理財(cái)指的是對(duì)財(cái)務(wù)（財(cái)產(chǎn)和債務(wù)）進(jìn)行管理，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的保值、增值為目的。理財(cái)分為公司理財(cái)、機(jī)構(gòu)理財(cái)、個(gè)人理財(cái)和家庭理財(cái)?shù)取?/p>

　　人類的生存、生活及其它活動(dòng)離不開物質(zhì)基礎(chǔ)，與理財(cái)密切相關(guān)。“理財(cái)”往往與“投資理財(cái)”并用，因?yàn)椤袄碡?cái)”中有“投資”，“投資”中有“理財(cái)”。所謂的理財(cái)也不僅僅是把財(cái)務(wù)往外投，被投資也是一種理財(cái)，不懂得被投資也就不懂得怎么更好理財(cái)。

　　個(gè)人理財(cái)品種可以分為哪些？

　　個(gè)人理財(cái)品種可以分為個(gè)人資產(chǎn)品種和個(gè)人負(fù)債品種，共同基金、股票、債券、存款、人壽保險(xiǎn)、黃金等屬于個(gè)人資產(chǎn)品種；而個(gè)人住房抵押貸款、個(gè)人消費(fèi)信貸則屬于個(gè)人負(fù)債品種?！袄碡?cái)”一詞，最早見之于20世紀(jì)90年代初期的報(bào)端。隨著中國股票債券市場的擴(kuò)容，商業(yè)銀行、零售業(yè)務(wù)的日趨豐富和市民總體收入的逐年上升，“理財(cái)”概念逐漸走俏。

　　提供理財(cái)服務(wù)的機(jī)構(gòu)有哪些？

　　提供理財(cái)服務(wù)的機(jī)構(gòu)有銀行、證券公司、投資公司。銀行理財(cái)是指我國商業(yè)銀行提供的理財(cái)產(chǎn)品一般是大額存單、資管產(chǎn)品等，代銷的券商或者基金公司發(fā)行的基金不屬于理財(cái)；證券理財(cái)一般包括證券收益憑證、資管產(chǎn)品等；保險(xiǎn)理財(cái)更加傾向長期性，著重解決較長時(shí)間后的教育規(guī)劃和養(yǎng)老規(guī)劃，同時(shí)解決意外、醫(yī)療等保障問題。

　　理財(cái)常見的方式有哪些？

　　理財(cái)常見的方式有三種理財(cái)方式，分別是股票，主流的理財(cái)投資方式；基金，屬于一種穩(wěn)健型理財(cái)；國債，幾本沒有風(fēng)險(xiǎn)；儲(chǔ)蓄或者說存款，是深受普通居民家庭歡迎的投資行為，也是人們最常使用的一種投資方式。

　　初級(jí)銀行從業(yè)資格考試設(shè)有兩個(gè)科目，《銀行業(yè)法律法規(guī)與綜合能力》、《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》，其中《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》下設(shè)五個(gè)專業(yè)類別，考生報(bào)名時(shí)可以根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行選擇。一般而言，選擇《個(gè)人理財(cái)》會(huì)相對(duì)比較簡單，其考試內(nèi)容有哪些？

　　《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》下設(shè)的《個(gè)人理財(cái)》的考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬躲y行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》下設(shè)以下5個(gè)專業(yè)類別：

　　1.《個(gè)人理財(cái)》

　　2.《公司信貸》

　　3.《個(gè)人貸款》

　　4.《風(fēng)險(xiǎn)管理》

　　5.《銀行管理》

　　注意：報(bào)考考生可任意選考一門或多門《銀行業(yè)專業(yè)實(shí)務(wù)》下設(shè)的5個(gè)專業(yè)類別。

　　（二）初級(jí)銀行《個(gè)人理財(cái)》科目的主要考試內(nèi)容：

　　1.個(gè)人理財(cái)。

　　2.個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)。

　　3.理財(cái)投資市場。

　　4.理財(cái)產(chǎn)品。

　　5.客戶分類與需求分析。

　　6.理財(cái)規(guī)劃計(jì)算工具與方法。

　　7.理財(cái)師的工作流程和方法。

　　8.理財(cái)師金融服務(wù)技巧。

　　9.個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的其他法律法規(guī)掌握與個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)。

　　銀行從業(yè)資格考試?yán)U費(fèi)規(guī)定

　　考生需要在規(guī)定的報(bào)名時(shí)間內(nèi)登錄銀行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站報(bào)名并完成繳費(fèi)，繳費(fèi)完成即為報(bào)名成功。

　　1、繳費(fèi)時(shí)間

　　繳費(fèi)時(shí)間和報(bào)名時(shí)間一致，報(bào)名結(jié)束時(shí)間也就是繳費(fèi)結(jié)束時(shí)間。

　　2、繳費(fèi)規(guī)則

　　銀行考試選擇報(bào)考科目后必須在120分鐘內(nèi)完成支付操作。規(guī)定時(shí)間未支付成功，機(jī)位將不做保留，請(qǐng)考生重新選擇報(bào)考科目，

　　3、繳費(fèi)方式

　　銀行從業(yè)報(bào)名繳費(fèi)采取在線支付的方式。即時(shí)到賬，支持絕大數(shù)銀行借記卡及部分銀行信用卡，選擇您的持卡銀行→選擇銀行卡種及支付地區(qū)→確認(rèn)支付，交費(fèi)成功后請(qǐng)?jiān)谝褕?bào)考科目中，確認(rèn)科目已支付。

　　對(duì)公受托理財(cái)業(yè)務(wù)，是指銀行等金融機(jī)構(gòu)在接受客戶委托和授權(quán)的前提下，根據(jù)與客戶事先約定的投資計(jì)劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理的活動(dòng)。從該項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)中取得分紅，該如何做賬？

　　對(duì)公受托理財(cái)分紅會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　              應(yīng)收稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　對(duì)公受托理財(cái)申購的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他貨幣資金——理財(cái)產(chǎn)品

　　       貸：銀行存款

　　對(duì)公受托理財(cái)贖回的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——理財(cái)產(chǎn)品

　　公司購買銀行理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄

　　1、購買時(shí)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本

　　       貸：銀行存款

　　2、確認(rèn)收益時(shí)：

　　借：應(yīng)收利息

　　       貸：投資收益

　　3、返還本金、利息時(shí)：

　　借：銀行存款（含利息）

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本

　　國際金融理財(cái)師CFP是國際金融理財(cái)最具卓越標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)證證書，在國際金融領(lǐng)域極具含金量。根據(jù)往年情況，CFP其考試通過率似乎并不樂觀，究竟CFP其考試難點(diǎn)是什么?難在什么地方?我們來看看吧。

　　一、考試科目較多

　　與其它國際金融類考試相比，國際金融理財(cái)師CFP其涉及的考試科目相對(duì)比較多，一共有5門科目，分別是《投資規(guī)劃》、《個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃》、《員工福利與退休計(jì)劃》、《個(gè)人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃》、綜合科目為《綜合案例分析》。更重要的是，這五個(gè)科目都存在一定難度，考生沒有一定的基礎(chǔ)底子是很難掌握理解教材里的內(nèi)容，因此，要想順利拿下CFP證書并不是件簡單的事情，有不少考生因?yàn)閳?jiān)持不下來而中途選擇放棄。

　　二、考點(diǎn)變化大

　　1、國際金融理財(cái)師CFP考試除了涉及比較多專業(yè)知識(shí)點(diǎn)外，根據(jù)往年情況，其考試方向、考點(diǎn)內(nèi)容每年都會(huì)產(chǎn)生一定變化，從而CFP考試的難度也會(huì)隨之提升。

　　2、另外，CFP教材中的知識(shí)點(diǎn)基本都會(huì)與實(shí)際工作上情景密切相關(guān)，實(shí)用性比較強(qiáng)，考生單靠死記硬背而沒有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，是根本無法解答當(dāng)中問題的。

　　3、除此之外，CFP考試中也會(huì)涉及的比較多需要計(jì)算的題目，除了專業(yè)基礎(chǔ)外，考生也需要具備一定的數(shù)學(xué)運(yùn)算能力，并且考試的計(jì)算題，考生必須要保證至少答對(duì)80%的題目才能通關(guān)考試，CFP對(duì)于考試的數(shù)學(xué)能力，還是有一定要求的。

　　三、極具影響力的國際證書

　　在國際金融領(lǐng)域中，國際金融理財(cái)師CFP是最具影響力、含金量較大的認(rèn)證證書，盡管其考試難度大，但每年同樣吸引了一大批考生進(jìn)行報(bào)考，只要考生能夠順利的將CFP證書拿下，無論身處于哪個(gè)地區(qū)都將受到企業(yè)的高度認(rèn)可和重視。

　　對(duì)于afp證書，很多同學(xué)相對(duì)陌生，中文稱之為金融理財(cái)師。拿了afp證書又可以做什么呢?下面，小編就在這里和大家詳細(xì)聊聊afp金融理財(cái)師考試證書的一些事兒!

　　afp是什么證書?

　　afp，金融理財(cái)師，指的是專業(yè)人士在遵循金融理財(cái)規(guī)范流程的前提下，為客戶提供財(cái)務(wù)狀況的分析、評(píng)估及合理的理財(cái)方案等服務(wù)，幫助客戶實(shí)現(xiàn)人生目標(biāo)。

　　afp金融理財(cái)師實(shí)行兩級(jí)金融理財(cái)規(guī)劃師認(rèn)證制度。包括了afp金融理財(cái)師和cfp國際金融理財(cái)師認(rèn)證制度。

　　afp=cfp培訓(xùn)第一階段

　　那么，考了afp金融理財(cái)師有什么用呢?

　　對(duì)于想要從事銀行工作的人員而言，afp金融理財(cái)師證書是入職特定崗位的敲門磚。在金融行業(yè)圈里，有一定的認(rèn)可度。并且持證者可以更快得到客戶的信任及認(rèn)可。目前，國內(nèi)對(duì)于理財(cái)規(guī)劃人才需求越來越大。拿到afp金融理財(cái)師證書，讓你有著更廣闊的職業(yè)發(fā)展前景，并且相關(guān)工作崗位收入也不錯(cuò)。

　　afp金融理財(cái)師考試介紹

　　afp金融理財(cái)師考試科目包括了 《金融理財(cái)基礎(chǔ)(一)》、 《金融理財(cái)基礎(chǔ) (二)》，考試形式是閉卷，考試時(shí)長為6小時(shí)。一共90道題。考試地點(diǎn)分布于 北京、 上海、 廣州、 沈陽、 成都、 武漢等地。

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)小編在此提醒大家：afp金融理財(cái)師對(duì)于個(gè)人未來職業(yè)發(fā)展起著一定的推動(dòng)作用，并且能夠帶來更多的就業(yè)優(yōu)勢!如果你對(duì)于理財(cái)方面很感興趣，不妨嘗試一下!為自己未來發(fā)展鋪墊更厚實(shí)的基礎(chǔ)!

　　拿到AFP金融理財(cái)師證書，個(gè)人未來發(fā)展更具優(yōu)勢。很多同學(xué)認(rèn)為AFP考試并不好考，那么有哪些實(shí)用的復(fù)習(xí)方法呢?考試技巧又有哪些?下面我們來看看AFP金融理財(cái)師考試怎么復(fù)習(xí)?afp考試技巧有哪些?

　　AFP金融理財(cái)師考試怎么復(fù)習(xí)?

　　1、合理安排復(fù)習(xí)時(shí)間

　　AFP金融理財(cái)師考試如何有效復(fù)習(xí)?首先要學(xué)會(huì)合理安排復(fù)習(xí)時(shí)間。詳細(xì)計(jì)劃解讀知識(shí)點(diǎn)、梳理知識(shí)框架、嘗試做習(xí)題需要多長時(shí)間?知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí)又需要多長時(shí)間?差缺補(bǔ)漏需要多長時(shí)間落實(shí)?以上這些問題，安排復(fù)習(xí)時(shí)間的時(shí)候，一定要認(rèn)真想清楚。其實(shí)也是梳理復(fù)習(xí)思路的一個(gè)過程，明確的復(fù)習(xí)方向，才能達(dá)到更好的復(fù)習(xí)效果。

　　2、結(jié)合考試大綱，對(duì)于C3、A3重點(diǎn)知識(shí)重點(diǎn)把握

　　復(fù)習(xí)AFP考試，一定要學(xué)會(huì)結(jié)合考試大綱，對(duì)于考試重點(diǎn)、難點(diǎn)有所明確。比如對(duì)于于C3、A3要求必須掌握的內(nèi)容，必須重點(diǎn)把握。對(duì)這些內(nèi)容做好提綱梳理，對(duì)于知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行細(xì)分，并且結(jié)合老師課程內(nèi)容、所講授的相應(yīng)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)知識(shí)點(diǎn)全面鞏固。

　　3、對(duì)于老師反復(fù)強(qiáng)調(diào)的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)掌握

　　老師講課過程中，反復(fù)提到的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，肯定是考試重點(diǎn)?？忌鷳?yīng)當(dāng)熟練掌握，并且將其中的疑點(diǎn)進(jìn)行圈畫，及時(shí)解決心中疑惑。

　　AFP考試綜合性較強(qiáng)，有時(shí)候可能因一個(gè)小知識(shí)點(diǎn)出錯(cuò)而導(dǎo)致整道題沒分。因此，復(fù)習(xí)過程中一定要全面掌握課件所提到的知識(shí)點(diǎn)，注重細(xì)節(jié)!

　　afp考試技巧有哪些?

　　1、答題順序：有把握的題先做，難題放在后面

　　由于afp考試時(shí)間比較緊迫。考生做題的時(shí)候可以采用“好鋼用在刀刃上”的做題原則。也就是答題順序應(yīng)以容易題型為先，難題放在后面。試卷考題主要以基礎(chǔ)進(jìn)行適當(dāng)延伸，因此將普通題型分?jǐn)?shù)都拿到手，也就提高了通過考試的幾率。

　　2、答題保持時(shí)間觀念： 1—2.5分鐘/題的進(jìn)度，遇到難題要鎮(zhèn)定

　　afp考試過程中，考生應(yīng)當(dāng)保持1—2.5分鐘/題的做題進(jìn)度。如果思考超過3分鐘，還沒想出這道題該怎么做。這時(shí)候果斷放棄，進(jìn)行下一題。同時(shí)遇到難題要鎮(zhèn)定，仔細(xì)回憶相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，捋清思路作答。

　　答題保持時(shí)間觀念，能夠保證在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成答卷!并且有更多時(shí)間用在有把握的題型上，拿到更多的分?jǐn)?shù)。

　　遇到難題要鎮(zhèn)定，能夠讓自己順利完成考試，并且提升做題準(zhǔn)確率。試想，緊張心態(tài)怎么可能獲得更高的準(zhǔn)確率呢?

　　企業(yè)除了經(jīng)營本公司的主營業(yè)務(wù)以外，也會(huì)通過購買一些理財(cái)產(chǎn)品以獲得額外收入，在理財(cái)產(chǎn)品的分紅入賬后，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？

　　公司理財(cái)分紅的會(huì)計(jì)分錄

　　買入資產(chǎn)處理：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款

　　期限到贖回，根據(jù)獲利的情況做會(huì)計(jì)分錄：

　　正收益：

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　              交易性金融資產(chǎn)

　　公司受托理財(cái)分紅的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)公賬戶取款時(shí)：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　收到投資分紅的賬務(wù)處理

　　公司分紅時(shí)：

　　借：應(yīng)收股利

　          貸：投資收益

　　公司收到分紅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收股利

　　應(yīng)收股利屬于資產(chǎn)類科目。資產(chǎn)類科目應(yīng)收股利是指企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤，包括企業(yè)股票實(shí)際支付的款項(xiàng)中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤等，但不包括應(yīng)收的股票股利。

　　什么是交易性金融資產(chǎn)？

　　滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　　1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

　　2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。

　　3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　常見的交易性金融資產(chǎn)有：股票，債券，基金等。

　　企業(yè)購買的理財(cái)產(chǎn)品一般通過交易性金融資產(chǎn)、投資收益等科目進(jìn)行核算，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

　　購買時(shí)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　       應(yīng)收利息

       　　投資收益（交易費(fèi)用）

　       　貸：銀行存款

　　反映公允價(jià)值的變動(dòng)時(shí)：

　　升值：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　       貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　貶值：

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　       　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　持有期間計(jì)提利息：

　　借：應(yīng)收利息（雙面）

　      　貸：投資收益

　　收到利息時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收利息

　　出售時(shí)：

　　借：銀行存款（價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)）

　       　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　              交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸）

　　              投資收益（可借可貸）

　　什么是交易性金融資產(chǎn)？

　　交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn)，比如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場購入的股票、基金、債券等。滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　　1、取得金融資產(chǎn)目的主要是為了近期內(nèi)出售、回購、贖回。

　　2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。

　　3、屬于金融衍生工具，但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具，與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　公司發(fā)生短期理財(cái)業(yè)務(wù)，購買時(shí)，一般計(jì)入短期投資科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　短期理財(cái)會(huì)計(jì)分錄

　　從公司賬戶劃出存款：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　       貸：銀行存款

　　購買理財(cái)產(chǎn)品：

　　借：短期投資

　       　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　處置理財(cái)產(chǎn)品：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　       貸：短期投資

　　              投資收益(如果低于成本價(jià)的話，投資收益可能在借方)

　　如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，購買時(shí)：

　　借：短期投資

　　       貸：銀行存款

　　贖回并產(chǎn)生收益的時(shí)候：

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　短期投資是指企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券，以及不超過一年的其他投資。有價(jià)證券包括各種股票和債券等，如購買其他股份公司發(fā)行的各種股票，政府或其他企業(yè)發(fā)行的各種債券。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。核算內(nèi)容：企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　現(xiàn)在很多公司都在外有其他投資，也是為了能夠增加企業(yè)的收入，那么企業(yè)購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)該怎么做賬?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　公司購買短期理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理

　　1、公司賬戶劃款時(shí)

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　貸：銀行存款

　　2、購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)(這里指短期理財(cái)產(chǎn)品)

　　借：短期投資

　　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　3、處置理財(cái)產(chǎn)品時(shí)

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　貸：短期投資

　　貸：投資收益

　　4、收回投資款項(xiàng)時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　購買理財(cái)產(chǎn)品需要注意哪些東西?

　　1、作為投資者，大家在購買銀行理財(cái)產(chǎn)品時(shí)要注重風(fēng)險(xiǎn)防范，仔細(xì)咨詢理財(cái)經(jīng)理，看清相關(guān)合同，弄清楚自己購買的理財(cái)產(chǎn)品是否能保本

　　2、可以對(duì)比多家銀行，之后再?zèng)Q定購買哪一家銀行的理財(cái)產(chǎn)品，盡量不要選擇一些小銀行。

　　3、挑選銀行理財(cái)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎，不要購買不熟悉的理財(cái)產(chǎn)品。

　　4、任何理財(cái)產(chǎn)品都有一定的風(fēng)險(xiǎn)，大家在購買銀行理財(cái)產(chǎn)品之前要充分了解Ta的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，并評(píng)估自己對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。

　　5、在購買銀行理財(cái)產(chǎn)品時(shí)要有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，不要把自己全部的投資費(fèi)用用來購買某一銀行的理財(cái)產(chǎn)品，記得分散投資。

　　6、購買銀行理財(cái)產(chǎn)品之前，要仔細(xì)看清并看懂合同后再簽字。

　　以上就是有關(guān)購買理財(cái)產(chǎn)品的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

課程背景

　　如今,隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,一些企業(yè)特別是大中型企業(yè)存在著很多閑散資金。這些資金是企業(yè)發(fā)展實(shí)力不斷提升的體現(xiàn),更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展的可靠保障。但是，如果企業(yè)賬戶里躺著過多的閑散資金，反而是一種資源的浪費(fèi)。因此，如何利用這些閑散資金進(jìn)行合理理財(cái),以期獲得最大化的收益是企業(yè)應(yīng)該考慮的重要問題。

　　“理財(cái)有風(fēng)險(xiǎn)，入行需謹(jǐn)慎”，對(duì)于企業(yè)理財(cái)來說風(fēng)控意識(shí)更加重要，究竟要如何才能識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)？

　　如何進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃，才能規(guī)避“閑時(shí)亂投資，忙時(shí)用錢補(bǔ)不上”的局面？

　　市面上的理財(cái)產(chǎn)品五花八門，如何才能找到適合企業(yè)需求的理財(cái)產(chǎn)品？

　　如何進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品的投資組合，實(shí)現(xiàn)高收益的同時(shí)，還能最大程度地分散風(fēng)險(xiǎn)？

課程收益

　　【投資理財(cái)資金規(guī)劃】結(jié)合企業(yè)資金規(guī)模及資金結(jié)構(gòu)，合理規(guī)劃用于投資理財(cái)?shù)馁Y金使用計(jì)劃

　　【合理安排理財(cái)方案】準(zhǔn)確分析各類理財(cái)產(chǎn)品的收益和風(fēng)險(xiǎn)，找到適合企業(yè)的理財(cái)方案

　　【分散投資風(fēng)險(xiǎn)策略】通過理財(cái)產(chǎn)品的投資組合，提高理財(cái)收益、分散非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

課程對(duì)象

　　◆資金部主管、資金部經(jīng)理

　　◆企業(yè)投資理財(cái)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料，點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

　　企業(yè)購買的理財(cái)產(chǎn)品，可以通過交易性金融資產(chǎn)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，具體入賬處理該怎么做？

　　購買理財(cái)產(chǎn)品怎么做賬務(wù)處理？

　　1、對(duì)于適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)：

　　適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)應(yīng)計(jì)入到“交易性金融資產(chǎn)”科目核算，要注意交易性金融資產(chǎn)的價(jià)值以公允價(jià)值為準(zhǔn)，在購買的時(shí)候產(chǎn)生的稅費(fèi)、手續(xù)費(fèi)都要計(jì)入當(dāng)期損益。

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　       貸：銀行存款(或其他貨幣資金)

　　支付相關(guān)交易費(fèi)用時(shí)：

　　借：投資收益

　       　貸：銀行存款(或其他貨幣資金)

　　2、對(duì)于適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)：

　　適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，應(yīng)計(jì)入“短期投資”科目核算。購買理財(cái)產(chǎn)品發(fā)生支付的稅費(fèi)或者手續(xù)費(fèi)，都要計(jì)入短期投資的總成本中。

　　借：短期投資

　       　貸：銀行存款

　　交易性金融資產(chǎn)、短期投資分別是指什么？

　　交易性金融資產(chǎn)：指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤。

　　特點(diǎn)：

　　1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認(rèn)時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

　　2、該資產(chǎn)具有活躍市場，公允價(jià)值能夠通過活躍市場獲取。

　　3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計(jì)提資產(chǎn)減值損失。

　　短期投資：指企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券，以及不超過一年的其他投資。有價(jià)證券包括各種股票和債券等，如購買其他股份公司發(fā)行的各種股票，政府或其他企業(yè)發(fā)行的各種債券(國庫券、國家重點(diǎn)建設(shè)債券、地方政府債券和企業(yè)融資債券等); 其他投資如企業(yè)向其他單位投出的貨幣資金、材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。短期投資是指企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券，以及不超過一年的其他投資。有價(jià)證券包括各種股票和債券等，如購買其他股份公司發(fā)行的各種股票，政府或其他企業(yè)發(fā)行的各種債券(國庫券、國家重點(diǎn)建設(shè)債券、地方政府債券和企業(yè)融資債券等); 其他投資如企業(yè)向其他單位投出的貨幣資金、材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

　　短期投資屬于流動(dòng)資產(chǎn)，它具備下列特點(diǎn)：

　　1.該投資必須隨時(shí)可以上市流通。

　　2.企業(yè)管理層有意在一個(gè)會(huì)計(jì)年度之內(nèi)將其轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金。

　　3.很容易變現(xiàn)。

　　4.持有時(shí)間較短，短期投資一般不是為了長期持有，所以持有時(shí)間是不準(zhǔn)備超過一年。但這并不代表必須在一年內(nèi)出售，如果實(shí)際持有時(shí)間已經(jīng)超過一年，除非企業(yè)管理當(dāng)局改變投資目的，即改短期持有為長期持有，否則仍然作為短期投資核算。

　　5. 它是不以控制、共同控制被投資單位或?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施重大影響為目的而作出的投資。

　　特別說明一點(diǎn)，對(duì)于有明確到期日的長期債權(quán)投資，即使剩余期限已短于一年，也不得將其轉(zhuǎn)為短期投資，因?yàn)槠髽I(yè)長期持有且直至到期日這一投資目的并未改變。但由于這部分資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已變?yōu)榱鲃?dòng)資產(chǎn)，故在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需在“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項(xiàng)下單獨(dú)列示。

　　理財(cái)產(chǎn)品屬于企業(yè)金融資產(chǎn)范疇，收到理財(cái)收益時(shí)，可通過投資收益科目進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　收到理財(cái)收益的賬務(wù)處理

　　理財(cái)收益的賬務(wù)處理如下：

　　1、購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，計(jì)入企業(yè)的“交易性金融資產(chǎn)”：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款

　　2、收到理財(cái)收益的時(shí)候，通過“投資收益”科目核算：

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn)，例如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場購入的股票、債券、基金等，交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量的。

　　滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：(1) 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。(2) 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。(3) 屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù))，如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

　　投資收益是損益類會(huì)計(jì)科目，損益類科目減少記借方，增加記貸方。使用“投資收益”科目核算的包括：證件投資收益、投資性房地產(chǎn)的租金、企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的損益等。

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，不可避免會(huì)出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧的情況，此時(shí)一般設(shè)置待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算，對(duì)于待處理財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢的會(huì)計(jì)分錄

　　1、出現(xiàn)盤盈狀況時(shí)，在查明原因前：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　查出原因后：

　　如果應(yīng)支付給有關(guān)人員的

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　如果無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：營業(yè)外收入

　　2、出現(xiàn)盤虧狀況時(shí)，查明原因前：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　查出原因后，沖回：

　　借：管理費(fèi)用（一般經(jīng)營損失部分、定額內(nèi)損耗）

　　       其他應(yīng)收款（殘料價(jià)值、賠償收回）

　　       貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　如何理解待處理財(cái)產(chǎn)損溢？

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢是資產(chǎn)類賬戶，在期末會(huì)全部或部分結(jié)轉(zhuǎn)?！按幚碡?cái)產(chǎn)損溢“科目中進(jìn)行核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損的相關(guān)的賬務(wù)處理?！按幚碡?cái)產(chǎn)損溢“賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目，即“待處理固定資產(chǎn)損溢“和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢“。待處理財(cái)產(chǎn)損溢在未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān)，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。待處理財(cái)產(chǎn)損溢相關(guān)入賬依據(jù)有：

　　1、各種資產(chǎn)盤盈，盤虧和毀損明細(xì)表及批件。

　　2、各種流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢清單和批件。

　　企業(yè)因投資需求一般會(huì)選擇購買理財(cái)產(chǎn)品，購買的理財(cái)產(chǎn)品，一般設(shè)置交易性金融資產(chǎn)科目、投資收益科目等進(jìn)行核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

　　1.取得交易性金融資產(chǎn)

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時(shí)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

　　　　應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

　　　　投資收益(交易費(fèi)用)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款(支付的總價(jià)款)

　　2.持有交易性金融資產(chǎn)

　　(1)取得時(shí)包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實(shí)際發(fā)放時(shí)

　　借：其他貨幣資金等

　　　　貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等

　　(2)宣告分紅或利息到期，及實(shí)際發(fā)放時(shí)

　　宣告或到期時(shí)

　　借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

　　　　貸：投資收益

　　發(fā)放時(shí)

　　借：其他貨幣資金等

　　　　貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

　　(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值與賬面余額之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益(虛擬，公允價(jià)值變動(dòng)損益)。

　　公允價(jià)值>賬面價(jià)值時(shí)(就近原則)

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　公允價(jià)值<賬面價(jià)值時(shí)(就近原則)

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

　　(4)交易性金融資產(chǎn)的處置

　　借：其他貨幣資金等(實(shí)際收到的錢)

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　　　　　交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(或借方，余額反向出)

　　　　　　投資收益(損失記借方，收益記貸方)

　　(5)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

　　借：投資收益等

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

　　產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)

　　借：投資收益等

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

　　產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

　　　　貸：投資收益等

　　投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所得的收入（所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)），如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。比如長期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分，借記應(yīng)收股利科目，貸記本科目。

　　交易性金融資產(chǎn)是什么？

　　交易性金融資產(chǎn)指的是以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，同時(shí)也指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，包括企業(yè)為賺取差價(jià)而從二級(jí)市場購入的股票、債券、基金等。

　　滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　　1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

　　2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。

　　3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　有的企業(yè)會(huì)利用閑置資金購買理財(cái)產(chǎn)品，這樣可以取得更大的收益，那么企業(yè)購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄要怎么做？

　　購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

　　購進(jìn)時(shí)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款

　　到期贖回時(shí)：

　　正收益：

　　借：銀行存款

　　　　貸：投資收益

　　　　　　交易性金融資產(chǎn)

　　負(fù)收益：

　　借：銀行存款

　　　　投資收益

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)

　　交易性金融資產(chǎn)是什么？

　　交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券，企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤。

　　“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。“交易性金融資產(chǎn)”科目借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額；貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類，期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加，貸方表示減少。