公司財(cái)務(wù)最重要的三張表：

1、資產(chǎn)負(fù)債表：錢從哪里來?

2、利潤表：錢都干嘛用了?

3、現(xiàn)金流量表：錢夠不夠花?

一、資產(chǎn)負(fù)債表：錢從哪里來?

主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。

1. 資產(chǎn)負(fù)債表作用

可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;

可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間;

可以反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負(fù)債的保障程度。

2. 資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成

3. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀

資產(chǎn)負(fù)債表是一個時(shí)間點(diǎn)的公司經(jīng)營狀況的記錄，一般有年初和年末兩個數(shù)字就會得出公司更多的信息;

資產(chǎn)是公司的資金運(yùn)用的結(jié)果，是預(yù)期可以給公司帶來利潤的;

負(fù)債是公司的對外借的資金，所有者權(quán)益是公司的實(shí)有資本金和公司的未分配利潤的和;

公司的資金來源主要有三項(xiàng)：負(fù)債、實(shí)有資本金和未分配利潤;公司資產(chǎn)就是這些資金的運(yùn)用結(jié)果，所以： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;

報(bào)表形成的原則是每增加一筆資金來源，就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn)，就要有一筆的資金來源;

二、利潤表：錢都干嘛用了?

利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。

1. 利潤表的作用

反映一定會計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況;

反映一定會計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況;

反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動成果的實(shí)現(xiàn)情況，據(jù)以判斷資本保值增值等情況。

2. 利潤表的構(gòu)成

如下圖所示：

3. 利潤表解讀

利潤表是一個時(shí)間段的公司經(jīng)營結(jié)果的反映;

利潤表是一個公司與對外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映，也是一個公司對內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤分配的反映;

利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。

三、現(xiàn)金流量表：錢夠不夠用?

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

1. 現(xiàn)金流量表的作用

現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。

現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。

現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。

現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財(cái)活動對經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。

現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息。

2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成

如下圖所示：

3. 現(xiàn)金流量表的解讀

現(xiàn)金就是企業(yè)的血液，所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠，不是因?yàn)橘Y產(chǎn)、不是因?yàn)橛⒉皇且驗(yàn)楹诵母偁幜?

現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線的管理，所以，一個完整的銷售包括了銷售的現(xiàn)金回款。

最好的企業(yè)是經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金流，包括現(xiàn)金利潤和營運(yùn)現(xiàn)金盈余，并且是現(xiàn)金越多越好;

其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn)；

如果有通過投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來現(xiàn)金流也還不錯，最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢能力能借到現(xiàn)金;

最后的企業(yè)借錢其實(shí)是雙面刃，因?yàn)榻枇隋X不僅要還本金，還要還利息。但如果連最后一點(diǎn)也做不到，企業(yè)只會在時(shí)間中等待死亡了！

　　財(cái)務(wù)三大報(bào)表的關(guān)聯(lián)：現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的橋梁，起著紐帶作用。利潤表和現(xiàn)金流量表都屬于期間的報(bào)表。企業(yè)利潤表的收入和費(fèi)用，日常會通過企業(yè)的現(xiàn)金流或其他資金流進(jìn)行核算和分配。資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金可以通過企業(yè)現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流的流入和流出明細(xì)。

　　什么是現(xiàn)金流量表？

　　現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個基本報(bào)告之一，也叫賬務(wù)狀況變動表，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含現(xiàn)金等價(jià)物）的增減變動情形。

　　現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及現(xiàn)金流量表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷?，F(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時(shí)期（一般為一個月，一季。主要是一年的年報(bào)）的現(xiàn)金流入和流出的財(cái)政報(bào)告。這份報(bào)告顯示資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的經(jīng)營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付賬單的能力。

　　什么是資產(chǎn)負(fù)債表？

　　資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期（一般是在月末、季末、年末）的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會計(jì)報(bào)表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)，根據(jù)平衡公式：資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益，依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，將某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的具體項(xiàng)目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫伞ＹY產(chǎn)負(fù)債表分三大塊：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，三者之間關(guān)系構(gòu)成了最基本的會計(jì)等式，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，這一等式也是整個資產(chǎn)負(fù)債表核心的理論依據(jù)。

　　什么是利潤表？

　　利潤表是反映企業(yè)一定會計(jì)期間，生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表。企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果既可能表現(xiàn)為盈利貨虧損，所以，利潤表也被稱為損益表。它能夠全面揭示了企業(yè)在某一特定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費(fèi)用、成本或支出，以及企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況。

當(dāng)今商業(yè)競爭激烈，作為企業(yè)老板，需要具備一定的財(cái)務(wù)知識，以便更好地管理和運(yùn)營公司。以下是一些具體的建議和細(xì)節(jié)：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析：老板需要了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，以便制定合理的經(jīng)營策略和決策。理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，可以幫助老板了解公司的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測公司的未來發(fā)展趨勢，并制定相應(yīng)的戰(zhàn)略規(guī)劃。

2、預(yù)算和預(yù)測：預(yù)算和預(yù)測是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，老板需要了解如何制定和執(zhí)行預(yù)算和預(yù)測，以便更好地規(guī)劃公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動，并制定相應(yīng)的措施。老板可以利用歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢等信息，制定合理的預(yù)算和預(yù)測，以便更好地管理公司的現(xiàn)金流和資金狀況。

3、稅收規(guī)劃：了解稅收規(guī)劃的方法和策略，可以幫助老板降低公司的稅負(fù)，提高盈利水平。老板需要了解有關(guān)稅法和稅收政策的知識，并根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和發(fā)展需要，制定合理的稅收策略和規(guī)劃。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，老板需要識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。老板需要了解不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以保障公司的資金和資產(chǎn)安全。

5、融資和投資：了解如何進(jìn)行融資和投資，可以幫助老板籌集資金，擴(kuò)大公司規(guī)模，提高公司的競爭力和盈利水平。老板需要了解不同的融資方式和投資方式，如債務(wù)融資、股權(quán)融資、并購?fù)顿Y和風(fēng)險(xiǎn)投資等，并根據(jù)公司的發(fā)展需要制定相應(yīng)的融資和投資計(jì)劃。

總之，作為企業(yè)老板，需要具備一定的財(cái)務(wù)知識，以便更好地管理和運(yùn)營公司。理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表、制定預(yù)算和預(yù)測、實(shí)施稅收規(guī)劃、識別和評估風(fēng)險(xiǎn)。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表簡稱財(cái)報(bào)，是一套會計(jì)文件，是會計(jì)主體對外提供的反映會計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營的會計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表、附注。

　　三大財(cái)務(wù)報(bào)表是什么？

　　會計(jì)的三大報(bào)表是指《資產(chǎn)負(fù)債表》，《利潤表》，《現(xiàn)金流量表》。

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表，是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

　　2、利潤表，是指反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的報(bào)表。

　　3、現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

　　資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

　　首先準(zhǔn)備好表格，在表頭將公司名稱和時(shí)間等基本信心填寫好，根據(jù)準(zhǔn)備好的項(xiàng)目匯總表，包括資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目，按照表格順序填入，需要計(jì)算的，則根據(jù)會計(jì)等式將其計(jì)算好后，再填入表格。

　　利潤表的編制方法

　　利潤表包括表首和正表兩部分，填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表的方法大概一致，只需將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計(jì)算好的數(shù)據(jù)填入表格即可，若在資產(chǎn)負(fù)債表上沒有列出，則需要另外計(jì)算。主要反映企業(yè)經(jīng)營活動所取得的收入與成本，得出營業(yè)利潤，最后得出凈利潤。

　　現(xiàn)金流量表的編制方法

　　填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的方法一樣，而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的的數(shù)據(jù)來填寫。

三大財(cái)務(wù)報(bào)表是咱們財(cái)務(wù)人日常工作中不可缺少的一部分，編制報(bào)表大家經(jīng)常做，但結(jié)合報(bào)表的分析對很多人來說還是有點(diǎn)難度的，尤其很多時(shí)候分析報(bào)告要的又急又需求不清，掌握了分析思路方便咱們以不變應(yīng)萬變哈~

01

三大報(bào)表核心看什么?

眾所周知三大財(cái)務(wù)報(bào)表是利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，三張表三句話：

資產(chǎn)創(chuàng)造收益，看資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵是看資產(chǎn)質(zhì)量;

收益形成盈利，看利潤表關(guān)鍵是看盈利質(zhì)量;

盈利形成現(xiàn)金，看現(xiàn)金流量表關(guān)鍵是看現(xiàn)金流數(shù)量。

而盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量是相互關(guān)聯(lián)的，盈利質(zhì)量的高低受資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量的直接影響。

對于剛接觸的同學(xué)，暫時(shí)不用看現(xiàn)金流量表，最重要的是資產(chǎn)負(fù)債表，要記住資產(chǎn)是損益的基礎(chǔ)。

對于有一定基礎(chǔ)的同學(xué)，分析現(xiàn)金流量表，雖然讀表和分析的難度比較大，但它是一個企業(yè)賴以生存的血液。損益表和資產(chǎn)負(fù)債表都很重要。

02

利潤表怎么看?

核心看盈利質(zhì)量，拆分成三個方面：主營收入成長性、利潤成長性和毛利率高低。

主營收入成長性是根本保證，能夠源源不斷地給你企業(yè)輸送氧氣。在這里有一個隱形指標(biāo)，對判斷一個企業(yè)是否具備核心競爭力，有立竿見影的效果，那就是市場占有率。怎么去計(jì)算它的市場占有率呢?很簡單，你用它的主營收入去除以整個行業(yè)的收入總數(shù)據(jù)，就能看到其市場份額。

利潤成長性檢驗(yàn)創(chuàng)造利潤收入的潛力，分析時(shí)主要看利潤波動幅度，增幅波動性越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。

毛利率事關(guān)企業(yè)研發(fā)和品牌的提升空間，舉個例子，微軟為什么屹立不倒?因?yàn)樗磕昴軌蛉〕?0%— 25%的銷售收入去做廣告，15%—20%去搞研究開發(fā)，而前提是他的毛利率達(dá)到了80%，毛利率越高才越能提升盈利質(zhì)量。

03

資產(chǎn)負(fù)債表怎么看?

資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注兩方面，分別是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金含量。

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是什么意思呢?就是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重。如果這一比例過大，則會意味著這個企業(yè)或者行業(yè)的退出門檻很高，轉(zhuǎn)型很難，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大。

這是因?yàn)橘Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)影響到成本結(jié)構(gòu)。成本結(jié)構(gòu)分為固定成本和變動成本兩類，無形資產(chǎn)攤銷下來也計(jì)入固定成本，所以此類企業(yè)的成本相當(dāng)于是剛性成本。而成本結(jié)構(gòu)就像一個復(fù)雜的喇叭通過線路層層傳導(dǎo)產(chǎn)生放大效應(yīng)，如果收入值下降5%，很容易導(dǎo)致20%-30%的實(shí)際損益。

資本密集型的產(chǎn)業(yè)如國內(nèi)一些通信運(yùn)營商，80%的資產(chǎn)都屬于固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，非常容易遭受到技術(shù)壁壘風(fēng)險(xiǎn)，將來固定資產(chǎn)很容易面臨更新?lián)Q代，淘汰壓力非常大，現(xiàn)有的固定資產(chǎn)都會滋生巨量計(jì)提。

至于現(xiàn)金含量，也就是說你企業(yè)掙的錢究竟是真金白銀還是不良資產(chǎn)?如果全部是應(yīng)收賬款，潛虧的風(fēng)險(xiǎn)很大，反過來說真金白銀質(zhì)量就比較高。一些比較厲害的公司能保證現(xiàn)金占總資產(chǎn)的70%~80%。

04

現(xiàn)金流量怎么看?

現(xiàn)金流量表也是關(guān)注兩方面，一是看經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，二是自由現(xiàn)金流。

我們常常比喻，現(xiàn)金流的三個分支：經(jīng)營活動現(xiàn)金流是造血功能、投資活動現(xiàn)金流是換血，而融資活動現(xiàn)金流是輸血。如果一個公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流總和為正，則意味著可以不依靠股東注資，不靠變賣家產(chǎn)地皮，不用靠銀行信貸就能穩(wěn)定地生存。

自由現(xiàn)金流是指企業(yè)在維持現(xiàn)有規(guī)?；A(chǔ)上，管理層可以自由處置的現(xiàn)金流量，是衡量還本付息以及向股東派發(fā)現(xiàn)金股利能力的指標(biāo)，常常被忽視。

實(shí)際上，自由現(xiàn)金流相當(dāng)重要，它既能反應(yīng)一家企業(yè)的素質(zhì)真正高低，也是把握機(jī)遇、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。比如現(xiàn)在房地產(chǎn)拐點(diǎn)來臨，很多企業(yè)的現(xiàn)金流堆在應(yīng)收賬款、投資等項(xiàng)目上，很容易斷裂，誰的自由現(xiàn)金流不暢，誰就被淘汰。

財(cái)務(wù)報(bào)表可以稱之為公司的體檢報(bào)告，真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表能反映出企業(yè)相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)，把企業(yè)存在的經(jīng)營及財(cái)務(wù)問題展示出來，清晰地反映出企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r。

我們平時(shí)最熟悉的三大報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。其中資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的報(bào)表，現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表之一，資產(chǎn)負(fù)債表也可稱為會計(jì)恒等式表，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。通常企業(yè)在成立初期，資產(chǎn)來源于股東投入。隨著業(yè)務(wù)慢慢展開，企業(yè)就可以通過借債來擴(kuò)充資產(chǎn)。

資產(chǎn)是權(quán)屬于公司的東西，錢，貨物，固定資產(chǎn)等等，通俗一點(diǎn)來講，就是公司的資金占用，也就是公司的錢都花在哪里了。

負(fù)債就是公司欠別人的錢，最終都是要還的。

所有者權(quán)益就是股東的，股東投的錢和股東賺的錢，可以不用還的錢。

總的來說，就是我們的錢都花在哪里(資產(chǎn))、欠的錢(負(fù)債)和股東的錢(所有者權(quán)益)。資產(chǎn)負(fù)債表就是可以一目了然地看到，你的錢都花在哪里去了，你花的錢都是哪里來的，有多少是要還的，有多少是不用還的。

我們分析資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵，是看錢花的是不是合理，也就是我們的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)是不是合理，資產(chǎn)的質(zhì)量好不好。

利潤表

利潤表，又稱綜合收入表(Statement of comprehensive income)，過去也叫“損益表(Income Statement)”，它能告訴你一個公司在一定的時(shí)期內(nèi)收入有多少，開支能有多少，用收入減去開支，就是利潤。

計(jì)算公式是：利潤 = 收入 - 支出

如果收入大于支出，那么利潤為正，公司就是盈利的，反之，支出大于收入，利潤為負(fù)，公司就是虧損的。

在分析公司是否具有持續(xù)競爭優(yōu)勢時(shí)，可以先從公司的利潤表著手，可以看出這個企業(yè)是否能夠創(chuàng)造利潤，讓投資者了解該企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營狀況。

企業(yè)能否盈利僅僅是一方面，還應(yīng)該分析企業(yè)獲得利潤的方式，是否需要靠大量研發(fā)來保持競爭力，是否需要通過財(cái)務(wù)杠桿以獲取利潤。通過從利潤表中挖掘的這些信息，可以判斷企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長原動力。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金指的是庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款和現(xiàn)金等價(jià)物。資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目一般就是指庫存現(xiàn)金。

對于一家公司來說，是否有足夠的現(xiàn)金流入非常重要，因?yàn)檫@不僅關(guān)系到公司支付股利、償還債務(wù)的能力，還關(guān)系到公司的發(fā)展和生存。所以，投資者在關(guān)心上市公司的每股凈資產(chǎn)、每股凈收益率等資本增值和盈利能力指標(biāo)時(shí)，還要關(guān)注公司的支付、償債能力。

在其他財(cái)務(wù)報(bào)表中，投資者只能掌握企業(yè)現(xiàn)金的靜態(tài)情況，而現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)現(xiàn)金流動的動態(tài)情況，它是從各種活動引起的現(xiàn)金流量的變化，及各種活動引起的現(xiàn)金流量占企業(yè)現(xiàn)金流量總額的比重等方面去分析的。所以投資者在分析現(xiàn)金流量表時(shí)，最好與其他財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來分析，這樣就會更加全面地了解一家企業(yè)。

總的說來，對于投資者，讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表是第一步，在看懂報(bào)表之后，通過各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析，分析企業(yè)的償債能力，企業(yè)的權(quán)益結(jié)構(gòu);評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營運(yùn)能力，企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況;評價(jià)企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤目標(biāo)的完成情況等等。只有這樣，能夠?qū)ζ髽I(yè)的投資價(jià)值，和對未來發(fā)展進(jìn)行一定的預(yù)判。

現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型并不成功。大量研究也證實(shí)了這一問題，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的失敗率很高，某些行業(yè)失敗率甚至高達(dá)50%。那么，作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重心，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為什么會失敗呢?

其中的原因有很多，在此主要談3個方面。

1、數(shù)字化轉(zhuǎn)型目的不清晰

一些企業(yè)在戰(zhàn)略上對財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重視不夠。在轉(zhuǎn)型之前，企業(yè)一定要明白財(cái)務(wù)數(shù)字化的目的是什么，比如是業(yè)財(cái)融合、業(yè)財(cái)一體化，提高管理效率和經(jīng)營效率，還是商業(yè)模式創(chuàng)新，等等。不同的目的對財(cái)務(wù)數(shù)字化廣度和深度的要求是不一樣的。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要數(shù)量可觀的人才、資金和時(shí)間等資源。從人才上看，需要一大批懂業(yè)務(wù)、懂IT(互聯(lián)網(wǎng)技術(shù))的人才。從資金上看，數(shù)據(jù)采集、存儲、傳遞、加工、分析等每一個環(huán)節(jié)都需要投入“真金白銀”，部署相關(guān)軟件或硬件。數(shù)字化轉(zhuǎn)型動作較大的企業(yè)，動輒需要投入超千萬元甚至超億元資金，投入超10億元的大型集團(tuán)企業(yè)也并不罕見。從時(shí)間上看，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型從開始準(zhǔn)備到上線運(yùn)行至少需要1～2年，如果涉及企業(yè)經(jīng)營層面、管理層面的整體轉(zhuǎn)型，可能需要3～5年。

因此，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型必須是“一把手工程”，同時(shí)也必須要全員參與。第一，高層管理人員要以身作則，積極支持和推動此項(xiàng)工作;第二，中層人員在宣導(dǎo)和分解具體工作方面要做到位;第三，基層員工要具體執(zhí)行;第四，要打破部門墻，摒棄一些部門小利益。這些管理層面的問題直接決定了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是否能夠真正成功。有些企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型僅僅是又上了一套新系統(tǒng)，既花費(fèi)巨大，又把員工折騰得很累，最后卻沒有達(dá)到預(yù)期效果。

2、實(shí)施主體選擇存在偏差

現(xiàn)實(shí)中，不少企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重心往往落在財(cái)務(wù)部門或IT部門，用單一部門代替了其他的業(yè)務(wù)部門，從規(guī)劃發(fā)起到落地評價(jià)均由單一部門來主導(dǎo)。這并不符合財(cái)務(wù)數(shù)字化的根本要求，也很難達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，會阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化的順利推進(jìn)。我認(rèn)為，IT 部門作為技術(shù)支持和協(xié)助者是沒有問題的，但是流程主導(dǎo)特別是財(cái)務(wù)數(shù)字化，還是要由財(cái)務(wù)部門來負(fù)責(zé)規(guī)劃和實(shí)施，加之IT部門和業(yè)務(wù)部門密切配合，也就是“雙輪驅(qū)動”，保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效果。

有些企業(yè)的業(yè)務(wù)比較多，生產(chǎn)流程比較龐雜，相關(guān)人才缺乏，也可以考慮借助外力，比如專業(yè)咨詢企業(yè)、軟件企業(yè)等。但是不管借不借用外力，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型一定要堅(jiān)持以企業(yè)自身為主導(dǎo)。如果相關(guān)數(shù)字化系統(tǒng)未能反映企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理層訴求，那么最后也很難達(dá)到較好的轉(zhuǎn)型效果。無論是財(cái)務(wù)數(shù)字化還是以財(cái)務(wù)數(shù)字化為重心的企業(yè)整體數(shù)字化，財(cái)務(wù)部門都要處于非常重要的地位。

3、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一是一個具體的技術(shù)問題，但是如果這個問題得不到解決，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是不可能成功的。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)需要全員參與的工作，在實(shí)操中由不同的部門來開展，一般來說會以財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為先，但是在此過程中，其他部門往往容易作壁上觀，參與度和支持度都不足。由于財(cái)務(wù)數(shù)字化需要財(cái)務(wù)部門監(jiān)督業(yè)務(wù)部門，而業(yè)務(wù)部門并不想被監(jiān)督，這就會涉及不同部門間的利益調(diào)整和組織調(diào)整。部門利益沖突可能會給企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化進(jìn)程帶來很大的挑戰(zhàn)。在這種情況下，如果沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及采集流程，單純靠不同部門來推動完成每個模塊的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，就會形成所謂區(qū)塊形式的數(shù)字化，或者說強(qiáng)迫分割的數(shù)字化，最后變成了每個部門自己的數(shù)字化。

企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)往往散落在不同的系統(tǒng)和部門，數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計(jì)口徑不一致，就會導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被割裂，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門甚至各說各話、各自為政。在某些情況下，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門2個系統(tǒng)所反映出來的經(jīng)營績效有可能是矛盾的。財(cái)務(wù)數(shù)字化要想發(fā)揮更高級的功能，比如預(yù)測、決策支持等，也就無從談起了。

　　有會計(jì)說，雖然一年到頭都在忙，但真的要寫年終總結(jié)的時(shí)候，卻又發(fā)現(xiàn)沒什么好寫的。會計(jì)網(wǎng)最近也看到不少會計(jì)朋友留言問，怎么寫年終工作總結(jié)?今天我們就來說說這個話題。

　　1

　　首先，在開始寫年終總結(jié)前，我們要明確我們寫年終總結(jié)的目的是什么。很多會計(jì)朋友說，因?yàn)槔习逡髮懙陌?。如果你真的這么想，那你就失去了一個很好的展示機(jī)會。

　　年終總結(jié)，絕對不是簡單地羅列日常工作內(nèi)容，如果只是流水賬，老板也完全沒必要看你的流水賬。

　　對于財(cái)務(wù)個人而言，認(rèn)真寫一份工作總結(jié)，可以讓你回顧一整年的工作，梳理工作中出現(xiàn)的亮點(diǎn)與難點(diǎn)，并作為來年工作的一個規(guī)劃指導(dǎo)。

　　對于老板而言，老板可能更想從你的年終總結(jié)中，了解你在工作中發(fā)現(xiàn)的問題以及解決思路，了解你對下一年工作的目標(biāo)和工作規(guī)劃，并為你提供幫助。

　　所以千萬要認(rèn)真對待年終總結(jié)這件事，更何況，有些單位，年終總結(jié)是跟年終獎掛鉤的，這下更要好好寫啦。

　　2

　　一份財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)至少需要工作成績總結(jié)、問題分析、明年工作計(jì)劃這幾個主要部分。話不多說，接下來我們就開始說說各個部分應(yīng)該如何寫。

　　第一部分：工作成績總結(jié)

　　(1)先將今年的主要工作全都列出來，再根據(jù)工作內(nèi)容，將它們分門別類。

　　例如：

　　①日常資金收支管理工作

　?、诔杀?、費(fèi)用支出控制等內(nèi)部控制工作

　　③庫存管理、固定資產(chǎn)管理等資產(chǎn)管理工作

　?、軕{證管理、報(bào)稅、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)日常工作

　?、葚?cái)務(wù)分析和報(bào)告等工作

　?、藿M織公司各部門進(jìn)行報(bào)銷培訓(xùn)等團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作

　　(2)將每一個類別取得的成績(結(jié)果)，用一句話來概括，并作為小標(biāo)題，展開你的敘述。

　　例如：【成本控制成效顯著】

　　可以講講你這一整年是如何進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，做好了企業(yè)各類成本費(fèi)用的支出控制，減少了不必要的開支，使企業(yè)的資金得到了更有效的管理和運(yùn)用。

　　【稅務(wù)籌劃合理，減輕稅收負(fù)擔(dān)】

　　今年出了很多稅收優(yōu)惠政策，總有那么一些是你們企業(yè)適用的吧，這時(shí)候，你就可以說說，你如何及時(shí)利用最新的稅收優(yōu)惠政策，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并享受了多少稅收優(yōu)惠。

　　Tips：

　?、僭诹_列工作內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循從重要到次要的原則，將最突出的兩點(diǎn)與成績放在最前面。

　?、陬I(lǐng)導(dǎo)最想聽的，一定是你為公司省了或掙了多少錢。所以在闡述工作時(shí)，可以重點(diǎn)說說自己如何利用各類稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)省了多少稅費(fèi)。

　　第二部分：對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分析，總結(jié)工作中出現(xiàn)的不足以及改進(jìn)方法。

　　在對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分析時(shí)，同樣可以分成不同的部分，有針對性地總結(jié)你看到的問題，并提出可行性的建議。

　　針對公司：例如資金管理方面，存在著資金管控風(fēng)險(xiǎn)。公司運(yùn)營方面，是否對收入、成本、利潤等經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行深入分析。

　　針對個人：可以總結(jié)自己目前欠缺哪些能力，來年應(yīng)該如何改進(jìn)。

　　Tips:

　　在提建議時(shí)，一定要條理清晰，有理有據(jù)，根據(jù)公司確實(shí)存在的問題，提出對于公司發(fā)展有利的建議，切忌沒頭沒腦地對公司挑刺。

　　第三部分：闡述來年的工作計(jì)劃

　　工作計(jì)劃這一部分的內(nèi)容，可以參照上一年度的工作內(nèi)容，提出來年應(yīng)當(dāng)達(dá)到的目標(biāo)，并提出你大致的舉措，同時(shí)也可以在此提出你想要獲得的支持。

　　例如加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，做好財(cái)務(wù)分析，為公司決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息與支持。

　　3

　　最后，再給大家說幾點(diǎn)注意事項(xiàng)：

　　①在分析時(shí)，一定要善用數(shù)據(jù)，以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)來做論證，而不是自說自話。

　?、跀?shù)據(jù)要直觀，如果能用圖表來展示，盡量使用圖表。

　　③對工作進(jìn)行定量總結(jié)。例如目標(biāo)完成98%，讓領(lǐng)導(dǎo)一眼能夠看到你的工作完成度。

　　④最后別忘了，一定要感謝領(lǐng)導(dǎo)和同事對你工作上的支持，畢竟你身在團(tuán)隊(duì)之中，不是一個人在戰(zhàn)斗，對同事之間的配合還是要感謝一下的。

　　以上就是會計(jì)網(wǎng)對于財(cái)務(wù)年終總結(jié)的建議了，大家可以酌情參考。還沒完成的朋友，抓緊時(shí)間準(zhǔn)備哦~

　　本文為財(cái)會人俱樂部公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿圓圓。如需轉(zhuǎn)載或引用，請聯(lián)系授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。@財(cái)會人俱樂部 保留所有權(quán)利

　　作為財(cái)務(wù)人員，對于金稅三期，你了解有多少呢?近期，有小伙伴留言：金稅三期不開票收入該如何報(bào)稅?這一實(shí)務(wù)知識，財(cái)務(wù)人員必須掌握!接下來就跟著會計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　金稅三期不開票收入如何報(bào)稅?

　　答：在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一) 未開具發(fā)票一欄里填寫未開票收入。

　　1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間，申報(bào)增值稅的時(shí)候，仍要把正數(shù)銷售額填列在“未開票收入”這一欄里。注意要保留合同、收錄記錄等相關(guān)證據(jù)。

　　2、對于未開票收入，假設(shè)在日后開具發(fā)票，那么開具發(fā)票期間申報(bào)增值稅的時(shí)候，不能把負(fù)數(shù)填列在未開票收入這一欄里。應(yīng)當(dāng)用開票銷售額減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入計(jì)算差值，其相應(yīng)數(shù)額在開票收入這一欄次填列。

　　3、如果對比異常是因?yàn)榈?項(xiàng)操作所產(chǎn)生的，不能在網(wǎng)上申報(bào)的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求接受相應(yīng)審核。并且要提交能夠證明“ 該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開票收入金額一致性”的相關(guān)證據(jù)。完成正常申報(bào)的申請、稅控設(shè)備的解鎖。

　　知識拓展：金三期怎么檢查未入賬的不開票收入?

　　1、企業(yè)稅負(fù)水平要比同行業(yè)的低，且幅度較大。

　　經(jīng)過近些年來申報(bào)數(shù)據(jù)及實(shí)地檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)水平如果低于同行業(yè)的，且幅度較大，成本費(fèi)用率也比收入增長率高得多。發(fā)生這一異?，F(xiàn)象的，企業(yè)產(chǎn)品銷售對象多數(shù)為小規(guī)模納稅人，且他們采購相應(yīng)茶品后，都不要發(fā)票。但在企業(yè)納稅申報(bào)的時(shí)候，并未體現(xiàn)不開票收入。

　　2、未開票收入在收入總額中的比重太低

　　由于行業(yè)性質(zhì)不同，其經(jīng)營特點(diǎn)也有所不同。所以不是所有行業(yè)未開票收入比重低的都會被認(rèn)為是稽查重點(diǎn)。