企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的往來(lái)業(yè)務(wù)多種多樣，對(duì)于個(gè)人給銀行匯款這一業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員需及時(shí)做好相應(yīng)賬務(wù)處理。那么個(gè)人給銀行匯款怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧!這一知識(shí)很實(shí)用，會(huì)計(jì)人都用得上!

　　個(gè)人給銀行匯款怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　1、假設(shè)屬于個(gè)人因?yàn)橹坝薪杩?，現(xiàn)在是還款的情形，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款—某銀行

　　貸：其他應(yīng)收款—某人

　　2、假設(shè)這筆錢之后是要還給匯款人的情況，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款—某銀行

　　貸：其他應(yīng)付款—某人

　　知識(shí)拓展：銀行賬戶介紹

　　1、銀行賬戶指的是客戶在銀行開(kāi)立的存款賬戶、往來(lái)賬戶及貸款賬戶的總稱。

　　2、銀行賬戶根據(jù)不同用途，可以分為三類，分別是基本賬戶、專用賬戶及輔助賬戶。

　　3、銀行會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)組織中設(shè)置明細(xì)分類賬戶及總分類賬戶的目的是對(duì)賬簿記錄真實(shí)性、完整性及正確性有所保證。

　　4、銀行帳號(hào)也就是銀行為客戶在銀行開(kāi)立賬戶的編碼。想要在銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，到銀行開(kāi)立相應(yīng)賬戶這一條件必不可少。

　　5、各單位為了辦理結(jié)算及申請(qǐng)貸款，在銀行開(kāi)立的戶頭就是我們所說(shuō)的銀行賬戶。

　　6、銀行賬戶的作用是能夠?qū)?guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位的活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)監(jiān)督和反映。

　　7、根據(jù)國(guó)家相應(yīng)規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、部隊(duì)、學(xué)校、企事業(yè)單位及團(tuán)體都應(yīng)當(dāng)在銀行開(kāi)立賬戶，賬戶會(huì)與專屬的銀行帳號(hào)相對(duì)應(yīng)。

　　8、銀行賬戶相當(dāng)于單位委托銀行辦理信貸、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的一種工具。

　　收到現(xiàn)金發(fā)票是不是必須備注現(xiàn)金是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，也是會(huì)計(jì)新人必須要掌握的內(nèi)容。自營(yíng)改增后，國(guó)家對(duì)于發(fā)票備注欄的要求越發(fā)嚴(yán)格。本文就針對(duì)收到現(xiàn)金發(fā)票是不是必須備注現(xiàn)金做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　收到現(xiàn)金發(fā)票必須要備注現(xiàn)金嗎?

　　答：收到現(xiàn)金發(fā)票不是必須備注現(xiàn)金的。開(kāi)具發(fā)票不用非得寫上現(xiàn)金還是銀行，發(fā)票只是一個(gè)交易過(guò)程完成的證明。發(fā)票是必須開(kāi)具的，但備注還是不備注現(xiàn)金，其實(shí)都是沒(méi)關(guān)系的。

　　發(fā)票備注欄必須寫內(nèi)容發(fā)票包括什么?

　　1、運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具發(fā)票必須填寫備注欄

　　運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，需在備注欄填寫的內(nèi)容包括起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)及運(yùn)輸貨物信息等。內(nèi)容較多的情況下可以另附清單。

　　2、提供建筑服務(wù)開(kāi)具發(fā)票必須填寫備注欄

　　提供建筑服務(wù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，需要在備注欄寫上建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

　　3、保險(xiǎn)公司代收車船稅開(kāi)具發(fā)票必須填寫備注欄

　　對(duì)于保險(xiǎn)公司代收車船稅開(kāi)具發(fā)票，需在備注欄填寫保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額和滯納金等。

　　4、轉(zhuǎn)讓或出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票必須填寫備注欄

　　轉(zhuǎn)讓或出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票必須在備注欄上填寫不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

　　5、個(gè)人代保險(xiǎn)代理人匯總開(kāi)代理費(fèi)發(fā)票必須填寫備注欄

　　個(gè)人代保險(xiǎn)代理人匯總開(kāi)代理費(fèi)發(fā)票需在備注欄寫上“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)“”字樣。

　　6、土地增值稅發(fā)票扣除業(yè)務(wù)必須填寫備注欄

　　對(duì)于土地增值稅發(fā)票扣除業(yè)務(wù)，需要將建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱寫在備注欄上。

　　7、預(yù)付卡業(yè)務(wù)開(kāi)票必須填寫備注欄

　　(1)單用途卡銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方在向售卡方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備注欄寫上“收到預(yù)付卡結(jié)算款”。

　　(2)多用途卡特約商戶向支付機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備注欄寫明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”。

　　(3)預(yù)付卡業(yè)務(wù)中，最終銷售方收到銷售款開(kāi)具發(fā)票時(shí)，須在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”。

　　發(fā)票備注欄不填寫會(huì)有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)?

　　收到現(xiàn)金發(fā)票后如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　如果是本月的發(fā)票，賬務(wù)處理如下：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

　　如果是以前月份的發(fā)票，賬務(wù)處理如下：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)收賬款

　　以上就是關(guān)于收到現(xiàn)金發(fā)票是不是必須備注現(xiàn)金的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)發(fā)票的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　公司以外貿(mào)業(yè)務(wù)為主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向境外公司匯款時(shí)，一般如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　向境外公司匯款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　匯款對(duì)象是外國(guó)的供應(yīng)商：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

　　       貸：銀行存款-人民幣戶

　　匯款對(duì)象是本企業(yè)的外國(guó)賬戶

　　借：銀行存款-外幣賬戶

　       　財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

　       　貸：銀行存款-人民幣戶

　　匯兌損益也是匯兌差額，指的是由于匯率的浮動(dòng)所產(chǎn)生的結(jié)果。企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務(wù)和調(diào)整期末賬戶及換算外幣的時(shí)候，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價(jià)的匯率核算時(shí)產(chǎn)生的、按記賬本位幣折算的差額。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用包括哪些內(nèi)容？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用具體包括的內(nèi)容有：

　　1、利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開(kāi)出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

　　4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。

　　現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金的增減變動(dòng)情況，現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金主要有哪些內(nèi)容？

　　現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包含的內(nèi)容

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

　　通過(guò)現(xiàn)金流量表，可以為報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，便于使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。

　　現(xiàn)金是企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)等。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金流量表的編制方法

　　1.分析填列法

　　分析填列法是直接根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和有關(guān)會(huì)計(jì)科目明細(xì)賬的記錄，分析計(jì)算出現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的金額，并據(jù)以編制現(xiàn)金流量表的一種方法。

　　分析填列法起點(diǎn)為利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入，依據(jù)為資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，及有關(guān)明細(xì)賬的數(shù)據(jù)。在分析的過(guò)程中要剔除賬務(wù)處理的因素。比如，會(huì)計(jì)核算時(shí)“其他業(yè)務(wù)收入”包含了固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等租金收入，但這部分收入對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流應(yīng)屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，所以在填報(bào)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目時(shí)，要剔除這類賬務(wù)處理的因素。

　　2.工作底稿法

　　采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表，是以工作底稿為手段，以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制現(xiàn)金流量表。

　　采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表，首先要設(shè)計(jì)一張很大的工作底稿。依次將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表自上而下排列成縱向的表格，就形成了現(xiàn)金流量表工作底稿。

　　工作底稿法的編制程序如下:

　　(1)將資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)和期未數(shù)過(guò)入工作底稿期初數(shù)欄和期末數(shù)欄，將利潤(rùn)表本年發(fā)生額過(guò)入工作底稿本期數(shù)欄。

　　(2)對(duì)本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。

　　(3)將調(diào)整分錄過(guò)入工作底稿相應(yīng)部分。

　　(4)核對(duì)調(diào)整分錄。滿足勾稽關(guān)系：

　　工作底稿借方合計(jì)=貸方合計(jì);

　　資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)+(-)調(diào)整分錄中的借貸金額=期末數(shù);

　　利潤(rùn)表項(xiàng)目中調(diào)整分錄借貸金額=本期數(shù)。

　　(5)根據(jù)工作底稿中的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目編制現(xiàn)金流量表主表。

　　3.T型賬戶法

　　采用T型賬戶法編制現(xiàn)金流量表，是以T型賬戶為手段，以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制現(xiàn)金流量表。

　　T型賬戶法和工作底稿法實(shí)質(zhì)是一樣的，只是形式不一樣而已!

　　4.公式法

　　公式法是從分析填列法派生出來(lái)的一種方法?，F(xiàn)金流量表主表的每一個(gè)項(xiàng)目都有獨(dú)特的計(jì)算公式。這些計(jì)算公式適用于各類企業(yè)。當(dāng)然，不同的企業(yè)因?yàn)槠湫袠I(yè)特點(diǎn)，會(huì)有獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在應(yīng)用公式時(shí)只需對(duì)公式做略微的調(diào)整即可。

　　5.簡(jiǎn)易編制法

　　“簡(jiǎn)易編制法”是指財(cái)務(wù)人員在平時(shí)做記賬憑證時(shí)，同步做現(xiàn)金流量類別的判斷。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同步編制現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。

　　“簡(jiǎn)易編制法”適用于各種類企業(yè)手工編制和財(cái)務(wù)軟件及ERP軟件編制。

　　“簡(jiǎn)易編制法”最大的特點(diǎn)是：將賬務(wù)處理和現(xiàn)金流量表主表、補(bǔ)充資料的編制融為一體。由于對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做現(xiàn)金流的判斷，且兼顧現(xiàn)金流量表主表和補(bǔ)充資料的編制，所以編制質(zhì)量很高。(注：其他方法現(xiàn)金流量表主表和補(bǔ)充資料的編制是分離的。)

　　6.EXCEL編制法

　　根據(jù)現(xiàn)金流量表每一個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算公式和現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系，通過(guò)在EXCEL表格中設(shè)置公式來(lái)完成現(xiàn)金流量表的編制。

　　7.貨幣資金類賬簿分析填列法

　　現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”和“現(xiàn)金等價(jià)物”分別指資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目包含的內(nèi)容及“交易性金融資產(chǎn)”中三個(gè)月到期的債券投資。所以我們可以分析“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”日記賬來(lái)編制現(xiàn)金流量表。為了方便快速編制現(xiàn)金流量表，需要在“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”一級(jí)科目下設(shè)置二級(jí)科目、三級(jí)科目。由于大中型企業(yè)收現(xiàn)、付現(xiàn)業(yè)務(wù)非常頻繁，所以貨幣資金類賬簿記錄量非常大。所以本方法只適用于收現(xiàn)、付現(xiàn)業(yè)務(wù)不多的小微企業(yè)。

　　對(duì)個(gè)人給銀行匯款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，可通過(guò)銀行存款科目，分情況進(jìn)行處理。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　個(gè)人給銀行匯款分錄

　　1、假設(shè)這筆錢屬于個(gè)人因?yàn)橹坝薪杩睿F(xiàn)在是還款的情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款—銀行名稱

　　       貸：其他應(yīng)收款—某人

　　2、假設(shè)這筆錢之后是要還給匯款人的情況，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款—銀行名稱

　　       貸：其他應(yīng)付款—某人

　　下面是關(guān)于銀行賬戶的介紹：

　　1、銀行賬戶是客戶在銀行開(kāi)立的存款賬戶、往來(lái)賬戶及貸款賬戶的總稱。

　　2、銀行賬戶根據(jù)不同用途，分為基本賬戶、專用賬戶及輔助賬戶三類。

　　3、銀行賬號(hào)是銀行為客戶在銀行開(kāi)立賬戶的編碼。是在銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的必要條件。

　　4、銀行賬戶對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位的活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)監(jiān)督和反映。

　　5、根據(jù)規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、部隊(duì)、學(xué)校、企事業(yè)單位及團(tuán)體都應(yīng)當(dāng)在銀行開(kāi)立賬戶。

　　6、銀行賬戶相當(dāng)于單位委托銀行辦理信貸、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的一種工具。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　公司匯款和轉(zhuǎn)賬均屬于資金劃轉(zhuǎn)方式，本質(zhì)一樣，但實(shí)際上存在明顯的區(qū)別。

　　匯款和轉(zhuǎn)賬的區(qū)別

　　同銀行匯款和轉(zhuǎn)賬還是有一定的區(qū)別。以四大銀行為例，工農(nóng)中建銀行內(nèi)部賬戶之間，無(wú)論是卡與卡，還是卡與存折之間都屬于轉(zhuǎn)賬，其他情況為匯款，但是各銀行匯款和轉(zhuǎn)賬的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一。

　　匯款和轉(zhuǎn)賬兩者的區(qū)別：

　　1、兩者提供的資料不同。匯款不需要提供銀行賬號(hào)，只需要憑本人身份證與需要匯款的現(xiàn)金，可通過(guò)銀行柜臺(tái)將錢匯入到收款人的銀行賬戶中。轉(zhuǎn)賬需要提供銀行卡與本人身份證，不需要現(xiàn)金，直接通過(guò)銀行卡轉(zhuǎn)賬。

　　2、操作方式不同。匯款一般在銀行柜臺(tái)操作，也可通過(guò)自助存款機(jī)將錢存入到自助存款機(jī)中，將錢存入到該賬號(hào)中。轉(zhuǎn)賬可通過(guò)柜臺(tái)、自助設(shè)備、網(wǎng)銀、手機(jī)銀行多種方式方式操作。

　　3、操作時(shí)間不同。通過(guò)柜臺(tái)進(jìn)行匯款、轉(zhuǎn)賬，必須是在銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)辦理。通過(guò)自助設(shè)備、網(wǎng)銀、手機(jī)銀行、電話銀行等方式進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，24小時(shí)內(nèi)均可操作。

　　4、到賬速度不同。匯款至本行賬戶，只要是同一家銀行就行，都是實(shí)時(shí)到賬。匯款至他行賬戶，工作日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)，銀行進(jìn)行清算之前，正常當(dāng)日到賬。轉(zhuǎn)賬是指通過(guò)網(wǎng)銀可以實(shí)現(xiàn)跨行快速到賬，甚至是實(shí)時(shí)到賬。

　　5、匯款亦稱“匯付”。國(guó)際結(jié)算支付方式之一。付款方通過(guò)第三者(一般是銀行)使用各種結(jié)算工具，主動(dòng)將款項(xiàng)匯付給收款方的一種業(yè)務(wù)處理方式。匯款業(yè)務(wù)中通常有四個(gè)基本當(dāng)事人：匯款人(即付款人)、匯出行、匯入行、收款人。

　　轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款/營(yíng)業(yè)外支出等

　　      貸：銀行存款

　　銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　企業(yè)發(fā)生匯款手續(xù)費(fèi)，一般通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)于匯款手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何賬務(wù)處理？

　　匯款手續(xù)費(fèi)如何做賬？

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體內(nèi)容有哪些？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：

　　(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開(kāi)出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

　　(4)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。

　　銀行匯款的時(shí)候一定要仔細(xì)的核對(duì)匯款人的賬戶是否正確，如果匯款錯(cuò)誤，而對(duì)方退回了，此時(shí)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？

　　匯款錯(cuò)誤退回的會(huì)計(jì)分錄

　　付款時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款(借方藍(lán)字)

　　       貸：銀行存款(貸方藍(lán)字)

　　收到退款時(shí)先沖回原來(lái)的憑證：

　　借：應(yīng)付賬款(借方紅字)

　　       貸：銀行存款(貸方紅字)

　　重新付款時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款(借方藍(lán)字)

　　       貸：銀行存款(貸方藍(lán)字)

　　案例分析：

　　２０２０年９月末從曉明去農(nóng)行辦的電匯業(yè)務(wù)，由于賬號(hào)不對(duì)，使得這筆錢于１０月退回，但匯出后已下賬，這錢又退回，如何做會(huì)計(jì)處理？

　　對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬匯款，收到因賬號(hào)錯(cuò)誤退回的貨款時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際情況，做紅字憑證沖回原付款憑證。

　　付款時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款（借方藍(lán)字）

　　       貸：銀行存款（貸方藍(lán)字）

　　收到退款時(shí)先沖回原來(lái)的憑證：

　　借：應(yīng)付賬款（借方紅字）

　　       貸：銀行存款（貸方紅字）

　　重新付款時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款（借方藍(lán)字）

　　       貸：銀行存款（貸方藍(lán)字）

　　已付的款項(xiàng)退回的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　?。?、涉及成本費(fèi)用的，要做紅字退回分錄：

　　比如支付時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　現(xiàn)在退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：管理費(fèi)用（紅數(shù)或負(fù)數(shù)）

　?。?、不涉及成本費(fèi)用的，可以原分錄紅數(shù)退回，也可以做相反分錄退回：

　　支付時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　退回時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　?。?、涉及存貨和進(jìn)項(xiàng)稅額的退款，建議要做紅字退回分錄：

　　比如采購(gòu)業(yè)務(wù)：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款

　　退貨退款時(shí)：

　　借：原材料（紅數(shù)或負(fù)數(shù)）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅數(shù)或負(fù)數(shù)）

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)匯款被退回，一般通過(guò)其他應(yīng)收款科目、銀行存款科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　匯款退回的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1、匯錯(cuò)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下

　　借：其他應(yīng)收款---xx公司

　　       貸：銀行存款

　　2、收到退回的款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款---xx公司

　　3、如果貨款還沒(méi)有支付時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　4、如果支付了貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　5、如果是多付了做退回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購(gòu)買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購(gòu)買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

　　企業(yè)籌措資金的途徑是多種多樣的，其中就包括了接受投資者的現(xiàn)金資產(chǎn)投資和非現(xiàn)金資產(chǎn)投資這兩種方式。不同方式下，會(huì)計(jì)人員該如何做賬務(wù)處理？

　　接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理

　　根據(jù)企業(yè)的組織形式，投入資本的核算方法可以分為通過(guò)“實(shí)收資本”科目核算和通過(guò)“股本”科目核算。

　　如果企業(yè)是有限責(zé)任公司、一般公司，得到的資本金通過(guò)“實(shí)收資本”科目核算。如果企業(yè)是股份有限公司、上市公司得到的資本金通過(guò)“股本”科目核算。

　　1.接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資

　　(1)非股份有限公司接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資：

　　借：銀行存款

　　        貸：實(shí)收資本

　　                資本公積——資本溢價(jià)

　　按投資合同或協(xié)議約定的投資者在企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分登記在實(shí)收資本的貸方，實(shí)際收到的金額與企業(yè)投資者在企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的差額登記在資本公積——資本溢價(jià)的貸方。

　　舉個(gè)例子，A和B開(kāi)辦一家有限責(zé)任公司，兩人各投資 100萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)1年后，C想加入，經(jīng)商議后，C投資 120 萬(wàn)，但份額只占了 100 萬(wàn)（實(shí)收資本按投資合同或協(xié)議約定的投資者在企業(yè)注冊(cè)資本中所占的份額計(jì)入，約定C占 100 萬(wàn)）。

　　借：銀行存款 120

　　        貸：實(shí)收資本 100

　　               資本公積——資本溢價(jià) 20

　　投入大于占比的部分登記在資本公積——資本溢價(jià)的貸方。

　　(2)股份有限公司接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資：

　　借：銀行存款

　　        貸：股本

　　               資本公積——股本溢價(jià)

　　按每股股票面值和發(fā)行股份總數(shù)的乘積計(jì)算的金額登記在股本的貸方;實(shí)際收到的金額與股本的差額登記在資本公積——股本溢價(jià)的貸方。

　　股份有限公司接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資，可以理解為購(gòu)買公司的股票投資。股本等于按每股股票的面值×發(fā)行股份總數(shù)，舉個(gè)例子A投資120萬(wàn)，每股面值1元，購(gòu)買100萬(wàn)股，股本= 1×100=100 萬(wàn)。具體的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款 120

　　        貸：股本 100

　　               資本公積——股本溢價(jià) 20

　　接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理

　　借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)/庫(kù)存商品/原材料等(合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬)

　　        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　        貸：實(shí)收資本(或股本)

　　               資本公積——資本溢價(jià)

　　企業(yè)涉及對(duì)公跨行轉(zhuǎn)賬匯款的手續(xù)費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)通過(guò)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“銀行存款”等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　對(duì)公跨行轉(zhuǎn)賬匯款手續(xù)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　在銀行跨行轉(zhuǎn)賬時(shí)手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

　　（1）銀行匯款手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

　       　貸：銀行存款

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

       　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)

　?。?）收到利息時(shí)：

　　借：銀行存款

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入（紅字）

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)（紅字）

       　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入（紅字）

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括有：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。其中，利息支出屬于企業(yè)在籌建期間發(fā)生的，則作為開(kāi)辦費(fèi)；為購(gòu)建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，可在“在建工程“、“制造費(fèi)用“等賬戶核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用科目也核算匯兌損益。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用在匯兌損益中的會(huì)計(jì)處理

　　1、企業(yè)收到匯兌來(lái)賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)收賬款——某某公司

　　2、如果發(fā)生匯兌收益，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌收益（紅字）

　　借：銀行存款

　　3、如果發(fā)生匯兌損失，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損失

　       　貸：銀行存款

　　一家公司成立之初，要想繼續(xù)開(kāi)展業(yè)務(wù)，必須到銀行開(kāi)立對(duì)公賬戶。使用對(duì)公賬戶跨行轉(zhuǎn)賬匯款時(shí)，需要支付一定的手續(xù)費(fèi)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　對(duì)公跨行轉(zhuǎn)賬匯款手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果面對(duì)匯款的時(shí)候銀行直接扣的是對(duì)方的手續(xù)費(fèi)。那么會(huì)計(jì)分錄則是：

　　借：應(yīng)付賬款等

　　       貸：銀行存款

　　2、如果銀行是先扣手續(xù)費(fèi)，對(duì)方之后才給錢。那么會(huì)計(jì)分錄則是：

　　借：應(yīng)付賬款等

       　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

       　　貸：銀行存款

　　然后當(dāng)對(duì)方給手續(xù)費(fèi)之后：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

       　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　銀行匯款手續(xù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　1、銀行匯款手續(xù)費(fèi)，收到利息會(huì)計(jì)分錄分別是以下

　?。?）銀行匯款手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是:

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

　       　貸：銀行存款

　?。?）收到利息時(shí):

　　借：銀行存款

　       　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，但是財(cái)務(wù)費(fèi)用不包括在內(nèi)）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；為購(gòu)建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，可在“在建工程“、“制造費(fèi)用“等賬戶核算。

　　應(yīng)解匯款是指銀行辦理匯款業(yè)務(wù)中收到的款項(xiàng)以及異地采購(gòu)單位或個(gè)人臨時(shí)性存款和其他臨時(shí)性存款。很多財(cái)務(wù)人員不清楚計(jì)入到哪個(gè)科目，接下來(lái)就跟大家講解。

　　應(yīng)解匯款計(jì)入哪個(gè)科目?

　　“應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”科目，屬于資產(chǎn)類科目;應(yīng)解匯款是核算和反映商業(yè)銀行收到的本系統(tǒng)、其他商業(yè)銀行、港澳地區(qū)商業(yè)銀行、國(guó)外聯(lián)行匯入的待解付的各類款項(xiàng)，以及未在本行開(kāi)戶的單位、個(gè)人需要辦理異地匯款臨時(shí)存入的款項(xiàng)。

　　具體會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款，

　　貸：應(yīng)付賬款。

　　“應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”科目的使用有以下幾種情況：

　　一、銀行匯票的代理付款行，解付持票人為未在本行開(kāi)立賬戶的個(gè)人提交的銀行匯票時(shí)，通過(guò)本科目下設(shè)立的持票人戶過(guò)渡，完成資金劃轉(zhuǎn);

　　二、銀行匯票的持票人超過(guò)付款期限不獲付款，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)請(qǐng)求出票行付款時(shí)，出票行通過(guò)在本科目下設(shè)立的持票人戶過(guò)渡，銷記匯出匯款賬并劃轉(zhuǎn)資金;

　　三、銀行承兌匯票的承兌銀行，在匯票到期日向出票人收取票款時(shí)，先將票款從出票人存款賬戶劃轉(zhuǎn)本科目下設(shè)立的出票人戶，待承兌銀行接到持票人開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證及匯票時(shí)，從本科目將匯票資金轉(zhuǎn)出，劃轉(zhuǎn)至持票人開(kāi)戶行;

　　四、信用卡收存現(xiàn)金的代理銀行對(duì)憑個(gè)人卡存入現(xiàn)金的，通過(guò)在本科目下設(shè)的個(gè)人信用卡戶過(guò)渡，向持卡人開(kāi)戶行提出票據(jù)交換;

　　五、辦理留行待取匯款的，未在銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的收款人提取匯款前，銀行在本科目下設(shè)立收款人戶過(guò)渡暫收款項(xiàng)。以上會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)說(shuō)明，“應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”科目下核算的資金均屬于待劃轉(zhuǎn)的臨時(shí)性過(guò)渡資金，用于核算此類資金的分戶不屬于銀行結(jié)算賬戶，僅僅是為了方便未在本行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的單位和個(gè)人的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，而進(jìn)行過(guò)渡性會(huì)計(jì)賬務(wù)核算的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算賬戶，同存款人因結(jié)算需要主動(dòng)到銀行申請(qǐng)開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，具有本質(zhì)區(qū)別。目前，一些銀行將其作為臨時(shí)存款賬戶使用，通過(guò)其辦理資金收付是違反該科目核算和賬戶管理規(guī)定的，容易產(chǎn)生賬外經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部作案等違法違規(guī)行為，應(yīng)予以糾正。

　　企業(yè)如果在交易時(shí)出現(xiàn)賬號(hào)或身份信息有誤，銀行會(huì)拒絕交易，匯款的錢會(huì)被退回來(lái)，對(duì)于被銀行退回的匯款，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　被銀行退回的匯款的賬務(wù)處理

　　1、如果不重新匯出時(shí)，則用紅字做原分錄相抵消

　　借：應(yīng)付賬款（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　2、如果重新匯出時(shí)

　　借：銀行存款（退回金額）

　　　　貸：銀行存款（重新匯出金額）

　　企業(yè)轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤匯款退回的賬務(wù)處理

　?。?、轉(zhuǎn)賬時(shí)（如果是跨行轉(zhuǎn)賬，需要支付一定手續(xù)費(fèi)）

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　?。?、錯(cuò)誤轉(zhuǎn)賬被退回時(shí)（錯(cuò)轉(zhuǎn)賬款時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)不予退回）

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　匯款是什么？

　　匯款是指付款方通過(guò)第三者（一般是銀行）使用各種結(jié)算工具，主動(dòng)將款項(xiàng)匯付給收款方的一種業(yè)務(wù)處理方式。

　　匯款業(yè)務(wù)中一般有四個(gè)基本當(dāng)事人：匯款人（即付款人）、匯出行、匯入行、收款人。

　　常用的匯款方式有三種：（1）信匯，即匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，將其交來(lái)的匯款通過(guò)信匯委托書郵寄至匯入行，委托其解付給收款人。（2）電匯，即匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，以電報(bào)或電傳通知國(guó)外匯入行，委托其將匯款支付給指定收款人。（3）票匯，即匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，代開(kāi)以匯入行為付款人的匯票，交給匯款人自行郵寄或攜帶出國(guó)，交給收款人向匯入行領(lǐng)取匯款。

　　對(duì)于企業(yè)退匯后重新匯款的情況，會(huì)計(jì)人員一般計(jì)入應(yīng)付賬款、銀行存款等科目進(jìn)行核算，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　退匯后重新匯款的會(huì)計(jì)分錄

　　1.退款時(shí)（附退匯的憑證）相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：應(yīng)付賬款-XX（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　2.再次付款時(shí)（附第二次電匯憑證）相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：應(yīng)付賬款-XX

　　　　貸：銀行存款

　　3.收到退回回單時(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款-退匯

　　4.再次匯入的時(shí)候，按照正常匯款，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　匯款匯錯(cuò)賬號(hào)退回的會(huì)計(jì)分錄

　　1.匯錯(cuò)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：預(yù)付賬款（應(yīng)付賬款）-XX

　　　　貸：銀行存款---XX

　　2.追回時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：銀行存款--XX

　　　　貸：預(yù)付賬款（應(yīng)付賬款）--XX

　　3.單獨(dú)記一次財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--手續(xù)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款--XX

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種，用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類賬戶，貸方反映應(yīng)付賬款實(shí)際發(fā)生數(shù)，借方反映應(yīng)付賬款實(shí)際償還數(shù)。

　　其他應(yīng)付款包括什么？

　　其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金、無(wú)形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。

　　企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)需要付款的付款途徑有很多，包括有轉(zhuǎn)賬支票和電匯，那么轉(zhuǎn)賬支票和電匯的區(qū)別有哪些？

　　轉(zhuǎn)賬支票和電匯的區(qū)別

　　1、含義不同

　　轉(zhuǎn)賬支票是指由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項(xiàng)的憑證。通常來(lái)說(shuō)轉(zhuǎn)賬支票不能提取現(xiàn)金，只能用于轉(zhuǎn)賬。

　　電匯是指通過(guò)電報(bào)辦理匯兌，是付款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過(guò)電報(bào)或電話傳給目的地的分行或代理行，指示匯入行向收款人支付一定金額的一種交款方式。

　　2、特性不同

　　轉(zhuǎn)賬支票沒(méi)有金額起點(diǎn)的限制；可以背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人；轉(zhuǎn)賬支票的收款人名稱、金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記的不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

　　電匯簡(jiǎn)便易行，靈活方便；匯款人向異地主動(dòng)付款的一種結(jié)算方式；除了適用于單位之間的款項(xiàng)劃撥外，也可用于單位異地的個(gè)人支付有關(guān)款項(xiàng)，還可適用個(gè)人對(duì)異地單位所支付的有關(guān)款項(xiàng)。

　　3、辦理手續(xù)不同

　　轉(zhuǎn)賬支票客戶將票據(jù)交給收款人，由收款人到其開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，也可直接到開(kāi)戶銀行辦理付款手續(xù)。

　　電匯需要匯款人填寫電匯單到銀行專柜辦理。銀行對(duì)電匯業(yè)務(wù)一般均當(dāng)天處理，不占用郵遞過(guò)程的匯款資金。

　　轉(zhuǎn)賬支票的到賬時(shí)間需要多久？

　　1、行內(nèi)轉(zhuǎn)賬：在提交成功之后收款方即可收到款項(xiàng)。

　　2、跨行轉(zhuǎn)賬：跨行轉(zhuǎn)賬分為實(shí)時(shí)跨行轉(zhuǎn)賬和普通跨行轉(zhuǎn)賬。

　　(1)實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬：在提交成功之后收款方即可收到款項(xiàng)。

　　(2)普通轉(zhuǎn)賬：在提交之后，收款方不會(huì)立即收到款項(xiàng)，會(huì)在2-3個(gè)工作日內(nèi)將收到款項(xiàng)。

　　匯票一般可以分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種，對(duì)于銀行匯票的內(nèi)容包括什么？

　　銀行匯票的內(nèi)容

　　銀行匯票屬于匯票的一種，銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由出票銀行在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算的金額無(wú)條件的支付給收款人或者是持票人的票據(jù)。銀行匯票一般多用于辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)或者是支取現(xiàn)金，倘若在銀行匯票上注明現(xiàn)金字樣，則可以作為現(xiàn)金匯票。

　　銀行匯票的特點(diǎn)是什么？

　　1、適用范圍廣。

　　銀行匯票是目前異地結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)算方式。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行開(kāi)戶的單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人，而且適用于未在銀行開(kāi)立賬戶的個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人。凡是各單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要在異地進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及債權(quán)債務(wù)的結(jié)算，都可以使用銀行匯票。并且銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。

　　2、票隨人走，錢貨兩清。

　　實(shí)行銀行匯票結(jié)算，購(gòu)貨單位交款，銀行開(kāi)票，票隨人走；購(gòu)貨單位購(gòu)貨給票，銷售單位驗(yàn)票發(fā)貨，一手交票，一手交貨；銀行見(jiàn)票付款，這樣可以減少結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時(shí)間，方便購(gòu)銷活動(dòng)。

　　3、信用度高，安全可靠。

　　銀行匯票是銀行在收到匯款人款項(xiàng)后簽發(fā)的支付憑證，因而具有較高的信譽(yù)，銀行保證支付，收款人持有票據(jù)，可以安全及時(shí)地到銀行支取款項(xiàng)。而且，銀行內(nèi)部有一套嚴(yán)密的處理程序和防范措施，只要匯款人和銀行認(rèn)真按照匯票結(jié)算的規(guī)定辦理，匯款就能保證安全。一旦匯票丟失，如果確屬現(xiàn)金匯票，匯款人可以向銀行辦理掛失，填明收款單位和個(gè)人，銀行可以協(xié)助防止款項(xiàng)被他人冒領(lǐng)。

　　4、使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)。

　　實(shí)行銀行匯票結(jié)算，持票人可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓給銷貨單位，也可以通過(guò)銀行辦理分次支取或轉(zhuǎn)讓，另外還可以使用信匯、電匯或重新辦理匯票轉(zhuǎn)匯款項(xiàng)，因而有利于購(gòu)貨單位在市場(chǎng)上靈活地采購(gòu)物資。

　　5、結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回。

　　一般來(lái)講，購(gòu)貨單位很難準(zhǔn)確確定具體購(gòu)貨金額，因而出現(xiàn)匯多用少的情況是不可避免的。在有些情況下，多余款項(xiàng)往往長(zhǎng)時(shí)間得不到清算從而給購(gòu)貨單位帶來(lái)不便和損失。而使用銀行匯票結(jié)算則不會(huì)出現(xiàn)這種情況，單位持銀行匯票購(gòu)貨，凡在匯票的匯款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實(shí)際采購(gòu)金額辦理支付，多余款項(xiàng)將由銀行自動(dòng)退回。這樣可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生。

　　出納收付方式主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證這幾種。

　　出納收付方式有幾種？

　　有以下幾種：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證。

　　出納匯款方式有哪些？

　　1、信匯：匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，將其交來(lái)的匯款通過(guò)信匯委托書郵寄至匯入行，然后委托其解付給收款人的方式。

　　2、電匯：匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，以電報(bào)或電傳通知國(guó)外匯入行，然后委托其將匯款支付給指定收款人的方式。

　　3、票匯：匯出行應(yīng)匯款人申請(qǐng)，代開(kāi)以匯入行為付款人的匯票，然后將匯票交給匯款人自行郵寄或攜帶出國(guó)并交給收款人向匯入行領(lǐng)取匯款的方式。

　　其中出納的匯款方式會(huì)根據(jù)企業(yè)日常業(yè)務(wù)的性質(zhì)和客戶的要求選用，主要選用方便、快捷、安全的匯款方式。

　　出納的工作內(nèi)容有哪些？

　　主要包括：

　?。?）貨幣資金核算

　　1、辦理現(xiàn)金收付

　　2、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票

　　3、登記日記賬，保證日清月結(jié)

　　4、保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券

　　5、保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

　?。?）往來(lái)結(jié)算

　　1、辦理往來(lái)結(jié)算

　　2、核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失

　　（3）工資結(jié)算

　　1、執(zhí)行工資計(jì)劃

　　2、審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金

課程背景

　　企業(yè)要在復(fù)雜多變、激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中求生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴于有效的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重中之重?，F(xiàn)金是企業(yè)理財(cái)?shù)暮诵模?cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)就是最大限度地獲取現(xiàn)金性收益?，F(xiàn)金對(duì)于當(dāng)代競(jìng)爭(zhēng)日益激烈條件下企業(yè)的生存和發(fā)展的意義是顯而易見(jiàn)的。由于現(xiàn)金在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中作為最具有抽象形態(tài)的價(jià)值形式和最高可接受性的支付手段，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開(kāi)它，就象人離不開(kāi)水和空氣一樣，現(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)不可缺少營(yíng)養(yǎng)品，由于它的重要性，現(xiàn)金管理自然成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

　　培養(yǎng)優(yōu)秀和合格的現(xiàn)金經(jīng)理也是現(xiàn)今企業(yè)最為緊要的任務(wù)之一，本課程將從營(yíng)運(yùn)資本分析、現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金流價(jià)值管理、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理等多方面入手為您系統(tǒng)介紹有關(guān)現(xiàn)金管理的相關(guān)知識(shí)和實(shí)務(wù)，以助您形成科學(xué)的現(xiàn)金價(jià)值管理新理念和新方法，成為企業(yè)必不可少的現(xiàn)金經(jīng)理人!

　　您不得不參加的課程：

　　1、成為企業(yè)高級(jí)現(xiàn)金經(jīng)理的必經(jīng)之路

　　2、幫助學(xué)員形成科學(xué)的現(xiàn)金價(jià)值管理新理念和新方法

　　3、達(dá)到現(xiàn)金管理的最高境界

　　4、豐富案例教學(xué)，理論聯(lián)系實(shí)際，讓您學(xué)以致用

課程收益

　　1、明確現(xiàn)金經(jīng)理的任務(wù)

　　2、掌握現(xiàn)金預(yù)測(cè)工具

　　3、掌握短期投資和融資工具

　　4、了解匯兌損益的風(fēng)險(xiǎn)和防范

　　5、利用起息日等方法來(lái)進(jìn)行日常管理

課程對(duì)象

　　董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員

　　財(cái)務(wù)部、投資部門、資產(chǎn)管理部門、業(yè)務(wù)發(fā)展部門相關(guān)人員

課程大綱

想了解詳細(xì)課程資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流。

課程背景

　　基于現(xiàn)金流與現(xiàn)金流管理的重要性，我們特邀請(qǐng)名師推出：《現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與現(xiàn)金池管理》課程。這門課程將在現(xiàn)金為王的今天為你提供現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與現(xiàn)金池管理的方法和技術(shù)。

　　現(xiàn)金之于企業(yè)，如同血液之于人體，“現(xiàn)金為王”一直以來(lái)都被視為企業(yè)資金管理的中心理念，因?yàn)楝F(xiàn)金流管理出現(xiàn)問(wèn)題而使企業(yè)處于困境的例子不勝枚舉。很多公司一直把注意力放在利潤(rùn)表的數(shù)字上，卻很少討論現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題。這就好像開(kāi)著一輛車，只曉得盯著儀表板上的時(shí)速表，卻沒(méi)注意到油箱已經(jīng)沒(méi)油了。

　　在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)最重要的就是更有效地使用現(xiàn)金和資本。通過(guò)現(xiàn)金流和流動(dòng)性分析衡量出來(lái)的經(jīng)濟(jì)下滑，能告訴管理團(tuán)隊(duì)在不同情況下，需要多少現(xiàn)金來(lái)維持商業(yè)運(yùn)作。正確的模型能夠揭示改進(jìn)流程的關(guān)鍵點(diǎn)和機(jī)會(huì)。

課程收益

　　1、了解現(xiàn)金流量為企業(yè)命脈的原因

　　2、掌握量化現(xiàn)金流量的基本方法

　　3、提升預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量的能力

　　4、提高資金使用效率

　　5、學(xué)會(huì)建立自己公司的現(xiàn)金流量管理機(jī)制

　　6、理解并熟練使用財(cái)務(wù)報(bào)表，并能通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表以明確數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)

課程對(duì)象

　　董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)、控制總監(jiān)、投資總監(jiān)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)經(jīng)理、現(xiàn)金經(jīng)理、資金經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理

　　財(cái)務(wù)人員及其他部門相關(guān)人員

課程大綱

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