降低成本支出是中小企業都會考慮的一個問題,把財務工作外包給兼職會計或者代理記賬公司,可以省下聘用專職會計的成本支出,成為了不少中小企業的選擇。
兼職會計和代理記賬公司的差異
1.法律風險不同
兼職會計是為企業提供財稅服務的自然人,能夠承擔的責任有限。一旦兼職會計在為企業進行賬務處理期間引發財稅風險,風險需要由企業來承擔。而代理記賬公司是能夠承擔法律責任的企業法人,企業與代理記賬公司合作之后,都會簽訂合同,明確雙方權責,服務期間企業遭受了財稅風險代理記賬公司會進行賠付。
2.服務質量差異
兼職會計通常是單打獨斗,穩定性無法保證,而且專業技能素質不一。代理記賬公司有頗具規模、經驗豐富的會計團隊,專業程度一般會比兼職會計高,對財稅政策和知識有較為系統的了解,能夠應付復雜的財務狀況,幫助企業解決財稅問題。
此外,代理記賬公司做帳和報稅可以連續進行,賬務處理效率相比兼職會計更高。
兼職會計和代理記賬公司的選擇
從企業的角度考慮,節省企業做賬報稅成本、做賬報稅更專業、做賬報稅更安全是選擇代理記賬公司的好處。
經過上述分析,相信大家對財務工作外包服務比較了解了,代理記賬公司的處理質量和安全性都更有保障,選擇代理記賬公司幫助企業財稅管理無疑是更合理的。
企業除了招聘正式員工,也會雇用兼職人員。對于財務而言,正式員工工資的賬務處理會相對熟悉,兼職人員工資到底怎么做賬務處理?和正式工一樣嗎?需要扣稅嗎?一起來看看看吧!
兼職人員工資的賬務處理
兼職員工的工資怎么發放?有關的賬務處理怎么做?兼職人員工資通常是計入管理費用中進行核算,和正式工一樣進行處理。具體賬務處理如下:
借:管理費用(生產成本、制造費用)
貸:應付職工薪酬
借:應付職工薪酬
貸:現金
超過免征額的,需要計提個人所得稅,從2008年開始,福利費不再計提,在管理費用——福利費中直接列支,但是總額不會超過工資總額的14%。
兼職人員工資要扣稅嗎?
兼職收入適用勞務報酬這一收入類別,對于800元以上的部分,將按照20%進行計稅。涉及的計算如下:
1、若是每個月月收入不超過4000元,則會扣除800元的費用。
應納稅額=(收入-800)×20%
2、若是每個月月收入超過了4000元,則扣除20%的費用。
應納稅額=收入×(1-20%)×20%
工資、薪金所得指的是在機關、企事業單位、團體等任職、受雇而獲得的報酬,而勞動報酬指的是個人獨立從事各種技藝或者提供相應勞務所取得的報酬。
招大學生做兼職費用的會計分錄怎么做?
招大學生做兼職費用的會計分錄一共分為三個步驟:
第1步:
借:勞務成本
貸:應付職工薪酬
第2步:
借:主營業務成本
貸:勞務成本
第3步:發放時
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款或者庫存現金。
如今不少企業都會招收大量的兼職人員進行工作,對于兼職人員申報個稅的賬務處理,很多財會人員并不是很了解,下面會計網就跟大家一一講解。
兼職人員申報個稅該怎么做賬?
兼職人員申報個稅公司賬務處理:
1、計提工資:借:管理費用/銷售費用/開發成本等,貸:應付職工薪。
2、支付工資,代扣代繳個人所得稅:借:應付職工薪酬,貸:銀行存款/庫存現金。
3、應交稅費——應交個人所得稅:借:應交稅費——應交個人所得稅,貸:銀行存款。
兼職人員工資個稅的計算方法:
每月收入不超過4000元,則扣800元的費用:應納稅額=(收入-800)×20%。每月收入超過4000元,扣20%的費用:應納稅額=收入×(1-20%)×20%。
根據個人所得稅法及其實施條例以及國家稅務總局關于印發《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的通知(國稅發[2006]162號)的規定,納稅人從兩處單位取得了工資、薪金所得,兩個扣繳義務人應分別按照稅法規定計算扣繳工資、薪金所得個人所得稅。個人應于次月十五日內合并當月兩處工資、薪金所得計算個人所得稅,選擇到其中一處任職、受雇單位所在地的主管稅務機關辦理自行納稅申報。
兼職人員如何申報個稅?
如果個人與其兼職的單位存在實質的雇傭關系,則其兼職單位應按照"工資薪金所得"項目代扣代繳個人所得稅.個人應于次月十五日內合并當月兩處工資、薪金所得計算個人所得稅,選擇到其中一處任職、受雇單位所在地的主管稅務機關辦理自行納稅申報。
因為工作上的需要,如今很多企業都會聘請大量的兼職來達成業務業績,對于企業兼職人員的個人所得稅,很多財會人不清楚怎么計算,下面我們一起來看看吧。
問:我單位有兼職職工,應納稅所得額如何計算?如何區分所發費用為工資薪金所得或為勞務報酬所得?
答:1、如何區分是勞務報酬還是工資薪金:《國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發[1994]89號)
十九、關于工資、薪金所得與勞務報酬所得的區分問題工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動,即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于,前者存在雇傭與被雇傭關系,后者則不存在這種關系。
《國稅總局關于影視演職人員個人所得稅問題的批復》(國稅函[1997]385號)規定,根據《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱稅法)的法規,凡與單位存在工資、人事方面關系的人員,其為本單位工作所取得的報酬,屬于“工資、薪金所得”應稅項目征稅范圍;而其因某一特定事項臨時為外單位工作所取得報酬,不屬于稅法中所說的“受雇”,應是“勞務報酬所得”應稅項目征稅范圍。
《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》(國稅函[2005]382號)規定,根據《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱個人所得稅法)、《國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發[1994]89號)和《國家稅務總局關于影視演職人員個人所得稅問題的批復》(國稅函[1997]385號)的規定精神,個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。
2、勞務報酬如何計算個人所得稅:《中華人民共和國個人所得稅法》(主席令[2007]85號)第四條規定,勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收,具體辦法由國務院規定。
第六條規定,應納稅所得額的計算:四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國務院令2008年第519號)第十一條規定,稅法第三條第四項所說的勞務報酬所得一次收入畸高,是指個人一次取得勞務報酬,其應納稅所得額超過2萬元。
對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成。
兼職人員的工資賬務處理一般與正式工一樣,如果兼職人員屬于與企業無雇傭關系的情況時,則作為勞務費計入對應科目,具體分錄應如何處理?
兼職人員工資的入賬分錄
兼職人員的工資一般是計入到管理費用等科目中進行核算。與正式工的一樣處理:
借:管理費用(生產成本、制造費用等)
貸:應付職工薪酬——工資
借:應付職工薪酬——工資
貸:庫存現金/銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
兼職工工資屬于開具發票的勞務費時:
借:管理費用——勞務費
貸:庫存現金/銀行存款
兼職人員的工資是否報繳納個人所得稅?
判斷兼職人員收入如何申報繳納個人所得稅需要判斷兼職與企業之間是否有任職受雇關系。與企業有雇傭關系的兼職人員,其工資薪金需計征個稅,沒有的按照勞務報酬計征個稅。
個人所得稅是什么?
個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
應付職工薪酬科目核算什么?
應付職工薪酬科目核算與獲得職工提供的服務相關的支出。具體內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償,給予職工的經濟補償,即國際財務報告準則中所指的辭退福利以及其他支出。
企業因經營需要,除了招聘正式員工,也會雇用兼職。對于兼職人員的工資個稅,應怎么做賬?
兼職人員工資個稅賬務處理?
計提工資:
借:管理費用/銷售費用/開發成本等
貸:應付職工薪酬
支付工資,代扣代繳個人所得稅:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現金
應交稅費——應交個人所得稅
上交個人所得稅:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
應付職工薪酬科目核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償,給予職工的經濟補償,即國際財務報告準則中所指的辭退福利;其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
兼職人員工資個稅的計算方法是什么?
每月收入不超過4000元,則扣800元的費用:
應納稅額=(收入-800)×20%。
每月收入超過4000元,扣20%的費用:
應納稅額=收入×(1-20%)×20%。