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    文章發(fā)票專用章需要備案嗎?去哪里備案?
    2020-10-23 17:10:50 5265 瀏覽

      很多人對(duì)這個(gè)章子的重要性并不是非常的明白,如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    發(fā)票專用章需要備案嗎?

      發(fā)票專用章是否需要備案?

      新刻的發(fā)票專用章需要向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并繳交舊式發(fā)票專用章。

      發(fā)票專用章去哪里備案?

      發(fā)票專用章備案是去公安局備案,而不是國(guó)稅局備案。備案是指公司所用的發(fā)票專用章是經(jīng)公安局審核并批準(zhǔn),并持有許可證的印章。經(jīng)公安局備案的印章,是合法并且受法律保護(hù)的印章。主要是為了防止以后在經(jīng)營(yíng)中有人仿造你的印章,而給你帶來經(jīng)濟(jì)損失。一般需要備案的印章有公章、財(cái)務(wù)章、法人章。

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十五條規(guī)定: 需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模,確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式,在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。

      發(fā)票專用章的雕刻單位應(yīng)當(dāng)是公安機(jī)關(guān)備案的單位,納稅人憑稅務(wù)登記證到公安機(jī)關(guān)備案的雕刻單位雕刻發(fā)票專用章。

      沒有備案的發(fā)票專用章有法律效力嗎?

      經(jīng)公安局備案的印章,是合法并且受法律保護(hù)的印章。主要是為了防止以后在經(jīng)營(yíng)中有人仿造你的印章,而給你帶來經(jīng)濟(jì)損失。一般需要備案的印章有公章、財(cái)務(wù)章、法人章。

      綜上,沒有經(jīng)過備案的發(fā)票專用章是沒有法律效力的。

      以上就是有關(guān)發(fā)票專用章的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章房屋租賃備案是否要繳稅?
    2020-05-26 15:18:20 1654 瀏覽

      房屋租賃備案是否要繳稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,按照相關(guān)規(guī)定,房屋租賃合同是需要備案的,作為房屋租賃當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交房屋租賃合同及當(dāng)事人身份證明等。本文就針對(duì)房屋租賃備案是否需要繳稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    房屋租賃備案是否要繳稅

      房屋租賃備案需要繳稅嗎?

      答:房屋租賃備案是需要繳稅的。

      按照相關(guān)規(guī)定可得:

      1,對(duì)于個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅;

      2.對(duì)于個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同,可以免征印花稅;

      3.對(duì)于個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,在3%稅率的基礎(chǔ)上對(duì)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行減半征收,以4%的稅率對(duì)房產(chǎn)稅進(jìn)行征收,而城鎮(zhèn)土地使用稅是可以免征的;

      4.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按照市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房,可減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

      綜上所述,出租房子需要繳納相應(yīng)稅款,并且我國(guó)已經(jīng)實(shí)行了出租房屋備案制度,各地區(qū)也對(duì)房屋出租備案及繳稅方面做了相關(guān)規(guī)定。

      房屋租賃備案的辦理程序包括哪些?

      房屋租賃備案的辦理程序包括:

      1.租賃雙方攜帶相關(guān)證件材料前往房屋租賃管理辦公室進(jìn)行登記;

      2.租賃工作人員對(duì)證件進(jìn)行審查,對(duì)租賃合同進(jìn)行監(jiān)證,審查初步通過后應(yīng)當(dāng)予以簽署初審意見;

      3.通過初審的基礎(chǔ)上進(jìn)行二交審查,簽署二審意見;

      4.在租賃雙方繳納了相應(yīng)稅費(fèi)之后,將《房屋租賃登記證》發(fā)給承租人;

      5.如果手續(xù)準(zhǔn)備齊全及審查無誤,則可以在三天之內(nèi)辦好房屋租賃備案。

      計(jì)提房屋租賃費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:預(yù)付賬款

      貸:銀行存款

      每月進(jìn)行攤銷時(shí):

      借:管理費(fèi)用——房租等

      貸:預(yù)付賬款

      房屋租金計(jì)提的會(huì)計(jì)處理

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    文章殘疾人加計(jì)扣除備案資料包括什么?
    2020-05-22 18:57:56 1573 瀏覽

      殘疾人工資加計(jì)扣除是國(guó)家對(duì)企業(yè)聘請(qǐng)殘疾人員的一種稅收優(yōu)惠政策,那么殘疾人加計(jì)扣除備案資料包括什么?本文就針對(duì)這一問題做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!

    殘疾人加計(jì)扣除備案資料

      殘疾人加計(jì)扣除備案的資料

      應(yīng)當(dāng)提供企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表、公章、經(jīng)辦人身份證及企業(yè)稅務(wù)登記證(或三證合一營(yíng)業(yè)執(zhí)照)。

      同時(shí)企業(yè)需要自行準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橐韵沦Y料:

      1.通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明。

      2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料。

      3.與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

      4.安置殘疾職工名單、《殘疾人證》或《殘疾軍人證》。

      殘疾人工資加計(jì)扣除是否包括五險(xiǎn)一金?

      答:殘疾人工資加計(jì)扣除包括個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)及住房公積金部分。

      按照《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可得,對(duì)于安置殘疾人員、國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行加計(jì)扣除的。

      按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》相關(guān)規(guī)定可得,對(duì)于企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%進(jìn)行加計(jì)扣除。

      加計(jì)扣除的賬務(wù)處理怎么做?

      計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

      1.發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅金

      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅待——抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

      貸:銀行存款

      2.當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時(shí):

      借:成本、費(fèi)用科目

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

      當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

      優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的:

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

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    文章簡(jiǎn)化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案流程
    2024-08-14 13:38:09 201 瀏覽

      外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅不再需要“雙備案”了,讓我們具體來了解一下吧。

      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào))文件規(guī)定,外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后,即可為該生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)代辦退稅,無需辦理代辦退稅備案,原來在首次代辦退稅備案時(shí),需報(bào)送的代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控制度,改為留存?zhèn)洳椋敲葱枰舸娴馁Y料有哪些呢?具體有:

      1.與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議);

      2.每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》;

      3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控制度,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。

      特別注意的是,生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案變更后,外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)將變更后的《代辦退稅情況備案表》留存?zhèn)洳榧纯桑瑹o需重新報(bào)送該表。當(dāng)然,也要提醒大家,納稅人對(duì)留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任,所以還請(qǐng)認(rèn)證對(duì)待哦。


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    文章外貿(mào)企業(yè)出口退(免)稅備案業(yè)務(wù)如何辦理?
    2023-02-20 17:45:25 730 瀏覽

      我們公司是新成立的外貿(mào)企業(yè),現(xiàn)在第一次要申報(bào)出口退稅了,我們需要做些什么呢?

      新成立的外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)出口退稅之前,需要先辦理出口退(免)稅備案。我們就來講講新戶備案業(yè)務(wù)該如何辦理吧。

      首先,我們要登錄廈門市電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊我要辦稅-出口退稅管理(新)-出口退(免)稅企業(yè)資格信息報(bào)告-出口退(免)稅備案-在線申報(bào),然后我們就可以就可以進(jìn)行信息填報(bào)啦。第一步,我們來采集明細(xì)數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“采集”按鈕,系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)采集頁(yè)面,納稅人可根據(jù)系統(tǒng)提示錄入相關(guān)信息,錄入完畢后點(diǎn)擊保存。第二步,生成申報(bào)數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕,可生成申報(bào)數(shù)據(jù)。最后一步,數(shù)據(jù)上傳,在數(shù)據(jù)申報(bào)界面勾選數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“正式申報(bào)”。簡(jiǎn)單三步即可全程在網(wǎng)上完成出口退(免)備案,不用再跑去柜臺(tái)辦理啦。提交后還可以在結(jié)果反饋欄次查詢申報(bào)結(jié)果。


      內(nèi)容來源國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

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    文章中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試需要預(yù)報(bào)名還要備案?
    2022-10-08 14:31:22 862 瀏覽

      經(jīng)濟(jì)師考試不需要任何的預(yù)報(bào)名、也不需要備案??忌恍枰獫M足報(bào)考條件就可以在中國(guó)人事考試官網(wǎng)上直接進(jìn)行報(bào)名參加考試。

    中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試需要預(yù)報(bào)名還要備案?

      并且2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試也沒有取消跨考。除了高中及中專學(xué)歷外、考生只要滿足報(bào)考條件就可以直接參加中級(jí)經(jīng)濟(jì)師的考試、無需從初級(jí)經(jīng)濟(jì)師開始考起。

      中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名流程

      首先需要登錄中國(guó)人事考試官網(wǎng)(http://www.cpta.com.cn/),考生可在左側(cè)的網(wǎng)上報(bào)名進(jìn)行中級(jí)經(jīng)濟(jì)師專業(yè)資格考試報(bào)考。

      第一步:點(diǎn)擊中國(guó)人事考試網(wǎng)首頁(yè)左側(cè)的“網(wǎng)上報(bào)名”打開線上報(bào)名的入口。

      第二步:考生需要自身的情況(首次參加經(jīng)濟(jì)師考試或者非首次參加經(jīng)濟(jì)師考試)再來判斷、選擇注冊(cè)或登錄。

      第三步:打開以后、選擇經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試這一項(xiàng)、進(jìn)入填寫經(jīng)濟(jì)師報(bào)考信息界面根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫、如實(shí)填寫相應(yīng)信息、并進(jìn)行報(bào)考信息的確認(rèn)。

      第四步:非首次參加經(jīng)濟(jì)師考試的考生以及需要考后審核地區(qū)考生、可直接進(jìn)行繳費(fèi)的工作、繳費(fèi)成功即完成報(bào)名。如果考生是首次報(bào)考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師、則需要進(jìn)行考前的資格審核。只有在審核通過之后才可以進(jìn)行繳費(fèi)、最后才能完成經(jīng)濟(jì)師報(bào)名。

      經(jīng)濟(jì)師考試時(shí)間

      各級(jí)別的經(jīng)濟(jì)師考試每年都分別舉行一次。根據(jù)人力資源與社會(huì)保障局發(fā)布的“關(guān)于2022年度專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試計(jì)劃及有關(guān)事項(xiàng)的通知”、2022年初、中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試時(shí)間為11月12日、13日。

      2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試即將開考,想要快速提高分?jǐn)?shù)?還身處迷茫中的你,可直接點(diǎn)擊下方圖片參加“2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考前30天核心考點(diǎn)沖刺營(yíng)”,助你成功上岸!

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    文章關(guān)聯(lián)企業(yè)交易是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案?
    2020-09-09 13:41:15 1644 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,在稅務(wù)處理上有特殊要求,企業(yè)要如何依法合規(guī)處理關(guān)聯(lián)交易涉稅事項(xiàng)?來一起了解吧。

    關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來

      關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易不需要備案,但需要注意以下兩類重要文書:

      一、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表

      根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十三條規(guī)定,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。

      稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí),企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方,以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。

      二、同期資料

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十四條的規(guī)定,按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

      主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢;本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

      附:什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系?

      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第42號(hào))規(guī)定,企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人具有下列關(guān)系之一的,即構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系:

      (一)一方直接或者間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。

      (二)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達(dá)到本條第(一)項(xiàng)規(guī)定,但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到50%以上,或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔(dān)保(與獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)之間的借貸或者擔(dān)保除外)。

      (三)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達(dá)到本條第(一)項(xiàng)規(guī)定,但一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。

      (四)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達(dá)到本條第(一)項(xiàng)規(guī)定,但一方的購(gòu)買、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由另一方控制。

      (五)一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員(包括上市公司董事會(huì)秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員)由另一方任命或者委派,或者同時(shí)擔(dān)任另一方的董事或者高級(jí)管理人員;或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員同為第三方任命或者委派。

      (六)具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的兩個(gè)自然人分別與雙方具有本條第(一)至(五)項(xiàng)關(guān)系之一。

      (七)雙方在實(shí)質(zhì)上具有其他共同利益。

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    文章按新《資源稅法》規(guī)定享受稅收優(yōu)惠需要備案嗎?
    2020-08-17 10:59:53 451 瀏覽

      新《資源稅法》今年9月1日施行。如果企業(yè)適用《資源稅法》中享受免減稅優(yōu)惠的條件,在報(bào)稅前是否需要先去稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案?

    資源稅法施行

      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅征收管理若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第14號(hào))第三條規(guī)定,納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策,實(shí)行“自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式,另有規(guī)定的除外。納稅人對(duì)資源稅優(yōu)惠事項(xiàng)留存材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任。

      新《資源稅法》政策要點(diǎn)!

      因此,除另有規(guī)定外,企業(yè)如果享受資源稅稅收優(yōu)惠,可以自行判別進(jìn)行申報(bào),不需要先去稅局備案。相關(guān)資料需要留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

      資源稅納稅期限:按月或者按季申報(bào)繳納;不能按固定期限計(jì)算繳納的,可以按次申報(bào)繳納。

      納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的,應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款;按次申報(bào)繳納的,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。

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    文章壞賬損失是否需要備案才能在企業(yè)所得稅前扣除?
    2020-12-23 01:47:58 1012 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中,對(duì)未收回的應(yīng)收賬款,可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,經(jīng)批準(zhǔn)列入損失的部分,稱為壞賬損失。對(duì)于壞賬損失,需要備案才可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎?

    壞賬損失

      答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

      第二條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實(shí)性、合法性。

      第三條規(guī)定,本公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

      因此企業(yè)想要在企業(yè)所得稅稅前扣除,進(jìn)行壞賬損失備案時(shí),只需要填報(bào)表格即可,不需要提供資料。

      壞賬損失的賬務(wù)處理

      計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

      借:信用減值損失

              貸:壞賬準(zhǔn)備

      發(fā)生壞賬

      借:壞賬準(zhǔn)備

              貸:應(yīng)收賬款

      壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)對(duì)企業(yè)造成一定的損失,公司的財(cái)務(wù)人員可做還賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù),對(duì)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)中可能成為壞賬的款項(xiàng)進(jìn)行計(jì)提,作為備抵賬戶。

      企業(yè)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)(實(shí)際發(fā)生壞賬)按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷時(shí),應(yīng)當(dāng)沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

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    文章固定資產(chǎn)采取加速折舊法,稅前扣除時(shí)是否需要備案?
    2020-08-11 14:14:20 898 瀏覽

      我司有一件固定資產(chǎn)因?yàn)榧夹g(shù)的進(jìn)步以及產(chǎn)品更新?lián)Q代比較快等原因,需要進(jìn)一步縮短其使用年限,所以需要對(duì)其采取加速折舊。請(qǐng)問我司對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊方法,在進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?如果不備案需要如何處理?

    加速折舊法

      答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)》規(guī)定,購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限的加速折舊方法,在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)不需要再做備案,留檔相關(guān)材料留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

      綜上,企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊方法,不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,按照規(guī)定材料留存?zhèn)洳榧纯伞?/p>

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