員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?員工出差所產(chǎn)生的費(fèi)用,通??梢詧?bào)銷。涉及的餐飲費(fèi)入賬問(wèn)題,財(cái)務(wù)人員如何處理呢?接下來(lái)就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧!
員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
員工出差發(fā)生的餐飲費(fèi)一般分為以下兩種情況:
1、因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入招待費(fèi),賬務(wù)處理具體如下:
借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)用
貸:現(xiàn)金等
2、因出差人自身需要而發(fā)生的出差餐飲費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入差旅費(fèi),賬務(wù)處理如下所示:
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:現(xiàn)金等
注意:如果公司招待費(fèi)過(guò)大,則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進(jìn)入第二種情況。
差旅費(fèi)報(bào)銷單如何填寫?
1、部門:填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。
2、出差日期:填上出差開(kāi)始至截止的日期。
3、出差事由:包括了出差目的和主要內(nèi)容,填寫清楚即可。
4、報(bào)銷日期:即填寫該報(bào)銷單的具體日期。
5、費(fèi)用欄:如實(shí)填寫實(shí)際發(fā)生的金額數(shù)目。
6、填寫報(bào)銷單的時(shí)候,建議使用黑色或者藍(lán)色水筆寫,注意不得涂改。
7、填完報(bào)銷單之后,右側(cè)合計(jì)與下方合計(jì)是相等的。合計(jì)用小寫,而報(bào)銷總額應(yīng)當(dāng)用大寫填寫。
8、市內(nèi)交通、住宿費(fèi)、補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的具體報(bào)銷制度來(lái)填寫。
9、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)當(dāng)根據(jù)出差次數(shù)進(jìn)行填寫。出差一次,則填寫相應(yīng)的一張的差旅費(fèi)報(bào)銷單。如果是在外連續(xù)出差多天的情況,則填寫在同一天差旅費(fèi)報(bào)銷單即可。差旅費(fèi)該怎么報(bào)銷?報(bào)銷時(shí)需要注意什么?
員工出差之前,一般都會(huì)向公司預(yù)借差旅費(fèi),那么出差回來(lái)之后的費(fèi)用,應(yīng)該怎么做賬呢?出差途中的加油費(fèi)、停車費(fèi)、餐費(fèi),應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?和小編一起來(lái)看看吧。
員工出差的餐費(fèi)應(yīng)該怎么做賬?
1、員工獨(dú)自的使用的餐費(fèi),需要取得發(fā)票后才能處理,取得發(fā)票后計(jì)入差旅費(fèi)用;
2、出差的過(guò)程中,員工為了招待客戶的餐費(fèi),應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用是管理人員的差旅費(fèi),銷售費(fèi)用是銷售人員的差旅費(fèi);
3、出差員工的餐飲費(fèi)用,什么時(shí)候應(yīng)該計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”?
如果在員工出差期間,帶著任務(wù)去宴請(qǐng)客戶發(fā)生的餐飲費(fèi)用,取得有關(guān)發(fā)票后,計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),具體是指為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要支付的餐飲費(fèi)用、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要贈(zèng)送紀(jì)念品、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)用、交通費(fèi)用以及其他的開(kāi)支。
4、報(bào)銷差旅費(fèi)的時(shí)候
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:現(xiàn)金/銀行存款
5、差旅費(fèi)借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款——XX員工
貸:現(xiàn)金/銀行存款
6、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——XX員工
以上就是和差旅費(fèi)這個(gè)二級(jí)科目有關(guān)的知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)大家有幫助,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)哦!
那么,差旅費(fèi)應(yīng)該怎么報(bào)銷呢?報(bào)銷的時(shí)候應(yīng)該注意什么問(wèn)題?
員工出差需要報(bào)銷差旅費(fèi),會(huì)計(jì)人員在賬務(wù)處理時(shí)要把差旅費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目呢?讓我們根據(jù)不同情況來(lái)分析了解一下吧。
差旅費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?
對(duì)于差旅費(fèi)的賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒(méi)有作規(guī)定,實(shí)務(wù)中的差旅費(fèi)報(bào)銷主要根據(jù)報(bào)銷人員的性質(zhì)劃分科目:
管理人員的差旅費(fèi)可以歸入“管理費(fèi)用”;
銷售人員的差旅費(fèi)可以歸入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)”;
生產(chǎn)技術(shù)人員的差旅費(fèi)可以歸入“制造費(fèi)用”;
企業(yè)研發(fā)人員的差旅費(fèi)可以歸入“研發(fā)支出”;
基建部門為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費(fèi)可計(jì)入“在建工程”...
以上只是列舉比較常見(jiàn)的幾種情況,實(shí)際工作中可能會(huì)遇到更復(fù)雜的情況,需要會(huì)計(jì)人員在賬務(wù)處理前正確判斷,也可以和主管稅務(wù)部門多溝通,說(shuō)明其發(fā)生的合理性,避免引起不必要的糾紛。
差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定
差旅費(fèi)開(kāi)支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。
差旅費(fèi)的證明材料包括出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。
更多關(guān)于差旅費(fèi)的資料:
在有一定規(guī)模的公司,員工出差是常有的事情,那么出差費(fèi)用屬于什么會(huì)計(jì)科目呢?出差人員的餐費(fèi)應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目,主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。屬于"管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用"中的明細(xì)科目
出差人員的餐費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目?
1、出差人員的餐費(fèi),計(jì)入招待費(fèi)
管理人員出差招待的,計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi);銷售人員的,計(jì)入管理費(fèi)用---招待費(fèi);生產(chǎn)管理人員的,計(jì)入制造費(fèi)用---招待費(fèi);工程人員的計(jì)入在建工程---招待費(fèi)
借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目)---招待費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2、出差人員的生活補(bǔ)助,計(jì)入差旅費(fèi)
管理人員出差招待的,計(jì)入管理費(fèi)用---差旅費(fèi);銷售人員的,計(jì)入管理費(fèi)用---差旅費(fèi);生產(chǎn)管理人員的,計(jì)入制造費(fèi)用---差旅費(fèi);工程人員的計(jì)入在建工程---差旅費(fèi)
借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、在建工程等科目)---差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
差旅費(fèi)在會(huì)計(jì)里是什么科目?
差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目,主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。屬于"管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用"中的明細(xì)科目
1、支出時(shí)
借:其他應(yīng)收款--個(gè)人
貸:銀行存款/現(xiàn)金
2、報(bào)銷時(shí)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用--差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款--個(gè)人
以上就是有關(guān)出差費(fèi)用的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)職工因公務(wù)出差,發(fā)生餐費(fèi)支出,可按企業(yè)規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。出差期間發(fā)生餐費(fèi),實(shí)務(wù)中是計(jì)入差旅費(fèi)核算嗎?
出差期間的餐費(fèi)支出計(jì)入差旅費(fèi)嗎?
出差期間發(fā)生餐費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)。
差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。
差旅費(fèi)開(kāi)支范圍包括:城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。
報(bào)銷餐費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
差旅費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1.借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款——某人
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2.報(bào)銷時(shí)
?、偃炕ㄍ?/p>
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——某人
?、谟惺S喱F(xiàn)金
借:庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——某人
3.錢不夠的時(shí)候
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款——某人
員工到外市出差,在當(dāng)?shù)卣覀€(gè)人房東租房住了1個(gè)月,雙方有簽訂租房合同,那么是需要房東在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開(kāi)發(fā)票才能稅前扣除嗎?如果房東不愿意,是否可以拿合同到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票?如果不能,只能納稅調(diào)整嗎?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第30號(hào))三、其他個(gè)人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動(dòng)產(chǎn),需要向承租方開(kāi)具增值稅發(fā)票的,可以由受托單位代其向主管地稅機(jī)關(guān)按規(guī)定申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。
個(gè)人房東提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),且金額超過(guò)500元,此支出根據(jù)相關(guān)規(guī)定企業(yè)需要取得合規(guī)的發(fā)票方可稅前扣除,因此,需要房東到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票,且需要在此不動(dòng)產(chǎn)租賃發(fā)票備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
如果房東不愿意,由于此租賃業(yè)務(wù)是在外市的,原則上不可以在本市代開(kāi)發(fā)票,如果企業(yè)實(shí)在無(wú)法取得發(fā)票,只能做納稅調(diào)增。
企業(yè)員工因公務(wù)出差而發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用支出,月底時(shí),可向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)報(bào)銷。對(duì)于員工提交的出差報(bào)銷單,財(cái)務(wù)人員應(yīng)怎么填寫記賬憑證?
出差報(bào)銷單記賬憑證怎么寫?
1、出差時(shí)借款填寫憑證
借:其他應(yīng)收款——XX
貸:現(xiàn)金/銀行存款
2、出差回來(lái)報(bào)銷填寫憑證:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——XX
如有余款
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
如有超支
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:現(xiàn)金
差旅費(fèi):指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。不同單位或部門對(duì)差旅費(fèi)的具體開(kāi)支范圍的規(guī)定可能會(huì)有所不同。根據(jù)單位或部門的具體規(guī)章制度,規(guī)定限額內(nèi)的差費(fèi)可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。
報(bào)銷招待費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
企業(yè)申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),如稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料,則企業(yè)應(yīng)提供相應(yīng)真實(shí)有效的憑證或資料(內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時(shí)間地點(diǎn))。
公司派遣員工出差,出差地需要員工出具核酸檢測(cè)報(bào)告。因員工核酸檢測(cè)只能開(kāi)具個(gè)人抬頭的醫(yī)院?jiǎn)螕?jù),請(qǐng)問(wèn)此費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前列支嗎?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第四條規(guī)定,稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。
根據(jù)描述,我們理解上述個(gè)人抬頭的核算檢測(cè)醫(yī)院?jiǎn)螕?jù)符合上述原則,且客觀條件是無(wú)法取得公司抬頭發(fā)票的,故可以就此個(gè)人抬頭的醫(yī)院收費(fèi)單據(jù)據(jù)實(shí)列支。且上述個(gè)人發(fā)生核酸檢測(cè)是因公發(fā)生的,報(bào)銷時(shí)無(wú)需代扣代繳個(gè)稅。
企業(yè)按月向職工發(fā)放的出差餐費(fèi)津貼,合理范圍內(nèi)的可通過(guò)“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。
出差餐費(fèi)津貼會(huì)計(jì)分錄
出差餐費(fèi)津貼會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
職工出差餐費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)
1、企業(yè)實(shí)行差旅費(fèi)包干制
個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn):差旅費(fèi)包干制是指企業(yè)制定一定的金額標(biāo)準(zhǔn),按天計(jì)算發(fā)放職工差旅費(fèi)。企業(yè)發(fā)放的差旅費(fèi)若是超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)或出現(xiàn)異常的,則可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為變相發(fā)放工資補(bǔ)貼、津貼,從而計(jì)征個(gè)人所得稅。因此,企業(yè)制定的差旅費(fèi)津貼制度應(yīng)按照行政機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn):根據(jù)江蘇省《 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》 規(guī)定,企業(yè)發(fā)生差旅費(fèi)支出時(shí),交通費(fèi)和住宿費(fèi)以發(fā)票為稅前扣除憑證,差旅補(bǔ)助支出需提供出差人員姓名、出差地點(diǎn)、時(shí)間和任務(wù)等內(nèi)容的證明材料。對(duì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)較高或經(jīng)常性支出的,應(yīng)提供差旅費(fèi)相關(guān)管理制度。
因此,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況及出差目的地的實(shí)際情況,制定合理的差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放制度,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
2、企業(yè)實(shí)行差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷制
差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷制,是指出差人員憑借出差時(shí)取得的車票、船票、機(jī)票等憑據(jù),據(jù)實(shí)報(bào)銷,無(wú)需代扣地代繳個(gè)稅。
公司員工出差發(fā)生的車票費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等支出,均屬于差旅費(fèi)報(bào)銷范疇。對(duì)于員工差旅費(fèi),具體如何做賬?
員工出差差旅費(fèi)如何做賬?
如果沒(méi)有向公司借錢
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)
全部花完
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時(shí)
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
管理費(fèi)用科目的核算內(nèi)容包括企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
差旅費(fèi)報(bào)銷原則和注意事項(xiàng)有哪些?
報(bào)銷原則:
1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開(kāi)支,超預(yù)算不得開(kāi)支。
2、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng),填制出差申請(qǐng)單,經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷。
3、員工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算;
報(bào)銷注意事項(xiàng):
1、員工報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)部門規(guī)定填制報(bào)銷單據(jù),附原始票據(jù):包括出差申請(qǐng)、機(jī)票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會(huì)議通知、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)等,無(wú)本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。
2、乘坐飛機(jī)的,訂票費(fèi)、改簽費(fèi)、退票費(fèi)、往返機(jī)場(chǎng)的車費(fèi)不予報(bào)銷。
3、出差補(bǔ)助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。
4、須按財(cái)務(wù)規(guī)定取得并填寫真實(shí)合法的憑證。對(duì)項(xiàng)目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報(bào)銷;對(duì)涂改、偽造或變?cè)煸计睋?jù)、虛報(bào)出差天數(shù)的,不予報(bào)銷。
員工因工作需要到外地出差,提前向公司借款時(shí),可通過(guò)其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
員工出差借款分錄處理
案例:A公司員工小王因辦理公務(wù)需前往上海出差,向公司借款6000元,請(qǐng)問(wèn)小王出差借款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:其他應(yīng)收款 6000
貸:銀行存款 6000
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。比如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款;應(yīng)收的出租包裝物租金;為職工墊付的水電費(fèi);應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi);租入包裝物支付的押金。
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
員工出差期間的餐費(fèi)如何做賬?
(1)因業(yè)務(wù)需要招待客戶,提供餐飲發(fā)票:
借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款
(2)在企業(yè)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)發(fā)生的餐費(fèi)補(bǔ)助,提供餐飲發(fā)票:
借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等)——差旅費(fèi)
貸:銀行存款
出差開(kāi)具的住宿費(fèi)專票如何做賬?
根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但是對(duì)于住宿服務(wù)和旅游服務(wù)未列入不得抵扣項(xiàng)目,主要考慮是這兩個(gè)行業(yè)屬于公私消費(fèi)參半的行業(yè),因而用個(gè)人消費(fèi)來(lái)進(jìn)行規(guī)范。企業(yè)屬于一般納稅人,收到員工出差開(kāi)具的住宿費(fèi)專票時(shí),做如下分錄:
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
企業(yè)的員工到外地出差時(shí),可以先向企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)用,等到出差結(jié)束返回企業(yè)后再向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)報(bào)銷。對(duì)于員工出差,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
公司人員外出出差的會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
公司人員出差回來(lái)進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
?。薄⒐芾砣藛T出差回來(lái)進(jìn)行報(bào)銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
?。病N售人員回來(lái)報(bào)銷時(shí):
借:銷售費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。
銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷售費(fèi)用”科目,核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。
差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍
差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開(kāi)支,差旅費(fèi)超預(yù)算不得開(kāi)支。
員工出差必須事前提出書面申請(qǐng),填制出差申請(qǐng)單,經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷。
?。薄⒉盥觅M(fèi)是日常生活中的用于出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
2、一般情況下,單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了,或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。
3、外地餐券是否能計(jì)入差旅費(fèi)中,稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費(fèi)開(kāi)支范圍有:伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。
差旅費(fèi)的證明材料有:出差人員姓名、出差地點(diǎn)、出差的時(shí)間、出差任務(wù)、支付憑證等。
關(guān)于員工出差時(shí)住宿費(fèi)的賬務(wù)處理,一般需要考慮兩種情況。第一,一般納稅人企業(yè)員工出差的住宿費(fèi),第二,小規(guī)模納稅人企業(yè)員工出差的住宿費(fèi)。企業(yè)性質(zhì)不同,員工出差住宿費(fèi)的賬務(wù)處理也有所差異。
出差的住宿費(fèi)怎么做賬?
住宿費(fèi)用開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,由于出差人員所屬的部門不同,會(huì)分別記入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用:
具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款)
支付住宿費(fèi)收到開(kāi)回的增值稅專用發(fā)票的處理:
小規(guī)模納稅人
借:管理費(fèi)用等科目
貸:銀行存款
一般納稅人做賬:
借:管理費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
差旅費(fèi)中關(guān)于住宿費(fèi)專票的認(rèn)證抵扣處理
案例:?jiǎn)T工差旅費(fèi)中,如果酒店為小規(guī)模納稅人,自行開(kāi)具的"住宿費(fèi)"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣??勺鲆韵聲?huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
差旅費(fèi)是什么意思?
差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。
1、用于出差旅途中的 費(fèi)用支出,包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)。
2、住宿費(fèi)。
3、伙食補(bǔ)助費(fèi)。
4、其他方面的支出。
差旅費(fèi)報(bào)銷原則:
1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開(kāi)支,差旅費(fèi)超預(yù)算不得開(kāi)支。
2、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng),填制出差申請(qǐng)單,經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷。
3、員工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。
企業(yè)職工由于工作原因需要到外地出差辦理業(yè)務(wù)時(shí),因不想自己墊付差旅費(fèi)而向企業(yè)申請(qǐng)借款的,可通過(guò)其他應(yīng)收款科目、管理費(fèi)用科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
員工出差借款的會(huì)計(jì)分錄
出差前員工向單位借款時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
按照實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷時(shí)
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
如存在多余的資金時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
如借款不足以支付差旅費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
差旅費(fèi)的涉稅處理
一、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》的通知相關(guān)規(guī)定,下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入,不征稅:
1、獨(dú)生子女補(bǔ)貼;
2、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額以及家屬成員的副食品補(bǔ)貼;
3、托兒補(bǔ)助費(fèi);
4、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
二、根據(jù)《關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1995〕82號(hào))規(guī)定,國(guó)稅發(fā)〔1994〕089號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助,是指按財(cái)政部門規(guī)定,個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,確實(shí)需要在外就餐的,根據(jù)實(shí)際就餐頓數(shù),按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼,應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
公司員工因辦理公務(wù)到外地出差,預(yù)先向財(cái)務(wù)部門借支差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,對(duì)于出差借款,應(yīng)如何做賬?
出差借款如何做賬?
公司員工出差前借款分錄:?jiǎn)T工預(yù)借現(xiàn)金的話,貸記庫(kù)存現(xiàn)金;如果是銀行存款的話,則貸記銀行存款;一般來(lái)說(shuō),預(yù)借出差費(fèi),記入其他應(yīng)收款。會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括:
1、各種賠款、罰款等,如遭受意外損失向保險(xiǎn)公司收取的賠款。
2、出租包裝物的租金。
3、向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如替職工墊付的水電費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等。
4、存出保證金,如租入包裝物的押金。
5、備用金。
7、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。
8、購(gòu)買股票后包含在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利。
9、其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
出差交通費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—交通費(fèi)
管理費(fèi)用—福利費(fèi)等
貸:其他應(yīng)付款
應(yīng)付職工薪酬等
差旅費(fèi)是企業(yè)對(duì)出差人員在出差過(guò)程中吃住的一種補(bǔ)助。住勤費(fèi)和宿費(fèi)差不多,企業(yè)的一般由自己規(guī)定,行政事業(yè)單位按當(dāng)?shù)卣募?guī)定,一般在補(bǔ)助范圍之內(nèi)的企業(yè)就給予報(bào)銷。
差旅費(fèi)核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費(fèi)用支出,包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
一般情況下,單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了,或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。
一般情況下,出差補(bǔ)貼通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”“銷售費(fèi)用”等科目處理,對(duì)于出差補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
員工出差補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益,企業(yè)應(yīng)通過(guò)"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是銷售費(fèi)用?
銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷售費(fèi)用”科目,核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
單位員工因公務(wù)出差取得的補(bǔ)助費(fèi)用,也可稱為差旅費(fèi)。對(duì)于出差補(bǔ)助,一般計(jì)入管理費(fèi)用科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
單位出差補(bǔ)助會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用)—差旅費(fèi)
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金、其他應(yīng)收款等科目)
出差報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
如果沒(méi)有向公司借錢
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
借出時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)
全部花完
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時(shí)
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
員工出差的補(bǔ)貼是計(jì)入什么科目?
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)津貼,構(gòu)成差旅費(fèi),按出差人員所在部門的性質(zhì)及用途分別計(jì)入相關(guān)科目:
車間管理人員的差旅費(fèi)計(jì)入“制造費(fèi)用”;
企業(yè)管理部門人員的差旅費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”;
銷售部們?nèi)藛T差旅費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用”。
根據(jù)稅法的規(guī)定:
?。?、員工取得的差旅費(fèi)津貼,不屬于本人的工資薪金的一部分,不需要交納個(gè)人所得稅。
?。?、津貼和補(bǔ)貼是指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼,以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補(bǔ)貼。
公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,比如住宿費(fèi)、交通費(fèi)等,均屬于差旅費(fèi)用范疇。對(duì)于出差費(fèi)用,應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
出差費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做?
沒(méi)有向公司借錢
借:管理費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
借出差費(fèi)用
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
全部花完
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫(kù)存現(xiàn)金
管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
差旅費(fèi)報(bào)銷原則是什么?
差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開(kāi)支,超預(yù)算不得開(kāi)支。
員工出差必須事前提出書面申請(qǐng),填制出差申請(qǐng)單,經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷。
員工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分,是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容:
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款;
2.應(yīng)收出租包裝物租金;
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);
4.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);
5.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;
7.購(gòu)買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;
8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
出差補(bǔ)助指的是單位員工因公出差享有的補(bǔ)助,例如伙食補(bǔ)貼、住宿費(fèi)補(bǔ)助等,那么出差補(bǔ)助的賬務(wù)處理該怎么做?
出差補(bǔ)助的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,包括但不僅限于:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
庫(kù)存現(xiàn)金是什么?
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。
“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用于核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。
“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶的明細(xì)分類核算是通過(guò)設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的?,F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁(yè)按順序編號(hào),防止賬頁(yè)丟失或隨意抽換,也便于查閱。最重要的是要做到賬實(shí)相符,因此每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)。
企業(yè)有的業(yè)務(wù)需要員工在外地完成,員工接到任務(wù)出差的,一般都能取得企業(yè)給予的補(bǔ)貼。對(duì)于出差補(bǔ)貼,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
員工出差補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄
借:銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款等
銷售費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目。借方表示增加,貸方表示減少。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。
預(yù)支、報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄:
預(yù)支現(xiàn)金時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí):
借:管理費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各類賠償金和罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償金、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
管理費(fèi)用包括什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)異而異,一般包括:工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”賬戶核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后,該賬戶應(yīng)無(wú)余額。