稅控盤是每一家公司都需要的用到的，稅控盤每年也是需要維護(hù)的，那么關(guān)于稅控盤維護(hù)費(fèi)的分錄你知道多少呢？如果不清楚，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

稅控盤可以全額抵扣嗎？

1、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減

2、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

3、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)相關(guān)會計(jì)處理

借：管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

技術(shù)維護(hù)費(fèi)支付時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

月底時(shí)，由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸：營業(yè)外收入(管理費(fèi)用)

以上就是關(guān)于稅控盤維護(hù)費(fèi)相關(guān)的知識點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

稅控盤顯示離線是什么原因造成的？怎么處理？

　　一家公司剛成立的時(shí)候，就會發(fā)生各種各樣的費(fèi)用，像購置固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)建賬的財(cái)務(wù)軟件等，只要發(fā)生這些費(fèi)用，會計(jì)就要開始記賬報(bào)稅。報(bào)稅需要購買金稅盤，那在公司籌建期購買的金稅盤該要怎么做賬呢？會計(jì)網(wǎng)來為大家講解一下。

　　公司籌建期購買金稅盤怎么做賬？

　　金稅盤是稅務(wù)系統(tǒng)，屬于辦公費(fèi)用，購買時(shí)的會計(jì)分錄是：

　　借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　另外公司初次購買稅控設(shè)備的購買費(fèi)用以及每年的服務(wù)費(fèi)，是可以按發(fā)票票面總金額來抵減增值稅的。抵減的時(shí)候會計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

　　相關(guān)內(nèi)容：稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以抵扣嗎？

　　報(bào)稅的時(shí)候按一般納稅人和小規(guī)模納稅人的不同，填列的地方也不相同，一般納稅人需要填3個(gè)地方：主表、附表四、減免稅申報(bào)明細(xì)表。減免稅申報(bào)明細(xì)表，減稅性質(zhì)代碼及名稱，要選擇財(cái)稅[2012]15號文。小規(guī)模比較簡單，只要填主表和減免稅申報(bào)明細(xì)表就可以了。減免稅申報(bào)明細(xì)表，減稅性質(zhì)代碼及名稱，要選擇財(cái)稅[2012]15號文。

　　籌建期發(fā)生這些費(fèi)用的會計(jì)分錄怎么寫？

　　公司籌建期間支出的費(fèi)用還有：籌建人員的勞務(wù)費(fèi)用，包括籌辦人員的工資獎(jiǎng)金等支出，為籌辦人員購買的各種社會保險(xiǎn)。董事會費(fèi)和聯(lián)合委員會費(fèi)。企業(yè)登記、公證的費(fèi)用，像登記費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、稅務(wù)登記費(fèi)、公證費(fèi)等。籌建期的費(fèi)用都是歸入到長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)。

　　借：長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　金稅盤是由航天信息研發(fā)生產(chǎn)的稅務(wù)系統(tǒng)，對于購買金稅盤費(fèi)用和每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可按規(guī)定抵減增值稅。相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做？

　　金稅盤的會計(jì)分錄

　　一般納稅人

　　1、初次購買時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　1、小規(guī)模納稅人

　　初次購買時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)具體包括：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。具體包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器，也是稅務(wù)的必用工具。那么企業(yè)購買稅控盤時(shí)，具體的會計(jì)分錄怎么做？

　　購買稅控盤的會計(jì)分錄

　　企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，這部分是允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減的。

　?。?）初次購入時(shí)，

　　借：固定資產(chǎn)（價(jià)款+稅款）

　　　　貸：銀行存款等

　?。?）按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）（價(jià)款+稅款）或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，企業(yè)在經(jīng)營過程中都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，購入稅控盤時(shí)一般計(jì)入固定資產(chǎn)科目核算，具體的會計(jì)分錄是什么？

　　購買稅控盤的會計(jì)分錄

　　一般納稅人

　?、俪醮钨徺I時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　小規(guī)模納稅人

　?、俪醮钨徺I時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　什么是稅控盤？

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　按照國家稅法有關(guān)規(guī)定，每家企業(yè)都需要進(jìn)行納稅申報(bào)，這也是每個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。那么購買金稅盤時(shí)如何寫會計(jì)分錄？

　　金稅盤是一個(gè)軟件系統(tǒng)，金稅盤的作用是用來開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票，他們都是為了自動化算稅的工具。

　　按照我國的稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用都可以在增值稅的應(yīng)納稅額中全額抵消的，在稅法中按規(guī)定抵消的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)該直接沖減在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

　　其會計(jì)分錄如下：

　　(1)初次購入時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)

　      　貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　       　貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　       　貸：管理費(fèi)用等

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中都會涉及申報(bào)納稅的業(yè)務(wù)處理，一般企業(yè)為便于報(bào)稅，都會購進(jìn)金稅盤，購買時(shí)應(yīng)當(dāng)如何做會計(jì)分錄？

　　購買金稅盤如何做賬？

　　購入金稅盤時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

　　       貸：管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)，是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、土地使用稅、車船稅等。

　　購買稅控設(shè)備支付的費(fèi)用能否抵減增值稅？

　　初次購買：初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。即用價(jià)稅合計(jì)數(shù)抵減增值稅應(yīng)納稅額

　　非初次購買：非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由增值稅納稅人自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。即只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但不能抵扣購買設(shè)備的價(jià)款。

　　金稅盤的作用主要是為報(bào)稅提供便利，按規(guī)定初次購買金稅盤的費(fèi)用，可全額抵減增值稅。相關(guān)會計(jì)分錄是什么？

　　金稅盤的賬務(wù)處理

　　一般納稅人：

　　①初次購買時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應(yīng)付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　小規(guī)模納稅人：

　?、俪醮钨徺I時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應(yīng)付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過１２個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括但不僅限于房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)收賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。

　　“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng)；借方表示償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款，并且其期末余額也可以在借方，反映預(yù)付的款項(xiàng)。

　　稅控盤又被稱之為稅控服務(wù)器，是一種專用的稅控裝置，許多企業(yè)都會使用到，那么購買稅控盤的會計(jì)分錄怎么做？

　　購買稅控盤的賬務(wù)處理

　　一般納稅人購入金稅盤時(shí)，：

　　借：固定資產(chǎn)（價(jià)稅合計(jì)額）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金；

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　小規(guī)模納稅人購入金稅盤時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（價(jià)稅合計(jì)額）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　固定資產(chǎn)怎么理解？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過１２個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)，這是由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致因而買賣雙方在購銷活動中產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。

　　“應(yīng)付賬款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng)；借方表示償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款。

　　現(xiàn)在無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要及時(shí)購買稅控盤，最常用也就是金稅盤。購買的金稅盤，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　購買金稅盤的會計(jì)分錄

　　1、當(dāng)一般納稅人購入金稅盤時(shí)，

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、當(dāng)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、當(dāng)?shù)譁p增值稅稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費(fèi)用

　　4、當(dāng)小規(guī)模納稅人購入金稅盤時(shí)，

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　5、當(dāng)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　6、當(dāng)?shù)譁p增值稅稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　什么是金稅盤？

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅的方便而進(jìn)化出來的一個(gè)系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。它的用途是開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票。

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用并且取得增值稅發(fā)票的，可以抵扣增值稅。企業(yè)購買金稅盤時(shí)會涉及到管理費(fèi)用等會計(jì)科目，具體的會計(jì)分錄怎么做？

　　購買金稅盤的會計(jì)分錄

　　1、購入專用設(shè)備時(shí)

　　借：管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　每年技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減的會計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　專票認(rèn)證后的會計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用－－辦公費(fèi)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　借：管理費(fèi)用－－辦公費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（減征稅額）

　　　　貸：營業(yè)外收入（管理費(fèi)用紅字填寫）

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。主要包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用的借貸方向

　　該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　金稅盤指金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來連接電腦并安裝金稅控制系統(tǒng)的工具，是為便于報(bào)稅而進(jìn)化出的系統(tǒng)；稅控盤則是在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，兩者存在本質(zhì)的不同。

　　不同點(diǎn)在于：

　　1、服務(wù)公司不同：金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，航天信息是一家以信息安全為核心技術(shù)的IT行業(yè)高新技術(shù)國有上市公司，也是國內(nèi)最早的稅控設(shè)備生產(chǎn)服務(wù)商；而稅控盤是由國家信息安全工程技術(shù)研究中心研制，目前由百望科技負(fù)責(zé)技術(shù)支持服務(wù)，屬于稅控新秀。

　　2、外觀不同：金稅盤大部分以白色為主，也稱為白盤；稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。

　　3、開票軟件不同：這兩種設(shè)備需要使用各自的開票軟件進(jìn)行發(fā)票的開具。

　　4、發(fā)票內(nèi)容不同：左上方有“機(jī)器編號”的是稅控盤開具的發(fā)票；沒有“機(jī)器編號”的則是金稅盤開具的發(fā)票。

　　稅控盤可以實(shí)現(xiàn)哪些功能？

　　稅控盤可以實(shí)現(xiàn)的功能具體包括：保存納稅戶登記信息和監(jiān)控管理信息、存儲發(fā)票代碼和發(fā)票號碼、開具發(fā)票并生成稅控碼、存儲發(fā)票明細(xì)和發(fā)票使用信息、生成報(bào)送數(shù)據(jù)及匯總簽名以及開票端與稅務(wù)端傳遞數(shù)據(jù)等等。

　　開票必須要稅控盤嗎？

　　目前開具發(fā)票的形式多樣，不一定需要稅控盤，例如可以使用手機(jī)APP在電子稅務(wù)局代開，也可以掃碼開具，還可以去稅務(wù)局大廳或郵局等受委托的機(jī)構(gòu)申請代開。但不能否認(rèn)稅控盤和金稅盤仍然是企業(yè)開具發(fā)票的重要方式之一。

　　購買金稅盤怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　1、購入專用設(shè)備時(shí)

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　不需要認(rèn)證，可以全額抵扣。

　　注冊會計(jì)師的存貨監(jiān)盤方式為對現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤（除非不可行），或?qū)ζ谀┐尕浻涗泴?shí)施審計(jì)程序，以確定其是否準(zhǔn)確反映實(shí)際的存貨盤點(diǎn)結(jié)果。存貨監(jiān)盤，是指注冊會計(jì)師現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。

　　存貨監(jiān)盤的計(jì)劃

　　1、制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃。

　　2、實(shí)施存貨監(jiān)盤程序。

　　3、對特殊情況的處理。如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　4、存貨監(jiān)盤結(jié)果對審計(jì)報(bào)告的影響。

　　現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤審計(jì)程序

　　1、評價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序。

　　2、觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況。

　　3、檢查存貨：在存貨監(jiān)盤過程中檢查存貨，雖然不一定能確定存貨的所有權(quán)，但有助于確定存貨的存在，以及識別過時(shí)、毀損或陳舊的存貨。

　　4、執(zhí)行抽盤：注冊會計(jì)師可以從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測試盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性；還可以從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄，以測試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性。應(yīng)盡可能避免讓被審計(jì)單位事先了解將抽盤的存貨項(xiàng)目。

　　出現(xiàn)特殊情況的處理

　　如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　如果因不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤或接受委托時(shí)被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性，對存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查或提請被審計(jì)單位另擇日期重新盤點(diǎn)；同時(shí)測試在該期間發(fā)生的存貨交易，以獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　退稅e站帶你了解進(jìn)料加工計(jì)劃分配率確定

　　一年一度進(jìn)料加工年度核銷開始啦，有進(jìn)料加工的生產(chǎn)企業(yè)一定要了解清楚，針對自身情況，注意一下規(guī)則，按規(guī)定操作執(zhí)行。

　　首先，讓我們先了解一下什么是進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。計(jì)劃分配率是企業(yè)確定進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格的重要依據(jù)之一。進(jìn)料加工計(jì)劃分配率是怎么確定的呢？這個(gè)分三種情況：

　　一、首次從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)進(jìn)行以首份進(jìn)料加工手（賬）冊的計(jì)劃分配率作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。

　　二、完成年度核銷后的企業(yè)，應(yīng)以上年度已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。

　　三、上年度無海關(guān)已核銷手（賬）冊不能確定本年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)計(jì)劃分配率的，應(yīng)使用最近一次確定的上年度已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率作為當(dāng)年度的計(jì)劃分配率。

　　特別注意的是，生產(chǎn)企業(yè)在辦理年度核銷后，如認(rèn)為上年度已核銷手（賬）冊綜合實(shí)際分配率與企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際情況差別較大的，可提出調(diào)整年度計(jì)劃分配率申請，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年度預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率及書面合理理由后，將預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率作為該年度計(jì)劃分配率。

　　生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工計(jì)劃分配率相關(guān)業(yè)務(wù)具體應(yīng)用與操作

　　一、企業(yè)為首次從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)該如何做？

　　首次從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)需要進(jìn)行進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案，以“國家稅務(wù)總局浙江省電子稅務(wù)局”為例，具體操作步驟如下：

　　1、點(diǎn)擊電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-進(jìn)入便捷退稅-進(jìn)料加工業(yè)務(wù)-進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案，進(jìn)入計(jì)劃分配率備案申報(bào)表；

　　2、在計(jì)劃分配率備案申報(bào)表上通過錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，帶*號欄目是必填項(xiàng)，其余內(nèi)容可手工輸入，“所屬年份”與增值稅申報(bào)的年份一致，如需添加附件，可點(diǎn)擊附件按鈕，填寫完畢后依次點(diǎn)擊數(shù)據(jù)校驗(yàn)、正式申報(bào)即可完成。

　　二、企業(yè)已進(jìn)行過進(jìn)料加工業(yè)務(wù)年度核銷，但上年度綜合實(shí)際分配率與當(dāng)年度實(shí)際情況差別較大，據(jù)此計(jì)算出的免抵退稅額與實(shí)際情況差異也較大，該如何做？

　　這種情況可以提出調(diào)整年度計(jì)劃分配率申請，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供當(dāng)年度預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率及書面合理理由，經(jīng)核對無誤且書面理由合理的，可以將預(yù)計(jì)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率作為該年度計(jì)劃分配率。以“國家稅務(wù)總局浙江省電子稅務(wù)局”為例，具體操作步驟如下：

　　1、點(diǎn)擊電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-進(jìn)入便捷退稅-進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，進(jìn)入調(diào)整年度計(jì)劃分配率申請表；

　　2、在調(diào)整年度計(jì)劃分配率申報(bào)表上通過錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，輸入原計(jì)劃分配率、現(xiàn)計(jì)劃分配率，如需添加附件，可點(diǎn)擊附件按鈕，填寫完畢后依次點(diǎn)擊數(shù)據(jù)校驗(yàn)、正式申報(bào)即可完成。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局，會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　退稅e站帶你了解進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷 生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷相關(guān)業(yè)務(wù)具體應(yīng)用與操作

　　企業(yè)為首次從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)該如何做？

　　以“國家稅務(wù)總局浙江省電子稅務(wù)局”為例，具體操作步驟如下：

　　1、點(diǎn)擊電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-進(jìn)入便捷退稅-進(jìn)料加工業(yè)務(wù)-進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷；

　　2、進(jìn)入進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷申報(bào)主頁：

　　（1）填寫已核銷手（賬）冊清單提交反饋申請

　　打開已核銷手（賬）冊清單頁面，填寫海關(guān)已核銷手（賬）冊號并保存。注意每個(gè)手（賬）冊號只允許填一次；手（賬）冊號中的字母要大寫；如果是E開頭的電子賬冊，需填寫起止日期及核銷年度。點(diǎn)擊按鈕“反饋申請”-“確定”。

　　任務(wù)生成后，處理的狀態(tài)和結(jié)果可以在申報(bào)主頁中刷新查看，其中狀態(tài)包括已提交申請、正在處理、處理失敗、處理成功四種。

　?。?）計(jì)算進(jìn)出口總額及實(shí)際分配率并與實(shí)際比對

　　打開清單頁面，勾選其中一行數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊按鈕“計(jì)算分配率”，系統(tǒng)根據(jù)該手（賬）冊號稅務(wù)反饋的已核銷報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)及調(diào)整表數(shù)據(jù)。

　　如果有調(diào)整表數(shù)據(jù)自動計(jì)算該手（賬）冊號核銷的進(jìn)口報(bào)關(guān)單數(shù)、進(jìn)口美元總額、出口報(bào)關(guān)單數(shù)、出口美元總額以及實(shí)際分配率。

　　進(jìn)出口總額是如何計(jì)算的，企業(yè)可選擇“計(jì)算依據(jù)明細(xì)”列的“查看詳情”查看。

　　“實(shí)際分配率”列合計(jì)欄為本次計(jì)算以后的“綜合分配率”，企業(yè)可將計(jì)算的結(jié)果與海關(guān)核銷的實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比對，并根據(jù)比對結(jié)果選擇后續(xù)的操作。

　　如果對應(yīng)手（賬）冊號計(jì)算出來的實(shí)際分配率與海關(guān)核銷的數(shù)據(jù)不符，企業(yè)可通過導(dǎo)入海關(guān)下載的或企業(yè)自己保存的所有該手冊的進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，注意報(bào)關(guān)單號需21位。

　　導(dǎo)入企業(yè)端進(jìn)出口數(shù)據(jù)以后，回到清單頁面，選中需要比對調(diào)整的行數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊按鈕“比對調(diào)整”，則會生產(chǎn)已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表數(shù)據(jù)。注意輔助比對生成調(diào)整表時(shí)，對企業(yè)數(shù)據(jù)和稅務(wù)反饋數(shù)據(jù)都有的報(bào)關(guān)單，以稅務(wù)反饋數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，不會生成調(diào)整記錄。企業(yè)可選擇“比對結(jié)果明細(xì)”列的“查看詳情”查看。

　　如果企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)反饋數(shù)據(jù)有問題，可以后續(xù)在調(diào)整表中直接錄入稅務(wù)反饋數(shù)據(jù)的紅字沖減及企業(yè)端正確數(shù)據(jù)。調(diào)整表生成以后，回到第二步繼續(xù)計(jì)算進(jìn)出口總額及實(shí)際分配率，所有手（賬）冊號計(jì)算出來的實(shí)際分配率如果與海關(guān)核銷的數(shù)據(jù)相符，點(diǎn)擊按鈕“生成核銷表”，點(diǎn)擊確定后，系統(tǒng)生成“生成核銷表”的計(jì)算任務(wù)并提交服務(wù)器計(jì)算，生成核銷表后，可以正式申報(bào)提交。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局，會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　一、業(yè)務(wù)概括

　　1、納稅人申報(bào)退（免）稅的出口貨物應(yīng)當(dāng)在出口退（免）稅申報(bào)期截止之日前收匯，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料即可視同收匯，因出口合同約定全部收匯最終日期在退（免）稅申報(bào)期截止之日后的，應(yīng)當(dāng)在合同約定收匯日期前完成收匯。

　　2、出口退（免）稅管理類別為四類的納稅人，在申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送收匯材料。納稅人在退（免）稅申報(bào)期截止之日后申報(bào)出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料。

　　3、納稅人申報(bào)退（免）稅的出口貨物具有下列情形之一，稅務(wù)機(jī)關(guān)未辦理出口退（免）稅的，不得辦理出口退（免）稅；已辦理出口退（免）稅的，應(yīng)在發(fā)生相關(guān)情形的次月，用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，當(dāng)期退（免）稅額不足沖減的，應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款：

　?、僖虺隹诤贤s定全部收匯最終日期在退（免）稅申報(bào)期截止之日后的，未在合同約定收匯日期前完成收匯；

　?、谖丛谝?guī)定期限內(nèi)收匯且不符合視同收匯規(guī)定；

　　③未按本條規(guī)定留存收匯材料。

　　納稅人在本公告施行前已發(fā)生上述情形但尚未處理的出口貨物應(yīng)當(dāng)按照本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行處理，納稅人已按規(guī)定處理的出口貨物待收齊收匯材料、退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅。

　　4、納稅人確實(shí)無法收匯，且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

　　5、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)退（免）稅的出口貨物收匯材料為虛假或者冒用的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策。

　　二、操作步驟

　　若存在超期申報(bào)退稅、退稅管理類別為四類等情況，根據(jù)要求需提供收匯資料或視同收匯資料。點(diǎn)擊“出口貨物收匯情況表”，按照具體收匯信息錄入收匯情況表并保存，完成后關(guān)閉“出口貨物收匯情況表”界面。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局，會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　FRM考試復(fù)盤：FRM考試重點(diǎn)有哪些？11月的FRM考試成績公布后，有的考生難以置信，自己沒有通過考試，明明感覺自己復(fù)習(xí)的很到位，為什么最后的結(jié)果卻出人意料。相信有很多考生都有這樣的疑問，為什么自己的考試未通過？難道是備考方法出了錯(cuò)？下面小編帶大家一起來找找問題吧！

（點(diǎn)擊咨詢，專業(yè)老師1V1指導(dǎo)）

　　有不少小伙伴看到自己成績沒有通過，就趕緊報(bào)考了5月的考試，然后繼續(xù)按照上一次考試的方法備考，想著時(shí)間充裕會復(fù)習(xí)的更好。但是如果方法不對，越努力可能離成功越遠(yuǎn)，所以在新一輪備考之前，要先總結(jié)前一次考試的得失，找到問題出在哪里，再去準(zhǔn)備接下來的考試才有效。

找哪一科沒學(xué)好

　　FRM成績單上除了有整體考試情況之外，還有各科的考試情況，考生在備考前一定要先去總結(jié)上一次考試各科的答題情況。

　　各科目考試情況協(xié)會是按照“1”——“4”的順序排列，“1”為優(yōu)，“4”為差，如果某一門得了4，那就說明這一科的考試情況在所有考生里是墊底的，就需要考生在接下來的備考中去著重復(fù)習(xí)。

　　還有一些小伙伴可能總分看上去不差，但是我們發(fā)現(xiàn)比重大的學(xué)科他們沒答好，拿了4，小學(xué)科可能相對掌握程度好，拿了1，這樣的情況也會導(dǎo)致考試不通過。

　　要知道FRM一二級都是有重點(diǎn)科目的，每一科的考試占比不同，重點(diǎn)科目所占比重會高一些：

　　●FRM一級重點(diǎn)科目

　　FRM一級的后兩門估值與風(fēng)險(xiǎn)模型和金融市場與產(chǎn)品各占比30%，加起來就是60%，如果這兩門課沒有復(fù)習(xí)好，自然會影響一級整體成績。

　　●FRM二級重點(diǎn)科目

　　FRM二級前三門市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和管理、信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和管理、操作風(fēng)險(xiǎn)與彈性的考試占比都是占20%，加起來也是60%，占了考試的大頭。

　　重點(diǎn)科目一定要抓住，如果11月考試成績不理想，那么在后續(xù)的備考中就要抓緊加強(qiáng)復(fù)習(xí)。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameFRM

找學(xué)習(xí)方法是否有問題

　　如果說每一門科目評價(jià)都不高，那么就是整體的備考方法出了問題，如果繼續(xù)用老方法備考，一定收效甚微。

　　那么到底什么樣的備考方式才是正確的？

　　其實(shí)也沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，其實(shí)只要是適合自己的都可以說是正確的。相信各位其實(shí)在備考時(shí)期都知道自己有哪些毛病，比如學(xué)習(xí)效率低下、喜歡玩手機(jī)之類的問題，可能在周期愛你的備考中覺得無傷大雅，但是此次考試成績說明備考還是要心無旁騖，不能有半點(diǎn)僥幸心理。

　　有一點(diǎn)要強(qiáng)調(diào)的，F(xiàn)RM備考一定要?jiǎng)邮郑?/p>

　　很多考生在備考時(shí)大部分時(shí)間都是在看，剩下一點(diǎn)時(shí)間用來刷題，這樣是不夠的，一定要自己上手去總結(jié)和內(nèi)化，在日常復(fù)習(xí)過程中，要嘗試多總結(jié)，自己去做知識導(dǎo)圖，去檢驗(yàn)自己知識點(diǎn)的理解深度。

　　在當(dāng)前競爭激烈的就業(yè)市場中，稅務(wù)師證書已成為眾多求職者提升自身競爭力的有力武器。而要順利通過稅務(wù)師考試，高效的備考工具必不可少，稅務(wù)師考試云題庫便是其中的佼佼者。

　　稅務(wù)師考試云題庫是一個(gè)精心打造的綜合性學(xué)習(xí)平臺，涵蓋了稅務(wù)師考試的各個(gè)科目和知識點(diǎn)。它不僅擁有海量的題目資源，而且題目類型豐富多樣，包括選擇題、計(jì)算題、綜合分析題等，能夠全面鍛煉考生的解題能力。

　　云題庫中的題目具有高度的針對性和時(shí)效性。它緊扣最新的考試大綱和教材，及時(shí)更新題目內(nèi)容，確?？忌佑|到的都是最符合考試要求的知識點(diǎn)。同時(shí)，題目難度設(shè)置合理，既有基礎(chǔ)鞏固練習(xí)，也有難度較高的提升訓(xùn)練，能夠滿足不同水平考生的需求。

　　對于考生來說，稅務(wù)師考試云題庫的作用是多方面的。首先，它提供了一個(gè)隨時(shí)隨地進(jìn)行學(xué)習(xí)和練習(xí)的便利條件。無論考生身處何地，只要有網(wǎng)絡(luò)，就可以打開云題庫進(jìn)行刷題，充分利用碎片化時(shí)間，提高學(xué)習(xí)效率。

　　其次，云題庫的自動批改和錯(cuò)題分析功能能夠幫助考生及時(shí)發(fā)現(xiàn)自己的薄弱環(huán)節(jié)。通過對錯(cuò)題的深入分析，考生可以清楚地了解自己在哪些知識點(diǎn)上存在不足，從而有針對性地進(jìn)行復(fù)習(xí)和強(qiáng)化。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　再者，云題庫中的模擬考試功能能夠讓考生提前適應(yīng)考試環(huán)境和節(jié)奏。通過模擬考試，考生可以熟悉考試流程，合理安排答題時(shí)間，減輕考試時(shí)的緊張感，從而在真正的考場上發(fā)揮出最佳水平。

　　此外，如果同學(xué)們需要稅務(wù)師考試云題庫，可以到會計(jì)網(wǎng)的稅務(wù)師欄目在線咨詢老師索取。在這里，老師不僅會為大家提供云題庫，還會分享歷年真題、三色筆記等寶貴的學(xué)習(xí)資料。歷年真題能夠讓考生了解考試的命題規(guī)律和趨勢，而三色筆記則對重點(diǎn)知識進(jìn)行了歸納總結(jié)，有助于考生快速記憶和掌握。

　　稅務(wù)師考試云題庫是考生備考路上的得力助手。它以其豐富的內(nèi)容、便捷的使用方式和強(qiáng)大的功能，為考生提供了全方位的支持和幫助。相信在云題庫的助力下，考生們一定能夠在稅務(wù)師考試中取得優(yōu)異的成績，實(shí)現(xiàn)自己的職業(yè)夢想。

　　隨著稅務(wù)師考試的落幕，許多考生都開始關(guān)注考后交流，以期通過分享和討論來緩解考試帶來的緊張情緒，并為未來的職業(yè)發(fā)展做準(zhǔn)備。稅務(wù)師考試不僅是一場專業(yè)知識的較量，更是一次對個(gè)人綜合能力的考驗(yàn)。因此，考后的交流顯得尤為重要。

　　考后交流，顧名思義，是指考生在完成考試后，通過各種渠道進(jìn)行的討論和交流。這不僅有助于考生們對考試內(nèi)容進(jìn)行復(fù)盤，還能讓他們在交流中發(fā)現(xiàn)自身的不足，為未來的學(xué)習(xí)和工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對于稅務(wù)師考試而言，考后交流更是一個(gè)寶貴的學(xué)習(xí)機(jī)會，因?yàn)樗婕暗搅硕悇?wù)政策的最新動態(tài)、考試趨勢的分析以及個(gè)人職業(yè)規(guī)劃的探討。

　　為了滿足廣大考生的需求，會計(jì)網(wǎng)稅務(wù)師欄目提供了一個(gè)在線交流的平臺。在這里，考生們可以與老師和其他考生一起，就考試內(nèi)容、備考經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)發(fā)展等話題進(jìn)行深入的討論。這種互動式的交流方式，不僅能夠增強(qiáng)考生之間的聯(lián)系，還能幫助他們獲得更多的信息和資源。

　　在會計(jì)網(wǎng)稅務(wù)師欄目的在線交流中，老師們還會提供稅務(wù)師考后估分指導(dǎo)。估分是考后非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它可以幫助考生對自己的考試表現(xiàn)有一個(gè)大致的了解，從而為下一步的計(jì)劃做準(zhǔn)備。老師們憑借豐富的經(jīng)驗(yàn)，會給出專業(yè)的估分建議，幫助考生更準(zhǔn)確地評估自己的成績。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　對于那些估分不及格的考生，老師們也會提供來年備考的學(xué)習(xí)資料。這些資料包括但不限于最新的稅務(wù)法規(guī)、考試大綱、模擬試題以及備考策略等。通過這些資料，考生們可以更好地了解考試要求，制定出更加科學(xué)合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃，為下一次考試做好充分的準(zhǔn)備。

　　總之，稅務(wù)師考后交流是一個(gè)集信息分享、經(jīng)驗(yàn)交流、學(xué)習(xí)指導(dǎo)于一體的平臺。它不僅能夠幫助考生們緩解考后的壓力，還能夠?yàn)樗麄兊穆殬I(yè)發(fā)展提供有力的支持。因此，建議所有參加稅務(wù)師考試的考生，都應(yīng)該積極參與到考后交流中來，充分利用這個(gè)平臺，為自己的未來鋪路。

　　隨著中國財(cái)稅制度的不斷改革和完善，稅務(wù)師這一職業(yè)的重要性日益凸顯。對于有志于從事財(cái)稅工作的專業(yè)人士來說，通過稅務(wù)師資格考試是提升自身專業(yè)水平、拓展職業(yè)發(fā)展路徑的關(guān)鍵一步。為了幫助考生更高效地備考，許多教育機(jī)構(gòu)和在線學(xué)習(xí)平臺提供了豐富的資源，其中“稅務(wù)師考試視頻課件百度云”就是一項(xiàng)非常受歡迎的學(xué)習(xí)工具。

　　什么是稅務(wù)師考試視頻課件百度云？

　　所謂“稅務(wù)師考試視頻課件百度云”，是指將針對稅務(wù)師資格考試的專業(yè)培訓(xùn)課程錄制為視頻格式，并上傳至百度網(wǎng)盤（Baidu Cloud），供考生下載或在線觀看的一種教育資源形式。這些視頻課件通常由經(jīng)驗(yàn)豐富的講師主講，內(nèi)容覆蓋了稅務(wù)師考試的所有科目，包括稅法、財(cái)務(wù)與會計(jì)、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)等。它們不僅講解了理論知識，還結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析，有助于考生更好地理解和記憶知識點(diǎn)。

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請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　視頻課件的特點(diǎn)

　　1.靈活性：考生可以根據(jù)自己的時(shí)間安排自由選擇何時(shí)何地學(xué)習(xí)。

　　2.反復(fù)性：遇到不懂的問題可以隨時(shí)暫停、回放，確保每一個(gè)知識點(diǎn)都能掌握。

　　3.針對性：根據(jù)歷年真題和考試大綱制作，重點(diǎn)突出，有助于提高復(fù)習(xí)效率。

　　4.互動性：雖然視頻本身不具備即時(shí)互動功能，但很多提供視頻課件的服務(wù)商都設(shè)有交流平臺或社群，考生可以在那里提問并獲得解答。

　　如何獲取稅務(wù)師考試視頻課件百度云？

　　對于希望利用這種便捷學(xué)習(xí)方式的同學(xué)而言，可以通過會計(jì)網(wǎng)稅務(wù)師欄目在線咨詢老師來獲取所需資源。會計(jì)網(wǎng)作為一個(gè)專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)平臺，長期致力于為用戶提供高質(zhì)量的教育資訊和服務(wù)。在該網(wǎng)站上，考生不僅可以找到最新的稅務(wù)師考試動態(tài)，還可以直接聯(lián)系到專業(yè)的輔導(dǎo)老師，他們能夠依據(jù)每位同學(xué)的具體情況提供個(gè)性化的指導(dǎo)建議，并分享更多有價(jià)值的備考資料。

　　當(dāng)同學(xué)們向會計(jì)網(wǎng)咨詢時(shí)，老師們會：

　　根據(jù)個(gè)人背景評估當(dāng)前水平；

　　推薦適合的學(xué)習(xí)計(jì)劃和進(jìn)度表；

　　分享有效的學(xué)習(xí)方法和技巧；

　　提供必要的練習(xí)題庫和其他輔助材料；

　　鼓勵(lì)大家充分利用現(xiàn)有資源，珍惜寶貴的時(shí)間和機(jī)會。

　　稅務(wù)師資格考試是一項(xiàng)嚴(yán)肅而重要的挑戰(zhàn)，需要考生投入足夠的時(shí)間和精力去準(zhǔn)備。通過合理使用像“稅務(wù)師考試視頻課件百度云”這樣的輔助工具，并結(jié)合專業(yè)導(dǎo)師提供的支持，相信每一位認(rèn)真?zhèn)淇嫉耐瑢W(xué)都能夠順利通過考試，取得理想的成績，從而為未來的職業(yè)生涯打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。愿所有追夢人都能夢想成真，早日成為合格的稅務(wù)師，在財(cái)稅領(lǐng)域大展宏圖！