當(dāng)月銷售額為負(fù)數(shù),財務(wù)如何進(jìn)行申報?流程是什么?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,難免因為某種因素出現(xiàn)銷售額為負(fù)數(shù)的情況,這時候財務(wù)人員該如何申報?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!
當(dāng)月銷售額為負(fù)數(shù),財務(wù)如何進(jìn)行申報?流程是什么?
當(dāng)月銷售額為負(fù)數(shù),財務(wù)進(jìn)行申報的時候,具體流程如下:
1、首先,財務(wù)應(yīng)當(dāng)去國稅拿相應(yīng)的增值稅申報表格,然后按照開具的發(fā)票進(jìn)行相應(yīng)填寫。
2、填寫收入的時候,必須將稅算準(zhǔn)確了!特別是營改增的增值稅,其計算相對復(fù)雜,也要填寫較多的表格。所以必須要注意上下表格進(jìn)行銜接,填寫不得有誤。
3、財務(wù)填好了表格,需要到相應(yīng)公司所在的國稅局,帶上公章、稅務(wù)登記證原件和復(fù)印件進(jìn)行窗口申報。
當(dāng)月開具紅字發(fā)票時,銷售額為負(fù)數(shù)該如何進(jìn)行申報?
答:如果你的紅字發(fā)票是當(dāng)月入賬的,則按照賬面收入進(jìn)行正常申報。申報的時候無需做特殊處理或者特殊計算。
當(dāng)紅字發(fā)票開出后,財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將其入賬編制相應(yīng)的會計憑證。紅字可對當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項稅進(jìn)行沖減。如果當(dāng)月是正常結(jié)賬的,則對應(yīng)交稅金正常結(jié)轉(zhuǎn)。(銷項大于進(jìn)項的情況下),對收入正常結(jié)轉(zhuǎn)。
到了次月申報的時候,按照賬面的收入數(shù)進(jìn)行申報即可。完成增值稅申報表(一)利潤表的填寫。填寫收入數(shù)據(jù)的時候,寫上當(dāng)月的賬面數(shù)額。這時候銷項會自動進(jìn)行計算,紅字發(fā)票的稅金影響已經(jīng)包含在所得出的銷項稅里面。退貨收到紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?
最高人民法院近日公布5起財務(wù)造假典型案例,重申懲治財務(wù)造假“零容忍”態(tài)度。
據(jù)介紹,本次選取的典型案例涉及上市公司、掛牌公司、普通國有公司及私營企業(yè)多類主體,造假行為涵蓋掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓、上市公司重大資產(chǎn)重組、出具虛假審計報告騙取銀行貸款等多個場景。人民法院對于證券發(fā)行人、主辦券商、財務(wù)顧問、會計師事務(wù)所等眾多財務(wù)造假主體,根據(jù)各自過錯予以相應(yīng)刑事與民事打擊,落實了黨中央關(guān)于對財務(wù)造假“零容忍”的要求。
此次發(fā)布的案例中,人民法院貫徹“過責(zé)相當(dāng)”原則,合理界定各方注意義務(wù)和責(zé)任范圍,認(rèn)定證券公司、會計師事務(wù)所承擔(dān)了相應(yīng)比例連帶賠償責(zé)任,“追首惡”與“打幫兇”并舉,精準(zhǔn)打擊違法行為,保護(hù)投資者合法權(quán)益,促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。
內(nèi)容來源最高人民法院官網(wǎng),會計網(wǎng)整理發(fā)布。原文:https://www.court.gov.cn/zixun/xiangqing/435961.html
企業(yè)里可能會有很多的固定資產(chǎn),但是沒有現(xiàn)金流企業(yè)是無法運作的,不能去購買材料,不能生產(chǎn)東西,對于企業(yè)來說,現(xiàn)金流一旦斷開,那么可能面臨的是企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈的狀況,接下來就要向金融機(jī)構(gòu)舉債了,我們今天就來說說,流動資金額的知識點,和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
(一)流動現(xiàn)金額
流動現(xiàn)金額在不足的時候,就需要公司啟動補(bǔ)足流動資金額的計劃了,有設(shè)法把應(yīng)收賬款收回的,還有向公司外部舉債的,還有向社會募股集資的,這都可以增加流動現(xiàn)金額。
(二)案例分析
完成某項工程投資項目,預(yù)計第一年投入的流動資產(chǎn)需用數(shù)為200萬元,流動負(fù)債可用數(shù)額為50萬元,投入產(chǎn)出的第二年流動的需用數(shù)額為280萬元,流動負(fù)債為120萬元,投產(chǎn)的第2年新增的流動資金額應(yīng)該為多少萬元?
1、這道題主要考察的是流動資金額的知識點
2、第一年的流動資金投資額=第一年的流動資產(chǎn)需用數(shù)—第一年的流動負(fù)債需用數(shù)=200—50=150萬元;
3、第二年的流動資金投資額=第二年的流動資產(chǎn)需用數(shù)—第二年的流動負(fù)債需用數(shù)=280—120=160萬元
4、第二年的流動資產(chǎn)投資額=第二年的流動資金需用數(shù)—第一年的流動資金投資額=160—150=10萬元
以上就是有關(guān)流動資金投資額的知識點,希望能夠幫助到大家。想了解更多有關(guān)中級會計師《財務(wù)管理》知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
要想知道保本的銷售量和銷售額,必須要知道盈虧的臨界點在哪里,如果低于這個點,那么就會虧本,超過就會盈利,今天我們就來說說這個知識點,和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
(一)保本銷售額、保本額
說到保本銷售量和銷售額,也還會涉及到邊際貢獻(xiàn),如果公司生產(chǎn)多種產(chǎn)品的還會涉及總的邊際貢獻(xiàn)和單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)。
(二)案例分析
A公司生產(chǎn)3種產(chǎn)品甲乙丙,銷售的單價分別為30元,40元,45元,預(yù)計的銷售量為1800件,2300件,1400件,預(yù)計的各單位的變動成本為18元,22元,34元,預(yù)計固定成本總額為160萬元,按照分算法(邊際貢獻(xiàn)的比重分配)確定各個產(chǎn)品的保本銷售量和保本銷售額,總的邊際貢獻(xiàn),甲產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn),甲產(chǎn)品的保本量和保本額是多少?
解析:
1、這道題主要考察的是保本銷售量和銷售額以及邊際貢獻(xiàn)的知識點
2、總的邊際貢獻(xiàn)=1800*(30—18)+2300*(40—22)+1400*(45—34)=78400元
3、甲產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)比重=1800*(30—18)/78400=27.6%
4、分配給甲產(chǎn)品的固定成本=160*27.6%=44.16萬元
5、甲產(chǎn)品的保本量=44.16/12=3.68萬件=36800件
6、甲產(chǎn)品的保本額=3.68*30=110.4萬元
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小規(guī)模納稅人通常是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。在未取得收入期間可以進(jìn)行零申報稅費,那么小規(guī)模納稅人的財務(wù)報表如何進(jìn)行零申報?
小規(guī)模納稅人零申報財務(wù)報表
資產(chǎn)負(fù)債表填貨幣資金和實收資本,利潤表或損益表收入沒有的填零,費用也填零就可以了。
現(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅申報已經(jīng)改為季報了,也就是10、11、12的要等到明年1月報。
之前的8、9月的納稅申報可以到柜臺填寫紙質(zhì)檔申報表,事先和專管員溝通當(dāng)然是更好。
還沒開始營業(yè),利潤表可以零申報,也就是什么都不用填,直接申報。
小規(guī)模納稅人零申報流程
國稅報稅:
1、每月電話申報
2、每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。
一般1月,4月,7月,10月15日之前報所得稅時交。
3、每季度報所得稅。
地稅報稅:
1、每月報城建稅,教育附加費,個人所得稅。
2、還有殘疾人保障金,價格調(diào)節(jié)基金,防洪基金。(一般一年交一次)
3、工會經(jīng)費。
若無業(yè)務(wù),表中報零即可。
小規(guī)模納稅人的含義
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。
什么是零申報?
零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入,當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0,可以進(jìn)行零申報。零申報并不僅僅指收入為零,增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報;
增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項稅額,且沒有進(jìn)項稅額,才可以零申報;企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營,收入、成本都為0才能零申報。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
財務(wù)報表包括哪些報表?
財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分,不包括董事報告、管理分析及財務(wù)情況說明書等列入財務(wù)報告或年度報告的資料。
財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務(wù)報表的種類、格式、編報要求,均由統(tǒng)一的會計制度作出規(guī)定,要求企業(yè)定期編報。
零基礎(chǔ)學(xué)中級會計《財務(wù)管理》方法:明確目標(biāo);做好思維導(dǎo)圖,形成知識框架,做思維導(dǎo)圖,查漏補(bǔ)缺。零基礎(chǔ)的考生在學(xué)習(xí)該科目內(nèi)容時會感覺不好理解,很多專業(yè)的詞匯,科目都感覺比較抽象不好理解,建議考生結(jié)合網(wǎng)課跟隨老師全面學(xué)習(xí)。
《財務(wù)管理》涉及財務(wù)管理基礎(chǔ)、預(yù)算管理、籌資管理、投資管理、財務(wù)分析與評價等內(nèi)容,該科目公式多而且計算量大,計算占比大且計算步驟較為復(fù)雜??忌趥淇歼^程中要多做題,熟練應(yīng)用重點的公式,并及時對錯題進(jìn)行整理,方便后續(xù)復(fù)盤。
1、重視考試、保持正確的備考心態(tài)。中級會計考試相對于初級會計來說難度增加了很多,考查范圍是比較廣泛的,且涉及的知識點比較細(xì)致,考生在復(fù)習(xí)之前一定要先端正態(tài)度,明確目標(biāo)。
2、明確考綱要求,不要盲目備考。把握正確的備考方向,考生的備考復(fù)習(xí)一個是重視教材的學(xué)習(xí),再一個也要合理的利用好各輔導(dǎo)資料,比如考試大綱、官方教材、歷年真題等。
3、及時做好各章節(jié)的筆記??忌趯W(xué)習(xí)的同時做好各章節(jié)的學(xué)習(xí)筆記,把每個章節(jié)的內(nèi)容用思維導(dǎo)圖的方式整理出來,便于考生日后的翻看復(fù)習(xí)。
中級會計師考試包括三個科目,除了上述的《財務(wù)管理》這一科目,還包括《中級會計實務(wù)》以及《經(jīng)濟(jì)法》這兩個科目,三個科目的考試具體包括單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題、綜合題以及簡答題一共六大類。三個科目中《中級會計實務(wù)》科目是最難的一個科目,需要考生重點關(guān)注。
企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)品市場,通過商業(yè)折扣的方式促銷商品時,能否將商業(yè)折扣銷售額和折扣額開在一張發(fā)票上?
答:商業(yè)折扣銷售額和折扣額可以開在一張發(fā)票上。采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。所以一般都是開在一張發(fā)票上,這樣企業(yè)可以節(jié)省稅額。
商業(yè)折扣的賬務(wù)處理
商業(yè)折扣是指企業(yè)可以從貨品價目單上規(guī)定的價格中扣減一定數(shù)額,此項扣減數(shù)通常用百分?jǐn)?shù)來表示,如15%、20%、25%等??蹨p后的凈額才是實際銷售價格。
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
收到貨款時做會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
在商業(yè)折扣情況下,企業(yè)應(yīng)收賬款入賬金額應(yīng)按扣除商業(yè)折扣以后的實際售價加以確認(rèn)。由于商業(yè)折扣一般在交易發(fā)生時即已確定,商業(yè)折扣僅僅是確定實際銷售價格的一種手段,不在買賣任何一方的賬上進(jìn)行反映,所以,商業(yè)折扣對應(yīng)收賬款入賬金額的確認(rèn)并無實質(zhì)性影響。
公司和銀行借款的時候除了利息費率外,還會涉及承諾費,什么時候會涉及承諾費呢?今天我們就來說說這個知識點,和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
(一)年承諾費
承諾費是在銀行已經(jīng)承諾給客戶的資金,但是客戶沒有及時使用那部分資金,而收取的費用,也叫做承諾費,一般承諾費率都是按照年計算的,利率也稱為年承諾率。
(二)案例分析
甲企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為400萬元,承諾費率為0.6%,企業(yè)借款180萬元,平均使用9個月,借款的年利率為6%,甲企業(yè)向銀行支付年承諾費用和利息一共多少萬元?
解析:
1、甲企業(yè)向銀行支付的承諾費用=(400—180)*0.6%*9/12+400*0.6%*3/12=1.8375萬元,或者是=180*0.6%*3/12+220*0.6%*9/12=1.8375萬元
2、甲企業(yè)向銀行支付的利息=180*6%*9/12=8.1萬元
以上就是關(guān)于周轉(zhuǎn)信貸額的年承諾費和利息的知識點,大家主要是要了解一下承諾費用這一個知識點。
(三)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
企業(yè)與銀行簽訂了周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定才能拿到周轉(zhuǎn)信貸額,周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定相當(dāng)于平時業(yè)務(wù)合作時候的合同,承諾費用可以間接認(rèn)為是違約金,銀行給企業(yè)借款一定的額度,但是企業(yè)沒有貸足額,就要對沒有貸夠的金額部分支付一定的承諾費用,就出現(xiàn)了承諾費用這個概念。
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本期發(fā)生額的計算公式為:本期發(fā)生額=期末余額-期初余額=本期借方發(fā)生額+本期貸方發(fā)生額。本期發(fā)生額是一定時期內(nèi)每個賬戶的借方或貸方在一定期間內(nèi)所登記的增加或減少的金額合計。
其中,借方金額合計稱為本期借方發(fā)生額,貸方的金額合計稱為本期貸方發(fā)生額。本期發(fā)生額是指一段時間的數(shù)據(jù)匯總,屬于動態(tài)指標(biāo)。
本期增加額和本期發(fā)生額的區(qū)別有哪些?
1、概念不同:本期增加額是本期發(fā)生額與上期余額的增加值;本期發(fā)生額指一定時期內(nèi)每個賬戶的借方或貸方在一定期間內(nèi)所登記增加或減少的金額合計。
2、適用范圍不同:本期增加額指本期借方和貸方發(fā)生額的最終余額;本期發(fā)生額只局限于借方或貸方的發(fā)生;
3、借貸方不同:以資產(chǎn)為例,本期發(fā)生額是本期資產(chǎn)類科目的借方發(fā)生額(借方的所有發(fā)生合計,不管貸方是否有發(fā)生額)和本期資產(chǎn)類科目的貸方發(fā)生額(只合計貸方發(fā)生額,不管借方是否有發(fā)生);本期增加額,因為是資產(chǎn)類科目,增加是借方余額,如果貸方發(fā)生額大于借方,則體現(xiàn)為負(fù)數(shù)。
借方金額和貸方金額指什么?
借方和貸方是會計的專業(yè)術(shù)語。借方金額和貸方金額分借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額。其中,借、貸方發(fā)生額在資產(chǎn)、成本類科目中借方代表增加,貸方則代表減少;在負(fù)債、損益和所有者權(quán)益類科目中借方表示減少,貸方表示增加。
本期發(fā)生額含稅嗎?
本期發(fā)生額需要根據(jù)實際情況來確認(rèn)是不是含稅的。如果企業(yè)是一般納稅人或者是小規(guī)模納稅人取得的不能抵扣的發(fā)票,則是按含稅金額來計算的,如果是一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額的,則是按不含稅計算的。
本期發(fā)生額是指一定時期(如月,季度或年度)內(nèi)每個賬戶的借方或貸方在一定期間內(nèi)所登記的增加或減少的金額合計。其中,借方金額合計稱為本期借方發(fā)生額,貸方的金額合計稱為本期貸方發(fā)生額。
本期發(fā)生額屬于靜態(tài)還是動態(tài)的指標(biāo)?
本期發(fā)生額是指一段時間的數(shù)據(jù)匯總,屬于動態(tài)的指標(biāo)。
借貸方是什么?
借貸方是在借貸記賬法下,賬戶的左方稱為借方,右方稱為貸方。所有賬戶的借方和貸方按相反方向記錄增加數(shù)和減少數(shù),也就是一方登記增加額,另一方就登記減少額。具體哪一方登記增加、哪一方登記減少,需取決于賬戶的性質(zhì)和該賬戶所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的性質(zhì)。
通常情況下,資產(chǎn)類、成本類和費用類賬戶的增加記在“借”方,減少記在“貸”方;負(fù)債類、所有者權(quán)益類和收入類賬戶的增加記在“貸”方,減少記在“借”方。
本期發(fā)生額和本期增加額有什么區(qū)別?
1、適用范圍不同:本期發(fā)生額只局限于借方或貸方的發(fā)生;本期增加額指本期借方和貸方發(fā)生額的最終余額。
2、含義不同:本期發(fā)生額指一定時期內(nèi)每個賬戶的借方或貸方在一定期間內(nèi)所登記增加或減少的金額合計;本期增加額是本期發(fā)生額與上期余額的增加值。
3、借貸方不同:以資產(chǎn)為例,本期發(fā)生額是本期資產(chǎn)類科目的借方發(fā)生額(借方的所有發(fā)生合計,不管貸方是否有發(fā)生額)和本期資產(chǎn)類科目的貸方發(fā)生額(只合計貸方發(fā)生額,不管借方是否有發(fā)生);本期增加額,因為是資產(chǎn)類科目,增加是借方余額,如果貸方發(fā)生額大于借方,則體現(xiàn)為負(fù)數(shù)。
企業(yè)在初創(chuàng)期的時候,有可能遇到增值稅零申報的情況。那么增值稅零申報常見問題是什么呢?提前了解清楚,可以規(guī)避一定的稅務(wù)風(fēng)險。接下來會計網(wǎng)小編就在這為大家?guī)碓鲋刀惲闵陥蟪R妴栴}及解答!財務(wù)人必看!建議收藏!
1、哪些情況下,企業(yè)可以進(jìn)行增值稅零申報?
答:納稅申報所屬期內(nèi),企業(yè)沒有應(yīng)稅收入,其當(dāng)期增值稅申報數(shù)據(jù)是零。企業(yè)可以進(jìn)行增值稅申報涉及到兩種情況:
第一,一般納稅人當(dāng)期既無銷項稅,也無進(jìn)項稅。
第二,小規(guī)模納稅人當(dāng)期是沒有應(yīng)稅收入的。
2、企業(yè)只取得免稅收入的情況下,是否可以進(jìn)行增值稅零申報?
答:企業(yè)只取得免稅收入,已辦理增值稅減免稅備案的情況下,不可以進(jìn)行增值稅零申報。在增值稅申報表上,納稅人應(yīng)當(dāng)填寫免稅銷售額。
3、企業(yè)只取得未開票收入的情況下,是否可以進(jìn)行增值稅零申報?
答:企業(yè)只取得未開票收入的情況下,不可以進(jìn)行增值稅零申報。納稅人應(yīng)當(dāng)對未開票收入如實進(jìn)行申報。假設(shè)未能如實申報,則可能面臨追繳稅款及加收滯納金且罰款的風(fēng)險。
4、增值稅小規(guī)模納稅人按月申報,但是銷售貨物月銷售額并未達(dá)到起征點,那么是否可以進(jìn)行增值稅零申報?
答:不可以進(jìn)行增值稅零申報。如果增值稅納稅人銷售貨物月銷售額沒有達(dá)到10萬元,其增值稅可以免征。但對于小規(guī)模納稅人而言,還是應(yīng)當(dāng)完成正常申報。應(yīng)當(dāng)在免稅銷售額上填寫所計算出來的不含稅收入。在本期免稅額、小微企業(yè)免稅額上分別填寫小微企業(yè)免稅銷售額及同時對應(yīng)的免稅額。
5、如果企業(yè)增值稅長期零申報,將會引起哪些后果?
如果企業(yè)增值稅長期零申報,那么引起的后果分別是:
被列入稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點監(jiān)控范圍;對納稅信用評級造成影響;引起發(fā)票減量。
零基礎(chǔ)考生參加中級會計職稱《財務(wù)管理》學(xué)習(xí)的方法:以考試大綱為基礎(chǔ);利用網(wǎng)課;多加練習(xí)。
1、制定學(xué)習(xí)計劃
制定合理的學(xué)習(xí)計劃??忌鶕?jù)上述科目特點以及學(xué)習(xí)內(nèi)容,制定一個合理有效的學(xué)習(xí)計劃,建議具體的時間可以規(guī)劃到每一天,學(xué)習(xí)時間可以不用太長,但是要確實有效果,確實要學(xué)習(xí)到知識。
2、掌握好知識點,打牢基礎(chǔ)
建議考生不要自學(xué),最好是應(yīng)結(jié)合網(wǎng)課全面掌握考試的知識點。通過網(wǎng)課的學(xué)習(xí)可以快速進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài),而且跟著老師學(xué)習(xí)會使考生更有明確的目標(biāo),能快速入門,同時老師在一定程度上也對考生的學(xué)習(xí)起到了督促的作用。
3、提高做題的效率
市面上售賣很多的練習(xí)教材,考生在購買時候一定要有目的,有針對性的購買,不是所有題目都有練習(xí)的意義。考生在練習(xí)過程中梳理解題思路,查漏補(bǔ)缺,做到舉一反三。
《財務(wù)管理》涉及財務(wù)管理基礎(chǔ)、預(yù)算管理、籌資管理、投資管理、財務(wù)分析與評價等內(nèi)容,該科目公式多而且計算量大,計算占比大且計算步驟較為復(fù)雜??忌趥淇歼^程中要多做題,熟練應(yīng)用重點的公式,并及時對錯題進(jìn)行整理,方便后續(xù)復(fù)盤。
中級會計師考試包括三個科目,除了《財務(wù)管理》這一科目,還有《中級會計實務(wù)》以及《經(jīng)濟(jì)法》這兩個科目,三個科目的考試題型比較多樣化,既有主觀題,又有客觀題,具體包括單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題、綜合題以及簡單題一共六大類。
本期發(fā)生額需要根據(jù)實際情況來確認(rèn)是不是含稅的。如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人或是一般納稅人取得的不能抵扣的發(fā)票,需要按含稅金額進(jìn)行計算;但若屬于一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額的,則是不含稅的。
本期發(fā)生額是什么?
本期發(fā)生額是指一定時期(如月,季度或年度)內(nèi)每個賬戶的借方或貸方在一定期間內(nèi)所登記的增加或減少的金額合計。其中,借方金額合計稱為借方的本期發(fā)生額,貸方的金額合計稱為貸方本期發(fā)生額。
上期金額是指本期前發(fā)生額的合計金額,也稱上期累計金額。
含稅金額和不含稅金額是什么意思?
增值稅是價外稅,含稅金額指包含增值稅的金額;不含稅金額則是指不包含增值稅的金額。兩者具體的計算公式為:含稅金額=不含稅金額×(1+適用增值稅稅率);不含稅金額=含稅金額/(1+適用增值稅稅率)。
本期發(fā)生額和本期增加額有什么區(qū)別?
1、適用范圍不同:本期發(fā)生額只局限于借方或貸方的發(fā)生;本期增加額指本期借方和貸方發(fā)生額的最終余額。
2、含義不同:本期發(fā)生額指一定時期內(nèi)每個賬戶的借方或貸方在一定期間內(nèi)所登記增加或減少的金額合計;本期增加額是本期發(fā)生額與上期余額的增加值。
3、借貸方不同:以資產(chǎn)為例,本期發(fā)生額是本期資產(chǎn)類科目的借方發(fā)生額(借方的所有發(fā)生合計,不管貸方是否有發(fā)生額)和本期資產(chǎn)類科目的貸方發(fā)生額(只合計貸方發(fā)生額,不管借方是否有發(fā)生);本期增加額,因為是資產(chǎn)類科目,增加是借方余額,如果貸方發(fā)生額大于借方,則體現(xiàn)為負(fù)數(shù)。
一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額的情況有哪些?
增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額的情況有:增值稅專用發(fā)票;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;運輸費用結(jié)算單據(jù);代扣代繳憑證。
財務(wù)管理科目里面有關(guān)的銷售百分比和籌資額有關(guān)的內(nèi)容,在中級會計師考試中是占有一部分的內(nèi)容的,今天我們就來說說有關(guān)這方面的內(nèi)容,和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
(一)利潤留存
是指公司的稅后盈利部分減去應(yīng)發(fā)現(xiàn)金股利的差額和稅后盈利的比率,利潤留存代表公司還有多少稅后利潤可以用來發(fā)放股利,利潤留存率如果太低,那就證明公司不掙錢,或者是分紅太多,發(fā)展?jié)摿κ欠浅S邢薜摹?/p>
(二)案例分析
甲公司上一年度的銷售收入為1600萬元,經(jīng)營性資產(chǎn)和負(fù)債占銷售收入的百分比是40%和30%,銷售凈利率為15%,發(fā)放股利為70萬元,企業(yè)本年度的銷售收入能達(dá)到2200萬元,并且維持上年的銷售凈利率和股利支付率,企業(yè)在本年度需要新增的投資額為多少?
A:30萬元
B:40萬元
C:50萬元
D:60萬元
解析:
1、這道題主要考察銷售百分比法的知識點
2、本年的凈利潤=2200*15%=330萬元
3、上年的股利支付率=70/(1600*15%)=29%
4、今年的利潤留存=330*(1—29%)=234.3萬元
5、今年需要新增的資金需要量為=(2200—1600)*(40%—30%)=60萬元
以上就是有關(guān)銷售百分比法中的利潤留存和新增籌資額的知識點,想了解更多有關(guān)中級會計師《財務(wù)管理》知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
日常所說的“流水”就是所說的營業(yè)額,即是企業(yè)銷售產(chǎn)品跟消費者實際收取的金額,而營業(yè)收入的范圍比營業(yè)額要廣,包含營業(yè)額的內(nèi)容,所以營業(yè)額并不是指營業(yè)收入。
營業(yè)額是不是營業(yè)收入?
營業(yè)額不是營業(yè)收入,這是兩個不同的概念。營業(yè)額是價內(nèi)稅,包含在營業(yè)收入之內(nèi)。營業(yè)額也被叫做“流水”,是指為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。營業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品,提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。
營業(yè)額和營業(yè)收入有何區(qū)別?
1、兩者定義不同。營業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)等業(yè)務(wù)而收取的全部價款和價外費用,而營業(yè)收入是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常業(yè)務(wù)中所帶來的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。
2、兩者核算的金額不同,一般營業(yè)額是包含稅費在內(nèi)的,而營業(yè)收入是不含稅的。通俗來說,營業(yè)額就是整個經(jīng)營活動產(chǎn)生的流水,而營業(yè)收入是從事主營業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)所取得的收入,是經(jīng)營所產(chǎn)生的收入,不包含營業(yè)支出。
營業(yè)額怎么計算?
營業(yè)額常用的計算公式為:
營業(yè)額=平均交易單價×交易次數(shù);營業(yè)額=產(chǎn)品平均單價×銷售數(shù)量。
建筑安裝工程中的營業(yè)額是指從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)收取的全部收入,還包括建筑、修繕、裝飾工程所用原材料及其他物資和動力的價款,當(dāng)安裝設(shè)備的價值作為安裝工程的產(chǎn)值時,也包括安裝設(shè)備的價款。但建筑業(yè)總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的,其營業(yè)額不包括付給分包或轉(zhuǎn)包人的價款。
營業(yè)收入怎么計算?
營業(yè)收入的計算公式為:營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入,其中,主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。比如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;其他業(yè)務(wù)收入則是指除各項主營業(yè)務(wù)收入之外的其他業(yè)務(wù)收入,包括材料銷售、外購商品銷售等。
或者:營業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量(或服務(wù)量)×產(chǎn)品單價(或服務(wù)單價)。主副產(chǎn)品的銷售收入應(yīng)全部計入營業(yè)收入,提供的不同類型服務(wù)收入也應(yīng)計入營業(yè)收入。
營業(yè)收入是企業(yè)的主要經(jīng)營成果,是企業(yè)取得利潤的重要保障,加強(qiáng)營業(yè)收入管理是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的重要手段之一;營業(yè)收入是企業(yè)補(bǔ)償生產(chǎn)經(jīng)營耗費的資金來源,加強(qiáng)營業(yè)收入管理,可以使企業(yè)的各種耗費得到合理補(bǔ)償,有利于再生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行。
確認(rèn)營業(yè)收入的基本條件?
確認(rèn)營業(yè)收入的基本條件是:與收入有關(guān)的交易行為已經(jīng)發(fā)生或者商品的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移;收入的賺取過程實際上已經(jīng)完成,價款已獲取或者已經(jīng)獲取在將來收取價款的法定權(quán)利。
對于認(rèn)繳出資額,在認(rèn)繳注冊登記時不作賬務(wù)處理。將認(rèn)繳資本掛賬,注冊時,借:其他應(yīng)收款,貸:實收資本;實繳注冊資本沖銷其他應(yīng)收款時,借:銀行存款,貸:其他應(yīng)收款。
認(rèn)繳出資額的具體賬務(wù)處理
一、企業(yè)沒有實繳注冊資本,不進(jìn)行賬務(wù)處理。
認(rèn)繳時不做任何分錄,股東購置固定資產(chǎn)、存貨、辦公設(shè)備等日常支出時,借記“固定資產(chǎn)”、"低值易耗品"、"管理費用"等科目,貸記"實收資本",直至實收資本與認(rèn)繳資本一致。
二、首先將認(rèn)繳資本進(jìn)行掛賬
1、企業(yè)注冊時
借:其他應(yīng)收款
貸:實收資本
2、規(guī)定年限內(nèi),股東實繳注冊資本時,沖銷"其他應(yīng)收款"
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
三、通過"股本"科目轉(zhuǎn)換
1、公司認(rèn)繳注冊資本時
借:其他應(yīng)收款——股東
貸:股本
2、股東實繳注冊資本時
借:銀行存款/現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款——股東
同時結(jié)轉(zhuǎn)股本
借:股本
貸:實收資本
認(rèn)繳出資額具體指什么?
認(rèn)繳出資額是公司各股東承諾向公司繳納的資本數(shù)額,各股東認(rèn)繳的出資額之和在登記機(jī)關(guān)登記后即為公司注冊資本,且認(rèn)繳出資額需在公司章程里進(jìn)行明確記錄。股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納章程中規(guī)定所認(rèn)繳的出資額。若股東以貨幣出資的,應(yīng)當(dāng)將貨幣足額存入公司在銀行開設(shè)的賬戶中;以非貨幣財產(chǎn)出資的,應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。股東若不按照前款規(guī)定繳納出資的,除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外,還應(yīng)向已經(jīng)按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。
認(rèn)繳出資額和實繳出資額的區(qū)別是什么?
認(rèn)繳出資額是指公司各股東承諾應(yīng)向公司繳納的資本數(shù)額;實繳出資額就是各股東按照章程規(guī)定的出資額、出資方式、出資期限實際繳納到公司財務(wù)的具體出資額。
1、含義不同:認(rèn)繳出資是公司股東愿意繳納的部分而不一定要全部繳納,且認(rèn)繳出資由股東會議通過寫入公司章程中;實繳出資是實際繳納的部分;
2、登記辦理手續(xù)不同:在工商行政部門只登記認(rèn)繳出資額,而不登記實繳出資;
3、是否需要驗資不同:實繳需要進(jìn)行驗資,認(rèn)繳則不需要。
認(rèn)繳出資怎么承擔(dān)公司債務(wù)?
有限責(zé)任公司股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任,公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任;股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。
《公司法》規(guī)定,公司資本須一次發(fā)行,但可以在法定期間內(nèi)分期進(jìn)行繳納,從而公司股東實繳出資額與認(rèn)繳出資額可能會不一致。若存在不一致的情況,公司股東對公司承擔(dān)責(zé)任范圍應(yīng)以其認(rèn)繳出資額為限,而非實繳出資額,公司應(yīng)以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。