CMA考試是對(duì)整個(gè)CMA知識(shí)體系的考察,而不是對(duì)困難內(nèi)容的深入思考。將知識(shí)系統(tǒng)濃縮成能理解的筆記形式是節(jié)省考試準(zhǔn)備時(shí)間的有效方法。會(huì)計(jì)網(wǎng)現(xiàn)為各位考生整理現(xiàn)金管理知識(shí)點(diǎn)。
CMA知識(shí)點(diǎn)之現(xiàn)金管理
1、影響現(xiàn)金水平的因素
流動(dòng)性要求、企業(yè)的獲利能力以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)政策;
2、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
?。?)交易性動(dòng)機(jī):旨在解決現(xiàn)金流的非同步性,應(yīng)付企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付,如采購(gòu)、工資、稅收和股息。
?。?)投機(jī)性動(dòng)機(jī):涉及對(duì)多余流動(dòng)性儲(chǔ)備的利用,即利用短期獲利機(jī)會(huì),如某種原材料價(jià)格的突然下跌。
?。?)預(yù)防性動(dòng)機(jī):為非預(yù)期的現(xiàn)金需求提供緩沖
現(xiàn)金管理的方法有哪些?
加速現(xiàn)金回收:
?。?)公司可以通過減少收款浮游來加速收款。
收款浮游是指,從顧客寄出支票到收款企業(yè)資金入賬的總耗時(shí)。
郵件浮游:從對(duì)方寄出郵件至企業(yè)收到郵件
處理浮游:從企業(yè)收到郵件至到銀行處理
入賬浮游:從銀行處理至企業(yè)收到款
?。?)鎖箱系統(tǒng):所有存款都直接由銀行接收,并立即存入企業(yè)賬戶。通過成本效益性分析決定可行與否:在決定是否使用鎖箱系統(tǒng)時(shí),企業(yè)需要比較額外獲取的收入是否大于額外支付的成本。
其他能夠加快現(xiàn)金流回的方式
電子支付系統(tǒng)(自動(dòng)清算所系統(tǒng)和美聯(lián)儲(chǔ)清算系統(tǒng))
集中銀行制現(xiàn)金從銀行的鎖箱或地方銀行轉(zhuǎn)賬至企業(yè)在集中銀行中所設(shè)立的現(xiàn)金匯總賬簿中。
轉(zhuǎn)賬的方式,包括:(1)存款轉(zhuǎn)賬支票;(2)自動(dòng)清算所的電子轉(zhuǎn)賬;(3)電匯(最快捷)。
延緩現(xiàn)金支出的方式
通過擴(kuò)大支付浮差來延緩現(xiàn)金支出延緩支出的方式:承兌匯票、設(shè)立專門的賬戶用于支付工資與股息、零余額賬戶、遠(yuǎn)程支付、限額支付。
提起出納,大家的第一印象就是“管錢的”。那么出納平時(shí)除了登記日記明細(xì)賬以外,還會(huì)涉及到對(duì)現(xiàn)金的管理。那么在現(xiàn)金管理的過程中需要注意什么呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)精心為大家做了整理,希望對(duì)大家有所幫助!
一、現(xiàn)金的存取,不可做支現(xiàn)金
很多人覺得去銀行存取現(xiàn)金很容易,便不當(dāng)回事。確實(shí)把現(xiàn)金存入對(duì)公賬戶是比較容易的,但是取現(xiàn)可就不那么簡(jiǎn)單了,首先要接觸到的就是支票。支票的種類有很多,但是對(duì)于出納來說,日常接觸的一般只有兩種。一是現(xiàn)金支票,主要用于出納用以向銀行提取現(xiàn)金的一種支票;二是轉(zhuǎn)賬支票,通知銀行從其賬戶上支取款項(xiàng)的憑證,只能轉(zhuǎn)賬,不能提取現(xiàn)金。常見的比如劃賬,歸還貸款等。這兩種支票是出納人員最常見的操作,支票可以從銀行購(gòu)買,具體資料需要自己攜帶。需要注意的是,收到業(yè)務(wù)類的現(xiàn)金回款,第一時(shí)間存入銀行是很有必要的。不可坐支現(xiàn)金。
二、網(wǎng)銀的操作,檢查結(jié)賬工作
通過網(wǎng)銀進(jìn)行資金的收付,也屬于出納的日常工作。例如貨款、報(bào)銷等必要資金的支出和不同業(yè)務(wù)的資金收入,都是出納的工作。當(dāng)然了,對(duì)比去銀行親自辦理,利用網(wǎng)銀進(jìn)行資金收付方便多了。但是每到月末出納需要從企業(yè)網(wǎng)銀中,把流水打出來并與銀行余額表逐一核對(duì)。最后,檢查結(jié)賬工作沒有任何紕漏,出納還需要審核企業(yè)網(wǎng)銀,以確認(rèn)款項(xiàng)往來沒有任何問題。
以上就是關(guān)于出納在現(xiàn)金管理應(yīng)該注意什么的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。更多有關(guān)出納的內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
作為中央金融工作會(huì)議之后出臺(tái)的金融領(lǐng)域首部行政法規(guī),《非銀行支付機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理?xiàng)l例》將自2024年5月1日起正式施行。
4月22日,為保障《條例》落地實(shí)施,中國(guó)人民銀行起草了《非銀行支付機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則(征求意見稿)》,并向社會(huì)公開征求意見。
征求意見稿細(xì)化、明確了有關(guān)規(guī)定,督促各支付機(jī)構(gòu)依法合規(guī)開展業(yè)務(wù),保護(hù)用戶合法權(quán)益,推動(dòng)支付行業(yè)健康發(fā)展。
據(jù)介紹,征求意見稿對(duì)照條例體例結(jié)構(gòu),共六章、八十條,進(jìn)一步明確了支付機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)的范圍、許可條件、審批流程等,推進(jìn)了行政許可工作公開透明、流程規(guī)范。
此外,征求意見稿還進(jìn)一步細(xì)化用戶權(quán)益保障機(jī)制,并明確了用戶資料和交易記錄保管時(shí)限、收費(fèi)調(diào)整要求等。
內(nèi)容來源中國(guó)人民銀行、新華社新媒體,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
坐支現(xiàn)金可以理解為企業(yè)收到現(xiàn)金后,不存入銀行而是直接從收到的現(xiàn)金中開支。對(duì)于坐支現(xiàn)金,其危害應(yīng)包括哪些?
坐支現(xiàn)金危害是什么?
《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者末按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的,按坐支金額的百分之十至三十處罰。
坐支的危害:雖然坐支很節(jié)省時(shí)間,但是其影響卻不容小覷。對(duì)于個(gè)人來說,發(fā)生坐支現(xiàn)金,就意味著發(fā)生混亂,這就很容易使庫存現(xiàn)金和日記賬發(fā)生錯(cuò)誤,從而導(dǎo)致錯(cuò)賬、漏賬和賬實(shí)不符的現(xiàn)象。從企業(yè)角度講,坐支現(xiàn)金不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理與核算,更有可能為企業(yè)偷稅漏稅創(chuàng)造契機(jī)。從社會(huì)角度講,這樣不利于監(jiān)控,很容易產(chǎn)生貪污犯罪的不良之風(fēng)。
坐支現(xiàn)金如何理解?
收到現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)以后不往銀行存,直接從收到的現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)中開支。開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入(營(yíng)業(yè)款即營(yíng)業(yè)收入)中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。 同時(shí),收支的現(xiàn)金必須入賬。坐支簡(jiǎn)單的說是挪用收入款。
企業(yè)收入和支出應(yīng)該是兩條線操作。即收到的現(xiàn)金要存入銀行,支出的現(xiàn)金要從日常備用金中支取。但是,如果不按照財(cái)務(wù)收支兩條線操作,將兩者混淆,收入不存入銀行,直接用于單位購(gòu)貨、費(fèi)用、借款等支付日常費(fèi)用開支了,這樣就是坐支現(xiàn)金。
現(xiàn)在都是房東代收水電費(fèi),發(fā)票要怎么開呢?代收的水電費(fèi)要繳稅嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
出租房屋的公司假定是提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅人。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人),應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?!吨腥A人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定:"納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的,其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅,不征收營(yíng)業(yè)稅。"
收水電費(fèi)的發(fā)票怎么開?
根據(jù)問題所述情形,物業(yè)公司只有水電表一個(gè),向租戶收取水電費(fèi),不屬于代租戶收取水電費(fèi)行為,屬于轉(zhuǎn)售水電行為。物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電應(yīng)繳納增值稅,應(yīng)向租戶開具水電銷售發(fā)票。 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十九條規(guī)定,條例第六條所稱符合國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的憑證(以下統(tǒng)稱合法有效憑證),是指支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng),且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營(yíng)業(yè)稅或者增值稅征收范圍的,以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證。物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電向租戶開具水電銷售發(fā)票為合法有效憑證。
以上就是有關(guān)水電費(fèi)是否繳稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
近日,人民銀行印發(fā)《關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》,決定在河北省、浙江省、深圳市開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn),試點(diǎn)經(jīng)評(píng)估后推廣。
經(jīng)試點(diǎn)行調(diào)研分析,各地對(duì)公賬戶管理金額起點(diǎn)均為50萬元,對(duì)私賬戶管理金額起點(diǎn)分別為河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。如果客戶提取、存入起點(diǎn)金額之上的現(xiàn)金,按照《通知》,應(yīng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行登記。
《通知》明確,管理業(yè)務(wù)情形以有現(xiàn)金實(shí)物交接的柜面業(yè)務(wù)為主,包含通過大額高速存取款設(shè)備自助存取款情形,并須針對(duì)拆分、現(xiàn)金隱匿過賬等規(guī)避監(jiān)管、“偽大額現(xiàn)金交易”情形制定防范措施,既監(jiān)測(cè)單筆超過起點(diǎn)金額的交易,也監(jiān)測(cè)多筆累計(jì)超過起點(diǎn)金額的交易。
大額現(xiàn)金管理會(huì)否對(duì)社會(huì)公眾產(chǎn)生影響?央行發(fā)布的政策解讀指出,不會(huì)影響到社會(huì)公眾的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一是目前我國(guó)如現(xiàn)金、票據(jù)、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上、移動(dòng)等支付方式多且應(yīng)用廣,多元化支付方式能夠滿足絕大多數(shù)社會(huì)公眾日常生產(chǎn)生活的需要。
二是大額現(xiàn)金管理金額起點(diǎn)設(shè)置經(jīng)過調(diào)研論證,高于絕大多數(shù)社會(huì)公眾日?,F(xiàn)金使用量。
三是只要客戶依規(guī)履行登記義務(wù),大額存取現(xiàn)并不受到限制。
四是對(duì)主動(dòng)提出現(xiàn)金服務(wù)需要的社會(huì)公眾來說,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)提前做好現(xiàn)金服務(wù)保障措施,進(jìn)一步提高現(xiàn)金服務(wù)水平。
進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出,需要依據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定處理。企業(yè)會(huì)計(jì)在處理材料報(bào)廢時(shí),需要區(qū)分是否屬于非正常損失,是否用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等,如果是此類情況,則需要將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如果不是,則無須將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
通常情況下,適用一般計(jì)稅方式的產(chǎn)品的過剩生產(chǎn)廢料的進(jìn)項(xiàng)是不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
相關(guān)規(guī)定:
1、《增值稅暫行條例》第十條,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
2、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
第二十一條條例第十條第(一)項(xiàng)所稱購(gòu)進(jìn)貨物,不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(不含免征增值稅項(xiàng)目)也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅(以下簡(jiǎn)稱免稅)項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)。
前款所稱固定資產(chǎn),是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。
第二十二條條例第十條第(一)項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。
第二十三條條例第十條第(一)項(xiàng)和本細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程。前款所稱不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn),包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
第二十四條條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。