聽(tīng)到年終獎(jiǎng),想必大家內(nèi)心無(wú)比歡喜。同時(shí),也好奇?zhèn)€人所得稅的繳納如何計(jì)算。今天,小編在這給大家?guī)?lái)2020年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率表,一起來(lái)看看年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么計(jì)算?
一、年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率表
方式一:全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算
方式二:并入綜合計(jì)算
二、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅如何計(jì)算
計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅,有兩種方式:
其一,不并入綜合所得,也就是全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算方式。
你可以將當(dāng)年一次性獎(jiǎng)金除以12,所得商數(shù)就是你的應(yīng)納稅所得額,接著在稅率表中找到相應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)是多少。最后使用公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
其二,并入綜合所得方式計(jì)算,好比1月發(fā)年終獎(jiǎng),你可以用年終獎(jiǎng)加上1月份的工資,按照累計(jì)預(yù)扣法扣除稅款后,根據(jù)綜合所得年度匯算規(guī)定,計(jì)算個(gè)人所得稅是多少。
三、年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算案例
某公司員工小張的每月工資扣除“五險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除后的應(yīng)稅收入額為10000元,允許扣除的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額為800元,沒(méi)有其他收入和扣除項(xiàng)目。年底,企業(yè)將發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金36000元。
解析過(guò)程:
方式一:
第1步:全年一次性獎(jiǎng)金除以12,即36000/12=3000元。
第2步:按照年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率表,3000元適用的稅率為3%,速算扣除數(shù)為0元。
第3步:全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
=36000*3%-0=1080元。
方式二:
并入后的年度綜合所得=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
小張并入后年度綜合所得=(10000*12+36000)-0-5000*12-0-800*12-0=86400元。
小張應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=并入后的年度綜合所得*適用稅率-速算扣除數(shù)=86400*3%-0=2592元。
兩種方式中,小張可以選擇全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅。
看到以上年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率表,你知道如何計(jì)算了嗎?
預(yù)提年終獎(jiǎng)大家知道肯定是要繳稅的,那么可不可以進(jìn)行稅前扣除呢?預(yù)提的和正常發(fā)放的是一樣的嗎?如果不是,那該怎么辦呢?如果對(duì)這部分的內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
預(yù)提年終獎(jiǎng)如何進(jìn)行稅前抵扣?
根據(jù)(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定:“《實(shí)施條例》第三十四條所稱(chēng)的‘合理工資薪金’,是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金?!?/p>
根據(jù)(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第二條規(guī)定:“企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除?!?/p>
因此,企業(yè)預(yù)提的職工獎(jiǎng)金在匯算清繳結(jié)束前實(shí)際發(fā)放給員工的,允許在匯算清繳年度稅前扣除,否則預(yù)提的職工獎(jiǎng)金不能稅前扣除。
預(yù)提的職工獎(jiǎng)金是否能在稅前扣除?
企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。合理工資薪金是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。
分支機(jī)構(gòu)專(zhuān)門(mén)為總公司研發(fā)的,該分支機(jī)構(gòu)需要繳納企業(yè)所得稅嗎?
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的公告》第五條第(一)款規(guī)定,不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。具體咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
預(yù)提年終獎(jiǎng)當(dāng)月是否需要交納個(gè)稅?
年終獎(jiǎng),即全年一次性獎(jiǎng)金,屬于工資薪金的特殊征稅方法。工資薪金以每月取得的收入進(jìn)行征稅。國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào) 特別指出,在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
因此,年終獎(jiǎng)優(yōu)惠計(jì)稅辦法的控制點(diǎn)在于:
①每年只允許計(jì)算一次;
②取得/支付在一個(gè)月內(nèi)完成;
③有計(jì)算和考核的依據(jù);
④該個(gè)人屬于公司的員工。
綜上,在符合上述條件的情況下,分月預(yù)提年終獎(jiǎng)不需要在當(dāng)月計(jì)稅,在年終統(tǒng)一發(fā)放的當(dāng)月按全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠稅率計(jì)稅。
以上就是有關(guān)預(yù)提年終獎(jiǎng)是否可以稅前扣除的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
個(gè)稅匯算清繳是否包含年終獎(jiǎng)是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,2020年3月1日至6月30日是我國(guó)個(gè)稅史上的首次匯算清繳,對(duì)于匯算清繳,實(shí)行按年算賬、多退少補(bǔ)。本文就針對(duì)個(gè)稅匯算清繳是否包含年終獎(jiǎng)做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
個(gè)稅匯算清繳包含年終獎(jiǎng)嗎?
答:個(gè)稅匯算清繳是包含年終獎(jiǎng)的。
按照相關(guān)政策規(guī)定,年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式包括兩種:其一是納稅人可以選擇將年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得,也可以選擇選擇單獨(dú)計(jì)算納稅。
按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定可得:
居民個(gè)人取得綜合所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人的,應(yīng)當(dāng)由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。
綜合所得包括了工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得及特許權(quán)使用費(fèi)所得。
綜上所述個(gè)稅匯算清繳是包括年終將的。
個(gè)稅匯算清繳辦理方式有哪些?
個(gè)稅匯算清繳辦理方式包括了自己辦、單位辦及請(qǐng)人辦三種。
1.自己辦
納稅人可以自行辦理年度匯算清繳,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過(guò)個(gè)人所得稅手機(jī)APP、網(wǎng)頁(yè)端及12366自然人專(zhuān)線(xiàn)等渠道為納稅人提供涉稅咨詢(xún),解決年度匯算相關(guān)問(wèn)題。
2.單位辦
單位辦指的是請(qǐng)任職受雇單位辦理匯算清繳。為方便扣繳單位為職工集中辦理匯算申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)提供相應(yīng)申報(bào)軟件。
3.請(qǐng)人辦
請(qǐng)人辦具體指的是委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其他單位、個(gè)人代為辦理匯算清繳。
全年一次性獎(jiǎng)金包括哪些?
全年一次性獎(jiǎng)金包括了:
1.行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益結(jié)合雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,給雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。
2.年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位按照考核情況所兌現(xiàn)的年薪及績(jī)效工資。
3.實(shí)行年薪制及績(jī)效工資的單位,個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪及績(jī)效工資。
員工符合單位條件的可以取得年終獎(jiǎng)的福利,年終獎(jiǎng)也是屬于個(gè)人收入的一部分,那么員工年終獎(jiǎng)要交個(gè)稅嗎?年終獎(jiǎng)會(huì)計(jì)分錄怎么做?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容,來(lái)一同了解下吧。
年終獎(jiǎng)是否要繳納個(gè)稅?
答:年終獎(jiǎng)是屬于個(gè)人收入的一部分,數(shù)額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn),是需要繳納個(gè)人所得稅的。按照規(guī)定可得:
1、全年一次性獎(jiǎng)金包括了年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪及績(jī)效工資。實(shí)際指的是作為扣繳義務(wù)人的企事業(yè)單位,結(jié)合全年經(jīng)濟(jì)效益及員工工作業(yè)績(jī)的情況,給予員工的一次性獎(jiǎng)金。
2、對(duì)于納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得來(lái)計(jì)算繳納稅款。如果是在一個(gè)月度內(nèi)分次取得屬于全年一次性獎(jiǎng)金性質(zhì)的收入,則應(yīng)將其合并后單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得來(lái)計(jì)算繳納稅款。
新稅法下如何計(jì)繳年終獎(jiǎng)個(gè)稅?
新稅法下,如果是在2021年12月31日前,對(duì)于居民個(gè)人所取得的全年一次性獎(jiǎng)金,不并入當(dāng)年綜合所得,其個(gè)稅適用“應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)”的計(jì)算公式。一般來(lái)說(shuō),年終獎(jiǎng)應(yīng)繳稅款少于往年。
自2022年1月1日開(kāi)始,對(duì)于居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)稅。
年終獎(jiǎng)會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提年終獎(jiǎng)金:
借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金
2、發(fā)放年終獎(jiǎng)金時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
3、繳納個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
單位是不是必須發(fā)放年終獎(jiǎng)的?
1、有關(guān)年終獎(jiǎng)是不是必須發(fā)放的,在勞動(dòng)法當(dāng)中并無(wú)硬性規(guī)定。單位可以自主決定要不要發(fā)放年終獎(jiǎng),這是屬于單位的自主權(quán)利。
2、若是單位與員工在勞動(dòng)合同中有相關(guān)明確約定,或者是單位對(duì)年終獎(jiǎng)發(fā)放有著明確的規(guī)章制度規(guī)定,那么單位應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定發(fā)放年終獎(jiǎng)。
以上就是關(guān)于員工年終獎(jiǎng)交稅及分錄處理的相關(guān)介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。
年終獎(jiǎng)是指企業(yè)在年末給予員工的獎(jiǎng)勵(lì),也是對(duì)員工工作業(yè)績(jī)的肯定,跨年發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí),如何做賬?
年終獎(jiǎng)跨年發(fā)放怎么做賬?
單位計(jì)提年終獎(jiǎng)的時(shí)候:
借:生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用等科目
貸:應(yīng)付職工薪酬
跨年實(shí)際發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款等科目
年終獎(jiǎng)個(gè)稅如何繳納?
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在 2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得 到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
政策依據(jù):《財(cái)政部關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2018]164號(hào))
應(yīng)付職工薪酬主要有哪些?
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工福利。
短期薪酬,是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬,因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。
離職后福利,是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后,提供的各種形式的報(bào)酬和福利,短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)歸為此類(lèi))
辭退福利,是指企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系,或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。
其他長(zhǎng)期職工福利,是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬,包括長(zhǎng)期帶薪缺勤、長(zhǎng)期殘疾福利、長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃等。
每年企業(yè)向職工發(fā)放的年終獎(jiǎng),是對(duì)職工工作業(yè)績(jī)的一種肯定,具體發(fā)放額度和形式由企業(yè)自行調(diào)整。企業(yè)發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí),如何申報(bào)個(gè)稅?
年終獎(jiǎng)如何申報(bào)個(gè)稅?
分為兩種,一種是并入綜合所得,并入工資薪金申報(bào);另一種是單獨(dú)申報(bào),但是一年只可以選擇一次單獨(dú)申報(bào)。單獨(dú)申報(bào)的可以匯算清繳時(shí)候選擇并入綜合所得。注意是發(fā)在哪年算哪年,和會(huì)計(jì)不同。
例如2019的年終獎(jiǎng)是2020年發(fā)的,屬于2020的個(gè)稅收入。這個(gè)員工是可以自主選擇方式的。政策依據(jù)和單獨(dú)申報(bào)的方式:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第一條第一項(xiàng)的規(guī)定:“居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。
計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù),居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
個(gè)稅征稅范圍有哪些?
個(gè)稅征收范圍如下:
一、工資、薪金所得;
二、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;
三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;
四、勞務(wù)報(bào)酬所得;
五、稿酬所得;
六、特許權(quán)使用費(fèi)所得;
七、利息、股息、紅利所得;
八、財(cái)產(chǎn)租賃所得;
九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
十、偶然所得;
十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。
年終獎(jiǎng)賬務(wù)處理
計(jì)提年終獎(jiǎng)金:
借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金
發(fā)放年終獎(jiǎng)金時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
繳納個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
過(guò)節(jié)費(fèi)、優(yōu)秀獎(jiǎng)、團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)...圍繞著各種個(gè)人所得是否要繳納個(gè)稅的問(wèn)題。對(duì)此,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家分享一下這些問(wèn)題的解答。
優(yōu)秀員工獎(jiǎng)需要交納個(gè)稅嗎?
答案是需要!優(yōu)秀員工獎(jiǎng)屬于工資、薪金所得。而工資薪金所得主要分為以下6個(gè)部分,具體如下所示:
其中優(yōu)秀員工獎(jiǎng)是企業(yè)根據(jù)員工各個(gè)方面或某一方面的成績(jī)或貢獻(xiàn)而給予的獎(jiǎng)勵(lì),屬于工資中的獎(jiǎng)金范疇。而獎(jiǎng)金根據(jù)提供超額勞動(dòng)的情況可以分為綜合獎(jiǎng)和單項(xiàng)獎(jiǎng),具體如下所示:
參考政策:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第6條法例規(guī)定:
個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,需要繳納個(gè)人所得稅。
而針對(duì)上述粉絲提出以現(xiàn)金的形式發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)的問(wèn)題,也是同樣要繳納個(gè)稅的。法律規(guī)定,無(wú)論企業(yè)以何種形式獎(jiǎng)勵(lì)員工,凡是屬于工資薪金里獎(jiǎng)金范疇的,均要繳納個(gè)人所得稅。
過(guò)節(jié)費(fèi)需要繳納個(gè)稅嗎?
除了以上所講的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)的個(gè)稅問(wèn)題,其實(shí)過(guò)節(jié)費(fèi)也是很多人會(huì)犯錯(cuò)的知識(shí)點(diǎn)。
每逢過(guò)年過(guò)節(jié),有些企業(yè)會(huì)用實(shí)物的形式作為職工福利獎(jiǎng)勵(lì)員工,比如中秋節(jié)的月餅;有些企業(yè)則通過(guò)以現(xiàn)金的形式作為福利費(fèi)犒賞員工,比如春節(jié)的紅包;這些因節(jié)日而做出補(bǔ)助的過(guò)節(jié)費(fèi),無(wú)論是以哪種形式進(jìn)行的,統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)納入工資總額。
過(guò)節(jié)費(fèi)通常是企業(yè)在除了正常工資之外發(fā)放給員工的額外收入。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》規(guī)定,過(guò)節(jié)費(fèi)是企業(yè)給予員工的節(jié)日補(bǔ)助,屬于工資、薪金所得,應(yīng)該按當(dāng)月工資、薪金所得納稅。即過(guò)節(jié)費(fèi)要按照個(gè)人所得稅進(jìn)行繳納。
參考政策:
團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)需要繳納個(gè)稅嗎?
這個(gè)問(wèn)題不能絕對(duì)地回答,團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)是否需要繳納個(gè)稅,需要分成3種情況來(lái)鑒定。
第一種:團(tuán)體獎(jiǎng)以實(shí)物或現(xiàn)金方式發(fā)給個(gè)人。
如出現(xiàn)這種情況,則與第一種優(yōu)秀員工獎(jiǎng)的情況相似,個(gè)人分得的獎(jiǎng)金屬于與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,屬于工資薪金所得。按照法律規(guī)定,是要繳納個(gè)人所得稅的。
第二種:團(tuán)體獎(jiǎng)沒(méi)有發(fā)給個(gè)人,而是以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)的。
屬于這種情況的,根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入應(yīng)稅所得,要依法繳納個(gè)人所得稅。
參考政策:
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2004]11號(hào))規(guī)定:
第三種:團(tuán)體獎(jiǎng)既沒(méi)有發(fā)給個(gè)人,也沒(méi)有進(jìn)行培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)的,而是其他情況的。
屬于這種情況的,無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。由于員工個(gè)人并沒(méi)有獲得所得收入,所以是不用繳納個(gè)人所得稅的。
雖然這種情況下是無(wú)需繳納個(gè)人所得稅,但也不是作為大家逃避個(gè)人所得稅的途徑。
需要提醒一點(diǎn),根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定:當(dāng)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。作為納稅人,我們也要合法繳稅。
好了,以上所講知識(shí)就是本文的所有內(nèi)容,看到這里,大家都理解了嗎?
本文為財(cái)稅智囊團(tuán)(ID:shuizhinang)公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:拾方。如需引用或轉(zhuǎn)載,請(qǐng)聯(lián)系授權(quán)。@管理會(huì)計(jì)圈 保留所有權(quán)利。
年終獎(jiǎng)是企業(yè)給職工發(fā)放的不封頂?shù)莫?jiǎng)勵(lì),其發(fā)放額度按工作業(yè)績(jī)調(diào)整。年終獎(jiǎng)具體如何計(jì)提和發(fā)放?
年終獎(jiǎng)如何計(jì)提和發(fā)放?
首先要將提成計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用:
借:銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí)要代扣代繳個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
獎(jiǎng)金要是全年一次性獎(jiǎng)金,個(gè)稅計(jì)算分為兩種:
一種是并入綜合所得,并入工資薪金申報(bào);另一種是單獨(dú)申報(bào),但是一年只可以選擇一次單獨(dú)申報(bào)。
單獨(dú)申報(bào)的可以匯算清繳時(shí)候選擇并入綜合所得。注意是發(fā)在哪年算哪年,和會(huì)計(jì)不同。例如2019的年終獎(jiǎng)是2020年發(fā)的,屬于2020的個(gè)稅收入。這個(gè)員工是可以自主選擇方式的。
政策依據(jù)和單獨(dú)申報(bào)的方式:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第一條第一項(xiàng)的規(guī)定:“居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。
計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù),居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,
第二種也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工福利。
短期薪酬,是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬,因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。
離職后福利,是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后,提供的各種形式的報(bào)酬和福利,短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)歸為此類(lèi))
辭退福利,是指企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系,或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。
其他長(zhǎng)期職工福利,是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬,包括長(zhǎng)期帶薪缺勤、長(zhǎng)期殘疾福利、長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃等。
每年年底,辛苦工作了一整年的小伙伴們最關(guān)心的大事之一,一定會(huì)是年終獎(jiǎng)。而同時(shí),年底也是離職的高峰期,但有些公司是春節(jié)過(guò)后才發(fā)年終獎(jiǎng)的。最近,就有不少人問(wèn),年底辭職了,公司還會(huì)補(bǔ)發(fā)年終獎(jiǎng)嗎?今天我們就來(lái)說(shuō)一說(shuō)這個(gè)問(wèn)題~
01
年終獎(jiǎng)一般指每年年底,企業(yè)根據(jù)員工全年的表現(xiàn),發(fā)放給員工的一次性獎(jiǎng)金,是工資總額的組成部分。
那么,員工如果在年底的時(shí)候辭職了,那他的年終獎(jiǎng),公司還會(huì)補(bǔ)發(fā)嗎?
沒(méi)有明確的法律規(guī)定企業(yè)一定要發(fā)年終獎(jiǎng),所以,年終獎(jiǎng)是否發(fā)放,是由企業(yè)說(shuō)了算的。但也不是由企業(yè)隨口一說(shuō),而是按雙方簽訂的勞動(dòng)合同里的規(guī)定來(lái)執(zhí)行。
如果勞動(dòng)合同里有明確規(guī)定,那么,企業(yè)必須按照約定來(lái)發(fā)放年終獎(jiǎng)。如果勞動(dòng)合同中沒(méi)有約定,企業(yè)則可以根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)狀況或員工的個(gè)人表現(xiàn)來(lái)決定是否發(fā)放年終獎(jiǎng)。
02
接下來(lái),聊一聊大家都比較關(guān)心的年終獎(jiǎng)個(gè)稅問(wèn)題。
一、年終獎(jiǎng)怎么樣發(fā)更節(jié)稅?
根據(jù)現(xiàn)行政策,2021年12月31日前取得的全年一次性獎(jiǎng)金,可以不并入當(dāng)年綜合所得。因此,我們可以選擇的個(gè)稅計(jì)算方法有兩種。
1. 不并入全年綜合所得
即將年終獎(jiǎng)總額除以12個(gè)月,根據(jù)每月平均收入來(lái)確定適用稅率和速算扣除數(shù)后,再根據(jù)這個(gè)公式,計(jì)算出最終應(yīng)繳納的個(gè)稅。
適用稅率如下表:
公式:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
2. 并入全年綜合所得,適用稅率如圖所示:
由于大家的年終獎(jiǎng)和綜合所得的情況不一樣,在此就不舉具體的例子了。小編給大家總結(jié)了幾個(gè)快速判斷自己應(yīng)該采用哪種計(jì)稅方式更節(jié)稅的小技巧,快來(lái)看看吧~
①綜合所得的應(yīng)納稅所得額<0
選擇全年一次性獎(jiǎng)金合并入綜合所得計(jì)算,最節(jié)稅!
②:0≤綜合所得的應(yīng)納稅所得額+全年一次性獎(jiǎng)金≤36000
全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算或并入綜合所得兩種方法可以任選,繳納稅款沒(méi)有差別。
③36000≤綜合所得的應(yīng)納稅所得額+全年一次性獎(jiǎng)金
在這種情況下,需要將具體的綜合所得和年終獎(jiǎng)金額代入具體的公式中,計(jì)算出哪種方式更節(jié)稅。
二、公司有員工年中時(shí)離職了,年末的時(shí)候,按照合同規(guī)定,需要給他發(fā)一定比例的年終獎(jiǎng),需要繳納個(gè)稅,但系統(tǒng)中,他的狀態(tài)已經(jīng)顯示非正常了,應(yīng)該怎么申報(bào)個(gè)稅?
這個(gè)問(wèn)題里涉及到兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn),一是年中離職的人,年末是否需要給他發(fā)年終獎(jiǎng)?這個(gè)還是跟前面說(shuō)的一樣,以雙方確認(rèn)的勞動(dòng)合同上的條例為準(zhǔn)。有些公司規(guī)定,即使年中離職了,年末時(shí)還是可以根據(jù)他的工作完成度,來(lái)發(fā)放一定比例的年終獎(jiǎng)。這種情況很少見(jiàn),但不是沒(méi)有。
二是一般員工離職之后,我們都會(huì)把他在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中的個(gè)人信息,改成非正常狀態(tài),以免引起不必要的誤會(huì)或糾紛。
而發(fā)放年終獎(jiǎng),需要代繳個(gè)稅時(shí),只需要在申報(bào)時(shí),在系統(tǒng)中進(jìn)入到人員采集模塊,將對(duì)應(yīng)員工的個(gè)人狀態(tài)調(diào)整為正常,申報(bào)完之后,再調(diào)整為非正常狀態(tài)就可以了。很簡(jiǎn)單的一個(gè)操作,你學(xué)會(huì)了嗎~
三、還有人問(wèn),年終獎(jiǎng)和十三薪是一樣的嗎,如果不一樣,那有哪些區(qū)別呢?
年終獎(jiǎng)是獎(jiǎng)金的一種,發(fā)放金額和時(shí)間沒(méi)有明確的規(guī)定,一般是與個(gè)人的業(yè)績(jī)完成度或公司的整體經(jīng)營(yíng)結(jié)果掛鉤,可以一次性發(fā)放,也可以分多次發(fā)放。
十三薪不是獎(jiǎng)金,和月薪是同樣的性質(zhì)。金額與月薪一致,發(fā)放時(shí)間一般也是固定的。
在個(gè)稅申報(bào)上,年終獎(jiǎng)可以并入或不并入全年綜合所得來(lái)計(jì)算個(gè)稅,而十三薪則按照月工資來(lái)計(jì)算個(gè)稅。
四、有些公司存在以實(shí)物來(lái)抵年終獎(jiǎng),有小伙伴問(wèn),這樣合法嗎?
年終獎(jiǎng)作為獎(jiǎng)金,是工資的組成部分。按照相關(guān)規(guī)定,工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付,不得以實(shí)物替代貨幣支付。因此,以實(shí)物來(lái)抵年終獎(jiǎng)是不合規(guī)定的。
提醒一下大家,2021年的個(gè)稅匯算清繳時(shí)間為3月1日-6月30日,現(xiàn)在已經(jīng)可以開(kāi)始辦理了,請(qǐng)涉及到退稅或補(bǔ)稅的小伙伴,及時(shí)進(jìn)行匯算清繳。
如何判斷自己是否需要進(jìn)行匯算清繳?先來(lái)按照下面的公式計(jì)算一下(以2019年為例):
計(jì)算結(jié)果有三種:
?、俳Y(jié)果=0,無(wú)應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額
②結(jié)果大于0,有應(yīng)補(bǔ)稅額
③結(jié)果<0,有應(yīng)退稅額
結(jié)合豁免申報(bào)的情況,小編也將情況總結(jié)如下圖:
以上就是本期關(guān)于年終獎(jiǎng)的相關(guān)問(wèn)題了,大家如果還有想要了解的,可以留言討論哦~
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年關(guān)將近,公司根據(jù)車(chē)間工作人員平時(shí)的業(yè)績(jī)向其發(fā)放年終獎(jiǎng),計(jì)提與實(shí)發(fā)分別應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
車(chē)間年終獎(jiǎng)計(jì)提與發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提的時(shí)候:
借:生產(chǎn)成本-直接人工(車(chē)間工人)
制造費(fèi)用-獎(jiǎng)金(車(chē)間管理人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬
實(shí)際發(fā)放的的時(shí)候
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
銀行存款
申報(bào)繳納個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
制造費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的,應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒(méi)有專(zhuān)設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本。制造費(fèi)用包含間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)用、折舊費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì),合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。
生產(chǎn)成本是什么?
生產(chǎn)成本包括燃料、動(dòng)力、人工、其他資源耗費(fèi)等。
生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。該科目設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個(gè)二級(jí)科目。“基本生產(chǎn)成本”二級(jí)科目核算企業(yè)為完成主要生產(chǎn)目的而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用,用于計(jì)算基本生產(chǎn)的產(chǎn)品成本;“輔助生產(chǎn)成本”二級(jí)科目核算企業(yè)為基本生產(chǎn)及其他服務(wù)而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用,用于計(jì)算輔助生產(chǎn)產(chǎn)品和勞務(wù)成本。該科目按成本核算對(duì)象設(shè)明細(xì)賬,明細(xì)賬用多欄式賬頁(yè)按成本項(xiàng)目設(shè)專(zhuān)欄進(jìn)行明細(xì)核算。
辛辛苦苦工作了一年,相信大家都等著發(fā)放年終獎(jiǎng)這一天的到來(lái)。說(shuō)到年終獎(jiǎng)很多人存在不少疑惑,比如說(shuō)年終獎(jiǎng)個(gè)稅需不需要交?怎么計(jì)算?下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家一一解答。
什么是年終獎(jiǎng)?
年終獎(jiǎng)是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
年終獎(jiǎng)個(gè)稅要不要交?
根據(jù)個(gè)稅新準(zhǔn)則的變化,對(duì)于個(gè)稅的處理也有所變化,對(duì)于居民個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)按新準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)不并入當(dāng)年綜合所得,而是以全年一次性獎(jiǎng)金的收入除以12得到的稅額,再根據(jù)所得稅表一,綜合所得稅率表,綜合所得匯算清繳。
新APP的出臺(tái)則明確了年終獎(jiǎng)只能在一處申報(bào),也就是說(shuō)如果個(gè)人在多個(gè)單位取得年終獎(jiǎng),只能選擇其中一處進(jìn)行申報(bào),其余的部分則并入綜合所得繳納個(gè)稅。
年終獎(jiǎng)個(gè)稅什么時(shí)候交?
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,在2021年12月31日前,可不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入單獨(dú)計(jì)算,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅怎么計(jì)算?
目前,年終獎(jiǎng)可以選擇“并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅”和“不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)計(jì)算納稅”這兩種計(jì)稅方式:
(一)第一種計(jì)稅方式
根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》等規(guī)定,在2021年12月31日前,年終獎(jiǎng)不并入當(dāng)年綜合所得,只需以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅就可以了。
計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
(二)第二種計(jì)稅方式
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
值得注意的是,自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
會(huì)計(jì)人員對(duì)于員工年終績(jī)效獎(jiǎng)的處理,一般計(jì)入“管理費(fèi)用”“應(yīng)付職工薪酬”“庫(kù)存現(xiàn)金”等會(huì)計(jì)科目,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
員工年終績(jī)效獎(jiǎng)的會(huì)計(jì)分錄
1、提取獎(jiǎng)金時(shí)
借:管理費(fèi)用——獎(jiǎng)金(表示管理部門(mén))
銷(xiāo)售費(fèi)用——獎(jiǎng)金(表示銷(xiāo)售部門(mén))
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資(獎(jiǎng)金)
2、發(fā)放時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(獎(jiǎng)金)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
如何理解庫(kù)存現(xiàn)金科目?
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算是通過(guò)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)進(jìn)行的?!皫?kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)是資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù),借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額。
銀行存款包括什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù),辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。
管理費(fèi)用包括什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
全年一次性獎(jiǎng)金,也稱(chēng)年終獎(jiǎng),是企業(yè)給予員工的一種獎(jiǎng)勵(lì),通常在年末發(fā)放,發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)可以計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
年終獎(jiǎng)發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提年終獎(jiǎng)金時(shí),
借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金
發(fā)放年終獎(jiǎng)金時(shí),
借:應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
什么是個(gè)人所得稅?
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅。
全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算公式
1、雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的計(jì)算公式。
適用公式為:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金/12-速算扣除數(shù)×適用稅率;
2、雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的計(jì)算公式。
適用公式為:應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)-速算扣除數(shù)×適用稅率。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
當(dāng)企業(yè)年利潤(rùn)或業(yè)績(jī)達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)后,就會(huì)發(fā)放相應(yīng)的獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)員工,很多人不清楚發(fā)放的集體獎(jiǎng)是否需要繳納個(gè)稅,下面我們一起來(lái)看看吧。
問(wèn):給單位發(fā)的集體獎(jiǎng)是否需要繳納個(gè)人所得稅?
答:《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定,稅法第二條所說(shuō)的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍:
(一)工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2004]11號(hào))規(guī)定,按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定,對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中,企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng),通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等),應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得,依法征收個(gè)人所得稅,并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中,對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并,按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入,按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)發(fā)放的對(duì)于先進(jìn)組織的獎(jiǎng)勵(lì),以最后支付給職工時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。但是需要注意,如果沒(méi)有實(shí)際給先進(jìn)組織發(fā)放,而是以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng),也要按“工資、薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。
每到了每年年底,很多企業(yè)都會(huì)為員工發(fā)放年終獎(jiǎng)金,今天就跟大家講講計(jì)提年終獎(jiǎng)的賬務(wù)處理以及對(duì)應(yīng)個(gè)稅的計(jì)算方法。
計(jì)提年終獎(jiǎng)會(huì)計(jì)分錄:
借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金
發(fā)放年終獎(jiǎng)金時(shí)的分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
繳納個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
個(gè)人所得稅的征稅范圍:
工資、薪金所得;
勞務(wù)報(bào)酬所得;
稿酬所得;
特許權(quán)使用費(fèi)所得;
經(jīng)營(yíng)所得;
利息、股息、紅利所得;
財(cái)產(chǎn)租賃所得;
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
偶然所得。
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式如下:
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí),年終獎(jiǎng)扣稅方式為:
年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為"應(yīng)納稅所得額"對(duì)應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時(shí),年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為"應(yīng)納稅所得額"對(duì)應(yīng)的稅率。
拓展內(nèi)容
年終獎(jiǎng)的發(fā)放要點(diǎn)
首先,年終獎(jiǎng)的發(fā)放要體現(xiàn)3個(gè)導(dǎo)向:第一,體現(xiàn)公司年度業(yè)績(jī)狀況。這樣做的優(yōu)點(diǎn)是可以鼓勵(lì)員工更關(guān)心公司的利益,穩(wěn)定員工隊(duì)伍,建立其員工與企業(yè)的利益共同體。第二,體現(xiàn)員工年度工作業(yè)績(jī)。通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行一定程序的年終評(píng)估,然后以此為標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放年終獎(jiǎng),這種規(guī)范的考核方式比較容易做到公正公平、賞罰分明,能減少由年終獎(jiǎng)分配引發(fā)的種種矛盾和問(wèn)題。第三,要與年初業(yè)績(jī)和激勵(lì)計(jì)劃保持一致。體現(xiàn)企業(yè)對(duì)于員工的承諾和責(zé)任。
其次,年終獎(jiǎng)發(fā)放要把握好三個(gè)步驟。第一,回顧年度計(jì)劃和業(yè)績(jī)協(xié)議。對(duì)于計(jì)劃和目標(biāo)的確認(rèn)是評(píng)價(jià)的前提。第二,評(píng)價(jià)公司業(yè)績(jī)和員工業(yè)績(jī)。避免造成工作業(yè)績(jī)差的偷著樂(lè),工作賣(mài)力業(yè)績(jī)好的憤憤不平的現(xiàn)象。第三,核算并發(fā)放獎(jiǎng)金,制定新的業(yè)績(jī)和激勵(lì)計(jì)劃,做到步步有條不紊。
再次,年終考核也是一個(gè)值得關(guān)注的問(wèn)題,主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面:第一,年初業(yè)績(jī)計(jì)劃要清楚。績(jī)效明確,才可能兼顧公平。第二,年度業(yè)績(jī)結(jié)果要明確。第三,獎(jiǎng)罰要有章法,考慮多種獎(jiǎng)勵(lì)方式,不要企圖畢其功于一役。
通常企業(yè)在每年年末都會(huì)給予員工獎(jiǎng)勵(lì),旨在對(duì)員工過(guò)往一年工作業(yè)績(jī)的肯定,這種獎(jiǎng)勵(lì)又稱(chēng)為年終獎(jiǎng),一般可以通過(guò)銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
年終獎(jiǎng)金的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提年終獎(jiǎng)金時(shí)
借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金
發(fā)放年終獎(jiǎng)金時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
銷(xiāo)售費(fèi)用是什么?
銷(xiāo)售費(fèi)用是指企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、職工薪酬等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、等。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。
應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債性質(zhì)的科目,借貸方向是借方減少,貸方增加。借方是實(shí)際發(fā)放職工薪酬的金額,期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
對(duì)于企業(yè)年終獎(jiǎng)的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)通常設(shè)置銷(xiāo)售費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?
年終獎(jiǎng)的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提:
借:銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
如何理解應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。
如何理解應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等。
如何理解銷(xiāo)售費(fèi)用?
銷(xiāo)售費(fèi)用主要是核算企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相關(guān)的不滿(mǎn)足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修理費(fèi)用和大修理費(fèi)用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出,也在本科目核算。
12月29日,國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,決定延續(xù)實(shí)施部分個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。那么在年終獎(jiǎng)計(jì)稅優(yōu)惠政策延續(xù),年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠怎么計(jì)算?
年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠延續(xù)到2023年底
據(jù)央視新聞聯(lián)播,12月29日,國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,決定延續(xù)實(shí)施部分個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。
為減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān),緩解中低收入群體壓力,會(huì)議決定:
一是將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底。
二是將年收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。
三是將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)計(jì)稅政策延至2022年底。
上述政策一年可減稅1100億元。
年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅?
2023年12月31日之前,你有兩種選擇算:
1、將獎(jiǎng)金除以12得到一個(gè)數(shù)額,然后按照月度稅率表確定稅率,單獨(dú)計(jì)算。
2、直接并入綜合所得計(jì)算。
最新政策是2023年12月31日之后呢,就并入綜合所得計(jì)算了。
舉個(gè)例子:
2021年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元,每月減除費(fèi)用5000元,“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除為1500元,從1月起享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元,贍養(yǎng)父母扣除1000元,沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況,也沒(méi)有勞務(wù)報(bào)酬等其他綜合所得了,2021年公司發(fā)工資時(shí)候按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額:
1月份:(10000-5000-1500-2000)×3%=45元;
2月份:(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2)×3%-45=45元;
3月份:(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3)×3%-45-45=45元;
依次類(lèi)推
全年單位預(yù)扣預(yù)繳了540的個(gè)人所得稅。
2021年12月,單位給本人發(fā)放了3萬(wàn)元年終獎(jiǎng),這個(gè)時(shí)候年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅?
前面說(shuō)了,有兩種算法。
第一,單獨(dú)計(jì)算。
首先、確定稅率,30000/12=2500對(duì)應(yīng)的稅率為3%
所以,年終獎(jiǎng)的個(gè)稅=30000*3%-0=900。
全年累計(jì)個(gè)稅=540(綜合所得)+900(一次性獎(jiǎng)金)=1440
小伙伴無(wú)論是應(yīng)屆生還是打工族,在找工作or跳槽的時(shí)候,都必須問(wèn)清楚企業(yè)核定的年終獎(jiǎng)是以什么樣的方式、以什么樣的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的,這個(gè)非常重要,影響到個(gè)人的利益!每個(gè)企業(yè)年終獎(jiǎng)的發(fā)放形式都不同,但公司基本不會(huì)告訴你的坑!
常見(jiàn)企業(yè)年終獎(jiǎng)的發(fā)放方式
第一種發(fā)放方式:年終獎(jiǎng)。
年終獎(jiǎng)是以獎(jiǎng)金的形式進(jìn)行發(fā)放的,這是大多數(shù)企業(yè)采取的形式,也是大家熟悉的。一般來(lái)說(shuō),年終獎(jiǎng)是企業(yè)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,以及參照相關(guān)的考核指標(biāo),評(píng)價(jià)方法,給予員工物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì),給員工發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。
第二種發(fā)放方式:年終雙薪。
年終雙薪又稱(chēng)為“13薪”,也有一些企業(yè)采取的發(fā)放形式。是與員工的工資掛鉤,一般是多出一個(gè)月的工資或者是部分工資,即基本工資。一種工資,指按照公司的規(guī)章制度或者績(jī)效方案,是全年一次獎(jiǎng)金中的“年終加薪”,向勞動(dòng)者多發(fā)一個(gè)月的工資。
兩者的性質(zhì)不同
年終雙薪:主要是以工資為基準(zhǔn)的獎(jiǎng)金,彈性很小,最少是1個(gè)月的基礎(chǔ)工資。一般來(lái)說(shuō),員工的年終雙薪還是要看企業(yè)的規(guī)章或勞動(dòng)合同約定。決定因素是年底時(shí)員工是否在公司,為員工多發(fā)一個(gè)月的工資,而不是總的收入。
年終獎(jiǎng):彈性很大,可以很高數(shù)額,也可以很低數(shù)額,也可以實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)。也就是說(shuō)是老板給予員工沒(méi)有封頂?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。
但兩者有個(gè)共同點(diǎn)就是不強(qiáng)制支付。
兩者的發(fā)放時(shí)間不同
年終獎(jiǎng)一般會(huì)在元旦、春節(jié)前發(fā)。發(fā)放時(shí)間根據(jù)企業(yè)自己的情況調(diào)整。年終雙薪一般是在年度最后一個(gè)月發(fā)。
年終雙薪的發(fā)放時(shí)間是確定的,數(shù)額也是確定的。一般來(lái)說(shuō),員工在年底12月還在公司上班的,是能夠獲得一筆固定的收入。
兩者的獎(jiǎng)金核算方式不同
年終獎(jiǎng)是以合并到工資計(jì)算或者單獨(dú)計(jì)算的形式,可以分?jǐn)偟?2個(gè)月,按照稅率表找合適稅率計(jì)算個(gè)稅。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=年終獎(jiǎng)×適用稅率-速算扣除數(shù);
年終雙薪則采用合并計(jì)稅的方式,可以與當(dāng)月工資合并計(jì)算個(gè)稅,相當(dāng)于工資翻倍。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=(工資+雙薪-個(gè)稅起征點(diǎn))×稅率。
下面將舉例介紹年終獎(jiǎng)應(yīng)采用單獨(dú)計(jì)稅or合并計(jì)稅的情況。
舉例1:周某2022年1月份取得2021年年終獎(jiǎng)4.8萬(wàn)元,周某選擇的是年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,針對(duì)周某年終獎(jiǎng)收入需要繳納多少個(gè)稅呢?
查找對(duì)應(yīng)的稅率表可知,
按月?lián)Q算后,48000÷12=4000元,查表確認(rèn)稅率為10%,速算扣除數(shù)為210.
應(yīng)納稅額=48000×10%-210=4590元。
舉例2:周某2021年12個(gè)月工資收入合計(jì)為20萬(wàn)元,社??鄢?.4萬(wàn)元,專(zhuān)項(xiàng)扣除2萬(wàn)元,取得年終獎(jiǎng)4.8萬(wàn)元。
參照下方稅率表可知,
第一種情況,并入綜合所得,應(yīng)納稅所得額=20-4.8-2.4-2+4.8=15.6萬(wàn)元
應(yīng)納稅額=15.6×10000×20%-16920=14280元。
第二種情況,選擇單獨(dú)計(jì)稅,工資收入應(yīng)納稅所得額=20-4.8-2.4-2=10.8萬(wàn)元
應(yīng)納稅額=10.8×10000×10%-2520=8280元
4.8萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,在第一個(gè)例子種已經(jīng)計(jì)算過(guò),年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額為4590元,合計(jì)需要繳納個(gè)稅為8280+4590=12870元<綜合積水額14280元。
因此,單獨(dú)計(jì)稅方式更適用于年終獎(jiǎng)高于3.6萬(wàn)元的情況,且適用于年終獎(jiǎng)和年薪(扣除后)高于9.6萬(wàn)的人群。
總結(jié):
不管是哪種計(jì)稅方式,員工在簽勞動(dòng)合同前需跟HR問(wèn)清楚這點(diǎn),企業(yè)發(fā)放年終獎(jiǎng)是以哪種標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放且以什么計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)核算的,別讓自己白忙活一年后,實(shí)際拿到手的工資卻“多發(fā)少得”,切記要保證個(gè)人利益不受損。
本文為會(huì)計(jì)小師妹原創(chuàng)首發(fā),作者:Kabe。
為鼓勵(lì)高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng)業(yè),國(guó)家出臺(tái)了相關(guān)稅費(fèi)減免政策,下面我們一起來(lái)學(xué)習(xí)相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠吧。
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高校畢業(yè)生是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生,畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年,即1月1日至12月31日,限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的,減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限,納稅人年度應(yīng)繳納稅款大于減免稅限額的,以減免稅限額為限。
特別提示:畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學(xué)生證,向公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或委托所在高校就業(yè)指導(dǎo)中心代為申領(lǐng),離校后可憑畢業(yè)證直接向公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)按規(guī)定申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》,之后,可持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》、個(gè)體工商戶(hù)登記執(zhí)照,向創(chuàng)業(yè)地縣以上人力資源社會(huì)保障部門(mén)提出申請(qǐng),縣以上人力資源社會(huì)保障部門(mén)按規(guī)定進(jìn)行審核,對(duì)符合規(guī)定條件的人員在《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”,畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生據(jù)此享受重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。
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