替票是替代發(fā)票的簡稱，即有一些業(yè)務或事項無法取得合法合規(guī)的發(fā)票時，采取用其它發(fā)票替代的費用列支（報銷）方式。一般是企業(yè)在實際發(fā)生業(yè)務的時候未取得對應的發(fā)票，然后用其他的發(fā)票來代替這個業(yè)務的發(fā)票，這種操作本身就是違法的，屬于虛開發(fā)票或者偷稅漏稅的違法行為。

　　發(fā)票是企業(yè)發(fā)生業(yè)務時開具或者對方給本企業(yè)開具的票據。

　　替票可以分為幾種？

　　替票主要分為兩種，一種是發(fā)生成本費用需要付款或報銷，無法取得發(fā)票或憑據而找其它票據代替；另一種是實際發(fā)生的是A科目費用，卻用B科目費用的憑據代替。替票的好處很明顯，可以解決沒有發(fā)票的業(yè)務難題，會計人員有了入賬的依據；替票的壞處也很突出，直接扭曲了業(yè)務的實質，不能反映真實的經營情況，特別是在進行成本費用分析時，許多本應屬于A科目的費用，由于采用替票報銷，結果在B科目核算，導致正常的B科目費用出現異常，不能如實反映企業(yè)成本費用的實際情況。

　　替票報銷有沒有風險？

　　替票報銷有風險。只要是沒有真實業(yè)務而去代開的發(fā)票，一律屬于虛開現象，照樣要追究申請人的責任。企業(yè)開具發(fā)票，不管是自開還是去稅務局代開，證據鏈僅僅是表象，業(yè)務真實才是最重要的。脫離了業(yè)務真實前提下的開票，不管你如何做好充分的說明和理由，始終是難以自圓其說。這種勞務報酬屬于臨時代開行為，不得享受這個免稅政策。只能比照每次（日）銷售額500元不足起征點免稅規(guī)定，不能享受月銷售額2萬元不足起征稅的免稅規(guī)定。

　　報銷用替代發(fā)票有什么風險？

　　報銷用替代發(fā)票有：

　　1、發(fā)票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少交企業(yè)所得稅；

　　2、將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，少交個稅；

　　3、將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅游費計入差旅費，少交企業(yè)所得稅；

　　4、將贈送行為當做費用報銷，如購禮品用于客戶維護，少交增值稅、個稅、企業(yè)所得稅。

　　報銷使用替票的范圍包括什么？

　　報銷使用替票的范圍如下：

　　1、高級管理人員的福利費等開支不得使用替票報銷；

　　2、員工活動費，除了能夠提供發(fā)票之外的其他部分，可以替票報銷，但是單筆金額不得超過500元。

　　3、營銷活動原則上要求必須從超市采購，必須有小票和發(fā)票，如特殊情況無法從超市整體采購的零星采購行為，可以使用替票。

　　4、其他的經營相關的，對于不慎丟失發(fā)票原件等情況，需出具專項情況說明，并經部門責任人、第一責任人簽字確認后，可采取替票方式報銷，除上述規(guī)定的范圍，其他一切報銷費用不得采用替票進行報銷。

　　替票報銷一般是企業(yè)發(fā)生某項業(yè)務，但是實際上又沒有取得該項業(yè)務的發(fā)票，就用其他業(yè)務的發(fā)票來代替該項業(yè)務的發(fā)票進行報銷。比如某員工出差的時候住宿，本應取得住宿的發(fā)票，但是該員工忘記讓對方開具住宿發(fā)票了，就拿餐費發(fā)票來報銷。這種行為本身是違規(guī)操作。

　　替票報銷規(guī)定：

　　1、職工活動費，除能提供發(fā)票外，可用替票報銷，但單張金額不得超過500元。

　　2、高級管理人員的福利費等開支不得使用替票報銷;

　　3、對于營銷采購這塊，因特殊情況無法從超市整體采購的零星采購行為，可以使用替票報銷。

　　替票報銷的后果

　　1、費用報銷時應重點關注發(fā)票合規(guī)性、費用歸集、簽字手續(xù)、預算等事項.其中，潛在的稅務風險點包括:

　?、侔l(fā)票審核不嚴，導致假票、廢票入賬，少交企業(yè)所得稅。

　　②將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，少交個稅。

　?、蹖⒉荒苋~在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅游費計入差旅費，少交企業(yè)所得稅。

　?、軐①浰托袨楫斪髻M用報銷，如購禮品用于客戶維護，少交增值稅、個稅、企業(yè)所得稅。

　　2、為了降低涉稅風險，費用報銷需做到四統一，即會計分錄、憑證摘要、審批單據、發(fā)票應保持一致.這樣做一方面是為了讓會計做賬規(guī)范，另一方面是為了規(guī)避稅務風險。

　　3、所謂“替票報銷”，就是在企業(yè)所得稅稅前抵扣，抵扣得有稅務部門認可的正規(guī)票據吧，業(yè)務真實但沒有取得發(fā)票，就只能找同等金額的發(fā)票做替票了。

　　4、“替票報銷”還有可能虛開增值稅專用發(fā)票。虛開增值稅專用發(fā)票行為包括非法購買增值稅專用發(fā)票，稅局會做出補繳增值稅、城建稅及教育費附加、繳納滯納金的稅務處理決定書，同時做出50%到5倍的稅務行政處罰決定書;如果虛開稅款達到一萬元，涉嫌構成虛開增值稅專用發(fā)票罪或可以抵扣發(fā)票罪承擔拘役、徒刑、罰金甚至沒收財產的刑事責任。

　　如何處理替票報銷？

　　報銷使用替票的情況下：費用報銷時應重點關注發(fā)票合規(guī)性、費用歸集、簽字手續(xù)、預算等事項。為了規(guī)避稅務風險，許多企業(yè)的費用報銷瑕疵多多，有替票現象，也有套現現象，還有替薪現象；這給財務留下諸多隱患。不管怎樣，會計人員應秉持一點：費用報銷，以發(fā)票記錄為準，只認發(fā)票上的列示。為了降低涉稅風險，費用報銷需做到四統一，即：會計分錄、憑證摘要、審批單據、發(fā)票應保持一致。

　　企業(yè)不能自行開具增值稅專用發(fā)票時，則需要稅局代為開具，可以通過應交稅費科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　稅局代開專票的會計分錄

　　繳納稅款

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　確認收入

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅

　　結轉成本時

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　稅局代開的專票作廢的會計處理

　　借：應收賬款（紅字）

　　　　貸：主營業(yè)務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　借：主營業(yè)務成本（紅字）

　　　　貸：庫存商品（紅字）

　　什么是應交稅費？

　　應交稅金是根據稅法規(guī)定應上繳的各種稅款。是應付帳款的一種，主要包括應該交納的產品稅、增值稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅等。

　　應交稅費屬于負債類科目，余額在借方表示多交的稅費和尚未抵扣的，余額在貸方表示應交未交的稅費。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產經營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入根據各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指產品銷售收入；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指工程結算收入；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指交通運輸收入；批發(fā)零售貿易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指商品銷售收入。

　　一般來說，公司都會給正式員工繳納社會保險，繳納時可以通過“應付職工薪酬”科目核算，具體的會計分錄應如何編制？

　　公司替員工繳納保險的會計分錄

　　1、工資計提時：

　　借：生產成本（生產工人薪酬）

　　　　制造費用（生產管理人員薪酬）

　　　　管理費用（行政人員薪酬）

　　　　銷售費用（銷售人員薪酬）

　　　　研發(fā)支出（從事研發(fā)人員的薪酬）

　　　　在建工程（從事工程建設人員的薪酬）

　　　　貸：應付職工薪酬

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應付款——社保（個人負擔部分）

　　　　　　其他應付款——住房公積金（個人負擔部分）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　銀行存款/庫存現金（實際發(fā)放給員工的）

　　3、社保費、住房公積金：

　　（1）先提企業(yè)部分到應付職工薪酬

　　借：管理費用——社保費（單位負擔部分）

　　　　管理費用——住房公積金（單位負擔部分）

　　　　應付職工薪酬——醫(yī)療保險（單位負擔部分）

　　　　貸：應付職工薪酬——社保費（單位負擔部分）

　　　　　　應付職工薪酬——住房公積金（單位負擔部分）

　　　　　　應付職工薪酬——醫(yī)療保險（單位負擔部分）

　?。?）繳納時：

　　借：應付工資薪酬——社保費（單位負擔部分）

　　　　應付職工薪酬——住房公積金（單位負擔部分）

　　　　應付職工薪酬——醫(yī)療保險（單位負擔部分）

　　　　其他應付款——社保（個人負擔部分）

　　　　其他應付款——住房公積金（個人負擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　（3）繳納個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　勞務派遣代開專票，是否可以差額征收呢?差額征收又是什么意思?這個知識點對于財務人員而言，是相對實用的會計實務內容。接下來就一起來看看吧!

　　勞務派遣代開專票，是否可以差額征收?

　　答：勞務派遣代開專票是可以差額征收的。

　　具體說明如下：

　　1、如果是一般納稅人提供勞務派遣服務的，則根據 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的相關規(guī)定可得，其銷售額就是取得的全部價款及價外費用。繳納增值稅時，按照一般計稅方法進行計算。

　　也可以選擇差額納稅，其銷售額是用全部價款和價外費用扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利及為其辦理社會保險、住房公積金之后的余額。其增值稅的計算，根據簡易計稅方法以5%的征收率進行繳納。

　　2、如果是小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務的，則按照財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的相關規(guī)定可得，其銷售額就是取得的全部價款及價外費用，繳納增值稅的時候，按照簡易計稅方法進行計算，征收率為3%。

　　也可以選擇差額納稅，用所取得的全部價款和價外費用，對代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利及其辦理社會保險和住房公積金進行扣除后的余額作為銷售額，繳納增值稅的時候，根據簡易計稅方法，以5%的征收率進行計算。

　　3、對于選擇差額納稅的納稅人，在向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利及為其辦理社會保險、住房公積金的費用時，可以開具相應的普通發(fā)票，但要注意不可開具增值稅專用發(fā)票。

　　差額征稅是什么意思?

　　差額征稅指的是：一般情況下，納稅人發(fā)生應稅行為，對于部分項目如果是按照“取得的全部價款及價外費用對規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款進行扣除后的余額”作為銷售額進行納稅。差額征稅開票可以分為差額征稅全額開票及差額征稅差額開票兩類。差額征稅?全額開票?差額開票?老會計帶你秒懂……

　　在企業(yè)的財務報告中，或有隱性負債往往被視作潛在的風險因素，因為它們可能悄無聲息地影響企業(yè)的財務健康。這些負債不同于流水賬上的明確債務，它們并不總是直接體現在資產負債表上，但卻有可能在未來成為企業(yè)必須承擔的財務負擔。

　  或有隱性負債是指那些基于特定條件或事件發(fā)生而可能需要履行的義務。例如，公司可能因為環(huán)保法規(guī)的變化、產品質量問題或商業(yè)訴訟而面臨巨額賠償。雖然這些情況尚未發(fā)生，但一旦變成現實，就可能對企業(yè)的財務狀況產生重大影響。

　　流水賬通常記錄了企業(yè)日常的收支情況，它詳盡地列出了每一筆交易，無論是現金收入還是支出。然而，這種詳細的記錄方式有時并不能充分揭示出潛在的財務問題，尤其是當涉及到替票（即用其他票據代替原始憑證的行為）時，流水賬的真實性和準確性可能會受到質疑。

　　替票在某些情況下可能是為了簡化會計處理流程或應對緊急情況，但它也可能掩蓋真實的交易本質，從而隱藏了或有隱性負債的存在。例如，如果一家公司使用替票來記錄預收收入，那么它可能在沒有實際提供服務或交付產品的情況下就確認了收入，這可能導致未來需要退款或調整財務報告的風險。

　　可辨認無形資產，如專利權、商標權和客戶關系等，是企業(yè)價值的重要組成部分。這些資產在財務報表中通常會被單獨列示，并且需要定期進行減值測試以確保其賬面價值不超過實際價值。然而，如果這些無形資產的價值被過高估計，或者相關的保護措施未能有效執(zhí)行，它們也可能轉化為隱性負債。

　　預收收入是指企業(yè)收到的尚未提供服務或產品的款項。雖然這增加了企業(yè)的現金儲備，但它同時也代表了未來的義務，即企業(yè)必須按照合同約定提供相應的服務或產品。如果企業(yè)未能履行這些義務，或者提供的服務/產品質量不符合預期，那么預收收入可能會轉變?yōu)榛蛴须[性負債。

　　綜上所述，企業(yè)在進行財務報表分析時，不能僅僅關注流水賬上的數字，還需要深入了解潛在的或有隱性負債。這包括對替票的審慎使用，確保可辨認無形資產的真實價值，以及對預收收入的合理管理和履約能力。通過全面的風險評估和財務規(guī)劃，企業(yè)可以更好地防范未來的財務風險，保持財務健康和可持續(xù)發(fā)展。

　　在實際操作中，企業(yè)應建立健全的內部控制機制，確保所有交易的真實性和合法性，同時定期對或有隱性負債進行識別和評估。此外，企業(yè)還應加強與利益相關者的溝通，及時披露可能影響財務狀況的重要信息，以增強市場的信任和企業(yè)的透明度。只有這樣，企業(yè)才能在復雜多變的市場環(huán)境中穩(wěn)健前行，實現長期的財務成功。

　　在會計行業(yè)中，很多會計人員對滯留票的概念并不是很熟悉，尤其對于初入職場的會計小白，更加不知道滯留票是什么。為了能夠讓大家更好的開展工作，下面小編就談談關于滯留票的哪些事兒。

　　滯留票是什么?

　　滯留票是什么?有很多人包括老會計在內都不清楚這個問題，所謂的滯留票，就是銷售方已經開出，并且進行了抄報稅，但購買的一方沒有進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。像這種情況的事情，日常中經常會遇到，因此對于滯留票的概念，作為財會人的你必須要了解清楚。

　　為什么會產生滯留票?

　　1、有的納稅人在采購或者銷售商品貨物的時候，為了能夠減少繳稅，都會采取不入賬等手段來逃開稅務，所以，一旦所取得的進項專用發(fā)票沒有進行認證抵扣，那么自然就會產生滯留票。

　　2、第二種情況就是，企業(yè)的采購人員在購買完商品后，所取得的進項發(fā)票在途中不小心弄丟了，而之后也沒有向相關財務機關部門說明情況，從而導致了進項發(fā)票超期不能進行認證，結果產生滯留票。

　　3、第三種情況就是，有些人在購買商品時因為支付不起貨物的資金，而銷售方早已開具的專用發(fā)票因為購買方沒有付款，而把發(fā)票一直保留下來，結果因為超過有效期不能認證而導致滯留票的產生。

　　怎么避免產生滯留票?

　　1、當納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，需在180天內進行認證抵扣，要知道，增值稅專用發(fā)票在超過有效期是不能進行認證的，而對于無法認證的發(fā)票，就會形成滯留票，所以在規(guī)定時間內對發(fā)票進行認證這點必須要注意好。

　　2、對于平常中的經濟往來購銷業(yè)務，企業(yè)都應該統一開具增值稅專用發(fā)票，而不是普通的發(fā)票，根據以往的情況，產生滯留票的基本上都是普通類的發(fā)票，由于普通類發(fā)票存在的風險問題比較多，因此建議大家在業(yè)務中，開具增值稅專用發(fā)票。

       注意！這3種發(fā)票千萬不能選擇作廢，否則財務要倒貼錢

　　公司員工工資達到5000元的起征點，需繳納個人所得稅。若是公司替員工承擔個稅，應如何做會計分錄？

　　公司替員工承擔個稅分錄處理

　　公司替員工承擔個稅會計分錄：

　　計提時：

　　借：管理費用一工資等

　　       貸：應交稅費一應交個人所得稅

　　申報繳納時：

　　借：應交稅費一應交個人所得稅

　　       貨：庫存現金/銀行存款

　　工資個稅計算公式：

　　應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

　　個人所得稅的相關知識

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

　　個稅征收方式：

　　為了實現有效征管，目前個人所得稅采用了以代扣代繳為主，納稅人自行申報納稅為輔的征收方式。《個人所得稅法》第八條規(guī)定，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　(1)代扣代繳稅款征收方式

　　代扣代繳是指按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應計算的應納稅額，從其所得中扣出并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。這種方法有利于控管稅源、防止漏稅和逃稅。

　　(2)自行申報納稅征收方式

　　自行申報納稅，是由納稅人自行在稅法規(guī)定的納稅期限內，向稅務機關申報取得的應稅所得項目和數額，如實填寫個人所得稅納稅申報表，并按照稅法規(guī)定計算應納稅額，據此繳納個人所得稅的一種方法。

　　公司走票特征之一就是對銷售人員的企業(yè)員工身份難以確定。對于一些會計新人來說，他們并不是很理解公司走票到底是什么意思?接下來，就跟著會計網小編一起來看看如何理解公司走票?

　　公司走票是什么意思?如何理解公司走票?

　　公司走票含義

　　公司走票的本質就是無證經營者使用有證企業(yè)的票據在進行藥品經營的相關活動。具體而言，就是一些居間人(以自然人為主)在沒有藥品經營資質，卻對較固定的銷售渠道及藥品來源有所掌握的情況下，通過掛靠合法藥品經營企業(yè)的方式，對一定額度稅款或者“管理費”進行支付之后，將這一自身藥品經營的行為化為了“正當”的活動。

　　走票具有哪些特征

　　1、走票的明顯特征是銷售人員的企業(yè)員工身份難以進行確定。

　　2、藥品購銷憑證與驗收、入庫等物流憑證是不符合的。

　　3、往來資金方面，并不適用企業(yè)統一賬戶，結算方式往往是現金。

　　4、非企業(yè)人員利用企業(yè)的場地、設施對非企業(yè)購進的藥品進行銷售。

　　走票流程是什么

　　1、從事藥品無證經營的走票人(下面均作簡稱走票人)，與藥品生產企業(yè)進行購貨合同或者代理合同的簽訂。

　　2、走票人通過一定的銷售渠道，將其所經營的藥品進入醫(yī)院或者零售藥店等終端。

　　3、當走票人將藥品進入終端后，會通過“出票”公司的方式，提供相應的銷售票據，并談好出票扣點相應事項。

　　4、最后一步是“出票”公司將會和醫(yī)院或者零售藥店等終端進行購銷合同的簽訂。

　　發(fā)票是購銷雙方交易的憑證，但是專票和普票是有區(qū)別的，專票可以用作購買方扣除增值稅的憑證，普票除特殊規(guī)定外其他一律不得抵扣，對于收到的專票和普票，應如何做會計分錄？

　　收到專票和普票的會計分錄

　　1、如果是一般納稅人收到進項專用發(fā)票：

　　借：原材料等科目

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　2、如果是一般納稅人收到進項普通發(fā)票：

　　借：原材料等

　　　　貸：銀行存款等

　　普票和專票的區(qū)別是什么？

　　1、發(fā)票的印制要求不同：

　　增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制，未經前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票。

　　2、發(fā)票的內容不同：

　　增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

　　3、發(fā)票的聯次不同：

　　增值稅專用發(fā)票有四個聯次和七個聯次兩種；普通發(fā)票則只有三聯。

　　4、發(fā)票的作用不同：

　　增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

　　開具發(fā)票一般都需要提供一些資料證明，而單位和個人需要提供的東西不盡相同，那么開普票和專票需要對方提供的資料有什么？

　　開具普通發(fā)票所需要提供的資料

　?。ǎ保﹤€人開具發(fā)票的情況：姓名、身份證號碼

　?。ǎ玻﹩挝婚_具發(fā)票的情況：單位名稱、納稅人識別號（具體可加企業(yè)的地址電話以及開戶行賬號）

　　開具專用發(fā)票需要提供的資料

　?。ǎ保┕镜拿Q、稅號、地址電話；開戶行名稱及賬號。

　?。ǎ玻┴浳锏拿Q、型號、單位、數量、單價、總金額。

　　（３）還需附上銷售清單。

　　發(fā)票可以作為對方的扣稅憑證，對方有權拒絕接收，所以開票方應根據收票方所提供的資料對發(fā)票上的信息進行填寫。因此開完發(fā)票后，要記得加蓋發(fā)票章。

　　什么是普通發(fā)票和專用發(fā)票？

　　增值稅普通發(fā)票是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理，即一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱“一機多票”。

　　增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。

　　普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別

　?。ǎ保┦褂弥黧w不同；

　?。ǎ玻┌l(fā)票抬頭不同；

　?。ǎ常┒惵什煌?；

　?。ǎ矗﹥热莶煌?；

　?。ǎ担┌l(fā)票聯次不同；

　?。ǎ叮┳饔貌煌?。

　　企業(yè)開具增值稅發(fā)票包括進項票及銷項票。那么作為財務人員，你知道如何區(qū)分增值稅進項票和銷項票嗎?有什么不同呢?接下來快跟著會計網小編一起來了解看看吧!

　　增值稅進項票和銷項票如何區(qū)分?

　　答：對方開給我方的屬于進項發(fā)票，而我方開給對方的則為銷項發(fā)票。增值稅發(fā)票上，如果看到自己公司名稱在購貨方單位那一欄顯示，而對方公司名稱在銷貨單位欄顯示，則為進項發(fā)票。其相反的也就是銷項發(fā)票。

　　增值稅進項票和銷項票有什么不同?

　　1、增值稅進項票和銷項票的主角不同

　　當我們買材料，供應給我們開的發(fā)票，就是進項。銷項也就是我們向客戶銷售貨物或者勞務，給客戶開具的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票會注明稅金，且稅金可以進行抵扣。銷售發(fā)票所記載的稅金總額減去進項發(fā)票所注明的稅金總額也就是我們每個月需要繳納的增值稅。

　　2、增值稅進項票和銷項票公式不同

　　進項稅就是購貨人取得的發(fā)票稅額，而銷項稅則是銷貨人對外開具的發(fā)票稅額。根據其繳稅公式可以對增值稅進項票和銷項票進行區(qū)分。

　　繳稅公式：銷項稅金-(進項稅金-進項轉出)，即稅金=銷項發(fā)票-(進項發(fā)票-進項轉出)。注意有些企業(yè)是沒有進項轉出的。

　　會計網總結：其實增值稅進項票和銷項票并不難區(qū)分，簡單理解就是：進項發(fā)票為對方開給我方的，而銷項發(fā)票是我方開給對方的。兩者主角和公式有所不同，你學會區(qū)分了嗎?

　　電子專票作廢首先登陸開票軟件—發(fā)票管理—發(fā)票作廢；然后系統跳出開票信息清單界面，找出需作廢發(fā)票，或通過在檢索框輸入要作廢發(fā)票；最后選中要作廢的發(fā)票，點擊右上角的“作廢”按鈕即可。

　　電子專票表示的是增值稅電子專用發(fā)票，而該發(fā)票指普通納稅人在進行相關的商務銷售過程中，就相關的生產銷售所開具的專用發(fā)票，屬于可以用來抵扣進項稅額的憑證。

　　電子專票的優(yōu)勢是什么？

　　電子專票的優(yōu)勢是樣式簡潔、項手快捷、便利操作、管理高效、管理效率、存儲便捷、效益提升。

　　電子專票和紙質專票區(qū)別是什么？

　　電子專票和紙質專票區(qū)別在于呈現方式不同、誕生時間不同、安全性不同、便捷性不同。

　　在呈現方式上，電子發(fā)票多以數字化方式呈現，紙質發(fā)票以紙張的形式呈現；誕生時間上，電子發(fā)票于2012年年初在北京、浙江、廣州、等22個省市開展網絡(電子)發(fā)票應用試點的，紙質發(fā)票的誕生早于電子發(fā)票；安全性方面，電子發(fā)票只需保存電子檔，必要的時候再打印，可以避免因丟失紙質發(fā)票帶來的諸多不便，紙質發(fā)票則需要好好保存，不能丟失破損等；便捷性方面，電子發(fā)票管理系統可以在線開票，節(jié)省發(fā)票工本費、稅控機成本以及相關人力成本，傳統紙質發(fā)票的人工費和時間成本相對較高。

　　電子專票和紙質專票可以同時開具嗎？

　　電子專票和紙質專票可以同時開具。根據《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告》（2020年第22號）規(guī)定，實行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人既可以開具增值稅電子專用發(fā)票，也可以開具增值稅紙質專用發(fā)票。稅務機關按照增值稅電子專用發(fā)票和增值稅紙質專用發(fā)票的合計數為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領用數量。

　　在決定小規(guī)模納稅人是否應該開具普票還是專票時，有人可能會爭議，因為每種發(fā)票都有其各自的好處和適用范圍。下面將對開普票和專票的優(yōu)點進行探討，以幫助小規(guī)模納稅人做出明智的選擇。

　　一、普票和專票的定義

　　1.增值稅普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　2.增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

　　二.小規(guī)模納稅人開具普票更好的原因開具普票的優(yōu)點不容忽視，小規(guī)模納稅人開具普票的主要好處是可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個額度內，小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，這對于有限的經營資金來說是一種重要的減負措施。此外，普票的操作相對簡單，不需要繁瑣的發(fā)票領購手續(xù)，也不需要進行進銷項稅額的核算和申報，這減輕了企業(yè)負擔，并提高了經營效率。

　　1.免稅額度小規(guī)模納稅人開具普票可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個額度內，小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，可以減輕稅收負擔。

　　2.簡化操作相比于增值稅專用發(fā)票，普票的開具和管理流程更為簡化。小規(guī)模納稅人不需要進行繁瑣的發(fā)票領購手續(xù)，也不需要進行進銷項稅額的核算和申報。

　　3.適用范圍廣普票適用于各種購銷商品、提供或接受服務以及其他經營活動。小規(guī)模納稅人在經營過程中，無論是銷售商品還是提供服務，都可以使用普票進行開具。

　　4.稅務合規(guī)小規(guī)模納稅人開具普票可以滿足稅務部門的要求，確保企業(yè)的稅務合規(guī)。普票作為合法的收付款憑證，可以提供給稅務部門進行核查和審計。

　　5.管理便利普票的管理相對簡單，不需要進行專用發(fā)票的領購和管理。小規(guī)模納稅人可以更加專注于企業(yè)的經營管理，減少了財務管理的復雜性。

　　三.小規(guī)模納稅人開具專票更好的原因專票也有其獨特的優(yōu)勢，首先，作為一種由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的正式發(fā)票，專票具有更高的識別度和可信度。當企業(yè)與其他公司進行交易時，專票可以作為重要的會計憑證，確保交易的合法性和真實性。其次，專票可以同時記錄銷貨方的納稅義務和購貨方的進項稅額，方便企業(yè)進行更精確的財務管理和稅務申報。

　　1.更多的抵扣項普通發(fā)票只能進行企業(yè)所得稅和個人所得稅抵扣;而專用發(fā)票除了上述抵扣項外，還可以抵扣附加稅和增值稅。

　　2.開具更嚴格專票的填寫細節(jié)也更精準，可以明確記錄購買方的購買金額、付款方式以及購買項目等詳細情況，購買方也可以更容易地核實和查詢。

　　3.有利于雙方的信用狀態(tài)專票會更有利于購買方的記賬管理，而普通發(fā)票的細節(jié)卻比較籠統，不能滿足對賬戶收支記賬的要求。

　　4.專用發(fā)票可以在稅務部門進行更完善的核銷這有助于營造公平、合理、規(guī)范的收費環(huán)境，避免出現開票收費“胡亂收費”的情況，保護雙方的利益。此外，隨著稅收制度變化，小規(guī)模納稅人在開具發(fā)票時，不僅應注意稅收政策，還應關注電子發(fā)票技術的發(fā)展，比如加強電子發(fā)票和紙質發(fā)票之間的互通使用，強制將紙質發(fā)票“轉賬”給電子發(fā)票，全面實現發(fā)票實時互聯互通，發(fā)票的及時統計分析，加快發(fā)票可視化、可查詢的進程，以達到更好的發(fā)票管理效果。所以小規(guī)模納稅人開具普票和專票各有其好處。如果企業(yè)銷售額較低且不需要頻繁開票，可能更適合選擇開普票，以享受免稅額度和簡化操作流程。然而，對于銷售額較高且需要與其他公司進行大額交易的小規(guī)模納稅人，選擇專票能夠提升企業(yè)形象和信譽，并提供更精確的財務管理和稅務申報。最終的選擇應該根據企業(yè)的實際經營情況和稅收優(yōu)惠政策來做出決策。

　　日常中有一些特殊的發(fā)票有特殊的抵扣規(guī)定，但在實務中并不是很容易區(qū)分。今天會計網就用案例講解的方式給大家科普一下，要認真聽!

　　一、這些普票也可抵扣!

　　說到發(fā)票抵扣，大家想到到往往是專票。其實有一部分普票也是可以抵扣進項稅的，能幫公司省不少錢。會計們快來看看是哪些普票↓↓↓

　?、俟吠ㄐ匈M電子發(fā)票

　?、谵r產品收購普通發(fā)票、農產品銷售普通發(fā)票

　　③網約車電子普通發(fā)票

　　二、這些專票不能按票面抵扣!

　　這些專票抵扣時要注意了，不能按照票面稅額進行抵扣，弄錯很麻煩!

　　①小規(guī)模納稅人購買農產品取得專票

　　②稅控設備技術維護費專票

　　這次的小課堂到這里就要結束了，這6種發(fā)票大家都記清楚了嗎?快來和會計網復述一下~如果大家還有什么發(fā)票問題要交流，歡迎在留言~

　　本文為大叔說會計原創(chuàng)首發(fā)，作者：Fiona。

　　一般納稅人可以自行開具專票，但有些企業(yè)不能自行開具，只能向稅務局申請代開專票。那么稅務局代開的專票未取票，逾期會不會作廢？

　　稅務局代開的專票未取逾期是否作廢？

　　答：雖然是稅務局代開的專用發(fā)票，但是長時間沒有進行認證，也被稱為滯留票，這種情況稅務局一般會查。所以稅務局代開的專票未取票，逾期也是不會作廢的。

　　稅局代開專票如何做會計分錄？

　　自然人哪些情況下可以代開專票？

　　以下兩種情況，自然人可以前往稅務機關代開專票？

　　1、其他個人銷售不動產，購買方不屬于其他個人的。納稅人交稅后可以向稅務局申請代開專票。

　　2、其他個人出租不動產，承租方不屬于其他個人的。納稅人交稅后可以向稅務局申請代開專票。

　　代開專票注意事項有哪些？

　　1、對于銷售不動產，納稅人自行開具或者向稅務機關申請代開增值稅發(fā)票時，應將不動產名稱、房屋產權證書號碼填入發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄;將面積單位填入“單位欄”;將詳細地址在“備注欄”注明。

　　2、對于出租不動產，納稅人自行開具或者向稅務機關申請代開增值稅發(fā)票時，應當將不動產的詳細地址在備注欄注明。

　　3、主管稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。