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    會計網(wǎng)專家一對一答疑
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    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    某商貿(mào)企業(yè)2019年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元），發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（ ）萬元。
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    ["850&nbsp;","846.25","844&nbsp;","902"]
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    【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<br/>2.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（ &nbsp;）萬元。
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    ["80","58","88","67.2"]
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    <br />某商貿(mào)企業(yè)2014年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元），發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（ ）萬元。
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    ["850\u00a0","842\u00a0","844\u00a0","902"]
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    【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<br/>1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（ &nbsp;）萬元。
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    ["100","30","60","25"]
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    <p>某家電生產(chǎn)企業(yè)屬于制造業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2022年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，自行核算的2022年度會計利潤為200萬元，2023年5月對企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）境內(nèi)自行研發(fā)發(fā)生研發(fā)費用100萬元，研發(fā)文出未形成無形資產(chǎn)；（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出30萬元，已按實際發(fā)生額扣除；（3）通過縣政府向某貧困地區(qū)捐款30萬元，已按實際發(fā)生額扣除。（4）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出18萬元，已按實際發(fā)生額扣除。（5）稅收滯納金5萬元，已在稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。</p>
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    ["\u8c03\u51cf25","\u8c03\u589e25","\u8c03\u51cf18","\u8c03\u589e18"]
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    某企業(yè)所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用所得稅率為25%，2009年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元；2009年度的納稅調(diào)整事項包括：本期產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異5萬元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異3萬元；超過稅前列支標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費25萬元；國庫券利息收入10萬元，無其它調(diào)整事項。若該企業(yè)2009年度所有者權(quán)益除因當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤導(dǎo)致增加外無其他增減事項，2009年年末所有者權(quán)益為575萬元，則該企業(yè)2009年度的凈資產(chǎn)利潤率為（　?。?/div>
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    ["12.6%","12.18%","14.95%","15.36%"]
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    【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<br/>4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。
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    ["560+\uff08100\u00d760%-6000\u00d75\u2030\uff09+19.5=609.5\uff08\u4e07\u5143\uff09","560+\uff08100-6000\u00d75\u2030\uff09+40+\uff0850+30+8-560\u00d712%\uff09+195=885.8\uff08\u4e07\u5143\uff09","560+\uff08100-100\u00d760%\uff09+30-90=540\uff08\u4e07\u5143\uff09","560+\uff08100-6000\u00d75\u2030\uff...
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    某企業(yè)所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用所得稅率為25%，2009年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元；2009年度的納稅調(diào)整事項包括：本期產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異5萬元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異3萬元；超過稅前列支標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費25萬元；國庫券利息收入10萬元，無其它調(diào)整事項。若該企業(yè)2009年度所有者權(quán)益除因當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤導(dǎo)致增加外無其他增減事項，2009年年末所有者權(quán)益為575萬元，則該企業(yè)2009年度的凈資產(chǎn)利潤率為（　　）。
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    ["12\uff0e6%","12\uff0e18%","14\uff0e95%","15\uff0e36%"]
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    <p>某商貿(mào)公司2×20年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元，廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是（&nbsp; &nbsp; ）萬元。</p>
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    ["200","220","400","520"]
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    【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<br/>3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（ &nbsp;）。
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    ["\u975e\u5e7f\u544a\u6027\u8d5e\u52a9\u652f\u51fa40\u4e07\u5143","\u6309\u89c4\u5b9a\u7f34\u7eb3\u7684\u8d22\u4ea7\u4fdd\u9669\u8d3990\u4e07\u5143","\u7f34\u7eb3\u7684\u57ce\u5e02\u7ef4\u62a4\u5efa\u8bbe\u7a0e\u3001\u6559\u80b2\u8d39\u9644\u52a0\u5408\u8ba119.5\u4e07\u5143","\u7f34\u7eb3\u7684\u589...
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    某居民企業(yè)2021年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元（不含增值稅，下同），銷售廢角料取得收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費用280萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元。假設(shè)無其他影響管理費用因素，該企業(yè)2021年度所得稅前可以扣除管理費用（　　）萬元。
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    ["260","257.3","277.3","280"]
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    甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 1.甲公司在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（　?。?/div>
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    ["30\u4e07\u5143","25.2\u4e07\u5143","50\u4e07\u5143","25\u4e07\u5143"]
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    <p>某公司自2×19年6月開始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元，籌辦費會計處理為：借：管理費用（開辦費）100萬元，貸：銀行存款100萬元。2×20年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入2 500萬元，成本費用2 300萬元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，企業(yè)選擇籌辦費一次性在開業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2×20年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（&nbsp; &nbsp; &nbsp;）。 （假設(shè)無其他納稅調(diào)整項目）</p>
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    ["112","96","100","60"]
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    對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。（ &nbsp; &nbsp; ）
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    ["\u6b63\u786e","\u9519\u8bef"]
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    <span style="line-height:1.5;">某從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)在</span><span style="line-height:1.5;">2010</span><span style="line-height:1.5;">年取得收入如下：轉(zhuǎn)讓使用過的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入</span><span style="line-height:1.5;">5</span><span style="line-height:1.5;">萬元；取得被投資企業(yè)分回的股息</span><span style="line-height:1.5;">20</span><span style="line-height:1.5;">萬元；取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入</span><span style="line-height:1.5;">100</span><span style="line-height:1.5;">萬元。該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費</span><span style="line-height:1.5;">8</span><span style="line-height:1.5;">萬元，則所得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費是（　　）萬元。</span><br/><blockquote></blockquote><p class="MsoNormal" style="text-indent:21.0pt;"><br/></p>
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    ["&gt;","0","0\uff0e6","0\uff0e85","4\uff0e8","","",""]
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    <span style="line-height:1.5;">某從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)在</span><span style="line-height:1.5;">2010</span><span style="line-height:1.5;">年取得收入如下：轉(zhuǎn)讓使用過的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入</span><span style="line-height:1.5;">5</span><span style="line-height:1.5;">萬元；取得被投資企業(yè)分回的股息</span><span style="line-height:1.5;">20</span><span style="line-height:1.5;">萬元；取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入</span><span style="line-height:1.5;">100</span><span style="line-height:1.5;">萬元。該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費</span><span style="line-height:1.5;">8</span><span style="line-height:1.5;">萬元，則所得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費是（　　）萬元。</span><br/><blockquote></blockquote><p class="MsoNormal" style="text-indent:21.0pt;"><br/></p>
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    ["&gt;","0","0\uff0e6","0\uff0e85","4\uff0e8","","",""]
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    <span style="line-height:1.5;">某從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)在</span><span style="line-height:1.5;">2010</span><span style="line-height:1.5;">年取得收入如下：轉(zhuǎn)讓使用過的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入</span><span style="line-height:1.5;">5</span><span style="line-height:1.5;">萬元；取得被投資企業(yè)分回的股息</span><span style="line-height:1.5;">20</span><span style="line-height:1.5;">萬元；取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入</span><span style="line-height:1.5;">100</span><span style="line-height:1.5;">萬元。該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費</span><span style="line-height:1.5;">8</span><span style="line-height:1.5;">萬元，則所得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費是（　?。┤f元。</span><br /> <blockquote> </blockquote> <p class="MsoNormal" style="text-indent:21.0pt;"> <span></span> </p>
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    ["0","0\uff0e6","0\uff0e85","4\uff0e8"]
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    <span style="line-height:1.5;">某從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)在</span><span style="line-height:1.5;">2010</span><span style="line-height:1.5;">年取得收入如下：轉(zhuǎn)讓使用過的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入</span><span style="line-height:1.5;">5</span><span style="line-height:1.5;">萬元；取得被投資企業(yè)分回的股息</span><span style="line-height:1.5;">20</span><span style="line-height:1.5;">萬元；取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入</span><span style="line-height:1.5;">100</span><span style="line-height:1.5;">萬元。該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費</span><span style="line-height:1.5;">8</span><span style="line-height:1.5;">萬元，則所得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費是（　?。┤f元。</span><br /> <blockquote> </blockquote> <p class="MsoNormal" style="text-indent:21.0pt;"> <span></span> </p>
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    ["0","0\uff0e6","0\uff0e85","4\uff0e8"]
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    對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在計算個人所得稅時,許對一些支出項目按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。下列關(guān)于稅前扣除的表述中,正確的有（?? ）。
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    ["\u4e2a\u4f53\u5de5\u5546\u6237\u4e1a\u4e3b\u7684\u5de5\u8d44\u85aa\u91d1\u53ef\u4ee5\u636e\u5b9e\u6263\u9664","\u4ee5\u7ecf\u8425\u79df\u8d41\u65b9\u5f0f\u79df\u5165\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u53d1\u751f\u7684\u79df\u8d41\u8d39\u652f\u51fa,\u6309\u7167\u79df\u8d41\u671f\u9650\u5747\u5300\u6263\u9664...
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    下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目調(diào)整中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（ ）。
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    ["\u7a0e\u6536\u6ede\u7eb3\u91d1","\u516c\u76ca\u6027\u6350\u8d60\u652f\u51fa","\u4e1a\u52a1\u62db\u5f85\u8d39\u652f\u51fa","\u804c\u5de5\u6559\u80b2\u7ecf\u8d39","\u804c\u5de5\u798f\u5229\u8d39"]
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