過多。

　　五、略式保證

　　略式保證是指企業(yè)在對外擔保時，為了簡化手續(xù)，只提供一定程度的保證。這種做法雖然可以節(jié)省時間成本，但可能導致企業(yè)在承擔擔保責任時，面臨較大的風險。因此，企業(yè)在對外擔保時，應根據具體情況，選擇合適的保證方式。

　　六、全部保證

　　全部保證是指企業(yè)在對外擔保時，提供完全的擔保。這種做法可以有效降低企業(yè)的信用風險，但同時也會增加企業(yè)的負擔。因此，企業(yè)在對外擔保時，應根據自身的財務狀況和風險承受能力，合理安排擔保額度。

　　七、償債準備金

　　償債準備金是企業(yè)為了應對債務違約風險而設立的一種儲備資金。企業(yè)應根據自身的經營狀況和債務規(guī)模，合理確定償債準備金的數額。同時，企業(yè)還應定期對償債準備金進行審查和調整，以確保其充足性。

　　八、對方科目

　　對方科目是指在企業(yè)進行交易時，涉及到的其他企業(yè)或單位的會計科目。企業(yè)應加強對對方科目的了解和管理，確保交易的準確性和合規(guī)性。同時，企業(yè)還應與對方保持良好的溝通和協(xié)作，以便及時解決可能出現(xiàn)的問題。

　　九、集合分配類賬戶

　　集合分配類賬戶是指企業(yè)在進行內部資金調配時，使用的一種會計科目。企業(yè)應根據自身的業(yè)務需求，合理設置集合分配類賬戶的分類和名稱。同時，企業(yè)還應加強對集合分配類賬戶的管理，確保資金的合理使用。

　　十、財務環(huán)境

　　財務環(huán)境是指影響企業(yè)經營和發(fā)展的各種外部因素。企業(yè)應關注財務環(huán)境的動態(tài)變化，及時調整自身的經營策略。例如，當經濟增長放緩時，企業(yè)可以通過降低成本、提高效率等方式，應對財務壓力；當利率上升時，企業(yè)可以通過融資結構調整、優(yōu)化負債結構等方式，降低融資成本。

　　十一、最初追索權

　　最初追索權是指企業(yè)在承擔債務違約風險時，具有優(yōu)先追討債權的權利。企業(yè)應根據自身的財務狀況和風險承受能力，合理設置最初追索權的范圍和條件。同時，企業(yè)還應加強與債權人的溝通和協(xié)商，以便在發(fā)生債務違約時，能夠最大限度地保護自己的利益。

　　十二、結論

　　綜上所述，企業(yè)在財務管理過程中，應注重風險預防和成本控制，合理運用各種會計方法和工具，以提高企業(yè)的經營效益和競爭力。同時，企業(yè)還應關注財務環(huán)境的動態(tài)變化，不斷調整自身的經營策略，以適應不斷變化的市場環(huán)境。

很多同學都知道hkicpa是和各種國際會計證書互認的，也聽說過澳洲cpa可以轉hkicpa，但是不知道怎么轉。下面給大家?guī)Я税闹轈PA轉香港CPA的條件，一起來看看吧。

一、澳洲CPA轉hkicpa的條件

1.需要澳洲CPA持證，也就是說要考完所有科目并完成三年工作經驗認證。

2.澳洲CPA考試注冊地必須是在香港或澳洲，在中國大陸是不可以的。

3.澳洲CPAprogram階段考試科目分為必修和選修，選修必須選frm和aaa，才可以轉考。

符合以上三點要求可以申請轉考，轉考成功后，只需要考香港CPA的大綜合和稅法，就可以拿到香港CPA的證書。

二、澳洲cpa轉考hkicpa有什么好處

HKICPA是獲得國際認可的頂尖專業(yè)資格的公會，是唯一法定專業(yè)會計師專業(yè)機構，也是全球會計聯(lián)盟及國際會計師聯(lián)合會成員之一。在香港，無論是在會計師事務所、外資企業(yè)、跨國公司還是積極進軍海外市場的中國企業(yè)，香港CPA資格都備受推崇和認可。而且，香港的會計師對本土認證的認同高于其他區(qū)域的同行，能夠很好的提升自身含金量。

三、澳洲CPA轉hkicpa具體政策

按照HKICPA與ASCPA注冊會計師協(xié)會互認協(xié)議要求，澳洲CPA會員只需要滿足以下4點要求即可認證成為HKICPA。

(注意：2020年7月1日至2025年6月30日生效了新互認協(xié)議)于2004年8月16日或之后注冊為CPAA準會員需根據新MRA申請HKICPA會員的澳洲會計師公會會員必須滿足以下條件，并在2025年6月30日或之前向HKICPA提交會員申請。

1.通過CPA Australia的考試包括香港會計師公會要求的所有必修部分和必修部分。

2.教育背景：

-澳大利亞會計師公會或澳大利亞和新西蘭特許會計師協(xié)會（CA ANZ）認可的澳大利亞大學學位。并且是通過完全在澳大利亞進行的學習課程獲得的，則該學位將被香港會計師公會認可為會員資格。

-澳大利亞認可的大學學位，但是通過在香港或澳大利亞以外其他地方的學習課程獲得的，則在完成對MRA規(guī)定的HKICPA會員資格的初步評估后，資格將需要由HKICPA進行評估并繼續(xù)申請注冊為QP學生。

3.工作經驗：根據入會申請者的學歷，全日制實踐經驗的期限為三年、四年或五年。

三年：通過QP的認可學位持有人或HKIAAT畢業(yè)生。

四年：認可的會計文憑持有者。

五年：持有其他學歷。

注意：兼職經驗不記錄實踐經驗。

4.必須通過新QP的capstone（包括workshop），或者如果通過QP之前課程大綱的期末考試，必須完成并通過QP模塊的研討會。

CPA Australia準會員也需要注冊成為HKICPA的學生才能參加Qualification Programme。需要完成對MRA項下香港會計師公會會員資格的初步評估。之后，當提交QP學生注冊申請時，需要提交學位證書、成績單、注冊會計師專業(yè)考試成績報告和其他相關費用的認證副本，以供香港會計師公會評估。

美國cpa可以豁免多個國家/地區(qū)的cpa證書，可以提高自己在國際財會領域內的競爭力和職業(yè)發(fā)展前景，那么，香港注冊會計師和美國cpa互免嗎？一起來看看吧。

一、美國cpa可以轉HKICPA嗎

目前不能，美國cpa和HKICPA的互認協(xié)議已經到期。根據香港會計師公會官方網站上發(fā)出的聲明，確認了該會與美國國家會計委員會全國協(xié)會（簡稱NASBA）屬下的美國國際資格評估委員會（簡稱IQAB）簽訂的互認協(xié)議已經到期。美國cpa想要獲得HKCPA證書，就需要參加完整的香港會計師資格考試，才能取得香港執(zhí)業(yè)資格，同時考試科目不再受豁免。

二、HKICPA和美國cpa介紹

HKICPA：是香港法定專業(yè)會計師注冊及認證組織，是專責培訓、發(fā)展及監(jiān)管香港會計行業(yè)的組織機構。公會的成員會獲得香港“注冊會計師”的稱號，可以從事會計、審計、財務分析、保險、咨詢、顧問、投資和稅務等工作。在香港，無論是在會計師事務所、外資企業(yè)、跨國公司還是積極進軍海外市場的中國企業(yè)，香港CPA資格都備受推崇和認可。

美國cpa：是AICPA旗下的專業(yè)會計師認證，也是美國正式的注冊會計師國家資格，具有很高的認可度和職業(yè)價值?？梢哉f，獲得了USCPA，就相當于獲得了全球財務行業(yè)的一張通行證。

三、美國cpa能轉什么證書

美國cpa也就是AICPA協(xié)會的持證人，aicpa協(xié)會的會員資格可通過IQEX國際資格互換多個國家及地區(qū)的注冊會計師證書。

1、CPA Australia

2、Chartered Accountants Australia and New Zealand（CAANZ）

3、Chartered Professional Accountants of Canada（CPAC）

4、Chartered Accountants Ireland（CAI）

5、CPA Ireland

6、Mexican Institute of Public Accountants

7、Institute of Chartered Accountants of Scotland（ICAS）

8、South African Institute of Chartered Accountants

不少同學會問：“通過ACCA后，轉香港cpa怎么轉？”答案是可以直接轉的。但是ACCA與HKICPA的這種互認方式對于大陸考生來說實現(xiàn)度不高，主要還是更適合香港地區(qū)的考生。下面給大伙帶來acca轉香港cpa具體步驟和要求。

一、acca轉香港cpa具體步驟

1.確認自己是否滿足條件

2.ACCA會員如申請新MRA下的HKICPA會員資格，可向HKICPA提交會員申請。

3.根據ACCA與HKICPA之間的互認協(xié)議，滿足條件的ACCA持證人可以直接獲得HKICPA證書。但是證書之間不允許套娃，以這種形式獲得的HKICPA是不能再去免考CICPA四門的。

二、acca轉香港cpa要求

下面就為大家整理一下具體要求：

1.你需要完成ACCA的P-level考試。這項考試必須是在英國或香港地區(qū)完成的

2.ACCA的P-level中，你需要選擇并通過P7（現(xiàn)在的AAA）和P6（現(xiàn)在的ATX），而且這些科目必須通過香港版本的考試。

3.完成ACCA考試后，你還需要補考HKICPA-QP的大綜合，這個是HKICPA的特定要求。所有通過ACCA的學員必須通過此綜合考試，才能正式獲得HKICPA的認證。

4.另外，工作經驗也是必要條件。你必須擁有三年以上的工作經驗，并且這些經驗必須是在英國或香港地區(qū)積累的，且與會計相關。沒有足夠工作經驗的同學，可能需要在申請前補足這方面的要求。

5.注意：如果是在大陸注冊的ACCA，就沒辦法直接換證哦。

保研可以轉專業(yè)嗎？保研是可以轉專業(yè)的，一般適合轉專業(yè)的專業(yè)有數學、計算機科學、交叉學科研究、信息管理信息系統(tǒng)、金融工程學等，這一類學生的邏輯思維強、知識背景廣，符合很多行業(yè)的需求。要求學生有優(yōu)秀的學業(yè)成績、顯著的科研成果和基礎知識儲備。

一、保研可以轉專業(yè)嗎

?保研可以轉專業(yè)，但需要滿足一定的條件和經過特定的程序。??

二、保研轉專業(yè)的條件

1、成績與科研成果

申請者需具備出色的學業(yè)成績和顯著的科研成果，同時展現(xiàn)出卓越的綜合素質。尤為關鍵的是獲得目標專業(yè)的認可，這通常要求申請者主動與目標領域的教授或院系負責人建立聯(lián)系，通過展示自己的研究興趣及潛力，爭取他們的支持與認可。

2、跨專業(yè)考核

部分院?？赡軙O置專門的考試或面試，旨在評估申請者是否具備適應新領域學習的能力。這些考核環(huán)節(jié)對于申請者來說至關重要，是展示自己實力的重要機會。

3、基礎知識掌握

對于計劃轉換專業(yè)的學生而言，在原有專業(yè)基礎上，加強對新領域核心概念的理解至關重要。建議申請者至少達到中等水平的知識積累，以便更好地適應新專業(yè)的學習要求。

4、研究方向匹配度

在選擇導師時，確保雙方的研究興趣高度一致至關重要。這不僅有助于提高被錄取的可能性，還有助于日后開展更加順暢高效的研究工作。

5、實踐經驗積累

積極參與各類相關競賽、項目合作或實習機會，是證明申請者對新領域熱情及其應用技能發(fā)展的有效途徑。這些實踐經驗不僅能夠豐富申請者的簡歷，還能夠提升其在面試中的競爭力。

三、適合跨出的專業(yè)和適合跨入的專業(yè)

1、易于轉出的專業(yè)

數學、計算機科學、交叉學科研究、信息管理信息系統(tǒng)、金融工程學及生物醫(yī)學等領域的學生，因其強大的邏輯思維能力和廣泛的知識背景，更容易適應其他行業(yè)需求，成為轉專業(yè)的熱門人選。

2、適宜轉入的專業(yè)

哲學（含政治學、教育學、法學）、公共管理、新聞傳播學及非法學法律碩士等人文社科類專業(yè)，因其開放性，歡迎來自不同背景的人才。這些專業(yè)側重于培養(yǎng)批判性思維和社會責任感，適合希望探索新視角或深化特定主題理解的學生考慮。