在會計處理的工作中發(fā)生附追索權(quán)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是比較常見的，很多剛接觸會計工作的同學(xué)對于票據(jù)的貼現(xiàn)還不太熟悉，本文整理了相關(guān)內(nèi)容，供大家參考。

　　什么是貼現(xiàn)？

　　貼現(xiàn)是一個商業(yè)術(shù)語，是指企業(yè)單位或個人為了短期融資需要而欲取得現(xiàn)款，以未到期票據(jù)（如期票、匯票、債券）背書后向銀行申請貼息兌現(xiàn)。貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是企業(yè)或個人為開展業(yè)務(wù)需要，向銀行融通資金的一種方式。

　　貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得

　　貼現(xiàn)利息是指匯票持有人向銀行申請票面金額而付給銀行的利息。影響貼現(xiàn)利息的因素是票據(jù)到期值、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)期。

　　實付貼現(xiàn)金額是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。

　　按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。

　　貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得的計算公式

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)利率×貼現(xiàn)期(以實有天數(shù)算)

　　貼現(xiàn)所得額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)期=票據(jù)期限-企業(yè)已持有票據(jù)期限

　　貼現(xiàn)期是指從貼現(xiàn)日至貼現(xiàn)匯票到期日止的間隔時間，計算貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)日計息，到期日不計息。

　　在會計處理上發(fā)生附追索權(quán)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，可設(shè)置“短期借款”科目，等票據(jù)到期，當(dāng)付款人向貼現(xiàn)銀行付清票款后，再將“短期借款”賬戶轉(zhuǎn)銷。如果是用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，由于票據(jù)到期應(yīng)由銀行負責(zé)承兌，企業(yè)不會發(fā)生或有負債，因此在會計處理上可直接沖轉(zhuǎn)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。

　　貼現(xiàn)是持票人向銀行融通資金的一種方式。在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，帶息票據(jù)貼現(xiàn)要怎么計算以及做賬務(wù)處理呢？

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)是什么？

　　一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　帶息票據(jù)是指商業(yè)匯票到期時，承兌人除向收款人或被背書人支付票面金額外，還應(yīng)按票面金額和票據(jù)規(guī)定的利息率支付自票據(jù)生效日起至票據(jù)到期日止的利息的票據(jù)。

　　在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，貼現(xiàn)企業(yè)將票據(jù)向貼現(xiàn)銀行貼現(xiàn)獲取資金，貼現(xiàn)銀行則獲得票據(jù)，收取貼現(xiàn)利息，并向貼現(xiàn)企業(yè)支付資金。

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)的會計分錄

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款(貼現(xiàn)凈額)

　　貸：財務(wù)費用(票面利息-貼現(xiàn)利息)

　　應(yīng)收票據(jù)(面值)

　　帶息票據(jù)貼現(xiàn)計算公式

　　帶息票據(jù)的到期值(提前貼現(xiàn))=應(yīng)收票據(jù)面值-貼現(xiàn)息

　　貼現(xiàn)息=應(yīng)收票據(jù)面值×(票據(jù)到期天數(shù)/360)×貼現(xiàn)率

　　例：一張匯票票面價值100萬，出票日期2月1日，4月1日到期。要求計算貼息和貼現(xiàn)凈額。持票人于3月2日到銀行進行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%。

　　貼現(xiàn)息=100×(30/360)×12%=1萬

　　貼現(xiàn)凈值=100-1=99萬

　　貼現(xiàn)率，又稱為門檻比率或資本機會成本，常用于票據(jù)貼現(xiàn)。具體如何理解票據(jù)的貼現(xiàn)利率？計算公式是什么？來跟著一同了解下吧。

　　票據(jù)的貼現(xiàn)利率是什么？

　　商業(yè)銀行在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，通常都會按照一定的利率來計算貼現(xiàn)利息，而這種利率即為票據(jù)貼現(xiàn)利率。也就是票據(jù)貼現(xiàn)者獲得資金的價格。

　　票據(jù)貼現(xiàn)利率高低由金融市場利率決定，在原來利率基礎(chǔ)上上下浮動。另外各銀行的票據(jù)貼現(xiàn)利率并不是完全一致的，應(yīng)以銀行實際規(guī)定為準(zhǔn)。

　　貼現(xiàn)利率以利率為基礎(chǔ)，利率是經(jīng)濟學(xué)、借貸和租賃等融資實務(wù)和企業(yè)財經(jīng)管理中的一個重要杠桿調(diào)節(jié)工具和專業(yè)名字，利率水平或高低往往因主體不同和期限不同而不同。而貼現(xiàn)率通常用于財經(jīng)預(yù)測，貼現(xiàn)率的確定均以相關(guān)年金期限和貼現(xiàn)率用途目的等情況以利率為基準(zhǔn)調(diào)節(jié)相關(guān)因素(系數(shù))而得，一般由行為單方自行估計確定。因此貼現(xiàn)率不一定大于利率。

　　貼現(xiàn)利率如何計算？

　　貼現(xiàn)率計算公式為：

　　一般貸款利率下，票據(jù)貼現(xiàn)率=（1+貼現(xiàn)期）×一般貸款利率

　　貼現(xiàn)是什么意思？

　　貼現(xiàn)是指收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人，銀行按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息以將剩余金額支付給持票人（收款人）。商業(yè)匯票到期，受讓人可憑票據(jù)向該匯票的承兌人收取款項。

　　票據(jù)貼現(xiàn)分類

　　票據(jù)貼現(xiàn)分為三種：

　　1、貼現(xiàn)：持票人向銀行融通資金的一種方式，是指在匯票到期日前，商業(yè)票據(jù)的持票人為取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利向銀行轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為。

　　2、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：指商業(yè)銀行在資金臨時不足時，為取得資金融通，將已經(jīng)貼現(xiàn)但仍未到期的票據(jù)，交給其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機構(gòu)給予貼現(xiàn)。

　　3、再貼現(xiàn)：中央銀行通過買進商業(yè)銀行持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)匯票，向商業(yè)銀行提供融資支持。

　　企業(yè)辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)時所融出的資金，稱為貼現(xiàn)資產(chǎn)。對于貼現(xiàn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　貼現(xiàn)資產(chǎn)賬務(wù)處理

　　一、本科目核算企業(yè)(銀行)辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。

　　企業(yè)(銀行)買入的即期外幣票據(jù)，也通過本科目核算。

　　二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請人進行明細核算。

　　三、貼現(xiàn)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

　　(一)企業(yè)辦理貼現(xiàn)時，按貼現(xiàn)票面金額，借記本科目(面值)，按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按其差額，貸記本科目(利息調(diào)整)。

　　(二)資產(chǎn)負債表日，按計算確定的貼現(xiàn)利息收入，借記本科目(利息調(diào)整)，貸記“利息收入”科目。

　　(三)貼現(xiàn)票據(jù)到期，應(yīng)按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按貼現(xiàn)的票面金額，貸記本科目(面 值)，按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整金額的，也應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)辦理的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融出的資金。

　　貼現(xiàn)資產(chǎn)是什么意思？

　　企業(yè)(銀行)辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金等業(yè)務(wù)的款項。

　　所謂商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)是指，資金的需求者將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)向銀行或貼現(xiàn)公司(融資公司)要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司收進這些未到期的應(yīng)收票據(jù)，按票面金額扣除貼現(xiàn)日以后的利息后支付現(xiàn)款給票據(jù)貼現(xiàn)企業(yè)。是一種金融資產(chǎn)交易，應(yīng)屬于銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指辦理貼現(xiàn)的銀行將其貼進的未到期票據(jù)，再向其他銀行或貼現(xiàn)機構(gòu)進行貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。貼進承兌匯票的銀行如果資金并不短缺，一般都會將貼現(xiàn)的匯票持有到期，只有在匯票到期之前需要資金時才會辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。在西方發(fā)達國家的票據(jù)市場上，銀行承兌匯票允許被多次轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，以保證資金運作的靈活性和良好的收益性。

　　貼現(xiàn)資產(chǎn)屬于什么科目？

　　貼現(xiàn)資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。資產(chǎn)類科目，通常有庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息。其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、材料采購、包裝物。低值易耗品、庫存商品。商品進銷差價，委托加工物資，存貨跌價準(zhǔn)備，持有至到期投資，持有至到期投資減值準(zhǔn)備，可共出售金融資產(chǎn)，長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)，累計折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在建工程，在建工程減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)清理，無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，長期待攤費用，待處理財產(chǎn)損益等科目。

　　貼現(xiàn)利息可以理解為匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額時需要向銀行支付的利息，以下一文主要介紹貼現(xiàn)利息的計算公式和相關(guān)會計分錄。

　　貼現(xiàn)利息相關(guān)計算公式

　　承兌匯票貼現(xiàn)利率利息計算的時間：銀行辦理的當(dāng)天到銀行承兌匯票到期日為止。

　　注意：一般期限短、快到期、票面金額相對較小的銀行承兌匯票貼現(xiàn)比較困難。

　　承兌匯票貼現(xiàn)利率計算公式如下：

　　貼現(xiàn)利息=票面金額*換算成的日利率*貼現(xiàn)日至銀行承兌匯票到期日的天數(shù)

　　由于銀行承兌匯票貼現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)不同，可能以月、年為標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、按照月利率計算

　　貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值×月貼現(xiàn)率y%×貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)

　　2、按照天數(shù)計算

　　貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值×年貼現(xiàn)率x%×(貼現(xiàn)日-承兌匯票到期日)的天數(shù)/360

　　溫馨提示：由于利率變化等因素，關(guān)于最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率，建議及時向當(dāng)?shù)劂y行咨詢。

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式的貼現(xiàn)率

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)率是指貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例。

　　未到期的承兌匯票貼現(xiàn)需要支付多少給銀行作為利息?

　　按下面的銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式計算(設(shè)年貼現(xiàn)率為x%，月貼現(xiàn)率為y‰)：

　　根據(jù)月利率計算：公式為匯票面值-匯票面值×月貼現(xiàn)率y‰×貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù);

　　根據(jù)天數(shù)來計算：公式為匯票面值-匯票面值×年貼現(xiàn)率x%×(貼現(xiàn)日-承兌匯票到期日)的天數(shù)/360。

　　貼現(xiàn)利息會計分錄

　　貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用科目：

　　借：銀行存款

　　財務(wù)費用

　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　貼現(xiàn)率可以簡單理解為貼現(xiàn)的比例，受市場資金供求狀況變化而自發(fā)形成。以下一文將主要介紹貼現(xiàn)率的含義和計算方式，來了解下吧。

　　貼現(xiàn)率含義

　　貼現(xiàn)率，是指將未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，或指持票人以沒有到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息先行扣除所使用的利率。

　　我們也將這種貼現(xiàn)率稱為再貼現(xiàn)率，理論上來講，央行通過調(diào)整這種利率，影響商業(yè)銀行向央行貸款的積極性，最后達到調(diào)控整個貨幣體系利率和資金供應(yīng)狀況的目的。

　　貼現(xiàn)率與折現(xiàn)率不同，體現(xiàn)在兩點：

　　1、貼現(xiàn)率為內(nèi)扣率，是預(yù)先扣除貼現(xiàn)息后的比率，但折現(xiàn)率是外加率，是到期后支付利息的比率;

　　2、貼現(xiàn)率主要用于票據(jù)承兌貼現(xiàn)，但折現(xiàn)率廣泛應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理的各個方面。

　　貼現(xiàn)率的計算公式

　　貼現(xiàn)率=一般貸款利率/[1+(貼現(xiàn)期×一般貸款利率)]

　　舉例說明：現(xiàn)在你有95萬，1年后由于銀行利息或者是人民幣升值變?yōu)榱?00萬，其中多出的5萬比上1年后的100萬得到5%，這個5%就是貼現(xiàn)率。

　　可以簡單理解為，1年后得到100萬，貼現(xiàn)率為5%，也就相當(dāng)于如今這筆錢的價值為95萬。

　　貼現(xiàn)和貼現(xiàn)率的相關(guān)知識

　　中央銀行通過變動貼現(xiàn)率對貨幣供給量和利息率進行調(diào)節(jié)，從而促使經(jīng)濟擴張或收縮。需要對通貨膨脹進行控制時，則提高貼現(xiàn)率。這樣一來，商業(yè)銀行向中央銀行的借款減少了，商業(yè)銀行的儲備金也隨之減少，這時候商業(yè)銀行就會提高利息，從而導(dǎo)致減少貨幣供給量。

　　貼現(xiàn)率可以理解為貼現(xiàn)的比率，而貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，對于持票人而言是出讓票據(jù)，提前收回墊支于商業(yè)信用的貨幣資金；但對于貼現(xiàn)公司或銀行而言，是向持票人提供銀行信用。

　　貼現(xiàn)率受市場資金供求狀況變化而自發(fā)形成，再貼現(xiàn)率則是由中央銀行規(guī)定的。

　　對于銀行利率，大家都相對比較熟悉，但貼現(xiàn)率對于多數(shù)人而言，概念比較模糊。銀行貼現(xiàn)率是指什么呢？怎么計算？來了解下吧。

　　貼現(xiàn)率是什么？

　　1、貼現(xiàn)率，可以簡單理解為將來的錢，折算到現(xiàn)值，少掉或多出的那部分的錢與將來的錢形成的比值。

　　2、貼現(xiàn)率是指未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率。

　　3、持票人以未到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息先行扣除所使用的的利率，也被稱為再貼現(xiàn)率，是各成員銀行將已貼現(xiàn)過的票據(jù)作擔(dān)保，作為向中央銀行借款時所支付的利息。

　　4、中央銀行通過變動貼現(xiàn)率來調(diào)節(jié)貨幣供給量和利息率，從而促使經(jīng)濟擴張或收縮。

　　5、中央銀行的再貼現(xiàn)率確定了商業(yè)銀行貸款利息的下限。

　　貼現(xiàn)率與折現(xiàn)率有區(qū)別？

　　貼現(xiàn)率不是利率，也不是折現(xiàn)率，貼現(xiàn)率與折現(xiàn)率的區(qū)別體現(xiàn)為：

　　1、貼現(xiàn)率主要用于票據(jù)承兌貼現(xiàn)當(dāng)中，折現(xiàn)率廣泛應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理的各個方面；

　　2、貼現(xiàn)率是內(nèi)扣率，是預(yù)先扣除貼現(xiàn)息后的比率，但折現(xiàn)率是外加率，是到期后支付利息的比率。

　　貼現(xiàn)率怎么計算？

　　貼現(xiàn)率計算

　　商業(yè)銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，按一定的利率計算利息，這種利率即為貼現(xiàn)率，它是票據(jù)貼現(xiàn)者獲得資金的價格，計算公式如下：

　　貼現(xiàn)率=貼現(xiàn)利息÷票據(jù)面額×100%

　　貼現(xiàn)率是指未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，是票據(jù)貼現(xiàn)者獲得資金的價格。計算銀行承兌匯票貼現(xiàn)率時，可以分為不帶息票據(jù)貼現(xiàn)和帶息票據(jù)的貼現(xiàn)兩種情況。

    銀行承兌匯票貼現(xiàn)率計算方法

　　貼現(xiàn)率是指持票人以沒有到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息先行扣除所使用的利率。銀行承兌匯票貼現(xiàn)率計算方法如下：

　　1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期；

　　2、帶息票據(jù)的貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360。

　　貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)-1

　　貼現(xiàn)利息，計算公式為貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率，其中的日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30。

　　銀行承兌匯票：商業(yè)匯票的其中一種，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定金額的票據(jù)。這里的“承兌”，簡單理解就是承諾兌付，該行為只發(fā)生在遠期匯票的有關(guān)活動中。

　　貼現(xiàn)率如何理解？

　　貼現(xiàn)率也就是未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，簡單理解就是將來的錢折算到現(xiàn)值，少掉或者多出的那部分錢，與將來的錢的比值，貼現(xiàn)率越高，可以拿到的錢就越少。貼現(xiàn)率的高低，一般按金融市場利率決定。若根據(jù)年利率的方式計算，則適用公式“票面金額×年利率/360天×計息天數(shù)”若；根據(jù)月利率的方式計算，則適用公式“票面金額×月利率/30天×計息天數(shù)”。

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)是企業(yè)籌措資金的方式之一，會計人員進行核算時，應(yīng)分情況具體處理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的賬務(wù)，同時需要明確相應(yīng)的貼現(xiàn)利率。

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)會計分錄

　　1、有附追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款

　　財務(wù)費用

　　貸：短期借款

　　2、不附有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款

　　財務(wù)費用

　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　銀行承兌匯票貼現(xiàn)利率怎么計算？

　　會計人員接到做成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證，將貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對無誤后，按照以下計算方法計算貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)利率：

　　1、貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×(月貼現(xiàn)率÷30天);

　　2、實付貼現(xiàn)金額=匯票金額–貼現(xiàn)利息。

　　3、貼現(xiàn)利率，月利率是指持票人在申請貼現(xiàn)當(dāng)日金融機構(gòu)所報的銀行承兌匯票貼現(xiàn)率。月利率一般以千分比計算，年利率以百分比計算。

　　4、貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至到期日的實際天數(shù)+節(jié)假日加天天數(shù)+調(diào)整天數(shù)(3天)。

　　5、貼現(xiàn)日，是指持票人向銀行申請貼現(xiàn)的當(dāng)日。

　　6、到期日，是指匯票票面上標(biāo)明的“匯票到期日”。

　　注：貼現(xiàn)銀行與承兌銀行屬于異地的情況下，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)再加上3天。

　　收到電子銀行承兌匯票怎么處理？

　　貼現(xiàn)是什么意思？

　　貼現(xiàn)是指收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息，向持票人支付還剩下的金額。通常將票據(jù)貼現(xiàn)分為貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)三種。

　　票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)籌措資金的方式之一，編制貼現(xiàn)會計分錄時，可分為未到期貼現(xiàn)和到期收到貼現(xiàn)款兩種情況。

　　貼現(xiàn)憑證分錄

　　貼現(xiàn)一共有兩種情況，一種是未到期貼現(xiàn)，這種會有貼現(xiàn)貼息產(chǎn)生。另一種是到期貼現(xiàn)，這種則可直接背書，去銀行辦理托收即可完成。

　　一、未到期貼現(xiàn)，會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       財務(wù)費用——貼現(xiàn)貼息

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　同時，將其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)入銀行存款賬戶：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　二、到期后辦理托收手續(xù)，收到貼現(xiàn)款，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　什么是票據(jù)貼現(xiàn)？

　　票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后上交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價值，扣除按照貼現(xiàn)利率計算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息(貼現(xiàn)折價)后的余款付與企業(yè)，稱為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息與貼現(xiàn)實得金額的計算公式為：

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

　　實得金額=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)利息

　　在出票人向銀行償付已貼現(xiàn)的票據(jù)前，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)的或有負債。企業(yè)開出本身的票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額付與企業(yè)，稱為應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)。應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價和實得款額的計算類似于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。對應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價要設(shè)立“應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價”賬戶核算，它是“應(yīng)付票據(jù)”的抵減賬戶。應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價要按期攤配，轉(zhuǎn)為利息費用。

　　貼現(xiàn)率，簡單而言是指將來的錢折算成現(xiàn)值，少掉或多出的那部分錢與將來的錢形成的比值。對于貼現(xiàn)率，應(yīng)如何計算？

　　貼現(xiàn)率如何計算？

　　貼現(xiàn)率，就是指將終值折算為現(xiàn)值所使用的利率，或是指持票人憑借未到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息提前扣除所使用的利率。

　　計算公式如下：

　　貼現(xiàn)率=一般貸款利率/[1+(貼現(xiàn)期×一般貸款利率)]

　　貼現(xiàn)率與利率、折現(xiàn)率的關(guān)系

　　1、貼現(xiàn)率不是利率，但貼現(xiàn)率和當(dāng)時的利率水平緊密相關(guān)。

　　2、貼現(xiàn)率不是折現(xiàn)率，原因如下：

　?、俣哂嬎氵^程不同。貼現(xiàn)率是預(yù)先扣除貼現(xiàn)息后計算得出的比率;而折現(xiàn)率是是到期后支付利息經(jīng)計算后得出的比率。換句話說，前者是內(nèi)扣率，后者是外加率。

　　②二者的主要用途不同。貼現(xiàn)率主要用于票據(jù)承兌貼現(xiàn);而折現(xiàn)率通常應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理中，如進行籌資、投資決策及收益分配等方面。

　　票據(jù)貼現(xiàn)利率是什么？

　　商業(yè)銀行在辦理票據(jù)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)時，會按照一定的利率計算利息，這種利率就是票據(jù)貼現(xiàn)利率，也是票據(jù)貼現(xiàn)者獲得資金的價格。

　　票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算分兩種情況：

　　1、不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

　　2、帶息票據(jù)的貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360

　　貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)-1

　　再貼現(xiàn)率是什么？

　　再貼現(xiàn)率是商業(yè)銀行將其貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中央銀行申請再貼現(xiàn)時的預(yù)扣利率。再貼現(xiàn)意味著中央銀行向商業(yè)銀行貸款，從而增加了貨幣投放，直接增加貨幣供應(yīng)量。再貼現(xiàn)率的高低不僅直接決定再貼現(xiàn)額的高低，而且會間接影響商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)需求，從而整體影響再貼現(xiàn)規(guī)模。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營中，一般會采取現(xiàn)金結(jié)算、線上結(jié)算以及以票據(jù)形式結(jié)算。當(dāng)企業(yè)發(fā)生票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，相關(guān)的會計處理是怎樣的？

　　有息附追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理

　　相關(guān)賬務(wù)處理：

　　(1)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款

　　        貸：短期借款

　　               財務(wù)費用——利息

　　(2)票據(jù)到期日，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時的賬務(wù)處理：

　　借：短期借款

　　        貸：應(yīng)收票據(jù)

　　(3)票據(jù)到期日，出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息時的賬務(wù)處理：

　　借：短期借款

　　        其他應(yīng)收款—某單位

　　        貸：銀行存款

　　同時將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶：

　　借：應(yīng)收賬款—某單位

　　        貸：應(yīng)收票據(jù)

　　分別計算票據(jù)到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)所得以及利息收入：

　　票據(jù)到期值=票面額×(1+利率×票據(jù)時間)

　　貼現(xiàn)天數(shù)：具體來說就是用向銀行申請貼現(xiàn)的日期至票據(jù)到期的日期，這段時間。

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)時間

　　貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

　　利息收入=票據(jù)貼現(xiàn)所得-票面額

　　無息附追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理

　　相關(guān)賬務(wù)處理：

　　(1)貼現(xiàn)時的會計處理

　　借：銀行存款

　　       財務(wù)費用——利息

　　       貸：短期借款

　　(2)票據(jù)到期日，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時的賬務(wù)處理：

　　借：短期借款

　　        貸：應(yīng)收票據(jù)

　　(2)票據(jù)到期日，出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息時的賬務(wù)處理：

　　借：短期借款

　　        貸：銀行存款

　　同時將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶：

　　借：應(yīng)收賬款——某單位

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

       分別計算票據(jù)到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)所得：

　　票據(jù)到期值=票面額

　　貼現(xiàn)天數(shù)：具體來說就是用向銀行申請貼現(xiàn)的日期至票據(jù)到期的日期，這段時間。

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)時間

　　貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

　　無附追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理

　　相關(guān)賬務(wù)處理：

　　貼現(xiàn)時的會計處理：

　　借：銀行存款

　　         財務(wù)費用——利息

　　          貸：應(yīng)收票據(jù)

　　由于是無附追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)，即便在票據(jù)到期日里，出票人是否向銀行兌付票據(jù)和利息，對收款人的賬務(wù)處理沒有影響。

　　分別計算票據(jù)到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)所得。

　　票據(jù)到期值=票面額

　　貼現(xiàn)天數(shù)：具體來說就是用向銀行申請貼現(xiàn)的日期至票據(jù)到期的日期，這段時間。

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)時間

　　貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)利息要怎樣進行會計核算呢？在公司中，票據(jù)貼現(xiàn)一般是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)三種情況，處理貼現(xiàn)利息時，可以計入財務(wù)費用科目進行核算。

　　貼現(xiàn)利息的會計分錄

　?。?、在收到票據(jù)的時候：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　      貸：應(yīng)收賬款

　　２、拿到銀行進行貼現(xiàn)時：

　　借：銀行存款財務(wù)費用（貼現(xiàn)息）

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率／360×貼現(xiàn)天數(shù)

　　帶息票據(jù)到期值=應(yīng)收票據(jù)面值×（1＋票據(jù)年利率×票據(jù)到期天數(shù)／360）

　　票據(jù)貼現(xiàn)的種類

　　票據(jù)貼現(xiàn)的三種情況：貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　貼現(xiàn)：在匯票到期日前，銀行承兌匯票的持票人為了取得資金，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行時貼付一定利息的票據(jù)行為，這是持票人一種向銀行融通資金的方式。

　　轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：當(dāng)商業(yè)銀行資金出現(xiàn)臨時不足的情況，可以把貼現(xiàn)但仍未到期的票據(jù)交給其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機構(gòu)給予貼現(xiàn)，這樣子才能資金融通。

　　再貼現(xiàn)：當(dāng)商業(yè)銀行持有已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)匯票時，中央銀行可買進這部分商業(yè)匯票，從而提供融資支持。

　　承兌匯票貼現(xiàn)的會計核算

　　在申請人由資金需要而將未到期的承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的融資行為叫做承兌匯票貼現(xiàn)

　　承兌匯票貼現(xiàn)的會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　財務(wù)費用

　      　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　票據(jù)貼現(xiàn)實質(zhì)上是一種債權(quán)轉(zhuǎn)移，是一種信用活動。發(fā)生票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)科目核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　票據(jù)貼現(xiàn)的會計分錄

　　貼現(xiàn)時:

　　借：銀行存款

　　       財務(wù)費用—利息

　       　貸：短期借款

　　票據(jù)到期，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時，其會計分錄如下：

　　借：短期借款

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。

　　（1）不帶息票據(jù)貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

　　貼現(xiàn)金額=票據(jù)金額-貼現(xiàn)利息

　?。?）帶息票據(jù)貼現(xiàn)

　　到期值=票面金額×期限×票面利息÷360+票面金額

　　貼現(xiàn)利息=到期值×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

　　日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

　　貼現(xiàn)金額=到期值-貼現(xiàn)利息

　　例題：

　　太陽公司于11月9日將持有的一張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給美圖公司，以換去A材料。商業(yè)匯票票面金額為50000元，換入的材料已驗收入庫，增值稅專業(yè)發(fā)票注明A材料購入價格為42000元，增值稅為5460元。差額款2540元存入銀行。

　　借：原材料                                                  42000

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）       5460

　       　銀行存款                                                        2540

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)                                                     50000

　　票據(jù)貼現(xiàn)即是資金的需求者，將自己手中還未到期的商業(yè)票據(jù)或是短期債券向銀行或是貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款以補充急需資金，當(dāng)發(fā)生票據(jù)貼現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，該如何做會計分錄？

　　票據(jù)貼現(xiàn)的會計分錄

　　1、貼現(xiàn)時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　　　　　財務(wù)費用——利息

　　2、票據(jù)到期，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時：

　　借：短期借款

　　　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　3、票據(jù)到期，如出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息，拖欠債務(wù)，則企業(yè)應(yīng)承擔(dān)這筆或有負債，以銀行存款償付給貼現(xiàn)銀行：

　　借：短期借款

　　　　其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款

　　同時將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　票據(jù)貼現(xiàn)的分類是什么？

　　一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒有到期的票據(jù)出賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種；

　　轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購得的沒有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式；

　　再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。

　　應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)以未到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融通資金，銀行按票據(jù)的應(yīng)收金額扣除一定期間的貼現(xiàn)利息后，將余額付給企業(yè)的籌資行為。那么企業(yè)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)會計怎么進行核算？

　　企業(yè)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)會計怎么進行核算？

　　在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中，貼現(xiàn)利息是企業(yè)付給銀行的利息，貼現(xiàn)率是銀行計算貼現(xiàn)利息的利率，貼現(xiàn)所得是企業(yè)從銀行獲得的票據(jù)到期值扣除貼現(xiàn)利息后的貨幣收入。

　　貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得的計算公式如下：

　　貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

　　貼現(xiàn)期=票據(jù)期限-企業(yè)已持有票據(jù)期限

　　帶息應(yīng)收票據(jù)的到期值是其面值加上按票據(jù)載明的利率計算的票據(jù)全部期間的利息;不帶息應(yīng)收票據(jù)的到期值就是其面值。

　　應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的計算過程可概括為以下四個步驟：

　　第一步：計算應(yīng)收票據(jù)到期值

　　第二步：計算貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)利息：到期值×貼現(xiàn)率÷360×貼現(xiàn)日數(shù)

　　其中：貼現(xiàn)日數(shù)=票據(jù)期限-已持有票據(jù)期限

　　第三步：計算貼現(xiàn)收入

　　貼現(xiàn)收入=到期值-貼現(xiàn)利息

　　第四步：編制會計分錄

　　借：銀行存款(貼現(xiàn)凈額)

　　       財務(wù)費用(貼現(xiàn)收入小于票據(jù)面值的差額)

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)(票據(jù)面值)

　　              財務(wù)費用(貼現(xiàn)收入大于票據(jù)面值的差額)

　　承兌貼現(xiàn)即承兌匯票的貼現(xiàn)，是申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。對于貼現(xiàn)手續(xù)費，應(yīng)該如何做賬？

　　 貼現(xiàn)手續(xù)費的賬務(wù)處理

　　１、如果所貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)為不帶息應(yīng)收票據(jù)：

　　借：銀行存款（按實際收到的金額）

　       　財務(wù)費用（按貼現(xiàn)息）

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的面值）

　?。?、如果所貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)為帶息應(yīng)收票據(jù)：

　　借：銀行存款（按實際收到的金額）

　       　財務(wù)費用（按實際收到的金額小于票據(jù)賬面余額的差額）

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)（按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額）

　              　財務(wù)費用（按實際收到的金額大于票據(jù)賬面余額的差額）

　　 貼現(xiàn)時候會有一張貼現(xiàn)憑證的，上面是實際貼現(xiàn)的錢，根據(jù)上面金額做銀行存款，根據(jù)票面金額和貼現(xiàn)憑證之間差額作財務(wù)費用。

　　 不帶息票據(jù)貼現(xiàn)計算公式：貼現(xiàn)利息＝票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期；

　　 帶息票據(jù)的貼現(xiàn)的計算公式：貼現(xiàn)利息＝票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷３６０，貼現(xiàn)天數(shù)＝貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)。

　　銀行承兌匯票的介紹

　　銀行承兌匯票指的是由付款人委托銀行開具的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)。相比商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票信用更好、靈活性更高、承兌性更強。

　　貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關(guān)系。而貼現(xiàn)息是指在貼現(xiàn)中，企業(yè)或個人申請貼現(xiàn)需要付給銀行的利息。那么承兌匯票貼現(xiàn)的賬務(wù)處理怎么做？

　　承兌匯票貼現(xiàn)的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　　　財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　貼現(xiàn)利息必須要有貼現(xiàn)憑證，沒有貼現(xiàn)憑證，不得在稅前扣除。

　　貼現(xiàn)息的計算

　?、倨睋?jù)有不帶利息的，也有些是帶利息的。因此，票據(jù)的貼現(xiàn)也分為無息票據(jù)貼現(xiàn)和有息票據(jù)貼現(xiàn)。

　　②無息票據(jù)貼現(xiàn)適用以下公式：

　　貼現(xiàn)天數(shù)＝貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù)（異地貼現(xiàn)還要加上３天）

　　貼現(xiàn)息＝票面金額×（貼現(xiàn)天數(shù)÷360）×貼現(xiàn)率（此處的貼現(xiàn)率指的是年利率）

　　貼現(xiàn)凈額＝票面金額－貼現(xiàn)息

　　財務(wù)費用的會計核算

　　財務(wù)費用屬于損益類科目中的費用類科目，財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益）、金融機構(gòu)手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。一般的費用類科目，借方記費用的增加，貸方記費用轉(zhuǎn)利潤數(shù)。減少費用一般是沖減費用，比如銀行利息，以紅數(shù)記財務(wù)費用的借方；支付了籌集資金中借款的利息費用（財務(wù)費用）是財務(wù)費用的增加，應(yīng)該計借方。

　　票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)籌措資金的方式之一，也就是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)。對于票據(jù)貼現(xiàn)的日期，該怎么計算？

　　票據(jù)貼現(xiàn)日期計算

　　票據(jù)貼現(xiàn)日期計算是從貼現(xiàn)銀行放款日至銀行承兌匯票到期日之間的自然日天數(shù)。為了計算方便，貼現(xiàn)銀行放款日當(dāng)日這一天沒有計算在貼現(xiàn)天數(shù)之內(nèi)的。假設(shè)某公司收到一張銀行承兌匯票，該匯票出票日為2020年10月25日，到期日為2021年4月25日。由于需要用到資金，該公司10月26日，向銀行申請貼現(xiàn)，銀行在10月27日同意發(fā)放貼現(xiàn)款項。那么貼現(xiàn)天數(shù)=4+30+31+31+28+31+25=180天。銀行承兌貼息的計算公式是“貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（貼現(xiàn)月利率÷30）。之后到手的金額是到期金額減去貼現(xiàn)利息。由于會損失一定的費用，因此除非急需用款，否則很少人會提前取現(xiàn)，一般都是到了到期日才取款，不過承兌匯票雖然不建議提前取現(xiàn)，但是如果票據(jù)超過了期限,持票人會喪失票據(jù)權(quán)利。銀行承兌匯票提示付款期為自出票日起的1個月。因此收到承兌匯票，大家要注意可以取款的時間。

　　票據(jù)貼現(xiàn)分為貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)三種：

　　貼現(xiàn)是一個商業(yè)術(shù)語，指付款人開具并經(jīng)承兌人承兌的未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉(zhuǎn)讓給受讓人（持票人），受讓人（持票人）向銀行等金融機構(gòu)提出申請將票據(jù)變現(xiàn)，銀行等金融機構(gòu)按票面金額扣去自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息，將剩余金額支付給持票人（收款人）；

　　轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行與銀行之間的業(yè)務(wù)往來，以貼現(xiàn)購得的沒有到期的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他商業(yè)銀行，自己獲得流動的資金，其實和貼現(xiàn)差不多，區(qū)別是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行與銀行之間；

　　再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。

　　票據(jù)貼現(xiàn)和貸款都是銀行為客戶融通資金的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，但二者卻有許多差別，那么票據(jù)貼現(xiàn)和貸款的區(qū)別是什么？

　　票據(jù)貼現(xiàn)和貸款的區(qū)別

　　1、資金使用范圍不同。持票人在票據(jù)貼現(xiàn)以后，就完全擁有了資金的使用權(quán)，但借款人在使用貸款時，要受到貸款銀行的審查、監(jiān)督和控制。

　　2、資金流動性不同。由于票據(jù)的流通性，票據(jù)持有者可到銀行或貼現(xiàn)公司進行票據(jù)貼現(xiàn)，換得資金。票據(jù)貼現(xiàn)銀行只有在銀行承兌匯票到期時才能向付款人要求付款，但票據(jù)貼現(xiàn)銀行如果急需資金，可以向中央銀行再貼現(xiàn)。但貸款是有期限的，在到期前是不能回收的。

　　3、債務(wù)債權(quán)的關(guān)系人不同。票據(jù)貼現(xiàn)的債務(wù)人不是申請貼現(xiàn)的人而是出票人即付款人，遭到拒付時才能向貼現(xiàn)人或背書人追索票款。而貸款的債務(wù)人就是申請貸款的人，銀行直接與借款人發(fā)生債務(wù)關(guān)系。有時銀行承兌匯票也會要求借款人尋找保證人以保證償還款項，但與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的關(guān)系人相比還是簡單的多。

　　4、貼現(xiàn)利息收取時間不同。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中貼現(xiàn)利息的取得是在業(yè)務(wù)發(fā)生時即從銀行承兌匯票票據(jù)面額中扣除，是預(yù)先扣除票據(jù)貼現(xiàn)利息。而貸款是事后收取貸款利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，或根據(jù)合同規(guī)定，定期收取利息。

　　5、資金的規(guī)模和期限不同。票據(jù)貼現(xiàn)的金額一般不太大，每筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的資金規(guī)模有限，可以允許部分貼現(xiàn)。票據(jù)的期限較短，一般為2—4個月。貸款的形式多種多樣，期限長短不一，規(guī)模一般較大，貸款到期的時候，經(jīng)銀行同意，借款人還可繼續(xù)貸款。

　　6、利息率不同。票據(jù)貼現(xiàn)的利率要比貸款的利率低，持票人票據(jù)貼現(xiàn)目的是為了得到現(xiàn)在資金的融通，并非沒有這筆資金。如果貼現(xiàn)率太高，則持票人取得融通資金的負擔(dān)過重，票據(jù)貼現(xiàn)利率高，貼現(xiàn)利息大，成本過高，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)就不可能發(fā)生。