增值稅是以商品生產(chǎn)流通各環(huán)節(jié)的增值額為計稅依據(jù)而征收的稅種，增值稅可分為消費型增值稅和生產(chǎn)型增值稅，其中消費型增值稅是指什么？

　　消費型增值稅是什么意思？

　　消費型增值稅是以銷售收入減去所購中間產(chǎn)品價值與固定資產(chǎn)投資額的余額為課稅對象，即允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)的價值一次性全部扣除。

　　消費型增值稅的計算公式

　　增值額＝消費額

　　實行消費型增值稅的好處有哪些？

　?。ǎ保慕?jīng)濟的角度來看，實行消費型增值稅有利于鼓勵投資，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級，提高我國產(chǎn)品的競爭力。

　?。ǎ玻呢斦慕嵌葋砜?，實行消費型增值稅有利于消除重復(fù)征稅，有利于公平內(nèi)外資企業(yè)和國內(nèi)外產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)以及稅制的優(yōu)化，即便實行消費型增值稅在短期內(nèi)將導(dǎo)致稅基的減少，有可能較大幅度地影響財政收入，但也是值得的。

　　同時從長遠的角度來看，實行消費型增值稅將刺激投資，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對經(jīng)濟的增長將起到重要的拉動作用。

　?。ǎ常墓芾淼慕嵌葋砜?，實行消費型增值稅有助于減少偷逃稅行為的發(fā)生，有利于降低稅收管理成本以及提高征收管理的效率，因為實行消費型增值稅將使非抵扣項目大幅度減少，征收和繳納都將變得相對簡便易行。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其實行價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，由消費者承擔(dān)。

　　增值稅的收入占中國全部稅收的６０％以上，意味著增值稅是我國最主要的稅種之一。增值稅的稅率分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　增值稅的計稅方法有一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法。

　　在我國，增值稅分為了消費型增值稅和生產(chǎn)型增值稅，其中消費型增值稅指的是納稅人在計算增值稅時，可以一次性全部扣除外購固定資產(chǎn)的價值，那么消費型增值稅有哪些特征？

　　消費型增值稅的特征是什么？

　?。薄⒍喹h(huán)節(jié)征稅、稅基廣泛。增值稅存在于商品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售等經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，使其能夠擁有更廣泛的納稅人。

　?。?、實行稅款抵扣制度。對納稅人投入的原材料等中所包含的稅款進行抵扣，即事實上是對增值——銷售價格減去購買價格的差價征稅。

　?。?、采用了憑發(fā)票注明稅款抵扣制度，增值稅的專用發(fā)票是納稅人享受稅款抵扣的合法憑證。

　?。?、在生產(chǎn)、流通的征稅環(huán)節(jié)中享受免稅，意味著喪失增值稅稅款的抵扣權(quán)，同時要負(fù)擔(dān)以前環(huán)節(jié)的已征稅款。

　?。?、可以對某些商品采用零稅率的辦法，實行徹底的免稅。

　　６、增值稅具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的屬性。

　　實行消費型增值稅有哪些作用？

　　積極作用：

　?。?、促進經(jīng)濟增長，刺激高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

　?。?、降低稅負(fù)，推動國有大中型企業(yè)改革。

　?。?、緩解物價不斷下降的局面。

　?。?、增強國際競爭力，實現(xiàn)出口徹底退稅。

　?。?、很好解決重復(fù)征稅問題。

　?。?、實現(xiàn)內(nèi)外資企業(yè)的公平原則。

　　消極作用：

　?。?、使稅收收入在短期內(nèi)急劇減少。

　?。玻哟筚Y金需求和勞動就業(yè)壓力。

　　如何對消費型增值稅進行管理？

　?。保畯娀鲋刀惣{稅人登記管理。

　?。玻母镌鲋刀惏l(fā)票管理。

　?。常畯娀隹谕硕惞芾?。

　　消費型增值稅如何理解？

　　消費型增值稅指的是增值稅只對消費品征稅，其稅基總值與全部消費品總值一致，換言之就是允許納稅人在計算增值稅額時，從商品和勞務(wù)銷售額中扣除當(dāng)期外購物質(zhì)資料價值以及購進的固定資產(chǎn)價值中所含稅款的一種增值稅。

　　消費型增值稅是增值稅的一種，以銷售收入減去所購中間產(chǎn)品價值與固定資產(chǎn)投資額的余額為課稅對象，那么關(guān)于消費型增值稅有哪些優(yōu)點？

　　消費型增值稅的優(yōu)點

　?。?、從管理角度出發(fā)，有利于非抵扣項目的大大減少，征收和繳納程序也相對變得簡便；有利于減少偷逃稅行為；有利于提高征收管理的效率，降低稅收管理成本。

　?。?、從經(jīng)濟角度出發(fā)，有利于鼓勵投資，尤其是民間投資；有利于促進技術(shù)升級和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；有利于提高我國產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢。

　?。?、從財政角度出發(fā)，雖然短期內(nèi)會導(dǎo)致稅基的減少，并對財政收入造成一定的影響，但有利于消除重復(fù)征稅；有利于公平國內(nèi)外產(chǎn)品和內(nèi)外資企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；有利于稅制的優(yōu)化；從長遠角度出發(fā)，有利于刺激投資，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整；有利于拉動經(jīng)濟的增長，增長財政收入總量。

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工和修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，都是增值稅的納稅人，都需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。

　　增值稅的分類

　　根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅費扣除方式的不同，增值稅可以分為：

　?。?、生產(chǎn)型增值稅

　　生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。

　?。?、收入型增值稅

　　收入型增值稅指在征收增值稅時，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民收入，因此稱為收入型增值稅。

　?。?、消費型增值稅

　　消費型增值稅指在征收增值稅時，允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當(dāng)于社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區(qū)實施消費型增值稅。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，銷售商品時一般會涉及增值稅的相關(guān)處理。對于消費型增值稅，應(yīng)如何理解？

　　消費型增值稅如何理解？

　　消費型增值稅是指允許納稅人在計算增值稅額時，從商品和勞務(wù)銷售額中扣除當(dāng)期外購物質(zhì)資料價值以及購進的固定資產(chǎn)價值中所含稅款的一種增值稅。也就是說，廠商的資本投入品不算入產(chǎn)品增加值，這樣，從全社會的角度來看，增值稅相當(dāng)于只對消費品征稅，其稅基總值與全部消費品總值一致，故稱消費型增值稅。

　　增值稅是什么？

　　企業(yè)中產(chǎn)生的相關(guān)增值稅，是以商品生產(chǎn)流通各環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計稅依據(jù)而征收的一個稅種;其增值額是指一定時期內(nèi)勞動者在生產(chǎn)過程中新創(chuàng)造的價值額，從稅收征管實際看，增值額是指商品或勞務(wù)的銷售額扣除法定外購項目金額之后的余額。

　　生產(chǎn)型增值稅是什么？

　　企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的生產(chǎn)型增值稅，是指在計算增值稅時，不允許將外購固定資產(chǎn)的價款從商品和勞務(wù)的銷售額中抵扣，因而作為增值稅課稅對象的增值額相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值;

　　為了解決生產(chǎn)專業(yè)化過程中的重復(fù)課稅問題而產(chǎn)生的生產(chǎn)型增值稅，該如何理解？特點是什么？

　　生產(chǎn)型增值稅的概念

　　生產(chǎn)型增值稅是以銷售收入減去所購中間產(chǎn)品價值的余額為課稅對象，不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產(chǎn)的價值。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅

　　生產(chǎn)型增值稅其實屬于一種不徹底的增值稅，因為其稅基中包含了外購固定資產(chǎn)的價值，而這部分價值又存在著重復(fù)征稅的問題但客觀上可起到抑制固定資產(chǎn)投資的作用。

　　生產(chǎn)型增值稅的公式表示：

　　增值額＝消費額＋凈投資＋折舊

　　增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋折舊

　　生產(chǎn)型增值稅的缺點

　?。薄⒉焕诠膭钇髽I(yè)擴大投資。

　?。?、生產(chǎn)型增值稅會導(dǎo)致重復(fù)征稅，從而加重企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

　?。?、不利于高新技術(shù)企業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)以及其他高投資企業(yè)。

　?。?、不利于我國產(chǎn)品與外國產(chǎn)品競爭。

　　增值稅怎么理解？

　　增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，并且增值稅實行價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，由消費者承擔(dān)。

　　增值稅的收入占中國全部稅收的６０％以上，是我國最主要的稅種之一。增值稅的稅率分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　增值稅的計稅方法有哪些？

　　一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法。

　　生產(chǎn)型增值稅有什么特點？

　　生產(chǎn)型增值稅的特點是不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款。

　　生產(chǎn)型增值稅相對消費型增值稅來說，對投資膨脹、經(jīng)濟過熱有緊縮效應(yīng)。

對于新型冠狀病毒肺炎疫情，受波及最大的應(yīng)該是消費性行業(yè)和餐飲業(yè)了，本來過年的時候，應(yīng)該是增加消費的，因疫情影響，這些行業(yè)也都被封，不能營業(yè)，那么國家政府對于這類型的行業(yè)給予了哪些稅收優(yōu)惠措施呢？大家一起來看看吧。

國家稅務(wù)總局在針對此次疫情已經(jīng)出臺了大方面的措施，比如2月份的申報納稅期延至2月24日，還有財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)文稱，自2020年1月1日~3月31日，對用于疫情防控的進口物資，實行更優(yōu)惠的進口稅收政策。那對于消費性行業(yè)出臺了哪些政策緩解行業(yè)危機呢？在“非典”時期出臺的相關(guān)政策對抗疫情起到很大的激勵和支持作用，非典時期出臺的政策為例：

1、在“非典”時期，一定期限內(nèi)對民航的旅客運輸業(yè)務(wù)、出租和公交客運業(yè)務(wù)、旅游業(yè)、飲食業(yè)和旅店業(yè)免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加；

2、對企業(yè)、個人向各級政府民政部門、衛(wèi)生部門以及部分社會公益組織用于防治“非典”的捐贈，允許在繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅前全額扣除；

3、凡承擔(dān)“非典”防治任務(wù)的醫(yī)療機構(gòu)中參加“非典”防治工作的第一線醫(yī)務(wù)和防疫工作者，按照地方政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的“非典”防治工作特殊臨時性工作補助，免予征收個人所得稅；

4、對集貿(mào)市場以及具有農(nóng)副產(chǎn)品經(jīng)營業(yè)務(wù)的其他各類市場的主辦單位向市場內(nèi)經(jīng)營蔬菜、糧油的個體工商戶提供經(jīng)營場地、設(shè)施取得的租金收入，免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加。

5、即對交通、旅游、餐飲、賓館、娛樂等受災(zāi)嚴(yán)重的行業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠。

6、對各地戰(zhàn)斗在抗擊疫情一線的醫(yī)務(wù)和防疫工作者取得獎金和特殊補貼給予減免稅待遇

對于“非典”時期的普通稅收優(yōu)惠政策和特殊稅收優(yōu)惠政策都起到極大激勵了中小企業(yè)和個體工商戶及人民群眾對抗疫情的作用，國家出臺相應(yīng)政策目的是為了能讓大家度過難關(guān)，以緩解企業(yè)的資金壓力。

消費稅的計算公式是怎么計算的？消費稅中的增值稅應(yīng)該怎么計算？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

消費稅應(yīng)該怎么計算？

消費稅中從價定率，納稅人生產(chǎn)銷售、進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額

實行從價定率辦法的應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率

從量定額，按照實際銷售（或移送）、進口應(yīng)稅消費品的數(shù)量及定額稅率計算應(yīng)交納消費稅稅額：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率

消費稅中增值稅怎樣計算？

一個應(yīng)稅行為的價款包括增值稅和消費稅的，首先要按照適用的增值稅稅率計算出不含增值稅的價格，再用不含稅價格分別乘以適用的增值稅稅率和消費稅稅率計算出應(yīng)繳的增值稅稅額和消費稅稅額，增值稅是價外稅，計算增值稅銷項稅額時，計算依據(jù)是不含向購買方收取的增值稅銷項稅額的，如果納稅人取得的是價稅合計，就需要換算成不含增值稅的銷售額，換算公式如下：

銷售額=含增值稅的銷售額/（1+稅率或征收率），如果是一般納稅人，使用的是稅法規(guī)定稅率，如果是小規(guī)模納稅人，則使用3%的征收率

消費稅是價內(nèi)稅，有兩種計征辦法：從價定率和從量定額，從量定額計算的消費稅是按銷售量計算的，和銷售金額沒有直接關(guān)系，從價定率計征的消費稅的計算依據(jù)是銷售額，和增值稅稅額的計算依據(jù)是同一個金額。就是說計算消費稅時，如果取得的銷售額中含有增值稅稅金時，同樣要換算成不含增值稅的銷售金額

以上就是有關(guān)消費稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　增值稅和消費稅是我們經(jīng)常接觸到的稅種，懂得如何計算是財務(wù)工作中非常重要的，只要我們掌握了方法，其實并不難。以下是會計網(wǎng)為大家整理的消費稅中增值稅計算方法相關(guān)知識。

　　消費稅中增值稅計算方法

　　首先我們要按照適用的增值稅稅率將含稅銷售額換算成不含稅銷售額，再用不含稅銷售額分別乘以適用的增值稅稅率和消費稅稅率計算出應(yīng)繳的增值稅稅額和消費稅稅額。

　　增值稅是價外稅，計算包括三個部分：不含稅金額，增值稅，價稅合計。我們要用不含增值稅的金額乘以適用的增值稅稅率計算應(yīng)繳納的增值稅稅額。如果納稅人取得的是含稅金額，要換算成不含稅的銷售額，換算公式如下：

　　銷售額=含增值稅的銷售額/(1+稅率或征收率)，如果是一般納稅人，使用的是稅法規(guī)定稅率，包括13%，9%，6%三檔稅率。如果是小規(guī)模納稅人，則使用3%的征收率。

　　舉個例子，某企業(yè)(一般納稅人)銷售一件適用稅率為13%的商品，零售價為1130元，不含稅銷售額是：1130/(1+13%)=1000元，增值稅銷項稅稅額：1000*13%=130元。

　　消費稅的計算方法

　　消費稅是納稅人生產(chǎn)銷售、進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。消費稅是價內(nèi)稅，計算分為從價定率和從量定額。

　　從量定額計算的消費稅是按銷售數(shù)量計算的，公式為應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率，從價定率計征的消費稅是按照銷售額計征，公式為應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率。

　　和增值稅稅額一樣。如果取得的銷售額是含稅金額時，要換算成不含稅的銷售金額，換算公式為：應(yīng)稅消費品的銷售金額=含增值稅的銷售金額/(1+增值稅的稅率或征收率)，如果是一般納稅人，使用的是稅法規(guī)定稅率，包括13%，9%，6%三檔稅率。如果是小規(guī)模納稅人，則使用3%的征收率。再用不含增值稅的銷售額乘以稅法規(guī)定的消費稅稅率計算出應(yīng)交消費稅稅額。

大家都知道，開辦企業(yè)的時候需要去稅局核稅種，那么就會涉及幾種不同的稅費，你對這部分的內(nèi)容有了解嗎？如果不清楚這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

增值稅和消費稅的聯(lián)系

1、兩者都是對貨物征收

2、對于從價定率征收消費稅的商品，征收消費稅的同時需要征收增值稅，兩者計稅依據(jù)是一致的

3、二者都屬于流轉(zhuǎn)稅

4、二者都具有轉(zhuǎn)嫁性

5、消費稅納稅人同時是增值稅納稅人

增值稅和消費稅的區(qū)別

1、征收范圍不同

增值稅對貨物普遍征收，消費稅對特定貨物征收

2、兩者與價格的關(guān)系不同

增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅

3、兩者的納稅環(huán)節(jié)不同

消費稅是單一環(huán)節(jié)征收，增值稅是在貨物所有的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)道道征收

4、兩者的計稅方法不同

增值稅是按照兩類納稅人來計算的，消費稅的計算方法是根據(jù)應(yīng)稅消費品來劃分

5、特點不同

增值稅有利于貫徹公平稅負(fù)原則；有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化；有利于擴大國際貿(mào)易往來；有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入。增值稅是向最終消費者征收的，從而抑制了國內(nèi)需求的增長，進而抑制經(jīng)濟的長期均衡收入，增加了個人的稅收負(fù)擔(dān)，擠出了消費和投資。

消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規(guī)定的特定產(chǎn)品為征稅對象。即國家可以根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品征收消費稅，以適當(dāng)?shù)叵拗颇承┨厥庀M品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調(diào)節(jié)具有特殊性。

以上就是有關(guān)增值稅和消費稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

哪些項目不需要繳納增值稅？

　　增值稅組成計稅價格是否包括消費稅是會計工作中的常見問題，增值稅和消費稅有所聯(lián)系，也有所區(qū)別。下面一文就針對增值稅組成計稅價格是否包括消費稅做相關(guān)介紹，一起了解下吧!

　　增值稅組成計稅價格包括消費稅嗎?

　　答：增值稅組成計稅價格是包括消費稅的。

　　消費稅是一種價內(nèi)稅，而增值稅是價外稅。所以兩者計算方式有所區(qū)別。首先，計算增值稅計稅基礎(chǔ)的時候，由于增值稅是價外稅的關(guān)系，所以需對總價中的增值稅進行剔除。含銷售額除以1+增值稅稅率，其實是為了將增值稅計稅基礎(chǔ)還原。其次，計算帶有消費稅的組成計稅價格時，由于消費稅是組成計稅價格中的一部分，是一種價內(nèi)稅。所以計算消費稅時，可把含有的消費稅的價格作為消費稅的計稅基礎(chǔ)。對消費稅的組成計稅價格進行計算時，要除以1-消費稅稅率。所以增值稅組成計稅價格是包括消費稅的。

　　消費稅組成計稅價格是什么?

　　答：消費稅組成計稅價格指的是沒有實際銷售價格或者有視同銷售行為而沒有銷售額的情況下，根據(jù)稅法規(guī)定組成專門用以計算應(yīng)納稅款的價格。

　　采取從價定率方法計算納稅的組成計稅價格，公式如下：

　　組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)

　　采取復(fù)合計稅方法計算納稅的組成計稅價格，公式如下：

　　組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

　　知識拓展：消費稅采用的計征方法是什么?

　　增值稅和消費稅有什么區(qū)別?

　　1.增值稅是一種價外稅，而消費稅是價內(nèi)稅。

　　2.增值稅是對貨物普遍進行征收，而消費稅對15種列舉貨物進行征收。

　　3.增值稅和消費稅征收環(huán)節(jié)不同，增值稅在各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收，而消費稅是指定環(huán)節(jié)一次性征收。

　　增值稅和消費稅是什么?

　　增值稅：增值稅實行價外稅，是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)進行征收。目前，增值稅已成為我國最主要稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收比例達到了百分之六十以上，是最大的稅種。

　　消費稅：消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一個稅種，現(xiàn)行消費稅征收范圍包括了煙、酒、貴重首飾及珠寶玉石、小汽車、摩托車等。

　　增值稅、消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　納稅人和扣繳義務(wù)人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅;以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　新辦企業(yè)第一次納稅申報的所屬期為稅務(wù)登記辦理完畢的次月。

納稅申報可以順期及延期嗎

　　納稅人辦理納稅申報的期限最后一日，如遇公休、節(jié)假日的，可以順延。

　　納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表、委托代征稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報期限內(nèi)向主管國家稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)主管國家稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

增值稅消費稅申報方式

　　主管稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場申報：企業(yè)可以在納稅申報期限內(nèi)，通過預(yù)約當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)，然后準(zhǔn)備好企業(yè)基本資料及填好相關(guān)紙質(zhì)資料，到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行現(xiàn)場申報。

　　郵寄申報：納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

　　數(shù)據(jù)電文申報：數(shù)據(jù)電文申報是指稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健?/p>

　　隨著稅收征管改革的不斷深入和完善，采用信息化、現(xiàn)代化的管理方式已成為趨勢，網(wǎng)上申報的方式成為了越來越多企業(yè)的選擇。企業(yè)可以在納稅申報期限內(nèi)，通過登錄當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的官方網(wǎng)站進行網(wǎng)上的納稅申報。

其他稅種申報期限

　　1、企業(yè)所得稅的申報期限

　　（一）企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。月份或季度終了后15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了5個月內(nèi)匯算清繳并申報。

　?。ǘ┩馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)所得稅按年計算，分季預(yù)繳。季度終了后15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)申報，5個月內(nèi)匯算清繳。

　　2、個人所得稅的申報期限

　　①個人所得稅的申報期限扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款，自行申報納稅的納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)申報并繳納。

　?、趥€體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，按年計算，分季度預(yù)繳，季度終了后15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

　　③對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅，按年計算，在年度終了后30日內(nèi)申報納稅。在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在取得每次所得后的15日內(nèi)申報并預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

　?、軓闹袊惩馊〉盟玫募{稅人，在年度終了后30日內(nèi)申報納稅。

　　今天我們分享一下有關(guān)于增值稅抵扣和消費稅扣除的相關(guān)知識，以便于各位財務(wù)人員工作中遇到此類問題能夠快速解決，來一起看看吧。

　　增值稅抵扣與消費稅扣除

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣是指進項稅與銷項稅相抵消，一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進項稅額。即增值稅抵扣是取得符合稅法規(guī)定的進項稅額準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣。

　　消費稅是單一環(huán)節(jié)征稅，消費稅的抵扣是從消費稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納消費稅稅款。在稅法上是采用列舉抵扣法，即只有是稅法列舉規(guī)定可以抵扣的情形才可以抵扣。

　　增值稅抵扣與消費稅扣除的不同

　　增值稅抵扣與消費稅扣除主要是范圍不同，消費稅的抵扣主要是外購、委托加工企業(yè)，而增值稅的抵扣只要符合憑證條件就可以抵扣。具體如下。

　　消費稅是價內(nèi)稅，已納消費稅的抵扣，有兩種情況：

　　一是外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的情況，

　　二是委托加工消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的情況。

　　所以，消費稅抵扣范圍是很有限的。

　　增值稅是價外稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。

　　增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。

　　日常工作中涉及到消費稅的賬務(wù)處理

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　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　?、诮瑁汗潭ㄙY產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出/長期股權(quán)投資等科目

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　③借：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　?、芙瑁簯?yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

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　　貸：銀行存款

　?、藿瑁簯?yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　貸：銀行存款等

　?、呓瑁恒y行存款等

　　貸：稅金及附加

　　為了進一步支持新型肺炎疫情防控工作，財政部、稅務(wù)總局于2月6日發(fā)布了三份關(guān)于稅收政策優(yōu)惠的具體文件，其中無償捐贈貨物免增值稅、免消費稅是怎么回事呢?下面，我們一起來了解看看!

　　應(yīng)對疫情，無償捐贈貨物免增值稅、免消費稅怎么回事?

　　細(xì)看《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》可以獲得以下信息：

　　1、為應(yīng)對新型肺炎疫情，單位、個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工及購買的貨物，假設(shè)進行無償捐贈，則可以獲得免增值稅、消費稅及城市維護建設(shè)稅相關(guān)稅收優(yōu)惠。

　　2、應(yīng)對新型肺炎疫情，捐贈貨物可以通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門、直接向醫(yī)院捐贈等方式。

　　3、企業(yè)或者個人為支持疫情防控工作，進行公益性捐贈。那么在應(yīng)繳納稅款上，可以獲得全額扣除的優(yōu)惠。

　　如果企業(yè)或者個人向醫(yī)院直接捐贈，那么辦理稅前扣除的時候，應(yīng)當(dāng)攜帶醫(yī)院開具的捐贈接收函。

　　關(guān)于支持新型肺炎疫情防控，還有哪些最新稅收政策調(diào)整?

　　1、如果納稅人因運輸疫情防控重點保障物資而取得的相應(yīng)收入，計稅時應(yīng)當(dāng)免征增值稅。

　　2、如果納稅人因提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及為居民提供必需生活物資的快遞服務(wù)而取得的相應(yīng)收入，計稅時可以免收征增值稅。

　　3、對于交通運輸、餐飲、住宿和旅游(包括旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四類困難行業(yè)企業(yè)，因受疫情重大影響，2020年生產(chǎn)經(jīng)營困難，發(fā)生虧損。那么最長結(jié)轉(zhuǎn)年限上可以享受五年變?yōu)榘四甑亩愂照邇?yōu)惠。

　　T型賬戶包括三個部分：賬戶名稱、記錄增加的部分和記錄減少的部分。一般有期初余額、期末余額和本期發(fā)生額合計的幾個項目。如果在T型賬戶左邊記錄增加，則必然在其右邊記錄減少，反之亦然。賬戶的哪一方記錄增加，哪一方記錄減少，是由企業(yè)所采取的記賬方法和所記錄的經(jīng)濟內(nèi)容決定的。由于現(xiàn)代會計普遍采用借貸記賬法記賬，在借貸記賬法之下，人們將T型賬戶在左方叫作借方，右方叫作貸方。

T型賬戶解釋

　　T型賬戶又稱丁字賬戶，是賬戶的簡單格式，由于該賬戶與大寫的字母“T”或漢字“丁”形似而得名。金額記入其左方時稱為“借記”該賬戶，記入其右方則為“貸記”該賬戶。

T型賬戶的好處

　　T型賬戶的好處在于：有利于科目的匯總，不易出錯，能幫助會計人員根據(jù)“借貸相等”的原則查出錯誤的地方。同時，T型賬戶不僅克服了賬戶使用復(fù)雜、繁瑣，很難搬上講臺的缺點，還能全面、直觀、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的連續(xù)性，對指導(dǎo)會計學(xué)習(xí)者編制會計分錄非常有效，提高了會計分錄的可理解性。因此熟練運用T型賬戶，對會計教授者的授課、會計學(xué)習(xí)者的聽課學(xué)習(xí)都有很大幫助。

T型賬戶的登記方法

　　1、先要做好會計分錄，只有在正確的做好會計分錄的前提下，T型賬戶才能計算的準(zhǔn)確。

　　2、在紙上畫一個大T字，在橫線上方寫會計科目（左借右貸），根據(jù)我們賬面上的余額實際情況進行填寫。

　　3、把每一筆會計分錄填寫在T型賬戶中，填寫時，要看上方的會計科目，資金來源類的科目左邊填減少額，右邊填增加額，資金占用類科目則相反。

　　4、分別結(jié)算出資金來源類的期末余額，和資金占用類的期末余額，進行總賬登記。

　　個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險是國際上采用較多的稅收優(yōu)惠模式，簡單理解為“減稅養(yǎng)老”，能夠起到個稅減負(fù)作用。

　　個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的介紹

　　個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險，繳納的保險費允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時再相應(yīng)繳納，這也是國際上采用較多的稅收優(yōu)惠模式。

　　被保險人在投保的運作上實行稅前列支保費，繳納稅款是在領(lǐng)取保險金的時候。

　　由于在購買保險和領(lǐng)取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動個人購買養(yǎng)老險的需求，也是拉動內(nèi)需的一個催化劑。

　　養(yǎng)老保險是什么意思？

　　養(yǎng)老保險，全稱社會基本養(yǎng)老保險，是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

　　養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。養(yǎng)老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。

　　養(yǎng)老保險相關(guān)賬務(wù)處理

　　計提時：

　　借：管理費用--社會保險費(單位部分)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　繳納社保費的會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　　　其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　　　貸：其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)

　　　　　　銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第20號），明確自2021年8月1日起，全面推行增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合工作。

　　報表整合后，如何進行增值稅、消費稅及附加稅費申報？

　　根據(jù)稅務(wù)局回復(fù)，新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》中，附加稅費申報表作為附列資料或附表，納稅人在進行增值稅、消費稅申報的同時完成附加稅費申報。

　　具體為納稅人填寫增值稅、消費稅相關(guān)申報信息后，自動帶入附加稅費附列資料（附表）；納稅人填寫完附加稅費其他申報信息后，回到增值稅、消費稅申報主表，形成納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和附加稅費數(shù)據(jù)。上述表內(nèi)信息預(yù)填均由系統(tǒng)自動實現(xiàn)。

　　其實這是繼國家稅務(wù)總局公告2021年第9號后，增值稅申報表正式開始全國實行，國家稅務(wù)總局公告2021年第9號僅僅是5月1日開始在海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費稅分別與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點。

　　申報表整合施行后，原附加稅費申報表還可以使用嗎？

　　增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合后，不僅對申報表進行了改進，而且對支撐申報的信息系統(tǒng)和電子稅務(wù)局進行了功能的優(yōu)化和完善，覆蓋了增值稅、消費稅和附加稅費申報的所有場景。

　　因此，申報表整合施行后，原《城市維護建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》不再使用。