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試題多選題

A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×18年適用的所得稅稅率為33％。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

試題多選題

【19010811】甲公司為2018年新成立的公司，2018年發生經營虧損3000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2019年實現稅前利潤800萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2019年適用的所得稅稅率為33%，根據2019年頒布的新所得稅法規定，自2020年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2020年實現稅前利潤1200萬元，2020年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。則下列說法正確的有（）。

試題多選題

A公司為2006年新成立的公司，2006年發生經營虧損3 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2007年實現稅前利潤800萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2007年及以前年度適用的所得稅稅率為33%，根據2007年頒布的新所得稅法規定，自2008年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2008年實現稅前利潤1 200萬元，2008年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有( )。

試題多選題

A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發生經營虧損3 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×12年實現稅前利潤800萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%，根據2×12年頒布的新所得稅法規定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實現稅前利潤1 200萬元，2×13年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有（?。?。

試題多選題

A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發生經營虧損3 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×12年實現稅前利潤800萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%，根據2×12年頒布的新所得稅法規定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實現稅前利潤1 200萬元，2×13年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有（?。?。

試題單選題

甲公司2x17年因政策性原因發生經營虧損2000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以彌補虧損，甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅適用的所得稅稅率為25%。下列關于該經營虧損的表述中，正確的是（  ）

試題多選題

A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）下列項目中，不會產生應納稅暫時性差異的有（）。

文章企業虧損可以不繳納企業所得稅嗎？

2020-09-01 20:37:47 1518 瀏覽

　　一般情況下，企業取得營業利潤時，需按時繳納企業所得稅。若是企業發生虧損情況，可以不用交企業所得稅嗎？

繳納企業所得稅

　　企業虧損可以不用交企業所得稅嗎？

　　根據稅法規定，滿足條件的企業，在虧損時可以不用交企業所得稅。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定：

　　第五條：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　第十八條：企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

　　企業所得稅稅率一般是多少？

　　企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%)，如果是小微企業還會有減免，減免后的實際稅率為10%或者5%。

　　企業虧損業務招待費需要調增嗎？

　　企業所得稅匯算調整，是針對前一年的會計與稅法差異來調整，如果業務招待費比例過高，肯定是要調增的，和整體虧損沒有必然聯系;

　　調增業務招待費不是根據你虧本不虧本，而是你招待費實際發生的60%和營業收入的千分之五比較，哪個小就是你的標準。你當年發生的招待費比標準高就會調增，在填報所得稅年報時據實填列，表中有自動計算比例求得調增數。

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試題不定項選擇題(新)

                A公司為2006年新成立的公司，2006年發生經營虧損3 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2007年實現稅前利潤800萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2007年及以前年度適用的所得稅稅率為33%，根據2007年頒布的新所得稅法規定，自2008年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2008年實現稅前利潤1 200萬元，2008年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有( )。

試題多選題

A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×14年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×14年頒布的新所得稅法規定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現稅前利潤600萬元，2×15年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列說法正確的有（）。

試題多選題

A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×14年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×14年頒布的新所得稅法規定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現稅前利潤600萬元，2×15年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列說法正確的有（）。

試題單選題

2020 年10月甲企業合并乙企業，該業務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業凈資產賬面價值 2000 萬元、公允價值 2200 萬元，五年內尚未彌補的虧損為 60 萬元。假設年末國家發行的最長期限國債利率為 5%，則甲企業可彌補的乙企業虧損限額是（）萬元。

試題多選題

A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×14年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×14年頒布的新所得稅法規定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現稅前利潤600萬元，2×15年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列項目中，不會產生應納稅暫時性差異的有（）。

試題單選題

2011年8月甲企業以吸收方式合并乙企業,合并業務符合特殊性業務處理條件。合并時乙企業凈資產賬面價值1100萬元,市場公允價值1300萬元,彌補期限內的虧損70萬元,年末國家發行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業彌補的乙企業的虧損額為( )萬元。

試題單選題

2022年12月甲企業吸收合并乙企業，該業務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業凈資產賬面價值2000萬元、公允價值2400萬元，五年內尚未彌補的虧損為120萬元。假設年末國家發行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業可彌補的乙企業虧損限額是（）萬元。

試題單選題

2018年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司凈資產的賬面價值為5000萬元（與計稅基礎一致），市場公允價值為6000萬元。乙公司在合并日尚有未彌補的虧損為530萬元（尚在稅法規定的補虧期內）。當年年末國家發行的最長期限國債利率為5%。假定此項業務符合特殊性稅務處理規定，則2018年甲公司可以彌補乙公司的虧損為（）萬元。

試題單選題

2021年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司凈資產的賬面價值為5000萬元（與計稅基礎一致），市場公允價值為6000萬元。乙公司在合并日尚有未彌補的虧損為530萬元（尚在稅法規定的補虧期內）。當年年末國家發行的最長期限國債利率為5%。假定此項業務符合特殊性稅務處理規定，則2021年甲公司可以彌補乙公司的虧損為（）萬元。

試題單選題

2023年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司凈資產的賬面價值為5000萬元（與計稅基礎一致），市場公允價值為6000萬元。乙公司在合并日尚有未彌補的虧損為530萬元（尚在稅法規定的補虧期內）。當年年末國家發行的最長期限國債利率為5%。假定此項業務符合特殊性稅務處理規定，則2021年甲公司可以彌補乙公司的虧損為（）萬元。

試題單選題

2020年10月甲企業吸收合并乙企業，該業務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業凈資產賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內尚未彌補的虧損為60萬元。假設年末國家發行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業可彌補的乙企業虧損限額是（）萬元。

試題單選題

2020年 8月甲企業以吸收方式合并乙企業，合并業務符合特殊性業務處理條件。合并時乙企業凈資產賬面價值 1100萬元，市場公允價值 1300萬元，彌補期限內的虧損70萬元，年末國家發行的最長期限的國債利率為4.5%。 2020年由甲企業彌補的乙企業的虧損額為（）萬元。

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