會計人員的工作內(nèi)容大部分處理都是企業(yè)的各種費用，所以想要更全面的學習這些費用的處理，我們就要通過不斷的實操了解更多費用處理的方法。因此為了大家能夠提高自己的實操能力，從而更加有效率的處理好工作中差旅費費用，小瑩今天就整理了有關報銷差旅費報銷、歸還現(xiàn)金的知識點，若大家也想了解這些內(nèi)容的話，就一起來向下來學習吧。

　　若是事先向公司財務部門支取了差旅費，那報銷時就要填寫轉(zhuǎn)賬憑證;若是事先向公司財務部門支取差旅費，事后報銷有余額的，同時應做收款憑證。若是事先沒有向公司財務部門支取差旅費，那報銷時就要填寫付款憑證?，F(xiàn)在的財務一般都做通用記賬憑證，不再用分別填寫收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證了。

　　差旅費報銷、歸還現(xiàn)金的會計分錄

　　報銷時：

　　借：管理費用——差旅費

 　　 貸：其他應收款/現(xiàn)金等——XX

　　具體填寫報銷單時，寫上出差時間、地點、交通費、食宿費、出差補貼等。

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

　　1.向公司預支差旅費時:

　　借:其他應收賬---XX

　　  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

　　2.若出差人員報銷的金額和預先支取差旅費的金額相同時:

　　借:管理費用/銷售費用等---差旅費

　　  貸:其他應收賬---XX

　　3.若出差人員報銷的金額大于預先支取差旅費的金額時:

　　借:管理費用/銷售費用等---差旅費

　　  貸:其他應收款---XX

　　  貸:庫存現(xiàn)金等

　　4.若出差人員報銷的金額小于預先支取差旅費的金額時:

　　借:管理費用/銷售費用等---差旅費

　　借:庫存現(xiàn)金等

　　  貸:其他應收賬---XX

　　5.若沒有預先支取差旅費時:

　　借:管理費用/銷售費用等---材料費

　　貸:庫存現(xiàn)金

　　以上就是小瑩今天為大家整理的部分有關差旅費處理的內(nèi)容了，了解更多會計相關知識請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　員工出差期間因公務需要所產(chǎn)生的交通費、住宿費等支出，可以憑借相關合法票據(jù)進行報銷，對于超出差旅費標準的，不能報銷。今天會計網(wǎng)給大家整理了有關員工報銷差旅費補付現(xiàn)金會計分錄和相關報銷流程，來一同了解下吧。

　　報銷差旅費補付現(xiàn)金會計分錄

　　出差回來報銷差旅費，以現(xiàn)金補付差額，做以下分錄：

　　借:管理費用 (+差額)

　　貸:其他應收款

　　庫存現(xiàn)金 (差額)

　　案例說明：職工小王報銷差旅費6500元，補付現(xiàn)金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　貸：其他應收款 6000

　　庫存現(xiàn)金 500

　　報銷差旅費具體流程

　　1、提供合法的票據(jù)

　　報銷差旅費，首先要提供合法的票據(jù)，填寫票據(jù)內(nèi)容一定要完整。主要包括單位名稱(姓名)、日期、單價、金額、住宿天數(shù)和填票人。

　　2、 填報審批單

　　填報“工作人員出差‘五定’審批單”，主要包括姓名、出差時間、出差任務、前往地點、乘坐交通工具和領導簽批這幾項內(nèi)容。

　　3、加附會議通知單

　　對于參加會議的，應加附由領導簽批的會議通知單。

　　4、差旅費報銷單填寫

　　填寫差旅費報銷單，主要包括姓名、出差天數(shù)、出差事由、出差日期、起止日期、起止地點、車船費、住宿費等內(nèi)容。

　　5、審核

　　將填好的報銷單提交統(tǒng)計部分審核。經(jīng)審核無誤后，交給財務復核。經(jīng)辦人再將審核無誤的差旅費報銷單交至公司領導簽批。

　　6、向財務提交報賬

　　注意事項：

　　1、對于公司出差人員補助，若是實行包干制的，則必須要提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票。未提供的情況下計入個人工資薪金所得。

　　2、出差人員所附單據(jù)必須要有經(jīng)辦人、核算部門、財務部門審核簽字及負責人簽名。

　　差旅費剩余款如何做賬務處理?

　　報銷差旅費需要的原始憑證

　　差旅費指的是出差期間，由于工作需要而發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補貼費及其他雜費等費用支出。職工報銷差旅費，需要的原始憑證：

　　1、差旅費報銷單;

　　2、收據(jù);

　　3、進賬單等。

　　差旅費報銷原則

　　1、員工出差應當提前提出書面申請，獲得直屬上級批準。未能取得事先批準的，一律不得報銷。

　　2、差旅費必須在各個部門預算總額內(nèi)控制相關開支，超過預算的不得開支。

　　3、擅自變更出差行程的，不得報銷。

　　報銷差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費及雜費等。

　　員工出差產(chǎn)生的差旅費，有些是能按照規(guī)定抵扣增值稅的。比如注明旅客身份信息的鐵路車票，可以抵扣進項。今天會計網(wǎng)給大家整理了有關差旅費抵扣增值稅會計分錄處理及案例的內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　差旅費抵扣增值稅分錄處理

　　借：管理費用--差旅費

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：現(xiàn)金

　　案例分析

　　1、甲公司員工小張出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，可以根據(jù)3%的稅率抵扣增值稅，請問如何編制會計分錄?

　　借：管理費用--差旅費 300元

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 9元

　　貸：庫存現(xiàn)金 309元

　　差旅費報銷、歸還現(xiàn)金會計分錄怎么做?

　　簡易計稅差旅費專票會計分錄?

　　簡易計稅差旅費專票不用認證抵扣，將稅金合計金額記入成本，如果涉及一般計稅的，則按照一般計稅。相應分錄如下：

　　借：原材料、庫存商品等

　　貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　差旅費報銷的稅率如何規(guī)定?

　　1、酒店、賓館為一般納稅人

　　如果酒店、賓館是一般納稅人，則住宿服務增值稅稅率為6%。

　　2、酒店、賓館為小規(guī)模納稅人

　　如果酒店、賓館是小規(guī)模納稅人，則住宿服務增值稅適用征收率為3%。

　　3、疫情期間，對于納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，可以免征增值稅。

　　綜上所述，職工出差住宿，取得的發(fā)票稅率為6%、征收率為3%，或者票面注明免稅。

　　現(xiàn)金日記賬是出納要做的第一個賬，記賬需要有登記憑據(jù)，銀行日記賬的憑據(jù)是轉(zhuǎn)賬憑證，那么現(xiàn)金日記賬呢，會計網(wǎng)為大家詳細解答現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么。

　　現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是記賬憑證，步驟如下：

　　第一步：根據(jù)原始憑證制作會計憑證。

　　第二步：根據(jù)現(xiàn)金會計科目在記賬憑證中填寫現(xiàn)金日記賬賬簿(根據(jù)借貸方向在日記賬本上寫上日期、記賬憑證編號，簡單地填寫摘要)。

　　如果數(shù)字填寫有誤，是不能重寫的，只能用紅筆劃掉錯誤的數(shù)字再寫上正確的，然后在旁邊寫上修改人名字。

　　更改頁碼時，注意本頁跟承前頁，保證日記賬的連續(xù)性。

　　空白頁或空白行，則蓋上此頁空白或者此行空白的章。

　　現(xiàn)金日記賬相關內(nèi)容：

　　出納人員必看：現(xiàn)金日記賬如何進行核對？

　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不會寫？看看老出納是怎么處理的吧！

　　出納登記現(xiàn)金日記賬的內(nèi)容和注意事項

　　員工由于公務需要出差，出差途中產(chǎn)生的餐費、購買車、船、火車等票費支出，可按公司規(guī)定進行報銷。請問差旅費報銷退回現(xiàn)金怎么做會計分錄？

　　報銷差旅費退回現(xiàn)金會計分錄

　　1、出差前預借差旅費

　　借：其他應收款

　　    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　    貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　        　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費報銷范圍

　　1、差旅費主要核算出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費，其他公雜費用。

　　2、如果單位補助出差伙食費，則不能再報銷外地餐費，或者給予報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費證明材料：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等

　　4、差旅費報銷金額必須是公司各部門預算范圍內(nèi)的，超過預算不得開支。

　　注意：員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　現(xiàn)在不管是實體商鋪還是某寶某貓店鋪，特別是比較多的服裝店，都喜歡采用店鋪積分抵扣現(xiàn)金的操作，那么應該怎么做會計處理呢?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　店鋪積分抵扣現(xiàn)金的會計處理

　　一般在店鋪里購買商品是可以根據(jù)金額來進行積分的，有的會疊加積分，舉個例子，有的商鋪10元能積1分，有的商鋪1元積1分，那么在做積分兌換的時候，會計分錄如下：

　　借：銷售費用——現(xiàn)金券

　　貸：主營業(yè)務收入

　　為什么計入主營業(yè)務收入，是以為商鋪銷售的是商品，而積分是商品的金額轉(zhuǎn)化過來的，然后在兌換的時候，其實也就是錢換錢的過程，所以計入主營業(yè)務收入會計科目。

　　在銷售返現(xiàn)積分時

　　借：銷售費用

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用。包括由企業(yè)負擔的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續(xù)費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費等與銷售有關的差旅費應計入銷售費用。

　　其實也比較像銷售返利的方式，只是銷售累計積分也是累計金額的意思，返利就是返實實在在的人民幣。

　　如果銷售返利采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，應作為銷售費用處理。

　　借：銷售費用

　　貸：銀行存款

　　收到銷售返利方，沖減銷售成本，并將進項稅金轉(zhuǎn)出。

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務成本

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　以上就是有關店鋪積分抵現(xiàn)的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　員工報銷差旅費時，可計入管理費用科目核算，報銷時還需補付現(xiàn)金，應如何做會計分錄？

　　報銷差旅費補付現(xiàn)金分錄

　　職工小王報銷差旅費6500元，補付現(xiàn)金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　       貸：其他應收款 6000

　　              庫存現(xiàn)金 500

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

　　差旅費包括：

　　交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　住宿費;

　　補助、補貼：誤差補助、交通補貼等;

　　市內(nèi)交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　雜費：行李托運、訂票費等

　　報銷原則：

　　差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　對于現(xiàn)金存入銀行的會計處理，企業(yè)通常設置“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等會計科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　現(xiàn)金存入銀行的會計分錄

　　作為企業(yè)一般情況下：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　金融企業(yè)會計的做法：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　從銀行提現(xiàn)金會計分錄該怎么做?

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　到銀行提現(xiàn)，表示銀行存款減少，庫存現(xiàn)金增加。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會計科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結存情況，企業(yè)應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　存現(xiàn)指的是企業(yè)將持有的庫存現(xiàn)金存入銀行存款賬戶，一般可以通過銀行存款科目、庫存現(xiàn)金科目核算，相關的會計分錄如何寫？

　　存現(xiàn)的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　企業(yè)收到銀行存款利息會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用-利息收入

　　庫存現(xiàn)金盤點的會計分錄

　　1、現(xiàn)金短缺

　　報經(jīng)批準前

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報經(jīng)批準后

　　借：其他應收款（責任人或保險公司應賠償?shù)牟糠郑?/p>

　　　　管理費用（無法查明原因的）

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　2、現(xiàn)金溢余

　　報經(jīng)批準前

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　報經(jīng)批準后

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　　　貸：其他應付款（應支付給有關人員或單位）

　　　　　　營業(yè)外收入（無法查明原因的）

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。

　　庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　資產(chǎn)類科目包括：庫存現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、銀行存款、其他貨幣資金、預付賬款、應收賬款、應收票據(jù)、應收利息、應收股利、其他應收款、壞賬準備、材料采購、包裝物。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分，主要包括結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。管理費用具體包括利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費、籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不可避免要在銀行提取現(xiàn)金留存使用，提取現(xiàn)金時，會計人員應如何編制相關的會計分錄？

　　從銀行提取現(xiàn)金的會計分錄

　　企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時的相關的會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　這里的庫存現(xiàn)金和銀行存款是資產(chǎn)類科目。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　銀行存款賬戶的分類

　　1、基本存款賬戶；

　　2、一般存款賬戶；

　　3、臨時存款賬戶；

　　4、專用存款賬戶。

　　庫存現(xiàn)金的使用范圍

　?。?）企業(yè)的職工的工資或各種其他的工資性津貼;

　?。?）個人的勞務報酬，如稿費和講課費或者其他專門工作的相應報酬;

　?。?）國家支付給個人的各種獎金。

　　（4）各種勞保、福利費用以及國家的對個人的其他現(xiàn)金支出;

　?。?）企業(yè)向個人進行收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時產(chǎn)生的相應的款項;

　　（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　?。?）結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出;

　?。?）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　隨著科技的發(fā)展，使用銀行轉(zhuǎn)賬或者支票已經(jīng)成為了公司支付業(yè)務款項時常用方式，這些方式相比現(xiàn)金支付更加便捷，但是現(xiàn)金支付的情況也無法避免。收到現(xiàn)金時，會計人員該如何做會計分錄？

　　收現(xiàn)金的會計分錄

       企業(yè)經(jīng)營過程中收到現(xiàn)金的主要情形及會計分錄：

　　1、收到股東投入現(xiàn)金的會計分錄：

　　借：實收資本(或股本)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、收到銷售資金的會計分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　3、收到客戶歸還所欠前期貨款的會計分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：應收賬款

　　4、從銀行提取現(xiàn)金的會計分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　庫存現(xiàn)金是什么意思？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?！皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　庫存現(xiàn)金相關會計分錄

　?、艂溆媒?/p>

　?、匍_立備用金

　　借：其他應收款-備用金

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　?、趫箐N時補回預定現(xiàn)金

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　?、鄢蜂N或減少備用金時

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應收款-備用金

　?、片F(xiàn)金長短款

　?、賻齑娆F(xiàn)金大于賬面值

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　查明原因后作如下處理：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　　　貸：其他應付款-應付現(xiàn)金溢余(X單位或個人)

　　　　　　營業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余(無法查明原因的)

　?、趲齑娆F(xiàn)金小于賬面值

　　借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　查明原因后作如下處理：

　　借：其他應收款-應收現(xiàn)金短缺(XX個人)

　　　　其他應收款-應收保險賠款

　　　　管理費用-現(xiàn)金溢余(無法查明原因的)

　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

　　按照相關規(guī)定，企業(yè)日常要將現(xiàn)金存入銀行，只能預留一小部分，由出納人員進行保管，那么日常存取現(xiàn)金的會計分錄怎么做？

　　公司存取現(xiàn)金會計分錄

　　現(xiàn)金存入銀行會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　取出現(xiàn)金使用

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　日常企業(yè)要定期對現(xiàn)金進行盤點，出現(xiàn)盈虧都要查明原因，盤虧的會計分錄如下：

　　出現(xiàn)盤虧先轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益科目，待查明原因再計入相關科目

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　查明原因經(jīng)批準后

　　借：其他應收款(應由責任方賠償?shù)牟糠?

　　       管理費用(無法查明原因的)

　　       貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　現(xiàn)金盤盈的處理：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　查明原因經(jīng)批準后

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　       貸：其他應付款(屬于應支付給有關人員或單位的)

　　              營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)

　　現(xiàn)金盤點的流程

　　1、填制現(xiàn)金出納報告書。相關審查人員如會計，會計主管，財務部負責人等在盤點現(xiàn)金前，出納人員應該停止一切出納業(yè)務活動，并且按要求填制現(xiàn)金出納報告書。

　　2、盤點庫存現(xiàn)金并填制盤點清單。負責審查的相關人員，出納人員和財務部負責人都應在清查現(xiàn)場。當面盤點完畢現(xiàn)金后，出納人員按照實際金額填制庫存現(xiàn)金清點表。

　　3、核對庫存現(xiàn)金數(shù)的正確性和真實性。審查人員將清點后的現(xiàn)金實存數(shù)同時和現(xiàn)金出納報告書、現(xiàn)金日記賬的庫存現(xiàn)金賬面余額，會計部門記錄的現(xiàn)金賬戶的余額核對，看是否賬實相符。如果出現(xiàn)現(xiàn)金庫存和賬面不一致，要進一步追查原因，明確責任，并填寫會計分錄入賬。

　　員工出差等情況經(jīng)常需要報銷差旅費，報銷差旅費退回現(xiàn)金時，一般計入其他應收款等科目進行核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　報銷差旅費退回現(xiàn)金會計分錄

　　1、出差前預借差旅費時：

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　借：銷售費用/管理費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款、應收的出租包裝物租金等等。

　　其主要內(nèi)容包括應收的各類賠償金和罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失向相關保險公司收取的賠償金、應收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　對于員工出差報銷差旅費退回現(xiàn)金的情況，一般設置管理費用、其他應收款、庫存現(xiàn)金科目核算，具體的會計分錄怎么編制？

　　報銷差旅費退回現(xiàn)金會計分錄

　　出差前預借差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費時

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、買入返售金融資產(chǎn)、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、土地使用稅、印花稅、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、技術轉(zhuǎn)讓費等。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　企業(yè)每天都會發(fā)生不少的經(jīng)濟業(yè)務，那么現(xiàn)金日記賬的作用就是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄，并進行登記。那么現(xiàn)金日記賬填寫時有什么注意事項？

　　日記賬書寫時的注意事項

　?。?）登記賬簿要根據(jù)正確的銀行存款付、收款記賬憑證。

　?。?）所記載的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容不得隨便增減，必須同記賬憑證相一致。

　?。?）登記賬簿要按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記。

　?。?）不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續(xù)登記。

　?。?）文字和數(shù)字必須準確無誤，整潔清晰。

　?。?）不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫。

　　（7）按規(guī)定，每一賬頁記完后必須轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

　?。?）月末必須及時按規(guī)定結賬。

　　日記賬記錯的處理方法

　　按照規(guī)定，銀行日記賬萬萬不可在記錯后撕掉或涂改，只能用紅筆劃橫杠更正并加蓋本人印章方法，或重新制作憑證更正沖轉(zhuǎn)；

　　如果記錯的地方太多了或出現(xiàn)了涂改的痕跡，出納應用紅筆在本頁對角劃杠以示作廢并蓋上本人的印章。

　　1、銀行日記賬記錯了，如果是數(shù)字記錯了，用劃線更正法，用紅筆劃掉，蓋上“此筆作廢”章

　　2、其它情況如文字記錯了，可登記一筆紅字賬務，注明是沖銷某日錯賬，再用藍字登錄一筆就可以了。

　　對于錯誤的數(shù)字不得只更正其中的錯誤數(shù)字，應當全部劃紅線更正。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。

　　現(xiàn)金日記賬的依據(jù)

　　現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是記賬憑證，步驟如下：

　　第一步：根據(jù)原始憑證制作會計憑證。

　　第二步：根據(jù)現(xiàn)金會計科目在記賬憑證中填寫現(xiàn)金日記賬賬簿（寫上日期、記賬憑證編號、摘要）。

　　如果數(shù)字填寫有誤只能用紅筆劃掉錯誤的數(shù)字再寫上正確的，并且要寫上修改人的名字。不能重寫。

　　更改頁碼時，要保證日記賬的連續(xù)性，注意本頁跟承前頁。

　　如果出現(xiàn)空白頁或空白行，則需要蓋上此頁空白或者此行空白的章。

　　會計和出納具體哪個風險大需要分情況進行分析，首先在風險方面，出納可能大于會計，因為出納每天都會經(jīng)手較多的現(xiàn)金流入與流出，會計人員則是見不到錢的；如果在造假方面，會計造成的危害可能明顯大于出納。

　　會計和出納哪個風險大？

　　會計和出納都屬于會計人員，出納是現(xiàn)金會計，會計是賬本會計。會計和出納具體哪個風險大需要分情況進行分析，首先在風險方面，出納可能大于會計，因為出納每天都會經(jīng)手較多的現(xiàn)金流入與流出，會計人員則是見不到錢的；如果在造假方面，會計造成的危害可能明顯大于出納。

　　出納的工作內(nèi)容有哪些？

　　1、貨幣資金核算，包含辦理現(xiàn)金收付、辦理銀行結算、規(guī)范使用支票、如實登記日記賬、保管庫存現(xiàn)金和有價證券以及有關印章資料、處理支票注銷、復核收入憑證以及辦理銷售結算。

　　2、往來結算，包含辦理往來結算、建立清算制度、核算其他往來款項。

　　3、工資核算，包含執(zhí)行工資計劃和監(jiān)督使用過程、審核工資單據(jù)和發(fā)放工資獎金、負責工資核算及提供工資數(shù)據(jù)。

　　出納的法律風險包括什么？

　　出納的法律風險具體包括隱瞞現(xiàn)金收入，據(jù)為己有；未經(jīng)批準私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，并做其他用途處理；改動報銷憑證金額或在已報賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報銷金額，從而騙取現(xiàn)金。

　　會計工作的基本流程是什么？

　　1、根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務所產(chǎn)生的原始憑證或原始憑證匯總表，填制對應正確的記賬憑證；

　　2、根據(jù)上述過程產(chǎn)生的的收付記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（有些企業(yè)財務軟件會自動生成）；

　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬（財務軟件可以自動生成）；

　　4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表（財務軟件可以自動生成）；

　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬（財務軟件可自動生成）；

　　6、期末根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表（財務軟件可自動生成）。

　　出納員月末的工作內(nèi)容有：錄入收款結算單、付款結算單以及轉(zhuǎn)賬結算單三類；月末打印整月的銀行流水，核對業(yè)務，如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務，編制銀行余額調(diào)節(jié)表等工作。

　　出納員月末工作內(nèi)容有哪些？

　　出納員月末的工作內(nèi)容有：錄入收款結算單、付款結算單以及轉(zhuǎn)賬結算單三類；出納月末還要打印整月的銀行流水，核對業(yè)務，如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務，需要編制銀行余額調(diào)節(jié)表；出納還應進行賬實核對工作，對于賬實不相符或其他情況，需及時查明原因；以及進行銀行回單的粘貼工作。

　　出納工作的特點有哪些？

　　出納的工作特點包括政策性，即出納工作的每一環(huán)節(jié)都須依照國家政策規(guī)定進行；社會性表明出納工作和整個社會經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相互關聯(lián)；時間性指出納工作的所有環(huán)節(jié)都有一定的時間要求；專業(yè)性即出納工作有專門的操作技術和工作規(guī)則。

　　出納屬于會計崗位嗎？

　　出納屬于會計崗位，出納是按有關規(guī)定和制度，辦理本單位現(xiàn)金收付、保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。會計人員包括從事具體會計工作的人員，如出納、稽核、收入和費用的核算、會計監(jiān)督等。

　　會計和出納哪個風險大？

　　會計和出納都屬于會計人員，出納是現(xiàn)金會計，會計是賬本會計。會計和出納具體哪個風險大，需要結合情況進行分析。首先在風險方面，出納可能大于會計，因為出納每天都會經(jīng)手較多的現(xiàn)金流入與流出，會計人員則是見不到錢的；如果在造假方面，會計造成的危害可能明顯大于出納。

　　會計人員在核算春節(jié)發(fā)放現(xiàn)金計提業(yè)務時，應通過“應付職工薪酬”科目編制相應會計分錄。

　　計提春節(jié)福利費的會計分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本

　　　　管理費用

　　　　銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　發(fā)放時：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

職工福利費的概念

　　職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。

應付職工薪酬的核算

　　企業(yè)應當通過設置應付職工薪酬科目，核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額，借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項等，該科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目進行核算。

　　1、確認應付職工薪酬的處理

　　企業(yè)應當在職工提供服務的會計期間，根據(jù)職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬（包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利）計入相關資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬。

　　2、發(fā)放職工薪酬的處理

　　企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬——工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目，企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

銷售費用包括什么？

　　1、指企業(yè)銷售材料、商品和提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用

　　2、銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費以及預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等

　　3、為銷售商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等

　　4、企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構相關的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出

　　會計人員在核算春節(jié)發(fā)放現(xiàn)金計提業(yè)務時，應通過“應付職工薪酬”科目編制相應會計分錄。

　　計提春節(jié)現(xiàn)金福利的會計分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本

　　　　管理費用

　　　　銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　發(fā)放現(xiàn)金福利時：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

生產(chǎn)成本明細科目

　　生產(chǎn)成本二級科目為“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個。

　　1、基本生產(chǎn)成本需要分別按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對象設置明細賬，并按照規(guī)定的成本項目設置專欄。

　　企業(yè)發(fā)生的各項直接生產(chǎn)成本，借記（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本）科目，貸記“原材料”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。

　　2、輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間和其他部門提供的勞務和產(chǎn)品，期（月）末按照一定的分配標準分配給各受益對象，借記基本生產(chǎn)成本科目、“管理費用”、“銷售費用”、“其他業(yè)務成本”、“在建工程”等科目，貸記輔助生產(chǎn)成本科目。

庫存現(xiàn)金的主要賬務如何處理？

　　1、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應付款”等科目。

　　2、企業(yè)應當根據(jù)收付款憑證，設置“現(xiàn)金日記賬”，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。

　　3、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。本科目余額一般不反映在貸方。

職工福利費是否需要繳納個稅？

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分，準予扣除。人人有份的補助、實物福利、有價證券等，必須并入工資薪金所得繳納個稅。每個月固定發(fā)放的人人有份的午餐補助、交通補助、電話補助等，可以計入工資不用再通過福利費做賬。

　　春節(jié)現(xiàn)金福利會計處理方法為通過設置“應付職工薪酬”這個會計科目進行會計處理。

　　春節(jié)現(xiàn)金福利會計分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬-職工福利--貨幣性福利

　　借：應付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利

　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　

會計處理是什么

　　會計處理也又被稱作會計核算方法，是指各單位在會計核算時所運用的具體核算方法，會計確認方法，會計計量方法，會計記錄方法，會計報告方法這些都屬于會計處理。會計處理方法不得隨意變更，前后應當保持一致；如需變更，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行變更。　

應付職工薪酬是什么

　　“應付職工薪酬”由原“應付工資”和“應付福利費”變更而來，屬于負債類的科目，指的是企業(yè)為獲得職工提供的服務所發(fā)放的各種形式的報酬。企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債。對應付職工薪酬進行會計處理時，通常通過“應付職工薪酬”科目核算，并按照應付職工薪酬的種類設置對應的明細賬戶?！　?/p>

福利會計的處理規(guī)定

　　應付職工薪酬通常劃分為工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等具體的項目進行細分，即將職工福利費列入職工薪酬范圍核算。同時還規(guī)定：“沒有規(guī)定計提基礎和計提比例的，企業(yè)應當根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。當期實際發(fā)生金額大于預計金額的，應當補提應付職工薪酬；當期實際發(fā)生金額小于預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。